நிதி பொறுப்புள்ள நபராக அங்கீகரிக்கப்பட்டவர் யார்?நிதி ரீதியாக பொறுப்பான நபர் ஒரு நபர் (ஒரு நிறுவனத்தின் பணியாளர்) சரக்கு மற்றும் நிறுவனத்தின் நிதிகளின் பாதுகாப்பிற்கு நிதி ரீதியாக பொறுப்பானவர். இதில் ஸ்டோர்கீப்பர்கள், காசாளர்கள், ஃபார்வர்டர்கள்-ஓட்டுநர்கள் மற்றும் பலர் அடங்குவர். அவர்கள் நிதிப் பொறுப்பு தொடர்பாக எழுத்துப்பூர்வ உறுதிமொழியை (நிதிப் பொறுப்பு குறித்த ஒப்பந்தத்தில் கையொப்பமிடுகின்றனர்) கொடுக்கிறார்கள், அதன் பிறகு, அங்கீகரிக்கப்பட்ட முதன்மை ஆவணங்களின் (இன்வாய்ஸ், பிஎன், ரொக்கம்) அடிப்படையில் அவர்களுக்கு உரிமை உண்டு. ஆர்டர்கள், முதலியன.) பொருள் சொத்துக்கள் மற்றும் பணத்தைப் பெறுதல் மற்றும் வெளியிடுதல். அவர்கள் நம்பகமான பொருட்கள் மற்றும் பொருட்கள் மற்றும் பணம் ஆகியவற்றின் இயக்கத்தின் பதிவுகளை பொருத்தமான பதிவேட்டில் வைத்திருக்கிறார்கள்.

காசாளர் தனது கடமைகளின் செயல்திறனை வேறு யாரிடமும் ஒப்படைக்க முடியாது. ஒரு காசாளரை மாற்றுவது அவசியமானால், உத்தரவின்படி நியமிக்கப்பட்ட புதிய ஊழியருடன் நிதிப் பொறுப்பு குறித்த ஒப்பந்தம் முடிக்கப்படுகிறது. காசாளர் திடீரென வேலையை விட்டு வெளியேறினால், அவரது கட்டுப்பாட்டில் உள்ள மதிப்புமிக்க பொருட்கள் மற்றொரு நபருக்கு மாற்றப்படும். இந்த நோக்கத்திற்காக, ஆணை ஒரு கமிஷன் மற்றும் நிதி பொறுப்பு ஒப்பந்தத்தில் கையெழுத்திட்ட ஒரு புதிய காசாளர் நியமிக்கிறது. ஒரு சிறப்பு சரக்கு ஆணையத்தின் உறுப்பினர்கள் முன்னிலையில், பணப் பதிவு வளாகம் திறக்கப்படுகிறது. சாவிகள் இல்லை என்றால், கதவை எந்த வகையிலும் திறக்கலாம் மற்றும் பூட்டுகள் உடனடியாக மாற்றப்பட வேண்டும். பணப் பதிவேட்டைத் திறந்த பிறகு, அனைத்து ஆவணங்களும் பணமும் "பரிமாற்றச் சான்றிதழின்" கட்டாய வரைபடத்துடன் இருப்பு வைக்கப்படுகின்றன. மறு கணக்கீடு செய்த பிறகு, சட்டத்தில் ஒரு ரசீதுக்கு எதிராக மதிப்புகள் மற்றும் சாவிகள் புதிய காசாளரிடம் ஒப்படைக்கப்படுகின்றன.

நிறுவனங்கள் அடுத்த வணிக நாளுக்கான ரொக்கப் பதிவேட்டில் நிரந்தர இருப்பு பணத்தை வைத்திருக்கலாம், ஆனால் வங்கியால் நிறுவப்பட்ட வரம்பை விட அதிகமாக இருக்காது.

பண வரம்பு என்றால் என்ன?ரொக்க இருப்பு வரம்பு என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் பணப் பதிவேட்டில் தொடர்ந்து இருக்கக்கூடிய குறைந்தபட்ச (அதிகபட்ச) ரொக்கத் தொகையாகும், இது நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தால் சேவை வங்கியுடன் ஒப்புக் கொள்ளப்படுகிறது. வரம்பிற்கு மேல், பணப் பதிவேட்டில் ஷிப்ட் முடிவடையும் வரை விற்கப்பட்ட பொருட்களுக்காக பெறப்பட்ட நிதி மற்றும் வங்கியில் ரசீது பெற்ற நாளிலிருந்து மூன்று நாட்களுக்குள் ஊதியம் வழங்கப்படலாம். வரம்பை அங்கீகரிக்க, அனைத்து நிறுவனங்களும் வருடத்திற்கு ஒருமுறை சேவை வங்கிக்கு "ஆண்டிற்கான பண வரம்பை பெறுவதற்கான விண்ணப்பத்தை" சமர்ப்பிக்கின்றன. குறைந்தபட்ச பண வரம்பு சேவை வங்கியின் நிர்வாகத்துடன் ஒரு சிறப்பு கணக்கீட்டை கட்டாயமாக வரைவதன் மூலம் ஒப்புக் கொள்ளப்படுகிறது, இது நிறுவனத்தால் மேற்கொள்ளப்படுகிறது மற்றும் கட்டுப்பாட்டுக்காக வங்கிக்கு மாற்றப்படுகிறது. வரம்பை மீறுவது ஊதியம் வழங்க நிறுவனத்தில் ஒதுக்கப்பட்ட மூன்று நாட்களுக்குள் மட்டுமே அனுமதிக்கப்படுகிறது. நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தின் நியாயமான கோரிக்கையின் பேரில், நிறுவனத்தின் இயக்க முறை மற்றும் பண விற்றுமுதல் அளவைப் பொறுத்து, வருடத்தில் பண வரம்பை வங்கி திருத்தலாம். எந்தவொரு வங்கியின் சேவை நிறுவனங்களுக்கும் ரொக்க இருப்பு வரம்பை நிறுவுவதற்கான கணக்கீட்டைச் சமர்ப்பிக்காத ஒரு நிறுவனத்திற்கு, பண இருப்பு வரம்பு பூஜ்ஜியமாகக் கருதப்படுகிறது, மேலும் வங்கியில் டெபாசிட் செய்யப்படாத ரொக்கம் அதிக வரம்பாகக் கருதப்படுகிறது, அடுத்தடுத்த அனைத்து விளைவுகளுடன் ( மாநில வரி சேவை மூலம் அபராதம் விண்ணப்பம்). ரொக்கப் பதிவேட்டில் உள்ள ரொக்க இருப்பு வரம்புக்கு இணங்குவதற்கு ஒவ்வொரு இரண்டு வருடங்களுக்கும் சேவை நிறுவனங்களைச் சரிபார்க்க சேவை வங்கி கடமைப்பட்டுள்ளது. தணிக்கையின் போது பின்வருபவை கருதப்படுகின்றன:

வங்கி நிறுவனத்தில் பெறப்பட்ட பண ரசீது முழுமை;

வங்கி நிறுவனத்தின் பண மேசைக்கு பணம் வைப்பு முழுமை;

வங்கியின் நிறுவனத்துடன் ஒப்புக் கொள்ளப்பட்ட நிறுவனத்தின் பண மேசையில் பெறப்பட்ட பணத்தை செலவழிப்பதற்கான நிபந்தனைகளுக்கு இணங்குதல்;

சட்டப்பூர்வ நிறுவனங்களுக்கு இடையில் நிறுவப்பட்ட அதிகபட்ச பணப் பரிவர்த்தனைகளுக்கு இணங்குதல்;

வங்கியால் நிறுவப்பட்ட பண இருப்பு வரம்பிற்கு இணங்குதல்;

பண புத்தகம் மற்றும் பிற பண ஆவணங்களை பராமரித்தல்.

மீறல்களின் உண்மைகள் நிறுவப்பட்டால், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தால் வழங்கப்பட்ட அபராதங்களைத் தீர்மானிக்க வரி செலுத்துபவரின் பதிவு செய்யும் இடத்தில் வரி அதிகாரிகளுக்கு வரையப்பட்ட சட்டங்கள் சமர்ப்பிக்கப்படுகின்றன. மே 23, 1994 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தலைவரின் ஆணைப்படி, பணத்தை கையாள்வதற்கான நடைமுறைக்கு இணங்கத் தவறியதற்காக. 1006 பின்வரும் அபராதங்கள் நிறுவப்பட்டுள்ளன:

· நிறுவப்பட்ட அதிகபட்ச தொகையை விட அதிகமாக மற்ற சட்ட நிறுவனங்களுடன் பணம் செலுத்தியதற்காக - வாங்குபவரிடம் இருந்து பணம் செலுத்தும் தொகையின் இரட்டிப்பு தொகையில் அபராதம் வசூலிக்கப்படுகிறது.

· பண மேசையில் பணத்தை இடுகையிடத் தவறினால் (முழுமையாக இடுகையிடவில்லை) - அபராதம் இடுகையிடப்படாத தொகையை விட மூன்று மடங்கு அதிகமாக அமைக்கப்பட்டுள்ளது.

· கிடைக்கக்கூடிய பணத்தை சேமிப்பதற்கான தற்போதைய நடைமுறைக்கு இணங்கத் தவறியதற்கும், நிறுவப்பட்ட வரம்புகளுக்கு மேல் ரொக்கப் பதிவேடுகளில் பணத்தைக் குவிப்பதற்கும், அபராதம் அடையாளம் காணப்பட்ட அதிகப்படியான பணத்தின் மூன்று மடங்கு அதிகமாக நிர்ணயிக்கப்பட்டுள்ளது.

இந்த மீறல்களைச் செய்த நிறுவனங்களின் தலைவர்களுக்கு 50 குறைந்தபட்ச ஊதியத்தில் நிர்வாக அபராதம் விதிக்கப்படுகிறது.

ரொக்கப் பதிவேட்டை விட அதிகமான அனைத்து நிதிகளும் வங்கி சேவை ஒப்பந்தத்தில் வழங்கப்பட்ட முறையிலும் கால வரம்புகளிலும் வங்கியில் டெபாசிட் செய்யப்பட வேண்டும். பகல் மற்றும் மாலை நேரங்களில் வங்கி பண மேசைகள் மற்றும் சேகரிப்பாளர்களில் பணத்தை டெபாசிட் செய்யலாம்.

யார் கலெக்டர்? சேகரிப்பாளர் என்பது நிறுவனங்களிடமிருந்து அதிகப்படியான பணத்தை ஏற்றுக்கொள்பவர் (சேகரிப்பு சேவைகளுக்கான ஒப்பந்தத்தின்படி) மற்றும் வங்கிக்கு வெளியே உள்ள நிறுவனங்களின் வரிசையில் பணத்தை வழங்குகிறார்.

சேகரிப்பு என்றால் என்ன?சேகரிப்பது (இத்தாலிய மொழியிலிருந்து - "பெட்டியில் வைக்கவும்") என்பது பணம் செலுத்துவதற்கான ஆவணங்களை முன்வைத்து அவற்றுக்கான பணத்தைப் பெறுவதாகும். சேகரிப்பின் போது, ​​​​ஒரு கடன் நிறுவனத்தின் பிரதிநிதி நிறுவனத்திடமிருந்து பணத்தைப் பெற்று அதை நடப்புக் கணக்கில் வரவு வைப்பதற்காக வங்கிக்கு வழங்குகிறார்.

நிலையான பண வருவாயைக் கொண்ட நிறுவனங்கள் தங்களுக்கு சேவை செய்யும் வங்கிகளுடன் ஒப்பந்தம் செய்து தங்கள் சொந்த தேவைகளுக்காக அதைப் பயன்படுத்தலாம்: சம்பளம், போனஸ், குழந்தை பராமரிப்பு சலுகைகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகள். சமூக மற்றும் தொழிலாளர் நலன்கள், விவசாய பொருட்களை வாங்குதல், கமிஷன் வர்த்தகத்தின் போது மக்களிடமிருந்து கொள்கலன்கள் மற்றும் பொருட்களை வாங்குதல் ஆனால் பீமில் பணம் பெறப்பட்ட நாள் உட்பட 3 நாட்களுக்கு மேல் இல்லை. எவ்வாறாயினும், ஊதியங்கள் உட்பட எதிர்கால செலவினங்களுக்காக நிறுவப்பட்ட வரம்புகளுக்கு மேல் தங்கள் பணப் பதிவேட்டில் பணத்தைக் குவிக்க நிறுவனங்களுக்கு உரிமை இல்லை என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும்.

2. ஆவணம்

அனைத்து பண பரிவர்த்தனைகளும் முதன்மை கணக்கியல் ஆவணங்களின் (பண உத்தரவுகள்) நிலையான இடைநிலை வடிவங்களைப் பயன்படுத்தி முறைப்படுத்தப்படுகின்றன, அவை மத்திய வங்கி மற்றும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்துடன் ஒப்பந்தத்தில் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மாநில புள்ளிவிவரக் குழுவால் அங்கீகரிக்கப்படுகின்றன.

பண ஆணைகள் என்றால் என்னபண ஆணைகள் என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் பண மேசையில் பணம் பெறுவதற்கான சட்டப்பூர்வத்தன்மை மற்றும் அதன் நோக்கத்திற்காக அதன் செலவினங்களை சான்றளிக்கும் ஆவணங்கள் ஆகும். பண ஆணைகள் கணக்கியல் துறையில் மையில் மட்டுமே வழங்கப்படுகின்றன மற்றும் செயல்படுத்துவதற்காக காசாளரிடம் ஒப்படைக்கப்படுகின்றன. ஆர்டர்கள் அவற்றின் தயாரிப்பிற்கான அடிப்படையைக் குறிக்கின்றன மற்றும் அவற்றுடன் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்களை பட்டியலிடுகின்றன. ஆர்டர்களில் திருத்தங்கள் அல்லது அழிப்புகள் அனுமதிக்கப்படாது. பண மேசையில் பணத்தின் ரசீது ஒரு பண ஆர்டரால் ஆவணப்படுத்தப்பட்டுள்ளது, இது தொகை, யாரிடமிருந்து (எதற்காக) வந்தது மற்றும் பிற தேவையான தரவு ஆகியவற்றைக் குறிக்கிறது. நிறுவனத்தின் பணப் பதிவேட்டில் இருந்து பணத்தின் செலவு செலவு பண ஆணை மூலம் ஆவணப்படுத்தப்படுகிறது. பணத்தை ஏற்றுக்கொள்ளும் போது அல்லது வழங்கும்போது, ​​பண ஆணை காசாளரால் கையொப்பமிடப்படுகிறது, மேலும் அவற்றுடன் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்கள் "பணம்" அல்லது "பெறப்பட்ட" முத்திரைகளுடன் ரத்து செய்யப்படுகின்றன. உள்வரும் மற்றும் தனித்தனியாக வெளிச்செல்லும் பண ஆர்டர்கள் ஆண்டின் தொடக்கத்தில் இருந்து இறுதி வரை காலவரிசைப்படி எண்ணப்படுகின்றன. இந்த ஆர்டர்கள் மற்றும் அவற்றுடன் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்களின் அடிப்படையில், காசாளர் பணப் புத்தகத்தில் உள்ளீடுகளை செய்கிறார்.

. பண மேசையில் பணத்தை ஏற்றுக்கொள்வதுரொக்க ரசீது ஆர்டரின் படி (படிவம் எண் KO-1) கையொப்பமிடப்பட்டது. கணக்காளர். கணக்காளர் பண ரசீது (PKO) மற்றும் அதற்கான ரசீதை ஒரு நகலில் நிரப்புகிறார். முதல் வரியில், அமைப்பின் பெயர் எழுதப்பட்டுள்ளது, பின்னர் பரிந்துரைக்கப்பட்ட இடங்களில் வரிசையாக: வரிசையின் வரிசை எண் (PKO எண்ணிடுதல் வரிசையில் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, ஜனவரி முதல் தேதி தொடங்கி ஆண்டு இறுதி வரை), நிதி பெறப்பட்ட தேதி. "தொடர்புடைய கணக்கு, துணைக் கணக்கு" என்ற நெடுவரிசையில் பரிவர்த்தனையில் வரவு வைக்கப்பட்ட கணக்கு குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது, அதாவது. கணக்கியல் பதிவு பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது. தேவைப்பட்டால், பகுப்பாய்வு கணக்கியலுக்கான குறியீடு மற்றும் பெறப்பட்ட நிதியின் நோக்கத்திற்கான குறியீடு உள்ளிடப்படும். அடுத்து, தொகையை எண்ணாக உள்ளிடவும். கீழே உள்ள "ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டது" என்ற வரியில் தனிநபரின் முழுப் பெயரைக் குறிப்பிடவும் (கிடைத்தால் - மற்றும் சட்ட நிறுவனத்தின் பெயர்)

PKO மற்றும் அதற்கான ரசீதை முழுமையாக பூர்த்தி செய்த பிறகு, கணக்காளர் அதை "உள்வரும், வெளிச்செல்லும் பண ஆணைகள் மற்றும் ஊதிய அறிக்கைகளின் பதிவு ஜர்னல்" (f. No. KO-Z) இல் பதிவு செய்கிறார்.

"பேஸ்" என்ற வரி பண மேசையில் பெறப்பட்ட பணத்தின் மூலத்தைக் குறிக்கிறது, அதாவது. நிதி மற்றும் பொருளாதார பரிவர்த்தனையின் உள்ளடக்கம் பிரதிபலிக்கிறது. இது இருக்கலாம்: அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்திற்கான பங்களிப்பு; சேவைகள், பொருட்கள், பொருட்கள் விற்பனையிலிருந்து வருவாய்; ஒரு தனிநபரிடமிருந்து கடன்; பயன்படுத்தப்படாத துணை அறிக்கையின் இருப்பு; ஸ்பான்சர்ஷிப் கட்டணம்; வங்கியிலிருந்து பணம், பயன்பாடுகளுக்கான கட்டணம்; கடன்களை திருப்பிச் செலுத்துதல், பற்றாக்குறை, திருட்டு, முதலியன. அடுத்து, தொகை வார்த்தைகளில் குறிக்கப்படுகிறது.

"இணைப்பு" வரி வணிக பரிவர்த்தனையை ஆவணப்படுத்தும் முதன்மை ஆவணங்களைக் குறிக்கிறது. இது இருக்கலாம்: பணி ஒழுங்கு; விலைப்பட்டியல்; விலைப்பட்டியல்; கடன் ஒப்பந்தம்; நிறுவனர்களின் கூட்டத்தின் முடிவிலிருந்து ஒரு சாறு; கணக்கீட்டுடன் கணக்கியல் சான்றிதழ்; வாடிக்கையாளர் கடிதம்; தொழிற்சங்கக் குழுவின் முடிவிலிருந்து ஒரு சாறு அல்லது மேலாளரிடமிருந்து ஒரு உத்தரவு; வங்கி காசோலை; பணியாளரின் தனிப்பட்ட அறிக்கை, முதலியன.

பணம் டெபாசிட் செய்யும் நபர்களுக்கு பண ரசீது உத்தரவுகளை வழங்குவது கண்டிப்பாக தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது. கணக்காளர் நேரடியாக பண மேசைக்கு பண ரசீது உத்தரவை சமர்ப்பிக்கிறார், அங்கு காசாளர் ஒழுங்கின் சரியான தன்மை மற்றும் முழுமை, தலைமை கணக்காளரின் கையொப்பத்தின் இருப்பு மற்றும் நம்பகத்தன்மை ஆகியவற்றை சரிபார்க்கிறார். இந்த தேவைகளில் ஒன்று பூர்த்தி செய்யப்படாவிட்டால், காசாளர் முறையான செயலாக்கத்திற்காக கணக்கியல் துறைக்கு ஆவணங்களைத் திருப்பித் தருகிறார். பின்னர் அவர் பணத்தை ஏற்றுக்கொள்கிறார், பண ரசீது உத்தரவு மற்றும் ரசீதில் கையெழுத்திடுகிறார். பணத்தை டெபாசிட் செய்வதை உறுதிப்படுத்த, காசாளர் ரசீது ஆர்டரில் இருந்து ரசீதைக் கிழித்து, பணத்தை டெபாசிட் செய்த நபரிடம் ஒப்படைக்கிறார். ரசீதில் தனிநபர்களுக்கான காசாளரின் முத்திரை "பெறப்பட்டது" அல்லது சட்டப்பூர்வ நிறுவனங்களுக்கான நிறுவனத்தின் முத்திரை அல்லது பணப் பதிவேட்டின் முத்திரை, நிறுவனத்தில் ஒன்று மற்றும் காசாளர் மற்றும் அத்தியாயத்தின் கையொப்பம் இருந்தால். கணக்காளர்.

நிறுவனத்தின் நிதியை வங்கியில் வைத்திருக்க வேண்டும். இந்த நோக்கத்திற்காக, ஒரு சுயாதீன இருப்புநிலை கொண்ட சட்ட நிறுவனங்கள் நடப்புக் கணக்குகளைத் திறக்கின்றன.

நடப்புக் கணக்கைத் திறக்க, நிறுவனம் பின்வரும் ஆவணங்களை வங்கியில் சமர்ப்பிக்கிறது::

பரிந்துரைக்கப்பட்ட படிவத்தில் கணக்கைத் திறப்பதற்கான விண்ணப்பம்;

ஒரு சட்ட நிறுவனத்தின் உருவாக்கம் மற்றும் பதிவு பற்றிய உண்மையை சான்றளிக்கும் ஆவணம்;

ஒரு நோட்டரி மூலம் சான்றளிக்கப்பட்ட சாசனம் மற்றும் தொகுதி ஒப்பந்தத்தின் நகல்கள்;

பணம் செலுத்தும் ஆவணங்களில் கையொப்பமிட அங்கீகரிக்கப்பட்ட நபர்களின் மாதிரி கையொப்பங்கள் மற்றும் ஒரு முத்திரை பதிவைக் கொண்ட வங்கி அட்டை;

பதிவு செய்யும் இடத்தில் வரி அலுவலகத்தில் நிறுவனத்தின் பதிவு சான்றிதழ்;

ஓய்வூதியம் மற்றும் பிற சமூக நிதிகளுடன் பதிவு செய்ததற்கான சான்றிதழ்.

வங்கிக் கணக்குகளில் பரிவர்த்தனைகளைச் செய்வதற்கும் செயலாக்குவதற்கும் செயல்முறை ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் விதிகளால் கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது.

நடப்புக் கணக்கில் பணத்தின் நகர்வை ஆவணப்படுத்த, பின்வரும் ஆவணங்கள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன:

1. கட்டண உத்தரவு

கட்டண உத்தரவுமற்றொரு நிறுவனத்தின் நடப்புக் கணக்கிற்கு ஒரு குறிப்பிட்ட தொகையை மாற்றுவதற்கு பணம் செலுத்துபவரிடமிருந்து அவரது வங்கிக்கு ஒரு உத்தரவை பிரதிபலிக்கிறது.

கட்டண உத்தரவு 3, 4 அல்லது 5 பிரதிகளில் அச்சிடப்பட்டது, வங்கியின் எந்த கிளைகளில் பெறுநர் மற்றும் பணம் செலுத்துபவரின் தீர்வு கணக்குகள் அமைந்துள்ளன. முதல் பிரதியில் முதல் மற்றும் இரண்டாவது நபர்களின் முத்திரை மற்றும் கையொப்பங்கள் உள்ளன. கட்டண ஆணை, பணம் செலுத்தியதன் நோக்கத்தை விரிவாகக் குறிப்பிடுகிறது. அச்சிடப்பட்ட கட்டண ஆர்டர் 10 காலண்டர் நாட்களுக்கு செல்லுபடியாகும்.

2.

