Typer virksomhet 

Grensebeløp for personskatt per år. Barnefradrag - størrelse, fremgangsmåte for registrering og beregning. Hvem kan få skattefradrag for barn?

Hva er søknadsskjemaet for standard personfradrag for et barn i 2017? Hva er funksjonene ved å gi fradrag for barn? La oss se på disse spørsmålene mer detaljert.

Typer fradrag for barn for å redusere personlig inntektsskatt

Inntekten til enkeltpersoner, underlagt personlig inntektsskatt med en sats på 13%, kan reduseres med standard skattefradrag (klausul 1 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode). Disse fradragene i 2017 inkluderer standardfradrag for barn.

Følgende har rett til å få månedlig fradrag for et barn:

  • hver forelder er lovlig gift, skilt eller ugift;
  • foreldres ektefelle;
  • hver av adoptivforeldrene, foresatte, tillitsmenn, når det er flere av dem;
  • hver av adoptivforeldrene, hvis de er to.

Fradrag for barn gis for hver måned i kalenderåret inntil skattyters inntekt, beskattet med en sats på 13%, ikke har oversteget 350 000 rubler siden begynnelsen av året. Fra måneden hvor den totale inntekten overstiger 350 000 rubler, gis ikke barnefradrag.

Hvilke dokumenter trengs

I 2017 har en arbeidsgiver rett til å gi et standard skattefradrag for et barn først etter å ha mottatt en kopi av barnets fødselsattest fra den ansatte. Vær oppmerksom på at det vanligvis gis fradrag for barn under 18 år. Et unntak er for barn under 24 år som studerer på heltid ved en utdanningsinstitusjon. Foreldre har også rett til fradrag for slike voksne barn. For å bekrefte retten til fradrag, be den ansatte om et sertifikat fra utdanningsstedet til barnet hans. Hvis et barn studerer i utlandet, må utdanningsbeviset oversettes til russisk.

Den ansatte er også pålagt å gi en skriftlig (eller trykt) søknad om 2017 Child Tax Credit. Det finnes ikke skjema for en slik søknad. Søknaden sendes i alle formater. Her er et eksempel på en slik uttalelse.

For å motta standard skattefradrag må en ansatt i en organisasjon sende inn en søknad i fritt format til regnskapsavdelingen eller personalavdelingen. Dessuten må han gjøre dette før slutten av gjeldende skatteperiode, det vil si 2017. Ellers vil han kun kunne motta et fradrag for 2017 selv - hos sin føderale skattetjeneste ved å sende inn en 3-NDFL-erklæring.


Generaldirektør i Utochka LLC
Medvedev A.P.
fra lederen
Sobakina V.N.

Søknad om provisjon
standard barneskattefradrag

Jeg, Sobakin Valentin Nikolaevich, i samsvar med bestemmelsene i paragrafene. 4 ledd 1 art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode, ber jeg deg om å gi meg standard skattefradrag for barn for hver måned i den tilsvarende skatteperioden:

Elena Sobakina, født i 1996 (heltidsstudent ved Navalny Moscow State Technical University), i mengden 1400 rubler;
- Pavel Sobakin, født i 1999, i mengden 1400 rubler;
- Andrey Sobakin, født i 2002, i mengden 3000 rubler.


Hvis omstendigheter endres som påvirker tilbudet av standardfradrag for barn, forplikter jeg meg til å informere Utochka LLC om dette.

Applikasjon:

Takket være skattefradrag kan du redusere skattegrunnlaget for personskatt. Det gis også fradrag for borgere som har barn. Hvilke fradrag finnes for et barn, hvem de kan gis til, under hvilke forhold og hva deres størrelser er - dette diskuteres i vår artikkel.

Hvem har rett til standardfradrag for barn?

Standard "barns" personlige skattefradrag er gitt i paragraf 4, punkt 1, art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. De som forsørger barnet kan søke om fradrag:

  • foreldre,
  • ektefeller til barnets foreldre,
  • adoptivforeldre,
  • foreldre fra en fosterfamilie,
  • voktere,
  • tillitsmenn.

Hvis en person anerkjennes som den eneste som forsørger et barn, dobles hans skattefradrag for barn. Med enslig forsørger mener vi tilfeller der farskap ikke er etablert, det ikke er registrert far i fødselsdokumentet, eller den andre forelderen er død, eller retten har erklært ham savnet (brev fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 17. april 2014 nr. 03-04-05/17637, datert 3. juli .2013 nr. 03-04-05/25442). En av ektefellene som oppdrar et barn alene etter en skilsmisse regnes ikke som enslig forsørger.

Etter å ha inngått ekteskap mister den enslige forelderen denne statusen, og dobbeltfradraget for barnet opphører - fra neste måned vil fradraget være enkelt. Den nye ektefellen til forelderen får imidlertid også rett til å få fradrag det er ikke behov for å adoptere et barn for dette.

Et dobbeltbeløp av skattefradraget for barn er tilgjengelig for en av foreldrene selv om den andre forelderen nekter «barneskatt» skriftlig og bekrefter fraværet med et 2-NDFL-sertifikat.

Hvilket fradrag for barn er mulig dersom den andre ektefellen ikke har skattepliktig inntekt? Bare enkelt-dobbelt fradrag er ikke aktuelt her. For eksempel, hvis barnets mor ikke jobber, vil faren hans kunne motta et "barns" fradrag for personlig inntektsskatt bare i et enkelt beløp.

Barneskattefradrag: Størrelser

For hvert barn under 18 år og barn som studerer på heltid, hovedfagsstudenter, fastboende, praktikanter, kadetter opp til 24 år, gis det skattefradrag for barn for personlig inntektsskatt. Det er en direkte sammenheng mellom størrelsen på fradraget og fødselen av barnet i familien:

  • fradrag for den første - 1400 rubler,
  • for den andre - 1400 rubler,
  • for det tredje og hvert påfølgende yngste barn - 3000 rubler.

