Poslovne ideje 

Preverjanje 3. dohodninske napovedi. Kako izvedeti za rezultate pisarniške revizije. Če je bil po preverjanju zavrnjen

Pisarniški pregled v 3-NDFL je specializirana metoda davčnega nadzora, s pomočjo katere javni uslužbenci preverijo, kako pravilno navedeni davčni zavezanec izpolnjuje naloge, ki so mu dodeljene.

Med tem postopkom ima davkoplačevalec možnost, da v celoti poplača svoj obstoječi dolg, pa tudi vrne svoje davke z uporabo ene od davčnih olajšav, predvidenih v 23. poglavju davčnega zakonika.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in ZASTONJ!

Hkrati pa vsi ne razumejo, kako poteka ta postopek in katere značilnosti je treba upoštevati.

Trajanje po zakonu

V skladu z normami, predpisanimi v 2. odstavku 88. člena davčnega zakonika, trajanje katere koli pisarne revizije v 3-NDFL ne sme biti daljše od treh mesecev od trenutka, ko je bila izjava predložena v tem obrazcu. Trenutno ni določenih nobenih izjem od tega pravila in to obdobje je določeno ne samo za preglede s tem obrazcem, ampak načeloma tudi pri vložitvi katere koli vrste davčnih poročil.

Če je izjava poslana po pošti, se v tem primeru obdobje za izvedbo revizije ne začne od dneva predložitve navedenega dokumenta, temveč od datuma, ko so davčni organi ustrezno obveščeni. Razlog je v tem, da inšpektorji preprosto ne morejo opraviti inšpekcijskega nadzora, preden ne prejmejo ustreznega paketa dokumentov.

Po preverjanju dokumentacije začne pooblaščeni inšpektor revizijo s primerjavo podatkov, navedenih v dokumentih, ki so mu bili posredovani, povsem neodvisno, torej mu ni treba pridobiti nobenega dovoljenja vodstva davčne službe.

Osnovni trenutki

Da bi se davčna revizija izvajala v celoti v skladu s pravili, ki jih določa veljavna zakonodaja, je treba upoštevati več glavnih točk, s katerimi se lahko srečamo med njenim izvajanjem.

Kako pripraviti in oddati napoved

Predložiti morate samo en izvod izjave, vendar strokovnjaki priporočajo sestavo dveh dokumentov hkrati, drugi pa mora v tem primeru vsebovati podpis davčnega inšpektorja, ki potrjuje, da je poročilo sprejeto.

Možno je pošiljanje dokumentov po pošti, vendar mora to storiti z obveznim opisom priloge. Popis boste morali natisniti sami, a v resnici ni nič težkega, saj je popis zlahka najti na spletu v dveh izvodih, od katerih je eden vložen v ovojnico s poročilom in poslan davčnim uradnikom.

Najbolje je, da se v poročanje vključi tudi, če ima podjetnik možnost prejemati takšno ugodnost. Poleg tega lahko dobite specializirana potrdila banke za plačilo davka na obresti, če imate posojilo. Zelo priporočljivo je pošiljanje le originalnih dokumentov, pri pošiljanju kopij pa je najbolje, da jih predhodno overi pooblaščeni notar.

Če je potrebno, lahko dokumente potrdite sami, vendar je v tem primeru bolje, da poročila davčnemu organu predložite sami, ne pa po pošti, pri čemer uslužbencem vladne agencije zagotovite izvirne dokumente, da jih lahko primerjajo z original in izdajo svoj vizum.

Davčne nakazila lahko opravijo tudi druge osebe, če so prejele ustrezno pooblastilo, ki ga izda vlagatelj in overi notar. Izjava se predloži na enak način in v tem primeru se skupaj s poročilom predloži kopija pooblastila, medtem ko se izvirniki dokumentov predložijo skupaj s kopijami za usklajevanje s strani zaposlenih v davčni službi.

Da bi pravilno izpolnili deklaracijo, jo lahko izpolnite v skladu s spletnim obrazcem ali tako, da sami izpolnite vsa polja na uradu davčne službe, pri čemer uporabite storitve strokovnih strokovnjakov.

Postopek

Po predložitvi vseh dokumentov se izvede neposredno, davčni organi pa podjetnika ne bodo obvestili o začetku tega postopka. Preverjanje se lahko prekine, če se odkrijejo kakršne koli napake, nedoslednosti ali protislovja v informacijah, vključenih v predloženo izjavo.

Plačnik bo moral v petih dneh predložiti popoln seznam potrebnih pojasnil in popraviti napake v obrazcih. Obvestilo o zaključku revizije mora oseba prejeti z zahtevo po predložitvi morebitnih papirjev ali osebnim klicem pri davčnem organu.

Da bi pravočasno popravili situacijo, je najbolje, da v dokumentih navedete kontaktno telefonsko številko, preko katere lahko inšpektor stopi v stik s podjetnikom.

Čas za izvedbo tega postopka v tej situaciji začne teči od trenutka, ko plačnik predloži zadnje potrdilo ali pojasnilo.

Po končanem preverjanju deklaracije se mora plačnik pripraviti na naslednje dogodke:

  • Če se odkrije napaka, boste morali predložiti posodobljen seznam papirjev in vsa dokazila o stroških.
  • Če se odkrijejo kakršne koli netočnosti, bo treba pripraviti korektivno poročilo, ki mu bo sledila ponovna revizija dokumentacije.
  • Če ni odstopanj ali napak, se zavezancu pošlje potrdilo, po katerem bo moral plačati obračunani davek. Ta možnost je možna, če je znesek prejetega dobička večji od zneska nakupa ali obstaja kakršen koli predmet, ki ga je oseba najela.
  • Pošlje se odločba o vračilu predhodno plačanega zneska davka.
  • Nič se ne pošlje (inšpektorji imajo vso pravico, da zavezanca na noben način ne obvestijo o rezultatu nadzora).

