Primerjava napovedi dobička in DDV. Neskladja v prijavi dobička in DDV. Kaj storiti zdaj

03.03.2024

Neskladja med dobičkom in DDV, računovodstvo in poročanje o dobičku

Davčni uradniki med revizijami uporabljajo posebna kontrolna razmerja. Na voljo so samo na stari spletni strani Zvezne davčne službe prek povezave v razdelku »Davčno poročanje«. Kaj davčni organi najpogosteje primerjajo in zakaj zahtevajo pojasnila?

Izjave in računovodski izkazi

Kaj se uskladi v dohodku: inšpektorji primerjajo prihodke v poročilu o rezultatih z enakimi vrednostmi v izjavi o dobičku (vrstica 010 lista 02). In drugi prihodki - z neposlovnimi prihodki (vrstica 020 lista 02).

Kako razložiti neskladja. Neskladja so očitna, če se del poslovanja prenese na imputacijo. V napovedi dohodkov ne bo, v računovodstvu pa bodo prihodki. Tudi razlike s prometnim poročilom ne kažejo na kršitve. Na primer, če je podjetje prejelo predplačilo, bo podjetje odražalo prejem denarja, ne pa tudi v poročilu o dobičku.

Kaj se preverja v odhodkih: v izjavi - vrstice 010-020 Priloge 2 k listu 02 in v poročilu o finančnih rezultatih - stroški prodaje (vrstica 2120). Za inšpektorje je sumljivo, če je v računovodstvu manj odhodkov kot v prijavi.

Kako razložiti neskladja. Glavni razlog za razlike so različna pravila pripoznavanja odhodkov. Na primer, podjetje v računovodstvu uporablja linearno metodo amortiziranja, v davčnem računovodstvu pa nelinearno metodo. Ali uporabi bonus amortizacijo. Poleg tega lahko iste stroške razvrstimo med različne vrste stroškov. Podjetje je na primer stroške dostave v računovodstvu vključilo v nabavno vrednost osnovnih sredstev, davčno pa jih odpisalo med druge odhodke.

Napoved za dohodnino in DDV

Kaj se uskladi v dohodku: vsota vrstic 010-040 razdelka 3 obračuna DDV za štiri četrtletja se mora ujemati z dohodkom (vrstice 010-020 lista 02) v letni napovedi za odmero dohodnine.

Kako razložiti neskladja. Naključje je prej izjema kot pravilo. Neskladja med dobičkom in DDV ni težko razložiti. Pri nekaterih transakcijah je treba dohodek priznati kot dohodnino, niso pa predmet DDV. Na primer presežki, ugotovljeni pri popisu, obnovljene rezerve itd. Ali pa obratno, prihodki niso všteti v osnovo dobička, ampak podjetje plača DDV. Na primer pri prenosu blaga za lastne potrebe (2. pododstavek, 1. člen, 146. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega se lahko dohodek evidentira v različnih obdobjih zaradi neskladja med datumom odpreme in trenutkom prenosa, na primer, če je bilo blago odpremljeno decembra, lastništvo pa preneseno januarja. Podjetje upošteva dohodek v letošnjem letu in DDV - za četrto četrtletje lanskega leta (odstavek 1 člena 167 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V enem majhnem podjetju s prometom 10 milijonov rubljev na mesec se je zgodila naslednja situacija: glavni računovodja je dal odpoved, saj je delal le dva meseca, od tega je prvi poročal o DDV in dohodnini. Stečajni upravitelj je dva tedna po njegovem odhodu prejel poziv inšpektorata za predložitev dokumentov in pojasnil k predloženim dokumentom.

Bistvo navedb revizorjev je bilo, da sta kazalnika napovedi za odmero dohodnine in obračuna DDV, ki posamezno nista vzbujala očitkov, obe obliki poročanja skupaj delala nezanesljiva. Tukaj so specifične vrednosti indikatorjev, o katerih so bili vprašani (glejte tabelo 1)

Tabela 1

Iz predstavljenih podatkov vidimo, da je družba za eno davčno obdobje prijavila dva različna zneska prihodkov, kar načeloma ne more biti. Dodal bom še, da je obrazec 2 računovodskih izkazov izkazoval tretji obseg prodaje, vendar se trditve revizorjev takrat niso nanašale na ta dokument.

Inšpektorji so prosili za pojasnilo takega nesporazuma ali predložitev vseh dokumentov, ki potrjujejo obseg prodaje za navedeno obdobje. Se pravi vsi akti in računi za datume poročanja. Takšna zahteva je povsem zakonita, saj so revizorji ugotovili, da je v neki obliki prišlo do napake in jo je treba pojasniti. In tudi plačati dodaten davek in globo za izkrivljanje poročanja.

Nato se zgodba ni najbolje razvila, nova računovodkinja je naredila napako in predala vse dokumente, ki potrjujejo dohodke. Tako so revizorji prejeli tretjo različico prihodkov za obravnavano poročevalsko obdobje. Seveda so prišli z inšpekcijo in podjetje je plačalo dodatne pristojbine, kazni in kazni. A do takšne situacije ne bi prišlo, če bi novi računovodja, ki je prevzel primere, ugotovil izkrivljanja in predložil posodobljena poročila. Torej, preidimo na bistvo tega gradiva, in sicer na osnovna pravila za "branje" končne dokumentacije.