Den russiske føderasjonens finansdepartementet forklarte i brev datert 15. mars 2012 nr. 03-04-05/8-302 at når man fastsetter størrelsen på standardfradrag for barn, er det nødvendig å ta hensyn til deres totale antall i familien. Selv når det eldste barnet er mye mer enn 18 år og det ikke gis fradrag for det, forblir han det første av barna. For eksempel er det tre barn i en familie: 26, 17 og 15 år – hvilket fradrag for 3 barn gjelder i dette tilfellet? Det første barnet (26 år) har ikke lenger rett til fradrag, det andre (17 år) - 1400 rubler, og det tredje (15 år) - 3000 rubler.

Funksjonshemmede barn er en spesiell kategori som det gis fradrag i personskatt med økt sats. Fradraget for et funksjonshemmet barn under 18 år, eller en funksjonshemmet person i gruppe I eller II, som studerer på heltid til fylte 24 år, er lik:

  • 12.000 rubler. – for foreldre, deres ektefeller, adoptivforeldre;
  • 6000 gni. – for adoptivforeldre, foresatte og tillitsmenn til barnet.

Det er bemerkelsesverdig at fradragsbeløpet ikke avhenger av fødselsrekkefølgen til funksjonshemmede barn, og oppsummeres med vanlige "barns" personlige skattefradrag.

Fradragsgrense for barn i 2017

"Barnefradrag" brukes fra begynnelsen av året til inntekt beskattet med en sats på 13 % ikke overstiger 350 000 RUB. (dette beløpet inkluderer ikke mottatt utbytte). For eksempel en mor hvis inntekt er 60 000 rubler. månedlig, vil få standardfradrag for barn i 2017 fra januar til og med mai. I juni vil inntekten hennes være 360 ​​000 rubler. (RUB 60 000 x 6 måneder), terskel på RUB 350 000. overskredet, noe som betyr at fradragsretten er borte frem til utgangen av året. «Barnefradraget» gjelder ikke fra den måneden inntekten «oversteg» grensen.

Personlig skattefradrag for barn kan begynne fra måneden barnets fødsel (registrering av vergemål, adopsjon). Reduksjonen i skattegrunnlaget fortsetter til utløpet av det året barnet fyller 18 år, eller fortsetter i utdanningsperioden til det er 24 år, inkludert studiepermisjonen.

Hvordan få personlig skattefradrag for barn

Fradrag i skattegrunnlaget kan fås av de foreldre, adoptivforeldre, foresatte som dokumenterer behovet og har skattepliktig inntekt.

For å motta personlig skattefradrag for et barn i 2017, sendes følgende dokumenter til arbeidsgiver:

  • fødselsattester for alle barn,
  • ekteskapsattest til foreldrene,
  • for den eneste forelderen, dokumenter som bekrefter denne statusen, en kopi av passet,
  • hvis barnet er adoptert, dokumenter som bekrefter adopsjon, vergemål, forvalterskap,
  • hvis barnet er funksjonshemmet, et sertifikat for funksjonshemming,
  • dersom barnet er student, attest fra utdanningsinstitusjonen.

Som vi kan se er fradrag for barn i 2017 ved lov mulig for enhver forelder, adoptivforeldre eller verge som er skattyter som har dokumentert sin rett og har skattepliktig inntekt.

Standard skattefradrag er en annen måte å redusere skattetrykket på innbyggerne. Essensen i fradraget er at det trekkes et visst standardbeløp fra den mottatte inntekten, som ikke beskattes.

Månedlige fradrag gjelder, men loven setter grenser for hvor mye inntekt som mottas i løpet av et kalenderår. Fra vår artikkel vil du lære om personlig skattefradrag for barn i 2018 - hva er grensen, og hvordan du får disse fradragene på jobb.

Rettsgrunnlag for standardfradrag

Det maksimale inntektsbeløpet for personlig skattefradrag i 2018 er regulert av artikkel 218 i skatteloven. Foreldre, deres ektefeller og adoptivforeldre til barnet har rett til slikt fradrag.

For det første og andre fødte barnet gis et fradrag på 1400 rubler per måned, og for det tredje, fjerde og så videre øker beløpet til 3000 rubler per måned. Fradrag for barn gis fra barnets fødselsmåned til utgangen av det året fradragsretten opphører. Og denne retten kan ende av flere grunner:

  1. barnet når myndig alder (18 år);
  2. hvis han er student, hovedfagsstudent, praktikant, bosatt eller heltidsstudent og er over 24 år gammel;
  3. fullføring av studier før fylte 24 år.

Eksempel 1. Det er fem barn i Mironov-familien: Varvara ble født 15. august 2017; Ivan er 5 år, Sophia er 10 år, Valentin går på skolen, han fylte 18 år 20. november, og Christina er 21 år og jobber allerede selvstendig. Barnas mor jobber ikke ennå. Pappa i jobben har rett på følgende standardfradrag i 2017:

  • det er ingen fradrag for Christina (det første barnet), siden hun allerede har nådd myndig alder;
  • for Valentina (andre barn) - 1 400 * 12 = 16 800 rubler;
  • for Sophia (tredje barn) - 3 000 *12 = 36 000 rubler;
  • for Ivan (fjerde barn) - 3 000 * 12 = 36 000 rubler;
  • for Varvara (femte barn) - 3 000 * 5 = 15 000 rubler.

Den yngste datteren ble født i august i år, så fradrag for faren gis kun for de 5 månedene som gjenstår til slutten av året. Og Valentin ble voksen i år, så faren har rett til fradrag ut inneværende år. Fradragsbeløpet for barn i 2018 gis kun for tre barn (Sophia, Ivan og Varvara).

Hvis det er et funksjonshemmet barn i familien, gis et fradrag til han når voksen alder på 12 000 rubler per måned. Og hvis dette barnet er en funksjonshemmet person i den første eller andre gruppen og er en heltidsstudent ved en utdanningsinstitusjon, gis dette fradragsbeløpet til foreldrene hans frem til fylte 24 år.