Če torej podjetnik ne prejme nobenega obvestila, je najbolje, da davčnemu organu posreduje dopis z uradno zahtevo po takih podatkih.

Algoritem premikanja

Preverjanje se izvaja v skladu s podatki, ki so prisotni v predloženi izjavi. Če inšpektor pri pregledu dokumentov odkrije kršitve, se začne pisarniška revizija, od plačnika pa se zahteva, da predloži primarno dokumentacijo.

Sam postopek je pogosto avtomatiziran, saj se obrazci 3-NDFL preverjajo s posebnimi pripomočki, ki prepoznajo vse vrste protislovij in nedoslednosti v informacijah, pa tudi aritmetične napake v izračunih.

Inšpektorji skušajo v revizijskem postopku ugotoviti vse primere, povezane z znižanjem osnove za obračun davka, z logičnim preverjanjem navedenih številčnih kazalnikov v različnih poljih napovedi. Podatke iz izjave primerjamo s podatki, ki smo jih pridobili iz predhodno oddanih poročil ali zunanjih virov.

Faze izvajanja pisarniške revizije v 3-NDFL

Revizija se izvaja v več fazah:

  • ugotavlja se, ali je plačnik predložil popolno dokumentacijo;
  • roki za oddajo poročil se primerjajo z zakonsko določenimi;
  • izvršeni dokumenti se pregledajo, da se ugotovi, kako dobro so v skladu z veljavnimi standardi;
  • preveri se, kako pravilno se izvajajo operacije štetja;
  • ugotavlja, kako pravilno se uporabljajo različne davčne ugodnosti;
  • preverja se pravilnost uporabe določenih davčnih stopenj;
  • zagotavlja nadzor nad pravilnostjo izračuna osnove.

Osnovna zahteva se nanaša na navedbo veljavne telefonske številke v dokumentaciji, da lahko zaposleni kadarkoli stopijo v stik s pooblaščenim zavezancem in pojasnijo določene podatke.

Strokovni strokovnjaki dajejo nekaj nasvetov o tem. Kako pravilno pripraviti poročila v obrazcu 3-NDFL in spremljati pisarniško revizijo, da se izognete morebitnim težavam z regulativnimi organi.

Kako ugotoviti stanje in rezultat

Za preverjanje rezultatov revizije so strokovnjaki davčne službe razvili specializiran elektronski sistem, v katerem lahko vsak državljan samostojno preveri vse informacije, ki ga zanimajo.

Samo pojdite v razdelek, kjer si lahko ogledate stanje preverjanja dokumenta. Po avtorizaciji v svojem osebnem računu lahko vsak državljan vidi, kdaj je bila pritožba evidentirana, kdaj se je začela revizija, kakšen je bil njen status in rezultat.

Kaj storiti, če zavrnete

Zavrnitev inšpekcijskih organov se najpogosteje zgodi, ko se odkrijejo napake, predloženo nezadostno število dokumentov in druge težave. V takšni situaciji je najbolje, da vlagatelj vloži ugovor pri istem organu, saj je ta možnost določena v 6. odstavku 100. člena davčnega zakonika.

Zlasti lahko vložite ugovor, če se plačnik ne strinja z zaključki strokovnjakov, pa tudi, če je treba obvestiti vodstvo organizacije o prisotnosti morebitnih napak, netočnosti ali kršitev pravic plačnika med revizijski postopek.

Vložitev ugovora je prostovoljna odločitev posameznika, vendar ne smemo pozabiti, da davčni zakonik vsebuje natančen seznam situacij, v katerih lahko plačnik predloži pojasnila, sami ugovori pa se lahko vložijo tako na splošno na poročilo o reviziji kot na posamezne odločitve, ki so tam navedene.

Prenos sredstev

Najdaljše obdobje za prejem odbitka je štiri mesece - od tega so trije namenjeni dejanski pisarniški reviziji, en mesec pa je zaposlenim dan po pozitivni odločitvi za nakazilo določenega zneska sredstev.

Odbitek prek osebnega računa

Najprej se morate obrniti na urad davčnega organa s svojo TIN in potnim listom, da lahko pooblaščeni inšpektor vnese podatke o podjetniku in mu zagotovi list, ki bo vseboval prijavo in geslo za njegov osebni račun.

Po tem morate obiskati uradno spletno stran davčne službe in nato pojdite na svoj osebni račun v razdelku »Posamezniki«. Nato boste morali ustvariti digitalni podpis, za kar morate odpreti zavihek »Profil« in izbrati »Pridobite potrdilo ključa za preverjanje elektronskega podpisa«.

To navodilo je sestavljeno za tiste, ki so se odločili prihraniti svoj osebni čas in zaprositi za svoj socialni (zdravljenje, izobraževanje) ali premoženjski odbitek (za nakup stanovanja, sobe ali hiše) prek interneta.
V te namene je davčni urad ustvaril osebni račun, v katerem lahko oddate svojo napoved prek spleta in potrdite podatke, navedene v njej, s skeniranimi kopijami potrebnih dokumentov. Kje in kako to storiti pravilno? Preberite o tem in še veliko več spodaj.