கட்டண கோரிக்கை - ஆர்டர்ஒருபுறம், ஏற்றுமதியை உறுதிப்படுத்தும் ஆவணங்களின் அடிப்படையில் வழங்கப்பட்ட சரக்கு பொருட்கள் அல்லது சேவைகளுக்கு பணம் செலுத்த வாங்குபவருக்கு சப்ளையர் தேவைப்படுவதைக் குறிக்கிறது. மறுபுறம், இந்த ஆவணம் வாங்குபவரிடமிருந்து அவரது வங்கிக்கு பணம் செலுத்துவதற்கான உத்தரவு.

சப்ளையர், பொருட்களை அனுப்பியதால், சிக்கல்கள் கட்டண கோரிக்கை-ஆணைமூன்று, நான்கு அல்லது ஐந்து பிரதிகள் மற்றும் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்களுடன் வாங்குபவருக்கு அனுப்பப்படும்.

வாங்குபவர் இந்த விநியோகத்திற்காக பணம் செலுத்த ஒப்புக்கொண்டால், அவர் இரண்டாவது பகுதியை நிரப்புகிறார் கட்டண கோரிக்கை - ரசீதுஉங்கள் நடப்புக் கணக்கிலிருந்து பணத்தை எடுக்க அதை உங்கள் வங்கியிடம் சமர்ப்பிக்கவும். கொடுக்கப்பட்ட விநியோகத்திற்கு பணம் செலுத்த வாங்குபவரின் ஒப்பந்தம் அழைக்கப்படுகிறது ஏற்றுக்கொள்ளுதல்.

3. பண காசோலை.

பண காசோலைஒரு நிறுவனத்திலிருந்து ஒரு வங்கிக்கு ஒரு குறிப்பிட்ட அளவு பணத்தை வழங்குவதற்கான உத்தரவு.

நிறுவனத்தின் வேண்டுகோளின் பேரில் 25 அல்லது 50 தாள்களின் காசோலை புத்தகம் வங்கியால் வழங்கப்படுகிறது. பணத்தை எடுக்க, கணக்காளர் கவனமாக ஒரு காசோலையை ஒரு நிற மையில் நிரப்பி அதை நிறுவனத்தின் காசாளரிடம் ஒப்படைக்கிறார். காசாளர் தேவையான தொகையை முன்கூட்டியே ஆர்டர் செய்கிறார் (1, 2 நாட்களுக்கு முன்னதாக). பூர்த்தி செய்யப்பட்ட காசோலை 10 நாட்களுக்கு செல்லுபடியாகும்.

4.

இந்த ஆவணத்தின்படி, நிறுவனத்தின் பண மேசையிலிருந்து நேரடியாக நடப்புக் கணக்கில் பணம் டெபாசிட் செய்யப்படுகிறது. பணம் செலுத்துவதற்கான அறிவிப்பு 1 நகலில் நேரடியாக வங்கியில் பணத்தை ஒப்படைப்பதன் மூலம் காசாளர் நிரப்பினார். விளம்பரப் படிவத்தை வங்கி ஆபரேட்டரிடமிருந்து பெறலாம்.

படிவம் 3 பகுதிகளைக் கொண்டுள்ளது:

1 பகுதி - அறிவிப்புவங்கியில் உள்ளது.

பகுதி 2 - ரசீதுநிறுவனத்தின் காசாளரிடம் திரும்பினார்.

பகுதி 3 - உத்தரவுஅறிக்கையுடன் வங்கியால் வழங்கப்பட்டது.

நிறுவனங்கள் வருமானத்தை கலெக்டரிடம் ஒப்படைத்தால், இந்த விஷயத்தில் அது எழுதப்பட்டுள்ளது முகப்பு கடிதம், இது 3 வடிவங்களைக் கொண்டுள்ளது:

1 வடிவம் - முகப்பு கடிதம்ஒரு பணப் பையில் வைக்கவும்.

2 வடிவம் - விலைப்பட்டியல்பையுடன் கலெக்டரிடம் வழங்கப்பட்டது.

3 வடிவம் - பரிமாற்ற தாளின் நகல்காசாளரிடம் உள்ளது.

பின்வரும் ஆவணங்களின் அடிப்படையில் நடப்புக் கணக்கில் பணம் வரவு வைக்கப்படுகிறது:

1. மூலம் பண நன்கொடை அறிவிப்புஅல்லது மூலம் முகப்பு கடிதம்பணப் பதிவேட்டில் இருந்து டெபாசிட் செய்யப்பட்ட பணம் நடப்புக் கணக்கில் வரவு வைக்கப்படுகிறது.

2. அடிப்படையில் கட்டணம் ஆர்டர்கள்வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்கள் விற்கப்பட்ட பொருட்களுக்கான முன்பணம் அல்லது வருவாயுடன் வரவு வைக்கப்படுகிறார்கள்.

3. அடிப்படையில் கட்டணக் கோரிக்கைகள்-ஆர்டர்கள்,வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுக்கு நிறுவனத்தால் வழங்கப்பட்ட, முன்கூட்டியே பணம் அல்லது விற்கப்பட்ட பொருட்களுக்கான வருவாய் வரவு வைக்கப்படுகிறது.

4. மூலம் நினைவு ஆணைஒரு வங்கிக் கடன் அல்லது நிறுவனத்தின் கணக்குகளில் பணத்தை சேமிப்பதற்காக வங்கி செலுத்தும் வட்டி வரவு வைக்கப்படுகிறது.

பின்வரும் ஆவணங்களின் அடிப்படையில் நடப்புக் கணக்கிலிருந்து பணம் பற்று வைக்கப்படுகிறது:

1. அடிப்படையில் பண காசோலைநிறுவனம் ஊதியம், பயணம் மற்றும் வணிகச் செலவுகளுக்காக வங்கியிலிருந்து பணத்தைப் பெறுகிறது.

2. அடிப்படையில் கட்டணம் ஆர்டர்கள், எங்கள் நிறுவனம் வழங்கியது, வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கான கடன்கள், கூடுதல் பட்ஜெட் நிதிகள், பிற கடனாளிகள் திருப்பிச் செலுத்தப்படுகின்றன, மேலும் சரக்கு, சேவைகள் அல்லது முன்பணம் செலுத்துதல் ஆகியவை சப்ளையர் மூலம் மாற்றப்படும்.

3. அடிப்படையில் கட்டண கோரிக்கைகள் - ஆர்டர்கள்பெறப்பட்ட சரக்கு பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கான கட்டணத்தில் சப்ளையர்களின் நிதி நடப்புக் கணக்கிலிருந்து பற்று வைக்கப்படுகிறது.

4. அடிப்படையில் நினைவு வாரண்ட்வங்கியால் வழங்கப்படும், வங்கிக் கடனைப் பயன்படுத்துவதற்கான வட்டி தள்ளுபடி செய்யப்படுகிறது, அத்துடன் தீர்வு மற்றும் பணச் சேவைகளுக்கான வங்கியின் சேவைகளுக்கான கட்டணம்.

நடப்புக் கணக்கில் செய்யப்படும் அனைத்து பரிவர்த்தனைகளும் இதில் பிரதிபலிக்கின்றன வங்கி அறிக்கை, இது கணக்கு வைத்திருப்பவருக்கு வழக்கமாக வழங்கப்படுகிறது.

மற்ற கணக்குகளுடன் கணக்கு 51 இன் கடித தொடர்பு

நிதியைக் கணக்கிட, நிறுவனம் செயலில் உள்ள செயற்கைக் கணக்கு 51 “நடப்புக் கணக்கு” ​​ஐப் பயன்படுத்துகிறது.

கணக்கு 51 க்கு துணைக் கணக்குகளைத் திறக்கலாம். வெவ்வேறு வங்கிகளில் பல நடப்புக் கணக்குகள் தொடங்கப்பட்டிருந்தால் துணைக் கணக்குகள் திறக்கப்படும்.

மூலம் பற்றுகணக்கு 51 படி, நடப்புக் கணக்கில் பணம் பெறுவதை பிரதிபலிக்கிறது கடன்- நடப்புக் கணக்கில் இருந்து பணத்தை டெபிட் செய்தல். பற்று இருப்புகணக்கு 51 நடப்புக் கணக்கில் உள்ள நிதிகளின் சமநிலையை பிரதிபலிக்கிறது.

நடப்புக் கணக்கிற்கு பணம் பரிமாற்றம் பின்வரும் பரிவர்த்தனைகளால் பிரதிபலிக்கிறது:

№№	செயல்பாட்டின் உள்ளடக்கம்	கணக்கு கடிதம்
		Dt	சி.டி
1.	பணப் பங்களிப்பிற்கான விளம்பரத்திலிருந்து பணம் கிடைத்தது
2.	பகிர்தல் சீட்டின்படி பணம் பெறப்பட்டது: அ) கலெக்டரிடம் பணம் ஒப்படைக்கப்பட்டது (போக்குவரத்தில் இடமாற்றங்கள்) ஆ) நடப்புக் கணக்கில் பணம் வரவு வைக்கப்பட்டுள்ளது
3.	விற்கப்பட்ட தயாரிப்புகளுக்கு (பொருட்கள், வேலை, சேவைகள்) வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பணம் பெறப்பட்டது அல்லது முன்கூட்டியே பணம் பெறப்பட்டது
4.	நடப்புக் கணக்கில் வரவு வைக்கப்படும் குறுகிய கால வரவுகள் மற்றும் கடன்கள்
5.	நீண்ட கால கடன்கள் மற்றும் நடப்புக் கணக்கில் பெறப்பட்ட கடன்கள்
6.	மற்ற கடனாளிகளின் கடன்களை திருப்பிச் செலுத்த பணம் பெறப்பட்டது, பத்திரங்கள் மீதான ஈவுத்தொகை, வழங்கப்பட்ட கடன்களுக்கான வட்டி
7.	நடப்புக் கணக்கு மற்றும் நடப்புக் கணக்குகளில் பணத்தைச் சேமிப்பதற்கான வட்டி வரவு வைக்கப்படுகிறது
8.	அபராதம், அபராதம், அபராதம் பெற்றார்
10.	நிறுவனர் பங்களிப்புகள் பெறப்பட்டன
11.	நடப்புக் கணக்கில் பணம் தவறாக வரவு வைக்கப்பட்டது

எழுதுதல் நடப்புக் கணக்கிலிருந்து பணம் பின்வரும் உள்ளீடுகளால் பிரதிபலிக்கிறது:

№№	செயல்பாட்டின் உள்ளடக்கம்	கணக்கு கடிதம்
		Dt	சி.டி
1.	நடப்புக் கணக்கிலிருந்து காசாளரிடம் பணம் பெறப்பட்டது
2.	பெறப்பட்ட பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களுக்காக (வேலை, சேவைகள்) சப்ளையருக்கு பணம் மாற்றப்பட்டது அல்லது முன்கூட்டியே பணம் செலுத்தப்பட்டது
3.	பட்ஜெட்டுக்கு மாற்றப்படும் வரிகள்: வருமான வரி, சொத்து வரி, மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி, தனிநபர் வருமான வரி
4.	ஒருங்கிணைந்த சமூக வரி சமூக நிதிகளுக்கு மாற்றப்படுகிறது: சமூக காப்பீட்டு நிதி, ஓய்வூதிய காப்பீட்டு நிதி, சுகாதார காப்பீட்டு நிதி.
5.	செலுத்த வேண்டிய நிறுவனத்தின் கணக்குகள் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டுள்ளன
6.	குறுகிய கால கடன்கள் அல்லது கடன்கள் மற்றும் அவற்றின் மீது திரட்டப்பட்ட வட்டி திரும்பப் பெறப்பட்டது
7.	நீண்ட கால கடன்கள் அல்லது கடன்கள் மற்றும் அவற்றில் திரட்டப்பட்ட வட்டி ஆகியவை திரும்பப் பெறப்படும்
8.	மூன்றாம் தரப்பு நிறுவனங்கள் அல்லது தனிநபர்களுக்கு வழங்கப்படும் கடன்கள்
9.	தீர்வு மற்றும் பண சேவைகளுக்கான வங்கி சேவைகளுக்கு பணம் செலுத்தப்பட்டது
10.	வணிக ஒப்பந்தங்களின் கீழ் கடமைகளை மீறுவதற்கான அபராதங்கள், அபராதங்கள் மற்றும் அபராதங்கள் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளன.
11.	அபராதங்கள் பட்ஜெட் அல்லது கூடுதல் பட்ஜெட் நிதிகளுக்கு மாற்றப்படும்
12.	நடப்புக் கணக்கிலிருந்து பணம் தவறாகப் பற்று வைக்கப்பட்டது

அரசு சாரா கல்வி நிறுவனம்

வோல்கோகிராட் இன்ஸ்டிடியூட் ஆப் பிசினஸ்

துறை

சிறப்புத் துறைகள்

பாட வேலை

நிதி கணக்கியல் படி

"பணப் பதிவேட்டில் உள்ள நிதிகளின் ஆவணங்கள் மற்றும் கணக்கியல்"

வோல்கோகிராட்

அறிமுகம் ……………………………………………………………………………………………………………… 3

1. பணப் பதிவேட்டில் உள்ள பணத்திற்கான கணக்கியல் பண்புகள் மற்றும் பணிகள்

2. பண மேசையில் உள்ள நிதிகளின் ஆவணம்…………………….11

3. பணப் பதிவேட்டில் உள்ள பணத்திற்கான கணக்கியல்………………………………………….16

4. பணப் பதிவேட்டில் பண இருப்பு ……………………………….20

5. LLC "Luch" பணப் பதிவேட்டில் நிதிகளின் பதிவுகளை வைத்திருத்தல்

5.1 லுச் எல்எல்சியின் சிறப்பியல்புகள்…………………………………… 21

5.2 எல்எல்சி "லச்" பணப் பதிவேட்டில் உள்ள பணத்திற்கான கணக்கியல்.................................22

6. லச் எல்எல்சியின் பணப் பதிவேட்டில் பணக் கணக்கை மேம்படுத்துவதற்கான வழிகள் .24

முடிவு ………………………………………………………………. 26 குறிப்புகள் …………………………………………………… ……………………………..28

பிற்சேர்க்கைகள் 1-7 ………………………………………………………………………………………… 31

அறிமுகம்

ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட சட்டமன்ற மற்றும் ஒழுங்குமுறை ஆவணங்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு, அதன் சீர்திருத்தத்தின் தொடர்ச்சி தொடர்பான கணக்கியலில் சமீபத்திய ஆண்டுகளில் குறிப்பிடத்தக்க மாற்றங்கள் ஏற்பட்டுள்ளன என்பதில் இந்த தலைப்பின் பொருத்தம் உள்ளது.

பணப் பரிவர்த்தனைகளுக்கான கணக்கியல் சிக்கல் முழுமையாக உருவாக்கப்படவில்லை, பணம் மற்றும் பணப் பரிமாற்றம் சம்பந்தப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளின் ஆவணங்கள் உட்பட.

கணக்கியல் தகவலின் நிலையான வளர்ச்சி, அதன் தரத்தை சமரசம் செய்யாமல், கணக்கியலின் படிவங்கள் மற்றும் முறைகளை மேலும் மேம்படுத்துவதற்கான ஒரு புறநிலை தேவையை ஏற்படுத்துகிறது, கணினி தொழில்நுட்பத்தைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம் முதன்மை கணக்கியல் தரவின் பதிவு மற்றும் செயலாக்க நேரத்தை குறைக்கிறது.

நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளை உறுதி செய்வதில் நிதிகளின் முக்கிய பங்கு, அவற்றின் இயக்கத்திற்கான நிதி மற்றும் செயல்பாடுகளின் தொடர்ச்சியான மற்றும் சரியான நேரத்தில் கணக்கியல் அமைப்பு அவசியம்; நிதி மற்றும் பண ஆவணங்களின் கிடைக்கும் தன்மை, பாதுகாப்பு மற்றும் நோக்கம் கொண்ட பயன்பாடு ஆகியவற்றின் கட்டுப்பாடு. இதைச் செய்ய, அனைத்து நிறுவனங்களும், அவற்றின் உரிமையின் வடிவத்தைப் பொருட்படுத்தாமல், தங்கள் நிதிகளை வங்கி நிறுவனங்களில் சேமிக்க வேண்டும். தற்போதைய கொடுப்பனவுகளுக்கு, ஒவ்வொரு நிறுவனமும் அதன் பிரதேசத்தில் தொடர்ந்து பணத்தை வைத்திருக்க முடியும். இது சம்பந்தமாக, நிறுவனத்தின் தலைவர் பணப் பதிவேட்டை ஏற்பாடு செய்கிறார்.

ஒவ்வொரு நிறுவனமும் பணப் பதிவேட்டில் இருப்பு நிதியை வைத்திருக்கிறது, ஆனால் வங்கியால் நிறுவப்பட்ட வரம்பை விட அதிகமாக இல்லை. ரொக்கப் பதிவேட்டில் உள்ள ரொக்க இருப்பு வரம்புக்கு இணங்குவதற்கு ஒவ்வொரு இரண்டு வருடங்களுக்கும் சேவை நிறுவனங்களைச் சரிபார்க்க சேவை வங்கி கடமைப்பட்டுள்ளது. மே 23, 1994 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தலைவரின் ஆணைப்படி, பணத்தை கையாள்வதற்கான நடைமுறைக்கு இணங்கத் தவறியதற்காக. 1006 அபராதம் விதிக்கிறது.

பண மேசை பரிவர்த்தனைகளின் ஆவணங்கள் மற்றும் கணக்கியல் தெரிந்து கொள்ள வேண்டியது அவசியம், ஏனெனில் பண மேசையில் பணத்தை ரசீது மற்றும் திரும்பப் பெறுவது எவ்வாறு மேற்கொள்ளப்படுகிறது, பதிவு செய்ய என்ன ஆவணங்கள் தேவை மற்றும் எந்த காலக்கெடுவில் நமக்கு ஒரு யோசனை இருக்க வேண்டும்.

வேலையை எழுதுவதன் நோக்கம் நிறுவனத்தின் பணப் பதிவேடுகளில் நிதிகளின் ஆவணங்கள் மற்றும் கணக்கியலைப் படிப்பதாகும்; லச் எல்எல்சியின் பணப் பதிவேட்டில் உள்ள நிதிகளின் கணக்கீட்டை பகுப்பாய்வு செய்து, இந்த நிறுவனத்தில் கணக்கியலை மேம்படுத்துவதற்கான திசைகளையும் வழிகளையும் தீர்மானிக்கவும்.

பணிகள்:

1. இந்த தலைப்பில் ஒழுங்குமுறை ஆவணங்கள் மற்றும் கல்வி இலக்கியங்களைப் படிக்கவும்;

2. ஆவணங்களின் ஒருங்கிணைந்த வடிவங்கள் மற்றும் பணப் பதிவேட்டில் பணக் கணக்கியல் ஆவணங்களை ஆய்வு செய்யுங்கள்;

3. லச் எல்எல்சியின் பண மேசையில் நிதிகளுக்கான கணக்கியல் அமைப்பை பகுப்பாய்வு செய்யுங்கள்;

4. LLC Luch நிறுவனத்தில் கணக்கியலை மேம்படுத்துவதற்கான திசைகள் மற்றும் வழிகளைத் தீர்மானிக்கவும்.

எங்கள் வேலை முறைகள்:

· ஒழுங்குமுறை கட்டமைப்பைப் படிக்கவும்;

· இந்த தலைப்பில் வெளியீட்டைப் படிக்கவும்;

லச் எல்எல்சியின் பண மேசையில் நிதிகளின் கணக்கியல் மற்றும் ஆவணங்களின் பகுப்பாய்வு;

ஆய்வு பொருள் Luch LLC இன் ஆவணமாகும், அதன் முக்கிய செயல்பாடு பேக்கரி தயாரிப்புகளின் உற்பத்தி ஆகும்.

1. பணக் கணக்கியலின் பண்புகள் மற்றும் பணிகள்

ரஷ்யாவில் பணப்புழக்கம் ஜனவரி 5, 1998 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் விதிமுறைகளால் கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது. எண் 14-p (ஜனவரி 22, 1999 இல் திருத்தப்பட்டது) "ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிரதேசத்தில் பணப்புழக்கத்தை ஒழுங்கமைப்பதற்கான விதிகள் மீது." அனைத்து நிறுவனங்களும், அவற்றின் உரிமையின் வடிவத்தைப் பொருட்படுத்தாமல், வங்கி நிறுவனங்களில் தங்கள் நிதியைச் சேமிக்க வேண்டும். தற்போதைய கொடுப்பனவுகளுக்கு, ஒவ்வொரு நிறுவனமும் அதன் பிரதேசத்தில் தொடர்ந்து பணத்தை வைத்திருக்க முடியும். இந்த நோக்கத்திற்காக, நிறுவனத்தின் தலைவர் பணப் பதிவேட்டை ஏற்பாடு செய்கிறார்.

செப்டம்பர் 22, 1993 தேதியிட்ட "ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறை" எண் 40 இன் படி. (பிப்ரவரி 26, 1996 எண். 247 இல் திருத்தப்பட்டபடி) நிறுவனங்களின் தலைவர்கள் பணத்தைப் பெறுவதற்கும் வழங்குவதற்கும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் உள் விவகார அமைச்சகத்தின் தேவைகளுக்கு இணங்க) சிறப்பாக பாதுகாக்கப்பட்ட அறையை ஒதுக்கி சித்தப்படுத்த வேண்டும். தற்காலிக சேமிப்பு - ஒரு தீயணைப்பு பாதுகாப்பு. பணப் பதிவு அறை தனிமைப்படுத்தப்பட வேண்டும், மேலும் இந்த அமைப்பின் ஊழியர்கள் தொடர்ந்து அமைந்துள்ள கணக்கியல் துறையின் அணுகலுடன் பணப் பதிவேட்டின் கதவுகள் ஏற்பாடு செய்யப்பட வேண்டும். பரிவர்த்தனைகளின் போது பணப் பதிவேட்டின் கதவுகள் உள்ளே இருந்து பூட்டப்பட வேண்டும். அதன் பணியுடன் தொடர்பில்லாத நபர்களால் பண மேசை வளாகத்தை அணுகுவது தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது. நிறுவனங்களின் பணப் பதிவேடுகள் தற்போதைய சட்டத்தின்படி காப்பீடு செய்யப்படலாம். நிறுவனமே பண மேசையில், வங்கி நிறுவனங்களிலிருந்து அவற்றை வழங்கும்போது அல்லது வங்கிக் கணக்கில் டெபாசிட் செய்யும் போது நிதிகளின் பாதுகாப்பை உறுதிப்படுத்த தேவையான நிபந்தனைகளை உருவாக்குகிறது. நிறுவனங்களின் தலைவர்களின் தவறு காரணமாக, அவற்றின் சேமிப்பு மற்றும் போக்குவரத்தின் போது நிதிகளின் பாதுகாப்பை உறுதிப்படுத்த தேவையான நிபந்தனைகள் உருவாக்கப்படாத சந்தர்ப்பங்களில், சட்டத்தால் நிறுவப்பட்ட நடைமுறைக்கு ஏற்ப அவர்கள் பொறுப்பேற்கிறார்கள்.