Standardfradraget for barn i 2018 for foresatte, tillitsvalgte, adoptivforeldre og deres ektefeller er det samme som for naturlige barn, bare for barn med nedsatt funksjonsevne halveres fradragsbeløpet (6 tusen i stedet for 12 tusen rubler).

En enslig forelder (forvalter, verge, adoptivforeldre eller fosterforeldre) har rett til dobbeltfradrag, det vil si at alle fradrag dobles. Denne fordelen slutter i måneden som inntreffer etter at eneforelderen har registrert et offisielt ekteskap.

Dobbeltfradrag kan også mottas av en av foreldrene eller adoptivforeldrene. Men i dette tilfellet skriver den andre forelderen en offisiell erklæring om at han ikke mottar fradrag og ikke krever dem, og nekter dem.

Hvis et barn under fulltidsstudier ved en utdanningsinstitusjon tar ut en akademisk permisjon, avbrytes ikke tilbudet om fradrag til foreldrene. Bortsett fra når han fyller 24 år i denne permisjonen.

Eksempel 2. Kristina Kondratieva fylte 22 år i mai, og i juni 2017 fikk hun et universitetsdiplom. Fra 1. januar 2018 får ikke foreldrene hennes standard skattefradrag for barn, for selv om hun ennå ikke er fylt 24 år, har hun fullført studiene.

Dokumenter for å få fradrag for barn

Standard skattefradrag for barn i 2018 er som tidligere år av deklarativ karakter. Dette innebærer at arbeidsgiver ikke har rett til selvstendig å ta stilling til anvendelse av slike fradrag.

Faktum er at loven tillater at du bare mottar standardfradrag fra ett inntektssted, det vil si fra en arbeidsgiver. Og hvis en innbygger jobber i flere organisasjoner, velger han selv hvor han skal motta standardfradrag.

For at en arbeidsgiver skal begynne å bruke fradrag, må en pakke med dokumenter leveres til organisasjonens regnskapsavdeling:

  1. søknad om skattefradrag for barn;
  2. fødselsattest for hvert barn;
  3. for et funksjonshemmet barn - en medisinsk rapport om dette faktum;
  4. attest fra utdanningsinstitusjon dersom barnet er over 18 år (men under 24 år) og er fulltidsstudent.

Dette er et standard sett med dokumenter for å få fradrag for barn. Men i hvert enkelt tilfelle kan arbeidsgiveren kreve ytterligere dokumenter:

  • Avgjørelse fra rettsmyndighetene om adopsjon av et barn eller fastsettelse av farskap.
  • En kopi av pålegg fra vergemålsmyndighetene ved fastsettelse av vergemål eller forvalterskap for barnet.
  • Ekteskapsattest, dersom ektefelle (stemor) eller ektefelle (stefar) krever fradraget.
  • Søknad fra andre ektefelle om å nekte å motta fradrag for dette barnet dersom en av ektefellene ønsker å få dobbeltfradrag.
  • Lønnsbevis fra forrige arbeidssted, hvis borgeren ikke begynte å jobbe i denne organisasjonen 1. januar inneværende år.

Eksempel 3. I sitt andre ekteskap hadde Sofronov I.P. to barn: Irina, 5 år gammel, og Victor, 3 år gammel. Deres felles datter, Lyudmila, 15 år gammel, bor sammen med sin ekskone, for hvis vedlikehold Igor Petrovich betaler underholdsbidrag. Begynte å jobbe på Rassvet i juli 2017. Han ga regnskapsavdelingen en attest på skjema 2-NDFL fra sitt tidligere arbeidssted og fødselsattester for alle tre barna. I juli tjente Sofronov 35 000 rubler i det nye selskapet. Siden inntektsbeløpet i seks måneder på min forrige jobb bare var 150 tusen rubler, beregnet regnskapsavdelingen til "Rassvet" ganske riktig lønnen for juli som følger:

  • påløpt: 35 000 rubler;
  • personlig skattefradrag for barn: 1400 (for Lyudmila) + 1400 (for Irina) + 3000 (for Victor) = 5 800 rubler;
  • personlig inntektsskatt: 35 000 – 5 800 = 29 200 * 0,13 = 3 796 rubler.

Uten standardfradrag vil skatten være 4 550 rubler (35 000 * 0,13).

Barnefradraget i 2018 og standardfradraget for et funksjonshemmet barn kommer ikke i tillegg, men det største velges av foreldrene. Det vil si at hvis et funksjonshemmet barn er den tredje fødte, kan foreldrene hans motta et fradrag på enten 3 000 rubler, som for et tredje barn, eller 12 000 rubler, som for et funksjonshemmet barn.

Det er uenighet om denne poengsummen blant både advokater og finansfolk, fordi skatteloven ikke direkte indikerer dette: oppsummer fordelene eller velg den største av dem. Det er rettspraksis når foreldre søkte å summere disse fradragene.

Men i februar 2016 publiserte Finansdepartementet et brev (nr. 03-04-06/4988 datert 02.02.2016), der det gir uttrykk for at disse ytelsene ikke er kumulative. Og samtidig anbefaler dette brevet at skattemyndighetene skal ledes av voldgifts- og høyesteretts lover og brev. I praksis konsulterer regnskapsarbeidere, som står overfor en slik situasjon, vanligvis det lokale skattekontoret. Og dette er logisk, siden det er her regnskapsføreren skal levere sine rapporter.

Begrensning på fradrag for barn i 2018

Standard skattefradrag for et barn i 2018 har sine begrensninger og tar hensyn til mengden av skattyters inntekt: en borger kan bare bruke denne fordelen til måneden hvor inntekten hans ikke overstiger totalt 350 000 rubler. Det vil si at ansatte med høyt lønnsnivå har en grense på personfradrag i 2018 for barn.

Inntektsregnskap for avsetning av standardfradrag gjennomføres fra 1. januar på periodiseringsbasis, det samme gjelder forskuddstrekk av denne inntekten. Det er derfor, når du flytter fra en bedrift til en annen i løpet av et kalenderår, er det nødvendig å ta et lønnsbevis i form av 2-NDFL på det "gamle" arbeidsstedet og sende det til den nye arbeidsgiveren.

