Buhalterinė informacija. Laukelis „Mokesčių agentas“. Titulinio puslapio pildymo pavyzdys

08.02.2024

Pernai įstatymų leidėjai pristatė naują mokesčių atskaitomybės formą, kurią turi pateikti visi darbdaviai, turintys darbo sutartis su asmenimis. Ši ataskaita yra papildoma forma, kurią reikia užpildyti kartu su esama 2-NDFL ataskaita. Įstatymas reglamentuoja 6-NDFL pildymo instrukcijų surašymo tvarką.

Mokesčių teisės aktų 6-NDFL dalyje, pildymo instrukcijose, nustatyta, kad ją turi sudaryti mokesčių agentai, atsižvelgdami į fizinių asmenų sukauptų pajamų sumas.

Šiai kategorijai priskiriamos įmonės ir verslininkai, pritraukiantys samdomą darbą pagal darbo ir civilines sutartis. Asmenys, kurie yra pajamų šaltinis, susiję su sandoriais su vertybiniais popieriais, kitomis finansų rinkos priemonėmis ir pan., taip pat turi perduoti 6-NDFL.

Pareiga pateikti 6-NDFL pildymo instrukcijas taikoma tiek šalies verslo subjektams, tiek užsienio įmonėms, atstovybėms, atskiriems padaliniams, kurie veikia mūsų valstybės teritorijoje.

Ataskaita taip pat turi būti pateikta notarams, teisininkams ir gydytojams, užsiimantiems privačia praktika, dalyvaujant asmenims, kuriems jie yra pajamų šaltinis.

Dėmesio! Prievolė pateikti 6 gyventojų pajamų mokesčius taikoma ir asmenims, turintiems sutartis su kitais asmenimis, dėl kurių pastarieji gauna pajamas.

Ar turėčiau pateikti nulinį 6 gyventojų pajamų mokestį?

Nereikia pateikti tuščios ataskaitos Federalinei mokesčių tarnybai. Pagal 6-NDFL pildymo instrukcijos nėra būtinos:

Kai ataskaitiniu laikotarpiu, net jei ir buvo darbuotojų, jie nebuvo sukaupti ir išmokėti pajamų.
Jei individualus verslininkas ar organizacija neturi samdomų darbuotojų.
Per ataskaitinį laikotarpį verslo subjektas veiklos nevykdė.

Šis punktas minimas keliuose mokesčių inspekcijos parengtuose aiškinamuosiuose raštuose. Tačiau tokiose situacijose vis tiek patartina Federalinei mokesčių tarnybai nusiųsti aiškinamuosius raštus, kuriuose būtų pagrindžiama ataskaitos nepateikimo priežastis.

Įmonėms, kuriose vadovas yra vienintelis darbuotojas, būtina pateikti nustatytos formos ataskaitas. Jei nepaisysite šio punkto, organizacijai gali būti taikomos administracinės priemonės.

Įmonė atleidžiama nuo 6NDFL pateikimo tik tuo atveju, jei direktoriui nebuvo sukaupta ar atlikta jokių mokėjimų.

6-NDFL pildymo instrukcijos nustato, kad šioje formoje nėra ataskaitų. Jame turi būti:

Titulinis puslapis.
1 skyrius, kuriame visi rodikliai yra 0.
2 skiltis – išvis negalite jos užpildyti arba galite išbraukti visus pateiktus stulpelius.

6-NDFL terminai 2017-2018 m

Mokesčių teisės normos nustato, kad ši ataskaita rengiama kas ketvirtį, todėl jos ataskaitiniai laikotarpiai yra: pirmasis ketvirtis, pirmas pusmetis, devyni mėnesiai ir metai.

Remiantis 6-NDFL ataskaita, 2017 m. pateikimo terminai išliko tokie patys kaip ir ankstesniu laikotarpiu. Ši forma turi būti išsiųsta mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dieną, o visą už metus – iki kitų metų, einančių po ataskaitinio mėnesio, balandžio 1 dienos. Jei terminas sutampa su savaitgaliu ar šventine diena, galutinė data yra kitos darbo dienos data.

6-NDFL 2017 m. terminas, lentelė:

6 gyventojų pajamų mokesčių pateikimo datos 2018 m. bus tokios, lentelė:

Kur pateikiamos ataskaitos?

6-NDFL pildymo instrukcijas turi pateikti subjektai:

Juridiniai asmenys – siunčia ataskaitas 6 formato gyventojų pajamų mokesčio į savo vietą.
Filialai ir atstovybės jų vietoje. Išimtis – stambūs mokesčių mokėtojai, kurie turi teisę pasirinkti siųsti ataskaitą į buveinės vietą ar atskirą padalinį.
Verslininkai ataskaitas pateikia registracijos vietoje, tai yra registruodamiesi.
Notarai, advokatai, piliečiai – savo gyvenamojoje vietoje.

Ataskaitų teikimo būdai

Įstatymas nustato tokius pranešimo būdus:

6-NDFL ataskaitos pateikimas popieriuje - inspektoriui pateikiami du ataskaitos egzemplioriai, po to jis jį patikrina ir ant vieno iš jų uždeda priėmimo ženklą ir perduoda mokesčių agento atstovui. Šis metodas taikomas tik verslo subjektui, kuriame dirba ne daugiau kaip 25 darbuotojai.
6-NDFL forma pateikiama elektroninio ryšio kanalu. Norėdami tai padaryti, turite sudaryti sutartį su specialiu ryšių operatoriumi ir specializuotą programą.

Ataskaitų pildymo taisyklės

Pildydami ataskaitą turite laikytis kelių taisyklių:

Mokesčių sumos visada nurodomos tik sveikaisiais skaičiais, be kapeikų. Jei mokesčio trupmeninė dalis yra didesnė nei 50 kapeikų, tada padidėja 1 rublis, jei mažiau, jis atmetamas.
Pajamos ir išlaidos, gautos užsienio valiuta, nurodomos pagal Centrinio banko nustatytą valiutos keitimo kursą gavimo ir išlaidų dienomis;
Jei padaryta klaida, jai ištaisyti negalite naudoti tokio įrankio kaip „Stroke“ ar panašių. Šį lapą reikia užpildyti dar kartą;
Ataskaita spausdinama tik vienoje lapo pusėje. Dvipusis spausdinimas neleidžiamas;
Jei ataskaita susegta, tai reikia padaryti atsargiai pačiame dokumento kampe, nepažeidžiant lapų.
Jei stulpelyje įrašyta skaitmeninė reikšmė, skaičiai turi būti įvesti pradedant nuo kairiojo langelio. Visi likę ruošiniai pabaigoje turi būti perbraukti;
Jei ataskaita pildoma ranka tuščioje formoje, tai turi būti daroma rašikliu su juodu, violetiniu arba mėlynu rašalu.

Forma ir formos pildymo pavyzdys

6-NDFL pildymo instrukcijos

Pažvelkime į 6-NDFL pildymo pavyzdį, kad žinotumėte, kaip teisingai užpildyti deklaraciją.

Titulinio puslapio pildymo pavyzdys

Pirma, lape turite įvesti TIN ir KPP kodus. Jei ataskaitą pateikia verslininkas, tai jis neturi kontrolinio punkto kodo – tokiu atveju laukelis turi būti visiškai perbrauktas. Tada lapo numeris įrašomas į bendrą ataskaitų krūvą. Paprastai tai yra 001.

Laukelyje „Pateikimo laikotarpis“ įveskite kodą, atitinkantį laikotarpį, už kurį pateikiama ataskaita. Gali būti:

21 - I ketvirtį išnuomotas;
31 - išnuomotas per pusę metų;
33 - išnuomotas per devynis mėnesius;
34 - pateikiama metinė ataskaita.

Kitame lauke yra metų, kuriems sudaromas dokumentas, numeris.

Kitas žingsnis yra įrašyti Federalinės mokesčių tarnybos kodą, taip pat mokesčių mokėtojo vietą. Čia gali būti reikšmės:

120 - nuomojamas verslininko gyvenamojoje vietoje;
212 - nuoma suradus įmonę.

Dideliame lauke be santrumpos rašomas visas įmonės pavadinimas arba visas pavadinimas. verslininkas. Jei įvedami individualaus verslininko duomenys, kiekviena dalis rašoma naujoje eilutėje. Visi langeliai, kurie yra palikti tušti, turi būti perbraukti.

Kitas žingsnis – nurodyti telefono numerį.

Netoliese yra stulpeliai, kuriuose reikia įvesti bendrą ataskaitos lapų skaičių, taip pat kiek dokumentų įtraukta kaip priedai.

Titulinio puslapio apačioje kairėje parašyta informacija:

Jei ataskaitą mokesčių mokėtojas pateikia asmeniškai, pažymėkite „1“. Tada nurodykite visą direktoriaus vardą ir pavardę.
Jei pateikia atstovas, tada rašykite „1“, o informacija apie išduotą įgaliojimą rašoma tuščiame laukelyje. Prie ataskaitos pridedama įgaliojimo kopija.

Dėmesio! Jei formą užpildo verslininkas, viso vardo lauke įrašykite brūkšnelius, nes šie duomenys jau nurodyti aukščiau.

