Vi leier lokaler av en privatperson. Må utleier betale personlig inntektsskatt på inntekt fra utleie av eiendom? Forsikringspremier fra husleie betalt til en enkeltperson
Når du betaler husleie til en enkeltperson, er det tryggere for en organisasjon å holde tilbake personlig inntektsskatt og overføre den til budsjettet Det russiske finansdepartementet mener at et russisk selskap som betaler husleie til en borger som ikke er en gründer, er en skatteagent for personskatt (Brev datert 02.10.2014 N 03-04-05/49525, datert 18.09.2013 N 03-04-06/38698, datert 16.08.2013 N 03-04-06/33598 og N 2 datert 33598. -04-06/5601). Det vil si at hun er forpliktet til å beregne personlig inntektsskatt på husleie, holde tilbake skatt når du betaler den og overføre den til budsjettet (klausuler 1, 4 og 6 i artikkel 226 i skattemyndighetene i den russiske føderasjonen). mening (Breve fra Russlands føderale skattetjeneste datert 07/05/2012 N AS -4-3/, datert 04/09/2012 N ED-4-3/ og datert 01/11/2010 N ShS-37-3 /, Federal Tax Service of Russia for Moskva datert 06/18/2012 N 20-14/ og datert 12/16/2011 N 20-14/3/122006). holde tilbake personlig inntektsskatt.
Lei fra en enkeltperson: personlig inntektsskatt
- rettighetene til ulike typer fradrag for merverdiavgift er utpekt;
- beløpet for påløpte inntekter/skatter/bidrag reflekteres (delt etter faktureringsperiode).
Når alle de ovennevnte operasjonene er fullført, genereres all annen rapportering automatisk. Ved å bruke 1C: Regnskap kan du utarbeide følgende dokumenter som må sendes til spesialiserte skattemyndigheter:
- Skjema 2-NDFL – inneholder all informasjon om inntekten til enkeltpersoner.
personer; - skjemaer:
- ADV-1.
- ADV-2.
- ADV-3.
- SZV-4 - inneholder alle nødvendige data om forsikringsperioden, samt bidrag og andre transaksjoner.
I tillegg til de som er angitt ovenfor, kan 1C-programmet selvstendig fylle ut mange andre dokumenter hvis nødvendige data er tilgjengelige.
Prednalog.ru
Grunnlaget for betalingen er artikkel nr. 209 i den russiske føderasjonens skattekode. Verdien er 13%. Dermed er formelen for beregning som følger: Størrelsen på skatteperioden er regulert av artikkel nr. 216 i den russiske føderasjonens skattekode.
Det er nøyaktig 12 kalendermåneder. Funksjoner ved betaling Formålet med personlig inntektsskatt ved å leie lokaler fra en enkeltperson er alltid det samme. Men det er ett viktig poeng som gjelder formen for oppføringen.
Alt avhenger av den juridiske statusen til den som leier lokalet/eiendommen. Det kan være:
- organisasjon (med ulike former for eierskap);
- individuell entreprenør;
- individuell.
I de to første tilfellene (juridisk enhet eller individuell entreprenør) er leietaker skatteagenten til utleier.
Derfor er han forpliktet til å betale personlig inntektsskatt - verdien vil fortsatt være 13%.
Personlig inntektsskatt fra leie av lokaler fra en privatperson i 2018
Viktig
Frist for overføring av personskatt under leieavtaler For betalinger etter leieavtaler for lokaler, sivile og løsøreavtaler, må du vite innen hvilke tidsrammer du skal inntektsføre, holde tilbake og betale personlig inntektsskatt. Nedenfor er de juridiske kravene for tidspunktet for transaksjoner utført av en skatteagent og for kontroll over linjene i skjema 6-NDFL i forhold til en leieavtale med en enkeltperson: Hvem betaler personlig inntektsskatt i henhold til en leieavtale med en person? selskap som opptrer som skatteagent for leiebetalinger må holdes tilbake Personlig inntektsskatt på inntekten mottatt under leieavtalen og betale den til budsjettet.
Det er umulig å flytte overføringen av personlig inntektsskatt til utleieren - et individ. Det er viktig å huske at i alle fall må den personlige inntektsskatten betales av leietakeren - en organisasjon som tidligere har holdt tilbake den beregnede skatten direkte fra beløpet for betalinger utført av den enkelte.
Personlig inntektsskatt ved leie av privatperson
Det samme synspunktet deles av Russlands finansdepartement (brev datert 04/29/2011 N 03-04-05/3-314 og datert 07/15/2010 N 03-04-06/3-148) , og domstolene (Resolusjon fra den føderale antimonopoltjenesten i Moskva-distriktet datert 07.03.2012 N A40-40718/11140-184 Dermed er det risikabelt å ikke holde tilbake personlig inntektsskatt fra husleie betalt til en person - ikke en gründer). (les mer på s. 45). Hvis inspektører oppdager dette bruddet, vil de bøtelegge organisasjonen for manglende oppfyllelse av pliktene til en skatteagent.