Navodila po korakih za pošiljanje izjave in vloge za vračilo

1 korak

Najprej morate obiskati spletno stran vašega osebnega računa davčne službe: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login

  1. Obrniti se morate na katero koli zvezno davčno službo. S seboj morate imeti potni list in TIN (možna je kopija ali original). Če se prijavite na davčni urad v kraju registracije, je dovolj, da imate pri sebi samo potni list.
  2. Če imate račun na storitvi Gosulugi: https://esia.gosuslugi.ru/, ki je potrjen v pooblaščenem centru, potem ga lahko uporabite za prijavo (Gumb št. 3 na sliki). Če pa ste svoj račun potrdili prek ruske pošte (to pomeni, da ste svoje ime in geslo poslali po pošti), to morda ne bo dovolj, saj vaš račun morda ni popoln. Če želite pridobiti popoln dostop, se morate obrniti na center, kjer lahko opravite drugo "potrditev identitete", ki jo najdete na povezavi na uradni spletni strani: https://esia.gosuslugi.ru/public/ra . Če želite to narediti, boste potrebovali originalni SNILS in potni list. Po »potrditvi identitete« se boste lahko prijavili v svoj osebni račun s svojim računom.

2. korak

Po vstopu v osebni račun morate najprej pridobiti potrdilo za ključ za preverjanje elektronskega podpisa, da lahko prek osebnega računa uveljavljate davčno olajšavo. S tem ključem boste podpisali niz dokumentov, ki jih boste priložili.

Če želite to narediti, v zgornjem desnem kotu kliknite na: Tvoj profil.

3. korak

4. korak

Na strani za ustvarjanje ključev izberete enega od treh načinov, ki jih lahko vidite s klikom na vprašaj poleg ustrezne možnosti:

  • Ključ elektronskega podpisa je shranjen v varnem sistemu Zvezne davčne službe Rusije (priporočeno);
  • Elektronski podpis je shranjen na vaši delovni postaji;
  • Registracija obstoječega kvalificiranega podpisa

5. korak

6. korak

Izpolnjene podatke (podrobnosti potrdila) preverimo. Če je vse pravilno navedeno, ustvarite geslo v skladu z zahtevami in kliknite pošlji povpraševanje.

korak 7

V 10-15 minutah bo podpis ustvarjen.

Čez nekaj časa poskusite osvežiti stran. Posledično bi morali videti zeleno kljukico in naslednje besedilo: Potrdilo o elektronskem podpisu je bilo uspešno izdano.

Ta atribut potrjuje, da je bil podpis ustvarjen in se lahko uporablja za delo. V nekaterih primerih traja 24 ur, da ustvarite podpis; če je ta čas potekel in ste še vedno v procesu ustvarjanja, se morate obrniti na podporo ().

8. korak

Nato gremo na razdelek: Življenjske situacije.

9. korak

Izberite razdelek: Predložite izjavo 3-NDFL.

10. korak

Zdaj smo na strani za izpolnjevanje in oddajo davčne napovedi 3-NDFL. Nato imamo na voljo 2 možnosti:
— izpolniti novo izjavo preko spleta (gumb št. 1).
— pošljite izpolnjeno izjavo (gumb št. 2).
Ker je bila v našem primeru datoteka pripravljena v deklaracijskem programu 2017 v formatu xml, izberemo: pošljite v programu izpolnjeno izjavo. Tudi na tej strani lahko greste na stran, kjer lahko prenesete deklaracijski program (gumb št. 3).

korak 11

Izberemo leto, ki ga potrebujemo. Nato kliknemo na izberi datoteko, na računalniku gremo v razdelek, kjer imamo shranjeno deklaracijsko datoteko v formatu XML, ki smo jo predhodno pripravili v programu (ime se začne NO_NDFL_***). Naslednji klik odprto in v redu.

12. korak

Zdaj je bila naša izjava naložena na spletno mesto in osebni račun jo je identificiral.

13. korak

Vsa naša izjava je bila naložena, zdaj moramo dodati potrebne dokazne dokumente. Za vsak odbitek je ločen seznam dokumentov (seznam za vsako vrsto na povezavi ali). V tem primeru obdelujemo odbitek za stanovanje, zato boste morali naložiti ustrezne dokumente. Za vsak dokument moramo klikniti gumb: priloži b dokument.

14. korak

    1. Skupna količina priloženih dokumentov ne sme presegati 20 megabajtov,
    1. Velikost enega dokumenta ne sme biti večja od 10 megabajtov (če morate zmanjšati velikost dokumenta, recimo pdf, potem lahko uporabite to storitev https://smallpdf.com/ru/compress-pdf ali katero koli drugo) .
    1. Dovoljeni formati: .jpg, .tiff, .png, .pdf
  1. Za vsak dokument morate napisati opis, iz kategorije: TIN, Pogodba o usposabljanju, Pogodba o nakupu in prodaji stanovanja itd. Ko priložite datoteko in dodate opis, kliknite: shraniti.

15. korak

Ko smo dodali vse dokumente. Na dnu države vpišemo geslo za naš podpis, ki smo ga oblikovali skupaj s podpisom na (glej). Vnesite geslo in pritisnite gumb: potrdite in pošljite.

16. korak

Ko greste na zavihek 2 sporočila, si lahko ogledate celotno zgodovino vašega dokumentnega toka, vključno z zadnjim poslanim sporočilom - 3. dohodninsko napovedjo. Lahko kliknete nanj.

