Що називається розрахунками за відкритим рахунком. Розрахунки за відкритим рахунком. Банківський переказ. Розрахунки у формі авансу

04.10.2023

При експортно-імпортних операціях одночасно означає розрахунки за відкритим рахунком. Ці кредити надаються у розрахунках між постійними партнерами (контрагентами), особливо при багаторазових поставках однорідних товарів. Сутність кредитів або розрахунків за відкритим рахунком полягає в тому, що продавець відвантажує товар покупцю та направляє на його адресу товаророзпорядчі документи, відносячи суму заборгованості до дебету рахунку, відкритого їм на ім'я покупця. У зумовлені контрактом терміни покупець погашає свою заборгованість на відкритому рахунку. Для покупця відкритий рахунок – вигідна форма розрахунків та отримання кредиту, оскільки у разі відсутня ризик оплати непоставленого товару, а відсотки користування таким кредитом зазвичай стягуються. Суб'єкти господарювання, що використовують відкритий рахунок, як правило, виступають поперемінно як продавці і покупці, що є одним із способів забезпечення виконання сторонами платіжних зобов'язань.
Овердрафт є негативним балансом на поточному рахунку клієнта банку. Овердрафт – це форма короткострокового кредиту, надання якого здійснюється шляхом списання банком коштів із рахунку клієнта понад залишок грошей на рахунку. Через війну такий операції утворюється негативний баланс, тобто. дебетове сальдо – заборгованість клієнта банку. Банк та клієнт укладають між собою угоду, в якій встановлюються максимальна сума овердрафту, умови надання кредиту, порядок погашення його, розмір відсотка за кредит. При овердрафті на погашення заборгованості спрямовуються всі суми, що зараховуються на поточний рахунок клієнта. Тому обсяг кредиту змінюється у міру надходження коштів, що відрізняє овердрафт від звичайної позички. У Росії банки майже не надають овердрафт. За кордоном він використовується досить широко.
У США клієнтам банку, які мають у ньому рахунок тривалий час, овердрафт може надаватися безкоштовно.
Форма кредиту овердрафт вперше виникла Англії й у час практикується у більшості розвинених країн.
Акцептний кредит – кредит, наданий банком у вигляді акцепту переказного векселі (тратти), виставленого на банк експортерами і імпортерами. За цієї форми кредиту експортер отримує можливість виставляти на банк векселі певну суму рамках кредитного ліміту. Банк акцептує ці векселі, гарантуючи цим оплату боржником у встановлений термін.
При реалізації товару у кредит експортери зацікавлені у акцепті векселі великим банком. Такий вексель може бути врахований чи проданий. При акцептному кредиті формально кредит надає експортер, але на відміну вексельного кредиту акцептантом векселі виступає банк. Видаючи акцепт, банк не надає кредит і не вкладає в операцію своїх коштів, але зобов'язується сплатити тратту у разі настання терміну платежу. Тоді, коли експортер вимагає платежу готівкою, проводяться операції рефінансування, тобто. банк імпортера акцептує тратту, виставлену на нього імпортером, враховує її та сплачує експортеру готівкою. Вартість акцептного кредиту складається з двох елементів: комісії за акцепт та облікової ставки, яка зазвичай нижча за ставку з обліку векселя.
Термін «акцептний кредит» застосовується зазвичай у випадках, коли банки акцептують тратти лише експортерів своєї країни. Різновидом акцептного кредиту є акцептно-рамбусний кредит.
Рамбус у міжнародній торгівлі означає оплату купленого товару за посередництвом банку у формі акцепту банком імпортера тратт, виставлених експортером. Термін «акцептно-рамбусний кредит» застосовується у випадках, коли банки акцептують тратти, виставлені ними іноземними комерційними банками. Ці банки грають допоміжну роль і беруть він відповідальність перед банками-акцептантами по своєчасному переказу (рамбусированию) з їхньої рахунки валюти, яка потрібна на оплати акцептованих тратт.

Ще на тему Кредит за відкритим рахунком:

Механізм банківського кредитування торгових організацій для поповнення оборотних коштів на основі одноразових кредитів та кредитних ліній.