Boten er 20 % av skattebeløpet underlagt tilbakeholdelse og overføring til budsjettet (artikkel 123 i den russiske føderasjonens skattekode). Merk! Personskatt overføres til budsjettet selv når det utbetales forskudd til utleier For hver betaling av husleie eller del av denne er organisasjonen forpliktet til å holde tilbake personskatt.
Vi leier eiendom fra en privatperson: skatteaspekter og regnskap (Vaitman E.)
Merk følgende
En person vil ikke kunne dra nytte av det profesjonelle skattefradraget for leieinntekter (artikkel 221 i den russiske føderasjonens skattekode). Organisasjonen leier lokaler av sin direktør. Hvilken leie bør jeg sette? Er det mulig å ta hensyn til minsteleie? Her er det ifølge loven ingen hindringer.
Du kan sette en minimumsleie. Selv om både organisasjonen og utleier i dette tilfellet anses som gjensidig avhengige personer. Men det er ikke noe galt med det. Siden kostnaden for transaksjonen er minimal, er det lite sannsynlig at den blir kontrollert. Selv om dette skjer, har kontrollørene ikke rett til å belaste tilleggsskatt: - Skatt på organisasjonens overskudd, siden utgiftene her ikke er oppblåst - Personlig inntektsskatt på direktøren på grunn av at han ikke var registrert som privatperson gründer, og det er ingen materiell fordel her. Hvis en person bestemmer seg for å endre status og registrerer seg som individuell entreprenør, er du ikke lenger pålagt å belaste personlig inntektsskatt på inntekten hans.
Skatteregnskap for personlig inntektsskatt på betalinger under leieavtaler
Lignende spørsmål
- Hvordan inngå en leieavtale på 170 kvm med en person på riktig måte? 05. september 2017, 03:16, spørsmål nr. 1742821 1 svar
- Ved inngåelse av leieavtale for kjøretøy med mannskap, kan utleier være en enkeltperson? 23. januar 2017, 09:16, spørsmål nr. 1508912 2 svar
- God ettermiddag. Dette er et spørsmål. Bør jeg, som eier av en LLC (kjøreskole, upraschenka) betale 13 prosent personlig inntektsskatt når jeg overfører midler til enkeltpersoner for leie av lokaler og en bil (pedagogisk)? 24. desember 2015, 09:37, spørsmål nr. 1082520 10 svar
- Hvordan si opp en leieavtale for yrkeslokaler dersom leietaker ikke har brutt vilkårene i avtalen? 17. oktober 2016, 09:18, spørsmål nr. 1410072 8 svar
- God ettermiddag, hva er den beste måten å inngå en leieavtale for ikke-boliglokaler for drift av en antikafé.
Leie av lokaler av en privatperson
Men det bør huskes at budsjettklassifiseringskoder endres hvert år. Før du genererer rapporter og betalingsoppdrag, er det svært viktig å først sørge for at alle detaljer er korrekte.
I 2018 er BCC for overføring av personlig inntektsskatt for utleie av lokaler som følger - 182 1 01 02030 01 1000 110. Dessuten gjelder denne koden for alle inntektskilder spesifisert i artikkel nr. 228 i den russiske føderasjonens skattekode. .
Utforming av en betalingsordre (prøve) Det skal huskes at det relativt nylig ble gjort betydelige endringer i prosedyren for å generere en betalingsordre. Grunnlaget for dette er pålegg fra Finansdepartementet nr. 107n av 12. november 2013.
Entreprenører trenger ofte å leie lokaler for å utføre sine aktiviteter. Hvis lokalene leies av en privatperson, forvirrer dette ofte regnskapsførere.
Er det mulig å inkludere betalingen for leie av lokaler fra en person som ikke er næringsdrivende som utgifter? La oss vurdere dette problemet fra et juridisk synspunkt. Hva er funksjonene når du inngår en kontrakt? En leieavtale med en individuell eier er ikke forskjellig fra en leieavtale med en juridisk enhet.
Obligatoriske detaljer i kontrakten må være: - adressen til plasseringen av de leide lokalene, den nøyaktige adressen til plasseringen til organisasjonen din i bygningen (etasje, plass i rommet), området til de leide lokalene. — Leiebeløp, fremgangsmåte og vilkår for betaling.