Eksempel 4. Sharikov Ivan Petrovich jobbet i Zarya-selskapet fra begynnelsen av året til 1. april 2017, og gikk deretter på jobb hos Rostrans LLC. Sharikov har to barn: Sergei, 12 år, og Irina, 17 år, som begge studerer på skolen. Hos Zarya tjente Ivan Petrovich 229 000 rubler på tre måneder; Skatteberegning:

  • Januar: 72 000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 rubler;
  • Februar: 73000 – 2800 = 70200 * 0,13 = 9 126 rubler;
  • Mars: 84 000 – 2 800 = 81 200 * 0,13 = 10 556 rubler;
  • totalt i 3 måneder: 229 000 – 8 400 = 220 600 * 0,13 = 28 678 rubler.

På det nye stedet fikk Sharikov en høyere betalt stilling. Frem til utgangen av året ble det trukket skatt fra lønnen hans som følger:

  • April: 90 000 – 2800 = 87 200 * 013 = 11 336 rubler;
  • Mai: 110 000 * 0,13 = 14 300 rubler. Og så ble skatten trukket fra hele lønnsbeløpet, uten standardfradrag.

Helt til slutten av 2017 vil Sharikov ikke få fradrag for personlig inntektsskatt for barn, siden hans totale inntekt i mai var 429 000 rubler (229 000 +90 000 + 110 000), og dette overskrider den lovlige inntektsgrensen på 350 tusen rubler.

Hvilket skattefradrag for et barn vil Sharikov ha i sin nye jobb i 2018?

Staten gir skattebetalerne mulighet til å tilbakeføre deler av midlene som er tilført budsjettet. De har krav på skattefradrag. Det finnes flere typer skattefordeler, avhengig av metodene og retningene for å investere penger. Men standard barnefradrag er ikke knyttet til finansiering av behandling eller utdanning.

Last ned for visning og utskrift:

Definisjon

Et skattefradrag er en reduksjon i skattegrunnlaget med et visst beløp. Et barn, for eksempel, har rett til sosial preferanse. Størrelsen er angitt i skattekoden og er lik 120 tusen rubler.

Det skal imidlertid forstås at denne indikatoren refererer til skattyterens inntekter, og ikke til det refunderbare grunnlaget.

Dette betyr følgende:

  1. en persons årlige inntekt reduseres med 120 tusen rubler;
  2. i henhold til loven beregnes 13% av personlig inntektsskatt fra ham til fordel for budsjettet;
  3. derfor kan søkeren spare maksimalt:
    • 120 000 rubler. x 0,13 = 15 600 rubler .
Merk følgende! Et fradrag er en reduksjon i betalers skattegrunnlag på grunn av forhold fastsatt i lov.

Hvilke preferanser gis foreldrene?

Mammaer, pappaer, adoptivforeldre og foresatte kan kreve to typer skattegrunnlagreduksjon:

  • standard;
  • sosial.

De er fundamentalt forskjellige. Standard barneskattefradrag er basert på tjenestestasjon. Verdien er registrert i artikkel 218 i skatteloven. For å få det må du oppfylle visse betingelser, som også er oppført i nevnte avsnitt.

Sosiale skattelettelser gjøres avhengig av familieutgifter for et barn:

  • motta pedagogiske tjenester;
  • behandling.
OBS: Fordelene opptjenes kun på initiativ fra mottakeren. Ingen av dem leveres automatisk. Last ned for visning og utskrift:

Vilkår for å gi standardfradrag

Arbeidere som oppdrar barn kan få avlastning. Vilkårene for utnevnelse er gitt i artikkel 218 første ledd i skatteloven. De er:

  1. En ansatt statsborger må tilhøre en av følgende kategorier:
    • forelder;
    • adoptivforelder;
    • verge (tillitsmann);
    • adoptivforelder (eller ektefelle til slike).
  2. Barn som gir grunn:
    • er støttet av søkeren;
    • er mindreårige (eller studenter under 24 år).
  3. Søkerens inntekt overstiger ikke RUB 350 000.
Til informasjon: mengden preferanse avhenger av rekkefølgen avkommet er født i og deres helsetilstand.

Beløp for skattegrunnlagsreduksjon

Beløpet for standard barneskattefradrag

Informasjon: lettelse gis for hver mindreårig (i noen tilfeller opp til 24-årsdagen). For foreldre og foresatte til store familier er det oppsummert. For eksempel, hvis en ansatt har to mindreårige, har hver rett til 1400 rubler. per måned. Dette betyr at skattegrunnlaget for en arbeidende kvinne reduseres med 2 800 rubler. Det må huskes at fra det tredje barnet øker mengden preferanse. Clue! Rekkefølgen på barn er fastsatt i kronologisk rekkefølge etter fødselsdato (basert på fødselsattester). Det tas også hensyn til voksne.

Hvordan beløpene avhenger av kategorien til mottakeren

Det er nødvendig å ta hensyn til at reduksjonen av grunnlaget skjer i ulike beløp til foreldre og foresatte. I tillegg tas følgende i betraktning i hver situasjon:

  • barnets rekkefølge;
  • har han registrert funksjonshemming?

Tabellen gir oppsummeringsinformasjon avhengighet av størrelsen preferanser basert på mottakerens sivilstatus i 2017:

Informasjon om avhengigheten av størrelsen på preferansen til mottakerens sivilstatus i 2019-2020 er fortsatt ukjent. Ekspertene våre overvåker alle endringer i lovgivningen, så alle oppdateringer vil bli angitt i denne artikkelen.

Clue! Ved beregning av personlig inntektsskatt kaster regnskapsfører de angitte beløpene fra lønnen, og det belastes 13 % skatt av det resterende beløpet.

Eksempel 1

Stepanova søkte om skattelettelser i 2017, og ga bevis fra barna hennes på 6 og 12 år. Arbeiderens lønn er 35 tusen rubler.