ஒரு விதியாக, அனைத்து பணமும் பத்திரங்களும் நிறுவனங்களில் வைக்கப்படுகின்றன; தீயில்லாத உலோக அலமாரிகளில், மற்றும் சில சந்தர்ப்பங்களில் - ஒருங்கிணைந்த மற்றும் சாதாரண உலோக அலமாரிகளில், பணப் பதிவு செயல்பாட்டின் முடிவில், ஒரு விசையுடன் மூடப்பட்டு, ஒரு சிறப்பு காசாளர் முத்திரையுடன் மூடப்பட்டிருக்கும். பாதுகாப்பான (அமைச்சரவை) மற்றும் மெழுகு முத்திரைக்கான சாவிகள் காசாளரால் வைக்கப்படுகின்றன. காசாளர் நியமிக்கப்பட்ட இடங்களில் சாவிகளை விட்டுச் செல்வது, அங்கீகரிக்கப்படாத நபர்களிடம் ஒப்படைப்பது அல்லது கணக்கில் காட்டப்படாத நகல்களை உருவாக்குவது தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது. காசாளரால் சீல் வைக்கப்பட்ட பைகள், பெட்டிகள், பென்சில் கேஸ்கள் போன்றவற்றில் உள்ள சாவிகளின் கணக்குப் பிரதிகள், அமைப்பின் தலைவரால் வைக்கப்படுகின்றன. நிறுவனத்தில் நிரந்தர சரக்கு ஆணையத்தின் உறுப்பினர்களால் ஒரு சட்டத்தை வரைவதன் மூலம் அவை காலாண்டுக்கு சரிபார்க்கப்படுகின்றன, இது பணப் பதிவு ஆய்வு அறிக்கைகளுடன் தலைமை கணக்காளரின் கோப்புகளில் சேமிக்கப்படுகிறது. சாவியின் இழப்பு கண்டறியப்பட்டால், அமைப்பின் தலைவர் உடனடியாக உள் விவகார அதிகாரிகளுக்கு சம்பவத்தைப் புகாரளித்து, பணப் பதிவு அல்லது அமைச்சரவையின் பூட்டை உடனடியாக மாற்ற நடவடிக்கை எடுக்கிறார். இந்த நிறுவனத்திற்குச் சொந்தமில்லாத பணம் மற்றும் பிற மதிப்புமிக்க பொருட்களை பணப் பதிவேட்டில் சேமிப்பது தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது. ரொக்கப் பதிவேடு மற்றும் உலோகப் பெட்டிகளைத் திறப்பதற்கு முன், காசாளர் பூட்டுகள், கதவுகள், ஜன்னல் கம்பிகள் மற்றும் முத்திரைகள் ஆகியவற்றின் பாதுகாப்பை ஆய்வு செய்ய வேண்டும், மேலும் பாதுகாப்பு அலாரம் செயல்படுகிறதா என்பதை உறுதிப்படுத்த வேண்டும். சேதம் அல்லது முத்திரையை அகற்றுதல், கதவு பூட்டுகள் அல்லது கம்பிகள் உடைந்தால், காசாளர் இதை உடனடியாக அமைப்பின் தலைவருக்கு தெரிவிக்க கடமைப்பட்டிருக்கிறார், அவர் இந்த சம்பவத்தை உள் விவகார அமைப்புகளுக்கு புகாரளித்து, பணப் பதிவேட்டைப் பாதுகாக்க நடவடிக்கை எடுக்கிறார். இந்த வழக்கில், மேலாளர், தலைமை கணக்காளர் அல்லது நபர்கள், மற்றும் நிறுவனத்தின் காசாளர், உள் விவகாரத் துறையின் அனுமதியைப் பெற்ற பிறகு, பணப் பதிவேட்டில் சேமிக்கப்பட்டுள்ள நிதி மற்றும் பிற மதிப்புமிக்க பொருட்களைச் சரிபார்க்கவும். . காசோலையில் பங்கேற்கும் அனைத்து நபர்களாலும் கையொப்பமிடப்பட்ட 4 பிரதிகளில் காசோலையின் முடிவுகள் குறித்த அறிக்கையைத் தயாரிப்பதன் மூலம் பண பரிவர்த்தனைகள் தொடங்குவதற்கு முன் இந்த காசோலை மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும். முதல் நகல் காவல் துறைக்கு மாற்றப்படுகிறது, இரண்டாவது - காப்பீட்டு நிறுவனத்திற்கு, மூன்றாவது - உயர் நிறுவனத்திற்கு, நான்காவது - நிறுவனத்திடம் உள்ளது.

ரொக்க பரிவர்த்தனைகளை நடத்த, நிறுவனம் ஊழியர்களில் ஒரு காசாளர் பதவியைக் கொண்டுள்ளது.

காசாளர் யார்?காசாளர் என்பது பணப் பதிவேட்டில் இருந்து பணத்தைப் பெறுதல், சேமித்தல், வழங்குதல் மற்றும் பணத்தின் இயக்கத்தின் முதன்மைப் பதிவேடுகளைப் பராமரித்தல் ஆகியவற்றின் பொறுப்பில் ஒப்படைக்கப்பட்ட ஒரு அதிகாரி. பணியமர்த்தப்படும் போது, ​​காசாளர் முழு நிதிப் பொறுப்பில் ஒரு ஒப்பந்தத்தில் கையெழுத்திடுகிறார். அவரது பணியில், அவர் "பண நடவடிக்கைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறை" மூலம் வழிநடத்தப்படுகிறார், நிர்வாக ரீதியாக கணக்கியல் துறையில் சேர்க்கப்பட்டார் மற்றும் வேலை விளக்கத்திற்கு ஏற்ப தலைமை கணக்காளருக்கு அறிக்கை செய்கிறார். மேலாளர் மற்றும் தலைமை கணக்காளரால் கையொப்பமிடப்பட்ட நிறுவப்பட்ட படிவத்தில் முதன்மை ஆவணங்களின் அடிப்படையில் மட்டுமே காசாளர் பணத்தை ஏற்றுக்கொள்கிறார் மற்றும் வெளியிடுகிறார். காசாளர் அனைத்து பணப்புழக்க பரிவர்த்தனைகளையும் பணப்புத்தகத்தில் பதிவு செய்கிறார்.

பணப்புத்தகம் என்றால் என்ன? ரொக்கப் புத்தகம் என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் காசாளரால் பணப் பரிவர்த்தனைகளைப் பதிவுசெய்ய வடிவமைக்கப்பட்ட கணக்கியல் பதிவேடு ஆகும். இந்தப் புத்தகம் எண்ணிடப்பட்டு, லேஸ் செய்யப்பட்டு, மெழுகினால் சீல் செய்யப்பட வேண்டும். ஒவ்வொரு உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் ஆவணத்திற்கும் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறையின் படி அதில் உள்ளீடுகள் செய்யப்படுகின்றன. வேலை நாளின் முடிவில் (ஷிப்ட்), காசாளர் அன்றைய பணத்தின் ரசீது மற்றும் செலவைக் கணக்கிட்டு அடுத்த நாள் மீதியை திரும்பப் பெறுவார். புத்தகத்தில் உள்ள பதிவுகள் இரண்டு பிரதிகளில் வைக்கப்பட்டுள்ளன. இரண்டாவது (கண்ணீர்-ஆஃப்) நகல் தினசரி அல்லது பிற நிறுவப்பட்ட நேரங்களில், காசாளர் அறிக்கையின் வடிவத்தில் துணை ஆவணங்களுடன் கணக்கியல் துறைக்கு மாற்றப்படும். கணக்காளர் புத்தகத்தில் உள்ள பதிவுகளின் துல்லியத்தை சரிபார்க்கிறார் மற்றும் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்களுடன் அறிக்கையைப் பெறுவதற்கான கையொப்பங்களைச் செய்கிறார். தலைமை கணக்காளர் அவ்வப்போது பணப்புத்தகத்தின் சரியான தன்மையை சரிபார்க்க வேண்டும்.

பண பரிவர்த்தனைகளின் அளவு சிறியதாக இருந்தால், ஒரு காசாளரின் கடமைகளை நிறுவனத்தின் எந்தவொரு அதிகாரியும் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கு இயக்குனர் ஒப்படைக்கிறார் அல்லது தலைமை கணக்காளரால் செய்ய முடியும். ஒரு கணக்காளரிடம் பண பரிவர்த்தனைகளை ஒப்படைக்கும்போது, ​​​​நிறுவனத்தின் தலைவரால் தொடர்புடைய உத்தரவு வழங்கப்படுகிறது, மேலும் வங்கிக்கு சமர்ப்பிக்கப்பட்ட மாதிரி கையொப்ப அட்டைகளில், தலைமை கணக்காளரின் மாதிரி கையொப்பத்துடன் வரிக்கு கீழே, ஒரு குறிப்பு செய்யப்படுகிறது: "அங்கே ஊழியர்களில் வேறு கணக்காளர்கள் இல்லை. பணிபுரிய ஒரு காசாளரின் நியமனம் குறித்த உத்தரவை (முடிவு, தீர்மானம்) வெளியிட்ட பிறகு, அமைப்பின் தலைவர் ரசீதுக்கு எதிராக, ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறையுடன் அவரைப் பழக்கப்படுத்த வேண்டும் மற்றும் அவருடன் ஒரு ஒப்பந்தத்தை முடிக்க வேண்டும். முழு நிதி பொறுப்பு.

நிதி பொறுப்புள்ள நபராக அங்கீகரிக்கப்பட்டவர் யார்?நிதி ரீதியாக பொறுப்பான நபர் ஒரு நபர் (ஒரு நிறுவனத்தின் பணியாளர்) சரக்கு மற்றும் நிறுவனத்தின் நிதிகளின் பாதுகாப்பிற்கு நிதி ரீதியாக பொறுப்பானவர். இதில் ஸ்டோர்கீப்பர்கள், காசாளர்கள், ஃபார்வர்டர்கள்-ஓட்டுநர்கள் மற்றும் பலர் அடங்குவர். அவர்கள் நிதிப் பொறுப்பு தொடர்பாக எழுத்துப்பூர்வ உறுதிமொழியை (நிதிப் பொறுப்பு குறித்த ஒப்பந்தத்தில் கையொப்பமிடுகின்றனர்) கொடுக்கிறார்கள், அதன் பிறகு, அங்கீகரிக்கப்பட்ட முதன்மை ஆவணங்களின் (இன்வாய்ஸ், பிஎன், ரொக்கம்) அடிப்படையில் அவர்களுக்கு உரிமை உண்டு. ஆர்டர்கள், முதலியன.) பொருள் சொத்துக்கள் மற்றும் பணத்தைப் பெறுதல் மற்றும் வெளியிடுதல். அவர்கள் நம்பகமான பொருட்கள் மற்றும் பொருட்கள் மற்றும் பணம் ஆகியவற்றின் இயக்கத்தின் பதிவுகளை பொருத்தமான பதிவேட்டில் வைத்திருக்கிறார்கள்.

காசாளர் தனது கடமைகளின் செயல்திறனை வேறு யாரிடமும் ஒப்படைக்க முடியாது. ஒரு காசாளரை மாற்றுவது அவசியமானால், உத்தரவின்படி நியமிக்கப்பட்ட புதிய ஊழியருடன் நிதிப் பொறுப்பு குறித்த ஒப்பந்தம் முடிக்கப்படுகிறது. காசாளர் திடீரென வேலையை விட்டு வெளியேறினால், அவரது கட்டுப்பாட்டில் உள்ள மதிப்புமிக்க பொருட்கள் மற்றொரு நபருக்கு மாற்றப்படும். இந்த நோக்கத்திற்காக, ஆணை ஒரு கமிஷன் மற்றும் நிதி பொறுப்பு ஒப்பந்தத்தில் கையெழுத்திட்ட ஒரு புதிய காசாளர் நியமிக்கிறது. ஒரு சிறப்பு சரக்கு ஆணையத்தின் உறுப்பினர்கள் முன்னிலையில், பணப் பதிவு வளாகம் திறக்கப்படுகிறது. சாவிகள் இல்லை என்றால், கதவை எந்த வகையிலும் திறக்கலாம் மற்றும் பூட்டுகள் உடனடியாக மாற்றப்பட வேண்டும். பணப் பதிவேட்டைத் திறந்த பிறகு, அனைத்து ஆவணங்களும் பணமும் "பரிமாற்றச் சான்றிதழின்" கட்டாய வரைபடத்துடன் இருப்பு வைக்கப்படுகின்றன. மறு கணக்கீடு செய்த பிறகு, சட்டத்தில் ஒரு ரசீதுக்கு எதிராக மதிப்புகள் மற்றும் சாவிகள் புதிய காசாளரிடம் ஒப்படைக்கப்படுகின்றன.

நிறுவனங்கள் அடுத்த வணிக நாளுக்கான ரொக்கப் பதிவேட்டில் நிரந்தர இருப்பு பணத்தை வைத்திருக்கலாம், ஆனால் வங்கியால் நிறுவப்பட்ட வரம்பை விட அதிகமாக இருக்காது.

பண வரம்பு என்றால் என்ன?ரொக்க இருப்பு வரம்பு என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் பணப் பதிவேட்டில் தொடர்ந்து இருக்கக்கூடிய குறைந்தபட்ச (அதிகபட்ச) ரொக்கத் தொகையாகும், இது நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தால் சேவை வங்கியுடன் ஒப்புக் கொள்ளப்படுகிறது. வரம்பிற்கு மேல், பணப் பதிவேட்டில் ஷிப்ட் முடிவடையும் வரை விற்கப்பட்ட பொருட்களுக்காக பெறப்பட்ட நிதி மற்றும் வங்கியில் ரசீது பெற்ற நாளிலிருந்து மூன்று நாட்களுக்குள் ஊதியம் வழங்கப்படலாம். வரம்பை அங்கீகரிக்க, அனைத்து நிறுவனங்களும் வருடத்திற்கு ஒருமுறை சேவை வங்கிக்கு "ஆண்டிற்கான பண வரம்பை பெறுவதற்கான விண்ணப்பத்தை" சமர்ப்பிக்கின்றன. குறைந்தபட்ச பண வரம்பு சேவை வங்கியின் நிர்வாகத்துடன் ஒரு சிறப்பு கணக்கீட்டை கட்டாயமாக வரைவதன் மூலம் ஒப்புக் கொள்ளப்படுகிறது, இது நிறுவனத்தால் மேற்கொள்ளப்படுகிறது மற்றும் கட்டுப்பாட்டுக்காக வங்கிக்கு மாற்றப்படுகிறது. வரம்பை மீறுவது ஊதியம் வழங்க நிறுவனத்தில் ஒதுக்கப்பட்ட மூன்று நாட்களுக்குள் மட்டுமே அனுமதிக்கப்படுகிறது. நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தின் நியாயமான கோரிக்கையின் பேரில், நிறுவனத்தின் இயக்க முறை மற்றும் பண விற்றுமுதல் அளவைப் பொறுத்து, வருடத்தில் பண வரம்பை வங்கி திருத்தலாம். எந்தவொரு வங்கியின் சேவை நிறுவனங்களுக்கும் ரொக்க இருப்பு வரம்பை நிறுவுவதற்கான கணக்கீட்டைச் சமர்ப்பிக்காத ஒரு நிறுவனத்திற்கு, பண இருப்பு வரம்பு பூஜ்ஜியமாகக் கருதப்படுகிறது, மேலும் வங்கியில் டெபாசிட் செய்யப்படாத ரொக்கம் அதிக வரம்பாகக் கருதப்படுகிறது, அடுத்தடுத்த அனைத்து விளைவுகளுடன் ( மாநில வரி சேவை மூலம் அபராதம் விண்ணப்பம்). ரொக்கப் பதிவேட்டில் உள்ள ரொக்க இருப்பு வரம்புக்கு இணங்குவதற்கு ஒவ்வொரு இரண்டு வருடங்களுக்கும் சேவை நிறுவனங்களைச் சரிபார்க்க சேவை வங்கி கடமைப்பட்டுள்ளது. தணிக்கையின் போது பின்வருபவை கருதப்படுகின்றன:

வங்கி நிறுவனத்தில் பெறப்பட்ட பண ரசீது முழுமை;

வங்கி நிறுவனத்தின் பண மேசைக்கு பணம் வைப்பு முழுமை;

வங்கியின் நிறுவனத்துடன் ஒப்புக் கொள்ளப்பட்ட நிறுவனத்தின் பண மேசையில் பெறப்பட்ட பணத்தை செலவழிப்பதற்கான நிபந்தனைகளுக்கு இணங்குதல்;

சட்டப்பூர்வ நிறுவனங்களுக்கு இடையில் நிறுவப்பட்ட அதிகபட்ச பணப் பரிவர்த்தனைகளுக்கு இணங்குதல்;

வங்கியால் நிறுவப்பட்ட பண இருப்பு வரம்பிற்கு இணங்குதல்;

பண புத்தகம் மற்றும் பிற பண ஆவணங்களை பராமரித்தல்.

மீறல்களின் உண்மைகள் நிறுவப்பட்டால், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தால் வழங்கப்பட்ட அபராதங்களைத் தீர்மானிக்க வரி செலுத்துபவரின் பதிவு செய்யும் இடத்தில் வரி அதிகாரிகளுக்கு வரையப்பட்ட சட்டங்கள் சமர்ப்பிக்கப்படுகின்றன. மே 23, 1994 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தலைவரின் ஆணைப்படி, பணத்தை கையாள்வதற்கான நடைமுறைக்கு இணங்கத் தவறியதற்காக. 1006 பின்வரும் அபராதங்கள் நிறுவப்பட்டுள்ளன:

· நிறுவப்பட்ட அதிகபட்ச தொகையை விட அதிகமாக மற்ற சட்ட நிறுவனங்களுடன் பணம் செலுத்தியதற்காக - வாங்குபவரிடம் இருந்து பணம் செலுத்தும் தொகையின் இரட்டிப்பு தொகையில் அபராதம் வசூலிக்கப்படுகிறது.

· பண மேசையில் பணத்தை இடுகையிடத் தவறினால் (முழுமையாக இடுகையிடவில்லை) - அபராதம் இடுகையிடப்படாத தொகையை விட மூன்று மடங்கு அதிகமாக அமைக்கப்பட்டுள்ளது.

· கிடைக்கக்கூடிய பணத்தை சேமிப்பதற்கான தற்போதைய நடைமுறைக்கு இணங்கத் தவறியதற்கும், நிறுவப்பட்ட வரம்புகளுக்கு மேல் ரொக்கப் பதிவேடுகளில் பணத்தைக் குவிப்பதற்கும், அபராதம் அடையாளம் காணப்பட்ட அதிகப்படியான பணத்தின் மூன்று மடங்கு அதிகமாக நிர்ணயிக்கப்பட்டுள்ளது.

இந்த மீறல்களைச் செய்த நிறுவனங்களின் தலைவர்களுக்கு 50 குறைந்தபட்ச ஊதியத்தில் நிர்வாக அபராதம் விதிக்கப்படுகிறது.

ரொக்கப் பதிவேட்டை விட அதிகமான அனைத்து நிதிகளும் வங்கி சேவை ஒப்பந்தத்தில் வழங்கப்பட்ட முறையிலும் கால வரம்புகளிலும் வங்கியில் டெபாசிட் செய்யப்பட வேண்டும். பகல் மற்றும் மாலை நேரங்களில் வங்கி பண மேசைகள் மற்றும் சேகரிப்பாளர்களில் பணத்தை டெபாசிட் செய்யலாம்.

யார் கலெக்டர்? சேகரிப்பாளர் என்பது நிறுவனங்களிடமிருந்து அதிகப்படியான பணத்தை ஏற்றுக்கொள்பவர் (சேகரிப்பு சேவைகளுக்கான ஒப்பந்தத்தின்படி) மற்றும் வங்கிக்கு வெளியே உள்ள நிறுவனங்களின் வரிசையில் பணத்தை வழங்குகிறார்.

சேகரிப்பு என்றால் என்ன?சேகரிப்பது (இத்தாலிய மொழியிலிருந்து - "பெட்டியில் வைக்கவும்") என்பது பணம் செலுத்துவதற்கான ஆவணங்களை முன்வைத்து அவற்றுக்கான பணத்தைப் பெறுவதாகும். சேகரிப்பின் போது, ​​​​ஒரு கடன் நிறுவனத்தின் பிரதிநிதி நிறுவனத்திடமிருந்து பணத்தைப் பெற்று அதை நடப்புக் கணக்கில் வரவு வைப்பதற்காக வங்கிக்கு வழங்குகிறார்.

நிலையான பண வருவாயைக் கொண்ட நிறுவனங்கள் தங்களுக்கு சேவை செய்யும் வங்கிகளுடன் ஒப்பந்தம் செய்து தங்கள் சொந்த தேவைகளுக்காக அதைப் பயன்படுத்தலாம்: சம்பளம், போனஸ், குழந்தை பராமரிப்பு சலுகைகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகள். சமூக மற்றும் தொழிலாளர் நலன்கள், விவசாய பொருட்களை வாங்குதல், கமிஷன் வர்த்தகத்தின் போது மக்களிடமிருந்து கொள்கலன்கள் மற்றும் பொருட்களை வாங்குதல் ஆனால் பீமில் பணம் பெறப்பட்ட நாள் உட்பட 3 நாட்களுக்கு மேல் இல்லை. எவ்வாறாயினும், ஊதியங்கள் உட்பட எதிர்கால செலவினங்களுக்காக நிறுவப்பட்ட வரம்புகளுக்கு மேல் தங்கள் பணப் பதிவேட்டில் பணத்தைக் குவிக்க நிறுவனங்களுக்கு உரிமை இல்லை என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும்.

2. ஆவணம்

அனைத்து பண பரிவர்த்தனைகளும் முதன்மை கணக்கியல் ஆவணங்களின் (பண உத்தரவுகள்) நிலையான இடைநிலை வடிவங்களைப் பயன்படுத்தி முறைப்படுத்தப்படுகின்றன, அவை மத்திய வங்கி மற்றும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்துடன் ஒப்பந்தத்தில் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மாநில புள்ளிவிவரக் குழுவால் அங்கீகரிக்கப்படுகின்றன.

பண ஆணைகள் என்றால் என்னபண ஆணைகள் என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் பண மேசையில் பணம் பெறுவதற்கான சட்டப்பூர்வத்தன்மை மற்றும் அதன் நோக்கத்திற்காக அதன் செலவினங்களை சான்றளிக்கும் ஆவணங்கள் ஆகும். பண ஆணைகள் கணக்கியல் துறையில் மையில் மட்டுமே வழங்கப்படுகின்றன மற்றும் செயல்படுத்துவதற்காக காசாளரிடம் ஒப்படைக்கப்படுகின்றன. ஆர்டர்கள் அவற்றின் தயாரிப்பிற்கான அடிப்படையைக் குறிக்கின்றன மற்றும் அவற்றுடன் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்களை பட்டியலிடுகின்றன. ஆர்டர்களில் திருத்தங்கள் அல்லது அழிப்புகள் அனுமதிக்கப்படாது. பண மேசையில் பணத்தின் ரசீது ஒரு பண ஆர்டரால் ஆவணப்படுத்தப்பட்டுள்ளது, இது தொகை, யாரிடமிருந்து (எதற்காக) வந்தது மற்றும் பிற தேவையான தரவு ஆகியவற்றைக் குறிக்கிறது. நிறுவனத்தின் பணப் பதிவேட்டில் இருந்து பணத்தின் செலவு செலவு பண ஆணை மூலம் ஆவணப்படுத்தப்படுகிறது. பணத்தை ஏற்றுக்கொள்ளும் போது அல்லது வழங்கும்போது, ​​பண ஆணை காசாளரால் கையொப்பமிடப்படுகிறது, மேலும் அவற்றுடன் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்கள் "பணம்" அல்லது "பெறப்பட்ட" முத்திரைகளுடன் ரத்து செய்யப்படுகின்றன. உள்வரும் மற்றும் தனித்தனியாக வெளிச்செல்லும் பண ஆர்டர்கள் ஆண்டின் தொடக்கத்தில் இருந்து இறுதி வரை காலவரிசைப்படி எண்ணப்படுகின்றன. இந்த ஆர்டர்கள் மற்றும் அவற்றுடன் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்களின் அடிப்படையில், காசாளர் பணப் புத்தகத்தில் உள்ளீடுகளை செய்கிறார்.