Leie lokaler fra en person av en juridisk enhet personlig inntektsskatt
Den russiske føderasjonens skattekode). BCC for personlig inntektsskatt til leie - 182 1 01 02010 01 1000 110. Det vil si det samme som ved overføring av personlig inntektsskatt for ansatte i en organisasjon. Rapportering ved utleie fra en enkeltperson For en individuell utleier må du opprette et eget skatteregister for personlig inntektsskatt og på slutten av året, på generell måte, sende inn et 2-NDFL-sertifikat til Federal Tax Service. Det må reflektere inntekt i form av husleie, beløpet beregnet, tilbakeholdt og overført til personlig inntektsskatt budsjett. Inntektskoden i 2-NDFL ved leie av privatperson er 1400. I tillegg er opplysninger om den enkelte utleier inkludert i kvartalsrapporten 6-NDFL. Forsikringspremier ved leie av lokaler fra en enkeltperson. Leiebeløpet som betales til en enkeltperson er ikke underlagt forsikringsbidrag til pensjonsfondet, sosialforsikringsfondet og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet (klausul 4 i artikkel 420 i den russiske føderasjonens skattekode). ).
Dette er farlig fordi skattemyndighetene mest sannsynlig vil kreve at innbyggeren registrerer seg som næringsdrivende og betaler skatt som individuell næringsdrivende (les mer på side 46). Merk. Når det gjelder merverdiavgift, er det ikke lønnsomt for selskaper å leie eiendom fra enkeltpersoner. Enkeltpersoner som ikke har status som en individuell gründer, er ikke momsbetalere (klausul 1 i artikkel 143 i den russiske føderasjonens skattekode). Dette betyr at når de yter tjenester for utleie av eiendom, er det ingen "inngående" merverdiavgift, som leietaker kan trekke fra, men ved beregning av inntektsskatt vil organisasjonen kunne inkludere hele leiebeløpet i utgiftene (klausul 10, pkt. 1, artikkel 264 i den russiske føderasjonens skattekode). Den trenger ikke reduseres med merverdiavgiftsbeløpet, slik det gjøres ved utleie av eiendom fra en momsbetaler. For leietakerorganisasjonen kan dette innebære tilleggsskatt.
Leie lokaler fra en enkeltperson av en juridisk enhet personlig inntektsskatt posteringer
Det er nødvendig å utarbeide regnskap i samsvar med denne faktoren. Utleier er på sin side bare forpliktet til å levere en erklæring til skattemyndighetene på sitt bosted innen den angitte tidsrammen.
Situasjonen er mer komplisert når det gjelder utleie av fast eiendom til privatpersoner. I dette tilfellet har en person som utfører aktiviteter av denne typen ikke en skatteagent.
Og han må foreta alle betalinger uavhengig, mens han genererer riktig rapportering - en erklæring. Men samtidig er en person unntatt fra å føre regnskap - i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.
KBK KBK - budsjettklassifiseringskoder hjelper deg med å finne ut hvor du skal betale personlig inntektsskatt på å leie lokaler fra en enkeltperson. Det er dette settet med tall som lar deg automatisk foreta en betaling og angi formålet.
En organisasjon som har inngått en leieavtale for lokaler med en person oppfyller forpliktelsene til en skatteagent - når den overfører leiebetalinger, holder den tilbake personlig inntektsskatt og betaler skatt til budsjettet. I denne artikkelen vil vi se på hvordan leie av lokaler fra en enkeltperson er dokumentert, og også finne ut spesifikasjonene for beskatning ved betaling av leiebetalinger og kompensasjon av driftsutgifter
Leieavtale med en privatperson: vi utarbeider den riktig
Samarbeid mellom en organisasjon og en individuell utleier begynner med gjennomføringen av en leieavtale.
Når du utarbeider en leieavtale, må partene overholde standardene fastsatt av den russiske føderasjonens sivilkode. Spesielt må kontrakten inneholde følgende obligatoriske detaljer:
- navn på dokumentet, sted, dato for utarbeidelse;
- navn på partene i ingressen (fullt navn på organisasjonen, fullt navn på individet);
- Fullt navn, underskriverens stilling fra leietakers side (vanligvis direktør), grunnlag for å representere organisasjonens interesser ved avtaleinngåelse (charter, fullmakt);
- juridisk adresse til organisasjonen, registreringsadresse til individet;
- bankopplysninger til partene.
Les også artikkelen ⇒
Teksten til avtalen skal formateres i følgende avsnitt:
| Nei. | Seksjonsnavn | Beskrivelse |
| 1 | Avtalens gjenstand | Leieavtalen skal inneholde følgende opplysninger om avtaleobjektet - lokalene som leies ut:
|
| 2 | Betalingsprosedyre | Denne delen av avtalen inneholder følgende vilkår:
|
| 3 | Partenes rettigheter og plikter | Ved inngåelse av en leieavtale må partene sørge for:
|
| 4 | Kontraktstid | Partene fastsetter leieavtalens gyldighetsperiode uavhengig. I tillegg tilsier avtalevilkårene prosedyren for tidlig oppsigelse av avtalen (ensidig, ved forhåndsvarsel til en av partene osv.). |
Leietaker aksepterer bruksrett til lokalene etter signering av overdragelses- og akseptattest ⇒ .
Prosedyren for å returnere lokalene ved slutten av leieperioden eller i forbindelse med tidlig oppsigelse av kontrakten er ledsaget av signering av et returbevis ⇒ .