Облік операцій з іноземною валютою (розрахунки у формі авансу, розрахунки за відкритим рахунком)

Дата: 2017-10-03

Запитання 6.Облік операцій із іноземною валютою(Розрахунки у формі авансу, розрахунки за відкритим рахунком)

Розрахунки у формі авансу

Розрахунки у вигляді авансу найвигідніші для експортера, оскільки оплата товарів виробляється імпортером до відвантаження, інколи ж навіть їх виробництва. Якщо імпортер оплачує товар авансом, він кредитує експортера. Наприклад, авансові платежі на частину вартості контракту включаються до умов контрактів на будівництво об'єктів за кордоном. При імпорті дорогого обладнання, суден, літаків, виготовлених на індивідуальне замовлення, також практикуються авансові платежі. Згідно з міжнародною практикою платежі у формі авансу становлять 10-33% від суми контракту. За дорученням експортера у сумі авансового платежу банк експортера зазвичай видає користь імпортера гарантію повернення отриманого авансу у разі невиконання умов договору і непоставки товару. Крім того, прийнято оплачувати авансом низку товарів: дорогоцінні метали, ядерне паливо, зброю та ін. Ця форма може застосовуватися тоді, коли імпортер вкрай зацікавлений у отриманні товару. Враховуючи ризик, що виникає у цьому способі платежу, може використовуватися переважно між фірмами, мають міцні зв'язку.

Розрахунки за відкритим рахунком

Сутність розрахунків за відкритим рахунком полягає у періодичних платежах імпортера експортеру після отримання товару. Сума поточної заборгованості враховується у книгах торгових партнерів. Ця форма міжнародних розрахунків пов'язана з кредитом за відкритим рахунком. Порядок розрахунків у разі погашення заборгованості за відкритим рахунком визначається угодою між контрагентами. Зазвичай передбачаються періодичні платежі у встановлений термін. Після вивірки розрахунків остаточне погашення заборгованості за відкритим рахунком провадиться через банки, як правило, з використанням банківського переказу чи чека. У зв'язку з цим банківська статистика включає розрахунки за відкритим рахунком до банківських переказів. Відкритий рахунок використовується при розрахунках між:

- Фірмами пов'язаними традиційними торговими відносинами;

– ТНК та її закордонні філії з експортних постачань;

– експортером та брокерською фірмою;

- Змішаними фірмами за участю експортера;

- За товари, що відправляються на консигнацію для продажу зі складу.

Зазвичай розрахунки за відкритим рахунком застосовуються при регулярних поставках, коли довіра підкріплюється тривалими діловими відносинами, а покупець – солідна фірма, оскільки рух товарів випереджає рух грошей. Розрахунки у своїй відірвані від товарних поставок пов'язані з комерційним кредитом, причому експортер односторонньо кредитує імпортера. Якщо постачання товарів здійснюються взаємно з наступними розрахунками за відкритим рахунком, всі вони відбиваються на контокорренті (єдиному рахунку), відбуваються двостороннє кредитування і залік взаємних вимог.

Для експортера ця форма розрахунків найменш вигідна, оскільки містить надійної гарантії своєчасності платежу, уповільнює оборотність його капіталу. Ризик несплати імпортером товару при односторонньому використанні цієї форми розрахунків аналогічний до ризику недопоставки товару експортером при авансових платежах.

Ця форма розрахунків зазвичай застосовується, коли контрагенти поперемінно виступають у ролі продавця і покупця і невиконання зобов'язань імпортером спричиняє припинення товарних поставок експортером. При односторонніх постачаннях така форма розрахунків застосовується рідко.

У міжнародних розрахунках застосовуються переказні векселі, виставлені експортером імпортера. Тратта – документ, складений у встановленій законом формі і містить безумовний наказ кредитора (трасанту) позичальнику (трасату) про сплату у вказаний термін певної суми грошей названому у векселі третій особі (ремітенту) чи пред'явнику. За оплату векселі відповідальність несе акцептант, як якого виступає імпортер чи банк. Акцептовані банками тратти легко перетворити на готівку шляхом обліку. Форма, реквізити, умови виставлення та оплати тратт регулюються вексельним законодавством, що базується на Єдиноподібному вексельному законі, прийнятому Женевською вексельною конвенцією 1930 р. Використання тратти на додаток до інкасо та акредитиву дає право на отримання кредиту та валютної виручки.

У міжнародних розрахунках використовуються також чеки, які вперше з'явилися в XVI ст. у вигляді квитанції касирів, які за зберігання грошей стягували відсотки із вкладників. Боржник (покупець) або самостійно виставляє чек (чек клієнта), або доручає його витяг банку (чек банку). Форми та реквізити чека регулюються національним та міжнародним законодавством (Чековою конвенцією 1931р.). Чек підлягає оплаті за пред'явленням. Як засіб платежу у міжнародних розрахунках неторгового характеру використовуються дорожні чеки та єврочеки.

Дорожній (туристський) чек – грошове зобов'язання (наказ) виплатити зазначену у ньому суму валюти його власнику. Дорожні чеки виписуються великими банками у національній та іноземних валютах. Зразок підпису власника проставляється на момент продажу йому чека.