Mėginio pildymas Skyrius Nr.1

bukhproffi

Svarbu!Šiame skirsnyje pateikiama kaupiamojo pobūdžio informacija nuo einamųjų metų pradžios iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

Puslapyje nurodoma nuo metų pradžios sukaupta visų darbuotojų pajamų suma bei nustatytas ir išskaičiuotas mokestis. Jei darbuotojas per metus iš karto išskaičiavo kelis tarifus, tada kiekvienam iš jų turite sudaryti atskirą lapą su 1 skyriumi.

Dėmesio! Tais atvejais, kai sudaromi keli lapai su 1 skyriumi, 060-090 eilučių sumos įrašomos tik pirmoje, o visose kitose jos turi būti paliktos tuščios.

6-NDFL 1 skyriaus pildymo instrukcijos:

010 - mokesčio tarifas, kuriuo buvo išskaičiuotas mokestis;
020 - bendra pajamų suma, kuri nuo metų pradžios apmokestinama nurodytu tarifu;
025 - dividendų pajamų suma nuo nurodytų metų pradžios;
030 - nuo metų pradžios darbuotojams suteiktų mokesčių atskaitymų suma;
040 - mokesčio suma, kuri skaičiuojama nurodytu tarifu nuo metų pradžios;
045 - mokesčio suma, apskaičiuota nuo dividendų nuo metų pradžios;
050 - pervesto avansinio fiksuoto mokesčio mokėjimo suma;
060 - bendras darbuotojų, už einamąjį laikotarpį turinčių pajamų, apmokestintų nurodytu tarifu, skaičius;
070 - bendra mokesčių suma nuo metų pradžios;
080 - pajamų suma, nuo kurios nebuvo galima išskaičiuoti mokesčio;
090 - grąžinta mokesčių suma.

Mėginio pildymas Skyrius Nr.2

Šiame skyriuje pateikiamos sumos, susijusios tik su einamuoju laikotarpiu. Čia turite įvesti datas:

Kai darbuotojas gavo pajamų;
Kai iš jo buvo išskaičiuotas mokestis;
Kai buvo įtraukta į sąrašą.

Taip pat kiekvienai datų grupei įrašoma pajamų suma ir mokesčio suma.

Formavimas eilutėse turi būti įvestas taip:

100 - įrašoma data, kada buvo gautos pajamos iš 130 eilutės;
110 - data, kada nuo šių pajamų buvo išskaičiuotas mokestis;
120 - mokesčio pervedimo data;
130 - šios datos pajamų suma;
140 - mokesčio suma, kuri buvo išskaičiuota nuo sumos 110 eilutėje įrašytą dieną.

bukhproffi

Svarbu! Jei tą pačią dieną darbuotojai gavo kelių rūšių pajamas, kurios turi skirtingas dienas, kuriomis buvo išskaičiuojami arba siunčiami mokesčiai, tai kiekviena tokia pajamas reikia nurodyti atskiroje eilutėje. Priešingu atveju gali būti atliktas sujungimas.

Vienas iš ataskaitos pildymo niuansų – faktinių pajamų gavimo ir išskaičiavimo terminų laikymasis. Taigi, jei pajamos gautos vieną ataskaitinio laikotarpio paskutinį mėnesį, o mokestis pervestas kito mėnesio pirmą mėnesį, tai pirmoje deklaracijoje jos rodomos tik 1 skiltyje, o antroje – tik 2 skirsnyje. .

Dažniausiai užduodami klausimai pildant formą

Kompensacijos atleidimo iš darbo atspindėjimo tvarka

Kompensacijos atleidžiant iš darbo atspindėjimo ataskaitoje tvarka yra panaši į atlyginimų skaičiavimo atspindėjimą, tačiau šios išmokos turi būti rodomos skirtingose eilutėse.

2 skyriaus pildymo tvarka yra tokia:

100 ir 110 eilutėse įrašoma kompensacijos išdavimo data;
120 eilutėje - kitą darbo dieną;
130 ir 140 eilutėse - kompensacijos ir išskaičiuoto mokesčio suma.

Kaip atspindėti premijas

Atspindint priemoką, būtina sutelkti dėmesį į tvarką, kuria ji buvo nustatyta. Paskutinė mėnesio, kada buvo išduotas toks įsakymas, diena yra pajamų gavimo diena.

2 skirsnis suformatuotas taip:

100 eilutėje įrašoma paskutinė mėnesio, kada buvo sudarytas įsakymas, diena;
110 eilutė - premijos darbuotojui išdavimo data;
120 eilutė yra mokesčio išsiuntimo data (dažniausiai kitą dieną po apmokėjimo).
130 ir 140 eilutėse - priemokos suma ir nuo jos išskaičiuotas mokestis.

Nedarbingumo atostogų įrašymo tvarka

Dokumente atsispindi tik tos nedarbingumo atostogos, už kurias turi būti skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Priešingu atveju 1 skirsnyje esantys kontrolės koeficientai nesutampa.Motinystės pašalpos į ataskaitą neįtrauktos!

100 ir 110 eilutėse įrašoma nedarbingumo atostogų išsiuntimo data;
120 eilutėje - paskutinė mėnesio, kai buvo atliktas mokėjimas, diena. Jei paskutinė diena patenka į savaitgalį, įvedama kita sekanti darbo diena.
130 eilutėje - nedarbingumo atostogų suma kartu su mokesčiais;
140 eilutėje rodoma mokesčio suma.

Kaip atspindėti atostogų išmokas 6-NDFL

Atostogų išmokos turi būti įtrauktos į ataskaitą tą mėnesį, kai jos buvo išrašytos darbuotojui. Jei atostogų išmoka buvo sukaupta, bet neišrašyta, tada ji neįtraukiama į dokumentą.

1 skilties 020 eilutėje įrašomos visos šį mėnesį išduotos atostogų išmokos sumos kartu su gyventojų pajamų mokesčiu. 040 ir 070 eilutėse - mokesčio suma.

2 skirsnis turėtų būti suformatuotas taip:

100 ir 110 eilutėse įrašoma atostogų išmokos išsiuntimo data;
120 eilutėje - paskutinė mėnesio, kai buvo atliktas mokėjimas, diena. Jei paskutinė diena patenka į savaitgalį, įvedama kita darbo diena.
130 eilutėje - atostogų išmokos suma, įskaitant mokesčius;
140 eilutėje rodoma mokesčio suma.

Visas tą pačią dieną išmokėtas atostogų išmokas galima sujungti į vieną įrašą.

bukhproffi

Svarbu! Jei atostoginiai išmokami paskutinį ketvirčio mėnesį, o paskutinė mėnesio diena (mokesčio išsiuntimo diena) patenka į savaitgalį, tai tokios išmokos į dokumentą turi būti įtrauktos kitą ketvirtį.

Kaip atsižvelgti į kitą mėnesį išduodamą atlyginimą

Organizacija privalo mokėti darbo užmokestį į dvi dalis – avansą ir likusią dalį. Avansas išduodamas tą patį mėnesį, už kurį jis sukauptas. Kadangi PMĮ pajamomis nepripažįsta (nebent sumokėta paskutinę mėnesio dieną), ataskaitoje to rodyti nereikia.

Uždarbio suma įmokama pagal išdavimo datą. Tai turėtų būti atspindėta taip:

100 eilutėje įrašoma paskutinė mėnesio, už kurį skaičiuojamas atlyginimas, diena;
110 eilutėje - darbo užmokesčio mokėjimo ir mokesčių išėmimo data;
120 eilutėje – kita darbo diena, kai pervedamas mokestis.
130 eilutėje - visa darbo užmokesčio suma, atsižvelgiant į avansą;
140 eilutėje rodoma mokesčio suma.

Kaip atsižvelgti į tą patį mėnesį išrašytus atlyginimus

Kadangi Darbo kodeksas nustato, kad organizacija neturi teisės atidėti darbo užmokesčio mokėjimo, o mokėjimas avansu nepažeidžia nustatytų darbuotojų teisių, leidžiama visą darbo užmokestį išduoti kaupimo mėnesį. Tai ypač aktualu metų pabaigoje, kai kai kurios įmonės stengiasi darbuotojams atlyginti prieš Naujųjų metų šventes.

Ši išvestis atsispindi taip:

100 eilutėje įrašoma mėnesio pabaigos diena;
110 eilutėje - darbo užmokesčio mokėjimo diena;
120 eilutėje - kitą darbo dieną (gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimas);
130 ir 140 eilutėse - atlyginimo ir mokesčių dydžiai.

Bauda už 6-NDFL ataskaitų nepateikimą

Kaip ir kitose įstatyme numatytose ataskaitose, tai taip pat numato atsakomybę, jei buvo praleistas pateikimo terminas arba buvo pažeista 6-NDFL pildymo tvarka.

Jei forma niekada nebuvo pateikta mokesčių tarnybai, bus taikoma 1000 rublių bauda. už kiekvieną pradelsto termino mėnesį. Be to, jis skiriamas net mažiau nei prieš mėnesį.

Kita atsakomybės rūšis – ataskaitos pateikimo formos nesilaikymas. Jei mokesčių mokėtojas 6-NDFL inspekcijai išsiuntė neteisingu formatu, jam gresia 200 rublių bauda. už kiekvieną tokiu būdu neteisingai pateiktą ataskaitą.