Statlig registrering av en leieavtale med en enkeltperson
En leieavtale inngått mellom en organisasjon og en person som ikke er en individuell gründer er ikke underlagt obligatorisk notarisering. Samtidig, på grunnlag av paragraf 2 pkt. 609 i den russiske føderasjonens sivilkode, må en leieavtale (inkludert med en individuell utleier) som er gyldig i mer enn 1 år, gå gjennom den statlige registreringsprosedyren.
Statlig registrering av leieavtaler utføres av de territorielle organene til Rosreestr. I henhold til den russiske føderasjonens sivilkode anerkjennes en leieavtale som gyldig og trer i kraft bare hvis den er statsregistrert.
Leie av lokaler fra en enkeltperson: skatt, forsikringspremier
Når du leier lokaler fra en borger som ikke er en selvstendig næringsdrivende, er organisasjonen, som utfører pliktene til en skatteagent, forpliktet til å holde tilbake og betale personlig inntektsskatt til budsjettet, beregnet fra beløpet for leiebetalinger med gjeldende skatt vurdere. Dette kravet er fastsatt av paragraf 2 i art. 226 Skattekode for den russiske føderasjonen.
Leietaker – skatteagent for personskatt
Leietakerorganisasjonen beregner personlig inntektsskatt, holder tilbake beløpet fra inntekten til den enkelte utleier og betaler skatt til budsjettet i hvert tilfelle av overføring av leiebetalinger. Utleier mottar leiebeløpet minus tilbakeholdt skatt:
RentPayment fact = Leiebetalingsavtale – personlig inntektsskatt,
Hvor Fakta om leiebetaling– leiebeløpet som faktisk er overført til utleier;
Leiebetalingsavtale– leiebeløpet i henhold til avtalen;
Personlig inntektsskatt er beløpet for tilbakeholdt skatt beregnet etter fastsatt sats (vanligvis 13 % av leiebeløpet).
Ved utleie av lokaler av privatperson er det trekkpliktig personskatt både i tilfelle hvor skattebeløpet er angitt i leieavtalen, og forutsatt at denne bestemmelsen ikke er hjemlet i avtalen (se brev fra Finansdepartementet nr. 03-04-05/49369 datert 27.08.2015).
Fristen for innbetaling av personskatt fra en juridisk person-skatteagent er senest dagen etter dagen for overføring av husleiebetalingen til den enkelte utleier.
La oss se på et eksempel . En leieavtale for yrkeslokaler ble inngått mellom Prizma LLC og borger Barsukov, ifølge hvilken leien er 7 303 rubler/måned.
Prizma betaler husleie til Barsukov månedlig frem til den 20. i inneværende måned.
Den 18. oktober 2018 overførte Prizmas regnskapsfører leien for oktober 2018 til Barsukov (minus personlig inntektsskatt):
RUR 7.303 – (7303 RUB * 13%) = 6353,61 RUB
Prizma er forpliktet til å overføre personskatt til budsjettet senest 19. oktober 2018.
Forsikringspremier
Leiebetalinger betalt av en juridisk enhet-leiere til fordel for en person er ikke gjenstand for beskatning som forsikringspremie. I samsvar med paragraf 4 i art. 420 i den russiske føderasjonens skattekode, er en organisasjon som leier lokaler fra en person ikke pålagt å betale bidrag for obligatorisk pensjon, medisinsk og sosial forsikring.
Inngåelse av en leieavtale for yrkeslokaler med en enkeltperson utføres på samme grunnlag som for juridiske personer og er regulert. Den eneste særegenheten er kravene for å signere en transaksjon som er avsluttet skriftlig.
Funksjoner ved å utarbeide en kontrakt
Hvilke dokumenter kreves
3.3. Utleier har rett til:
3.3.1. kontrollere tilstanden til lokalene og bruksinfrastruktursystemene som ligger der, ikke mer enn en gang i måneden i leietakers arbeidstid, samt i tilfelle akutt behov;
3.3.2. kontrollere leietakers tiltenkte bruk av de leide lokalene;
3.3.3. kreve heving av kontrakten og erstatning for tap dersom leietaker bruker lokalene ikke i samsvar med dets tiltenkte formål og vilkårene i denne kontrakten;
3.4.2. avstå fra handlinger som skaper hindringer for leietaker i bruken av lokalene;
3.4.3. hvert _________ år, så vel som i nødssituasjoner, utføre større reparasjoner av de leide lokalene for egen regning;
3.4.4. etter oppsigelse av denne avtalen, refundere leietakeren kostnadene for uadskillelige forbedringer av de leide lokalene utført med hans samtykke;
3.4.5. godta lokalene fra leietakeren innen _________ dager etter utløpet av leieperioden eller ved oppsigelse av denne avtalen av andre grunner.
4. Leieperiode
4.1. Leieperioden for lokalene i henhold til denne avtalen er __________ år fra datoen for aksept av leietakeren.
4.2. Dersom Leietaker har til hensikt å inngå avtale for en ny periode, er han forpliktet til å varsle Utleier om dette minst ___________ måned(er) før avtalens utløp.