  1. Samlet inntekt for året:
    • 35 000 gni. x 12 måneder = 420.000 rubler. (overskrider terskelverdien på RUB 350 000).
  2. Fra januar vil regnskapsfører redegjøre for preferansen slik:
    • 35 000 gni. - 1400 gni. - 1400 RUB. = 32.200 gni. (månedlig skattegrunnlag);
    • 32 200 RUB x 13 % = 4.186 gni.
  3. Hvis fordeler ikke ble tatt i betraktning, vil Stepanova bli belastet:
    • 35.000 rubler. x 13 % = 4550 gni. (mer med 364 rubler).
  4. Ytelsen regnes med inntil inntekten overstiger terskelen:
    • 350.000 rubler. / 35.000 gni. = 10 måneder (siste måned vil være oktober 2017).
  5. For året vil Stepanova motta fra budsjettet:
    • 364 gni. x 10 måneder = 3.640 gni. .
Forklaring: Beløpet på personlig inntektsskatt som arbeideren bidrar med til budsjettet, reduseres faktisk. Det betyr at inntektene hennes øker på grunn av statlige midler. Dette er hjelp til familier som oppdrar den yngre generasjonen.

Eksempel 2

Ivchenko A. i januar 2016 kunngjorde hennes ønske om å motta en skatterabatt. For å bekrefte hennes rett, ga hun dokumenter for hennes avkom:

  • Andrey, 24 år gammel, heltidsstudent;
  • Sergey, 16 år, funksjonshemmet gruppe 1;
  • Svetlana, 5 år gammel.

En kvinnes lønn er 30 000 rubler.

  1. Årsinntekt:
    • 30 000 rubler. x 12 måneder = 360.000 rubler. (overskrider maksimum i desember 2016).
  2. Reduksjonsbeløp:
    • Andrey - 1400 gni. ;
    • Sergey - 12 000 gni. ;
    • Svetlana - 3000 gni. ;
    • totalt - 16 400 gni.
  3. Beregning av personlig inntektsskatt:
    • (RUB 30 000 - 16 400 RUB. ) x 0,13 = 1 768 rubler .
  4. Hvis fordelen ikke er tatt i betraktning:
    • 30 000 rubler. x 0,13 = 3900 gni. (2.132 rubler mer).
  5. På bare 11 måneder fra budsjettet vil Ivchenko A. motta:
    • RUB 2.132 x 11 måneder = 23.451 gni. .

Hint: før en ung persons 24-årsdag, tas rabatten i betraktning i tilfeller der han studerer på heltid i:

  • Universitet;
  • skole;
  • forskerskole;
  • bosted.

Hvordan få

Det er to juridiske muligheter for å bruke retten til skatterabatt:

  • kontakt din arbeidsgiver;
  • send inn en søknad direkte til Federal Tax Service (FTS).
Clue! På tjenestestedet gis rabatten i inneværende periode, og til den føderale skattetjenesten neste dersom fradraget ikke ble beregnet på jobb eller ikke ble tatt i betraktning fullt ut.

Trenger du informasjon om dette problemet? og våre advokater vil kontakte deg innen kort tid.

Algoritme for å kontakte en arbeidsgiver


 Søknad om å benytte retten til ytelse skal sendes lederen. Den er kompilert i fri form (uten feil eller skrivefeil).

Søknaden skal angi:

  1. I overskriften (øverst til høyre):
    • stilling, etternavn og initialer til lederen av selskapet;
    • Fullt navn på søkeren;
    • hans TIN;
    • registreringsadresse i henhold til passdata;
  2. I midten av arket er det et navn: "Søknad";
  3. Fra den røde linjen (forlat feltene) brødteksten i dokumentet:
    • grunnlag: nr. 4 i paragraf 1 i artikkel 218 i skatteloven;
    • forespørsel om standardfradrag;
    • til hvem (liste opp de fulle navnene på barna);
  4. Signatur og dato.

Algoritmen for handlinger er enkel:

  1. Samle dokumenter, skriv en søknad.
  2. Gi alt på arbeidsplassen.
OBS: Deltidsansatte kan kun motta ytelser fra én arbeidsgiver.

Spesielle tilfeller


 Noen borgere kan kvalifisere for dobbel preferanse. Det gis hvis mor eller far (en av):

  • nektet å motta det på tjenestestedet;
  • ingen.

Bare personlige skattytere kan nekte fordelen. Grunnlaget for å doble rabatten er ikke:

  1. mangel på offisielt arbeid for den andre;
  2. opphold på ferie:
    • for graviditet og fødsel;
    • omsorg;
  3. mottar dagpenger;
  4. mottar pensjon.
Clue! Informasjon om avslaget følger med i søknaden om preferanse.

Pakke med dokumenter til arbeidsgiver


Du bør ta med kopier av følgende dokumenter til tjenesten:

  1. Bevis:
    • om fødsel;
    • om ekteskap;
  2. Forespørsler:
    • om funksjonshemming;
    • om fulltidsutdanning;
  3. i tillegg for foresatte:
    • beslutning om utnevnelse av vergemål;
    • kontrakt:
      • om fosterfamilie;
      • om vergemål;
  4. For å få dobbelt fradrag:
    • dødsattest for den andre moren eller faren;
    • en rettsavgjørelse som erklærer ham savnet;
    • en attest fra folkeregisteret som viser at opplysninger om faren er ført på grunnlag av morens ord;
    • en kopi av passet (med det manglende gjengiftsstempelet);
    • søknad fra en ektefelle om å nekte å motta ytelser.
Merk følgende! En enslig mor som gifter seg gis ikke dobbel ytelse.

Hvordan få det gjennom Federal Tax Service


 Du bør bare kontakte Federal Tax Service-kontoret hvis fradraget ikke er tatt i betraktning tidligere. Sammen med kopiene ovenfor må du sende inn:

  • erklæring 3-personlig inntektsskatt;
  • attest for arbeidsfortjeneste 2-personlig inntektsskatt.
Clue! Etter å ha behandlet pakken må du skrive en søknad om å få penger til bankkontoen din. Det offentlige får en måned til å overføre midler (men ikke tidligere enn ved slutten av inspeksjonen).

