Tak zwane rozliczenia na otwartym koncie. Rozliczenia na koncie otwartym. Przelew bankowy. Płatność w formie zaliczki
W przypadku operacji eksportowo-importowych oznacza to również rozliczenia na rachunku otwartym. Pożyczki te udzielane są w ramach rozliczeń pomiędzy stałymi partnerami (kontrahentami), zwłaszcza w przypadku wielokrotnych dostaw podobnych towarów. Istota pożyczki lub rozliczenia na rachunku otwartym polega na tym, że sprzedawca wysyła towar do kupującego i przesyła mu dokumenty własności, obciążając kwotą zadłużenia rachunek otwarty w imieniu kupującego. W terminach określonych w umowie kupujący spłaca swoje zadłużenie na rachunku otwartym. Dla kupującego konto otwarte jest korzystną formą płatności i uzyskania pożyczki, gdyż w tym przypadku nie ma ryzyka zapłaty za niedostarczony towar, a odsetki za skorzystanie z takiej pożyczki z reguły nie są naliczane. Podmioty gospodarcze korzystające z rachunku otwartego z reguły występują naprzemiennie w roli sprzedającego i kupującego, co jest jednym ze sposobów zapewnienia wywiązania się stron ze zobowiązań płatniczych.
Kredyt w rachunku bieżącym to ujemne saldo na rachunku bieżącym klienta banku. Kredyt w rachunku bieżącym jest formą kredytu krótkoterminowego, którego udziela bank, pobierając z rachunku klienta środki przekraczające saldo na rachunku. W wyniku takiej operacji powstaje saldo ujemne, tj. saldo debetowe – zadłużenie klienta wobec banku. Bank i klient zawierają między sobą umowę, która ustala maksymalną kwotę kredytu w rachunku bieżącym, warunki kredytu, tryb jego spłaty oraz wysokość odsetek od kredytu. W przypadku kredytu w rachunku bieżącym wszystkie kwoty zaksięgowane na rachunku bieżącym klienta przeznaczone są na spłatę zadłużenia. Dlatego kwota kredytu zmienia się w miarę dostępności środków, co odróżnia debet od zwykłego kredytu. W Federacji Rosyjskiej banki prawie nigdy nie udzielają kredytów w rachunku bieżącym. Za granicą jest używany dość powszechnie.
W USA kredyt w rachunku bieżącym może zostać udzielony bezpłatnie klientom banku, którzy posiadają konto w banku od dłuższego czasu.
Kredyt w rachunku bieżącym powstał w Anglii i jest obecnie praktykowany w większości krajów rozwiniętych.
Kredyt akceptacyjny to pożyczka udzielana przez bank w formie akceptacji weksla (weksla) wystawionego na rzecz banku przez eksporterów i importerów. Dzięki tej formie kredytu eksporter ma możliwość wystawienia bankowi weksli na określoną kwotę w ramach limitu kredytowego. Bank przyjmuje te rachunki, gwarantując tym samym ich terminową spłatę przez dłużnika.
Sprzedając towary na kredyt, eksporterom zależy na akceptacji weksla przez duży bank. Taki rachunek można zdyskontować lub sprzedać. W przypadku kredytu akceptacyjnego pożyczka jest formalnie udzielana przez eksportera, ale w przeciwieństwie do kredytu wekslowego, akceptorem weksla jest bank. Wystawiając akcept bank nie udziela kredytu ani nie inwestuje w transakcję własnych środków, ale zobowiązuje się do zapłaty weksla w terminie wymagalności. W przypadku gdy eksporter żąda zapłaty w gotówce, przeprowadzane są operacje refinansujące, tj. Bank importera przyjmuje wystawiony mu przez importera wyciąg, uwzględnia go i płaci eksporterowi gotówką. Na koszt kredytu akceptacyjnego składają się dwa elementy: opłata akceptacyjna oraz stopa dyskonta, która zazwyczaj jest niższa od stopy dyskonta rachunku.
Termin „kredyt akceptacyjny” jest zwykle używany w przypadkach, gdy banki przyjmują weksle wyłącznie od eksporterów ze swojego kraju. Rodzajem pożyczki akceptacyjnej jest pożyczka akceptacyjna-rambus.
Rambus w handlu międzynarodowym oznacza zapłatę za zakupiony towar za pośrednictwem banku w formie akceptacji przez bank importera weksli wystawionych przez eksportera. Terminu „kredyt akceptacyjny” używa się w przypadku, gdy banki akceptują weksle wystawiane na nie przez zagraniczne banki komercyjne. Banki te pełnią rolę pomocniczą i ponoszą odpowiedzialność wobec banków akceptujących za terminowe przekazywanie (rembusting) na ich rachunki waluty niezbędnej do opłacenia przyjętych weksli.
Więcej na ten temat Kredyt na koncie otwartym:
- Mechanizm udzielania kredytów bankowych organizacjom branżowym w celu uzupełnienia kapitału obrotowego w oparciu o jednorazowe pożyczki i linie kredytowe.