4.3. Ved inngåelse av en leieavtale for en ny periode kan avtalevilkårene endres etter avtale mellom Partene.
4.4. Dersom ingen av partene, etter utløpet av avtalen, erklærer sin oppsigelse, anses avtalen fornyet på samme vilkår på ubestemt tid.
5. Endring og oppsigelse av avtalen
5.1. Etter avtale mellom partene kan denne avtalen endres eller sies opp.
5.2. På forespørsel fra utleier kan denne avtalen sies opp tidlig i retten i tilfeller der leietaker:
5.2.1. grovt eller gjentatte ganger bryter vilkårene i denne avtalen eller bruker de leide lokalene til annet enn det tiltenkte formålet;
5.2.2. forverrer tilstanden til de leide lokalene betydelig.
5.3. På forespørsel fra leietaker kan denne leieavtalen sies opp tidlig i retten dersom:
5.3.1. utleier ikke leverer eiendommen til bruk for leietaker eller skaper hindringer for bruk av eiendommen i samsvar med vilkårene i avtalen eller formålet med eiendommen;
5.3.2. eiendommen som er overført til leietaker har mangler som hindrer bruken av den, som ikke var spesifisert av utleier ved avtaleinngåelse, ikke var kjent for leietaker på forhånd og ikke burde vært oppdaget av leietaker ved en befaring av eiendommen eller kontrollere dens brukbarhet ved inngåelse av avtalen;
5.3.3. Utleier utfører ikke større reparasjoner av lokalene innen fristene fastsatt i denne avtalen;
5.3.4. eiendommen, på grunn av forhold utenfor leietakers kontroll, vil være i en stand uegnet for bruk.
6. Partenes ansvar under avtalen
6.1. I tilfelle manglende oppfyllelse eller feilaktig oppfyllelse av forpliktelser i henhold til denne avtalen, skal partene være ansvarlige i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.
6.2. Utleier er forpliktet til å erstatte Leietaker for tap (faktisk skade) forårsaket av forsinkelsen i tilbakelevering av det leide lokalet.
6.3. I henhold til dette er Utleier ansvarlig overfor Leietaker for mangler ved det leide som helt eller delvis hindrer bruken av denne, selv om han ved inngåelsen av denne Avtalen ikke var kjent med disse manglene.
6.4. Ved forsinkelse i betaling av leiebetalinger skal leietaker betale utleier en bot på ______ % av gjeldsbeløpet for hver dag med forsinkelse.
6.5. I tilfelle bruk av lokalene ikke er i samsvar med vilkårene i denne avtalen eller det tiltenkte formålet, skal leietaker betale utleier en bot på __________ ganger månedsleien og kompensere for alle tap forårsaket av dette (faktisk skade) .
7. Tvisteløsning
7.1. Tvister som kan oppstå under gjennomføringen av vilkårene i denne avtalen, vil partene forsøke å løse gjennom forhandlinger.
7.2. Partenes tvister som ikke løses gjennom forhandlinger henvises til voldgiftsretten ____________________ for løsning.
8. Andre forhold
8.1. På tidspunktet for inngåelse av denne Avtalen garanterer Utleier at Lokalene som leies ikke er pantsatt, beslaglagt, ikke beheftet med rettigheter og ikke er gjenstand for krav fra tredjeparter.
8.2. Eventuelle endringer og tillegg til denne avtalen må være skriftlige og signert av begge parter.
8.3. Denne avtalen er utarbeidet og signert i tre eksemplarer, hvorav ett oppbevares i filene indikerer, og resten utstedes ett eksemplar til utleier og leietaker.
8.4. Denne avtalen trer i kraft på datoen for statens registrering i navn på registreringsmyndigheten.
8.5. I alle andre henseender som ikke er fastsatt i denne avtalen, er partene veiledet av gjeldende sivil lovgivning i Den russiske føderasjonen.
9. Detaljer og underskrifter fra partene
Utleier: Fullt navn
pass: serie ________, nr. ___________,
utstedt av _____________________________________________________,
avdelingskode _____________
registrert på __________________________________________
Brukskonto nr. ______________
Korrespondentkonto nr. ________________
BIC ____________
INN/KPP ____________
Navn på kredittinstitusjon
Personlig konto ___________________
Leietaker: fullt navn
Plassering: _______________________
INN/KPP: _____________________
Brukskonto nr. ______________ i bank __________________
Korrespondentkonto nr. _____________
BIC _______________
Vedlegg nr. 1
til leieavtalen for næringslokaler
fra dag måned år
Handling
aksept og overdragelse av næringslokaler for utleie
Handler på grunnlag
1. Utleier overfører, og leietaker aksepterer for midlertidig bruk, fri for eiendomsrettigheter og krav fra tredjeparter, lokaler som ikke er boliger som ligger på adressen: _________________________________________________________________________________.