Mokesčių kodekse numatytos nuobaudos už pranešimo, kuriame tyčia ar netyčia buvo pateikta neteisinga ar iškraipyta informacija, pateikimą. Bauda už tokį nusikaltimą yra 500 rublių. kiekvienam dokumentui, kuriame buvo padaryta klaida.

Norint išvengti tokio pobūdžio pažeidimų, patartina naudoti 6-NDFL ataskaitos pildymo instrukcijas, o patį dokumentą ruošti specialiomis kompiuterinėmis programomis, kurios leidžia išvengti daugumos klaidų.

Jei ataskaitoje buvo padaryta klaida, tačiau organizacija ją pati, prieš inspektoriaus patikrinimą, nustato ir pateikia taisomąją ataskaitą, tada ji atleidžiama nuo šios rūšies bausmės.

bukhproffi

Svarbu! Jeigu nuo nurodytos deklaracijos pateikimo datos praėjo 10 dienų, o ji nepateikta, inspekcija turi teisę tokiu atveju sustabdyti operacijas einamojoje sąskaitoje.

Nuo 2016 m. sausio 1 d. įvesta nauja mokesčių agentų ketvirčio atskaitomybės forma: Mokesčių agento apskaičiuotų ir išskaičiuotų gyventojų pajamų mokesčio sumų apskaičiavimas (6-NDFL forma) (patvirtinta). Panagrinėkime 6-NDFL formos pildymo tvarką konkrečiose situacijose.

Naujoji forma iš esmės skiriasi nuo įprastų 2-NDFL pažymų tuo, kad ji turi būti užpildyta bendrai visiems individualiems mokesčių mokėtojams, kurie gavo pajamų iš mokesčių agento (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 6 dalis, 1 punktas). ).

Deja, Skaičiavimo 6-NDFL formoje (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 14 d. įsakymo Nr. ММВ-7-11/450@ priedas Nr. 2 (toliau – Procedūra)) nepateikia atsakymų į visus klausimus, kurie gali kilti ją rengiant. Ir nepaisant to, kad kai kuriuos iš jų Rusijos federalinė mokesčių tarnyba jau paaiškino savo laiškuose (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-02-03 laiškai Nr. BS-4-11/3460@, 2016-02-25 /2016 Nr. BS-4-11/3058@, 2016-02-12 Nr. BS-3-11/553@, 2015 m. gruodžio 28 d. Nr. BS-4-11/23129@), „baltos dėmės“ dar likti.

Pažiūrėkime, į kokias ypatybes reikia atsižvelgti pildant Skaičiavimą 6-NDFL formoje ir į ką reikėtų atkreipti dėmesį rengiant ją įvairiose situacijose.

6-NDFL pildymo pagrindas

6-NDFL formos skaičiavimas, kaip ir 2-NDFL, pildomas remiantis mokesčių apskaitos registruose esančiais duomenimis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 1 punktas; Tvarkos I skirsnio 1.1 punktas). .

Taip pat galite sukurti specialų registrą (žr. pavyzdį žemiau), nepamiršdami patvirtinti jo formos kaip apskaitos politikos priedo. Be to, tokiame registre turi būti visa informacija, reikalinga užpildyti 6-NDFL (gyventojų pajamų mokesčio kaupimo, pervedimo ir išskaičiavimo datas žr. informacinėje lentelėje).

Kada išskaičiuoti ir pervesti gyventojų pajamų mokestį nuo skirtingų rūšių pajamų.

Mokesčių apskaitos registro pildymo pavyzdys

Svarbu!
Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių registro nebuvimas yra pagrindas laikyti mokesčių agentą atskaitingu pagal Mokesčių kodekso 120 straipsnį (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. gruodžio 29 d. rašto Nr. AS-4- 2 punktas). 2/22690).

6-NDFL formos 1 skilties užpildymas

6-NDFL formos 1 skyrius „Bendrieji rodikliai“ gali būti suskirstytas į du blokus.

Pirmajame iš jų yra eilutės nuo 010 iki 050. Šis blokas pildomas atskirai kiekvienam mokesčio tarifui. Tai yra, jei organizacijoje dirba ir rezidentai, ir nerezidentai, 010–050 eilutės turi būti pildomos du kartus: ir 13 procentų, ir 30 procentų. 010 eilutėje nurodomas tinkamas mokesčio tarifas (13, 15, 30 arba 35%).

020 eilutėje nurodoma bendra pajamų suma, apmokestinta 010 eilutėje nurodytu mokesčio tarifu.

030 eilutėje nurodoma bendra mokesčių atskaitymų suma, ne tik standartinė, bet ir socialinė, turtinė ir profesinė. Toje pačioje eilutėje atsižvelgiama į pajamų sumas, kurios nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu pagal Mokesčių kodekso 217 straipsnį.

040 eilutėje nurodoma apskaičiuoto mokesčio suma:

Apskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio suma = (sukauptų pajamų suma (020 eilutė) - mokesčių atskaitymų suma (030 eilutė)) x mokesčio tarifas (010 eilutė)

050 eilutėje nurodoma fiksuotų avansinių mokėjimų suma, priimta sumažinti apskaičiuoto mokesčio sumą nuo mokestinio laikotarpio pradžios.

040 ir 045 eilutėse nurodoma nuo šios sumos apskaičiuota dividendų ir gyventojų pajamų mokesčio suma.

060–090 eilutės žymi antrąjį 1 skilties bloką ir, nepaisant taikomų mokesčių tarifų, užpildomos tik vieną kartą, pirmame jo puslapyje (Tvarkos 3.2 punktas).

060 eilutėje nurodomas bendras asmenų, per mokestinį laikotarpį gavusių apmokestinamųjų pajamų, skaičius. Atleidžiant ir priimant į darbą tą patį asmenį per tą patį mokestinį laikotarpį, asmenų skaičius koreguojamas (Tvarkos 3.3 p.). Jeigu vienas asmuo gauna skirtingais mokesčių tarifais apmokestinamas pajamas, tai šiuo atveju jis skaičiuojamas kaip vienas asmuo.

Pildant 6-NDFL formoje Skaičiavimą už pirmąjį ketvirtį, 060 eilutėje buvo deklaruoti 5 žmonės. Gegužės mėnesį išėjo 2, birželį į darbą buvo priimti 3, vienas iš jų – iš anksčiau išėjusiųjų. Asmenų, gavusių pajamas, kurios turi būti nurodytos 6-NDFL formoje šešis mėnesius 060 eilutėje, bus 6 žmonės (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). Į darbuotoją, kuris išeina ir grįžta, judėjime neatsižvelgiama.

070 eilutėje turite nurodyti visą išskaityto mokesčio sumą.

080 eilutėje nurodoma apskaičiuota, bet dėl kažkokių priežasčių neišskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma.

090 eilutėje turi būti nurodyta mokesčio suma, kuri buvo grąžinta mokesčių mokėtojams pagal PMĮ 231 straipsnį.

Užpildykite 6-NDFL formos 2 skyrių

Skirtingai nuo 1 skilties, kuri pildoma kaupiamąja suma nuo metų pradžios, 6-NDFL formos 2 skirsnyje „Faktiškai gautų pajamų ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio datos ir sumos“ pateikiami tik tie rodikliai, kurie buvo sukurti per praėjusį laikotarpį. tris ataskaitinio laikotarpio mėnesius (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 25 d. raštas Nr. BS-4-11/3058@).

Norėdami teisingai užpildyti, turite atsižvelgti į šias savybes:

100 eilutė pildoma remiantis PMĮ 223 straipsniu (atminkite, kad nuo naujų metų tiek atlyginimams, tiek komandiruotėms tai yra paskutinė mėnesio diena);
110 eilutė pildoma atsižvelgiant į PMĮ 226 straipsnio 4 dalies ir 226 straipsnio 1 dalies 7 dalies nuostatas (šioje eilutėje nurodyta data priklauso nuo sumokėtų pajamų rūšies ir turi atitikti tą dieną, kurią apskaičiuota mokestis turėtų būti išskaičiuotas (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 25 d. laiškas Nr. BS -4-11/3058@));
120 eilutėje nurodoma data pagal Mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 dalies ir 226.1 straipsnio 9 dalies nuostatas, ne vėliau kaip iki kurios turi būti pervesta gyventojų pajamų mokesčio suma (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos raštas, d. 2016 m. sausio 20 d. Nr. BS-4-11/546@). Tai yra arba kitą dieną po pajamų išmokėjimo mokesčių mokėtojui dienos, arba paskutinę mėnesio, kurį buvo sumokėtos nedarbingumo ir atostogų išmokos, dieną, o mokėjimų už vertybinių popierių sandorius atveju – anksčiausią iš šių datų :

atitinkamo mokestinio laikotarpio pabaigos data;
pastarosios galiojimo pabaigos data pagal sutarties, kurios pagrindu mokesčių agentas mokesčių mokėtojui moka pajamas, kurių atžvilgiu jis yra pripažintas mokesčių agentu, pradžios datą;
lėšų mokėjimo (vertybinių popierių pervedimo) data.

Bendra pajamų suma (neatėmus išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio sumos) rodoma 130 eilutėje, o nuo šių pajamų išskaičiuota mokesčio suma – 140 eilutėje.