Rozliczanie transakcji w walutach obcych (rozliczenia w formie zaliczki, rozliczenia na rachunku otwartym)
Data: 2017-10-03
Pytanie 6.Księgowanie transakcji walutowych(rozliczenia w formie zaliczki, rozliczenia na rachunku otwartym)
Płatność w formie zaliczki
Płatności w formie zaliczki są najkorzystniejsze dla eksportera, gdyż płatność za towar importer dokonuje przed wysyłką, a czasem nawet przed jego wyprodukowaniem. Jeżeli importer płaci za towar z góry, kredytuje eksportera. Przykładowo zaliczki na część wartości kontraktu uwzględniane są w warunkach kontraktów na budowę obiektów za granicą. Przy imporcie drogiego sprzętu, statków, samolotów na zamówienie praktykowane są również płatności zaliczkowe. Zgodnie z praktyką międzynarodową zaliczki wynoszą 10-33% kwoty kontraktu. W imieniu eksportera na kwotę zaliczki bank eksportera zazwyczaj wystawia importerowi gwarancję zwrotu otrzymanej zaliczki w przypadku nie wywiązania się z warunków umowy i niedostarczenia dobra. Ponadto zwyczajowo płaci się z góry za szereg towarów: metale szlachetne, paliwo nuklearne, broń itp. Z tej formy można skorzystać, gdy importer jest bardzo zainteresowany otrzymaniem towaru. Biorąc pod uwagę ryzyko związane z tą metodą płatności, można ją stosować przede wszystkim pomiędzy firmami o silnych powiązaniach.
Rozliczenia na koncie otwartym
Istotą rozliczeń rachunku otwartego są okresowe płatności od importera na rzecz eksportera po otrzymaniu towaru. Wysokość zadłużenia bieżącego księgowana jest w księgach partnerów handlowych. Ta forma płatności międzynarodowych wiąże się z pożyczką na koncie otwartym. Tryb rozliczeń przy spłacie zadłużenia na rachunku otwartym ustalany jest w drodze porozumienia pomiędzy kontrahentami. Zazwyczaj płatności dokonywane są okresowo, w ustalonym terminie. Po uzgodnieniu rachunków ostateczne rozliczenie zaległych sald na otwartym rachunku odbywa się za pośrednictwem banków, zwykle za pomocą przelewu bankowego lub czeku. W tym zakresie statystyka bankowa uwzględnia rozliczenia otwartych rachunków w formie przelewów bankowych. Konto otwarte służy do rozliczeń pomiędzy:
– firmy połączone tradycyjnymi stosunkami handlowymi;
– TNK i jej oddziały zagraniczne w zakresie dostaw eksportowych;
– eksporter i firma brokerska;
– firmy mieszane z udziałem eksportera;
– dla towaru wysłanego do sprzedaży wysyłkowej z magazynu.
Zwykle rozliczenia otwarte służą do regularnych dostaw, gdy zaufanie jest poparte długotrwałymi relacjami biznesowymi, a kupującym jest renomowana firma, ponieważ przepływ towarów wyprzedza przepływ pieniędzy. W tym przypadku rozliczenia są oddzielone od dostaw towarów i wiążą się z pożyczką komercyjną, w ramach której eksporter jednostronnie udziela pożyczki importerowi. Jeżeli dostawy towarów realizowane są wspólnie z kolejnymi rozliczeniami na rachunku otwartym, wówczas znajdują one odzwierciedlenie na rachunku bieżącym (pojedynczy rachunek), następuje dwustronne pożyczanie i potrącenie wzajemnych roszczeń.
Rozliczenia otwarte są najkorzystniejsze dla importera, gdyż dokonuje on kolejnych płatności za otrzymany towar, a odsetki od udzielonej pożyczki nie są naliczane osobno: nie ma ryzyka zapłaty za niedostarczony lub nieodebrany towar.
Dla eksportera ta forma płatności jest najmniej opłacalna, gdyż nie daje rzetelnej gwarancji terminowej płatności i spowalnia obrót jego kapitału. Ryzyko braku zapłaty przez importera towaru przy jednostronnym korzystaniu z tej formy płatności jest podobne do ryzyka niedostarczenia towaru przez eksportera przy płatności zaliczkowej.
Z tej formy rozliczeń korzysta się najczęściej wtedy, gdy kontrahenci występują naprzemiennie w roli sprzedającego i kupującego, a niewywiązanie się ze zobowiązań przez importera skutkuje wstrzymaniem dostaw towaru przez eksportera. W przypadku dostaw jednokierunkowych ta forma płatności jest rzadko stosowana.
W płatnościach międzynarodowych wykorzystuje się weksle wystawiane przez eksportera importerowi. Weksel to dokument sporządzony w formie przewidzianej przez prawo i zawierający bezwarunkowe polecenie wierzyciela (trasata) pożyczkobiorcy (trasatowi) zapłaty w określonym terminie określonej kwoty pieniężnej osobie trzeciej (odbiorcy) lub okaziciel wymieniony w rachunku. Za opłacenie weksla odpowiedzialny jest akceptant, którym jest importer lub bank. Weksle akceptowane przez banki można łatwo zamienić na gotówkę poprzez księgowość. Formę, szczegóły, warunki wydawania i płatności czeków regulują przepisy wekslowe, które opierają się na Jednolitym prawie wekslowym przyjętym na mocy Konwencji genewskiej weksli z 1930 r. Stosowanie czeku oprócz inkasa a akredytywa daje prawo do otrzymania pożyczki i dochodów z wymiany walut.
Czeki, które pojawiły się po raz pierwszy w XVI wieku, są również wykorzystywane w płatnościach międzynarodowych. w formie kwitów od kasjerów, którzy pobierali odsetki od deponentów za przechowywanie pieniędzy. Dłużnik (kupujący) albo sam wystawia czek (czek klienta), albo powierza jego wystawienie bankowi (czek bankowy). Formy i szczegóły czeku regulują przepisy krajowe i międzynarodowe (Konwencja Czekowa z 1931 r.). Czeki płatne są po okazaniu. Czeki podróżne i czeki euro służą jako środek płatniczy w międzynarodowych płatnościach niehandlowych.