. பண மேசையில் பணத்தை ஏற்றுக்கொள்வதுரொக்க ரசீது ஆர்டரின் படி (படிவம் எண் KO-1) கையொப்பமிடப்பட்டது. கணக்காளர். கணக்காளர் பண ரசீது (PKO) மற்றும் அதற்கான ரசீதை ஒரு நகலில் நிரப்புகிறார். முதல் வரியில், அமைப்பின் பெயர் எழுதப்பட்டுள்ளது, பின்னர் பரிந்துரைக்கப்பட்ட இடங்களில் வரிசையாக: வரிசையின் வரிசை எண் (PKO எண்ணிடுதல் வரிசையில் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, ஜனவரி முதல் தேதி தொடங்கி ஆண்டு இறுதி வரை), நிதி பெறப்பட்ட தேதி. "தொடர்புடைய கணக்கு, துணைக் கணக்கு" என்ற நெடுவரிசையில் பரிவர்த்தனையில் வரவு வைக்கப்பட்ட கணக்கு குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது, அதாவது. கணக்கியல் பதிவு பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது. தேவைப்பட்டால், பகுப்பாய்வு கணக்கியலுக்கான குறியீடு மற்றும் பெறப்பட்ட நிதியின் நோக்கத்திற்கான குறியீடு உள்ளிடப்படும். அடுத்து, தொகையை எண்ணாக உள்ளிடவும். கீழே உள்ள "ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டது" என்ற வரியில் தனிநபரின் முழுப் பெயரைக் குறிப்பிடவும் (கிடைத்தால் - மற்றும் சட்ட நிறுவனத்தின் பெயர்)

PKO மற்றும் அதற்கான ரசீதை முழுமையாக பூர்த்தி செய்த பிறகு, கணக்காளர் அதை "உள்வரும், வெளிச்செல்லும் பண ஆணைகள் மற்றும் ஊதிய அறிக்கைகளின் பதிவு ஜர்னல்" (f. No. KO-Z) இல் பதிவு செய்கிறார்.

"பேஸ்" என்ற வரி பண மேசையில் பெறப்பட்ட பணத்தின் மூலத்தைக் குறிக்கிறது, அதாவது. நிதி மற்றும் பொருளாதார பரிவர்த்தனையின் உள்ளடக்கம் பிரதிபலிக்கிறது. இது இருக்கலாம்: அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்திற்கான பங்களிப்பு; சேவைகள், பொருட்கள், பொருட்கள் விற்பனையிலிருந்து வருவாய்; ஒரு தனிநபரிடமிருந்து கடன்; பயன்படுத்தப்படாத துணை அறிக்கையின் இருப்பு; ஸ்பான்சர்ஷிப் கட்டணம்; வங்கியிலிருந்து பணம், பயன்பாடுகளுக்கான கட்டணம்; கடன்களை திருப்பிச் செலுத்துதல், பற்றாக்குறை, திருட்டு, முதலியன. அடுத்து, தொகை வார்த்தைகளில் குறிக்கப்படுகிறது.

"இணைப்பு" வரி வணிக பரிவர்த்தனையை ஆவணப்படுத்தும் முதன்மை ஆவணங்களைக் குறிக்கிறது. இது இருக்கலாம்: பணி ஒழுங்கு; விலைப்பட்டியல்; விலைப்பட்டியல்; கடன் ஒப்பந்தம்; நிறுவனர்களின் கூட்டத்தின் முடிவிலிருந்து ஒரு சாறு; கணக்கீட்டுடன் கணக்கியல் சான்றிதழ்; வாடிக்கையாளர் கடிதம்; தொழிற்சங்கக் குழுவின் முடிவிலிருந்து ஒரு சாறு அல்லது மேலாளரிடமிருந்து ஒரு உத்தரவு; வங்கி காசோலை; பணியாளரின் தனிப்பட்ட அறிக்கை, முதலியன.

பணம் டெபாசிட் செய்யும் நபர்களுக்கு பண ரசீது உத்தரவுகளை வழங்குவது கண்டிப்பாக தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது. கணக்காளர் நேரடியாக பண மேசைக்கு பண ரசீது உத்தரவை சமர்ப்பிக்கிறார், அங்கு காசாளர் ஒழுங்கின் சரியான தன்மை மற்றும் முழுமை, தலைமை கணக்காளரின் கையொப்பத்தின் இருப்பு மற்றும் நம்பகத்தன்மை ஆகியவற்றை சரிபார்க்கிறார். இந்த தேவைகளில் ஒன்று பூர்த்தி செய்யப்படாவிட்டால், காசாளர் முறையான செயலாக்கத்திற்காக கணக்கியல் துறைக்கு ஆவணங்களைத் திருப்பித் தருகிறார். பின்னர் அவர் பணத்தை ஏற்றுக்கொள்கிறார், பண ரசீது உத்தரவு மற்றும் ரசீதில் கையெழுத்திடுகிறார். பணத்தை டெபாசிட் செய்வதை உறுதிப்படுத்த, காசாளர் ரசீது ஆர்டரில் இருந்து ரசீதைக் கிழித்து, பணத்தை டெபாசிட் செய்த நபரிடம் ஒப்படைக்கிறார். ரசீதில் தனிநபர்களுக்கான காசாளரின் முத்திரை "பெறப்பட்டது" அல்லது சட்டப்பூர்வ நிறுவனங்களுக்கான நிறுவனத்தின் முத்திரை அல்லது பணப் பதிவேட்டின் முத்திரை, நிறுவனத்தில் ஒன்று மற்றும் காசாளர் மற்றும் அத்தியாயத்தின் கையொப்பம் இருந்தால். கணக்காளர்.

பண ஆணைகள் வழங்கப்பட்ட நாளில் மட்டுமே ஏற்றுக்கொள்ளப்படும். வங்கியில் இருந்து பண மேசைக்கு பணம் வரும்போது, ​​பண ரசீது ஆர்டரும் வரையப்படும். வழங்குபவர் தலைமை கணக்காளர், யாருக்கு காசாளர் ரசீது கொடுக்கிறார். ரசீது வங்கி அறிக்கையுடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளது.

பணம் எடுத்தல்பணப் பதிவேட்டில் இருந்து பணம் ரசீது ஆர்டர்கள் (படிவம் 1 KO-2) உடன், தேவைப்பட்டால், ஒழுங்காக செயல்படுத்தப்பட்ட பிற ஆவணங்களின் (கட்டணம், ஊதிய அறிக்கைகள், பணம் வழங்குவதற்கான விண்ணப்பங்கள், விலைப்பட்டியல் போன்றவை) இணைக்கப்பட்டுள்ளது. பண ரசீது உத்தரவு ஒரு நகலில் கணக்காளரால் மட்டுமே வழங்கப்படுகிறது, அவர் தனது வேலை விளக்கத்தின்படி இதைச் செய்ய வேண்டும். முதல் வரியில் உங்கள் நிறுவனத்தின் பெயரை எழுதவும், பின்னர் பரிந்துரைக்கப்பட்ட இடங்களில் வரிசையில்: ஆர்டர் எண், நிரப்பப்பட்ட தேதி, தொடர்புடைய கணக்கு, பகுப்பாய்வு கணக்கு (தேவைப்பட்டால்), எண்ணிக்கையில் தொகை.

"பிரச்சினை" வரியில், உங்கள் முழுப் பெயரை எழுதவும். செலுத்துபவர்.

"அடிப்படை" என்ற வரியில், சிக்கலின் நோக்கம் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது: வங்கிக்கு வழங்குவதற்கான வருமானம்: மெமோவின் படி வணிக செலவுகளுக்கான கணக்கில்: "பயண செலவுகள்; ஒரு வருடத்தில்"; கணக்கு சேவைகள்; அறிக்கையின் படி சம்பளம், வேலை ஒப்பந்தம், ஒப்பந்தம், பின்னர் வார்த்தைகளில் தொகை.

"இணைப்பு" வரியில், இந்த நடவடிக்கையின் அடிப்படையில் ஆவணம் சுட்டிக்காட்டப்படுகிறது: வங்கி ரசீது; மெமோ; ஒழுங்கு; சம்பள சீட்டு. ஒப்பந்த உடன்படிக்கை. ஒரு பவர் ஆஃப் அட்டர்னி, வங்கி ரசீது அல்லது பணியாளரின் தனிப்பட்ட அறிக்கை இணைக்கப்படலாம்; அமைப்பின் கடிதம்; ஒப்பந்தம், முதலியன. பணப் பதிவேட்டில் இருந்து சேகரிப்பாளர்களுக்கு பணப் பரிமாற்றம், நடப்புக் கணக்கில் வரவு வைப்பதற்காக, ரூபிள் பணத்துடன் பைக்கான டிரான்ஸ்மிட்டல் ஷீட்டின் நகலால் முறைப்படுத்தப்படுகிறது, பணச் செலவின ஆணையுடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளது.

பணச் செலவின ஆணையுடன் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்கள் நிறுவனத்தின் தலைவரின் அனுமதியைக் கொண்டிருந்தால், பெறுநரின் கைகளில் பணச் செலவின ஆணையை வழங்குவதற்கான செலவு உத்தரவில் அவரது கையொப்பம் தேவையில்லை பணம் அனுமதிக்கப்படவில்லை.

ஒரு தனிநபருக்கு பணத்தை வழங்கும்போது, ​​பாஸ்போர்ட் அல்லது அடையாள அட்டையை வழங்குமாறு கோருவதற்கு காசாளர் உரிமை உண்டு, செலவின பண ஆணையில் ஆவணத்தின் பெயர் மற்றும் எண்ணை எழுதுகிறார், அது யார், எப்போது வழங்கப்பட்டது, மற்றும் ரசீது பெறுகிறது. பெறுநர். காசாளர் பணியாளரின் அடையாளத்தை சந்தேகித்தால், பல நபர்களுக்கு வழங்கப்பட்ட ஒரு கட்டண ஆவணத்தைப் பயன்படுத்தி பணத்தைப் பெறும்போது அடையாள ஆவணங்களை வழங்குவதும் கட்டாயமாகும். நிறுவனத்தின் பட்டியலில் இல்லாத நபர்களுக்கு பணப் பதிவேட்டில் இருந்து பண ரசீதுகளைப் பயன்படுத்தி மட்டுமே பணம் வழங்கப்படுகிறது. பணப் பதிவேட்டில் இருந்து பணம் ரொக்க ரசீது உத்தரவில் சுட்டிக்காட்டப்பட்ட நபருக்கு மட்டுமே வழங்கப்பட முடியும். ப்ராக்ஸி மூலம் பணம் பெறப்பட்டால், கணக்காளர் வரிசையில் பெறுநரின் முழுப் பெயரையும் பணத்தைப் பெறுவதற்கு ஒப்படைக்கப்பட்ட நபரின் முழுப் பெயரையும் குறிக்கிறார். வழக்கறிஞரின் அதிகாரத்தால் பணம் வழங்கப்பட்டால், ஆனால் ஒரு பொதுவான அறிக்கையின்படி, பணத்தைப் பெறுவதற்கு முன்பு காசாளர் கல்வெட்டை எழுதுகிறார்: "வழக்கறிஞரின் அதிகாரத்தால்." செயல்படுத்தப்பட்ட வழக்கறிஞரின் அதிகாரம் செலவு ஆணை அல்லது ஊதியத்துடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளது. ஊதியத் தாளில், நீங்கள் வழங்காத ஒவ்வொரு தொகைக்கும் எதிராக, காசாளர் கையால் எழுதுகிறார்: "டெபாசிட்" மற்றும் வழங்கப்படாத தொகைகள், டெபாசிட் செய்யப்பட்ட தொகைகளின் பதிவேட்டில் அதை உள்ளிடவும், தலைப்பு பக்கத்தில் நியமிக்கப்பட்ட இடத்தில் தாள் செலுத்தப்பட்ட மற்றும் டெபாசிட் செய்யப்பட்ட தொகைகள் பற்றிய குறிப்பை உருவாக்குகிறது.

எந்த திருத்தங்களும், அவை குறிப்பிடப்பட்டிருந்தாலும், பண ஆணைகளில் அனுமதிக்கப்படாது. பண உத்தரவில் பிழை கண்டறியப்பட்டால், அது மீண்டும் வழங்கப்படுகிறது. செயல்படுத்தப்பட்ட பண ஆணை "பணம்" என்று முத்திரையிடப்பட்டுள்ளது, இது காசாளரால் கையொப்பமிடப்பட்டு பணப் பதிவேட்டில் பதிவு செய்யப்படுகிறது.

ஒவ்வொரு பண ஆவணத்திற்கும் பணத்தைப் பெறும்போது அல்லது வழங்கும்போது, ​​காசாளர் பணப் புத்தகத்தில் உள்ளீடுகளை செய்கிறார் (படிவம் 1 KO-4). ஒவ்வொரு நிறுவனமும் ஒரு பணப் புத்தகத்தை மட்டுமே பராமரிக்கிறது. இந்த புத்தகம் அமைப்பின் முத்திரையுடன் லேஸ் செய்யப்பட்டு சீல் செய்யப்பட வேண்டும், மேலும் அதில் உள்ள பக்கங்கள் எண்ணிடப்பட வேண்டும். ரொக்கப் புத்தகத்தில் உள்ள பதிவுகள் பொதுவாக ஒவ்வொரு ஆர்டர் அல்லது ஆவணத்திற்கும் பணத்தைப் பெற்ற பிறகு அல்லது வழங்கிய உடனேயே கார்பன் பேப்பர் மூலம் காசாளரால் நகல் எடுக்கப்படும். ஒவ்வொரு நாளும் நாள் முடிவில், காசாளர் ரசீது நெடுவரிசைகளில் அன்றைய செயல்பாடுகளின் முடிவுகளைக் கணக்கிட்டு, பணப் பதிவேட்டின் எஞ்சிய (இருப்பு) அளவைக் காண்பிப்பார், மேலும் ரசீது நெடுவரிசையில் முதல் வேறுபாட்டிற்கு அடுத்த தாளுக்கு மாற்றுகிறார். . ஒவ்வொரு தாளின் கீழும், காசாளர் இணைக்கப்பட்ட உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆணைகள் மற்றும் அடையாளங்களின் எண்ணிக்கையைக் குறிக்கிறது.

இதற்குப் பிறகு, பணப்புத்தகத்தின் தாளின் ஒரு பாதி கிழித்து, இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்களுடன், "காசாளர் அறிக்கை" ரசீதுக்கு எதிராக தலைமை கணக்காளரிடம் ஒப்படைக்கப்படுகிறது. பணப்புத்தகத்தின் சரியான பராமரிப்பு மீதான கட்டுப்பாடு தலைமை கணக்காளரிடம் உள்ளது.

உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆவணங்கள், உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆணைகளை பதிவு செய்வதற்கான ஒரு பத்திரிகை மற்றும் பண புத்தகம் கைமுறையாக அல்லது தானாக பராமரிக்கப்படலாம்.

மாத இறுதியில், கணக்கு 50 "பணத்தின்" டெபிட் மற்றும் கிரெடிட்டில் உள்ள மொத்த விற்றுமுதல்களை ஒப்பிடுவதன் மூலம், மாத இறுதியில் பண இருப்பு காட்டப்படும், இது பண புத்தகத்தில் உள்ள இருப்புடன் ஒப்பிடப்படுகிறது.

3. பணப் பதிவேட்டில் பணத்திற்கான கணக்கியல்

பணப்புழக்கம் கணக்கு 50 பண மேசையில் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது கணக்கு இருப்பு, மாதத்தின் தொடக்கத்திலும் இறுதியிலும் நிறுவனத்தின் பண மேசையில் கிடைக்கும் நிதியைக் குறிக்கிறது; பற்று மீதான விற்றுமுதல் - பண மேசையில் ரொக்கமாக பெறப்பட்ட தொகைகள், கிரெடிட்டில் - பணமாக வழங்கப்பட்ட தொகைகள். கணக்கு 50-ன் கிரெடிட்டில் பதிவு செய்யப்பட்ட பணப் பரிவர்த்தனைகள் ஆர்டர் ஜர்னல் எண். 1 இல் பிரதிபலிக்கின்றன. இந்தக் கணக்கின் டெபிட் மீதான விற்றுமுதல்கள் வெவ்வேறு ஆர்டர் ஜர்னல்களிலும், அறிக்கை எண். 1 இல் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளன. அவற்றை நிரப்புவதற்கான அடிப்படையானது காசாளர் அறிக்கைகள்.

50 “காசாளர்” கணக்கிற்கு துணைக் கணக்குகளைத் திறக்கலாம்:

50.1 "நிறுவனத்தின் பணம்";

50.2 "இயக்க பண மேசை";

50.3 "பண ஆவணங்கள்";

50.4 "வெளிநாட்டு நாணயத்தில் பணம்";

ஒரு துணைக் கணக்கில் 50.1 "நிறுவன பண மேசை"நிறுவனத்தின் பண மேசையில் உள்ள நிதி கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது. நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்துடன் ஒப்பந்தத்திற்குப் பிறகு சேவை வங்கியால் நிறுவப்பட்ட வரம்புகளுக்குள் பண சேமிப்பு மேற்கொள்ளப்படுகிறது. நிதியின் அத்தகைய நோக்கத்தைப் பயன்படுத்துவதை வங்கி கட்டுப்படுத்துகிறது (வங்கியில் இருந்து பெறப்பட்ட தொகைகளின் நோக்கம் காசோலையின் எதிர் தாளில் குறிக்கப்படுகிறது). ஊதியம், சமூகப் பாதுகாப்புப் பலன்கள் மற்றும் கல்வி உதவித்தொகை போன்றவற்றுக்கு மூன்று நாட்களுக்கு மேல் பண வரம்பை மீறக்கூடாது. தினசரி பண வருவாயைக் கொண்ட நிறுவனங்கள், வங்கியுடன் ஒப்பந்தம் செய்து, தங்கள் சொந்த தேவைகளுக்காக, எடுத்துக்காட்டாக, ஊதியம், வணிகச் செலவுகள் மற்றும் வணிகப் பயணங்களுக்குப் பயன்படுத்தலாம். பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்த, ஒரு காசாளர் பதவி வழங்கப்படுகிறது. செயல்பாடுகளின் அளவு சிறியதாக இருந்தால், இந்த கடமைகளை மேலாளரின் சார்பாக எந்த அதிகாரி அல்லது தலைமை கணக்காளராலும் செய்ய முடியும். இந்த வழக்கில், மேலாளர், ரசீதுக்கு எதிராக, பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறையுடன் அவரை அறிமுகப்படுத்தவும், முழு நிதிப் பொறுப்பு குறித்த ஒப்பந்தத்தை முடிக்கவும் கடமைப்பட்டிருக்கிறார்.

ஒரு துணைக் கணக்கில் 50.2 "இயக்க பண மேசை"மக்கள்தொகை கொண்ட குடியிருப்புகளில் நிறுவனத்தால் பெறப்பட்ட நிதி கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது. ஒரு நிறுவனம், அதன் சொந்த ஊழியர்களுடன் குடியேற்றங்களைத் தவிர, மக்களுடன் குடியேற்றங்களைச் செய்தால், அது வரி அதிகாரிகளுடன் பணப் பதிவு இயந்திரங்களைப் (பணப் பதிவு) பயன்படுத்தவும் பதிவு செய்யவும் கடமைப்பட்டுள்ளது.

ஒவ்வொரு பணப் பதிவேட்டிற்கும் அதன் சொந்த வரிசை எண் உள்ளது, இது இந்த இயந்திரம் தொடர்பான அனைத்து ஆவணங்களிலும் (பண ரசீது, அறிக்கை தாள், பாஸ்போர்ட், காசாளர்-ஆபரேட்டர் புத்தகம்) மற்றும் பணப் பதிவேட்டின் இயக்கத்தை பிரதிபலிக்கும் ஆவணங்களில் (உதாரணமாக. , பழுதுபார்க்க அனுப்புதல் , மற்றொரு நிறுவனத்திற்கு மாற்றுதல்). பணப் பதிவேட்டின் சாவிகள் (பிரிவு பண கவுண்டர்களை பூஜ்ஜியமாக அமைப்பதற்கான விசைகளைத் தவிர), பணப் பதிவு பாஸ்போர்ட், காசாளர்-ஆபரேட்டரின் புத்தகம், செயல்கள் மற்றும் பிற ஆவணங்கள் அமைப்பின் இயக்குனர், அவரது துணை அல்லது தலைமை கணக்காளரால் வைக்கப்படுகின்றன. .

வேலை நாளின் முடிவில், காசாளர் பண ரசீதுகளைத் தயாரித்து, பண அறிக்கையை வரைந்து, ரொக்க ரசீது அறிக்கையுடன் மூத்த (தலைமை) காசாளரிடமும், பிந்தையதை சேகரிப்பாளரிடமும் ஒப்படைக்க வேண்டும்.

ரஷ்ய அரசாங்கம் சில வகை நிறுவனங்களின் பட்டியலை அங்கீகரித்துள்ளது, அவற்றின் செயல்பாடுகள் அல்லது இருப்பிடத்தின் பிரத்தியேகங்கள் காரணமாக, பணப் பதிவேடுகளைப் பயன்படுத்த முடியாது. நிதியின் ரசீது நாள் முடிவில் ஒரு ரொக்க ரசீது வரிசையில் ஆவணப்படுத்தப்பட்ட ரசீதுகளுடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளது. உள்வரும் ஆவணங்களின் அளவுகள் இடுகையிடப்பட்ட விலைக் குறிச்சொற்கள், விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலை பட்டியல்கள் மற்றும் வழங்கப்பட்ட சேவைகளுக்கு ஒத்திருக்க வேண்டும்.

ஒரு துணைக் கணக்கில் 50.3 "பண ஆவணங்கள்"நிறுவனத்தின் பண மேசை, நிறுவனத்தால் வழங்கப்பட்ட அல்லது வெளியில் வாங்கப்பட்ட பண ஆவணங்கள், பத்திரங்கள் (படிவம் வேலை புத்தகங்கள், கட்டண ரிசார்ட் வவுச்சர்கள், கட்டண விமான டிக்கெட்டுகள், தபால் முத்திரைகள், பங்குகள், பத்திரங்கள், பில்கள்) கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது. அவற்றை பதிவு செய்ய, ஒரு தனி பண புத்தகம் திறக்கப்படுகிறது, மேலும் ஒவ்வொரு வகை ஆவணத்திற்கும் தனித்தனி பக்கங்கள் திறக்கப்படுகின்றன. பண ஆவணங்களின் ரசீதுக்கான கணக்கியல் விலைப்பட்டியலைப் பயன்படுத்தி மேற்கொள்ளப்படுகிறது. பண ஆவணங்களை ஏற்றுக்கொள்ளும் போது காசாளர் அதை இரண்டு பிரதிகளில் எழுதுகிறார்.

பண மேசையிலிருந்து பண ஆவணங்களை வழங்குவது ஒரு கணக்காளரால் வழங்கப்பட்ட கோரிக்கையின் அடிப்படையில் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. பண ஆவணங்களுக்கான கணக்கியல் முக மதிப்பில் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. பண ஆவணங்கள் பாயும் போது, ​​ஒரு தனி பண அறிக்கை தொகுக்கப்பட்டு கணக்காளரிடம் சமர்ப்பிக்கப்படுகிறது.