2. Lokalene ligger i murstein, panel osv. hus, i _______ etasje i en _____________-etasjes bygning, og består av _______rom med et samlet areal på __________.
1. rom _________, 2. rom _________, 3. rom _________, etc.
Lokalene er utstyrt med felles infrastruktursystemer (kaldt- og varmtvannsforsyning, sanitæranlegg, strøm- og varmeforsyning), og er utstyrt med telefonkommunikasjon.
3. Ved utarbeidelsen av denne lov er Lokalene i følgende tekniske stand: og oppfyller kravene til driften;
4. Partene har slått fast at synlige mangler ved overførte Lokaler ikke er grunnlag for heving av Leieavtalen.
5. Denne loven bekrefter overføringen av de ovennevnte lokalene fra utleier til leietaker. Utleier gir også Leietaker et teknisk pass og annen dokumentasjon knyttet til Lokalet.
6. Etter signering av denne loven aksepterer ikke Utleier Leietakers krav angående den tekniske tilstanden til Lokalet, med unntak av oppdagede skjulte mangler.
7. Denne loven er en integrert del av leieavtalen for næringslokaler fra dag måned år.
8. Denne loven trer i kraft fra det øyeblikket den signeres og er underlagt underkastelse navn på registreringsmyndigheten.
Applikasjon:
1. Teknisk pass;
2. Forklaring av ikke-boliglokaler _______] etasje;
3. __________________________.
Partenes underskrifter:
Utleier: Fullt navn, signatur
Leietaker: Jobbtittel signatur /F. OG OM.
Vedlegg nr. 2
for leie av næringslokaler
fra dag måned år
Handling
aksept og retur av leide yrkeslokaler
Statsborger av den russiske føderasjonen F.I.O., heretter referert til som "Utleier", på den ene siden, og fullt navn på den juridiske enheten, heretter kalt "Leietaker", representert ved stilling, etternavn, fornavn, patronym, som handler på grunnlag Charter, forskrifter, Fullmakt, på den annen side, og samlet referert til som "Partene", har signert denne loven som følger:
1. I forbindelse med oppsigelse/oppsigelse av Leieavtalen for yrkeslokaler fra dag måned år Leietaker returnerer og utleier aksepterer yrkeslokalene som ligger på adressen: ________________________________________________________________.
2. Lokalene tilbakeleveres til Utleier i samme stand som ble akseptert fra ham av Leietaker på dato, måned, år, tatt i betraktning normal slitasje.
3. Ved utformingen av denne lov er lokalene preget av følgende tekniske tilstand: angi tilstand, materiale og finish på vegger, gulv, tak, vinduer, dører etc., behov for nåværende eller større reparasjoner mv. og egner seg for videre bruk.
4. Partene har konstatert at Utleier ikke har noen krav mot Leietaker angående tilstanden til det returnerte Lokalet.
5. Partene har ingen krav mot hverandre angående gjensidige oppgjør (leie, bruksregninger, refusjon av kostnadene ved uadskillelige forbedringer.)
6. Denne lov bekrefter tilbakeleveringen av ovennevnte lokaler fra leietaker til utleier. Leietaker returnerer også teknisk pass og annen dokumentasjon knyttet til Lokalet til Utleier.
7. Etter undertegning av denne loven aksepterer ikke Leietaker Utleiers krav angående den tekniske tilstanden til Lokalet.
8. Denne loven er en integrert del av leieavtalen for næringslokaler fra dag måned år.
9. Denne lov trer i kraft fra det øyeblikk den er undertegnet av partene.
Applikasjon:
1. Teknisk pass;
2. Forklaring av ikke-boliglokaler i __________ etasje;
3. ___________________________.
Partenes underskrifter:
Utleier: Fullt navn, signatur
Leietaker: stillingstittel signatur/F. OG OM.
Og det spiller ingen rolle hva som vil bli skrevet i leieavtalen med en enkeltperson. I alle fall må den personlige inntektsskatten betales av leietaker - organisasjonen (brev fra Russlands finansdepartementet datert 27. august 2015 nr. 03-04-05/49369). Personlig inntektsskatt ved leasing Personlig inntektsskatt på husleie beregnes ved hver utbetaling av inntekt til en person etter følgende formel: Personskattesatsen er:
- hvis utleier er bosatt i Den russiske føderasjonen - 13%;
- hvis utleier er ikke-bosatt i Den russiske føderasjonen - 30%.
Og til en privatperson overføres husleien minus tilbakeholdt skattebeløp. Betaling av personlig inntektsskatt til budsjettet Skatten som holdes tilbake av organisasjonen overføres til budsjettet senest dagen etter dagen da leien betales til individet (klausul 6 i artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode). BCC for personlig inntektsskatt til leie - 182 1 01 02010 01 1000 110. Det vil si det samme som ved overføring av personlig inntektsskatt for ansatte i en organisasjon.