Czek podróżny (turystyczny) jest zobowiązaniem pieniężnym (nakazem) zapłaty jego właścicielowi wskazanej na nim kwoty waluty. Czeki podróżne wystawiane są przez największe banki w walutach krajowych i zagranicznych. Wzór podpisu właściciela jest składany w momencie sprzedaży mu czeku.
Eurochek – czek w walucie Euro – wystawiany jest przez bank bez wpłacania przez klienta zaliczki pieniężnej oraz przy większych kwotach z tytułu kredytu bankowego na okres do miesiąca; płacone w każdym kraju będącym stroną porozumienia Eurocheck (od 1968 r.). Płatność jest dokonywana tylko wtedy, gdy właściciele przedstawią karty gwarancyjne, kontrola przetwarzania czeków euro przyczynia się do poprawy płatności za turystykę międzynarodową.
Rozliczenia z klientami z tytułu zakupu walut obcych
Przypisanie konta |
Komentarz |
|||
Obciążyć |
Kredyt |
|||
Bank nie jest uczestnikiem wymiany |
||||
40702 |
47405 |
|
||
Transfer środków do banku pośredniczącego |
47408 |
30102 |
||
Otrzymanie środków w walucie obcej |
30114 |
47407 |
Regulamin Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 26 marca 2007 r. nr 302-P, pkt 4.59 |
|
47407 |
47405 |
|||
Przelew środków w walucie obcej na rachunki klientów |
47405 |
|||
40702 |
|
|||
Zapłata prowizji na rzecz uprawnionego banku realizującego Zlecenie zakupu waluty obcej |
40702 |
30110 |
Zapłata prowizji dokonywana jest przez Rezydenta z jego tranzytowego rachunku walutowego zgodnie z umową o otwarcie rachunku bieżącego walutowego lub Zamówieniem. |
|
Zakończenie transakcji |
47405 |
47408 |
||
40702 |
||||
47405 |
|
|||
Bank jest uczestnikiem wymiany |
||||
Otrzymanie środków w walucie Federacji Rosyjskiej od klientów na zakup waluty obcej |
47405 |
Zakup waluty obcej za ruble na rynku walutowym odbywa się przez rezydenta na podstawie złożonego przez niego Zamówienia. |
||
Bank pełni rolę klienta |
30102 |
|||
Z konta otwartego w tym banku |
40702 |
|||
Deponowanie środków na giełdzie walutowej w celu zakupu waluty obcej |
47404 |
30102 |
Środki przekazywane w celu przeprowadzenia transakcji kupna i sprzedaży walut obcych oraz transakcji walutowych instrumentów pochodnych lub w celu wypełnienia zobowiązań wynikających z tych transakcji, a także w celu zapłaty prowizji. |
|
60310 |
||||
Odbicie wydatków |
Dla kwoty prowizji za rozliczenia z kantorem symbol 25201. |
|||
Odbiór waluty obcej z kantoru |
30114 |
47403 |
Regulamin Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 26 marca 2007 r. nr 302-P, pkt 4.57, pkt 4.58 |
|
47403 |
47405 |
|||
Przelew walut obcych na konta klientów |
47405 |
Okres kredytowania nie powinien przekroczyć 3 dni roboczych od dnia realizacji zamówienia |
||
40702 |
Na konto waluty tranzytowej. |
|||
Zakończenie transakcji |
47405 |
47404 |
Za kwotę rubli według kursu zakupu waluty |
|
40702 |
Zwrot pozostałych środków rublowych |
|||
Odbicie dochodu po zakończeniu transakcji |
47405 |
Dla kwoty prowizji na rzecz banku symbol 16201. |
||
Rozliczenia na koncie otwartym. Ich istota polega na okresowych płatnościach od importera na rzecz eksportera po otrzymaniu towaru. Wysokość zadłużenia bieżącego ewidencjonowana jest w księgach partnerów handlowych. Ta forma płatności międzynarodowych wiąże się z pożyczką na koncie otwartym. Tryb rozliczenia spłaty zadłużenia w rachunku otwartym ustalany jest w drodze porozumienia pomiędzy kontrahentami. Zazwyczaj płatności okresowe realizowane są w ustalonym terminie (po zakończeniu dostaw lub odsprzedaży towaru przez importera w połowie lub na końcu miesiąca). Po uzgodnieniu rachunków ostateczne rozliczenie zaległych sald na otwartym rachunku odbywa się za pośrednictwem banków, zwykle za pomocą przelewu bankowego lub czeku. Dlatego statystyki bankowe często uwzględniają rozliczenia otwartych rachunków w przelewach bankowych.
Konto otwarte służy do rozliczeń pomiędzy: firmami połączonymi tradycyjnymi relacjami handlowymi; TNK i jej oddziały zagraniczne w zakresie dostaw eksportowych; eksporter i firma brokerska; firmy mieszane z udziałem eksportera; dla towaru wysłanego przesyłką do sprzedaży z magazynu. Zazwyczaj rozliczenia otwarte stosowane są przy dostawach regularnych, gdy zaufanie poparte jest wieloletnimi relacjami biznesowymi, a kupującym jest renomowana firma. Osobliwością tej formy płatności jest to, że przepływ towarów wyprzedza przepływ pieniędzy. W tym przypadku rozliczenia są oddzielone od dostaw towarów i wiążą się z kredytem komercyjnym, a zazwyczaj eksporter jednostronnie kredytuje importera. Jeżeli dostawy towarów realizowane są wspólnie z kolejnymi rozliczeniami na rachunku otwartym, wówczas są one odzwierciedlane na rachunku bieżącym (pojedynczy rachunek), następuje dwustronne pożyczanie i potrącenie wzajemnych roszczeń.