கணக்கு 50 "பணம்" க்கான அடிப்படை வணிக பரிவர்த்தனைகள்:

பொருட்களின் விற்பனையிலிருந்து பெறப்பட்ட பணப் பதிவேடு:

டெபிட் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

கடன் கணக்கு 90.1"வருவாய்"

பண மேசை பங்குதாரர்களிடமிருந்து பங்கு பங்களிப்புகளைப் பெற்றது:

டெபிட் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

கடன் கணக்கு 80.2"யூனிட் டிரஸ்ட்"

ரொக்கப் பதிவேட்டில் கடனில் விற்கப்பட்ட பொருட்களுக்கு பணம் செலுத்தப்பட்டது:

டெபிட் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

கடன் கணக்கு 73.1"அனுமதிக்கப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் கடன்களுக்கான கணக்கீடுகள்"

பண மேசை கடனில் விற்கப்படும் பொருட்களுக்கு வட்டி பெற்றது:

டெபிட் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

கடன் கணக்கு 91"மற்ற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்"

பொருட்களின் பற்றாக்குறையை ஈடுகட்ட பண மேசை பணம் பெற்றது:

டெபிட் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

கடன் கணக்கு 73.2"பொருள் சேதத்திற்கான இழப்பீட்டுக்கான கணக்கீடுகள்"

பணமாக செலுத்தப்படும் சுகாதார நிலையங்களுக்கான விடுமுறை தொகுப்புகள் கணக்கியல் பதிவில் பிரதிபலிக்கின்றன:

டெபிட் கணக்கு 71sch. 76"பிற கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகள்"

கடன் கணக்கு 50பண மேசை துணை கணக்கு 50.1 "நிறுவன பண மேசை";

டெபிட் கணக்கு 50பண மேசை துணைக் கணக்கு 50.3 “பண ஆவணங்கள்”

கடன் கணக்கு 71"பொறுப்புடைய நபர்களுடன் கணக்கீடுகள்", எண்ணிக்கை 76"பிற கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகள்"

ஊழியர்களுக்கு வவுச்சர்களை இலவசமாகவோ அல்லது பகுதியளவிலோ செலுத்தும்போது, ​​பின்வருபவை பதிவு செய்யப்படுகின்றன:

டெபிட் கணக்கு 50."பண மேசை" துணை கணக்கு 50.1 "அமைப்பின் பண மேசை" - பணியாளர் செலுத்திய பகுதியளவு தொகைக்கு,

டெபிட் கணக்கு 84"தக்கவைக்கப்பட்ட வருவாய் (கவனிக்கப்படாத இழப்பு)" - நிறுவனத்தால் செலுத்தப்பட்ட தொகைகளுக்கு.

கடன் கணக்கு 50"காசாளர்" துணைக் கணக்கு 50.Z "பண ஆவணங்கள்".

பணப் பதிவேட்டில் இருந்து ஊழியர்களின் ஊதியம் வழங்கப்பட்டது:

டெபிட் கணக்கு 70"ஊதியத்திற்கான பணியாளர்களுடன் குடியேற்றங்கள்"

கடன் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

ஒரு குழந்தையின் பிறப்புக்கான நன்மைகள் பணப் பதிவேட்டில் இருந்து வழங்கப்பட்டன:

டெபிட் கணக்கு 69.1"சமூக காப்பீட்டுக்கான கணக்கீடுகள்"

கடன் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

பணப் பதிவேட்டில் இருந்து பணியாளருக்கு நிதி உதவி வழங்கப்பட்டது:

டெபிட் கணக்கு 84"தங்கிய வருவாய்"

கடன் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

வணிகப் பயணத்திற்கான கணக்கில் பணப் பதிவேட்டில் இருந்து பணம் வழங்கப்பட்டது:

டெபிட் கணக்கு 70 “பொறுப்புடைய நபர்களுடனான தீர்வுகள்”

கடன் கணக்கு 50 "காசாளர்"

பணப் பதிவேட்டில் இருந்து நடப்புக் கணக்கிற்கு பணம் மாற்றப்பட்டது:

டெபிட் கணக்கு 51"கணக்கை சரிபார்த்தல்"

கடன் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

வாங்கிய தபால்தலைகள் மற்றும் பயணச்சீட்டுகள் (டெபிட் கணக்கு 50.Z. கிரெடிட் கணக்கு 50.1, 51, 76) அவை செலவழிக்கப்படும்போது எழுதப்படுகின்றன, அவற்றின் செலவு, செலவுகளின் தன்மையைப் பொறுத்து, தொடர்புடைய செலவுகளில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது (பற்று கணக்கு 20 , 23, 25, 26, 44. கிரெடிட் கணக்கு 50-З), மற்ற செலவுகளின் ஒரு பகுதியாக (பற்று கணக்கு 91. கிரெடிட் கணக்கு 50.З), அல்லது இலக்கு நிதியிலிருந்து நிதியைப் பயன்படுத்தி திருப்பிச் செலுத்துதல் (டெபிட் கணக்கு 86. கிரெடிட் கணக்கு 50. З).

கடுமையான அறிக்கையிடல் படிவங்கள் (பணிப் புத்தகங்கள் மற்றும் அவற்றுக்கான தாள்களைச் செருகவும், சாலைப் போக்குவரத்துக்கான ரசீதுகள்) ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் கணக்கு 006 இல் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளன. "கண்டிப்பான அறிக்கை படிவங்கள்."

4. பணப் பதிவேட்டில் உள்ள பணத்தின் சரக்கு

மேலாளர் குறைந்தது மூன்று நபர்களைக் கொண்ட ஒரு சரக்கு கமிஷனை நியமிக்கிறார். இதில், சரக்கு ஆணையத்தின் தலைவர் நியமிக்கப்படுகிறார். சரக்கு தொடங்குவதற்கு இரண்டு மணி நேரத்திற்கு முன்பு கமிஷனின் தலைவருக்கு ஒரு உத்தரவு வழங்கப்படுகிறது, இது தலைவர் மற்றும் தலைமை கணக்காளரால் கையொப்பமிடப்பட்டது.

காசாளர் ஒரு அறிக்கையை வரைகிறார், கமிஷன் பிரதிநிதி அதை சரிபார்த்து, இறுதியில் சமநிலையை தீர்மானிக்கிறார். கமிஷன் அதன் வேலையை ஒரு சரக்கு சட்டத்துடன் முறைப்படுத்துகிறது. இந்தச் சட்டம் நிதியின் உண்மையான இருப்பைக் குறிக்கிறது (கணக்கியல் தரவுகளின்படி எவ்வளவு இருக்க வேண்டும்). பற்றாக்குறை அல்லது உபரி கண்டறியப்பட்டால், காசாளர் எழுத்துப்பூர்வ விளக்கத்தை வழங்க வேண்டும்.

வேலையின் முடிவில், மேலாளர் சரக்கு அறிக்கையை அங்கீகரிக்கிறார், மேலும் கணக்காளர் அதில் உள்ளீடுகளை வழங்குகிறார்.

சரக்கு மூலம் அடையாளம் காணப்பட்ட அதிகப்படியான பணம் பண மேசைக்கு வந்து நிறுவனத்தின் வருமானத்தில் வரவு வைக்கப்படுகிறது:

டெபிட் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

கடன் கணக்கு 91"மற்ற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்."

பணப் பதிவேட்டில் உள்ள பணப் பற்றாக்குறை நிதிப் பொறுப்புள்ள நபரிடமிருந்து (காசாளர்) மீட்டெடுக்கப்படுகிறது மற்றும் பின்வரும் உள்ளீடுகளில் பிரதிபலிக்கிறது:

டெபிட் கணக்கு 94

கடன் கணக்கு 50"பணம்" (50.1, 50.2, 50.Z) - சரக்கு அறிக்கையின்படி பற்றாக்குறையின் அளவு;

டெபிட் கணக்கு 73"பிற நடவடிக்கைகளுக்கான பணியாளர்களுடன் குடியேற்றங்கள்"

கடன் கணக்கு 94 "மதிப்புமிக்க பொருட்களுக்கு சேதம் ஏற்படுவதால் பற்றாக்குறை மற்றும் இழப்புகள்" - அமைப்பின் தலைவரின் உத்தரவின்படி, காசாளருக்கு இழப்பீடு வழங்குவதற்கான தொகையில்.

பணப் பதிவேட்டில் பற்றாக்குறை உள்ளிடப்பட்டால், பின்வரும் நுழைவு செய்யப்படுகிறது:

டெபிட் கணக்கு 50"பணப் பதிவு"

கடன் கணக்கு 73"பிற நடவடிக்கைகளுக்கான பணியாளர்களுடன் குடியேற்றங்கள்"

நீதிமன்றம் குற்றவாளிகளிடமிருந்து மீட்க மறுத்தால் அல்லது அவர்கள் கண்டுபிடிக்கப்படவில்லை என்றால், இழப்புகள் மற்ற செலவுகளாக எழுதப்படும்:

டெபிட் கணக்கு 91"மற்ற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்"

கடன் கணக்கு 94"மதிப்புமிக்க பொருட்களுக்கு சேதம் ஏற்படுவதால் ஏற்படும் பற்றாக்குறை மற்றும் இழப்புகள்"

5. லச் எல்எல்சியின் பண மேசையில் நிதிகளின் பதிவுகளை வைத்திருத்தல்

5.1 Luch LLC இன் சிறப்பியல்புகள்

LLC "Luch" பின்வரும் முகவரியில் அமைந்துள்ளது: Volgograd, st. கோஸ்ட்ரோம்ஸ்கயா, 1.

இந்த நிறுவனம் டிசம்பர் 24, 1995 அன்று வோல்கோகிராட்டின் சோவெட்ஸ்கி மாவட்டத்தின் நிர்வாகத்தால் எண் 1320 இன் கீழ் பதிவு செய்யப்பட்டது.

லுச் எல்எல்சியின் இயக்குனர் பாவெல் போரிசோவிச் செரெம்ஷின் ஆவார்.

நிறுவனத்தின் முக்கிய செயல்பாடுகள்:

பேக்கரி பொருட்களின் உற்பத்தி;

மிட்டாய் பொருட்கள் உற்பத்தி;

பாஸ்தா உற்பத்தி.

Luch LLC க்கான முன்னுரிமை செயல்பாடு பேக்கரி தயாரிப்புகளின் உற்பத்தி ஆகும், இதன் பங்கு நிறுவனத்தின் மொத்த அளவில் 86% ஆகும்.

தயாரிப்புகள் 4 பேக்கரிகளில் தயாரிக்கப்படுகின்றன.

Luch LLC அதன் தயாரிப்புகளை Volgograd, Kamyshin மற்றும் Kotovo நகரங்களில் அமைந்துள்ள அதன் சொந்த சில்லறை விற்பனை நிலையங்கள் மூலமாகவும் மற்றும் சுயாதீன வணிக நிறுவனங்களின் கடைகள் மூலமாகவும் விற்பனை செய்கிறது.

நிறுவனத்தின் சராசரி ஊழியர்களின் எண்ணிக்கை 343 பேர்.

2003 இல் Luch LLC இன் உற்பத்தி நடவடிக்கைகள் பின்வரும் குறிகாட்டிகளால் வகைப்படுத்தப்படுகின்றன:

பேக்கரி பொருட்களின் உற்பத்தி - 4892 டன்;

மிட்டாய் பொருட்கள் உற்பத்தி - 302 டன்;

பாஸ்தா உற்பத்தி - 463 டன்.

5.2 Luch LLC இல் பணக் கணக்கு

லுச் எல்எல்சி பணப் பதிவேட்டில் நிதிகளின் கணக்கீட்டை மேற்கொள்கிறது, இது பின்வரும் விதிமுறைகளால் வழிநடத்தப்படுகிறது:

ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறை, செப்டம்பர் 22, 1993 எண் 40 தேதியிட்ட ரஷ்ய வங்கியின் இயக்குநர்கள் குழுவின் முடிவால் அங்கீகரிக்கப்பட்டது.

01/05/1998 எண் 14-P தேதியிட்ட ரஷ்ய வங்கியின் ஒழுங்குமுறை "ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிரதேசத்தில் பணப்புழக்கத்தை ஒழுங்கமைப்பதற்கான விதிகள்" (01/22/1999 இல் திருத்தப்பட்டு கூடுதலாக).

ஜூன் 13, 1995 எண் 49 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் ஆணையால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட சொத்து மற்றும் நிதிக் கடமைகளின் சரக்குக்கான வழிமுறை வழிகாட்டுதல்கள்.

ஏப்ரல் 20, 1995 எண் 16-00-30-35 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம் "கண்டிப்பான அறிக்கையிடல் ஆவணங்களின் படிவங்களின் ஒப்புதலில்."

ஜூன் 18, 1993 இன் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் எண். 52151 சட்டம் "மக்கள் தொகையுடன் பணக் குடியேற்றங்களைச் செய்யும்போது பணப் பதிவேடுகளைப் பயன்படுத்துவதில்."

ஜூன் 30, 1993 மற்றும் நவம்பர் 17, 1994 இன் எண். 1258 இன் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அரசாங்கத்தின் ஆணை எண். 626 "சட்டப்பூர்வ நிறுவனங்களுக்கு இடையில் ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் அதிகபட்ச ரொக்கக் கொடுப்பனவுகளை நிறுவுவதில்."

வரி அதிகாரிகளுடன் பணப் பதிவேடுகளைப் பதிவு செய்வதற்கான நடைமுறை (ஜூன் 22, 1995 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பு எண். VG-3-14/36 இன் மாநில வரி சேவையின் ஆணைக்கான இணைப்பு).

மக்கள் தொகைக்கு பணம் செலுத்தும் போது பணப் பதிவேடுகளின் செயல்பாட்டிற்கான நிலையான விதிகள் (ஆகஸ்ட் 30, 1993 இன் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்தின் எண். 104).

லுச் எல்எல்சிக்கு, வங்கி ரொக்க இருப்பு வரம்பை 1,000 ரூபிள் வரை நிர்ணயித்துள்ளது.

ரொக்க ரசீது உத்தரவில் ஒரே ஒரு கையெழுத்து இருந்தால் பணம் வழங்குவது தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது.

பண ஆணைகள் பதிவு புத்தகங்களில் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளன.

அமைப்பு ஒரு பண புத்தகத்தை பராமரிக்கிறது.

காசாளரின் அறிக்கைகள் கணக்காளரால் சரிபார்க்கப்படுகின்றன.

நிறுவனத்தின் உத்தரவின்படி அங்கீகரிக்கப்பட்ட வணிகத் தேவைகளுக்காகப் பணத்தை வழங்க அனுமதிக்கப்படும் நபர்களின் பட்டியலை நிறுவனம் கொண்டுள்ளது.

அவை வழங்கப்படும் காலம் 1 மாதமாக அமைக்கப்பட்டுள்ளது.

வாங்குபவர்கள், வாடிக்கையாளர்கள் போன்றவர்களிடமிருந்து வங்கிக் கணக்கிலிருந்து பெறப்பட்ட பணத்தை ஏற்றுக்கொள்வது. நிறுவனத்தின் பண மேசைக்கு, ரொக்க ரசீது உத்தரவுகளின்படி மேற்கொள்ளப்படுகிறது (படிவம் எண். KO-1), இது ஒரு கணக்கியல் பணியாளரால் எழுதப்பட்டு, நிறுவனத்தின் தலைமை கணக்காளரால் கையொப்பமிடப்பட்டது. பணம் பெறப்பட்டதைப் பற்றி, பணத்தை டெபாசிட் செய்த நபருக்கு தலைமை கணக்காளர் அல்லது அவ்வாறு செய்ய அங்கீகரிக்கப்பட்ட நபரால் கையொப்பமிடப்பட்ட பண ரசீது உத்தரவுக்கான ரசீது வழங்கப்படுகிறது மற்றும் காசாளரின் முத்திரை (முத்திரை) அல்லது முத்திரையால் சான்றளிக்கப்பட்ட காசாளர். பணப் பதிவேட்டின். ரசீது பணியாளருக்கு வழங்கப்படுகிறது அல்லது வங்கி அறிக்கையுடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளது. பண மேசைக்கு மாற்றப்படுவதற்கு முன், ரசீது ஆர்டர் ரசீதுகள் மற்றும் செலவின ஆவணங்களின் பதிவேட்டில் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது (படிவம் எண். KO-3).

நிறுவனங்களின் ரொக்கப் பதிவேடுகளில் இருந்து ரொக்க வழங்கல் பண வெளியேற்ற உத்தரவுகள் (படிவம் எண். KO-2) அல்லது ஒழுங்காக செயல்படுத்தப்பட்ட பிற ஆவணங்கள் (கட்டணம் (செட்டில்மென்ட் மற்றும் பணம் செலுத்துதல்) அறிக்கைகள், பணம் வழங்குவதற்கான விண்ணப்பங்கள், விலைப்பட்டியல் போன்றவை) படி மேற்கொள்ளப்படுகிறது. இந்த ஆவணங்களில் ஒரு முத்திரையை திணிப்பதன் மூலம், செலவின பண ஆணை விவரங்களுடன். பணத்தை வழங்குவதற்கான ஆவணங்கள் நிறுவனத்தின் மேலாளர் மற்றும் தலைமை கணக்காளரால் கையொப்பமிடப்படுகின்றன. (Luch LLC இன் கணக்கியல் விதிமுறைகளிலிருந்து எடுக்கப்பட்ட தகவல்).

பின்வரும் பக்கங்கள் எடுத்துக்காட்டுகளை வழங்குகின்றன:

Luch LLC க்கான வெளிச்செல்லும் மற்றும் உள்வரும் பண ஆணைகளை வழங்கியது.

உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆர்டர்களை பதிவு செய்வதற்கான இதழிலிருந்து எடுக்கப்பட்ட ஒரு சாறு.

6. பணக் கணக்கை மேம்படுத்துவதற்கான வழிகள்
லுச் எல்எல்சியின் பாக்ஸ் ஆபிஸில்

லுச் எல்எல்சியின் பண மேசையில் பணப் பரிவர்த்தனைகளைப் பிரதிபலிக்கும் ஆவணங்களை நாங்கள் பகுப்பாய்வு செய்தோம்.

ஒரு நிறுவனத்தில் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான ஆவணப்படுத்தப்பட்ட விதிகள் இருந்தபோதிலும், அவை கணக்கியல் ஒழுங்குமுறைகளில் பிரதிபலிக்கின்றன, பல மீறல்களை அடையாளம் காண முடியும்.

முதலாவதாக, ஜூன் 30, 1993 மற்றும் நவம்பர் 17, 1994 இன் எண். 1258 இன் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அரசாங்கத்தின் ஆணையை Luch LLC மீறுகிறது. மார்ச் 5, 2004 இன் ரசீது ஆணை எண்.

இரண்டாவதாக, ஜூலை 18, 2004 அன்று, பணப் புத்தகம் மற்றும் ஜர்னல் ஆஃப் எக்ஸ்பென்டிச்சர் மற்றும் ரசீது பண ஆவணங்களில் இருந்து பார்க்க முடியும், நிறுவனத்தின் பண மேசையில் இருந்து S.N. க்கு பணம் வழங்கப்பட்டது. வணிக செலவுகளுக்கு. ஆனால் இரண்டாவது தொகை S.N லுஷ்னிகோவிற்கு வழங்கப்பட்ட முதல் தொகைக்கு அவர் இன்னும் கணக்கில் வரவில்லை, அதாவது. அதன் செலவினங்கள் பற்றிய அறிக்கையைப் பெறாமல் அறிக்கை செய்ததற்காக ஒரே நபருக்கு ஒரே நாளில் பணம் வழங்கப்பட்டது. இதனால், பண பரிவர்த்தனை நடத்துவதற்கான நடைமுறையின் 11வது பிரிவு மீறப்பட்டது.

மேலும், ஜூலை 18, 2004 அன்று, லுச் எல்எல்சி பணப் பதிவேட்டில் உள்ள ரொக்க இருப்பில் அனுமதிக்கப்பட்ட வரம்பை மீறியது. பத்தியில் இருந்து நாள் முடிவில் இருப்பு - உட்பட. ஊதியத்தில் ஒரு கோடு உள்ளது, இதன் பொருள் அன்று லுச் எல்எல்சி ஊழியர்களுக்கு ஊதியம் முழுமையாக வழங்கப்பட்டது. இவ்வாறு, Luch LLC இன் கணக்காளர் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறையின் 5 மற்றும் 6 வது பிரிவுகளை மீறினார்.

இல்லையெனில், பண பரிவர்த்தனைகள் சரியான நேரத்தில் மற்றும் சரியான நேரத்தில் மேற்கொள்ளப்படுகின்றன.

கண்டறியப்பட்ட மீறல்களின் அடிப்படையில், பின்வருவனவற்றை Luch LLCக்கு பரிந்துரைக்கலாம்.

நிறுவனத்தில் பண பரிவர்த்தனைகளை நிர்வகிக்கும் ஒழுங்குமுறை ஆவணங்களை கவனமாக படிப்பது அவசியம். நிறுவனத்தில் பண பரிவர்த்தனைகளின் கணக்கியல் மற்றும் ஆவணங்களை வழங்குவது தானியங்கு என்ற போதிலும், Luch LLC இன் கணக்காளர் தனது கடமைகளை பொறுப்புடன் நடத்தாததால், தணிக்கைக்கு தகுதியானவர்.

முடிவுரை

எங்கள் வேலையின் போது, ​​​​பின்வரும் முடிவுகளை நாம் எடுக்கலாம்:

ரஷ்யாவில் பணப்புழக்கம் ஜனவரி 5, 1998 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் விதிமுறைகளால் கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது. எண் 14-p (ஜனவரி 22, 1999 இல் திருத்தப்பட்டது) "ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிரதேசத்தில் பணப்புழக்கத்தை ஒழுங்கமைப்பதற்கான விதிகள் மீது."

ரொக்க பரிவர்த்தனைகளை நடத்த, நிறுவனம் ஊழியர்களில் ஒரு காசாளர் பதவியைக் கொண்டுள்ளது. காசாளர் என்பது பணப் பதிவேட்டில் இருந்து பணத்தைப் பெறுதல், சேமித்தல், வழங்குதல் மற்றும் பணத்தின் இயக்கத்தின் முதன்மைப் பதிவேடுகளைப் பராமரித்தல் ஆகியவற்றின் பொறுப்பில் ஒப்படைக்கப்பட்ட ஒரு அதிகாரி.

காசாளர் அனைத்து பணப்புழக்க பரிவர்த்தனைகளையும் பணப்புத்தகத்தில் பதிவு செய்கிறார். ரொக்கப் புத்தகம் என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் காசாளரால் பணப் பரிவர்த்தனைகளைப் பதிவுசெய்ய வடிவமைக்கப்பட்ட கணக்கியல் பதிவேடு ஆகும்.

பண பரிவர்த்தனைகளின் அளவு சிறியதாக இருந்தால், ஒரு காசாளரின் கடமைகளை நிறுவனத்தின் எந்தவொரு அதிகாரியும் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கு இயக்குனர் ஒப்படைக்கிறார் அல்லது தலைமை கணக்காளரால் செய்ய முடியும்.

ரொக்கப் பதிவேட்டில் இருந்து ரொக்கத்தை வழங்குவது, தேவைப்பட்டால், ஒழுங்காக செயல்படுத்தப்பட்ட பிற ஆவணங்களின் (கட்டணம், ஊதிய அறிக்கைகள், பணம் வழங்குவதற்கான விண்ணப்பங்கள், விலைப்பட்டியல்கள் போன்றவை) ரொக்க ரசீது ஆர்டர்கள் (படிவம் 1 KO-2) மூலம் மட்டுமே முறைப்படுத்தப்படுகிறது. .).

ரொக்க மேசையில் பணத்தைப் பெறுவது, Ch கையொப்பமிடப்பட்ட பண ரசீது உத்தரவு (படிவம் எண் KO-1) படி மேற்கொள்ளப்படுகிறது. கணக்காளர்.

நிறுவனங்கள் அடுத்த வணிக நாளுக்கான ரொக்கப் பதிவேட்டில் நிரந்தர இருப்பு பணத்தை வைத்திருக்கலாம், ஆனால் வங்கியால் நிறுவப்பட்ட வரம்பை விட அதிகமாக இருக்காது. ரொக்க இருப்பு வரம்பு என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் பணப் பதிவேட்டில் தொடர்ந்து இருக்கக்கூடிய குறைந்தபட்ச (அதிகபட்ச) ரொக்கத் தொகையாகும், இது நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தால் சேவை வங்கியுடன் ஒப்புக் கொள்ளப்படுகிறது. வரம்பிற்கு மேல், பணப் பதிவேட்டில் ஷிப்ட் முடிவதற்குள் விற்கப்படும் பொருட்களுக்காகவும், வங்கியில் ரசீது பெற்ற நாளிலிருந்து மூன்று நாட்களுக்குள் ஊதியத்தை செலுத்துவதற்காகவும் பெறப்பட்ட நிதி இருக்கலாம்.