Ko greste vanj, lahko vidite:

  1. Status: takoj po pošiljanju postane: Kreirano => Sprejeto => Registrirano => V obravnavi;
  2. Davčni organ, ki je opravil registracijo;
  3. Datum in ura registracije
  4. Priloge v poslanem paketu.
  5. Zgodovina obdelave.
  6. Številka in datum registracije deklaracije (običajno se vsi ti podatki prikažejo v 15 minutah, lahko pa traja 24 ur).

Če vaš postopek registracije ne napreduje, priporočam, da pokličete davčni urad. Pod pogojem, da so pretekli 3 delovni dnevi od datuma odpreme.

17. korak

Če želite nadzorovati, kaj se dogaja z vašo deklaracijo, v kakšni obliki je prispela do davčne uprave, potem morate iti v razdelek: Predložite izjavo 3-NDFL(gledamo). Spodaj vidite razdelek: moje izjave, v katerem si lahko ogledate vse napovedi, ki ste jih oddali. Lahko kliknete na številko deklaracije in si ogledate njene podrobnosti.

S klikom na številko si lahko ogledate:

  1. Enolična registrska številka vaše izjave;
  2. Datum njegove registracije;
  3. In dodajajte tudi dodatne dokumente (če ste kaj pozabili ali pa so vas poklicali na davčnem uradu in vas prosili, da dodate).

Primer uspešno opravljene pisarne revizije

Kako veste, da je bila verifikacija opravljena in lahko računate na odbitek? V rubriki sporočila na dan zaključka nadzora prejmete sporočilo davčnega organa: Informacija o poteku pisarne davčne revizije na prijavi št. *******.

S klikom na ček, ki ga potrebujemo, smo preusmerjeni v meni, kjer so navedene podrobne informacije o čeku:

  1. Registrska številka vaše izjave
  2. Stanje inšpekcijskega pregleda

    3. Znesek davka za vračilo iz proračuna (potrjen s strani davčnega organa) - ta znesek mora ustrezati tistemu, ki je naveden v vaši izjavi. V primerih, ko ta znesek ne ustreza tistemu, ki je prijavljen v 3-NDFL, priporočam, da se pred pošiljanjem vloge s podrobnostmi obrnete na vaš davčni urad na kraju registracije.


Tako smo svojo napoved poslali, ne da bi šli na davčni urad in brez izgubljanja časa v vrsti.
Tudi v svojem osebnem računu lahko pošljete vlogo s podrobnostmi, po katerih bo davčni urad nakazal sredstva, ki vam pripadajo.

Oddaja vloge s podatki za vračilo davka skupaj z napovedjo.

1. junija 2019 je bila izdana posodobitev vašega osebnega računa, ki vam omogoča takojšnjo oddajo vloge s podatki prek osebnega računa. Zdaj ni več treba čakati 3 mesece pred koncem pisarniške revizije, da jo oddate.

Ta možnost je na voljo med 16. korakom. Po oddaji izjave boste prejeli sporočilo: Deklaracija je zastrupljena, zdaj lahko kliknete zavihek: uporabiti oz Oddajte vlogo za vračilo preveč plačanega davka.


Oddano vlogo si lahko ogledate preko rubrike za sporočila (s klikom na ovojnico v zgornjem desnem kotu).

Oddaja vloge s podatki za vračilo davka prek obrazca »odtuj preplačila«.

Ta metoda je bila večinoma uporabljena v prvi različici kabineta, vendar ostaja pomembna še danes. Prvič, za tiste, ki so napovedi oddali pred 1. junijem 2019 in niso mogli takoj oddati vloge s podatki. Drugič, morda ste pomotoma zamudili novo priložnost in imate samo še eno metodo, ki jo lahko uporabite, več o tem pozneje.

Ko je vaš pisarniški pregled končan, lahko: ustvarite zahtevo za vračilo. Če želite to narediti, morate iti v razdelek: Moji davki=> v rubriki “Preplačilo” kliknite na gumb: Znebiti se.

Pojdi na razdelek: Življenjske situacije =>Odstranite preplačilo.

Ker ne moremo odpraviti "preplačila" brez odtujitve dolga za druge vrste davkov, bomo začeli oblikovati vlogo iz tega razdelka, nato pa nadaljujte z izpolnjevanjem našega dokumenta, morate klikniti: "Potrdi". ( Pozor! To »preplačilo« transportnega ali katerega koli drugega davka ni v nobeni povezavi z vašim odtegljajem in če imate dolg za avtomobilski davek, ta ne bo pokrit iz zneska vašega odtegljaja. ).

Izpolni prijavo. Vaša naloga je, da izpolnite razdelek: Vrnite sredstva na svoj bančni račun. Bodite pozorni na količino.

Za izpolnitev boste potrebovali:

  • BIC banka;
  • Polno ime banke;
  • Številka vašega računa (To ni številka kartice, ampak številka plačilne kartice ali hranilne knjižice).

Ko izpolnite podatke in preverite znesek, kliknite: Potrdi.

V tem razdelku si lahko ogledate dokumente, ki ste jih pravkar ustvarili. Za ogled morate klikniti gumb: Shrani kot PDF. V konkretnem primeru imamo več vlog, saj obstaja vloga za knjiženje prometne dajatve in 2 vlogi za vračilo dohodnine (naša olajšava je bila razdeljena na 2 zneska, saj smo imeli v napovedi, ki smo jo predhodno generirali, 2 vira OKTMO kjer smo plačali dohodnino).