Jei skirtingų rūšių pajamoms, kurių faktinio gavimo data yra ta pati, mokesčių sumokėjimo terminai skiriasi, 100-140 eilutės turi būti pildomos kiekvienam mokesčių mokėjimo terminui atskirai.

2 skyriaus pildymas tuo atveju, kai pajamos kaupiamos vienu laikotarpiu, o išmokamos kitu

Pagal bendrą taisyklę mokesčių agentas privalo pervesti mokesčio sumą ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo. Išimtis daroma tik laikinojo neįgalumo pašalpoms (įskaitant išmokas už sergančio vaiko priežiūrą) ir atostogų išmokoms. Nuo šių išmokų išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis turi būti pervestas ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį jie buvo sumokėti, dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktas).

Todėl jei, pavyzdžiui, atlyginimas už 2016 metų kovą bus mokamas balandžio mėnesį, atitinkamai gyventojų pajamų mokestis bus išskaičiuojamas ir pervedamas balandžio mėnesį. Atsižvelgiant į tai, 1 skirsnyje sukauptų pajamų suma atsispindės pirmojo ketvirčio 6-NDFL formoje, o 2 skirsnyje ši operacija atsispindės tik tiesioginiam darbo užmokesčio išmokėjimui darbuotojams, tai yra Skaičiavimuose. 6-NDFL formoje už pirmąjį 2016 m. pusmetį (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 25 d. laiškas Nr. BS-4-11/3058@).

Pažiūrėkime, kokias datas šiuo atveju reikia nurodyti pildant 6-NDFL su pavyzdžiu.

1. Darbo užmokestis už kovo mėnesį darbuotojams išmokėtas balandžio 5 d., gyventojų pajamų mokestis pervestas balandžio 6 d. Operacija atsispindi 1-ojo ketvirčio 6-NDFL formos apskaičiavimo 1 skirsnyje, o mokesčių agentas neatspindi operacijos 2 skiltyje 2016 m. 1 ketvirčiui. Ši operacija atsispindės tiesiogiai mokant atlyginimus darbuotojams. , tai yra, 6 formoje - Gyventojų pajamų mokestis už 2016 m. I pusmetį yra toks:

100 eilutėje nurodyta data 2016-03-31;
110 eilutėje - 2016-05-04;
120 eilutėje - 2016-04-06;

2. Nedarbingumo atostogos už kovo mėnesį buvo apmokėtos balandžio 5 d. 2016 m. pirmojo pusmečio 6-NDFL skaičiavimo formos 2 skirsnyje nurodyta operacija bus atspindėta taip:

100 eilutėje nurodyta 2016-05-04;
110 eilutėje - 2016-05-04;
120 eilutėje - 2016-04-30;
130 ir 140 eilutėse - atitinkami bendrieji rodikliai.

6-NDFL pildymas, jei darbuotojai gaus dovanų ir materialinę pagalbą

Pajamos, neviršijančios 4000 rublių per mokestinį laikotarpį, pavyzdžiui, dovanų, materialinės pagalbos forma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 28 punktas), gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos. Mokesčių agentui sumokėjus tokias pajamas savo darbuotojams neviršijant nustatyto normatyvo, skaičiuoti ir išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nėra. Tačiau ši aplinkybė neatleidžia jo nuo pareigos šias sumas nurodyti ne tik mokesčių registre, bet ir 6-NDFL. Atsižvelgiant į tai, kad per metus mokesčių agentas savo darbuotojui gali pakartotinai išmokėti pajamas, kurios gali būti iš dalies neapmokestinamos, tokia apskaita padės išvengti klaidų apskaičiuojant mokesčio sumą.

2016 m. vasario mėn. darbuotojui buvo suteikta 2000 rublių finansinė pagalba.

2016 m. gegužės mėn. tam pačiam darbuotojui vėl buvo suteikta 10 000 rublių finansinė pagalba.

Pildant pirmojo ketvirčio 6-NDFL apskaičiavimo formą, sumokėta finansinė pagalba bus atspindėta:

eilutėje 020 - 2000 rublių;
030-2000 rub.

Pildant 6-NDFL formoje šešių mėnesių apskaičiavimą, nurodyti mokėjimai bus atspindėti:

020 eilutėje - 12 000 rublių. (2000 + 10 000);
030-4000 rub.

Dovanojant dovanas, kurių vertė viršija 4000 rublių, reikia atsižvelgti į šiuos dalykus.

Kai pajamos mokesčių mokėtojui išmokamos natūra (o tokiomis pajamomis laikomos dovanos), mokestis išskaitomas nuo mokesčių mokėtojui grynaisiais pinigais išmokamų pajamų. Tokiu atveju išskaičiuojama mokesčio suma negali viršyti 50 procentų grynaisiais pinigais sumokėtų pajamų sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 4 punktas).

Atsižvelgiant į tokius apribojimus, praktikoje dažnai atsitinka taip, kad buhalteris negali iš karto išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio nuo dovanos vertės.

Todėl tai turi būti padaryta kitą kartą atsiskaitant grynaisiais. Jeigu per mokestinį laikotarpį mokesčio suma nėra išskaičiuojama (pavyzdžiui, darbuotojo atleidimo atveju), tokiu atveju mokesčių agentas ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, kovo 1 d. apie tai raštu pranešti mokesčių mokėtojui ir mokesčių administratoriui.jo įregistravimo vietoje, pranešime nurodydami pajamų, nuo kurių nebuvo išskaičiuotas mokestis, ir neišskaičiuotą mokesčio sumą.

Pateikus tokią informaciją, organizacijos, kaip mokesčių agento, pareigos pasibaigs. Prievolė mokėti mokesčius šiuo atveju bus perduota asmeniui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 5 punktas, 228 straipsnis).

6-NDFL formos 1 skilties pildymo pavyzdys

Straipsnio naršymas:

Niūrūs filosofai sako, kad mūsų laikais žmonės tiesiog miršta nuo visuotinio nuobodulio. Kartais man atrodo, kad Federalinės mokesčių tarnybos, Pensijų fondo ir Rosstato vadovai tokias kalbas ėmė į širdį.
O dabar Rusijos mokesčių pareigūnai ir kiti panašūs į juos kaip išmano geriausiu būdu kovoja už žmogaus laimę - iš visų jėgų neleidžia Rusijos verslui nurimti ir nuobodžiauti.

Verslininkai ir vyriausieji buhalteriai, kurie sėkmingai išgyveno pokyčius, kovojo per džiungles ir nevėlavo – šie didvyriški žmonės 2016 metais dar neįvaldė visų buhalterinės apskaitos naujovių.

Dabar jie laukia ketvirčio ataskaitos 6-NDFL.

Jei visa tai tinka jums, nesijaudinkite. „Dikaster“ ir toliau jums padės išsamiomis instrukcijomis – kraštutiniais atvejais galime.

Baudos už vėlavimą ir klaidas 6-NDFL

Mokesčių inspekcija bauda ne tik už pavėluotą 6-NDFL ataskaitos formos pateikimą, bet ir už įprastas šioje formoje nurodytų skaičiavimų klaidas.

Dėl to už 6 gyventojų pajamų mokestį gali būti skiriamos šios baudos.

Už tai, kad pavėlavo į įmonę. 1000 rublių už kiekvieną uždelstą mėnesį– įskaitant mažiau nei mėnesį.
Už tai, kad pavėlavo pas direktorių. Nuo 300 iki 500 rublių. Verta prisiminti, kad mokesčių pareigūnai šią baudą gali skirti patys, nesikreipdami į teismą.
Už klaidas. 500 rublių– neatsižvelgiant į tai, ar ataskaita buvo pateikta laiku, ar pavėluotai.
Už neteisingos formos pateikimą. Ta pati bauda gali būti skirta ir pateikus popierinį 6-NDFL, kai turėjote teisę jį pateikti tik elektroniniu būdu.

Kas pateikia 6-NDFL ir per kokį laikotarpį jis turėtų tai padaryti?

Visi mokesčių agentai

tai yra
visos įmonės ir individualūs verslininkai, per ataskaitinį laikotarpį sumokėję gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamąsias pajamas fiziniams asmenims.

už pirmąjį 2016 metų ketvirtį

už pirmąjį 2016 metų pusmetį

už 2016 metų 9 mėnesius

už visus 2016 m

Nulinė ataskaita 6-NDFL. Ką daryti, jei nemokėjote asmenims?

Informacija, kuri buvo paskelbta šioje skiltyje, yra pasenusi ir mes ją pašalinome. Naujausia informacija apie 6-NDFL ataskaitų teikimą tiems, kurie niekada nemokėjo asmenims per visą ataskaitinį laikotarpį, yra straipsnyje.

Nemokamai atsisiųsti ataskaitos formą 6-NDFL

Kur ir kokiu kodu turėčiau pateikti 6-NDFL formą?

Vienas iš 6-NDFL ataskaitų pildymo ir pateikimo sunkumų yra tas, kad ji teikiama įvairioms inspekcijoms, priklausomai nuo to, apie kokių darbuotojų pajamas kalbama. O tai, savo ruožtu, lemia, koks kodas turi būti dedamas tituliniame puslapyje.

Šioje lentelėje pateikiame dažniausiai pasitaikančias parinktis ir kodus.