Hvis mamma og pappa er skilt

Skattepreferanser er etablert for begge foreldrene. Tilstanden til deres ekteskapelige forhold kansellerer ikke denne regelen. Artikkel 218 i skatteloven spesifiserer imidlertid betingelsen for utbetaling av midler til vedlikehold av barnet. Det følger at forelderen som betaler barnebidrag kan motta preferanser.

Det er bekreftet:

  • frivillig avtale;
  • rettsavgjørelse (eller ordre).
Henvisning! De samme reglene gjelder for samboerforeldre. Det er nødvendig å bevise faktum om farskap og utgifter til vedlikehold av babyen. Ellers blir ikke fradraget tatt hensyn til.

Når slutter ytelsen å bli tatt i betraktning?

Skatteloven sier at fortrinn gis for det året det er rett til det. Dette betyr at tilbudet må stanses fra den første dagen i neste periode etter den unge:

  • ble voksen;
  • fullført fulltidsutdanning etter fylte 18 år;
  • han ble 24 år gammel.
Clue! Dobbeltsatsen regnes ikke lenger med fra den første dagen i måneden etter bryllupet til en enslig mor.

Sosial skattefordel


I tillegg til standard avspenning gis foreldre og adoptivforeldre sosiale rabatter. Disse skal betales hvis yrkesaktive foreldre i forrige periode brukte penger på:

  • behandling av et barn;
  • utdannelsen hans.

I dette tilfellet kan skattegrunnlaget reduseres med:

  • 120 tusen rubler. (Total);
  • 50 tusen rubler hver. (for utdanning av hvert av barna).
Egenhet! Bare én forelder kan motta fordelen etter å ha betalt penger for tjenestene gitt i skatteloven.

Følgende er regnskapsført som behandlingskostnader:

  1. Kjøp:
    • medisiner;
    • kuponger for sanatorier og feriesteder;
    • proteser;
  2. Innbetaling:
    • dyr operasjon;
    • medisinske tjenester under kontrakt;
    • forsikring.
Clue! Regninger betalt av veldedige organisasjoner kvalifiserer ikke for fradraget.

Institusjoner som tilbyr utdanningstjenester inkluderer:

  1. barnehage;
  2. tilleggs- og spesialiserte skoler:
    • kunstnerisk;
    • sport;
    • annen;
  3. kurs (for eksempel fremmedspråk);
  4. Universiteter;
  5. høyskoler og andre.
Viktig! En utdanningsinstitusjon eller medisinsk institusjon må være lisensiert. Ellers vil ikke betalingen bli tatt i betraktning for å gi skattelette.

Kjære lesere!

Vi beskriver typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er unik og krever individuell juridisk bistand.

For raskt å løse problemet anbefaler vi å kontakte kvalifiserte advokater for nettstedet vårt.

Skatteloven slår fast at hver ansatt er forpliktet til å overføre deler av inntekten til budsjettet som skatt. Det kalles personlig inntektsskatt, og plikten til å beregne og holde tilbake den påhviler arbeidsgiver. Arbeidstaker kan etter søknad gis standard skattefradrag for barn i 2019. Deres størrelser og regneregler har ikke endret seg sammenlignet med tidligere tider.

Denne fordelen bør etableres for alle ansatte som har barn under 18 år. Hvis de studerer ved en høyere institusjon og har status som kadetter, doktorgradsstudenter, studenter, innbyggere, utvides perioden for å oppnå fordeler for dem til 24 år.

Du må slutte å bruke fradraget fra og med måneden etter den måneden du slutter å studere. Riktignok er det i en situasjon med utdanning et unntak - hvis barnet gifter seg. I tillegg periodiseres fradraget ikke bare for naturbarnet, men også for adopterte eller omsorgsfulle.

I kjernen er et fradrag et beløp fastsatt ved lov som reduserer personskattegrunnlaget med en sats på 13 %. Alle andre inntekter som faller inn under andre satser (9 %, 30 % osv.) er ikke stønadspliktige.

Fradraget brukes trinnvis fra begynnelsen av skatteperioden (år). Skatteloven setter imidlertid en grense for mottatt inntekt, hvoretter fradraget opphører å være gyldig. I 2017 endret det seg ikke, og alt ble også satt til et beløp på 350 000 rubler. Denne begrensningen betyr at fra den måneden arbeidstakerens inntekt nådde det angitte beløpet, kanselleres fordelen.

Merk følgende! Skatteloven gir mulighet for den andre forelderen til å doble ytelsene hvis den første forelderen er fraværende. Dette betyr død eller anerkjennelse av ham som savnet. Du må levere dokumenter som bekrefter denne statusen.

Men når en forelder som ble klassifisert som enslig gifter seg på nytt, mister han eller hun automatisk den doble ytelsen. Men hvis ekteskapet blir oppløst igjen i fremtiden, kan du igjen få rett til doble ytelser, men bare under en betingelse - under ekteskapet ble barnet ikke adoptert av den andre forelderen.

Du kan også gi avkall på fordelen til fordel for å doble den for den andre forelderen. Denne muligheten kan benyttes dersom en av foreldrene i dag ikke har inntekt. Den som gir avslaget må skrive det skriftlig, og i tillegg ta attest fra sin arbeidsplass om at han ikke bruker stønaden i dag.

Det er imidlertid umulig å gi et avslag i følgende tilfeller:

  • Forelderen som ønsker å nekte er ikke ansatt på avslagstidspunktet;
  • Er i fødselspermisjon eller fødselspermisjon;
  • Registrert hos arbeidssenteret.

Merk følgende! Regnskapsføreren må være svært forsiktig ved fastsettelse av rett til stønad for skilte foreldre. De kan kun gis i en situasjon der forelderen faktisk er med på å finansiere barnet. Dette kan for eksempel bekreftes av et dokument som bekrefter overføring av underholdsbidrag.

