Як заповнити нульову декларацію для іп (усн, енвд, основа, пдв)? Нульова звітність ІП Що таке «нульова декларація» ІП

10.05.2024

Навіть у тому випадку, якщо протягом звітного періоду індивідуальний підприємець не вів діяльності і, отже, не отримував доходу, звітувати до ІФНС та інших контролюючих органів йому все одно доведеться. При цьому подачі до контролюючого органу підлягає стандартний пакет документації, оформлений відповідно до законодавчих вимог.

Що таке нульова звітність?

Нульова звітність є документацією, що підлягає здачі до контролюючого органу, змінні показники якої приймаються рівними нулю. Варто зазначити, що чинним законодавством таке поняття не встановлено, воно використовується виключно у процесі неформального спілкування та не може бути відображено в офіційних документах.

Необхідність її подання зумовлена тим, що будь-яка фізична особа є суб'єктом оподаткування і зобов'язана звітувати за результатами своєї діяльності в контролюючий орган незалежно від того, чи отримувала вона дохід у звітному періоді, чи ні. Ненадання звітної документації до ІФНС буде кваліфіковано як порушення встановлених законом термінів здачі звітної документації, внаслідок чого на підприємця буде накладено штраф. Його розмір залежить від виду звітності, незданої в ІФНС, а також кількості таких звітів.

Як складати нульову звітність?

П.2 ст.80 Податкового кодексу РФ передбачає для індивідуальних підприємців, незалежно від обраного ними режиму оподаткування, можливість складання єдиної спрощеної податкової декларації. Цей документ має бути поданий до територіальної податкової інспекції не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом (кварталом, півріччям, 9 місяцями або роком).

Вона може бути подана як у паперовому, так і за бажанням платника податків (за винятком встановлених законом випадків, у яких звітність подається виключно через телекомунікаційні канали зв'язку). Складання такої декларації не є обов'язковим – підприємець може подати і стандартний пакет звітності, оформивши її у спрощеному вигляді та поставивши у більшості полів, що підлягають заповненню, прочерки.

Не мають права на подання нульової звітності до податкового органу індивідуальні підприємці, які працюють на ЕНВД. У цьому випадку розмір податку, що підлягає сплаті до бюджету, є фіксованим і не залежить від суми доходу, який отримує платник податків протягом звітного періоду.

Крім податкової звітності індивідуальні підприємці, які мають найманих працівників, зобов'язані подавати звітність до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування. У тому випадку, якщо протягом звітного періоду жодних виплат співробітникам не проводилося, необхідно подати до зазначених органів звітність за формами РСВ-1 та 4-ФСС відповідно, проставивши прочерки у графах, що підлягають заповненню на підставі здійснених виплат. Якщо найманих працівників у ІП немає, він не здійснює реєстрацію до ПФР та ФСС, і, отже, нульову звітність подавати не зобов'язаний.

У тому випадку, якщо індивідуальний підприємець припинив свою діяльність і протягом звітного періоду не провадив жодних операцій, які приносять дохід, він повинен подати до контролюючого органу звітність, яка називається нульовою. Це можна зробити двома способами: заповнивши всю необхідну документацію виходячи з розміру доходу, що дорівнює нулю, або оформивши спрощену податкову декларацію.

Законодавець залишає право вибору форми звітності за платником податків. Крім того, за наявності у індивідуального підприємця найманих працівників, яким протягом звітного періоду не виплачувалася заробітна плата, необхідно подати нульову звітність до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування.

Якщо на момент подання документів до контролюючих органів організація не вела ніякої фінансової діяльності, наприклад, тільки відкрилася або була пауза в роботі, вона все одно зобов'язана подати нульову звітність. Це потрібно тому, що після реєстрації індивідуального підприємця компанія вже є об'єктом, що підлягає сплаті податків. Розглянемо, які форми нульової звітності ІП у 2019 подають до контролюючих органів.

Якщо керівник, бухгалтер ІП не подасть документи вчасно, то згідно із законодавством на цей період буде накладено штраф за не складання нульової звітності ІП. Тож до здачі всього комплекту декларацій підходити треба відповідально, готувати їх за всіма правилами оформлення.