Kam?	Kur?	Koks kodas?
Įmonės pagrindinės buveinės darbuotojai	Įmonės registracijos vietoje	212
Didžiausiu mokesčių mokėtoju registruotos įmonės darbuotojai	Didžiausio mokesčių mokėtojo registracijos vietoje	213
Atskiro padalinio darbuotojai	Atskiro skyriaus įregistravimo vietoje	220
Rangovas	Vienas iš minėtų variantų – priklausomai nuo sutarties su rangovu vietos	212, 213 arba 220
Individualūs verslininkai OSNO arba supaprastinta mokesčių sistema	Individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje	120
Individualūs verslininkai, dirbantys UTII arba patentų sistemoje	Individualaus verslininko registracijos mokesčių mokėtoju vietoje	320

Kaip teisingai užpildyti 6-NDFL formą?

Šį klausimą galima nesunkiai suskirstyti į tris.

Kaip užpildyti formos titulinį puslapį?
Kaip užpildyti pirmą skyrių?
Kaip užpildyti antrą skyrių?

Teisingai užpildytas 6-NDFL ataskaitos titulinis lapas

Išvardysime eilutes, kurias turite užpildyti, ir pateiksime pastabas apie reikalingą šių eilučių turinį.

Pateikimo laikotarpis

Iš šio sąrašo pasirinkite reikiamą kodą:

21 - pirmasis ketvirtis;
31 - pusė metų;
33 - devyni mėnesiai;
34 - metai;
51 – pirmąjį ketvirtį organizacijos reorganizavimo/likvidavimo metu;
52 – šeši mėnesiai organizacijos reorganizavimo/likvidavimo metu;
53 – devyni mėnesiai organizacijos reorganizavimo/likvidavimo metu;
90 – metai organizacijos reorganizavimo/likvidavimo metu.

Apmokestinamasis laikotarpis

Šiame stulpelyje parašykite einamuosius metus. Šiuo atveju 2016 m.

Pateikta mokesčių inspekcijai

Šiame stulpelyje reikia įrašyti patikrinimo, kuriam teiksite ataskaitą, skaitmeninį numerį.

Pagal vietą (registracija)

Čia pravers kodai iš aukščiau pateiktos lentelės.

6-NDFL ataskaitos II skyriaus pildymo instrukcijos

Dabar pasiruoškite nedideliam paradoksui. 6-NDFL geriau pildyti tokia šaškių lentelės tvarka – titulinis puslapis, tada antra dalis ir tik tada pirmoji. Faktas yra tas, kad pirmasis iš tikrųjų yra antroje nurodytos informacijos apibendrinimas.

Taigi, mintyse atidėjome pirmąjį skyrių į šalį.

Antroji dalis susideda iš blokų, kurių kiekvieną sudaro penkios eilutės (100, 110, 120, 130 ir 140). Viename puslapyje telpa penki tokie blokai.

Kiekviename iš šių blokelių nurodomas gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų išmokėjimas asmenims – darbo užmokestis, nedarbingumo atostogos, atostogų išmokos ir pan. Tokiu atveju pajamos skirstomos ne pagal asmenis, kuriems jos buvo išduotos, o skirstomos pagal išdavimo datas.

Dėmesio, klausimas: ar galima viename bloke atspindėti atostogų išmokas ir finansinę pagalbą, jei jos išduodamos tą pačią dieną?

Ne, tu negali. Matote, šiose pajamose bus viena pajamų gavimo data (100 eilutė) ir viena gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data (110 eilutė) – išdavimo diena. Tačiau 120 eilutėje („Mokesčių mokėjimo terminas“) turėsite nurodyti skirtingas datas - kitą dieną po finansinės paramos mokėjimo dienos ir paskutinę mėnesio dieną už atostogas.

Kiekvienai iš šių datų turite užpildyti penkias eilutes. Jei per ketvirtį yra daugiau nei penkios tokios „pajamų partijos“, naudokite papildomus lapus.

O dabar – dar vienas paradoksas. Kiekviename šios formos lape yra pirmosios sekcijos laukai ir antrojo skyriaus laukai. Tokiu atveju pirmąją skiltį pildysite tiek lapų, kiek šiuo ataskaitiniu laikotarpiu naudotų gyventojų pajamų mokesčio tarifų. Jei tai tik 13%, tai reiškia, kad tai tik viename lape. Visuose kituose lapuose, jei jų yra daugiau, pirmosios dalies laukai turi likti tušti.

Kokios pajamos turėtų būti aprašytos 6-NDFL formos antroje dalyje?

Jau minėtuose blokeliuose, kuriuose yra penkios eilutės, chronologine tvarka turėsite išvardinti per ataskaitinį laikotarpį iš Jūsų gautas gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas.

Sunkus klausimas – ką daryti su paskutinio ketvirčio mėnesio atlyginimu?

Mokesčių tarnyba paaiškina, kad atlyginimo mokestį už paskutinį ataskaitinio laikotarpio mėnesį greičiausiai išskaičiuosite kitą mėnesį. Taigi, pateikdami 6-NDFL, pavyzdžiui, už 2016 metų I ketvirtį, ataskaitoje nurodote gruodžio mėnesio atlyginimą, išmokėtą sausio mėnesį - ir nenurodote kovo mėnesio atlyginimo, išmokėto balandžio mėnesį.

Net jei pervestos pajamos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu skirtingais tarifais, jų nurodymo eilės tvarka išmanyti nereikia – toliau nurodykite tai chronologine tvarka.

100 eilutė. „Faktinio pajamų gavimo data“

Štai jums dar vienas mažas paradoksas. Eilutėje „faktinio pajamų gavimo data“ daugeliu atvejų NERAŠAI realaus pajamų gavimo datos. Mes veikiau kalbame apie datą, už kurią turite apskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio sumą - tokias datas nustato Mokesčių kodeksas.

Dabar išvardinsime dažniausiai pasitaikančias parinktis, kad nereikėtų skirti papildomo laiko paieškoms.

Pajamų rūšis	Faktinio pajamų gavimo pagal Mokesčių kodeksą diena
Atlyginimas	Paskutinė mėnesio diena, už kurią skaičiuojami atlyginimai
Išeitinės išmokos apskaičiavimas	Paskutinė darbuotojo darbo diena
Atostogų išmoka, nedarbingumo atostogos, dalis finansinės paramos, apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, ir kitos su darbo užmokesčiu nesusijusios pajamos	Dienos pinigai išrašomi iš kasos arba pervedami į darbuotojo kortelę iš įmonės sąskaitos. Už pajamas natūra – materialinio turto perdavimo arba apmokėjimo už paslaugas vienam asmeniui diena
Darbuotojo dokumentais neįrašytos kelionės pašalpos ir dienpinigių viršijimas	Paskutinė mėnesio, kurį buvo patvirtinta avanso ataskaita, diena
Rangovo atlyginimas	Dienos pinigai išrašomi iš kasos arba pervedami į rangovo kortelę iš įmonės sąskaitos
Materialinė nauda iš paskolų	Paskutinė kiekvieno mėnesio diena tuo laikotarpiu, kuriam buvo išduota paskola
Dividendai	Pinigų išrašymo iš kasos arba pervedimo į akcininko kortelę iš įmonės sąskaitos diena

Pakartokime: jei data iš šios lentelės nesutampa su diena, kurią asmuo faktiškai gavo pinigus, reikia rašyti datą iš šios lentelės.

110 eilutė. „Mokesčių išskaičiavimo data“

Mokestis turi būti išskaičiuojamas pajamų išmokėjimo dieną. Todėl būtent šioje eilutėje nurodysite dieną, kurią jūsų darbuotojai faktiškai gavo atlyginimą, jei ši diena skiriasi nuo paskutinės mėnesio dienos. Net jei atidėjote ją šešiems mėnesiams.

Dėmesio, klausimas: kaip atspindėti atlyginimą, jei jis mokamas dalimis?

Čia yra subtilybė: išduodant avansą gyventojų pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas. Mokesčio dalis, kuri turi būti išskaičiuota nuo mokėjimų, atliktų iki mėnesio pabaigos, išskaičiuojama nuo pirmos įmokos po mėnesio pabaigos – tai yra pagrindinio atlyginimo mokėjimo metu. Tai reiškia, kad antroje 6-NDFL dalyje avansą ir pagrindinį mokėjimą atspindite viename bloke.

Bet jei atlyginimus išduodate keliomis dalimis pasibaigus mėnesiui – pavyzdžiui, iškilus finansiniams sunkumams įmonėje – tuomet šias dalis turėtumėte atspindėti atskirai. Avansas bus visiškai sujungtas su pirmuoju mokėjimu, kaip ir ankstesniu atveju.

Jei kalbame apie pajamas natūra ir materialinę naudą iš paskolų, tai jūs turite išskaičiuoti mokesčius iš jų nuo kito mokėjimo grynaisiais tam pačiam asmeniui. Tokiu atveju šiame stulpelyje turėtumėte nurodyti šio konkretaus įvykio dieną.

120 eilutė „Mokesčių sumokėjimo terminas“

Šiame stulpelyje turite nurodyti datą, kurią pagal PMĮ privalote pervesti išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį.

Atkreipkite dėmesį, kad jei dėl tam tikrų sunkumų vėluosite pervesti surinktą mokestį, tai neturės įtakos reikalaujamam 6-NDFL formos turiniui. Tai reiškia, kad į šią eilutę turite įrašyti dieną, kada turėjote pervesti mokestį, o ne kada jį pervedėte.