பணப்புழக்கம் கணக்கில் 50 பணமாக கணக்கிடப்படுகிறது, இதில் துணைக் கணக்குகள் திறக்கப்படலாம்: 50.1 "நிறுவனத்தின் பணம்"; 50.2 "இயக்க பண மேசை"; 50.3 "பண ஆவணங்கள்"; 50.4 "வெளிநாட்டு நாணயத்தில் பணம்"; மற்றும் பல.

நிதி மற்றும் பண ஆவணங்களின் சரக்கு நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட நேர வரம்புகளுக்குள் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, ஆனால் ஒழுங்குமுறை ஆவணங்களால் நிறுவப்பட்டதை விட குறைவாக இல்லை (குறைந்தது ஒரு மாதத்திற்கு ஒரு முறை).

மேலாளர் குறைந்தது மூன்று நபர்களைக் கொண்ட ஒரு சரக்கு கமிஷனை நியமிக்கிறார். கமிஷன் அதன் வேலையை ஒரு சரக்கு சட்டத்துடன் முறைப்படுத்துகிறது. இந்தச் சட்டம் நிதியின் உண்மையான இருப்பைக் குறிக்கிறது (கணக்கியல் தரவுகளின்படி எவ்வளவு இருக்க வேண்டும்).

நான் ஆராய்ச்சி செய்யும் நிறுவனத்தின் பெயர் Luch LLC. முக்கிய நடவடிக்கைகள்: பேக்கரி பொருட்கள் உற்பத்தி, மிட்டாய் பொருட்கள், பாஸ்தா.

லுச் எல்எல்சிக்கு, 1000 ரூபிள் தொகையில் பணப் பதிவேட்டில் உள்ள ரொக்க இருப்புக்கான வரம்பை வங்கி நிர்ணயித்துள்ளது.

பொதுவாக, நிறுவனம் வெற்றிகரமாக இயங்குகிறது, கணக்கியல் முழுமையாக தானியங்கி முறையில் இயங்குகிறது. ஆனால் தற்போதைய கணக்காளர் தனது பொறுப்புகளை பொறுப்புடன் ஏற்காததால், மேலாளர் ஒரு புதிய, அதிக தகுதி வாய்ந்த மற்றும் பொறுப்பான கணக்காளரை நியமிக்க வேண்டும்.

நூல் பட்டியல்

3. நவம்பர் 25, 1997 இன் மத்திய வங்கியின் விதிமுறைகள் எண் 5-பி "ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் உள்ள கடன் நிறுவனங்களால் பணமில்லாத கொடுப்பனவுகளில்"

4. நிறுவனங்களின் நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் கணக்கியல் கணக்குகளின் விளக்கப்படம் (அக்டோபர் 31, 2000 எண். 94n தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது)

5. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் கணக்கியல் பதிவுகள் மற்றும் நிதி அறிக்கைகளை பராமரிப்பதற்கான விதிமுறைகள் (ஜூலை 29, 1998 எண். 34n தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்தின் ஆணையால் அங்கீகரிக்கப்பட்டது)

6. PBU 1/98, கணக்கியல் விதிமுறைகள் "நிறுவனங்களின் கணக்கியல் கொள்கைகள்" (டிசம்பர் 9, 1998 எண். 60n தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது)

7. PBU 4/99, கணக்கியல் விதிமுறைகள் "நிறுவனங்களின் கணக்கியல் அறிக்கைகள்" (ஜூலை 6, 1999 எண். 43n தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது)

8. நிறுவன மற்றும் நிர்வாக ஆவணங்களின் ஒருங்கிணைந்த அமைப்பு. ஆவண தேவைகள். GOST R 6.30-97 (ஜூலை 31, 1997 எண். 273 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மாநிலத் தரத்தின் தீர்மானத்தால் அங்கீகரிக்கப்பட்டது)

9. அஸ்டகோவ் வி.பி. கணக்கியல் நிதி கணக்கியல். பாடநூல்/வி.பி. அஸ்டாகோவ்.- எட். 4 வது திருத்தம் மற்றும் கூடுதல் - எம்.: மார்ச். 2003.-925கள்.

10. அஞ்சன் என்.யா. கணக்கியலின் அடிப்படைகள். எம்.: புள்ளியியல் 2000.-192 பக்.

11. பாபேவா யு.ஏ. நிதிக் கணக்கியல்: பல்கலைக்கழகங்களுக்கான பாடநூல்/எட். பேராசிரியர். யு.ஏ. பாபேவா. – எம்.: பல்கலைக்கழக பாடநூல், 2003.-525 பக்.

12. பகேவ் ஏ.எஸ். நிருபர் கணக்குகளின் அடைவு. - “IPB-BINFA”, 2002

13. பகேவ் ஏ.எஸ். கணக்குகளின் புதிய விளக்கப்படம் பற்றிய கருத்துகள். எம்.: IPB-BINFA, 2001.-435 பக்.

14. பெஸ்ருகிக் பி.எஸ். கணக்கியல். பாடநூல் பதிப்பு. பி.எஸ். பெஸ்ருகிக்.-4வது பதிப்பு.-எம்.: கணக்கியல், 2002

15. கெட்மேன் வி.ஜி. நிதி கணக்கியல்: பாடநூல், எட். வி.ஜி. கெட்மனா.-எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல். 2002

16. குளுஷ்கோவ் ஐ.ஈ. நவீன நிறுவனத்தில் கணக்கியல் (வரி, நிதி, மேலாண்மை) கணக்கியல்., பதிப்பு 11. எம்.: KnoRus; நோவோசிபிர்ஸ்க்: EKOR-புத்தகம், 2004.-1000 பக்.

17. இவாஷ்கின் பி.என்./ வர்த்தகத்தில் கணக்கியல்: மொத்த மற்றும் சில்லறை விற்பனை. – எம்.: வணிகம் மற்றும் சேவை, 1999.-576 ப.

18. கோண்ட்ராகோவ் என்.பி. கணக்கியல்: பாடநூல். 4வது பதிப்பு-எம்.: INFRA-M., 2002

19. க்ராஸ்னோவா எல்.பி. கணக்கியல்: பாடநூல்: 2வது பதிப்பு. மாற்றத்திலிருந்து – எம்.: யூரிஸ்ட், 2002.-542 பக்.

20. கோஸ்லோவா ஈ.பி. ஒரு நிறுவனத்தில் கணக்கியல் - 4வது பதிப்பு. மறுவேலை மற்றும் கூடுதல் – எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2002.-800 ப.

21. மகரோவா எல்.ஜி. கணக்காளர்கள் மற்றும் தணிக்கையாளர்களின் கையேடு. - எம்.: யூரிஸ்ட், 2001

22. மிசிகோவ்ஸ்கி ஈ.ஏ. கணக்கியல் கோட்பாடு: பாடநூல். - எம்.: யூரிஸ்ட், 2001

23. ஊசிகள் B. கணக்கியலின் கோட்பாடுகள்: Transl. ஆங்கிலத்திலிருந்து / எட். நான் இருக்கிறேன். சோகோலோவ்.-2வது பதிப்பு.- எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2000.-500 ப.

24. நிகோலேவா ஜி.ஏ. வர்த்தகத்தில் கணக்கியல்: கல்வி மற்றும் நடைமுறை வழிகாட்டி. – எம்.: PROR. 1999.-384p.

25. நிகோலேவா ஜி.ஏ. வர்த்தகத்தில் கணக்கியல். – எம்.: முன், 2001. 356 பக்.

26. சோகோலோவ் யா.வி. கணக்குகளின் புதிய விளக்கப்படம் மற்றும் அடிப்படை கணக்கியல். - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2003.-640 பக்.

27. பாலி வி.எஃப். நிதி கணக்கியல்: பாடநூல். 2வது பதிப்பு., திருத்தப்பட்டது மற்றும் கூடுதலாக. – எம்.: பப்ளிஷிங் ஹவுஸ் FBK-பிரஸ், 2001.-672 பக்.

பின் இணைப்புகள் 1-7

இணைப்பு 1.

இணைப்பு 3

இணைப்பு 4.

இணைப்பு 5.

இணைப்பு 6.

இணைப்பு 7.

பணம் செலுத்துவதற்கு, ஒவ்வொரு நிறுவனத்திற்கும் பணப் பதிவேடு இருக்க வேண்டும். தனிநபர்கள் மற்றும் சட்ட நிறுவனங்களுடனான நிறுவனங்களால் மேற்கொள்ளப்படும் பண பரிவர்த்தனைகள் பண பரிவர்த்தனைகள் என்று அழைக்கப்படுகின்றன.

நிறுவனங்களின் நிதிகள் வங்கிக் கணக்குகளில் பணம் மற்றும் பண ஆவணங்கள், வழங்கப்பட்ட கடன் கடிதங்கள் மற்றும் திறந்த சிறப்புக் கணக்குகள், காசோலை புத்தகங்கள் போன்றவற்றில் பண மேசையில் உள்ளன. பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவது காசாளரிடம் ஒப்படைக்கப்பட்டுள்ளது, அவர் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட மதிப்புமிக்க பொருட்களின் பாதுகாப்பிற்கான முழு நிதிப் பொறுப்பையும் ஏற்கிறார்.

ரொக்க ஆவணங்களை ஏற்றுக்கொள்வது, சேமித்தல், வழங்குதல் மற்றும் செயலாக்குவதற்கான விதிகள், பணப் புத்தகத்தை பராமரிப்பதற்கான நடைமுறை மற்றும் பண ஒழுக்கத்துடன் இணங்குவதைக் கண்காணிப்பது ஆகியவை ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் விதிமுறைகளில் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியால் தீர்மானிக்கப்படுகின்றன. 12.10 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிரதேசத்தில் ரஷ்ய வங்கியின் ரூபாய் நோட்டுகள் மற்றும் நாணயங்களுடன் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறை. 2011 எண் 373-பி, இது 2012 இல் நடைமுறைக்கு வந்தது.

பண மேசையில் உள்ள பணம், நிறுவனத்தின் ஊழியர்களுக்கு ஊதியம் வழங்குவதற்கும், வணிகம், செயல்பாட்டு மற்றும் பயணத் தேவைகளுக்கான செலவினங்களைப் பூர்த்தி செய்வதற்கும் நோக்கமாக உள்ளது. ஒரு நிறுவனம் வரம்பிற்குள் பணம் வைத்திருக்கலாம் . 2012 ஆம் ஆண்டு முதல், வங்கியில் ரொக்க இருப்பு வரம்பு, அக்டோபர் 12, 2011 அன்று ரஷ்யாவின் வங்கியால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட எண். 373-பி ரொக்கப் பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறையின் விதிமுறைகளின்படி அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டியதில்லை. 2012 முதல் பண இருப்பு வரம்பு அமைப்பின் தலைவரின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டுள்ளது. மேலாளர் ஏதேனும் ஒரு படிவத்தில் ஒரு ஆர்டரை வெளியிட்டு அதில் கையெழுத்திட வேண்டும். இந்த நபர்கள் தங்களைத் தாங்களே தீர்மானிக்கும் வகையில் வழங்கப்பட்ட ஆவணம் நிறுவனத்தில் சேமிக்கப்பட வேண்டும். முன்னதாக, தற்போதைய கணக்கு திறக்கப்பட்ட கடன் நிறுவனத்தால் அதிகபட்ச தொகை அங்கீகரிக்கப்பட்டது, ஆனால் இப்போது வரி செலுத்துவோர் அதை சுயாதீனமாக தீர்மானிக்க உரிமை உண்டு.

வங்கி ஊழியர்களுக்கு பண இருப்பு வரம்பை நிராகரிக்கவோ அல்லது அங்கீகரிக்கவோ உரிமை இல்லை. வங்கிகள் தங்கள் வாடிக்கையாளர்களை வருடத்திற்கு ஒரு முறையாவது சரிபார்க்க வேண்டும். தேவைப்பட்டால், பணப் பதிவேட்டில் உள்ள பண இருப்புகளின் வரம்புகள் திருத்தப்படலாம். ஒரு நிறுவனம் எவ்வளவு அடிக்கடி பண வரம்பை திருத்தலாம் என்பதை புதிய விதிமுறைகள் குறிப்பிடவில்லை. இந்த முடிவு மேலாளரிடம் உள்ளது, அவர் ஒரு நியாயமான நேரத்திற்குள் (மாதம், காலாண்டு, ஆண்டு, முதலியன), கணக்கீட்டைச் செய்து புதிய வரம்பை அங்கீகரிக்கிறார்.

நிறுவப்பட்ட வரம்பை விட அதிகமான பணப் பதிவேட்டில் உள்ள பண இருப்புக்களை வங்கிக்கு ஒப்படைக்க அமைப்பு கடமைப்பட்டுள்ளது. ரொக்கப் பதிவு உபகரணங்களை (CCT) கட்டாயமாகப் பயன்படுத்தி பொதுமக்களுக்கு பணம் செலுத்தும் போது நிறுவனங்கள் பணத்தை ஏற்றுக்கொள்கின்றன.

சட்டப்பூர்வ நிறுவனங்களுக்கிடையேயான பணப் பரிமாற்றங்கள் தொடர்புடைய விதிமுறைகளின் அடிப்படையில் கட்டுப்பாடுகளைக் கொண்டுள்ளன. எனவே, தொழில் முனைவோர் நடவடிக்கைகளை செயல்படுத்துவது, இந்த நபர்களுக்கு இடையில் முடிக்கப்பட்ட ஒரு ஒப்பந்தத்தின் கட்டமைப்பிற்குள், 100 ஆயிரம் ரூபிள்களுக்கு மிகாமல் ஒரு தொகையில் மேற்கொள்ளப்படலாம். தனிநபர்களுடனான பண தீர்வுகளின் அளவு குறைவாக இல்லை.

விடுமுறை அல்லது வார இறுதி நாட்களில் நிறுவனம் பணத்தைப் பெறும்போது நிறுவப்பட்ட வரம்புகளை விட அதிகமாக பணப் பதிவேட்டில் பணத்தை வைத்திருக்க நிறுவனத்திற்கு உரிமை உண்டு. எல்லாவற்றிற்கும் மேலாக, கடன் நிறுவனங்கள் பெரும்பாலும் இந்த நாட்களில் வேலை செய்யாது, எனவே வரி செலுத்துவோர் 2012 முதல் வரம்பை மீற அனுமதிக்கப்படுகிறார்கள்.

மேலும், நிறுவனம் ஊதியம் செலுத்தும் நாட்களில் பண வரம்பை மீறுவது நீண்ட காலத்திற்கு சாத்தியமாகும். முன்பு இது மூன்று நாட்கள், தூர வடக்கில் - ஐந்து நாட்கள் என்பதை நினைவில் கொள்வோம். இப்போது மேலாளர்களுக்கு ஊதியம் வழங்குவதற்கான காலக்கெடுவை சுயாதீனமாக தீர்மானிக்க உரிமை வழங்கப்பட்டுள்ளது மற்றும் அதை ஊதியம் அல்லது ஊதிய அறிக்கைகளில் குறிப்பிடுகிறது. முக்கிய விஷயம் என்னவென்றால், வங்கியிலிருந்து நீங்கள் நிதி பெறும் நாள் உட்பட, காலம் ஐந்து வேலை நாட்களுக்கு மேல் இல்லை.

பண பரிவர்த்தனைகளை மேற்கொள்ள, அமைப்பு காசாளர் பதவியை வழங்குகிறது. அது வழங்கப்படாவிட்டால், ஒரு காசாளரின் கடமைகளை நிறுவனத்தின் தலைவரின் உத்தரவுக்கு ஏற்ப தலைமை கணக்காளர் அல்லது மற்றொரு பணியாளரால் செய்ய முடியும். முழு நிதிப் பொறுப்பு குறித்த ஒப்பந்தம் காசாளர் அல்லது அவரது கடமைகளைச் செய்யும் நபருடன் முடிவடைகிறது, மேலும் நிறுவனத்தின் பண மேசையில் உள்ள நிதிகளின் பாதுகாப்பிற்கு காசாளர் பொறுப்பு.

பணத்துடன் எங்கு வேலை செய்வது என்பதை தீர்மானிக்க நிறுவனத்தின் தலைவருக்கு உரிமை உண்டு. மேலும், இது ஒரு தனி அறையாக இருக்க வேண்டிய அவசியமில்லை. ரொக்கம் மற்றும் பண ஆவணங்கள் பாதுகாப்புகளில் சேமிக்கப்படுகின்றன, அவை வேலை நாளின் முடிவில் காசாளரால் சீல் செய்யப்பட வேண்டும்.

நிறுவனத்திற்குச் சொந்தமில்லாத பணம் மற்றும் பிற மதிப்புமிக்க பொருட்களை பணப் பதிவேட்டில் சேமிப்பது தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது. காசாளரின் செயல்பாடுகளைக் கட்டுப்படுத்தவும், நிறுவனத்தில் காசாளரை மாற்றும் போது, ​​​​நிறுவனத் தலைவரின் உத்தரவின்படி நியமிக்கப்பட்ட கமிஷனால் பணப் பதிவேட்டின் திடீர் சரக்குகளை மேற்கொள்வது கட்டாயமாகும் (காலாண்டு). தணிக்கையின் போது, ​​ரொக்கம், பண ஆவணங்கள் போன்றவை முழுமையாக சரிபார்க்கப்படுகின்றன, தணிக்கையின் விளைவாக அடையாளம் காணப்பட்ட அதிகப்படியான பணம் மற்றும் பண ஆவணங்கள் நிறுவனத்தின் பிற வருமானத்தின் ஒரு பகுதியாக கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகின்றன. விலகல்களைக் கண்டறியும் எந்தவொரு சந்தர்ப்பத்திலும், எழும் விலகல்களுக்கு விளக்கத்தை வழங்க காசாளர் கடமைப்பட்டிருக்கிறார். சரக்குகளின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், ஒரு பண இருப்பு அறிக்கை வரையப்பட்டது - எஃப். எண். INV-15.

பணப் பதிவேட்டைச் சரிபார்க்கும்போது, ​​நிறுவனத்திற்கு பண வரம்பு இல்லை என்று தீர்மானிக்கப்பட்டால், பணப் பதிவேட்டில் உள்ள நிலுவைகள் பூஜ்ஜியமாகக் கருதப்படுகின்றன, மேலும் வழங்கப்படாத பணம் வரம்பிற்கு மேல் கருதப்படுகிறது.

பண வரம்பை கணக்கிட, நீங்கள் பின்வரும் வழிமுறையைப் பயன்படுத்தலாம்:

1. கணக்கீட்டிற்கான காலத்தைத் தேர்ந்தெடுப்பது. காலத்தின் கால அளவு 92 வணிக நாட்களுக்கு மிகாமல் இருக்க வேண்டும், மேலும் முந்தைய மாதங்கள் அல்லது முந்தைய ஆண்டின் காலம், விற்பனை பருவம் அல்லது வேறு எந்த காலகட்டத்தையும் பயன்படுத்தலாம்.

2. நிறுவனம் அதிகப்படியான பணத்தை வங்கியில் டெபாசிட் செய்ய எண்ணும் அதிர்வெண்ணை நிறுவுதல், ஆனால் குறைந்தபட்சம் 7 வேலை நாட்களுக்கு ஒரு முறை. உள்ளூரில் வங்கிகள் இல்லை என்றால், 14 வேலை நாட்களுக்கு ஒரு முறையாவது.

3. பண வரம்பு சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்தி கணக்கிடப்படுகிறது:

பண வரம்பு = NV / DRP x DS

НВ - பில்லிங் காலத்திற்கான பண வருவாய்;

டிஆர்பி - நிறுவனம் செயல்பட்ட பில்லிங் காலத்தின் நாட்களின் எண்ணிக்கை;

DS - வருவாயை வழங்கும் தருணங்களுக்கு இடையிலான இடைவெளியில் நிறுவனத்தின் வேலை நாட்களின் எண்ணிக்கை.

நிறுவனம் இப்போது செயல்படத் தொடங்கியிருந்தால், எதிர்பார்க்கப்படும் வருவாயிலிருந்து கணக்கீடு செய்யப்படுகிறது.

நிர்வாகக் குற்றங்கள் குறித்த ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் கோட் படி, பணத்துடன் பணிபுரியும் நடைமுறையின் மீறல்கள் மற்றும் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறை, நிறுவப்பட்ட தொகையை விட அதிகமாக மற்ற நிறுவனங்களுடன் பண தீர்வுகளை செயல்படுத்துவதில் வெளிப்படுத்தப்பட்டது, பெறாதது பண மேசைக்கு பணம், நிறுவப்பட்ட வரம்புகளுக்கு மேல் பணப் பதிவேட்டில் பணம் குவித்தல், அதிகாரிகள் மீது 4,000 முதல் 5,000 ரூபிள் வரை நிர்வாக அபராதம் விதிக்கப்படும். சட்ட நிறுவனங்களுக்கு - 40,000 முதல் 50,000 ரூபிள் வரை,

நிறுவனத்தின் ஊழியர்கள், வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து அதன் நடப்புக் கணக்கிலிருந்து நிறுவனத்திற்கு பணம் வருகிறது. நடப்புக் கணக்கிலிருந்து ரொக்கம் நிறுவனங்களுக்கு ரொக்க காசோலை புத்தகத்தின் காசோலையின் அடிப்படையில் அல்லது வங்கியின் சேகரிப்பு சேவையால் வழங்கப்படும்.

காசோலை புத்தகத்திற்கான விண்ணப்பத்தின் அடிப்படையில் பண காசோலை புத்தகம் பெறப்படுகிறது. ரொக்க காசோலை புத்தகம் பொதுவாக 25 காசோலைகளைக் கொண்டுள்ளது. ஒவ்வொரு காசோலையின் முன்பக்கத்திலும் வங்கி அமைப்பின் பெயர், நடப்புக் கணக்கு எண், காசோலை, முழுப் பெயர் ஆகியவை குறிப்பிடப்பட்டுள்ளன. பணத்தைப் பெறும் நபர், காசோலை வழங்கப்பட்ட தேதி, புள்ளிவிவரங்கள் மற்றும் வார்த்தைகளில் பெறப்பட்ட தொகை, மேலாளர் மற்றும் தலைமை கணக்காளரின் முத்திரை மற்றும் கையொப்பங்கள். காசோலையின் தலைகீழ் பக்கம் பெறப்பட்ட தொகைகளின் நோக்கம், மேலாளர் மற்றும் தலைமை கணக்காளரின் கையொப்பங்கள், பணம் பெறும் நபர்களின் பாஸ்போர்ட் தரவு, காசோலையில் திருத்தங்கள் அனுமதிக்கப்படாது, அது ஒரு பேனாவால் நிரப்பப்படுகிறது. காசோலை வெளியிடப்பட்ட 10 நாட்களுக்கு செல்லுபடியாகும் மற்றும் நிறுவனத்திலேயே நிரப்பப்பட வேண்டும்.

பண பரிவர்த்தனைகளை பதிவு செய்ய, முதன்மை ஆவணங்கள் மற்றும் கணக்கியல் பதிவேடுகளின் பின்வரும் நிலையான இடைநிலை வடிவங்கள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன: உள்வரும் பண ஆணை (படிவம் N KO-1), வெளிச்செல்லும் பண ஆணை (படிவம் N KO-2), உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆணைகளின் பதிவு இதழ் (படிவம் N KO-3), பணப் புத்தகம் (படிவம் N KO-4), காசாளரால் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டு வழங்கப்பட்ட நிதிகளின் கணக்குப் புத்தகம் (படிவம் N KO-5). இந்த படிவங்கள் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்துடனான ஒப்பந்தத்தில் ஆகஸ்ட் 18, 1998 N 88 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் மாநில புள்ளிவிவரக் குழுவின் தீர்மானத்தால் அங்கீகரிக்கப்பட்டு ஜனவரி 1, 1999 முதல் நடைமுறைக்கு வந்தது.