Нульова звітність ІП без працівників

У п.2 ст.80 НК РФ зазначено, що незалежно від обраного режиму оподаткування будь-який індивідуальний підприємець має право подати єдину спрощену декларацію. Подається вона до територіального податкового органу раніше 20 числа місяця, після розрахункового періоду. Подати її слід на паперовому чи електронному носії.

ІП з УСН без співробітників

УСН – це спрощена система, де індивідуальний підприємець чи юр. особа звільняється від сплати податку на дохід, майно, ПДФО та ПДВ.

Нульова звітність ІП без працівників включає:

Звіт за формою УСН;
Звіт формою РОССТАТа.

Нульова податкова декларація щодо УСН, за відсутності робітників, здається одноразово, до 30 квітня наступного року. Організація представлятиме «нульовку» у податкову та звіт до РОССТАТУ лише у 2019 році, якщо вона відкрилася у 2018, але фінансову діяльність не вела.

У ПФР звітність не подається при УСН, якщо немає працівників, але потрібно пам'ятати про сплату одноразових внесків у ФФОМС та ПФР за себе, сума яких встановлюються однаково для всіх.

ІП з ОСНО без співробітників

Складання нульової звітності при ОСНО без працівників включатиме декілька документів:

Декларація ПДВ;
3-ПДФО;
Звіт у РОСТАТ.

ПДВ здається раніше 20 числа наступного місяця після розрахункового періоду, середньооблікова чисельність – раніше 20 січня. Декларація 3-ПДФО подається одноразово раніше 30 квітня.

Нульова звітність ІП за наявності робітників

Розглянемо, як складати нульову звітність ІП за наявності співробітників, які документи слід подавати.

ІП на УСН із працівниками

За наявності співробітників в організації, але при цьому відсутності фінансової діяльності, потрібно здавати щокварталу такі документи:

Форма 4-ФСС;
Персоніфікований облік.

Одноразово здається декларація з УСН, звіт у РОССТАТ за кількістю співробітників.

Форму 4-ФСС необхідно здати до 15 числа наступного місяця, РСВ представляється не пізніше 15 числа за місяць, а також персональний облік. Декларація по УСН подається однаково за строками незалежно від режиму оподаткування чи кількості працівників.

ІП на ОСНО із працівниками

Щоб здати нульову звітність ІП у 2017 році на ОСНО з працівниками необхідно подавати документи щокварталу:

Декларація ПДВ;
4-ФСС;
Персоніфікований облік.

Одноразово – звітність у РОСТАТ.

Терміни подання документації однакові:

для пенсійного фонду – до 15, за місяць після звітного кварталу;
для ФСС – до 15 числа після розрахункового періоду;
ПДВ – раніше 20 числа після закінчення кварталу;
середньооблікова – не пізніше 20 січня.

Як заповнити та здати нульову звітність самостійно

На питання, чи потрібно подавати нульову звітність і які документи подавати, вже було розглянуто у цій статті. Тепер розберемо кожну форму окремо.

Декларація УСН

Внесення даних до декларації ведеться за суворими правилами заповнення. Слід прописати лише інформацію на головному аркуші, проставити об'єкт оподаткування, ставку. У всіх рядках ставиться прочерк, крім 001, 010, 020. У другій частині, пропускаючи 201 рядок, вказуються прочерки.

Якщо працює організація з бази «доходи мінус витрати», то виробничі витрати буде враховано наступного року. Коли за розрахунковий період показники витрат більші за прибутки, це означає, що діяльність велася, а значить, податок обчислюватиметься за ставкою 1% від доходу.

При заповненні декларації з УСН згідно з даною інструкцією, проблем зі здаванням не виникне. Зразок внесення відомостей:

Звітність до ПФР та ФСС

ІП з працівниками має надавати відомості для ПФР і ФСС щокварталу, у своїй заповнюються як і лише загальні дані про організацію, інші місця проставляються нулями і прочерками.

Інструкціяіз заповнення РСВ-1:

На першому аркуші заповнюються всі розділи, крім рядка для співробітника ПФР;
Номер коригування ставиться "000", якщо звіт здається вперше;
Вказати звітний період;
Прописати рік;
Вставити інформацію про кількість застрахованих осіб та середньооблікової чисельності;
Усі інші поля РСВ-1 заповнюються нулями.