Rozliczenia otwarte są najkorzystniejsze dla importera, gdyż dokonuje on kolejnych płatności za otrzymany towar, a odsetki od udzielonej pożyczki nie są naliczane osobno: nie ma ryzyka zapłaty za niedostarczony lub nieodebrany towar. Dla eksportera ta forma płatności jest najmniej opłacalna, gdyż nie daje wiarygodnej gwarancji terminowej płatności, spowalnia obrót jego kapitału, a czasami powoduje konieczność skorzystania z kredytu bankowego. Ryzyko braku zapłaty przez importera towaru przy jednostronnym korzystaniu z tej formy płatności jest podobne do ryzyka niedostarczenia towaru przez eksportera przy płatności zaliczkowej. W rzeczywistości ta forma płatności służy do udzielania pożyczek importerowi i odzwierciedla zaufanie eksportera do niego. Dlatego też z tej formy płatności najczęściej korzysta się wyłącznie na zasadzie wzajemności, gdy kontrahenci na przemian pełnią rolę sprzedającego i kupującego, a niewypełnienie zobowiązań przez importera wiąże się z wstrzymaniem dostaw towaru przez eksportera. W przypadku dostaw jednokierunkowych rzadko stosuje się rozliczenia otwarte.
Czasem zgoda na otwarcie oferty specjalnej rachunki depozytowe do którego zaliczane są dochody z eksportu w walucie wymienialnej. Obecność takiego rachunku zwiększa zaufanie eksportera do wypłacalności importera.
Rozliczenia transakcji barterowych (wymiany), które obejmują 10-15% światowego handlu, przeprowadzane są w ogólnie przyjętych formach (konto otwarte, akredytywa itp.).
Dokonując płatności na rachunku otwartym, kontrahenci prowadzą wzajemną ewidencję kwot aktualnego zadłużenia. Eksporter wysyła towar do importera, przesyła mu dokumenty przewozowe i obciąża kwotą zadłużenia konto otwarte w imieniu importera. Ten ostatni dokonuje takiego samego zapisu uznania na rachunku eksportera. Po dokonaniu zapłaty za towar eksporter i importer dokonują transakcji wyrównawczych.
Cechy tej formy płatności:
1) przewiduje wykonanie przez wykonawców dużej ilości robót;
2) dokumenty przewozowe docierają bezpośrednio do importera, za pośrednictwem banku, zatem wszelka kontrola nad terminowością płatności spada na barki stron transakcji;
3) przepływ towarów poprzedza przepływ walut obcych.
Procedura spłaty zadłużenia w rachunku otwartym uzależniona jest od zgody stron transakcji. Płatność na koncie otwartym jest korzystniejsza dla importera, gdyż nie ma ryzyka niedostarczenia towaru, a za wykorzystanie kredytu nie są naliczane odsetki. Dla eksportera płatność ta jest najbardziej ryzykowną formą płatności, gdyż nie ma on gwarancji, że kupujący ureguluje swój dług w uzgodnionym terminie.
Płatności w formie rachunku otwartego zajmują dziś silną pozycję w handlu w wielu krajach świata, zwłaszcza Europy Zachodniej (nawet 60% wszystkich płatności). Niestety, w praktyce ukraińskiej, podobnie jak w innych krajach postsocjalistycznych, rozliczenia otwarte nie stały się dostatecznie powszechne. Wynika to w dużej mierze z niskiej dyscypliny płatniczej, braku informacji o sytuacji finansowej firm oraz braku ram prawnych umożliwiających dokonywanie płatności w tej formie.
przelew bankowy to proste zlecenie z jednego banku drugiemu, mające na celu zapłatę beneficjentowi określonej kwoty na żądanie zbywcy. W płatnościach w handlu zagranicznym przelewy bankowe służą do dokonywania płatności zaliczek, regulowania inkasów i zadłużenia na rachunku otwartym, rozliczania reklamacji i innych operacji.
Płatności za dostarczony towar przelewem bankowym realizowane są w następującej kolejności:
Po podpisaniu umowy eksporter wysyła towar do importera i przesyła mu dokumenty przewozowe;
Po otrzymaniu dokumentów importer składa swojemu bankowi dyspozycję przekazania środków eksporterowi;
Bank importera przekazuje kwotę płatności bankowi eksportera wraz z instrukcją płatności;
Bank eksportera uznaje otrzymaną kwotę na rachunek eksportera.
Zaletami tej formy płatności są niski koszt operacji przelewu i względna prostota jej wykonania: do banku nie trzeba składać żadnych dokumentów poza zleceniem przelewu od zleceniodawcy. W przypadku przelewów bankowych prędkość rozliczeń jest dość duża, gdyż obecnie znaczna ich część realizowana jest za pomocą telegrafu, teleksu czy systemu S.W.I.F.T, w którym przesyłanie komunikatów odbywa się bez użycia papieru, za pośrednictwem międzynarodowych kanałów komunikacji komputerowej bankowości.