Єврочек – чек у євровалюті – виписується банком без попереднього внеску клієнтом готівки і більші суми рахунок банківського кредиту терміном до месяца; оплачується у будь-якій країні – учасниці угоди «Єврочек» (з 1968 р.). Оплата їх провадиться лише за умови пред'явлення власниками гарантійних карток, контроль над обробкою єврочеків сприяють удосконаленню розрахунків з міжнародного туризму.

Розрахунки з клієнтами щодо купівлі іноземної валюти

		Контування		Коментар
		Дебет	Кредит
Банк не є учасником біржі
		40702 (810)	47405 (810)	Порядок ведення аналітичного обліку визначається кредитною організацією. При цьому аналітичний облік повинен забезпечувати отримання інформації щодо кожної угоди.
	Перерахування коштів банку-посереднику	47408 (810)	30102 (810)
	Надходження коштів у іноземній валюті	30114 (840)	47407 (840)	Положення ЦБ РФ від 26.03.2007 № 302-П, п.4.59
		47407 (840)	47405 (840)
	Перерахування коштів у іноземній валюті на рахунки клієнтів	47405 (840)
			40702 (840)	Іноземна валюта підлягає обов'язковому зарахуванню повному обсязі з його транзитний валютний рахунок у банку.
	Сплата комісійної винагороди на користь уповноваженого банку, який виконує доручення на купівлю іноземної валюти	40702 (840)	30110 (840)	Виплата комісійної винагороди здійснюється резидентом з його транзитного валютного рахунку відповідно до договору про відкриття поточного валютного рахунку або доручення на купівлю.
	Завершення угоди	47405 (810)	47408 (810)
			40702 (810)
		47405 (810)		Положення ЦБ РФ від 26.03.2007 № 302-П, п.4.58
Банк є учасником біржі
	Надходження коштів у валюті Російської Федерації від клієнтів на купівлю іноземної валюти		47405 (810)	Купівля іноземної валюти за рублі на валютному ринку здійснюється резидентом виходячи з його Доручення для придбання. Положення ЦБ РФ від 26.03.2007 № 302-П, п.4.58
	Як клієнт виступає банк	30102 (810)
	З рахунку, відкритого в цьому банку	40702 (810)
	Депонування коштів на валютній біржі для купівлі іноземної валюти	47404 (810)	30102 (810)	Кошти, перелічені для здійснення операцій купівлі-продажу іноземної валюти та біржових термінових угод або на виконання зобов'язань за зазначеними угодами, а також на сплату комісійної винагороди. Положення ЦБ РФ від 26.03.2007 № 302-П, п.4.57
		60310 (810)
	Відображення витрат			На суму комісії з розрахунків із валютною біржею, символ 25201. Положення ЦБ РФ від 26.03.2007 № 302-П, п.4.57, додаток 4
	Надходження валютних коштів із біржі	30114 (840)	47403 (840)	Положення ЦБ РФ від 26.03.2007 № 302-П, п.4.57, п.4.58
		47403 (840)	47405 (840)
	Перерахування валютних коштів на рахунки клієнтів	47405 (840)		Строк зарахування не повинен перевищувати 3-х робочих днів з дня виконання доручення на покупку
			40702 (840)	на транзитний валютний рахунок. Термін між датою зарахування та датою списання для здійснення розрахунків відповідно до підстав купівлі не повинен перевищувати 7 календарних днів.
	Завершення угоди	47405 (810)	47404 (810)	на суму рублів за курсом купівлі валюти
			40702 (810)	Повернення залишку рублевих коштів
	Відображення доходів при завершенні угоди	47405 (810)		У сумі комісії на користь банку, символ 16201. Положення ЦБ РФ від 26.03.2007 № 302-П, додаток 4

Розрахунки за відкритим рахунком.Їхня сутність полягає в періодичних платежах імпортера експортеру після отримання товару. Сума поточної заборгованості враховується у книгах торгових партнерів. Ця форма міжнародних розрахунків пов'язана з кредитом за відкритим рахунком. Порядок розрахунків щодо погашення заборгованості за відкритим рахунком визначається угодою між контрагентами. Зазвичай передбачаються періодичні платежі у встановлені терміни (після завершення поставок чи перепродажу товару імпортером у середині чи наприкінці місяця). Після вивірки розрахунків остаточне погашення заборгованості за відкритим рахунком провадиться через банки, як правило, з використанням банківського переказу чи чека. У зв'язку з цим банківська статистика часто включає розрахунки за відкритим рахунком до банківських переказів.