Зразок:

Інструкціящодо внесення даних до 4-ФСС:

«Нулівка» у ФСС має складатися з титульного листа, таблиць 1, 3, 6, 7, 10. Таблиці 6 і сім розташовуються однією сторінці, отже, звіт включає п'ять сторінок.

Загальна інформація щодо заповнення 3-ПДФО

Нульова декларація ПДВ включає титульний лист, де прописуються дані організації, та першу сторінку. Форму документа затверджено наказом ФНП від 29.10.2014. Майже завжди її потрібно здавати, використовуючи електронну форму.

Форма 3-ПДФО також має представлятися при ОСНО, де потрібно заповнити титульний лист, обов'язково вказавши ОКТМО, КБК, ІПН, загальні дані індивідуального підприємця. Інші листи проставляються «0».

Способи подання звітності

Будь-яку звітність можна подати у паперовому вигляді чи електронному. Для подання документацій через інтернет, керівнику слід отримати кваліфікований електронний підпис та надсилати документи лише через спеціалізовані сервіси .

Також при здачі варто враховувати, що до зазначеної дати звіти мають бути прийняті контролюючими органами, якщо їх з якихось причин відхилять, то буде нараховано штраф за не складання нульової звітності ІП. У кожного органу, що перевіряє, свої штрафи:

Податкова:

При поданні документів пізніше зазначеного терміну – 1000 рублів;
Якщо відсутні будь-які документи з переліку необхідних - 200 рублів за кожну;
На посадових осіб накладається штраф - до 500 рублів.

У ПФР та ФСС:

За невчасну здачу – 1000 рублів
Якщо запізнення перевищує 180 днів – 1000 рублів
Якщо не представлені два і більше звітів – 5000 рублів.

При зупиненні діяльності та відсутності доходів ІП однаково повинен звітувати перед контролюючими органами. Якщо показувати у звітах нічого, потрібно надати нульові дані. Звітність ІП за відсутності діяльності називається нульовою.

Коли ІП здає нульову декларацію

Підприємець має подати до податкової нульової декларації, форма якої залежить від того режиму, на якому працює ІП. Підприємець залежно від своєї діяльності та її обсягів може обрати зручний податковий режим – класичний чи один із спецрежимів. До кожного типу режиму оподаткування передбачено свій бланк декларації. Для надання нульового звіту не передбачено жодних спеціальних бланків, заповнюються форми, розроблені для режиму. Відмінність нульової декларації полягає у її змісті – у полях для зазначення сум проставляються або прочерки, або нулі.

Подаючи нульову декларацію, ІП тим самим повідомляє податківцям, що він пам'ятає про свої обов'язки платника податків, але через відсутність діяльності немає обов'язків зі сплати податків. Фахівці податкової, отримавши нульовий звіт від ІП, не будуть застосовувати до комерсанту штрафних санкцій за несплату податків, оскільки побачать відсутність бази для їх обчислення.

Якщо ІП не надасть нульову декларацію у встановлений термін, то штраф дорівнюватиме 1000 руб. – це мінімально можливий штраф, передбачений при несвоєчасному поданні податкової звітності та відсутності необхідності сплати податку.

Випадки, у яких ІП потрібно складати нульові звіти:

Підприємницька діяльність у звітному періоді не ведеться;
Індивідуальне підприємництво нещодавно утворене, та діяльність не встигла розпочатися у повному обсязі.

Нульова декларація подається у разі, якщо немає доходів, витрат і, відповідно, прибутку чи збитку, тобто відсутня база для розрахунку податкового навантаження.

ІП на ОСНО

Якщо підприємець не подавав жодних повідомлено-заявних документів щодо застосування одного зі спецрежимів, то він автоматично визнається платником податків на традиційному податковому режимі. Якщо при цьому у звітному році жодних підприємницьких дій не виконувалось, то слід здати такі нульові декларації:

По ПДВ - подається 4 рази на рік, крайня дата для подачі - 25 число місяця, що йде за звітним кварталом;
3-ПДФО - подає 1 раз на рік, крайня дата для здачі - 30 квітня за минулий рік.