Jednocześnie w przypadku przelewów bankowych jedna ze stron jest zawsze zagrożona. Jeżeli umowa handlu zagranicznego nie przewiduje płatności zaliczki, wówczas dla eksportera korzystającego z tej formy płatności istnieje ryzyko braku zapłaty za dostarczony towar. Aby ją zmniejszyć, eksporter może zażądać gwarancji bankowej.
Rozliczenia walutowe.
W celu dokonywania płatności z tytułu zagranicznych transakcji gospodarczych rządy dwóch lub więcej krajów mogą zawierać umowy o rozliczeniach na zasadach rozliczeniowych. Potrzeba takich obliczeń pojawia się najczęściej w krajach, których waluty narodowe nie są wymienialne i których rezerwy złota i dewiz są ograniczone.
Rozliczenia walutowe to wzajemne kompensowanie roszczeń i zobowiązań międzynarodowych, dokonywane na podstawie umów międzyrządowych.
Rozliczenia wzajemnych roszczeń i zobowiązań dokonują banki rozliczeniowe. Jako walutę rozliczeniową można zastosować dowolną walutę krajową lub zbiorową. System płatności rozliczeniowych umożliwia bankom rozliczeniowym prowadzenie wszelkich rozliczeń z eksporterami i importerami wyłącznie w ich walucie krajowej: importer wpłaca do banku swoją walutę krajową jako zapłatę za dostarczony towar, a eksporter otrzymuje wpływy w swojej walucie krajowej.
W zależności od sposobu regulacji salda konta rozliczeniowego wyróżnia się zazwyczaj 3 rodzaje rozliczeń:
Z saldem swobodnie wymienialnym, gdy saldo konta rozliczeniowego przekraczające ustalony limit jest płatne w walucie swobodnie wymienialnej;
Z saldem niewymienialnym, gdy saldo rachunku rozliczeniowego przekraczające ustalony limit jest spłacane wyłącznie poprzez dostawy towarów;
Z ograniczonym saldem wymienialnym, gdy saldo konta rozliczeniowego przekraczające ustalony limit jest płatne w walucie swobodnie wymienialnej, jeżeli przekroczyło kwotę ustaloną przez strony lub nie zostało spłacone w ustalonym z góry terminie.
Jeżeli między krajami zostanie zawarta umowa o charakterze rozliczeniowym, eksporterzy i importerzy zobowiązani są do dokonywania na jej podstawie rozliczeń. Taki system płatności jest jednak nieopłacalny dla eksporterów. Po pierwsze, istotną wadą rozliczeń walutowych jest to, że eksporterzy mogą wykorzystać otrzymane dochody dewizowe na zakup towarów wyłącznie w kraju, w którym eksportowane towary zostały sprzedane. Po drugie, zamiast w walucie wymienialnej, otrzymują przychody w walucie lokalnej.
Dokonując płatności w transakcjach handlu zagranicznego, weksel (projekt) i weksel własny. Najbardziej rozpowszechniony jest weksel (projekt), będący bezwarunkowym poleceniem wystawcy (wierzyciela) trasatowi (kredytobiorcy) zapłaty określonej kwoty pieniężnej na rzecz odbiorcy (osoby trzeciej) w terminie określonym w wekslu . Za opłacenie weksla odpowiedzialny jest akceptant, którym jest importer lub bank. Weksle akceptowane przez banki można łatwo zamienić na gotówkę poprzez księgowość. Formę, szczegóły, warunki wystawiania i opłacania czeków regulują przepisy wekslowe, które opierają się na Jednolitym Prawie wekslowym przyjętym przez Genewską Konwencję wekslową z 1930 r. Prototypem weksli były te, które pojawiły się w XII-XIII wiek. pisma motywacyjne z prośbą o zapłatę na rzecz nadawcy (zwykle sprzedawcy) odpowiedniej kwoty w walucie lokalnej. Wraz z rozwojem stosunków towarowo-pieniężnych i globalizacją stosunków gospodarczych ustawa stała się uniwersalnym dokumentem kredytowym i rozliczeniowym. Korzystanie z weksla oprócz inkasa i akredytywy daje prawo do otrzymywania kredytów i zarobków dewizowych.
Dokonując płatności przy użyciu weksla, eksporter przekazuje projekt i dokumenty handlowe do odbioru swojemu bankowi, który otrzymuje walutę od importera. Importer staje się właścicielem tych dokumentów dopiero po opłaceniu lub akceptacji projektu. Termin płatności weksla za dostawy eksportowe na kredyt ustalany jest w drodze porozumienia stron.
Płatności czekami na podstawie Konwencji Czekowej z 1931 r. Czek to dokument pieniężny o ustalonej formie, zawierający bezwarunkowe zlecenie wystawcy skierowane do banku, aby zapłacił okazicielowi czeku określoną w nim kwotę. Czek może zostać wystawiony w dowolnej walucie. Koszty rejestracji są stosunkowo niskie. Istnieją jednak zagrożenia (na przykład utrata czeku podczas transmisji), które zmniejszają skuteczność tego środka płatniczego.
Wykorzystuje się je w takich samych przypadkach jak przelewy bankowe. Kontrole to:
· Droga;
· Obliczenia;
· Eurochecks.
Czek rozliczeniowy to dokument zawierający odrębne, bezwarunkowe zlecenie (od wystawcy) skierowane do banku, aby zapłacił okazicielowi (posiadaczowi czeku) określoną w nim kwotę. Wypłata czeku rozliczeniowego następuje poprzez zapisanie rachunków. Czek musi mieć pokrycie pieniężne. W większości krajów zniesławienie czeku jest karalne.