Відкритий рахунок використовується під час розрахунків між: фірмами, пов'язаними традиційними торговими відносинами; ТНК та її закордонними філіями з експортних постачань; експортером та брокерською фірмою; змішаними фірмами за участю експортера; за товари, що надсилаються на консигнацію для продажу зі складу. Зазвичай розрахунки за відкритим рахунком застосовуються при регулярних поставках, коли довіра підкріплюється тривалими діловими відносинами, а покупець - солідна фірма. Особливістю цієї форми розрахунків і те, що рух товарів випереджає рух грошей. Розрахунки у своїй відірвані від товарних поставок пов'язані з комерційним кредитом, причому зазвичай експортер односторонньо кредитує імпортера. Якщо постачання товарів здійснюються взаємно з наступними розрахунками за відкритим рахунком, всі вони відбиваються на контокорренті (єдиному рахунку), відбуваються двостороннє кредитування і залік взаємних вимог.

Розрахунки за відкритим рахунком найбільш вигідні для імпортера, оскільки він здійснює наступну оплату отриманих товарів, а відсоток за кредит, що надається, при цьому окремо не стягується: відсутній ризик оплати непоставленого або неприйнятого товару. Для експортера ця форма розрахунків найменш вигідна, оскільки містить надійної гарантії своєчасності платежу, уповільнює оборотність його капіталу, іноді викликає необхідність вдаватися до банківського кредиту. Ризик несплати імпортером товару при односторонньому використанні цієї форми розрахунків аналогічний до ризику недопоставки товару експортером при авансових платежах. Фактично ця форма розрахунків застосовується для кредитування імпортера та відображає довіру до нього з боку експортера. Тому ця форма розрахунків зазвичай застосовується лише умовах взаємності, коли контрагенти поперемінно виступають у ролі продавця і покупця і невиконання зобов'язань імпортером тягне у себе призупинення товарних поставок експортером. При односторонніх поставках розрахунки на відкритому рахунку застосовуються рідко.

Іноді застосовується угода про відкриття спеціального рахунки «ескроу»,на який зараховуються доходи від експорту в валюті, що конвертується. Наявність такого рахунку підвищує довіру експортера до платоспроможності імпортера.

Розрахунки за бартерними (товарообмінними) угодами, що охоплюють 10-15% світової торгівлі, здійснюються у загальноприйнятих формах (відкритий рахунок, акредитив та ін.).

При розрахунках на відкритому рахунку контрагенти ведуть взаємний облік сум поточної заборгованості. Експортер відвантажує товар імпортеру, відправляє на його адресу товаросупровідні документи та заносить суму заборгованості до дебету рахунку, відкритого на ім'я імпортера. Останній здійснює такий самий запис у кредит рахунки експортера. Після оплати товару експортер та імпортер здійснюють компенсуючі проведення.

Особливості цієї форми розрахунків:

1) передбачає ведення контрагентами великого обсягу роботи;

2) товаросупровідні документи надходять прямо до імпортера, повз банк, тому весь контроль за своєчасністю платежів лягає на плечі учасників угоди;

3) рух товару передує руху валютних коштів.

Порядок погашення заборгованості на відкритому рахунку залежить від домовленості сторін угоди. Платіж за відкритим рахунком більшою мірою вигідний імпортеру, оскільки відсутня ризик недопостачання товару, а відсотки користування кредитом не знімаються. Для експортера цей платіж є ризикованою формою розрахунків, оскільки в нього немає жодних гарантій, що покупець врегулює свою заборгованість у узгоджений термін.

Платежі у формі відкритого рахунку займають сьогодні міцні позиції у торгівлі багатьох країн світу, особливо Західної Європи (до 60% всіх платежів). На жаль, в українській практиці, як і в інших постсоціалістичних країнах, розрахунки за відкритим рахунком не набули достатнього поширення. Це пов'язано значною мірою з низькою платіжною дисципліною, нестачею інформації про фінансове становище фірм, відсутністю законодавчої бази щодо розрахунків у цій формі.

Банківський переказє простим дорученням одного банку іншому банку виплатити бенефіціару певну суму на прохання перекладача. У зовнішньоторговельних розрахунках банківські перекази використовуються при авансових платежах, оплаті інкасо та заборгованості за відкритим рахунком, врегулювання рекламацій та інших операцій.

Розрахунки за поставлені товари з використанням банківського переказу здійснюються у такому порядку:

Після підписання контракту експортер відвантажує товари імпортеру та пересилає йому товарні документи;

Отримавши документи, імпортер представляє до свого банку доручення переказ коштів експортеру;

Банк імпортера переказує суму платежу до банку експортера разом із платіжними інструкціями;

Банк експортера зараховує отриману суму з цього приводу експортера.