130 eilutė. „Faktiškai gautų pajamų suma“

Čia reikia nurodyti bendrą gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų sumą.

140 eilutė. „Išskaičiuoto mokesčio suma“

Čia turite nurodyti sumą, kurią turėjote išskaičiuoti iš pajamų, sumokėtų kaip gyventojų pajamų mokestį. Atkreipkite dėmesį – net jei dėl kokios nors tragiškos nelaimės to neįtraukėte į šį tomą, tai neturės jokios įtakos šios eilutės turiniui. Rašykite tiek, kiek turėtumėte.

Pirmosios 6-NDFL dalies pildymo gairės

Dabar, kai baigėte pildyti antrąją naujos formos skiltį, galite saugiai pereiti prie pirmosios.

Ši užduotis tikriausiai užtruks mažiau laiko, tačiau ji tikrai nebus mažiau svarbi, todėl nenusiminkite.

Dėmesio – su pirmuoju skyriumi susijusias eilutes turite užpildyti tiek lapų, kiek šiuo ataskaitiniu laikotarpiu naudotų gyventojų pajamų mokesčio tarifų.

Kiekviename lape bus pateiktas visų pajamų, apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, apskaičiavimas vienodu tarifu. Tikėtina, kad tai bus vienas tarifas – 13 proc. Net ir šiuo atveju jūsų neturėtų suklaidinti tai, kad tolesniuose ataskaitos lapuose yra užpildyti laukai, susiję su antrąja dalimi.

Taigi, išvardinkime pirmosios skilties eilutes ir pakomentuokime, kaip jas užpildyti.

010 eilutė. „Mokesčio tarifas“

Įveskite čia kursą, kuris bus aptartas šiame lape.

020 eilutė. „Sukauptų pajamų suma“

Ir čia sutinkame dramą – vieną pagrindinių dramų, susijusių su 6-NDFL formos pildymu.

Kolegos buhalteriai, kurie kreipėsi dėl paaiškinimų į mokesčių pareigūnus, atnešė žinią, kad šios eilutės skaičius neturi sutapti su atitinkamų eilučių suma antroje formos skiltyje.

Skirtumas atsiranda dėl dviejų priežasčių:

šioje skiltyje, be kita ko, apibendrinamos iš dalies apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčio pajamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnį, kurios nenurodytos antrame skirsnyje;
pajamos, perkeliamos iš vieno ketvirčio į kitą, šiose formose nurodomos skirtingai - pirmoje skiltyje kalbame apie kaupimą, o antrajame apie išmokėjimą (tai reiškia, kad 6-NDFL pirmame pirmojo ketvirčio skyriuje nurodote darbo užmokestį už sausį, vasarį ir kovą, o antroje tos pačios ataskaitos dalyje – už gruodį, sausį ir vasarį).

Ar tavo akys išsipūtusios? Mano irgi. Bet ką daryti – taip išplaukia iš oficialių paaiškinimų, dėl atsiradusių neatitikimų pareigūnai neturėtų kaltinti.

025 eilutė „Įskaitant sukauptų pajamų sumą dividendų forma“

Čia reikia nurodyti per ataskaitinį laikotarpį faktiškai išmokėtų dividendų sumą. Nesvarbu, už kurį laikotarpį šie dividendai buvo sukaupti.

Dėmesio, klausimas: kaip nurodyti papildomą atostogų išmokos mokėjimą 6-NDFL?

Jei mokate papildomą atostogų išmoką, gyventojų pajamų mokestį turėtumėte išskaičiuoti tiesiai mokėjimo dieną. Ir perveskite šią sumą mokesčių inspekcijai paskutinę mėnesio, kurį buvo atliktas mokėjimas, dieną. Būtent tai turėtų atsispindėti 6-NDFL formoje. Atkreipkite dėmesį, kad papildomas mokėjimas turi būti nurodytas 6-NDFL formoje, atitinkančioje ataskaitinį laikotarpį, kuriuo buvo atliktas papildomas mokėjimas.

030 eilutė. „Mokesčių atskaitų suma“

Be visų už ataskaitinį laikotarpį numatytų atskaitymų, į tai turėtų būti įtraukta ir neapmokestinama finansinės paramos, dovanų ir kitų iš dalies apmokestinamų pajamų dalis.

040 eilutė. „Apskaičiuoto mokesčio suma“

045 eilutė. „Įskaitant dividendų pavidalu apskaičiuoto pajamų mokesčio sumą“

Ta pati logika, tik dėl dividendų dydžio.

050 eilutė. „Fiksuoto avanso suma“

Šią eilutę turėtumėte užpildyti tik tuo atveju, jei gyventojų pajamų mokestį nuo užsienio darbuotojų pajamų sumažinote avansinių mokėjimų už patentą suma, susijusia su jų paraiškomis.

Pirmos dalies 060-090 eilučių pildymo specifika

Atkreipkite dėmesį, kad šios eilutės taikomos visoms pajamoms kaip visumai. Todėl juos užpildyti reikia tik vieną kartą, pirmame lape. Jei pirmą skyrių užpildote keliuose lapuose, likusiuose šiose eilutėse tereikia įrašyti 0.

060 eilutė. „Asmenų, gavusių pajamas, skaičius“

Čia yra du svarbūs punktai:

vėlgi, kalbame ne apie faktinį lėšų gavimą, o apie PMĮ nurodytos „faktinės pajamų gavimo datos“ atėjimą, kurią jau aptarėme 100 eilutės pildymui skirtoje lentelėje;
Šiai eilutei reikia skaičiuoti tik tuos fizinius asmenis, kurių pajamos ataskaitiniu laikotarpiu yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.

070 eilutė. „Išskaityto mokesčio suma“

Į mokesčius atsižvelgiama taikant visus gyventojų pajamų mokesčio tarifus. Ir – atkreipkite dėmesį – ši suma gali nesutapti su 040 eilutės turiniu. Priežastį aptarėme kalbėdami apie 020 eilutę.

080 eilutė. „Mokesčių agento neišskaičiuota mokesčio suma“

Atkreipkite dėmesį, kad čia nenurodytas dar neišskaičiuotas mokestis, ty tas, kurį išskaičiuosite kitą ataskaitinį laikotarpį.

Tai apima, pavyzdžiui, daugiau nei keturių tūkstančių rublių vertės materialinę dovaną, kurią iš jūsų gavo asmuo, kuriam piniginiai mokėjimai nebeplanuojami.

090 eilutė „Mokesčių agento grąžinta mokesčio suma“

Nurodomas einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu permokėtas ir grąžintas mokestis.

Kokia forma turėčiau pateikti 6-NDFL ataskaitas?

Atkreipkite dėmesį į indikatorių, kurį gavote pirmojo skyriaus 060 eilutėje. Jei yra 24 ar mažiau žmonių, formą galite pateikti elektroniniu arba popieriniu būdu. Jei yra 25 ir daugiau žmonių, operatorius gali nepriimti popierinės formos, ją reikia pateikti elektroniniu būdu.

6-NDFL 2019 m. II ketvirčiui - forma, forma ir užpildymo pavyzdys pateikiami mūsų straipsnyje. Galite atsisiųsti šešių mėnesių 6-NDFL pildymo pavyzdį ir vadovautis juo kurdami ataskaitą. Be to, paskelbėme vaizdo įrašą, kuriame pasakojama apie II ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčio pildymo ypatybes, įskaitant birželio mėnesio perkeliamas įmokas.

Kaip užpildyti 6-NDFL

Forma ir duomenų įvedimo į ją tvarka patvirtinti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 14 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/450@. Paskutiniai formos pakeitimai buvo padaryti 2018 m. pradžioje (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymas, 2018 m. sausio 17 d. Nr. ММВ-7-11/18@). Atsižvelgiant į juos, turėtų būti užpildytas 2018 m. II ketvirčio 6-NDFL.

2019 m. II ketvirčio formą 6-NDFL galite atsisiųsti nemokamai ir į ją įvesti savo duomenis.

6-NDFL, išleistas 2019 m. II ketvirčiui, faktiškai generuoja pusmetį. Taip yra dėl to, kad dvi ataskaitos skiltys užpildomos duomenimis pagal skirtingus principus:

pirmajam, kuriame pateikiama bendra informacija apie mokesčių apskaičiavimo rodiklių reikšmes, imama informacija už laikotarpį, skaičiuojamą nuo metų pradžios, t.y. už antrąjį ketvirtį - už pusę metų;
antroje pateikiami duomenys, kurie, atsižvelgiant į konkrečias datas ir sumas, atspindi mokėtiną mokestį paskutinį ataskaitinio laikotarpio ketvirtį, t. y. čia pusmečio ataskaitoje bus rodomi tik 2 ketvirčių duomenys.

Taigi 1 skirsnis leidžia spręsti apie mokesčių dydį ir pateikia informaciją bendrai mokėtinos mokesčių sumos kontrolei už visą ataskaitinį laikotarpį. O 2 skirsnyje pateikiama informacija, kuri, pažeidus mokesčių mokėjimo terminus, bus pagrindas nuobaudoms taikyti.