Barnefradragsbeløp i 2019

Barnefradraget i 2018 er fortsatt fastsatt i skatteloven og gis på samme vilkår som før. Det er ikke gjort endringer på dette området.

Ved fastsettelse av fradragsbeløpet må du ta hensyn til det totale antallet barn til arbeidstakeren hvis inntekt beskattes. Rekkefølgen barna ble født i er viktig. Det betyr at når det eldste barnet blir voksent og mister stønad, fortsetter alle yngre barn å motta stønadene sine med samme beløp. Ytelsesbeløpet kan ikke beregnes på nytt.

For eksempel har en ansatt 3 barn. Den eldste ble 18 år og mistet ytelser. Imidlertid vil beløpet på 1400 rubler fortsatt bli gitt for mellombarnet, og 3000 rubler for det yngste barnet.

Ytelser for barn er satt til følgende beløp:

  • 1400 rubler - for barnet som ble født først (kode 126).
  • 1400 rubler - for et barn født på andre (kode 127).
  • 3000 rubler - for det tredje fødte barnet og alle påfølgende (kode 128).
  • 12 000 rubler – fradrag for et funksjonshemmet barn i 1. eller 2. gruppe (kode 129).

Merk følgende! For ytelsen til en funksjonshemmet har det imidlertid betydning om barnet er hans eget barn eller adoptert. I det andre tilfellet reduseres fradraget til 6000 rubler. Hvis foreldre mottok en ytelse for en funksjonshemmet person, var det tidligere forbudt å legge den til med standardfradrag. Nå har Finansdepartementet i brev nr. 03-04-06/15803 av 20. mars 2017 fastslått at slike fradrag fortsatt kan summeres.

For eksempel er barnet det tredje i familien og har en funksjonshemming. Foreldre vil nå ha rett til et fradrag på 12 000 + 3 000 = 15 000 rubler.

Standardfradraget gjelder kun inntil arbeidstakerens inntekt når en viss grense. Etter dette, fra overskytende måned, er han fratatt denne retten. Maksimal fradrag per barn i 2018 er ikke endret i forhold til tidligere år.

Begrensninger for bruk av barnefradraget:

2017 2018 2019
RUB 350 000,00 RUB 350 000,00 RUB 350 000,00

Eksempler på bruk av fradrag for barn

For ett barn

Den ansatte mottar en lønn på 36 tusen rubler per måned, og hun har ett barn. Beregningen vil være som følger (36.000 -1.400)*13% = 4.498 rubler, uten å bruke fradraget vil hun betale 4.680 rubler i personlig inntektsskatt. Dermed vil besparelsen være 182 rubler per måned og 1638 rubler per år. Men jo lavere lønnsnivå, desto sterkere blir virkningen av å anvende fradraget.

Fradrag per barn
Måned Personlig inntektsskatt, uten fradrag, rubler Besparelser, rubler
januar 36 000 4 680 4 498 182
februar 36 000 4 680 4 498 182
mars 36 000 4 680 4 498 182
april 36 000 4 680 4 498 182
Kan 36 000 4 680 4 498 182
juni 36 000 4 680 4 498 182
juli 36 000 4 680 4 498 182
august 36 000 4 680 4 498 182
september 36 000 4 680 4 498 182
oktober 4 680 4 680 –
november 36 000 4 680 4 680 –
desember 36 000 4 680 4 680 –
Total 432 000 56 160 54 522 1638

For tre barn

Hvis det er tre barn i en familie, har de to første rett til et fradrag på 1 400 rubler, og den tredje - 3 000, totalt kan skattegrunnlaget reduseres med 5 800. Vi får (36 000 – 5800)*13% = 3926. Uten fradrag ville skatten vært 4680 rubler. Besparelsene per måned er 754 rubler, og for året 6 786 rubler.

Fradrag for tre barn
Måned Akkumulert inntekt, rubler Personlig inntektsskatt, uten fradrag, rubler Personlig inntektsskatt, uten fradrag, rubler Besparelser, rubler
januar 36 000 4 680 3 926 754
februar 36 000 4 680 3 926 754
mars 36 000 4 680 3 926 754
april 36 000 4 680 3 926 754
Kan 36 000 4 680 3 926 754
juni 36 000 4 680 3 926 754
juli 36 000 4 680 3 926 754
august 36 000 4 680 3 926 754
september 36 000 4 680 3 926 754
oktober 36 000 (inntekten oversteg grunngrensen) 4 680 4 680 –
november 36 000 4 680 4 680 –
desember 36 000 4 680 4 680 –
Total 432 000 56 160 49 374 6 786

For ett funksjonshemmet barn

Hvis det er et funksjonshemmet barn i familien, vil fradragsbeløpet være større - 12 000 rubler hvis han er sitt eget barn og ikke adoptert, pluss 1 400 standardfradrag. I dette tilfellet vil vi motta (36 000 – 12 000-1 400)*13 % = 2 938 rubler av inntektsskatt. Uten å bruke fradraget ville det være 4 680 rubler. Besparelsene per måned er allerede 1 742 rubler, og i løpet av året vil det være 15 678 rubler.

Fradrag for funksjonshemmet barn
Måned Akkumulert inntekt, rubler Personlig inntektsskatt, uten fradrag, rubler Personlig inntektsskatt, uten fradrag, rubler Besparelser, rubler
januar 36 000 4 680 2 938 1 742
februar 36 000 4 680 2 938 1 742
mars 36 000 4 680 2 938 1 742
april 36 000 4 680 2 938 1 742
Kan 36 000 4 680 2 938 1 742
juni 36 000 4 680 2 938 1 742
juli 36 000 4 680 2 938 1 742
august 36 000 4 680 2 938 1 742
september 36 000 4 680 2 938 1 742
oktober 36 000 (inntekten oversteg grunngrensen) 4 680 4 680 –
november 36 000 4 680 4 680 –
desember 36 000 4 680 4 680 –
Total 432 000 56 160 42 120 15 678

Merk følgende! Hvis en ansatt har kjøpt bolig, har han rett til å returnere inntektsskattene som er betalt til staten ved å sende inn en erklæring 3-NFD for å motta eiendomsfradrag.