Перевагами цієї форми розрахунків є невисока вартість операції переказу та відносна простота її виконання: у банк не потрібно подавати жодних документів, крім доручення перекладача на переказ. При банківських переказах досить висока швидкість проведення розрахунків, оскільки в даний час значна їх частина здійснюється з використанням телеграфу, телекс або системи S.W.I.F.T., в якій передача повідомлень відбувається на безпаперовій основі по каналах міжнародного банківського комп'ютерного зв'язку.

У той же час при банківських переказах одна із сторін завжди наражається на ризик. Якщо зовнішньоторговельним контрактом не передбачено авансовий платіж, то експортера при аналізованої формі розрахунків існує ризик несплати поставленого товару. Для зниження експортер може вимагати надання банківської гарантії.

Валютні кліринги.

Для здійснення платежів із зовнішньоекономічних угод урядами двох і більше країн можуть укладатися угоди про проведення розрахунків на основі клірингу. Необхідність у таких розрахунках найчастіше виникає у країн, національні валюти яких не конвертуються, а золотовалютні резерви обмежені.

Валютний кліринг є взаємний залік міжнародних вимог і зобов'язань, здійснюваний з урахуванням міжурядових угод.

Залік взаємних вимог та зобов'язань здійснюють клірингові банки. Як валюта клірингу може використовуватися будь-яка національна або колективна валюта. Система платежів на основі клірингу дозволяє кліринговим банкам вести всі розрахунки з експортерами та імпортерами тільки в їх національній валюті: імпортер вносить до банку свою національну валюту в оплату поставлених товарів, а експортер отримує виручку вже у своїй національній валюті.

Залежно від способу регулювання сальдо клірингового рахунку зазвичай виділяють 3 види клірингу:

З вільно конвертованим сальдо, коли сальдо клірингового рахунку понад установлений ліміт оплачується у вільно конвертованій валюті;

З неконвертованим сальдо, коли сальдо клірингового рахунку понад установлений ліміт погашається лише постачанням товарів;

З обмежено конвертованим сальдо, коли сальдо клірингового рахунку понад встановлений ліміт оплачується у вільно конвертованій валюті, якщо воно перевищило встановлену сторонами суму або не було погашено протягом узгодженого заздалегідь часу.

Якщо між країнами укладено угоду клірингового типу, експортери та імпортери зобов'язані здійснювати розрахунки на його основі. Проте для експортерів така система розрахунків невигідна. По-перше, істотним недоліком валютного клірингу є те, що отриманий валютний виторг експортери можуть використовувати для закупівлі товарів тільки в країні, в якій був реалізований експортний товар. По-друге, замість валюти, що конвертується, вони отримують виручку в національній валюті.

При розрахунках із зовнішньоторговельних операцій застосовуються переказний вексель (тратта) та простий вексель.Найбільш широко поширений переказний вексель (тратта), який є безумовним наказом трасанта (кредитора) трасату (позичальнику) про сплату в зазначений у векселі термін ремітенту (третій особі) певної суми грошей. За оплату векселі відповідальність несе акцептант, як якого виступає імпортер чи банк. Акцептовані банками тратти легко перетворити на готівку шляхом обліку. Форма, реквізити, умови виставлення та оплати тратт регулюються вексельним законодавством, що базується на Єдиноподібному вексельному законі, прийнятому Женевською вексельною конвенцією 1930 р. Прообразом тратти були у XII-XIII ст. супровідні листи з проханням виплатити подачеві (зазвичай купцеві) відповідну суму у місцевій валюті. З розвитком товарно-грошових відносин та глобалізацією господарських зв'язків вексель став універсальним кредитно-розрахунковим документом. Використання тратти на додаток до інкасо та акредитива дає право на отримання кредиту та валютної виручки.

При розрахунках з використанням векселя експортер передає тратту та товарні документи на інкасо своєму банку, який отримує валюту з імпортера. Імпортер стає власником цих документів лише проти оплати чи акцепту тратти. Термін оплати векселя при експортних постачання кредит обумовлений домовленістю сторін.

Розрахунки з використанням чеківбазуються на Чековій конвенції 1931р. Чек є грошовий документ встановленої форми, що містить безумовний наказ чекодавця банку про виплату пред'явнику чека зазначеної у ньому суми. Чек може бути виписаний у будь-якій валюті. Недоліки оформлення щодо невеликі. Однак існуючі ризики (наприклад, втрати чека при пересиланні), які знижують ефективність цього засобу розрахунків.