Ko si dokument ogledate, morate vnesti geslo vašega certifikata ključa, ki smo ga generirali v (glej korak 5-7)) in klikniti pošlji.

Po oddaji prijave se prikaže okno z obvestilom: »Prijava je bila poslana«. Tam bo povezava do razdelka: Sporočila, kjer bodo vse informacije o vaših prijavah. ( Pozor! Prijave se obravnavajo v 30 dneh od datuma prijave).

V tem razdelku so vsa vaša sporočila, spodaj si lahko ogledate, kako izgledajo vaši izpisi v elektronskem dokumentnem toku davčnega urada. S klikom na katero koli aplikacijo si lahko ogledate njeno stanje.

V tem primeru mora biti stanje: Poslano. Poslani dokument si lahko tudi ponovno ogledate. V tem sporočilu se status spremeni (nato postane: Registriran, in po nakazilu sredstev: Izpolnjeno)

Vse. Vaša izjava in vloga sta pripravljeni in poslani. V skladu z 78. členom davčnega zakonika od trenutka, ko vložite vlogo, v 10 delovnih dneh davčni urad odloči o vaši vlogi po registraciji. Po odločitvi boste svojo prijavo videli na seznamu (podatki o odločbah o vračilu), v roku 30 delovnih dni od dneva odločitve pa bodo prejeli sredstva po vaših podatkih.→

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije lahko državljani po nakupu stanovanjske nepremičnine vrnejo del sredstev v obliki odbitka nepremičnine. Ugodnost lahko prejmejo posamezniki, ki so davčni rezidenti Ruske federacije in plačujejo 13-odstotni davek na dobiček.

Roki za plačilo davka

Po oddaji napovedi inšpektoratu se marsikdo vpraša: kako ugotoviti, kdaj bo davčna olajšava za stanovanje prenesena? Roke plačil določa zakon in za njihovo kršitev lahko občan od davčnega organa zahteva materialno odškodnino.

Od trenutka vložitve izjave ima državni organ tri mesece časa za dokumentacijo priloženih dokumentov. Po tem roku je inšpekcija dolžna odločiti o priznanju odbitka nepremičnine za nakup stanovanja ali zavrniti dodelitev ugodnosti. Ne glede na odločitev državnega organa zavezanec prejme obvestilo.

Če je odločba pozitivna, mora posameznik inšpekciji posredovati podatke za nakazilo zneska, ki presega plačani davek. V roku, določenem z zakonom (en mesec), je blagajna dolžna prenesti obračunani znesek denarja na tekoči račun državljana. Tako je najdaljši čas za plačilo davčne olajšave pri nakupu stanovanja ali druge nepremičnine 4 mesece. Če se rok za vračilo davka ne upošteva, lahko davčni zavezanec napiše pritožbo na višji organ, ki jo mora obravnavati v enem mesecu. Za vsak dan zamude ima državljan pravico od inšpektorata zahtevati odškodnino v odstotku od zneska odbitka.

Če je napoved nepravilno izpolnjena ali je paket zbranih dokumentov nepopoln, ima inšpektor pravico zahtevati prilagojen obrazec 3 dohodnine.

Kako spremljati napredek pisarniške revizije

Z registracijo v svojem osebnem računu na spletni strani državne davčne službe lahko vidite, ali je bila vloga za odbitek odobrena, ali je državljan že uporabil davčno olajšavo, preverite, na kateri stopnji je preverjanje davčne olajšave za nakup stanovanja je, in tako naprej.

Za uporabo spletne storitve se morate prijaviti v svoj osebni račun in izbrati zavihek »Dohodnina posameznika«. Nato morate izbrati "3 dohodnina". Okno, ki se odpre, bo odražalo trenutek prejema vloge za vračilo premoženja in status njenega preverjanja. Spremljanje obdelave deklaracije v vašem osebnem računu je zelo priročen postopek, ki ne zahteva osebnega obiska inšpekcije. Ko se pojavi status preverjanja »Končano«, lahko štejete en mesec od datuma vložitve vloge za vračilo davka za prenos sredstev na vaš osebni račun.

Potrebna potrdila za vračilo nepremičnine

Za pridobitev pravice do odbitka mora davčni zavezanec davčnemu uradu predložiti celoten paket dokumentov.

Seznam dokumentov za vračilo davčnih ugodnosti:

  • Zahtevek za vračilo preveč odtegnjenega davka. Takšno potrdilo je mogoče prenesti na spletni strani državne davčne službe ali kupiti na katerem koli inšpekcijskem uradu. Potrdilo vsebuje podatke o lastniku nepremičnine (registracija, podatki o potnem listu), naslov nepremičnine, identifikacijsko številko davčnega zavezanca, znesek odbitka. Če je državljan prej prejel donos nepremičnine od nakupa stanovanja, se bo osnova za izračun postopoma zniževala.
  • Izjava obrazca 3 za dohodnino. To potrdilo je mogoče predložiti največ tri leta od datuma nakupa nepremičnine. Izjavo lahko izpolnite sami ali poiščete pomoč davčnih strokovnjakov. Če dokument vsebuje napačne podatke, se napoved vrne zavezancu v popravek.
  • Potrdilo delodajalca, obrazec 2 dohodnine. Vsebuje podatke o dohodkih posameznika, od katerih je bila plačana 13 % dohodnina.
  • Dokumenti, ki potrjujejo pravico do lastništva nepremičnine.
  • Če je bilo stanovanje kupljeno s soudeležbo, so potrebni tudi dokumenti, ki potrjujejo to dejstvo.
  • Finančni dokumenti: bančni izpiski, čeki, računi.
  • Če je bil del stroškov stanovanja poplačan s pomočjo materinskega kapitala ali drugih subvencij, morate priložiti kopije teh dokumentov.