Norme davčnega zakonika postajajo vse bolj nedvoumne, stroški pa vse jasnejši, le utemeljiti jih je treba. Metoda predhodnega ugotavljanja davčnega rezultata, opisana v članku, omogoča vsakemu upravitelju, da ne čaka z grozo 20. in 28. dni v mesecu po koncu obdobja, razmišljajoč, koliko pristojbin bo treba plačati v proračun.

Zaženite preverjanje

Davkarija je v pripovedovanju sama v svoji zahtevi zapisala, kaj preverja pri preverjanju napovedi. To pomeni, da mora računovodja po pripravi poročil skrbno preveriti obseg prihodkov, navedenih v izjavah za prejšnja obdobja. Kaj naj počne novi računovodja? Moral je izhajati iz resničnega zneska dohodka in temu prilagoditi posodobljeno poročanje. Vendar samo štetje ni dovolj - razumeti je treba, kako poteka izračun davčne obremenitve, ki je nespametni računovodja ni mogel ugotoviti. Navsezadnje izkrivljanja obsega niso samo črkovalna napaka, temveč napačen izračun nepismenega računovodje, ki so ga videli revizorji.

Poglejmo si preprost primer in analizirajmo, zakaj je odvisno davčno breme. Torej naloga.

Primer

Prihodki družbe Romashka LLC ob koncu obračunskega obdobja so znašali 2.000.000 rubljev.

a) DDV v višini 2.000.000 * 18% = 360.000 rubljev;

b) plača + davki na izplačane plače = 1.000.000 rubljev;

c) stroški blaga, del in storitev, prejetih od nasprotnih strank, ki plačajo DDV = 500.000 rubljev + DDV (18%) v višini 90.000 rubljev;

d) Stroški blaga, dela in storitev, prejetih od nasprotnih strank, ki ne plačujejo DDV = 200.000 rubljev.

Koliko DDV in dohodnine bo plačala Romashka LLC?

DDV se izračuna kot: 360.000 – 90.000 = 270.000 rubljev.

Davek od dohodka: 2.000.000 – 1.000.000 – 500.000 – 200.000 = 60.000 rubljev.

Skupaj bo podjetje plačalo: 270.000 + 90.000 = 360.000 rubljev davka.

Ta primer je dokaj preprost, njegovo bistvo pa je v tem, da lahko poslovodja s tremi preprostimi vprašanji svojemu glavnemu računovodji samostojno izračuna davčno obremenitev, nato pa preveri pri računovodji, ki bo prinesel v podpis obračun DDV in dohodnine.

Ni predmet davka

Prvo vprašanje: koliko odhodkov, ki niso predmet DDV, je imelo podjetje v preteklem davčnem obdobju?

V našem primeru sta to točki B in D. Če podjetje ni prejelo akontacije in samo ne priznava DDV kot odbitek od akontacije, potem se davek na dodano vrednost izračuna takole:

(A+B+DOBIČEK)*18%

Računamo: 1.000.000 + 200.000 + 300.000) * 18 odstotkov = 270.000 rubljev.

Primerjajmo ga z odgovorom, izračunanim v rešitvi: 360.000 – 90.000 = 270.000.

Vključno z DDV

Drugo vprašanje: koliko stroškov, ki so predmet DDV, je imelo podjetje?

V našem primeru je to točka C. Če od prihodkov odštejemo B, C in D, dobi upravitelj finančni rezultat, z množenjem tega z 20 odstotkov dobi znesek dohodnine, ki jo mora plačati v blagajno.

Zmanjšajte plačila

Tretje vprašanje: ali je mogoče kaj storiti za znižanje davčnih plačil? Pri odgovoru na to bom najprej opozoril na glavno ugotovitev iz primera. DDV in dohodnina sta medsebojno povezani dajatvi, vendar je ta povezava neposredna: DDV, ki ga je treba plačati, se poveča in tudi dohodnina.

Za potrditev teze si predstavljajte, da je v točki B strošek storitev nič. Potem bo znesek DDV 360.000 – 0 = 360.000 rubljev.

In osnova za davek od dohodka se bo povečala za 1.000.000 rubljev in bo enaka 1.300.000 rubljev, sama pristojbina pa bo 1.300.000 * 20 odstotkov = 260.000 rubljev.

Ponavljam, ne upoštevam posebnih primerov z DDV, ki se plača od prejetih predujmov in odšteje od naštetih.

Davčne umetnosti

Obstajajo obrtniki, ki bodo ponudili dodajanje fiktivnih storitev, na primer za 1.000.000 rubljev, prejetih od organizacije zavezanca za DDV. Potem se bo znesek davka na dodano vrednost, ki ga je treba odtegniti, povečal za 180.000 rubljev (1.000.000 * 18%), dolgovani znesek pa bo 360.000 - 90.000 (od točke B) - 180.000 = 90.000 rubljev.