Нульова декларація з ПДВ

Підприємець на традиційному податковому режимі має обов'язок щодо нарахування доданого податку до сум при реалізації. Якщо операції, що оподатковуються даним видом податку, не виконуються, то відсутній об'єкт для оподаткування ПДВ, а отже, і немає обов'язків щодо його сплати. Права на відшкодування податку не буде, якщо жодних операцій з надходжень не відбувалося у звітному періоді.

Незважаючи на відсутність суми ПДВ до сплати чи відшкодування, надати своєчасно декларацію щодо цього типу податку комерсанту потрібно в обов'язковому порядку. Звіт включатиме нульові показники.

Бланк декларації підготовлено Наказом №ММB-7-3/558@ від 29.10.14. Подається 4 рази на рік, за результатами кожного кварталу, термін здачі – 25 число місяця, що йде за звітним проміжком.

Декларація містить досить багато аркушів, проте при поданні нульового звіту слід заповнити лише титульну сторінку та перший розділ.

Титульний лист показує відомості про платника, звітний період та контактні дані. Перший розділ визначає підсумкову суму доданого податку до сплати чи відшкодування. Оскільки бази для розрахунку податку відсутня, то полях цього розділу проставляються прочерки. Заповнити потрібно лише поле з ОКТМО та КБК. Усі інші поля прокреслюються.

Більше заповнювати в декларації нічого не потрібно, тому що всі інші аркуші відображають дані про скоєні в кварталі операції та нарахований доданий податок, і ІП відображати на цих аркушах нічого через відсутність діяльності.

Нульова декларація 3-ПДФО

Ця декларація показує річні доходи, джерела їх появи, відрахування, податкові та авансові суми. Якщо ІП не має даних для заповнення таких показників, то в полях декларації проставляються нулі.

Бланк 3-ПДФО, який мають заповнювати ІП у 2016 році для подачі нульових показників, затверджено наказом №ММB-7-11/671@ від 24.12.14 (в ред. від 25.11.15).

Якщо підприємець бажає закрити ІП, то нульову 3-ПДФО потрібно здати протягом 5 днів з моменту держреєстрації факту закриття. Термін визначається у робочих днях. Цю дію слід зробити, якщо підприємництво припиняється раніше закінчення звітного року.

Нульовий звіт подається за місцем прописки комерсанта, де він і стоїть на обліку як платник податків на ОСН. Адреса ІП має документально підтверджуватись, наприклад, записом у паспорті.

Нульову 3-ПДФО можна заповнити та передати в рукописному чи електронному вигляді поштою, особисто чи через електронного оператора.

Організація має можливість за відсутності діяльності замість усіх нульових декларацій підготувати одну спрощену, в якій будуть показані нульові показники за всіма видами податків. Для ІП такої можливості не передбачено, підприємець на класичному режимі зобов'язаний надати 3-ПДФО незалежно від фактичного ведення бізнесу.

Зразок нульової декларації 3-ПДФО для ІП

Титульна частина декларації містить інформацію:

Про комерсант - ІПН, ПІБ, відомості про народження, реквізити паспорта, контактні дані;
Про звітний період – вказує код «34» та рік;
Про кількість поданих листів декларації, а також кількість документації, що додається (наприклад, довіреність на представника);
Про особу, що здає 3-ПДФО.

Якщо предмета оподаткування немає, то заповнити потрібно два перших розділи.

Заповнення полів:

Нульова декларація ІП на УСН

Якщо підприємець працює на спрощеному режимі, то за відсутності діяльності заповнити слідує нульову декларацію щодо УСН.

Надається цей звіт один раз на рік, остання дата для подання – 30 квіт. року за звітним. Місце подання – відділення, де зареєстрований ІП як платник податків (за адресою проживання, що підтверджується документально).

Бланк декларації підготовлено та додано до Наказу ФНП від 26.02.16 №MMВ-7-3/99@.

Декларація включає кілька розділів та титульну сторінку, обов'язкову для всіх ІП. Залежно від об'єкта оподаткування заповнювати потрібно або 1.1 та 2.1.1 розділи при оподаткуванні доходів, або 2.1 та 2.2 – при оподаткуванні доходів/витрат. Якщо ІП не сплачує торговельний збір та не отримує фінансових цільових грошей на розвиток, то інші сторінки декларації не оформлюються.