Skatteregnskap for personlig inntektsskatt på betalinger under leieavtaler
Skatteagenter i Den russiske føderasjonen fører register over inntekt mottatt fra dem av enkeltpersoner i skatteperioden, skattefradrag gitt til enkeltpersoner, beregnet og tilbakeholdt skatt i skatteregistre. Formene for skatteregnskapsregistre og fremgangsmåten for å reflektere analytiske data av skatteregnskap og data fra primærregnskapsdokumenter utvikles av skatteagenten uavhengig og skal inneholde blant annet informasjon som gjør det mulig å identifisere skattyter.
Data om den enkelte inntektsmottakeren gjenspeiles i seksjon 2 av skjema 2-NDFL. Basert på seksjon IV i prosedyren for utfylling av 2-NDFL, må dessuten seksjon 2 i skjema 2-NDFL "Data om en enkeltperson - inntektsmottaker" fylles ut av en skatteagent basert på dataene i skattyters identitetsdokument .
Lei fra en enkeltperson: personlig inntektsskatt
Merk følgende
Den russiske føderasjonens skattekode, enkeltpersoner som har mottatt godtgjørelse fra organisasjoner som ikke er skatteagenter, på grunnlag av inngåtte arbeidskontrakter og sivile kontrakter, inkludert inntekt under arbeidskontrakter eller leieavtaler for enhver eiendom, beregner og betaler personlig inntektsskatt uavhengig . Denne regelen gjelder imidlertid bare for tilfeller der godtgjørelsen betales av en organisasjon som ikke er en skatteagent, for eksempel utenlandske organisasjoner (brev fra Russlands finansdepartement datert 27. februar 2013 N 03-04-06/5601 , datert 7. november 2011 N 03-04-06/ 3-298, Federal Tax Service of Russia datert 1. november 2010 N ShS-37-3/).
Følgelig, i det aktuelle tilfellet, holder leietakerorganisasjonen lovlig tilbake fra inntekten til en person når den betaler den og overfører det tilsvarende beløpet for personlig inntektsskatt til budsjettet (klausul 4 i artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode). Basert på paragraf 7 i art.
Personlig inntektsskatt ved leie av privatperson
I henhold til den russiske føderasjonens skattekode, vil skatteagenten i tillegg, senest 1. mars året etter utløpt skatteperiode, måtte sende inn skjema 2-NDFL med tegnet "2". Prosedyren for å sende inn skjema 2-NDFL til skattemyndighetene ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 16. september 2011 N MMV-7-3/
I Form 6-NDFL gjenspeiles ikke informasjon som identifiserer skattebetalere. Del 1 av skjema 6-NDFL angir beløpene for påløpt inntekt, beregnet og tilbakeholdt skatt, kumulativt for alle individer, fra begynnelsen av skatteperioden med passende skattesats.
Seksjon 2 angir de spesifikke datoene for faktisk mottak av inntekt fra enkeltpersoner og tilbakeholdelse av skatt, de tilsvarende beløpene, samt tidspunktet for overføring av skatt (klausuler 3.1, 4.1, 4.2 i prosedyren for utfylling av 6-NDFL ).
Personlig inntektsskatt i henhold til en avtale med en enkeltperson
Viktig
Ved inngåelse av avtaler og andre transaksjoner er det forbudt å inkludere skatteklausuler i dem, ifølge hvilke skatteagenter som betaler inntekt påtar seg forpliktelser til å bære utgifter forbundet med betaling av personlig inntektsskatt. Dette er direkte angitt i paragraf 9 i art. 226 Skattekode for den russiske føderasjonen. I dette tilfellet er den gitte prosedyren for beregning, forskuddstrekk fra skattyter og betaling av skatt generelt bindende.
Bestemmelsene i en sivil kontrakt kan ikke endre forpliktelsene fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode (brev fra Russlands finansdepartement datert 03/09/2016 N 03-04-05/12891, datert 06/02/2015 N 03-04-06/31829). Finansavdelingen gjør oppmerksom på det faktum at vilkårene i avtalen om oppfyllelse av forpliktelser til å betale personlig inntektsskatt, i strid med prosedyren fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode, vil være ugyldige (brev fra Finansdepartementet av Russland datert 29. april 2011 N 03-04-05/3-314).
Hvor å overføre personlig inntektsskatt av utleier - individuell
Info
Betaling av personlig inntektsskatt på bekostning av skatteagenter er ikke tillatt 11/07/2017 Forfatter: Ekspert fra den juridiske konsulenttjenesten GARANT Lazareva Irina En ansatt ble sendt på en lang forretningsreise. En virksomhet betaler bolig til utleier for sin ansatte etter en leieavtale.