Potrdilo v obliki 3-NDFL Potrdilo o materinskem kapitalu Potrdilo o dohodku
Listina o lastninski pravici na nepremičnini Zahtevek za vračilo preveč odtegnjenega davka Pogodba o kapitalski udeležbi

Kdo lahko koristi odbitek nepremičnine

Vsaka oseba ne more izkoristiti davčne ugodnosti; za njeno pridobitev morajo biti izpolnjeni določeni pogoji.

Komu se lahko vrne odbitek nepremičnine:

  • Posamezniki, ki imajo uradne dohodke in od njih plačajo 13% dohodnino.
  • Upokojenci lahko računajo tudi na nepremičninski odbitek.

Naslednje kategorije državljanov ne morejo prejeti vračila davka:

  • Posamezniki, ki so sklenili kupoprodajno transakcijo z možem ali ženo, starši, brati in sestrami.
  • Državljani, ki so prejeli nepremičnino kot darilo ali dediščino.
  • Davčni zavezanci, ki so nepravilno izpolnili izjavo ali predložili nepopoln paket dokumentov.

Postopek prijave nepremičninske napovedi

Premoženjsko korist lahko pridobite na dva načina: obrnete se na inšpektorat v kraju stalnega prebivališča, ki nato nakaže sredstva na TRR, ali pa napišete vlogo za vračilo premoženjske koristi v kraju storitve.

Prijava vračila na davčnem uradu:

  • Izpolnjevanje 3 dohodnine.
  • Registracija potrdila o dohodnini 2 na delovnem mestu.
  • Zbiranje potrebnih dokumentov (potrdilo o državni registraciji pravic do nepremičnin, izpisek njihovega enotnega državnega registra, kupoprodajna pogodba).

Po oddaji vseh dokumentov državni organ odloči, ali ima zavezanec pravico do vračila preveč plačanega davka ali ne. Ne glede na odločitev državljan prejme pisno obvestilo s priporočeno pošto. Kabinetska revizija traja 3 mesece od dneva prejema vloge posameznika.

Registracija odbitka lastnine prek delodajalca

Načeloma se postopek vračila davčne ugodnosti prek delodajalca v začetni fazi ne razlikuje veliko od prve možnosti. Po prejemu obvestila o pravici do premoženjskega odtegljaja ga občan odnese delodajalcu in od svojega dohodka do konca leta ne plača dohodnine.

Vrste nepremičnin, za katere lahko vrnete davčno olajšavo

Zakonodaja določa seznam nepremičnin, ob nakupu katerih lahko zavezanec pridobi soglasje za vračilo premoženjske koristi:

  • Stanovanja, hiše, sobe, ki so bile kupljene z lastnimi sredstvi zavezanca. V primeru skupnega nakupa lahko posameznik preveč plačani davek vrne le na svoj del nepremičnine.
  • Zemljišča za gradnjo, ki jim je bil dodeljen status individualne stanovanjske gradnje.
  • Parcele, na katerih že stoji kakršenkoli stanovanjski objekt.

Kako izračunati odbitek nepremičnine

Zakonodaja določa najvišji znesek vrednosti nepremičnine, od katere se lahko pridobi davčna olajšava - 2 milijona rubljev. Če stroški kupljenega stanovanja presegajo to številko, se za osnovo za izračun še vedno vzame 2 milijona.

Pri nakupu stanovanja s hipoteko lahko prejmete tudi nadomestilo iz zneska obresti, plačanih banki. Najvišji znesek hipotekarnih obresti za vračilo premoženjske koristi ne sme presegati 1 milijona rubljev. Tako je ocenjena osnova hipotekarnega stanovanja za vračilo dohodnine 3 milijone rubljev.

Navedimo primer običajnega nakupa stanovanja brez lastniške udeležbe lastnika, ki ima uradno plačo 40 tisoč rubljev. A. P. Ivanov je kupil stanovanje za 3,5 milijona rubljev. Ker zakon določa najvišji znesek za vračilo premoženjske koristi v višini 2 milijonov, lahko A.P. Ivanov s plačo 40.000 na mesec vrne preveč plačani davek v višini 260.000 rubljev. A. P. Ivanov vsak mesec plača 5200 rubljev dohodnine. V enem letu lahko državljan vrne 62.400 rubljev. To pomeni, da bo A. P. Ivanov v naslednjih obdobjih vračal dohodnino, dokler ne bo zbral vseh 260.000 rubljev.

Na žalost vsi državljani ne vedo, da lahko po nakupu stanovanja vrnejo majhen del njegovih stroškov v obliki premoženjske koristi. Če ga želite prejeti, morate imeti uradni zaslužek, od njega odšteti 13% dohodnine, izpolniti izjavo in jo s paketom potrebnih dokumentov odnesti na davčni urad. Revizija ne traja več kot 3 mesece, nato pa blagajna v enem mesecu nakaže znesek odbitka nepremičnine na tekoči račun posameznika. Če postopek preverjanja napovedi traja dlje kot tri mesece, ima zavezanec pravico od inšpektorata zahtevati obresti za vsak dan zamude.