Застосовуються у випадках, як і банківські перекази. Чеки бувають:

· Дорожні;

· Розрахункові;

· Єврочеки.

Розрахунковий чек – це документ, що містить окремий безумовний наказ (чекодавця) банку про виплату зазначеної у ньому суми, пред'явнику (чекодержателю). Оплата розрахункового чека здійснюється шляхом запису за рахунками. Чек повинен мати грошове покриття. У більшості країн запроваджено кримінальну відповідальність у виставленні чека без покриття.

Чек буває іменний (виписаний певна особа); пред'явницький (виписаний на пред'явника); ордерний (виписується на користь певної особи або за її наказом).

Дорожній чек (туристичний) – це платіжний документ, використовуваний як міжнародних розрахунків не торгового характеру. У США, Канаді дорожній чек застосовується і всередині країни, для безготівкової оплати товарів та послуг. Дорожній чек приймається лише від первісного власника, зразок підпису якого перебуває на чеку.

Банківська система “Єврочек” створена 1968г. для покращення обслуговування туристів. На відміну від дорожніх чеків, Єврочек видається банком їх власнику без попереднього грошового внеску, більші суми і оплачується рахунок банківського кредиту до 1-го месяца. Особливістю розрахунків системи Єврочек є прийом до оплати чеків від клієнтів за умови пред'явника спеціальних гарантійних карток, що випускаються кредитними установами єврокраїн та підписання чеків у присутності касира. Гарантійні картки дають можливість їхнім власникам отримати картку чеків або сплатити чеком надані послуги в будь-якій країні-учасниці системи Єврочек. До оплати можуть прийматися гарантовані карткою Єврочеки кредитних установ Великобританії, Італії, Нідерландів, Франції, Німеччини, які виписані в національних валютах цих країн. В Австрії, Андоррі, Бельгії, Данії, Іспанії, Люксембурзі, Норвегії, Португалії, Фінляндії, Швейцарії та Швеції – у $ США.

В останні роки у міжнародних розрахунках все ширше застосовуються кредитні картки- Іменні грошові документи, що дають їх власникам можливість купувати товари та послуги без оплати готівкою. Такі розрахунки називають еквайринг. Відповідно до Закону України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" еквайринг – послуга технічного, інформаційного обслуговування розрахунків за операціями, що здійснюються за допомогою використання електронних платіжних засобів у платіжній системі. Суть еквайрингу полягає в тому, що банк надає послуги магазинам, готелям, пунктам прокату автомобілів та ін., які дозволяють приймати до оплати пластикові картки різних систем та одночасно забезпечувати конвертацію валют.

Основні ризики, що виникають при міжнародних розрахунках:

1. Кредитний ризикпов'язані з нездатністю чи небажанням покупця платити. Найбільш можливий ризик при міжнародних розрахунках, оскільки порушення судового позову проти боржника, який порушив зобов'язання, в іншій країні потребує більшої кількості коштів та часу, а успіх менш можливий, ніж у випадку з місцевим боржником.

· Використання акредитива;

· Отримання готівкових депозитів;

2. Валютний ризикпов'язаний із зміною валютного курсу, який може несприятливо вплинути на становище експортера та імпортера.

До коштів щодо скорочення цього ризику відносять:

· Використання форвардного валютного хеджування;

· Використання ф'ючерсів на ринку опціонів;

· Виписування рахунків у власній валюті або у валюті, яка має стійку вартість (долар, фунт стерлінгів, єна, євро);

· Контрактне забезпечення - коригування ціни відбувається на основі обумовлених змін валютного курсу.

3. Регіональний ризиквідбувається внаслідок політичних чи економічних подій, що відбуваються в країні імпортера та які стали причиною постійного чи термінового призупинення виплат продавцю. Регіональний ризик також включає ризик відсутності конвертованості: неможливість власника валюти цієї країни конвертувати їх у валюту іншої країни внаслідок обмеження, накладеного урядом.

До коштів щодо скорочення цього ризику відносять:

· Використання підтвердженого акредитива;

· Отримання страхового покриття експортних кредитів.

Таким чином, до загальних методів мінімізації витрат та ризиків, що виникають при здійсненні міжнародних розрахунків, відносять:

· Використання різних стратегій;

· Страхування;

· Вибір методу фінансування.

При здійсненні розрахунків за відкритим рахунком продавець відвантажує товар покупцю та направляє на його адресу товаророзпорядчі документи, відносячи суму заборгованості до дебету рахунку, відкритого їм на ім'я покупця, здійснює періодичні платежі експортеру після отримання товарів. Останній погашає заборгованість частинами - в інтервали, зумовлені контрактом або після певного терміну після відвантаження окремих партій товарів.