பணப் பதிவேட்டில் பணம் பெறுதல் மற்றும் பணப் பதிவேட்டில் இருந்து வெளியீடு ஆகியவை உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆணைகளுடன் ஆவணப்படுத்தப்பட்டுள்ளன. இந்த ஆவணங்களில் குறிப்பிடப்பட்டிருந்தாலும், அழிப்புகள், கறைகள் மற்றும் திருத்தங்கள் அனுமதிக்கப்படாது. பண ஆணைகளின் கீழ் பணத்தை ஏற்றுக்கொள்வதும் வழங்குவதும் அவை வழங்கப்பட்ட நாளில் மட்டுமே செய்ய முடியும்.

உள்வரும் பண ஆணை தலைமை கணக்காளர் அல்லது அவரால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட நபரால் கையொப்பமிடப்பட்டு, ஒரு முத்திரையால் சான்றளிக்கப்பட்டு உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆணைகளின் பதிவேட்டில் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது (படிவம் எண். KO-3). பதிவு இதழ் அதன் தரவுகளின்படி, பெறப்பட்ட மற்றும் செலவழித்த பணத்தின் நோக்கம் கண்காணிக்கப்படும், பண ஆவணங்களுக்கு எண்கள் ஒதுக்கப்படும் மற்றும் காசாளரால் செய்யப்படும் பரிவர்த்தனைகளின் முழுமை சரிபார்க்கப்படும் வகையில் கட்டமைக்கப்பட்டுள்ளது. அடுத்து, உள்வரும் பண ஆணை காசாளரிடம் மாற்றப்படுகிறது, அவர் பணத்தைப் பெறுகிறார், அதற்கான ஆர்டரையும் ரசீதையும் கையொப்பமிட்டு பணப் புத்தகத்தில் பரிவர்த்தனை பதிவு செய்கிறார். பண மேசையில் பணம் பெறப்பட்டால், அதை டெபாசிட் செய்த நபருக்கு ரொக்க ரசீது ஆர்டரில் இருந்து ஒரு ரசீது வழங்கப்படுகிறது, இது தலைமை கணக்காளர் மற்றும் காசாளரின் கையொப்பங்கள், பணப் பதிவேட்டின் முத்திரை அல்லது முத்திரை மூலம் சான்றளிக்கப்பட்டது.

ரொக்கப் பதிவேட்டில் இருந்து பணம், செலவு பண ஆணைகள் (படிவம் எண். KO-2) அல்லது பிற ஆவணங்களின்படி (செலுத்தப்பட்ட சீட்டுகள், கணக்குகள், பணம் வழங்குவதற்கான விண்ணப்பங்கள் போன்றவை) ஒரு சிறப்பு முத்திரையுடன் அவர்களுக்குப் பதிலாக வழங்கப்படுகிறது. செலவு பண ஆணை. வெளியீட்டிற்கான ஆவணங்கள் அமைப்பின் தலைவர் மற்றும் தலைமை கணக்காளர் (அல்லது அவர்களால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட நபர்கள்) கையொப்பமிட வேண்டும். பண உத்தரவுகளின் கீழ் பணம் வழங்குவது பெறுநரை அடையாளம் காணும் ஆவணங்களின் அடிப்படையில் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. பண ஆணை இந்த ஆவணத்தின் முக்கிய விவரங்களைப் பிரதிபலிக்கிறது, மேலும் வழங்கப்பட்ட தொகையைப் பெறுவதற்கான பெறுநரின் அடையாளங்கள். பெறுநர் வேறொருவருக்காக பணம் பெற்றிருந்தால், வழக்கறிஞரின் அதிகாரம் தேவை. இதற்குப் பிறகு, வழக்கறிஞரின் அதிகாரம் பணப் பதிவேட்டில் உள்ளது.

பண ஆணைகள் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டு அவை வழங்கப்பட்ட நாளில் மட்டுமே வழங்கப்படுகின்றன. செயல்படுத்தப்பட்ட பிறகு அனைத்து பண ஆர்டர்களும் ஒரு முத்திரையுடன் (அல்லது கல்வெட்டு) "பெறப்பட்டது" அல்லது "பணம் செலுத்தப்பட்டது" மூலம் ரத்து செய்யப்படுகின்றன. சம்பளம், உதவித்தொகை, போனஸ் போன்றவற்றை வழங்கும்போது. பணம் செலுத்துவதற்கான அடிப்படையானது தீர்வு மற்றும் கட்டண அறிக்கைகள் அல்லது பேஸ்லிப்புகள் ஆகும். இந்த சந்தர்ப்பங்களில், ஒவ்வொரு பெறுநருக்கும் ஒரு செலவின பண ஆணை வரையப்படவில்லை. செலுத்த வேண்டிய பணத்தைப் பெறாத நபர்களின் பெயர்களுக்கு எதிரான அறிக்கைகளின்படி பணத்தை வழங்குவதற்கான காலம் முடிவடைந்த பிறகு, காசாளர் "டெபாசிட்" முத்திரையை வைத்து, டெபாசிட் செய்யப்பட்ட தொகைகளின் பதிவேட்டை வரைகிறார். அறிக்கையின்படி வழங்கப்பட்ட முழுத் தொகைக்கும் செலவு பண ஆணை வரையப்படுகிறது. கணக்குத் தொகைகளை வழங்கும்போது, ​​​​பணியாளர் ஒவ்வொரு முறையும் நிதியைப் பெறுவதற்கு ஒரு விண்ணப்பத்தை நிரப்ப வேண்டும். இந்த ஆவணம் மேலாளரால் மதிப்பாய்வு செய்யப்படுகிறது, அதன் பிறகு தொகைகள் மற்றும் திருப்பிச் செலுத்தும் விதிமுறைகளில் கையால் எழுதப்பட்ட குறிப்பு வைக்கப்படும். அதன்படி, இந்த செயல்படுத்தப்பட்ட ஆவணம் இருந்தால் மட்டுமே, காசாளர் பணியாளருக்கு கணக்குத் தொகைகளை வழங்க உரிமை உண்டு. 2012 முதல் பொறுப்பு ஊழியர்களின் பட்டியலுடன் உத்தரவு பிறப்பிக்க வேண்டிய அவசியமில்லை. ஒரு வணிக பயணத்திற்குப் பிறகு, பணிக்குத் திரும்பிய முதல் நாளில் கணக்குத் தொகையைத் திருப்பித் தர ஊழியருக்கு உரிமை உண்டு. நோய்வாய்ப்பட்ட விடுப்பு அல்லது விடுமுறையிலிருந்து திரும்பும் பணியாளருக்கும் இது பொருந்தும்.

பணப் பதிவேட்டில் பணத்தின் இயக்கத்திற்கான கணக்கியல் எஃப் படி பணப்புத்தகத்தில் காசாளரால் வைக்கப்படுகிறது. எண். KO-4. ஒவ்வொரு நிறுவனமும் ஒரு பணப் புத்தகத்தை மட்டுமே பராமரிக்கிறது. இந்த புத்தகம் அமைப்பின் முத்திரையுடன் பிணைக்கப்பட்டு சீல் செய்யப்பட வேண்டும், மேலும் அதன் பக்கங்கள் எண்ணப்பட வேண்டும். ரொக்கப் புத்தகத்தில் உள்ள பதிவுகள் பொதுவாக ஒவ்வொரு ஆர்டர் அல்லது ஆவணத்திற்கும் பணத்தைப் பெற்ற பிறகு அல்லது வழங்கிய உடனேயே கார்பன் பேப்பர் மூலம் காசாளரால் நகல் எடுக்கப்படும். ஒவ்வொரு நாளும் வேலை நாளின் முடிவில், காசாளர் அன்றைய பரிவர்த்தனைகளின் முடிவுகளைக் கணக்கிடுகிறார், அடுத்த தேதிக்கான பணப் பதிவேட்டில் உள்ள பணத்தை திரும்பப் பெறுகிறார் மற்றும் பணப் புத்தகத்தின் இரண்டாவது கிழிந்த தாளை கணக்கியல் துறைக்கு மாற்றுகிறார். பணப்புத்தகத்தில் உள்ள ரசீதுக்கு எதிராக (பண ரசீதுகள் மற்றும் செலவின ஆவணங்கள் அதனுடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளன). அதன் தவறு மூலம், அவற்றின் சேமிப்பு மற்றும் போக்குவரத்தின் போது நிதிகளின் பாதுகாப்பை உறுதி செய்வதற்கான நிபந்தனைகள் உருவாக்கப்படாவிட்டால் நிர்வாகம் பொறுப்பு.

பணப்புத்தகத்தின் சரியான பராமரிப்பு மீதான கட்டுப்பாடு நிறுவனத்தின் தலைமை கணக்காளரிடம் உள்ளது.

உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆவணங்கள், உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆணைகளைப் பதிவு செய்வதற்கான ஒரு இதழ் மற்றும் பணப் புத்தகம் ஆகியவை கைமுறையாகவும் தானாகவும் பராமரிக்கப்படலாம்.

பணச் செயல்பாடுகளில், நிறுவனத்தின் பண மேசையிலிருந்து நேரடியாகப் பணத்தைப் பெறுதல் மற்றும் செலவு செய்வது தொடர்பான செயல்பாடுகள் அடங்கும். நிறுவனத்தின் இந்த நடவடிக்கைகள் செப்டம்பர் 22, 1993 எண் 40 இன் படி, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் இயக்குநர்கள் குழுவின் முடிவால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட "ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் பண நடவடிக்கைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறை" ஆவணத்தால் கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது. நிறுவனங்களின் மேலாளர்களுடன் ஒப்பந்தத்தின் பேரில் வங்கிகளால் நிறுவப்பட்ட வரம்புகளுக்குள் நிறுவனத்தின் பணம் அதன் பண மேசையில் வைக்கப்படுகிறது. நிறுவனங்கள் நிறுவப்பட்ட வரம்புகளுக்கு மேல் உள்ள அனைத்து பணத்தையும் வங்கியில் டெபாசிட் செய்ய வேண்டும் மற்றும் சேவை வங்கியுடன் ஒப்புக் கொள்ளப்பட்ட கால எல்லைக்குள் நிறுவப்பட்ட வரம்பை விட அதிகமாக, ஊதியத்திற்காக பெறப்பட்ட பணத்தை வங்கியில் ரசீது நாள் உட்பட மூன்று நாட்களுக்கு சேமிக்க அனுமதிக்கப்படுகிறது.

பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கு, காசாளர் பதவியை காசாளர் வழங்குகிறார் பணப் பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான விதிகளை அவருக்குத் தெரியப்படுத்த, காசாளர் தனது கடமைகளின் செயல்திறனை யாரிடமும் ஒப்படைக்க முடியாது மற்றொரு பணியாளருக்கு உத்தரவு, அவரது கணக்கின் கீழ் முழு நிதிப் பொறுப்பில் ஒரு ஒப்பந்தம் முடிவடைகிறது, ஒரு சட்டத்தை கட்டாயமாக வரைவதன் மூலம் மதிப்புமிக்க பொருட்கள் மற்றொரு காசாளரிடம் மாற்றப்படுகின்றன. 15)

டிக் ஃபர்ம் எல்.எல்.சி நிதிகளின் பாதுகாப்பை உறுதி செய்ய தேவையான நிபந்தனைகளை உருவாக்குகிறது, வங்கி நிறுவனத்தில் இருந்து டெலிவரி செய்யும் போது மற்றும் அவற்றை வங்கியில் டெபாசிட் செய்யும் போது பாதுகாப்பை உறுதி செய்வதற்கான பரிந்துரைகளுக்கு ஒப்புதல் அளித்துள்ளது அவற்றின் சேமிப்பு மற்றும் போக்குவரத்தின் போது நிதி மற்றும் தொழில்நுட்ப வலிமை மற்றும் உபகரணங்களின்படி சீரான தேவைகள் பணப் பதிவேட்டிற்காக ஒதுக்கப்படுகின்றன, இது காசாளர் ஒரு சாவியுடன் மூடுகிறது, மற்றும் நகல் சாவிகள் காசாளரால் சீல் செய்யப்பட்ட பைகளில், மேலாளரால் நியமிக்கப்பட்ட கமிஷன் மூலம் ஆய்வு செய்யப்படுகிறது, அதன் முடிவுகள் அறிக்கையில் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளன, அந்தச் சம்பவம் குறித்து மேலாளர் உள் விவகார அமைப்புகளுக்குத் தெரிவிக்கிறார் நிறுவனத்திற்குச் சொந்தமில்லாத பணப் பதிவேட்டில் பணம் மற்றும் பிற மதிப்புமிக்க பொருட்களை சேமிக்க அனுமதிக்கப்படவில்லை, மேலும் அதன் பணிக்கு தொடர்பில்லாத நபர்கள் வளாகத்திற்குள் நுழைய அனுமதிக்கப்படுவதில்லை.

ஒரு வங்கிக் கணக்கிலிருந்து, வாங்குவோர், வாடிக்கையாளர்கள் போன்றவர்களிடமிருந்து பண மேசையில் பணம் பெறப்படுகிறது. பணப் பதிவேட்டிற்குப் பணம் பெறுவது பண ரசீது ஆர்டர்களைப் பயன்படுத்தி பதிவு செய்யப்படுகிறது (படிவம் KO-1), இது ஒரு கணக்கியல் பணியாளரால் வழங்கப்படுகிறது மற்றும் கையொப்பமிடப்படுகிறது. தலைமை கணக்காளர் அல்லது நிறுவன மேலாளரின் உத்தரவின்படி அவ்வாறு செய்ய அங்கீகரிக்கப்பட்ட நபர். ரசீது ஆர்டருக்கான ரசீது வழங்கப்படுகிறது, இது பணத்தை டெபாசிட் செய்த நபரிடம் ஒப்படைக்கப்படுகிறது அல்லது வங்கி அறிக்கையுடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளது (வங்கியில் இருந்து பெறப்பட்டால்). பண மேசைக்கு மாற்றப்படுவதற்கு முன், ரசீது ஆர்டர் ரசீதுகள் மற்றும் செலவு ஆவணங்களின் பதிவேட்டில் பதிவு செய்யப்பட வேண்டும் (படிவம் KO-3). பண ரசீது ஆர்டர்களின் விவரங்களை நிரப்புவதற்கான செயல்முறை பின் இணைப்பு K இல் கொடுக்கப்பட்டுள்ளது.

பணம் டெபாசிட் செய்யும் நபர்களுக்கு பண ரசீது உத்தரவுகளை வழங்குவதை தற்போதைய விதி தடை செய்கிறது. ரொக்க ரசீது ஆர்டர் நேரடியாக பண மேசைக்கு சமர்ப்பிக்கப்படுகிறது, அங்கு காசாளர் அதன் செயல்பாட்டின் சரியான தன்மை, தலைமை கணக்காளரின் கையொப்பத்தின் இருப்பு மற்றும் நம்பகத்தன்மையை சரிபார்த்து, பணத்தை ஏற்றுக்கொள்கிறார், மேலும் பண ரசீது ஆர்டர் மற்றும் ரசீதில் கையொப்பமிடுகிறார். பண ஆணைகள் வழங்கப்பட்ட நாளில் மட்டுமே ஏற்றுக்கொள்ளப்படும்.

பணத்தை ஏற்றுக்கொள்ளும் போது, ​​காசாளர் "வங்கி நோட்டுகள் (பணத்தாள்கள்) மற்றும் பாங்க் ஆஃப் ரஷ்யாவின் நாணயங்களின் கடனைத் தீர்மானிப்பதற்கான அறிகுறிகள் மற்றும் விதிகள்" என்ற ஆவணத்தால் வழிநடத்தப்படுகிறார். இந்த ஆவணம் வரையறுக்கிறது: கடனளிப்பு அறிகுறிகள், கரைப்பான் ரூபாய் நோட்டுகள் மற்றும் நாணயங்களுக்கு ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய சேதம், ரூபாய் நோட்டுகளை ஆய்வு செய்வதற்கான நடைமுறை.

பண ரசீதுகள் (படிவம் KO-2) அல்லது கட்டணச் சீட்டுகளின் அடிப்படையில் நிறுவனத்தின் பண மேசையிலிருந்து பணம் வழங்கப்படுகிறது. நிதி வழங்குவதற்கான அனைத்து ஆவணங்களும் நிறுவனத்தின் தலைவர் மற்றும் தலைமை கணக்காளர் அல்லது அவர்களின் அங்கீகரிக்கப்பட்ட நபர்களால் கையொப்பமிடப்பட வேண்டும். பண ஆர்டருடன் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்கள் மேலாளரின் அங்கீகாரத்தைப் பெற்றிருந்தால், ஆர்டரில் அவரது கையொப்பம் தேவையில்லை. கணக்கியல் துறையில் ஒரு செலவின பண ஆணை வரையப்பட்டு, ரசீதுகள் மற்றும் செலவின பண ஆணைகளின் பதிவேட்டில் பதிவு செய்யப்பட்டு, காசாளரிடம் செயல்படுத்துவதற்காக ஒப்படைக்கப்பட்டது. பணம் பெறும் நபர்களின் கைகளில் பண ரசீதுகளை வழங்குவது அனுமதிக்கப்படாது. பண ரசீது ஆர்டர்களின் விவரங்களை நிரப்புவதற்கான செயல்முறை பின் இணைப்பு L இல் கொடுக்கப்பட்டுள்ளது.

ஒரு நபருக்கு பணத்தை வழங்கும்போது, ​​காசாளர் ஒரு பாஸ்போர்ட் அல்லது பிற அடையாள ஆவணத்தை வழங்க வேண்டும்; ஆவணத்தின் பெயர் மற்றும் எண்ணை எழுதி, யாரால், எப்போது வழங்கப்பட்டது, மற்றும் பண ரசீது வரிசையில் பெறுநரின் ரசீதைத் தேர்ந்தெடுக்கவும். பல நபர்களுக்கு வழங்கப்பட்ட ஒரு கட்டண ஆவணத்தைப் பயன்படுத்தி பணத்தைப் பெறும்போது அடையாள ஆவணங்களை வழங்குவதும் அவசியம். நிறுவனத்தின் ஊதியத்தில் இல்லாத நபர்களுக்கு ஒவ்வொரு நபருக்கும் வழங்கப்பட்ட பண ரசீதுகளின்படி அல்லது முடிக்கப்பட்ட ஒப்பந்தங்களின் அடிப்படையில் ஒரு தனி அறிக்கையின்படி மட்டுமே பணம் வழங்கப்படுகிறது.

பணப் பதிவேட்டில் இருந்து பணம் ரொக்க ரசீது உத்தரவில் சுட்டிக்காட்டப்பட்ட நபருக்கு அல்லது அதை மாற்றும் ஆவணம் (அறிக்கை, முதலியன) மட்டுமே வழங்க முடியும். பவர் ஆஃப் அட்டர்னி மூலம் பணத்தை வழங்கும்போது, ​​​​ஆர்டர் பெறுநரின் கடைசி பெயர், முதல் பெயர் மற்றும் புரவலன் மற்றும் பணத்தைப் பெறுவதற்கு ஒப்படைக்கப்பட்ட நபரைக் குறிக்கிறது, மேலும் அறிக்கையில், பெறுநரின் ரசீதுக்கு முன், காசாளர் கல்வெட்டை உருவாக்குகிறார்: "அதிகாரத்தால் வழக்கறிஞர்." சரியான முறையில் செயல்படுத்தப்பட்ட வழக்கறிஞரின் அதிகாரம் காசாளரிடம் உள்ளது, அவர் அதை பண ரசீது உத்தரவு அல்லது அறிக்கையுடன் இணைக்கிறார்.

பண ஆணைகள் அனைத்து விவரங்களுடனும் தெளிவாக நிரப்பப்பட வேண்டும். அவை தயாரிப்பதற்கான அடிப்படையைக் குறிக்கின்றன மற்றும் அவற்றுடன் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்களை பட்டியலிடுகின்றன. உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆணைகள் அல்லது அவற்றை மாற்றும் ஆவணங்கள் பணத்தைப் பெற்ற அல்லது வழங்கிய உடனேயே காசாளரால் கையொப்பமிடப்படுகின்றன. தற்போதைய விதிகள், ரொக்க ஆர்டர்களில் குறிப்பிடப்பட்டிருந்தாலும் கூட, எந்த திருத்தங்களையும் தடைசெய்கிறது. பண ஆர்டரை நிரப்பும்போது தவறு நடந்தால், அது மீண்டும் நிரப்பப்படும்.

காசாளர் ஊதியம், தற்காலிக ஊனமுற்ற நலன்கள் மற்றும் போனஸ் ஆகியவற்றை சம்பள சீட்டுகளின்படி செலுத்துகிறார். ஊதியத்தின் தலைப்பு (தலைவர்) பக்கத்தில், பணத்தை வழங்குவது குறித்து காசாளருக்கு ஒரு அங்கீகார கல்வெட்டு செய்யப்படுகிறது, இது நிறுவனத்தின் தலைவர் மற்றும் தலைமை கணக்காளர் அல்லது அவர்களால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட நபர்களால் கையொப்பமிடப்பட்டது, இது பணத்தை வழங்குவதற்கான நேரத்தைக் குறிக்கிறது. மற்றும் அவற்றின் அளவு (வார்த்தைகளில்). அவர்கள் ஒரு முறை ஊதியம் அல்லது பல நபர்களுக்கு டெபாசிட் செய்யப்பட்ட தொகைகளை ஏற்பாடு செய்கிறார்கள். தனிநபர்களுக்கான ஒரு முறை ஊதியம் பொதுவாக பண ரசீதுகளைப் பயன்படுத்தி முறைப்படுத்தப்படுகிறது. ஊதியம், தற்காலிக ஊனமுற்றோர் சலுகைகள், போனஸ் ஆகியவற்றிற்காக வங்கி நிறுவனத்திடமிருந்து பணம் பெற்ற மூன்று வேலை நாட்களுக்குப் பிறகு, நிறுவனத்தின் காசாளர் பணம் பெறாத நபர்களின் பெயர்களுக்கு எதிராக ஊதியத்தில் "டெபாசிட்" என்று ஒரு குறிப்பை உருவாக்குகிறார். டெபாசிட் செய்யப்பட்ட தொகைகளின் பதிவு. அறிக்கையில், காசாளர் உண்மையில் செலுத்தப்பட்ட மற்றும் பெறப்படாத தொகைகளைப் பற்றி ஒரு கல்வெட்டு செய்கிறார், அதை அவர் தனது கையொப்பத்துடன் சான்றளிக்கிறார். ஊதியத்தின் படி வழங்கப்பட்ட தொகைக்கு செலவு பண ஆணை வழங்கப்படுகிறது. ஊதியத்திற்காக வங்கியிலிருந்து பெறப்பட்ட பணம், மூன்று நாட்களுக்குள் பயன்படுத்தப்படவில்லை, அத்துடன் நிறுவப்பட்ட ரொக்க சேமிப்பு வரம்பை மீறும் அனைத்து பணமும், நிறுவனத்தின் காசாளர் பணத்திற்கான விளம்பரத்தை வங்கியின் சேவை நிறுவனத்திடம் ஒப்படைக்க கடமைப்பட்டுள்ளது வைப்புத்தொகை, இது டெபாசிட் செய்யப்பட்ட நிதியின் மூலத்தைக் குறிக்கிறது.