На титульну сторінку вписуються:

Реквізити комерсанта – ІПН, ПІБ повністю, контактні дані;
Дані про звітний період – його код («34») та рік;
КВЕД головного виду бізнесу;
Число аркушів декларації, що подається, а також кількість доданих документів;
Дані про заповнювача декларації – сам ІП чи його довірений представник.

Заповнення розділів спрощеної декларації:

Назва поля	Пояснення
1.1 – прибутковий УСН
010	Цифровий код за територіальним класифікатором ОКТМО
Інші рядки	Прокреслюються.
1.2 – прибутково-витратний УСН
010	Територіальний код ОКТМО
Інші рядки	Прокреслюються.
2.1.1 – прибутковий УСН
102	Для ІП із персоналом – «1», без персоналу – «2».
120-123	Податкова ставка в різних МО може відрізнятися в межах від 0 до 6%.
Інші рядки	Прокреслюються.
2.2 - прибутково-витратний УСН
260-263	Податкова ставка в різних МО може змінюватися від 0 до 15%.
Інші рядки	Прокреслюються.

Нульова декларація ІП на ЕНВД

Якщо підприємець веде діяльність із застосуванням спецрежиму ЕНВД, то, як такої, нульової декларації з ЕНВД подати не вийде, оскільки єдиний спеціальний податок, що підлягає сплаті при даному режимі, залежить не від результатів діяльності, а від поставленого доходу, встановленого для бізнесу. оподатковуваного ЕНВД.

Тому навіть у тому випадку, якщо ІП призупиняє операції, податок доведеться порахувати, заплатити та відобразити у декларації. Якщо підприємець не бажає цього робити, то слід повідомити податкову про свій намір призупинити роботу за поставленим режимом. НК РФ зобов'язує зобов'язань виконати цю дію в строк 5 днів з моменту припинення вмененной діяльності.

Декларація з ЕНВД містить дані про базі для обчислення податкового навантаження, залежить цей показник від низки встановлених складових (фізичний показник, поставлений дохід, коригувальні коефіцієнти) і ніяк не залежить від реального підсумку бізнесу у звітному періоді. Саме тому дуже невигідно мати діяльність на ЕНВД, яка зупиняється на тимчасовий період. Потрібно одразу ж знімати бізнес із «вмененки».

Декларація здається чотири рази на рік за результатами кожного кварталу. Крайня дата для здачі – 20 число місяця, наступного за кожним із кварталів.

Бланк декларації з ЕНВД міститься у додатку до Наказу №ММB-7-3/353@ від 22.12.15, застосовувати його потрібно, починаючи зі звітності за 1 кв. 2016р.

Якщо ІП зупиняє свій бізнес на ЕНВД, то у строк 5 днів подається повідомлення до ФНП ЕНВД-4 про зняття з обліку платником вмененного податку. Подавати зазначену вище декларацію з прочерками чи нулями неможливо норми НК РФ.

Тимчасово припинено діяльність? Вирішили перепочити чи змінити напрямок бізнесу? Сьогодні для вас інформація. Не варто забувати про податкову звітність, адже тимчасове призупинення роботи не припиняє обов'язків щодо складання податкових декларацій.

Для початку – визначимо, що таке «нульова» звітність. Як визначення поняття «нульової» звітності немає, воно застосовно до звітності з нульовими показателями. Це означає, що, якщо вам необхідно надати «нульову» звітність, слід скористатися стандартними уніфікованими формами звітності, спеціалізованих форм для цього шукати не потрібно.

Нерідко підприємці вважають, що, не маючи податку до сплати, вони не повинні звітувати перед податковими службами. Це не так. Податкова, бухгалтерська звітність, звітність до фондів надається незалежно від діяльності чи бездіяльності підприємця та організації.

Зареєструвавши підприємство або підприємництво, ви стаєте платником податків, і саме за звітами, що надаються, податкова та інші служби визначають суми податкових стягнень. Якщо звіт не поданий, це не означає, що податок автоматично дорівнює нулю, податкова не може визначити суму податку до сплати і карає вас як той, що не надав звіт вчасно.

Тому навіть якщо діяльність не ведеться взагалі, звітність має надаватися у затверджені терміни.