Abu skyriai formuojami pagal nustatytą jų pildymo tvarką. Šiuo atveju 2 skirsniui ypatingą reikšmę įgyja pajamų išmokėjimo datos ir paskutinės mokesčio sumokėjimo termino nustatymo taisyklės.

Plačiau apie ataskaitos skyrių pildymo principus skaitykite medžiagoje „Kaip teisingai užpildyti 2 skyrių 6-NDFL skaičiavime? .

Išsamiai apsvarstykime 6-NDFL formos 1 ir 2 skilčių pildymo niuansus.

6-NDFL 2-ajam ketvirčiui: 1 skyriaus pildymo ypatybės

Užpildykite 1 skiltį už pusmetį, nurodydami bendrą sumą nuo sausio iki birželio imtinai:

020 puslapyje nurodyti visų asmenų, dirbančių pagal darbo ir civilines sutartis, sukauptų pajamų dydį;
030 puslapyje - atskaitymų suma;
040 puslapyje - priskaičiuoto mokesčio suma.

Užpildykite 050 eilutę tik dėl užsienio darbuotojų, dirbančių pagal patentą, pajamų mokesčio.

Skaitykite apie 1 skyriaus pildymo niuansus.

6-NDFL formos II ketvirčio 070 ir 080 eilučių pildymo niuansai

070 eilutėje įrašykite nuo 2019 m. sausio iki birželio mėn. išskaityto mokesčio sumą. Rodiklio apskaičiavimo teisingumui patikrinti susumavus visus 2 skyriaus 140 eilučių I ketvirčio ir II ketvirčio rodiklius.

080 eilutėje įrašykite mokesčio sumą, kurios dėl tam tikrų priežasčių negalėjote išskaičiuoti iš asmens pajamų. Pavyzdžiui, jei pajamos buvo išmokamos natūra arba darbuotojas gavo materialines išmokas.

Užpildome 2-ojo ketvirčio 6-NDFL 2 skyrių

2 skiltį užpildykite balandžio–birželio mėn. duomenimis. Kiekviename 100-140 eilučių bloke įrašykite rodiklius, susijusius su viena gyventojų pajamų mokesčio gavimo, išskaičiavimo ir pervedimo data. 130 eilutėje įrašyti darbuotojams išmokėtų pajamų sumą, o 140 eilutėje – išskaičiuoto mokesčio sumą.

Mes kalbėjome apie 2 skyriaus pildymo niuansus medžiagoje „Kaip teisingai užpildyti 2 skyrių skaičiuojant 6-NDFL“.

Pusmečio ataskaitos pavyzdys

Pažvelkime į 6-NDFL registraciją 2019 m. II ketvirčiui naudodami pavyzdį:

Tarkime, kad Sankt Peterburge registruotoje Sirius LLC 2019 metų pradžioje dirbo 10 žmonių. Jų bendras uždarbis per 2019 m. 6 mėnesius sudarė 2 040 000 rublių. Išskaitymų suma, susijusi su vaikų buvimu tuo pačiu laikotarpiu, yra 109 200 rublių. Atitinkamai, 13% pelno mokesčio suma sudarė 251 004 RUB.

Atlyginimai mokami kas 2 savaites: 28 dieną išrašomas avansas už einamąjį mėnesį, kito mėnesio 13 dieną - atlyginimas už praėjusį mėnesį. Per ataskaitinį laikotarpį jokių išmokų, išskyrus darbo užmokestį, nebuvo; Darbo užmokesčio ar atskaitymų pokyčių nebuvo. Tai yra, per 1 mėnesį sukaupto uždarbio suma yra 340 000 rublių, atskaitymų suma yra 18 200 rublių, o iš šių duomenų apskaičiuotas mokestis yra 41 834 rubliai.

Skaitykite apie skirtingų rūšių mokėjimų pajamų gavimo datos nustatymo niuansus. „Faktinio pajamų gavimo 6-NDFL formoje data“ .

Ataskaitoje skaičiai, susiję su pusmečiu, bus pateikti 1 skilties eilutėse. O 2 skiltyje – kiekvieno mėnesio galutinio apskaičiavimo datos (atminkite, kad avanso mokėjimas nėra susijęs su įvykis, nuo kurio skaičiuojamas mokesčių sumokėjimo terminas) ir atitinkamai bendra Mėnesinių kaupimų sumos (įskaitant ir iš anksto surašytas) atspindės kiekvieną per II ketvirtį atliktą mokėjimą. Be to, būtina sąlyga norint paryškinti eilučių grupę 2 skiltyje, kad būtų parodytos sumos, susijusios su mokesčio suma, susieta su mokėjimo terminu su konkrečia data, yra ta, kad ši data priklausytų antrajam ketvirčiui.

Nuo 2016 metų juridiniai asmenys, įskaitant individualius verslininkus, kas ketvirtį privalo rengti 6 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją, priešingai nei 2 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją. Ataskaita pateikiama, jei ataskaitiniais metais buvo kaupiamas pelnas. asmenų ir atskaita iš pajamų mokesčio. Sudarant skaičiavimus, jie vadovaujasi Federalinės mokesčių tarnybos MMV 7-11-450 įsakymu ir Mokesčių kodeksu.

Ši instrukcija skirta buhalteriams visoms progoms.

Verslo subjektai, įskaitant individualius verslininkus, mokėję fizinių asmenų naudai, privalo parengti ir pateikti ataskaitą. asmenų pelno, išskaičiuojamos ir į iždą pervestos pajamos. Ataskaita turi būti pateikta tiek patronuojančioms Rusijos įmonėms, tiek kiekvienam filialui registracijos vietoje.

Jeigu ataskaitiniais metais įmonės darbas buvo sustabdytas ir nebuvo mokėjimų ar atskaitymų, deklaracijos teikti nereikia.

Nepaisant paaiškinimų, reikėtų informuoti Federalinę mokesčių tarnybos inspekciją, taip pat išsiųsti atsitiktinį laišką, nurodant pažymos nepateikimo priežastis. Antras variantas – sprendimas pateikti 6 gyventojų pajamų mokesčių ataskaitą su nuliniais rodikliais. Inspektorius supras, kad įmonėje nevykdoma ūkinė veikla.

Gyventojų pajamų mokesčio ataskaita teikiama nustatytomis datomis (TC 230 str. 2 d.).

Lentelėje pateikti skaičiavimų pateikimo terminai 2018 m.

Pakeitimai deklaracijoje

2017 metų gyventojų pajamų mokesčio 6 ataskaita turi būti sugeneruota naujoje formoje. Projektą galite peržiūrėti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Pakeitimai paveikė brūkšninio kodo pavadinimą ir numerius nuo 15202024 iki 15201027.

Bendrosios mokėjimų atlikimo taisyklės

Pažiūrėkime, kaip užpildyti ataskaitą išsamiai „manekenams“. Skaičiavimai jam bus analitinės apskaitos registrų informacija.

Pirmoje deklaracijos dalyje informacija kaupiama nuo mokestinio laikotarpio pradžios. Jei reikia, norėdami visiškai atspindėti rodiklius, užpildykite dalį puslapių;
Visi puslapiai sunumeruoti.

Pildant 6 skaičiavimą, griežtai draudžiama:

Atlikite taisymus naudodami korektorių;
spausdinti ant abiejų lapo pusių;
Susekite skaičiavimą segtuku, tai sugadinsite.

Pildant 6 formos Gyventojų pajamų mokesčio ataskaitą rankiniu būdu naudojama tik juoda, mėlyna arba violetinė pasta. Norėdami automatiškai spausdinti deklaraciją, pasirinkite Courier New šriftą, kurio aukštis yra 16-18.

Kiekvienam indikatoriui yra atitinkamas laukas, susidedantis iš tam tikro skaičiaus langelių. Kad atspindėtų datą, yra 3 laukai: atskirai dienai, mėnesiui ir metams bei atskirti taškais;
Norėdami atspindėti bendras reikšmes šimtųjų dalių vienetais, skaičius nurodomas pirmame lauke, kapeikos - po taško. Jei sumos reikšmė mažesnė už skirtų langelių skaičių, tuščiuose langeliuose dedami brūkšniai (14568956 ——-.56);
stulpeliuose su apibendrintais rodikliais, jei nėra atspindėtinos informacijos, įrašyti 0;
Stulpeliai turi būti pildomi eilute po eilutės, nuo stulpelio pradžios iš kairės į dešinę. Jei informacijos nėra, tuščiuose langeliuose įrašykite brūkšnelius;
informacija apie bendrą gyventojų pajamų mokesčio išraišką nurodoma tik „apvaliais“ skaičiais.
Apvalinimas atliekamas pagal bendrą taisyklę: reikšmės iki 50 apvalinamos žemyn, didesnės nei 50 – iki 1 rublio;
dokumentas sudaromas kiekvienam OKTMO kodui;
Kiekvieną ataskaitos puslapį pasirašo vadovas arba įsakymu patvirtintas asmuo. Be to, nurodoma informacijos sukūrimo data.