Hvordan få skattefradrag for barn i 2019 fra arbeidsgiver

Hvis en borger er ansatt og jobber for en jobb, er den enkleste måten for ham å få fradrag direkte fra arbeidsgiveren.

For å gjøre dette sendes følgende dokumenter til regnskapsavdelingen til den ansvarlige personen:

  • . Det er registrert i regnskapsavdelingen i direktørens navn;
  • En kopi av dokumentet som bekrefter retten til å motta fradrag (en kopi av barnets sertifikat eller adopsjonsattest);
  • Ekteskapsdokument (kopi av attest, kopi av side fra pass med stempel);
  • Hvis det kreves fradrag for et funksjonshemmet barn - et tilsvarende sertifikat;
  • Hvis barnet studerer på heltid, et sertifikat fra universitetet. Finansdepartementet har bestemt at den geografiske plasseringen av institusjonen ikke spiller noen rolle - barnet kan få utdanning både i Russland og i utlandet. I tillegg gis det fradrag ved studier på lønnsbasis.

Hvis en enslig forsørger eller verge mottar fradraget, må han også inkludere i pakken med dokumenter:

  • En kopi av dokumentet om den andre forelderens død, en attest som anerkjenner ham som savnet, etc.;
  • Sertifikat nr. 25 for å bekrefte statusen til en alenemor;
  • Bekreftelse på at aleneforelderen ikke har registrert nytt ekteskap.

En regnskapsfører gir vanligvis en ferdig mal for søknad om barnefradrag. Arbeidstaker trenger kun å legge inn totalt antall barn og ønsket trekkbeløp.

Viktig! Det må huskes at hvis en ansatt ikke bare jobber i sin organisasjon på hovedstedet, men også på deltid, har han rett til å dra nytte av fradraget bare for sin hovedjobb.

Hvordan få barnefradrag i 2019 gjennom skattekontoret

Noen ganger oppstår det en situasjon at en arbeidstaker ikke fullt ut kan utnytte de fradragene som skyldes hans barn. Dette kan for eksempel skyldes en regnskapsførers feil.

I denne situasjonen er det fortsatt mulig å få fradrag. Bare den ansatte må selvstendig utarbeide den nødvendige pakken med skjemaer og søke skattekontoret med dem. Dette organet vurderer dem og returnerer deretter det overdrevent tilbakeholdte beløpet for personlig inntektsskatt. Dette kan imidlertid først gjøres etter at neste kalenderår er over.

Det er veldig viktig å være spesielt oppmerksom på utarbeidelsen av dokumenter. De må ikke inneholde feil. I tillegg, hvis pakken inneholder kopier, må du ved levering vise originalene til inspektøren.

Hele pakken med dokumenter for fradrag inkluderer:

  • Skjema 3-NDFL. Den fylles ut for det året arbeidstakeren enten ikke benyttet seg av fradraget i det hele tatt eller ikke ble levert i sin helhet. Du kan fylle ut dette skjemaet manuelt på et trykt skjema, eller skrive det ut på en datamaskin, bruke spesielle programmer, internettsider;
  • Dokumentet som fastslår fordelen er en kopi av fødselsattesten eller adopsjonsattesten;
  • Søknad om overføring av overskytende skatt til en bankkonto med alle detaljer;
  • Sertifikater i 2-NDFL-format fra alle organisasjoner der søkeren jobbet i det angitte året;
  • En kopi av første og andre side fra søkerens pass.

Dokumenter kan leveres personlig eller sendes per post. Det er imidlertid satt en frist for dette – til 30. april inneværende år. Etter å ha sendt inn skjemaene til inspektøren, må han fullføre verifiseringsprosedyren innen tre måneder.

Merk følgende! Videre gis han ytterligere 10 dager til å informere søkeren om resultatene av gjennomgangen. Hvis det ble besluttet å foreta en retur, vil midlene bli kreditert i henhold til detaljene fra søknaden innen en måned.

Sosiale skattefordeler

Skatteloven etablerer en streng liste over sosiale fradrag som en borger kan bruke. Men faktisk kan du først motta den etter at skatten er betalt og nødvendige utgifter er gjort.

Slike utgifter inkluderer:

  • Bidrag i form av donasjoner og til veldedige formål;
  • Betaling av undervisning;
  • Motta medisinske tjenester eller kjøpe medisiner;
  • Overføring av frivillige bidrag til ikke-statlige pensjonsfond;
  • Ytterligere utbetalinger for forsikringsdelen av pensjonen;
  • Betaling for en uavhengig vurdering av dine kvalifikasjoner.

For hvert fradrag fastsettes vilkårene for mottak (liste over dokumenter, maksimalt returbeløp osv.).

Hva om foreldrene er skilt

Noen eksperter mener at hvis foreldrene er skilt, kan den som barnet er sammen med kvalifisere for dobbeltfradrag. Dette er imidlertid ikke sant. Dobbeltfradrag betyr at barnet ikke har en annen forelder, og denne situasjonen oppstår ikke under en skilsmisse.

Dette standpunktet ble gitt uttrykk for av Finansdepartementet i sitt brev datert 12. mai 2017. Den forklarer at begrepet "eneforelder" betyr hans fullstendige fravær på grunn av død, savnet, erklært død osv.

Ved en skilsmisse er begge foreldrene friske. Derfor har hver av dem rett til å søke om standardfradrag. Den som bor hver for seg må imidlertid gi bekreftelse på at han deltar i forsørgelsen av barnet. Dette innebærer vanligvis å betale underholdsbidrag. Derfor, når du sender inn dokumenter, må du gi en kopi av barnets sertifikat og et dokument som bekrefter betaling av barnebidrag.

Samtidig har den andre forelderen rett til å nekte sitt fradrag til fordel for den første. Da vil faktisk sistnevnte få dobbelt fradrag.