Po predložitvi izjave 3-NDFL, zlasti za odbitke, so vlagatelji zaskrbljeni zaradi vprašanja, kdaj bo preverjena in kdaj pričakovati prejem sredstev. Vendar se v praksi zakonsko določeni rok morda ne upošteva, kaj potem storiti in kako spremljati stanje inšpekcije?

Kaj je pisarniška revizija 3-NDFL in kakšen je časovni okvir zanjo?

Prej so se daljinske revizije ločile po lokaciji: terenske kontrole so se izvajale na območju plačnika, dokumentacijske kontrole pa na območju davčnega organa. Toda z uvedbo sprememb 92. člena davčnega zakonika Rusije so inšpektorji, ki izvajajo "kamere s kamerami", dobili pravico do inšpekcije.

Druga razlika med to vrsto nadzora je njegova množičnost in obveznost: vsaka predložena deklaracija je predmet pregleda, ne glede na njeno vsebino, medtem ko se pregledi na kraju samem izvajajo selektivno in zadevajo osebe, uvrščene na »črno listo« - načrt pregleda kraja.

Nadzorne stopnje:

  • vnos poročevalskih podatkov v program AIS-Davek;
  • preverjanje kontrolnih razmerij, ki jih je določila Zvezna davčna služba Rusije;
  • preverjanje informacij, prikazanih v poročilu, z informacijami v drugih virih;
  • analiza vrednosti deklaracije za letošnje in prejšnje leto (v primeru prenosa stanja odbitka);
  • pregled dokumentov glede nedoslednosti in napak;
  • spremljanje spoštovanja rokov - plačilo davkov in predložitev dokumentov.

Nič manj resne so posledice pisarniške revizije, če se odkrijejo kršitve davčne zakonodaje – dodatne odmere davkov, pristojbin, prispevkov in kazni, naložitev glob, zamrznitev računov, prisilna izterjava dolgov itd.

Vendar pa so v primeru preverjanja 3-NDFL na davčnem uradu takšni rezultati redki, saj ga je enostavno izpolniti in se izpolni v skladu z obvestilom, ki ga pošlje sama Zvezna davčna služba - verjetnost resnih napak je majhna.

Obdobje za preverjanje izjave 3-NDFL v skladu z odstavkom 2 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije je 3 mesece. Kako se to obdobje šteje - od dneva oddaje poročila. Vendar je ministrstvo za finance 22. decembra 2017 pojasnilo, da se lahko dan oddaje poročila in dan začetka dejanskega pregleda razlikujeta, glavno je, da mora biti rezultat pripravljen v 3 mesecih.

Primer 1

Mikhailov Semyon je 15. avgusta 2018 oddal izjavo 3-NDFL za nakup stanovanja. Odštevanje trimesečnega obdobja se začne naslednji dan. Inšpektor, ki so mu izročili zapisnik, je nadzor začel 10. septembra, v zapisniku pa bo, če ga bo treba sestaviti, naveden dejanski datum. Toda glavna stvar je, da se 3-NDFL za odbitek nepremičnine preverja 3 mesece, 16. novembra pa bi moral biti odgovor.

Pravzaprav bo obdobje "kamerne komore" 2 meseca za 3-NDFL in morda mesec ali celo nekaj dni. V skladu z zakonodajo je dvomesečni pregled deklaracije predviden samo za DDV (odstavek 2 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Koliko časa traja davčni urad, da obravnava vlogo za vračilo davka? Če je vloga vložena po prejemu odgovora na izjavo, bo vlagatelj mesec dni od tega dne prejel denar na račun, naveden v vlogi.

Primer 2

Mikhailov Semyon je 15. avgusta 2018 predložil poročilo 3-NDFL za nakup stanovanja. Odgovor bo pripravljen 16. novembra (lahko prej, kasneje pa ne). 17. novembra bo Mikhailov vložil vlogo za vračilo denarja, 18. decembra pa naj bi prejel denar na kartico ali račun.

Pomembno! Pregled dokumentov pri vložitvi vloge za odtegljaj pri delodajalcu traja 1 mesec namesto 3. Na podlagi rezultatov inšpekcija prosilcu izda obvestilo, ki ga je treba predložiti delodajalcu.

Kako ugotoviti stanje preverjanja 3-NDFL

Stanje pisarne revizije 3-NDFL po TIN lahko ugotovite v »Osebnem računu davčnega zavezanca«.

Če nimate profila v tem sistemu, potrebujete:

Obiščete lahko katero koli podružnico Zvezne davčne službe Rusije, ne glede na to, ali ste registrirani ali ne, lahko se celo obrnete na davčni urad drugega subjekta države.

  1. Iz okna vzemite prijavnico za registracijo osebnega računa in jo izpolnite.
  2. Oddajte vlogo s kopijo potnega lista.
  3. V nekaj minutah bo inšpektor na okencu registriral vaše dokumente in izdal registracijsko kartico, ki bo vsebovala geslo in prijavo za vstop v sistem.
  4. Prijavite se v svoj račun s temi podatki. Vaša prijava je TIN. Po prijavi boste spremenili geslo. Naslednji dan bo račun aktiviran.