Czek może być imienny (wystawiony na konkretną osobę); na okaziciela (wydawane na okaziciela); zlecenie (wydane na rzecz konkretnej osoby lub na jej zlecenie).
Czek podróżny (turystyczny) jest dokumentem płatniczym służącym do dokonywania płatności międzynarodowych o charakterze niehandlowym. W USA i Kanadzie czeki podróżne służą również na terenie kraju do bezgotówkowych płatności za towary i usługi. Czek podróżny będzie akceptowany wyłącznie od pierwotnego właściciela, którego wzór podpisu znajduje się na czeku.
System bankowy Eurocheck powstał w 1968 roku. w celu poprawy usług dla turystów. W odróżnieniu od czeków podróżnych, euroczeki są wydawane przez bank właścicielowi bez wstępnego depozytu gotówkowego, na większe kwoty i spłacane w ramach kredytu bankowego do 1 miesiąca. Cechą rozliczeń systemu Eurocheque jest przyjmowanie czeków od klientów do zapłaty pod warunkiem przedstawienia specjalnych kart gwarancyjnych wydanych przez instytucje kredytowe krajów europejskich i podpisania czeków w obecności kasjera. Karty gwarancyjne umożliwiają ich właścicielom otrzymanie karty czekowej lub opłacenie czekiem za usługi świadczone na terenie dowolnego kraju uczestniczącego w systemie Eurocheck. Jako płatność można akceptować czeki gwarantowane przez Eurocard wystawione przez instytucje kredytowe z Wielkiej Brytanii, Włoch, Holandii, Francji i Niemiec, wystawione w walutach krajowych tych krajów. W Austrii, Andorze, Belgii, Danii, Hiszpanii, Luksemburgu, Norwegii, Portugalii, Finlandii, Szwajcarii i Szwecji – w dolarach amerykańskich.
W ostatnich latach coraz częściej korzysta się z rozliczeń międzynarodowych karty kredytowe- spersonalizowane dokumenty pieniężne, które dają ich właścicielom możliwość zakupu towarów i usług bez płacenia gotówką. Takie obliczenia nazywane są pozyskiwaniem. Zgodnie z Ustawą Ukrainy „O systemach płatniczych i przekazach pieniężnych na Ukrainie” pozyskiwanie jest usługą techniczną i informacyjną służącą do rozliczeń transakcji dokonywanych przy użyciu elektronicznych środków płatniczych w systemie płatniczym. Istota akwizycji polega na tym, że bank świadczy usługi dla sklepów, hoteli, wypożyczalni samochodów itp., które pozwalają im akceptować karty plastikowe różnych systemów płatności i jednocześnie zapewniają przewalutowanie.
Główne ryzyka pojawiające się podczas płatności międzynarodowych:
1. Ryzyko kredytowe związane z niemożnością lub niechęcią kupującego do zapłaty. Największe ryzyko jest w przypadku rozliczeń międzynarodowych, gdyż złamanie pozwu przeciwko niewykonującemu zobowiązania dłużnikowi w innym kraju wymaga więcej pieniędzy i czasu, a sukces jest mniej możliwy niż w przypadku dłużnika lokalnego.
· korzystanie z akredytywy;
· przyjmowanie wpłat gotówkowych;
2. Ryzyko walutowe związane ze zmianami kursów walut, które mogą niekorzystnie wpłynąć na pozycję eksportera i importera.
Do sposobów ograniczenia tego ryzyka zalicza się:
· stosowanie terminowego zabezpieczenia walutowego;
· wykorzystanie kontraktów terminowych na rynku opcji;
· wystawianie faktur w Twojej walucie lub w walucie o stałej wartości (dolar, funt szterling, jen, euro);
· postanowienie umowne – korekta ceny następuje na podstawie warunkowej zmiany kursu walut.
3. Ryzyko regionalne powstaje w wyniku wydarzeń politycznych lub gospodarczych, które mają miejsce w kraju importera i które spowodowały trwałe lub pilne zawieszenie płatności na rzecz sprzedającego. Do ryzyka regionalnego zalicza się także ryzyko niewymienialności: braku możliwości przeliczenia przez właściciela waluty danego kraju na walutę innego kraju w wyniku ograniczeń nałożonych przez rząd.
Do sposobów ograniczenia tego ryzyka zalicza się:
· wykorzystanie potwierdzonej akredytywy;
· uzyskanie ochrony ubezpieczeniowej kredytów eksportowych.
Zatem ogólne metody minimalizacji kosztów i ryzyka powstającego podczas dokonywania płatności międzynarodowych obejmują:
· stosowanie różnych strategii;
· ubezpieczenie;
· wybór sposobu finansowania.
Dokonując płatności na rachunek otwarty, sprzedawca wysyła towar do kupującego i przesyła mu dokumenty własności, pobierając kwotę zadłużenia z rachunku otwartego przez niego w imieniu kupującego, a następnie dokonuje okresowych płatności na rzecz eksportera otrzymania towaru. Ten ostatni spłaca zadłużenie w ratach – w terminach przewidzianych w umowie lub po upływie określonego czasu od wysyłki poszczególnych partii towaru.
Po zakończeniu rozliczeń następuje ostateczne rozliczenie i uregulowanie pozostałego zadłużenia.