Наприклад, Васильєва В.С. зареєструвалася як ІП з видом діяльності пошиття одягу на індивідуальні замовлення. Хотіла здійснювати підприємницьку діяльність у своєму ательє. Але згодом вирішила цим не займатися і жодної діяльності не вела, звіти не надавала. Вона була здивована, що з неї вимагали відзвітувати з ОСНО з наданням звітності з ПДВ, ПДФО та сплатити внески до Фондів. Це означає, що обов'язок звітувати за обраною системою оподаткування існує навіть за відсутності діяльності чи одержання збитку за нею.

Строки подання «нульової» звітності індивідуального підприємця та організації відповідають звітним періодам за тими податками, платником яких вони є. Аналогічним чином визначається періодичність подання звітності до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування. У більшості випадків звітність доведеться складати щоквартально та за результатами звітного року.

Склад «нульової» звітності може відрізнятися залежно від виду системи оподаткування ІП та звітного періоду.

Нульова звітність ІП на ОСНО

Для підприємців на загальній системі склад звітів є наступним:

Декларація з ПДВ - здається щокварталу до 25 числа, наступного після закінчення податкового періоду. «Нульова» декларація подається у ті самі терміни.

3-ПДФО для ІП, що застосовують ОСНО, надається до 30 квітня наступного року, якщо операцій не було – також подаємо нульові відомості.

Податки на всіх режимах

Платники водного податку (хто користується водними ресурсами та має на це ліцензію) зобов'язані подати до податкового органу «нульову» декларацію, навіть якщо у звітному періоді відсутній об'єкт оподаткування. У цьому випадку не важливо, чи вироблявся паркан, чи акваторією не користувалися. Декларація подається щокварталу до 20 числа наступного місяця. Якщо ІП не є платником цього податку, то й «нульову» декларацію подавати не потрібно.

Аналогічне правило і для платників податку на видобуток корисних копалин (ПДПД). Декларація має бути направлена власником ліцензії до ФНП до кінця місяця, наступного за звітним.

Земельний податок та транспортний підприємець сплачує як фізична особа та декларації не подає. Оплата провадиться на підставі повідомлень податкової інспекції.

За відсутності рухів коштів та виникнення об'єктів оподаткування можна заповнити єдину спрощену декларацію, яка замінить собою звіти ПДВ, водяну. Відправити її до ІФНС потрібно до 20 числа після закінчення кварталу.

Якщо ІП є платником акцизів або податку на видобуток корисних копалин, він має подати «нульові» податкові декларації - включити ці податки в єдину (спрощену) податкову декларацію не вийде, оскільки період подання цих декларацій - щомісяця (до ЄУНД можна включити тільки квартальні та річні податки).

Податок на гральний бізнес - статус платника цього податку (а отже, і обов'язок подавати по ньому звітність) поширюється лише на тих ІП, які фактично ведуть діяльність у сфері грального бізнесу. При цьому тимчасове невикористання встановлених у гральних закладах об'єктів не може бути підставою для звільнення платників від обов'язку щодо сплати податку на гральний бізнес та подання «нульових» декларацій. Подання такого звіту необхідно здійснити до 20 числа місяця, наступного за минулим. Відповідно, декларація з податку на гральний бізнес не може бути «нульовою». Якщо ІП закрив усі об'єкти оподаткування та зняв їх із реєстрації, тоді він перестає бути платником цього податку і декларацію щодо нього подавати більше не потрібно.

Звітність за співробітників (для всіх систем оподаткування)

Розрахунок за страховими внесками (РСВ). Надається щокварталу, пізніше 30-го числа місяця, наступного за розрахунковим (звітним) періодом. Може мати нульові показники, якщо працівники, наприклад, перебувають у відпустці без збереження заробітної плати.

ІП, які не мають співробітників і не стоять на обліку як роботодавці, звітність до фондів не складають.

ІП, які перебувають на обліку до ФСС, подають нульові розрахунки навіть за відсутності працівників (наприклад, при звільненні). Щоб не здавати «нульовки», ІП має знятися з обліку як роботодавець.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 - подаються до ПФР і не можуть бути нульовими. Якщо є співробітники, потрібно складати форму незалежно від нарахувань. Якщо працівників немає, звіти не здаються.

Звітність у ФСС (4-ФСС) – якщо ІП стоїть на обліку у фонді, то навіть якщо діяльність він не веде і немає співробітників, необхідно звіт надавати до 20 числа (25 числа, якщо електронно) наступного місяця, після звітного кварталу. ІП, який не перебуває на обліку, звітність не надає.