Utleier er en person - skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen. Etter avtale mellom partene er leiebeløpet 20 000 rubler.
per måned, samt personlig inntektsskatt, som betales av arbeidsgiver. Hva er prosedyren for å gi informasjon til skattekontoret i skjema 2-NDFL for utleier? Hvordan gjenspeile dette beløpet i form 6-NDFL? Etter å ha vurdert problemet, kom vi til følgende konklusjon: For inntekter betalt av en skatteagent til en person i henhold til en leieavtale, er det ingen spesifikke krav for å fylle ut eller sende inn skjemaene 2-NDFL og 6-NDFL.
Prosedyre for å betale personlig inntektsskatt ved leie av eiendom fra en enkeltperson
Som følger av brevet fra Russlands føderale skattetjeneste datert 27. april 2016 N BS-17-11/63, ved betaling av inntekt til en person i form av husleie, har skatteagenter muligheten til å avstemme personopplysningene til mottakere av inntekten for å fastslå identiteten til personen som disse utbetalingene er gjort til. Disse handlingene er først og fremst rettet mot å støtte skattebetalernes interesser.
Skjema 2-NDFL sendes inn av skatteagenten på vanlig måte senest 1. april året etter utløpt skatteperiode, med tegnet "1" (del II i prosedyren for utfylling av 2-NDFL). Når utleier betaler husleie kontant, er det ikke nødvendig å snakke om umuligheten av å holde tilbake beregnet skattebeløp fra skattyter.
Imidlertid, hvis den beregnede personlige inntektsskatten av en eller annen grunn ikke holdes tilbake i skatteperioden, veiledet av klausul 5 i art.
Rapportering ved utleie fra en enkeltperson For en individuell utleier må du opprette et eget skatteregister for personlig inntektsskatt og på slutten av året, på generell måte, sende inn et 2-NDFL-sertifikat til Federal Tax Service. Det må reflektere inntekt i form av husleie, beløpet beregnet, tilbakeholdt og overført til personlig inntektsskatt budsjett.
Inntektskoden i 2-NDFL ved leie av privatperson er 1400. I tillegg er opplysninger om den enkelte utleier inkludert i kvartalsrapporten 6-NDFL. Forsikringspremier ved leie av lokaler fra en enkeltperson. Leiebeløpet som betales til en enkeltperson er ikke underlagt forsikringsbidrag til pensjonsfondet, sosialforsikringsfondet og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet (klausul 4 i artikkel 420 i den russiske føderasjonens skattekode). ).
Personlig inntektsskatt på andre leiebetalinger Hvis en organisasjon refunderer en individuell utleier for kostnadene til verktøy, som avhenger av leietakers faktiske forbruk og regnskapsføres av målere (elektrisitet, gass, vannforsyning), så er det refunderte beløpet ikke individets beløp. skattepliktig inntekt.
Til hvilke skattemyndigheter skal det betales personskatt i henhold til en leieavtale med en privatperson?
La oss finne ut i hvilke tilfeller en individuell gründer er anerkjent som skatteagent for personlig inntektsskatt. I henhold til bestemmelsene i paragraf 1 i art. 226 i den russiske føderasjonens skattekode, dette skjer hvis en individuell gründer betaler en person inntekten spesifisert i paragraf 2 i art. 226 Skattekode for den russiske føderasjonen. Blant dem er alle inntekter som kilden er en forretningsmann, med unntak av de som er oppført, spesielt i art. 228 Skattekode for den russiske føderasjonen. Underklausul 1 i paragraf 1 i art. 228 i den russiske føderasjonens skattekode bestemmer at i forhold til inntekt under leieavtaler av eiendom mottatt fra enkeltpersoner og organisasjoner som ikke er skatteagenter, beregner og betaler innbyggerne uavhengig skatt. I brev datert 27. august 2015 nr. 03-04-05/49369 forklarte det russiske finansdepartementet denne underparagrafen. 1 pkt. 1 art. 228 i den russiske føderasjonens skattekode gjelder bare for inntekt fra personer som ikke er anerkjent av skatteagenter (for eksempel fra utenlandske selskaper).
Hvilket skattekontor skal personskatt betales til i henhold til en leieavtale med en privatperson?
Skjema 2-NDFL med funksjon 1 sendes inn av skatteagenten i henhold til den generelle prosedyren senest 1. april året etter utløpt skatteperiode. I skjema 6-NDFL må operasjonen med å betale husleie til en person gjenspeiles både i linjene i seksjon 1 (020, 040, 070) og i seksjon 2 i linje 100-140. Se nedenfor for flere detaljer. Begrunnelse for konklusjonen: Den generelle prosedyren for å betale personlig inntektsskatt ved leie av eiendom fra en person Inntekt til en person - en skatt bosatt i Den russiske føderasjonen fra utleie av boliger er generelt underlagt personlig inntektsskatt med en sats på 13. % (klausul 1 i artikkel 41, artikkel 209, klausul 1 i artikkel 224 skattekode for den russiske føderasjonen, brev fra finansdepartementet i Russland datert 4. april 2017 N 03-04-09/19981, Federal Tax Service of Russia datert 23. april 2015 N BS-4-11/).