Udzielenie pożyczki na koncie otwartym i dokonanie płatności w tej formie wiąże się z ryzykiem braku zapłaty lub opóźnienia w zapłacie towaru za towar dla sprzedającego, gdyż kupujący nie wystawi sprzedającemu żadnego weksla po otrzymaniu dokumentów przewozowych . A dla kupującego konto otwarte jest opłacalną formą płatności i uzyskiwania kredytów, ponieważ nie ma ryzyka zapłaty za niedostarczony towar. Poza tym za skorzystanie z kredytu zazwyczaj nie są naliczane odsetki. Dlatego firmy z otwartymi kontami często działają na przemian jako kupujący i sprzedający, co jest jednym ze sposobów zapewnienia, że strony wywiążą się ze swoich zobowiązań płatniczych. W handlu międzynarodowym rachunek otwarty służy do rozliczeń pomiędzy stałymi kontrahentami, organizacjami rządowymi oraz do sprzedaży komisowej towarów w formie przesyłki lub do wielokrotnych dostaw podobnych towarów, szczególnie w małych ilościach.
^
Płatność w formie zaliczki
W odróżnieniu od rozliczeń na rachunku otwartym, rozliczenia w formie zaliczki najczęściej oznaczają udzielenie pożyczki eksporterowi przez importera. Jednocześnie w imieniu eksportera na kwotę zaliczki bank eksportera zazwyczaj wystawia importerowi gwarancję zwrotu otrzymanej zaliczki w przypadku nie wywiązania się z warunków umowy oraz niedostarczenie towaru.
^
Rozliczenia walutowe
Rozliczenia to wzajemne rozliczanie płatności, tj. sytuacja, w której roszczenia pieniężne (należności) uczestników są spłacane poprzez ich własne zobowiązania pieniężne (zobowiązania) bez użycia prawdziwych pieniędzy.
Operacje rozliczeniowe klasyfikuje się zazwyczaj według dwóch kryteriów: częstotliwości i składu uczestników. Według pierwszego kryterium rozliczenia dzieli się na jednorazowe, przeprowadzane sporadycznie w miarę narastania należności i zobowiązań, oraz stałe, przeprowadzane okresowo, niezależnie od stanu zobowiązań pieniężnych i roszczeń pieniężnych uczestników rozliczających. W zależności od składu uczestników rozliczenia mogą być dwu- lub wielostronne.
Rozliczenia walutowe stanowią ustalenia międzyrządowe dotyczące wzajemnego (bezgotówkowego) kompensowania międzynarodowych roszczeń i zobowiązań w oparciu o umowę pomiędzy rządami dwóch lub więcej krajów. Rozliczenia walutowe polegają na centralizacji rozliczeń pomiędzy państwami – stronami umowy rozliczeniowej na specjalnych rachunkach rozliczeniowych otwieranych przez uprawnione banki. Schemat ten jest wiążący dla osób fizycznych i prawnych, których transakcje wchodzą w zakres umowy. Importerzy i eksporterzy oraz inni pożyczkodawcy i pożyczkobiorcy nie mają prawa dokonywać wzajemnych rozliczeń inaczej niż poprzez rozliczenia walutowe. Rozliczenia walutowe opierają się także na innych obowiązkowych elementach:
jego objętość;
waluta rozliczeniowa;
kwoty kredytu technicznego
Wolumen rozliczeń odnosi się do zakresu, w jakim płatności są objęte gwarancją. Przy pełnym rozliczeniu walut cały obrót handlu zagranicznego objęty jest tym programem. Przy częściowym rozliczeniu transakcje niehandlowe (turystyka, obsługa ambasad i misji handlowych, zagraniczne podróże służbowe itp.) przeprowadzane są w zwykły sposób - za pośrednictwem rachunków korespondencyjnych.
Walutą rozliczeniową jest ustalona jednostka rozliczeniowa (waluta), w której prowadzone są rachunki rozliczeniowe. Można to wyrazić w walucie:
jeden z krajów partnerskich;
oba stany;
kraj trzeci.
Wpłaty lub wpływy z rachunków rozliczeniowych dokonywane są w każdym kraju wyłącznie w przeliczeniu na walutę krajową po odpowiednim kursie. Waluty rozliczeniowe stosowane są wyłącznie w formie bezgotówkowej. Źródłem rozliczeń walut jest wzajemne pożyczanie na dostawy towarów i świadczenie usług przez kraje uczestniczące w umowach. Waluty rozliczeniowe stosuje się zgodnie z zasadą: należy je wydać w kraju, w którym je zarobiono.
Wielkość kredytu technicznego (maksymalne dopuszczalne saldo zadłużenia) jest niezbędna do zapewnienia ciągłości rozliczeń; ustalana według udziału salda zadłużenia w wolumenie dostaw. W praktyce stosuje się różne metody regulacji salda rachunku rozliczeniowego.
^
Forma płatności wekselowa
W transakcjach międzynarodowych aktywnie wykorzystuje się weksel jako formę płatności. Zgodnie z prawem wymiany, sformalizowanym przez Konwencję genewską o wekslach i wekslach z 1930 r., weksel jest „bezwarunkowym zobowiązaniem pieniężnym jednej strony wobec drugiej. Weksel jest środkiem sformalizowania pożyczki udzielonej kupującemu w formie towaru w formie odroczonej płatności. Z przedstawionej definicji wynika, że kalkulacje w tej formie towarzyszą kredytowaniu komercyjnemu.
Z punktu widzenia interakcji podmiotów prawnych i udziału banków w tej formie rozliczeń konieczne jest, aby bank importera był siedzibą (tj. płatnikiem), a bank eksportera posiadał zlecenie od eksportera- szuflada do odbioru (tj. zlecenie odbioru) zapłaty za rachunek.