Če imate aktiven račun, lahko preverite, ali je bila deklaracija 3-NDFL preverjena, tako da se prijavite s TIN in ustvarjenim geslom. Vaši koraki:

  1. Odprite spletno stran Zvezne davčne službe Rusije ali mobilno aplikacijo.
  2. Kliknite gumb za posamezno prijavo.
  3. Vnesite svoj INN in geslo.
  4. Na glavni strani kliknite razdelek »Življenjske situacije«.
  5. V meniju, ki se odpre, izberite funkcijo “Oddaj 3-NDFL deklaracijo”.
  6. Pred vami se bo odprla stran, spustite se po njej. Videli boste tabelo. Če ste oddali poročilo, je bilo registrirano pri AIS-Tax in bo prikazano tukaj. Eden od stolpcev tabele je stanje. V tem stolpcu bo prikazana stopnja KNI vaših dokumentov.

Ta različica spletnega mesta je nova. Obstaja tudi starejša različica s podrobnejšimi informacijami o izjavah.

Kako izvedeti rezultat pisarne revizije 3-NDFL po TIN v stari različici spletnega mesta:

  1. Prijavite se v LKN po zgornji shemi.
  2. Kliknite na gumb za preklop na staro različico. Je v zgornjem desnem kotu.

Dejansko obdobje pisarne revizije 3-NDFL je odvisno od tega, kako hitro lahko inšpektorat vrne dohodnino (njen del) kot olajšavo in/ali kako pravilno je posameznik (IP) prijavil svoj dohodek v preteklem letu. Glede na pomembnost tega vprašanja ga razmislimo podrobneje - koliko časa traja pisarna revizija izjave 3-NDFL v letu 2019?

Trajanje po zakonu

Odstavek 2 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije jasno določa, kako dolgo traja pisarna revizija 3-NDFL - največ 3 mesece od datuma predložitve te izjave. Pri tem pravilu ni izjem. Poleg tega je to obdobje pomembno ne le za obrazec 3-NDFL, ampak za vsako davčno poročanje.

Če izjavo oddate po pošti, se obdobje za pisarniško revizijo tega 3-NDFL ne začne od dneva, ko se šteje, da je dokument predložen, ampak od datuma, ko davčni organi prejmejo ustrezno pošto s seznamom prilog. . Logika je preprosta: inšpekcija ne more začeti pregleda, dokler ne prejme paketa dokumentov. To potrjujejo pojasnila Ministrstva za finance Rusije z dne 19. junija 2012 št. 03-02-08/52.

Inšpektor samodejno začne revizijo in primerjavo celotnega predloženega paketa dokumentov: ne potrebuje posebnega dovoljenja vodstva Zvezne davčne službe.

Na roke, določene z zakonom za pisarniško revizijo izjave 3-NDFL, ne vpliva to, kar je plačnik navedel v tem poročilu:

  • samo dohodek za preteklo koledarsko leto;
  • samo odbitki, ki mu pripadajo;
  • tako dohodek kot odbitke.

In samo v enem primeru so pogoji pisarne revizije davčne napovedi 3-NDFL predmet preklica. To je takrat, ko inšpektor še ni zaključil s pregledom primarne prijave, posameznik pa je že oddal popravljeno (počiščeno) verzijo te napovedi. To pomeni, da se 3 meseci začnejo znova. To je navedeno tudi v drugem odstavku 88. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Inšpekcija 3-NDFL nima zakonske pravice izvajati ponovne pisarniške revizije.

Upoštevajte tudi, da je inšpekcija dovoljena analizirati samo obdobje, za katero je bil predložen poročilni dokument. Če pa boste želeli vrniti dohodnino za 2 ali 3 leta naenkrat, boste morali za vsako oddati po eno napoved. Torej, kako dolgo običajno traja pisarniška revizija izjave 3-NDFL, je odvisno tudi od količine:

  • predložene izjave 3-NDFL;
  • zahtevali odbitke.

Trajanje v praksi

Delo inšpekcijskih pregledov davčne službe Ruske federacije kaže, da davčni organi precej hitro preverijo izjave 3-NDFL in dokumente, ki so jim priloženi. Zato je dejanski časovni okvir za izvedbo pisarniške revizije 3-NDFL dejansko krajši. To pomeni, da vam bo davek hitreje vrnjen, če je bil uveljavljen odbitek.

V praksi je trajanje pisarniške revizije 3-NDFL odvisno od tega, kako natančno bo inšpektor preučil vašo izjavo, kazalnike, navedene v njej, in jih primerjal s priloženim paketom dokumentov. Če se odkrijejo napake, protislovja in druge netočnosti, bo revizija odložena.

Kako dolgo se izvaja pisarna revizija 3-NDFL, je torej neposredno odvisno od:

  • kakovost izpolnjevanja te izjave;
  • odsotnost nasprotij z dokumenti, ki so mu priloženi.
  1. Na spletu v osebnem računu posameznika na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
  2. Z uporabo programa Zvezne davčne službe "Izjava 2017":

Kako slediti

Upoštevajte, da lahko spremljate potek in rok pisarne revizije 3-NDFL na uradni spletni strani Zvezne davčne službe v osebnem računu posameznika. Tam sistem prikazuje odstotek preverjanja oddane deklaracije. Vsak dan je večja. Vendar to ne pomeni, da inšpektorat vašo prijavo analizira več vrstic na dan.

Dejstvo je, da se v vašem osebnem računu napredek revizije 3-NDFL odraža v obliki izračunanega odstotka 3 mesecev - od datuma začetka pisarne revizije do trenutnega datuma.

Vpliv roka na odtegljaj dohodnine

Od tega, kako hitro poteka pisarna revizija 3-NDFL, je tudi neposredno odvisno, kako hitro lahko vlagatelj vrne izračunani znesek dohodnine. Na primer pri nakupu stanovanja.