Після завершення розрахунків проводяться остаточна вивірка і погашення заборгованості, що залишається.

Надання кредиту за відкритим рахунком і проведення розрахунків у формі пов'язані для продавця з ризиком неплатежу або несвоєчасної оплати товару, оскільки покупець при отриманні товарних документів ніякого боргового зобов'язання продавцю не видає. Для покупця відкритий рахунок - вигідна форма розрахунків і отримання кредитів, т.к. відсутній ризик оплати непоставленого товару. До того ж, відсотки за користування кредитом зазвичай не стягуються. Тому фірми, використовують відкритий рахунок, часто виступають поперемінно як продавців і покупців, що одна із способів забезпечення виконання сторонами платіжних зобов'язань. У міжнародній торгівлі відкритий рахунок використовується при розрахунках між постійними контрагентами, з державними організаціями та при комісійному продажу товарів у формі консигнації або при багаторазових поставках однорідного товару, особливо дрібними партіями.
^

Розрахунки у формі авансу

На відміну від розрахунків за відкритим рахунком, розрахунки у формі авансу найчастіше означають кредитування експортера імпортером. При цьому за дорученням експортера на суму авансу банк експортера зазвичай видає на користь імпортера гарантію повернення отриманого авансу у разі невиконання умов контракту та непоставки товару.
^

Валютний кліринг

Кліринг є взаємозалік платежів, тобто. ситуацію, коли грошові претензії (дебіторська заборгованість) учасників погашаються їх грошовими зобов'язаннями (кредиторської заборгованістю) без використання реальних грошей.

Клірингові операції зазвичай класифікуються за двома ознаками: періодичності проведення та складу учасників. За першою ознакою кліринг поділяється на разовий, який проводиться епізодично в міру накопичення дебіторсько-кредиторської заборгованості, або постійно діючий, який періодично здійснюється незалежно від стану грошових обов'язків і грошових претензій учасників клірингу. Залежно від складу учасників кліринг може бути дво-або багатостороннім.

Валютний кліринг представляє міжурядові домовленості про взаємний (безготівковий) залік міжнародних вимог та зобов'язань на підставі угоди між урядом двох або більше країн. Валютний кліринг передбачає централізацію розрахунків між державами - сторонами клірингової угоди на спеціальних клірингових рахунках, які відкриваються уповноваженими банками. Ця схема має обов'язковий характер для фізичних та юридичних осіб, угоди яких підпадають під дію угоди. Імпортери та експортери, як, втім, та інші кредитори і позичальники, немає права проводити взаємні розрахунки інакше, ніж у валютному клірингу. Валютний кліринг заснований також і на інших обов'язкових елементах:

його обсяг;
валюті клірингу;
розміри технічного кредиту

Обсяг клірингу означає ступінь охоплення платежів. За повного валютного клірингу під цю схему підпадає весь зовнішньоторговельний оборот. При частковому клірингу неторговельні операції (туризм, зміст посольств і торгових представництв, відрядження за кордоном та ін.) здійснюються звичайним порядком - через кореспондентські рахунки.

Валютою клірингу визнається узгоджена розрахункова одиниця (валюта), у якій ведуться клірингові рахунки. Вона може виражатися у валюті:

однією з країн-партнерів;
обох держав;
третьої країни.

Платежі чи надходження з клірингових рахунків здійснюються у кожній із країн лише у перерахунку до національної валюти за відповідним курсом. Клірингові валюти застосовуються виключно у безготівковій формі. Джерелом клірингових валют є взаємне кредитування постачання товарів та надання послуг країнами - учасницями угод. Клірингові валюти використовуються за принципом: вони мають бути витрачені у країні, де зароблені.

Обсяг технічного кредиту (гранично допустиме сальдо заборгованості) необхідний забезпечення безперервності розрахунків; визначається відповідно до частки сальдо заборгованості обсягом поставок. Насправді застосовуються різні способи регулювання сальдо клірингового рахунки.
^

Вексельна форма розрахунків

У міжнародних угодах активно використовується вексельна форма розрахунків. Відповідно до вексельного права, оформленого Женевської конвенцією про переказних і простих векселі 1930 р., вексель є «безумовне грошове зобов'язання однієї сторони іншої. Вексель є засобом оформлення кредиту, що надається у товарній формі покупцю у вигляді відстрочки платежу». З наведеного визначення випливає, що розрахунки у цій формі супроводжують комерційне кредитування.