Organizacijų TIN sudaro 10 skaitmenų, tuščiuose langeliuose dedami brūkšniai;
Individualūs verslininkai patikrinimo punkto lauko nepildo. Įmonės nurodo kontrolinį punktą, kuris buvo gautas pagrindinės organizacijos ar filialo buvimo vietos inspekcijoje;
Jei ataskaita teikiama pirmą kartą, taisymo numerio laukelyje įrašomi nuliai. Teikiant atnaujintą informaciją – kiekvieno atnaujinimo skaičiavimo numeris (001, 002);
langelyje „Mokestinis laikotarpis“ nurodyti metus, už kuriuos sugeneruota informacija;
Mokesčių institucijos kodas nurodytas oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Iš lentelės pasirinkite verslo subjekto vietos kodą;

įveskite informaciją apie juridinio asmens pavadinimą. Individualiems verslininkams – visa pavardė, vardas ir patronimas. Organizacijoms – sutrumpintas pavadinimas pagal įstatyminius dokumentus. Jei jo nėra, įveskite visą vardą;
OKTMO kodai nurodomi organizacijos registracijos vietoje arba individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje. Apie juos galite sužinoti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje;
nurodyti rangovo kontaktinį telefono numerį, kad iškilus klausimams inspektorius galėtų greitai patikslinti informaciją;
langelyje „Puslapiuose“ nurodykite deklaracijos puslapių skaičių, įskaitant pavadinimą;
skiltyje „Su dokumentais“ įveskite kitų dokumentų, kurie pridedami prie ataskaitos, puslapių skaičių. Pavyzdžiui, įgaliojimas dėl teisės pasirašyti;
jei gyventojų pajamų mokesčio 6 pasirašo vadovas, laukelyje „Tvirtinu autentiškumą“ reikia įrašyti 1, jei atstovo – 2. Toliau šiame langelyje nurodykite visą vadovo ar atstovo vardą ir pavardę (nurodant dokumentą teisę pasirašyti), datuoti ir pasirašyti kiekvieną ataskaitos lapą.

Gyventojų pajamų mokesčio 6 dalies 1 ataskaitinė dalis pildoma kaupimo principu nuo kalendorinių metų pradžios. Kiekvienam gyventojų pajamų mokesčio tarifui atskirai formuojamas 10-50 stulpelis. Jei vieno puslapio neužtenka, keliuose lapuose formuojami apibendrinti rodikliai. Skyrius apibendrintas pirmame lape.

10 – gyventojų pajamų mokesčio tarifas;
20 – priskaičiuoto pelno suma asmenims. asmenys, apmokestinami mokesčiais;
25 – sukaupti dividendai;
30 – asmenims teikiami atskaitymai. asmenys ataskaitiniais metais;
40 – 20 stulpelyje nurodytas sukauptas pelno mokestis;
45 – sukauptas dividendų mokestis iš 25 langelio;
50 – fiksuoti avansiniai mokėjimai fiziniams asmenims. užsieniečiams, dirbantiems pagal patentines sutartis, priimamas kaip kreditas nuo apskaičiuoto mokesčio;
60 – asmenų, kuriems per metus buvo priskaičiuotas pelnas, skaičius. Jei darbuotojas buvo atleistas ir priimtas į darbą per metus, jis skaičiuojamas kaip vienas;
70 – išskaičiuotas pajamų mokestis;
80 – įmonės dėl tam tikrų priežasčių neišskaičiuotas mokestis;
90 – fiziniams asmenims grąžinamas pajamų mokestis. asmenys pagal PMĮ 231 str.

Jei darbuotojui suteikiama finansinė pagalba, kurios suma neviršija 4000 rublių, ji patenka į išmoką. Neapmokestinamos pajamos nurodomos 20 eilutėje ir kartu įtraukiamos į 30 laukelį.

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos antrosios dalies pildymo tvarka nustato visą ataskaitinio ketvirčio pelno ir išskaičiuoto mokesčio suskirstymą.

100 – pelno pervedimo data, bendra išraiška nurodoma 130 skiltyje;
110 – gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo ir pelno pervedimo iš 130 langelio diena;
120 – laikotarpis, ne vėliau kaip pervedamas į iždą gyventojų pajamų mokestis. Kiekvienai pelno rūšiai įstatymai numato skirtingas pervedimo datas. Darbo užmokesčio atveju tai yra kita diena po mokėjimo dienos. Atostogoms ar nedarbingumo atostogoms - paskutinė jų perkėlimo mėnesio diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 dalis, 226 straipsnio 1 dalis, 9 dalis);
130 – 100 laukelyje nurodoma datos pervesto pelno suma neatskaičius gyventojų pajamų mokesčio;
140 – gyventojų pajamų mokestis, išskaičiuotas mokestis nuo 110 skiltyje nurodytos datos.

Jei dėl vienos datos sumokėto pelno skiriasi gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminai, kiekvienam mokesčio pervedimo į biudžetą terminui reikia užpildyti 100–140 laukelių bloką.

Prievolė išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį organizacijoje atsiranda tik pelno gavimo dieną.

Jei organizacijoje dirba mažiau nei 25 žmonės, 6-ąją gyventojų pajamų mokesčio ataskaitą galite pateikti popieriuje. Jei darbuotojų yra daugiau, pateikimas tik elektronine forma (PMĮ 230 str. 2 d.).

„Excel“ ataskaita atsisiunčiama iš oficialios Federalinės mokesčių tarnybos svetainės ir užpildoma kompiuteriu pagal reikalavimus.

Popierinį variantą galima pateikti paštu arba ranka.

Už ataskaitą atsako tiek organizacija, tiek už jos pildymą atsakingas asmuo. Savarankiškai aptikus klaidingą reikalaujamą informaciją ir pateikus atnaujintą gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą, baudos galima išvengti.

Vadovui ar pareigūnams skiriama administracinė nuobauda, vadovaujantis Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.6 straipsniu, nuo 300 iki 500 rublių. Ši priemonė netaikoma individualiems verslininkams, advokatams ir notarams (15 straipsnio 3 dalis).

Jei atlikus dokumentų auditą nustatomas nesavalaikio gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į iždą faktas arba pervedimas ne visas, taikomas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 123 straipsnis. Sankcijos bus 20% nuo mokesčio negavimo sumos.

Išsamesnės baudos pateiktos lentelėje.

Anksti išmokamo uždarbio ir pereinamojo laikotarpio pelno atspindys

Pildant 6 gyventojų pajamų mokesčius, gali susidaryti keblios situacijos atspindint pelną ir gyventojų pajamų mokesčius.

Skirtingais laikotarpiais priskaičiuotas ir išmokėtas darbo užmokestis atsispindi antroje ataskaitos dalyje, jų mokėjimo laikotarpiu. 100 laukelyje nurodykite paskutinę mėnesio, kurį buvo sukauptas uždarbis, dieną.

Jei pelnas pervedamas anksčiau laiko, mokėjimo diena bus paskutinė mėnesio diena. Šiuo atveju tai prilyginama avansiniams mokėjimams (pastabos rašte BS 4-11-5106). 110 laukelyje nurodomas gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo laikotarpis (pelno pervedimo diena). 120 langelyje – kitą darbo dieną.

Siekiant atspindėti ataskaitoje per ataskaitinius laikotarpius sukauptą ir pervestą pelną, jie vadovaujasi raštu BS 4-11-8609. Čia nurodyta, kad slenkamojo atlyginimo 70 ir 80 laukeliai nepildomi.

Kaip sugeneruojama 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaita, jei pelnas sukauptas, bet neišmokėtas?

Jeigu per ataskaitinį laikotarpį darbo užmokestis buvo sukauptas ir ketvirčio pabaigoje neišmokėtas dėl finansinių sunkumų, ataskaitinio laikotarpio informaciją pildykite tik pirmoje gyventojų pajamų mokesčio dalyje 6. Užpildykite antrąją dalį, susijusią su tuo. pelnas negeneruojamas.

20 laukelyje nurodyti priskaičiuotą darbo užmokestį, o 40 laukelyje – pajamų mokestį. 70 ir 80 stulpeliuose įrašomi nuliai. Skaičiavimo 70 langelis pildomas tuo laikotarpiu, kai bus pervedamos pajamos.

Ši norma paaiškinta Federalinės mokesčių tarnybos laiškuose:

BS 3-11-553;
BS 4-11-9194.

Vienu metu mokėto uždarbio ir nedarbingumo pažymėjimo atspindys

Norint sujungti sumokėtas sumas antroje deklaracijos dalyje, turi sutapti trys datos:

Gauti pelną;
pajamų išskaitymas;
teisėkūros priemonę dėl gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į iždą.

Nereikia suskirstyti sumų pagal palūkanų normas.

Darbuotojo atleidimas iš darbo

Atleidus asmenį asmeniui išmokamas uždarbis už praėjusį ir einamąjį mėnesį, kompensacija už nepanaudotas atostogas. Šiuo atveju blokai formuojami antroje ataskaitos dalyje. Atskirai – praėjusio mėnesio uždarbis, atskirai – parodo einamojo laikotarpio kompensaciją ir darbo užmokestį.

Išvada

Straipsnyje aptariamas žingsnis po žingsnio deklaracijos formavimas. Prieš pateikdami jį apžiūrai, turite patys patikrinti valdymo koeficientus. Metinis pranešimas lyginamas su gyventojų pajamų mokesčio ataskaita 2. Jei apžiūros metu aptinkami nukrypimai, jie pateikia paaiškinimus ir paaiškinimus. Be to, tai sukels papildomos organizacijos kontrolės.