ஒவ்வொரு ஆர்டர் அல்லது ஆவணத்திற்கும் பணம் ரசீது அல்லது வழங்குவது KO-4 படிவத்தின் பணப் புத்தகத்தில் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது, இது பணத்தின் இயக்கத்தை பதிவு செய்யும் நோக்கம் கொண்டது. நிறுவனத் தலைவர் மற்றும் தலைமைக் கணக்காளரின் கையொப்பத்தால் சான்றளிக்கப்பட்ட ரொக்கப் புத்தகத்தின் கடைசிப் பக்கம் ஒரு பணப் புத்தகத்தை மட்டுமே பராமரிக்கிறது நிறுவனம் Tik LLC தானாகவே உருவாக்கப்படுகிறது, ஏனெனில் நிறுவனம் கணக்கியல் ஒரு தானியங்கு வடிவம் உள்ளது.

காசாளரின் அறிக்கையின் கணக்கியல் செயலாக்கம் நிறுவனத்தின் கணக்கியல் துறையால் மேற்கொள்ளப்படுகிறது மற்றும் உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் பண ஆவணங்களைச் செயல்படுத்துவதற்கான சரியான தன்மை மற்றும் அதனுடன் இணைக்கப்பட்ட ஆவணங்களின் தரவுகளுடன் அறிக்கையில் உள்ளீடுகளின் கடிதங்களை கவனமாக சரிபார்க்கிறது. . நடப்புக் கணக்கைப் பயன்படுத்தி வங்கி நிறுவனங்களில் பெறப்பட்ட மற்றும் டெபாசிட் செய்யப்பட்ட பணத்தின் அளவையும் அவை சமரசம் செய்கின்றன.

Firm Tik LLC இல், பணப் பரிவர்த்தனைகள் ஒரு பணப் பதிவேட்டைப் பயன்படுத்தி மேற்கொள்ளப்படுகின்றன, இது பண வருவாயைப் பெறுகிறது, அவற்றை வங்கியில் டெபாசிட் செய்கிறது, ஊதியம், வணிகத் தேவைகள் போன்றவற்றிற்கான நிதிகளை வெளியிடுகிறது மற்றும் பெறுகிறது, மேலும் சட்ட நிறுவனங்களுடன் தீர்வுகளையும் செய்கிறது.

நிறுவப்பட்ட படிவத்தின் காசாளர்-ஆபரேட்டரின் பதிவு ரொக்க இயந்திரத்தில் உருவாக்கப்பட்டது, இது எண்ணப்பட்டு, லேஸ் செய்யப்பட்டு, அமைப்பின் தலைவர் மற்றும் தலைமை கணக்காளரால் கையொப்பமிடப்பட்டு முத்திரையால் சான்றளிக்கப்பட்டது. புத்தகத்தில் உள்ள அனைத்து உள்ளீடுகளும் காலவரிசைப்படி மை, கறைகள் இல்லாமல் செய்யப்பட்டுள்ளன. புத்தகத்தில் திருத்தங்களைச் செய்யும்போது, ​​அவர்கள் காசாளர்-ஆபரேட்டர், மேலாளர் மற்றும் நிறுவனத்தின் தலைமை கணக்காளர் ஆகியோரின் கையொப்பங்களால் குறிப்பிடப்பட்டு சான்றளிக்கப்பட வேண்டும்.

பணப் பதிவேட்டைப் பயன்படுத்தி பணம் செலுத்தும் போது, ​​வாங்குபவருக்கு அவரிடமிருந்து பணம் கிடைத்ததை உறுதிப்படுத்தும் காசோலை வழங்கப்பட வேண்டும்.

பண ரசீதில் பின்வரும் கட்டாய விவரங்கள் இருக்க வேண்டும்:

விற்பனை அமைப்பின் பெயர்;

விற்பனை அமைப்பின் TIN;

பணப் பதிவு எண்;

எண் சரிபார்க்கவும்;

காசோலை வழங்கப்பட்ட தேதி;

விற்ற பொருட்களின் கொள்முதல் விலை.

பொருட்களை வாங்குவதற்கான KKM ரசீதுகள் வாங்குபவருக்கு வழங்கப்படும் நாளில் மட்டுமே செல்லுபடியாகும். காசோலையில் அமைப்பின் தலைவர் அல்லது அவரது துணை கையொப்பமிட்டால் மட்டுமே காசாளர்-ஆபரேட்டரால் பணம் திரும்பப் பெறப்படுகிறது, மேலும் இந்த பண மேசையில் வழங்கப்பட்ட காசோலையில் மட்டுமே.

வேலை நாளின் முடிவில், காசாளர் பரிந்துரைக்கப்பட்ட படிவத்தில் ஒரு அறிக்கையை வரைந்து, பண ஆணைகளுடன் கணக்கியல் துறைக்கு சமர்ப்பிக்கிறார். நிறுவனத்தின் காப்பகத்தில் அறிக்கைக்கான சேமிப்பு காலம் ஐந்து ஆண்டுகள் ஆகும்.

பணப் பதிவேடுகளைப் பயன்படுத்தும் போது, ​​டிசம்பர் 25, 1998 எண் 132 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் மாநில புள்ளிவிவரக் குழுவின் ஆணையால் வழங்கப்பட்ட ஆவணங்களின் நிலையான வடிவங்களைப் பயன்படுத்த ஒரு நிறுவனம் கடமைப்பட்டுள்ளது.

பணப் பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான நடைமுறையானது, பணப் பதிவேட்டின் திடீர் தணிக்கைகளை பணத்தின் முழுமையான மறு கணக்கீடு மற்றும் பணப் பதிவேட்டில் உள்ள பிற மதிப்புமிக்க பொருட்களை நிறுவனத்தின் தலைவரால் நிறுவப்பட்ட கால வரம்புகளுக்குள் சரிபார்க்கிறது.

பணப் பதிவேட்டின் தணிக்கை நிறுவனத்தின் சரக்கு ஆணையத்தால் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, இது நிறுவனத்தின் உத்தரவால் நியமிக்கப்பட்டது. கமிஷன் உறுப்பினர்கள், காசாளர் முன்னிலையில், பணப் பதிவேட்டில் உள்ள அனைத்து பணத்தின் தாள்-மூலம்-தாள் எண்ணிக்கை இருப்பதை சரிபார்க்கவும், சேமிப்பிற்காக டெபாசிட் செய்யப்பட்ட மதிப்புமிக்க பொருட்களுக்கான ரசீதுகள், பத்திரங்கள், காசோலை புத்தகங்கள் மற்றும் கடுமையான அறிக்கை படிவங்கள், அத்துடன் பணப்புத்தகத்தின் பராமரிப்பு மற்றும் பணத்தை சேமிப்பதற்கான நடைமுறை.

சரக்குகளின் முடிவுகள் inv.-15 படிவத்தில் ஆவணப்படுத்தப்பட்டுள்ளன. சட்டத்தில், உண்மையான பண இருப்புக்கள் கணக்கியல் தரவுகளுடன் ஒப்பிடப்படுகின்றன, இது நிதிகளின் பற்றாக்குறை அல்லது உபரியை தீர்மானிக்க உதவுகிறது. பணப் பதிவு தணிக்கை நாளில் இந்த சட்டம் வரையப்பட்டு சரக்கு ஆணையத்தின் அனைத்து உறுப்பினர்களாலும் கையொப்பமிடப்பட்டது.

பணத்தின் பற்றாக்குறை அல்லது உபரி நிறுவப்பட்டால், காசாளர் கமிஷனுக்கு எழுத்துப்பூர்வ விளக்கத்தை அளிக்கிறார்.

சட்டம் இரண்டு பிரதிகளில் வரையப்பட்டுள்ளது: ஒன்று கணக்கியல் துறையில் உள்ளது, மற்றொன்று - காசாளருடன். சரக்குகளின் போது அடையாளம் காணப்பட்ட உபரிகள் நிறுவனத்தின் வருமானத்தில் வரவு வைக்கப்படுகின்றன மற்றும் பெறப்படுகின்றன (பற்று கணக்கு 50, கிரெடிட் துணைக் கணக்கு 91-1), மற்றும் பற்றாக்குறை குற்றவாளிக்குக் காரணம் (பற்று கணக்கு 94, கடன் கணக்கு 50; டெபிட் துணைக் கணக்கு 73 -2, கிரெடிட் அக்கவுண்ட் 94) மற்றும் அவரிடமிருந்து நிறுத்தி வைக்கப்பட்டது (கணக்கு பற்று 50.70, துணைக் கணக்கு கடன் 73-2).

நிறுவனங்கள், ஒரு விதியாக, மூன்றாம் தரப்பு நிறுவனங்கள் மற்றும் நிறுவனங்களுடன் பணமில்லாத கொடுப்பனவுகளின் வடிவத்தில் தங்கள் பண தீர்வுகளை மேற்கொள்கின்றன. சட்டத்தால் வழங்கப்படாவிட்டால், வங்கிக் கணக்கு ஒப்பந்தம் அல்லது நிருபர் கணக்கு (துணை கணக்கு) ஒப்பந்தத்தின் அடிப்படையில் திறக்கப்பட்ட கணக்குகளில் கடன் நிறுவனங்கள் அல்லது ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கி மூலம் பணம் அல்லாத கொடுப்பனவுகள் மேற்கொள்ளப்படுகின்றன.

வங்கிகள் நிறுவனங்களுக்கான தீர்வு, நடப்பு, நாணயம் மற்றும் பிற கணக்குகளைத் திறக்கின்றன.

நடப்புக் கணக்கு என்பது ஒரு வங்கியில் திறக்கப்பட்ட கணக்கு மற்றும் ஒரு நிறுவனத்தின் ரூபிள் நிதிகளை சேமித்து வைப்பதற்கும் பிற சட்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிநபர்களுடன் பணமில்லாத கொடுப்பனவுகளை நடத்துவதற்கும் நோக்கம் கொண்டது. நடப்புக் கணக்கு என்பது நிறுவனத்தின் முக்கிய கணக்கு ஆகும், இதன் மூலம் அனைத்து பணப்பரிமாற்றங்களும் கட்டுப்பாடுகள் இல்லாமல் செய்யப்படுகின்றன. நடப்புக் கணக்குகளின் எண்ணிக்கை சட்டத்தால் வரையறுக்கப்படவில்லை. எந்தவொரு சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்தாலும், உரிமையின் வடிவத்தைப் பொருட்படுத்தாமல் நடப்புக் கணக்குகளைத் திறக்க முடியும்.

நடப்புக் கணக்கைத் திறக்க, நீங்கள் பின்வரும் ஆவணங்களை வங்கிக்கு வழங்க வேண்டும்:

கணக்கைத் திறப்பதற்கான விண்ணப்பம்;

தொகுதி ஆவணங்களின் அறிவிக்கப்பட்ட நகல்கள் மற்றும் அமைப்பின் மாநில பதிவு சான்றிதழ்;

வரி அலுவலகத்தில் அமைப்பின் பதிவு சான்றிதழ்;

மேலாளரின் மாதிரி கையொப்பங்கள் (முதல் கையொப்பம்), தலைமை கணக்காளர் (இரண்டாவது கையொப்பம்) மற்றும் நிறுவனத்தின் முத்திரையுடன் கூடிய நோட்டரிஸ் செய்யப்பட்ட அட்டை;

நிறுவனத்திற்கு புள்ளியியல் குறியீடுகளை ஒதுக்கியதற்கான சான்றிதழின் நகல்.

நடப்புக் கணக்கைத் திறக்கும்போது, ​​வங்கிக் கணக்கு ஒப்பந்தம் ஒரு நிறுவனத்துடன் முடிவடைகிறது, இது தீர்வு மற்றும் பணச் சேவைகளுக்கான வங்கி சேவைகளின் பட்டியல், நிறுவனத்தின் கணக்கில் நிதி வைப்பதற்கான நிபந்தனைகள், கட்சிகளின் உரிமைகள் மற்றும் கடமைகள் போன்றவற்றை பிரதிபலிக்கிறது. ஒப்பந்தத்தில் கையெழுத்திட்டால், வங்கி சேவைகள் வழங்கப்படும் சேவைகளுக்கான கமிஷன் விகிதத்தை நிறுவனம் அறிந்திருக்க வேண்டும்.

வங்கிக் கணக்கு ஒப்பந்தம் திறந்த நடப்புக் கணக்கின் எண்ணிக்கையைக் குறிக்கிறது, மேலும் பணமில்லாத கொடுப்பனவுகளைச் செய்வதற்கான வங்கியின் கட்டண விவரங்களையும் வழங்குகிறது. தற்போது, ​​நிறுவனங்கள் மற்றும் நிருபர் கணக்குகளின் நடப்புக் கணக்குகளின் எண்ணிக்கை 20 இலக்கங்களைக் கொண்டுள்ளது.

வங்கிக் கணக்குகளைத் திறப்பது பற்றிய தகவல்கள் வரி அதிகாரிகளின் கவனத்திற்குக் கொண்டுவரப்பட வேண்டும். புதிதாகப் பதிவுசெய்யப்பட்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் ஏற்கனவே உள்ள நிறுவனங்கள் ஆகிய இரண்டிற்கும் இந்தத் தேவை கட்டாயமாகும்.

ஒரு நிறுவனத்தின் தீர்வு, நடப்பு, கடன், வைப்பு, நாணயம் மற்றும் பிற கணக்குகளைத் திறந்த பிறகு, வங்கிகள் வரி செலுத்துவோர் நிறுவனத்திற்கான கணக்கைத் திறப்பதற்கான அறிவிப்பை வரி அதிகாரத்திற்கு அனுப்புகின்றன. வரி அதிகாரிகள், அடுத்த வணிக நாளுக்குப் பிறகு, கணக்கைத் திறப்பதற்கான அறிவிப்பைப் பெறுவது குறித்து நிறுவப்பட்ட படிவத்தின் தகவல் கடிதத்தை வங்கிக்கு அனுப்புவார்கள். குறிப்பிட்ட கடிதத்தைப் பெற்ற பின்னரே கணக்கில் இருந்து நிதியை திரும்பப் பெற அல்லது மாற்றுவதற்கான நடவடிக்கைகள் வங்கியால் மேற்கொள்ளப்படுகின்றன.

இதையொட்டி, கணக்கைத் திறந்த 10 நாட்களுக்குள் அதன் வரி அலுவலகத்திற்குத் தெரிவிக்கவும் நிறுவனம் கடமைப்பட்டுள்ளது. இந்தத் தேவைக்கு இணங்கத் தவறினால், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 118 வது பிரிவின்படி 5,000 ரூபிள் தொகையில் நிறுவனம் அபராதம் விதிக்கப்படலாம்.

நடப்புக் கணக்கில் பரிவர்த்தனைகள் நடப்புக் கணக்கில் கடன் நிறுவனத்தின் அறிக்கைகள் மற்றும் அவற்றுடன் இணைக்கப்பட்ட பண தீர்வு ஆவணங்களின் அடிப்படையில் கணக்கியலில் பிரதிபலிக்கின்றன. அறிக்கையானது கடன் நிறுவனத்தால் திறக்கப்பட்ட நிறுவனத்தின் தனிப்பட்ட கணக்கின் இரண்டாவது நகல் ஆகும்.

அறிக்கை நடப்புக் கணக்கிலிருந்து அனைத்து ரசீதுகள் மற்றும் பற்றுகள், நாளின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் உள்ள நிதிகளின் இருப்பு ஆகியவற்றைக் குறிக்கிறது. ஒரு வங்கி அறிக்கையில், பணப்புழக்கங்கள் பற்றிய தகவல் பரிமாற்றத்தின் உள்ளடக்கத்துடன் தொடர்புடைய குறியீட்டை உள்ளிடுவதன் மூலம் பிரதிபலிக்கிறது.

நிறுவனத்தின் கணக்கியல் துறை அறிக்கை மற்றும் அதனுடன் இணைக்கப்பட்டுள்ள துணை தீர்வு மற்றும் கட்டண ஆவணங்களின்படி பெறப்பட்ட மற்றும் எழுதப்பட்ட தொகைகளின் இணக்கத்தை சரிபார்க்கிறது. பிழை கண்டறியப்பட்டால், நிறுவனம் இதை வங்கி நிறுவனத்திற்கு தெரிவிக்கிறது. இணைக்கப்பட்ட துணை ஆவணங்கள் எண்ணிடப்பட்டுள்ளன - 1, 2, முதலியன. நடப்புக் கணக்கிலிருந்து பிரித்தெடுக்கும் போது, ​​ஒவ்வொரு வணிகப் பரிவர்த்தனைக்கும் தொடர்புடைய கணக்குகள் அதன் புலங்களில் தொடர்புடைய தொகையின் வலதுபுறத்தில் உள்ளிடப்படும் மற்றும் இணைக்கப்பட்ட துணை ஆவணங்களின் வரிசை எண்கள் இடதுபுறத்தில் குறிக்கப்படும்.

பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகளை வாங்குபவர்களிடமிருந்து நிறுவனத்தின் நடப்புக் கணக்கில் நிதி வரவு வைக்கப்படலாம்; கடனாளிகளிடம் இருந்து கடனை அடைக்க; வங்கி கடன் வடிவில்; பணக் கடன், முதலியன வடிவில், அத்துடன் நிறுவனத்தின் பண மேசையிலிருந்து பணத்தை ஒப்படைக்கும்போது.

கிரெடிட் நிறுவனம் உரிமையாளரின் உத்தரவின் பேரில் அல்லது சட்டத்தால் வழங்கப்பட்ட வழக்குகளில் கணக்கு உரிமையாளரின் உத்தரவு இல்லாமல் நிதியை தள்ளுபடி செய்கிறது. சந்தேகத்திற்கு இடமின்றி, தணிக்கை முடிவுகளின் அடிப்படையில் திரட்டப்பட்ட வரி பாக்கிகள் மற்றும் அபராதங்களை செலுத்துவதற்கான வரி ஆய்வாளரின் வேண்டுகோளின் பேரில், நீதிமன்ற தீர்ப்பின் மூலம் வங்கி நிதியை தள்ளுபடி செய்யலாம். வழங்கப்பட்ட அனைத்து தேவைகளையும் பூர்த்தி செய்ய போதுமான நிதி இல்லை என்றால், சட்டத்தால் நிறுவப்பட்ட வரிசையில் பெறப்பட்ட நிதிகள் எழுதப்படுகின்றன.

உரிமையாளரின் ஒப்புதலுடன் அல்லது அவரது உத்தரவுகளின் அடிப்படையில் (நிறுவப்பட்ட படிவத்தின் ஆவணங்கள்) கடமைகள் நிகழும் காலண்டர் வரிசையில் நடப்புக் கணக்கிலிருந்து நிதியை எழுதுவதற்கான அனைத்து நடவடிக்கைகளையும் வங்கி மேற்கொள்கிறது.

இந்த வழக்கில், நவம்பர் 3, 2002 தேதியிட்ட "ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் பணமில்லாத கொடுப்பனவுகளில்" ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் விதிமுறைகளின் தேவைகளுக்கு ஏற்ப வரையப்பட்ட தீர்வு ஆவணங்களின் அடிப்படையில் கணக்கில் இருந்து நிதி பற்று வைக்கப்படுகிறது. எண் 2-பி, கணக்கில் கிடைக்கும் நிதிகளின் வரம்புகளுக்குள், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கி அல்லது கடன் நிறுவனங்கள் மற்றும் அவர்களின் வாடிக்கையாளர்களுக்கு இடையில் முடிக்கப்பட்ட ஒப்பந்தங்களில் இல்லையெனில். தீர்வு ஆவணம் என்பது காகிதத்தில் வரையப்பட்ட ஆவணம் அல்லது மின்னணு கட்டண ஆவணம்:

பணம் செலுத்துபவரிடமிருந்து (வாடிக்கையாளர் அல்லது கடன் நிறுவனம்) தனது கணக்கிலிருந்து நிதியை எழுதி, நிதியைப் பெறுபவரின் கணக்கிற்கு மாற்றுவதற்கான உத்தரவு;

பணம் பெறுபவரின் (கலெக்டர்) பணம் செலுத்துபவரின் கணக்கில் இருந்து நிதியை எழுதுவதற்கும், நிதி பெறுபவர் (கலெக்டர்) குறிப்பிட்ட கணக்கிற்கு அவற்றை மாற்றுவதற்கும் ஒரு உத்தரவு.

பணம் செலுத்தும் ஆணை என்பது கணக்கு உரிமையாளரிடமிருந்து (செலுத்துபவர்) அவருக்கு சேவை செய்யும் வங்கிக்கு ஒரு ஆர்டர் ஆகும், இது ஒரு செட்டில்மென்ட் ஆவணமாக ஆவணப்படுத்தப்பட்டுள்ளது, இந்த அல்லது வேறு வங்கியில் (இணைப்பு எம், என்) திறக்கப்பட்ட பெறுநரின் கணக்கிற்கு ஒரு குறிப்பிட்ட தொகையை மாற்ற வேண்டும். சட்டத்தால் வழங்கப்பட்ட காலத்திற்குள் அல்லது வங்கிக் கணக்கு ஒப்பந்தத்தால் நிறுவப்பட்ட குறுகிய காலத்திற்குள் அல்லது வங்கி நடைமுறையில் பயன்படுத்தப்படும் வணிக சுங்கங்களால் தீர்மானிக்கப்படும் காலத்திற்குள் பணம் செலுத்தும் உத்தரவு வங்கியால் செயல்படுத்தப்படுகிறது.

கட்டண ஆர்டர்கள் செய்யப்படலாம்:

வழங்கப்பட்ட பொருட்களுக்கான நிதி பரிமாற்றங்கள், நிகழ்த்தப்பட்ட பணிகள், வழங்கப்பட்ட சேவைகள்;

அனைத்து நிலைகளின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கும் கூடுதல் பட்ஜெட் நிதிகளுக்கும் நிதி பரிமாற்றம்;

கடன்கள் (கடன்கள்) திரும்பப் பெறுதல் / வைப்பது மற்றும் அவற்றின் மீது வட்டி செலுத்தும் நோக்கத்திற்காக நிதி பரிமாற்றங்கள்;

சட்டம் அல்லது ஒப்பந்தம் மூலம் வழங்கப்படும் பிற நோக்கங்களுக்காக நிதி பரிமாற்றம்.

பிரதான ஒப்பந்தத்தின் விதிமுறைகளுக்கு இணங்க, பொருட்கள், வேலை, சேவைகள் அல்லது குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவைச் செலுத்துவதற்கு முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துவதற்கான ஆர்டர்களைப் பயன்படுத்தலாம்.

பணம் செலுத்துபவரின் கணக்கில் பணம் உள்ளதா என்பதைப் பொருட்படுத்தாமல் பேமெண்ட் ஆர்டர்கள் வங்கியால் ஏற்றுக்கொள்ளப்படும். பணம் செலுத்துபவரின் கணக்கில் பணம் இல்லை அல்லது போதுமான நிதி இல்லை என்றால், சட்டத்தால் நிறுவப்பட்ட வரிசையில் நிதி பெறப்பட்டதால் பணம் செலுத்தும் ஆர்டர்கள் செலுத்தப்படுகின்றன.

வங்கிக் கணக்கு ஒப்பந்தத்தில் வேறு கால அவகாசம் வழங்கப்படாவிட்டால், பணம் செலுத்துபவர் வங்கியைத் தொடர்பு கொண்ட அடுத்த வணிக நாளுக்குப் பிறகு, பணம் செலுத்துபவரின் கோரிக்கையின் பேரில், பணம் செலுத்தும் ஆணையை நிறைவேற்றுவது குறித்து அவருக்குத் தெரிவிக்க வங்கி கடமைப்பட்டுள்ளது. பணம் செலுத்துபவருக்குத் தெரிவிப்பதற்கான நடைமுறை வங்கிக் கணக்கு ஒப்பந்தத்தால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.