W tym konkretnym przypadku forma płatności weksla będzie wyglądać następująco (patrz rys. 3.6.): importer zawiera ze swoim bankiem umowę zlecenia dotyczącą siedziby weksli (1), tj. aby zapewnić im płatności. Po otrzymaniu towaru (2) importer wystawia eksporterowi weksel (3), w którym wskazuje termin płatności za towar. Eksporter przekazuje ten weksel do swojego banku w celu odbioru (4). Bank eksportera zawiadamia bank importera w drodze wezwania o posiadaniu weksla (5).
^ Ryc. 3.6. Schemat płatności wekslowych
Jeżeli na rachunku bieżącym importera znajduje się odpowiednia kwota, bank obsługujący może natychmiast przelać pieniądze na rachunek bieżący eksportera (6). Następnie bank eksportera powiadamia swojego klienta, że kwota płatności z weksla została zaksięgowana na jego rachunku (7) i zwraca go do banku importera (8). Bank importera wysyła swojemu klientowi weksel z oświadczeniem wskazującym na zakończenie transakcji (9).
Jeżeli na rachunku bieżącym importera nie ma pieniędzy, a weksel przypada do zapłaty, wówczas bank importera nie ponosi odpowiedzialności za brak płatności, chyba że istnieje specjalna umowa między nim a klientem pożyczka w opłaceniu rachunku.
W przypadku opóźnienia bank eksportera przedstawia niezapłacony rachunek do kancelarii notarialnej (10) w celu złożenia protestu (11). Niezapłacony rachunek jest następnie zwracany eksporterowi z protestem w celu uzyskania decyzji (12).
^
Sprawdź formę płatności
W płatnościach międzynarodowych stosowana jest również forma czeku. Czek to papier wartościowy zawierający bezwarunkowe zlecenie (zlecenie) wystawcy bankowi płatnikowi zapłacenia określonej w nim kwoty posiadaczowi czeku (na okaziciela) lub, na jego polecenie, innym osobom (czek na zlecenie) na koszt czeku sprawdź środki szuflady dostępne dla banku 24 .
W praktyce stosowana jest następująca procedura płatności czekiem:
czek jest płatny na koszt wystawcy;
pod warunkiem zapłaty pod warunkiem przedstawienia do zapłaty w terminie określonym przez prawo;
płatnik ma obowiązek sprawdzić autentyczność czeku, a także czy okazicielem czeku jest osoba przez niego upoważniona (przy opłacaniu czeku indosowego płatnik ma obowiązek sprawdzić poprawność indosów, ale nie podpisów indosantów);
osoba, która zapłaciła czek, ma prawo żądać wydania jej czeku za potwierdzeniem zapłaty;
zapłatę czeku można zagwarantować w całości lub w części za pomocą awali (walista odpowiada tak samo, jak ten, za którego awal wystawił);
Przedstawienie czeku bankowi w celu odbioru w celu otrzymania zapłaty uważa się za przedstawienie czeku do zapłaty.
Ustawodawstwo określa również konsekwencje niezapłacenia czeku 25:
w przypadku odmowy płatnika wypłaty czeku, posiadacz czeku ma prawo według własnego wyboru wystąpić z roszczeniem przeciwko jednej, kilku lub wszystkim osobom zobowiązanym na czeku (wystawca, awaliści, indosanci), którzy są wspólnie i solidarnie wobec niego odpowiedzialny;
posiadacz czeku ma prawo żądać od wskazanych osób zapłaty kwoty czeku, kosztów otrzymania zapłaty oraz odsetek;
roszczenie posiadacza czeku przeciwko tym osobom może zostać wniesione w terminie sześciu miesięcy od dnia upływu terminu do przedstawienia czeku do zapłaty.
·
Uproszczony schemat rozliczeń czekami jest następujący (patrz rys. 3.7.): importer składa swojemu bankowi obsługującemu polecenie płatnicze zdeponowania (zarezerwowania) określonej kwoty na rachunku depozytowym (1) i jednocześnie składa wniosek o wystawienie czeku (2). Na podstawie tych dokumentów bank kupującego otwiera się na swojego klienta depozyt(3). Po otwarciu lokaty bank wystawia czek (4). 
^ Ryc. 3.7. Sprawdź schemat płatności
Po wysłaniu produktów lub świadczeniu usług przez eksportera (5) importer płaci za nie czekiem (6). Eksporter w określonym terminie od momentu otrzymania czeku przekazuje go swojemu bankowi (7). On z kolei wysyła czek do banku importera (8). Bank importera przekazuje pieniądze (9). Następnie wystawiane są wyciągi bankowe swoim klientom (10) i (11).
Forma płatności czekiem, podobnie jak akredytywa, zapewnia eksporterom pewne gwarancje. Jednakże przetwarzanie transakcji nieznacznie wydłuża czas obrotu gotówkowego.
Czek wiąże się z dostępnością środków na rachunku wystawcy i służy do dysponowania tym rachunkiem, jako obowiązek prywatny jako środek płatniczy. Spłata zadłużenia posiadacza czeku może nastąpić jedynie w przypadku, gdy na rachunku wystawcy czeku dostępna jest wymagana kwota. Bank nie odpowiada wobec wystawcy za zapłatę czeku wystawionego na niego. Ale bank może mieć umowę ze swoim klientem, która pozwala mu wystawiać na jego rachunek czeki przekraczające określoną kwotę salda kredytowego na rachunku bieżącym - debet.