По податку на доходи фізичних осіб є дві форми - 2-ПДФО та 6-ПДФО. Якщо протягом податкового періоду був доходів, виплачених фізичним особам, ці форми не здаються. Тобто «нульових» звітів щодо ПДФО не буває.

Нульова звітність ІП на УСНО

Підприємці на спрощенці, які не вели діяльності та, відповідно, не отримували доходів та не мали витрат, подають нульову декларацію щодо спрощеної системи оподаткування один раз на рік до 30 квітня. Зауваження: якщо діяльність велася, то навіть маючи нульовий дохід, ІП зобов'язаний заплатити мінімальний податок, застосовуючи спрощенку «доходи мінус витрати».

До речі, якщо діяльність не велася, можна заповнити і бланк єдиної спрощеної декларації (за нею термін здачі не пізніше 20 січня наступного року).

Нульова звітність ІП на ЕНВД

Щодо надання «нульової» звітності на ЕНВД, то тут все не так просто. Податкова інспекція не приймає звіти з нульовими показниками щодо поставленого податку. На «звинуваченні» розрахунок податку не залежить від отриманих доходів та понесених витрат. Податок вважається, як ми пам'ятаємо, з поставленого доходу, а не фактично отриманого. Навіть якщо діяльність не велася, а платник податків не знявся з обліку, він зобов'язаний сплатити податок та скласти звітність. Термін відправлення звіту - 20 число місяця, що настає після закінчення кварталу.

Нульова звітність ІП на ЕСХН

Якщо діяльність не велася, здається декларація з нульовими показниками. Термін подання «нульової» декларації ЄСХН для підприємців – до 30 квітня року, наступного за звітним, тобто за 2017 рік, ІП здають «нульову» декларацію до 30 квітня 2018 року.

Нульова звітність ІП під час суміщення режимів

А от як бути, якщо у заяві на реєстрацію ІП чи ТОВ зазначено кілька видів підприємницької діяльності, при цьому на ЕНВД чи патент переведено один чи два з них? Існує ризик, що в цьому випадку платника ЕНВД, патенту оштрафують за невдачу «нульових» декларацій з ОСНО, тому рекомендуємо переходити на «спрощенку» одразу після реєстрації та здавати «нульовки» за УСН, поєднуючи два режими.

При суміщенні режимів, наприклад, УСН та патенту або ОСН та ЕНВД, під час здійснення одного виду діяльності з іншого платника податків слід подати нульову звітність.

Висновок

За всіма іншими податками та зборами, крім ПДФО, ПДВ (якщо на ОСНО), податку на гральний бізнес, декларації з УСН, ФСС та Розрахунок по страхових внесках, якщо у платника податків не виникає бази оподаткування, то здавати нульову декларацію з цих податків не треба . Якщо ви застосовуєте ЕНВД і не здійснюєте, необхідно знятися з обліку, т.к. навіть не здійснюючи діяльність доведеться сплачувати податок.

Якщо ІП внаслідок розрахунку податків у розрахунковому періоді до сплати отримав нуль карбованців, декларація подається у звичайному режимі. Нульовий показник у графі «Податок до сплати» не скасовує обов'язки звітувати шляхом подання податкової декларації.

До речі, якщо декларація "нульова", це не означає, що її можна не здавати або здати, коли захочеться: за порушення термінів здачі "нульової" декларації оштрафують на 1000 рублів.

Зручно, застосовуючи ОСНО, складати єдину (спрощену) податкову декларацію.

Як ІП складати «нульову» звітність

Способи подання нульової декларації також не відрізняються від способів подання стандартної звітності. Усі звіти, крім ПДВ, можуть бути надані на паперовому носії. ПДВ приймається лише в електронному вигляді за рідкісним винятком.

Підготувати та здати нульову декларацію ви можете легко за допомогою онлайн-сервісу «Моя справа – Інтернет-бухгалтерія для малого бізнесу». Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її та надсилає в електронному вигляді. Вам не треба буде особисто відвідувати податкову інспекцію, що, поза сумнівом, заощадить не лише час, а й нерви. Отримати безкоштовний доступ до сервісу ви можете прямо за посиланням.