З точки зору взаємодії юридичних осіб та участі у цій формі розрахунків банків, необхідно, щоб банк імпортера був доміциліатом (тобто платником), а банк експортера мав доручення експортера-векселедержателя для інкасування (тобто доручення з отримання) платежу з векселі.

У цьому випадку вексельна форма розрахунків виглядатиме так (див. рис.3.6.): імпортер укладає зі своїм банком договір-доручення з доміциляції векселів (1), тобто. із забезпечення платежів із них. Після отримання товару (2) імпортер видає експортеру вексель (3), у якому зазначається термін оплати товару. Експортер передає своєму банку цей вексель для інкасування (4). Банк експортера повідомляє банк імпортера повісткою наявність у нього векселі (5).
^ Мал. 3.6. Вексельна схема розрахунків

За наявності суми на розрахунковий рахунок імпортера обслуговуючий банк може відразу перерахувати гроші на розрахунковий рахунок експортера (6). Після цього банк експортера повідомляє свого клієнта про зарахування на його рахунок суми сплати за векселем (7) та повертає останній до банку імпортера (8). Банк імпортера відправляє свого клієнта вексель з випискою про закінчення операції у ньому (9).

Якщо грошей на розрахунковому рахунку імпортера немає, а настає термін сплати за векселем, то банк імпортера не несе відповідальності за несплату, якщо між ним та клієнтом немає спеціального договору про кредитіу рахунок оплати векселя.

У разі прострочення банк експортера пред'являє неоплачений вексель до нотаріальної контори (10) для здійснення протесту (11). Потім неоплачений вексель із протестом повертається експортеру до ухвалення рішення (12).
^

Чекова форма розрахунків

У міжнародних розрахунках використовується також чекова форма. Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження (наказ) чекодавця банку-платнику здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю (пред'явнику) або за їх наказом іншим особам (ордерний чек) за рахунок коштів чекодавця, що є у банку 24 .

Насправді застосовується такий порядок оплати чека:

чек оплачується рахунок коштів чекодавця;
підлягає оплаті за умови пред'явлення його до оплати у строк, встановлений законом;
платник зобов'язаний переконатися в справжності чека, а також у тому, що пред'явник чека є уповноваженою по ньому особою (при сплаті індосованого чека платник зобов'язаний перевірити правильність індосаментів, але не підпису індосантів);
особа, яка сплатила чек, має право вимагати передачі йому чека з розпискою в отриманні платежу;
платіж за чеком може бути гарантований повністю або частково за допомогою авалю (валіст відповідає так само, як і той, за кого він дав аваль);
подання чека до банку на інкасо щоб одержати платежу вважається пред'явленням чека до платежу.

Законодавством обумовлюється також наслідки несплати чека 25:

у разі відмови платника від оплати чека чекотримач має право на свій вибір пред'явити позов до одного, кількох або до всіх зобов'язаних за чеком осіб (чекодавця, авалістів, індосантів), які несуть перед ним солідарну відповідальність;
чекоутримувач має право вимагати від зазначених осіб оплати суми чека, своїх витрат отримання оплати, і навіть процентов;
позов чекотримача до зазначених осіб може бути пред'явлений протягом шести місяців з дня закінчення строку подання чека до платежу.

·
Спрощена схема розрахунків чеками виглядає так: імпортер подає до свого обслуговуючого банку платіжне доручення про депонування (резервування) певної суми на депозитному рахунку (1) і одночасно надає заяву про видачу йому чека (2). На підставі цих документів банк покупця відкриває свого клієнта депозит(3). Після відкриття депозиту банк видає чек (4).

^ Мал. 3.7. Чекова схема розрахунків

Після відвантаження продукції або послуги експортером (5) імпортер оплачує їх чеком (6). Експортер у визначений термін з моменту отримання чека надає його до свого банку (7). Той, своєю чергою, пересилає чек до банку імпортера (8). Банк імпортера перераховує гроші (9). Після цього робляться виписки банків своїм клієнтам (10) та (11).

Чекова форма розрахунків, як і акредитивна, забезпечує певні гарантії експортерам. Проте оформлення угод дещо збільшує час обороту коштів.

Чек пов'язані з наявністю коштів у рахунку чекодавця і використовують як засіб розпорядження цим рахунком, приватним зобов'язанням як платіжний засіб. Погашення боргу чекодержателя може відбутися лише за наявності необхідної суми на рахунку чекодавця. Банк не несе відповідальності перед чекодавцем за оплату виписаного на нього чека. Але банк може мати зі своїм клієнтом договір, що дозволяє виставляти на його рахунок чеки, що перевищують у певному розмірі кредитовий залишок за поточним рахунком – овердрафт.