V tem primeru dohodnina sploh ne bo plačana, saj bo finančni rezultat postal negativen - 300.000 - 1.000.000 = -700.000 rubljev.

To pomeni, da v tem primeru obstaja neposredna povezava: dohodnina se je zmanjšala, zmanjšal pa se je tudi DDV.

Zdaj pa poglejmo zgornje številke skozi oči revizorja, ki bo verjetno imel vprašanja in bo potreboval pojasnila glede zakonitosti odbitkov in samega dejstva izgube. Konec koncev se dohodnina ne plača. In zdi se, da podjetju samemu manjka poslovni cilj – ustvarjanje dobička. Zato je bolje zavrniti to možnost optimizacije.

Zdi se, da je nekoliko manj tvegan način optimizacije DDV možnost, pri kateri se točki B in D iz našega primera nadomestita s storitvami zavezancev za DDV v višini 1.200.000 rubljev, nato pa pristojbina v višini 1.200.000 * 18 odstotkov = 216.000 rubljev. rubljev je sprejet za odbitek.

V tem primeru dohodnina ostane enaka 300.000 * 20 odstotkov = 60.000 rubljev, DDV, ki ga je treba plačati, pa bo 360.000 - 216.000 - 90.000 = 54.000 rubljev.

Res je, da bo treba navedeni znesek 1.200.000 + 216.000 = 1.416.000 rubljev "izplačati" za plačilo točk B in D. Toda tudi v tem primeru se morate pripraviti na davčne zahtevke glede fiktivne plačilne liste.

Za direktorja, ki se odloči za takšno optimizacijo, bom predlagal še eno preprosto možnost obračuna DDV. To je dobiček, pomnožen z 18 odstotki. To je 300.000 * 18 odstotkov = 54.000 rubljev. Ta možnost optimizacije je bolj ali manj varna za organizacije, katerih delež plač v stroških proizvodnje je minimalen.

Vsak upravitelj se nejasno zaveda teh načinov za zmanjšanje davčne obremenitve, zdaj pa lahko sam izračuna možnosti. A v vsakem primeru vsak od zgornjih primerov nosi tveganje. In o njih pišem ne zato, da bi jih lahko uporabili v praksi, ampak da bi bolje razumeli načela razmerja honorarjev.

Naredi kot jaz

Ali obstajajo zakoniti načini za optimizacijo obdavčitve? To niso metode, ampak preprosta razmišljanja, ki jih narekuje zdrava pamet. Glavno priporočilo za podjetja, ki se poskušajo oprati, je, da morajo z utajevalci DDV sodelovati takrat, ko je to resnično ekonomsko donosno. Če v odstavku D našega primera nadomestimo storitve neplačnika DDV, potem bomo dobili 200.000 * 18 odstotkov = 36.000 rubljev odbitka DDV.

To pomeni, da je prihranek 36.000 rubljev pri davku na dodano vrednost. Vendar pa boste porabili tudi 36.000 več za storitve zavezanca za DDV, in sicer 236.000 tisoč rubljev. To pomeni, da ugodnosti ni, pa tudi dohodnina se ne bo spremenila. In prihranek bo dosežen šele, ko bodo storitve DDV nezavezanca cenejše od storitev DDV zavezanca (minus 18%). V tem primeru bo ugodnost razlika, pomnožena z 0,8.

Teorija in praksa

Norme davčnega zakonika postajajo vse bolj nedvoumne, stroški pa vse jasnejši, le utemeljiti jih je treba. Metoda predhodnega ugotavljanja davčnega rezultata, opisana v članku, omogoča kateremu koli upravitelju, da ne čaka z grozo 20. in 28. dni v mesecu po koncu obdobja in razmišlja, koliko pristojbin bo treba plačati v proračun. Zdaj lahko predvidite svoj davčni proračun za DDV in dohodnino. In previdno pri optimizaciji!

Dobiček in stroški so sestavni del dela vsake organizacije.

Neprodajne transakcije so transakcije, ki niso povezane z glavnim proizvodnim procesom organizacije in prodajo blaga. Končni rezultat takšnega poslovanja se oblikuje iz neposlovnih prihodkov in neposlovnih stroškov.

razlika v stopnjah;
globe, kazni in druge dajatve za kršitev pogojev pogodbe s stranko v transakciji;
prihodki iz prejšnjih let, ki niso bili prikazani v računovodskih izkazih;
prejeto premoženje (neodplačen prenos vrednosti);
skupni obseg prevrednotenja sredstev;
depozitar in obveznosti do dobaviteljev, s pretečenim zastaralnim rokom;
prejemki, ki se uporabljajo za nadomestilo izgub, povzročenih organizaciji;
drugi neposlovni prihodki.

Nerealizirani stroški podjetja so izgube zaradi nerealiziranega poslovanja, povezane z:

stroški plačila obresti na dolžniške obveznosti, obresti na vrednostne papirje in druge obveznosti;
upravičeni stroški, povezani z likvidacijo osnovnih sredstev - stroški razgradnje delujočih objektov;
razumni stroški organizacije, ki niso povezani z dejavnostmi prodaje blaga ali proizvodnimi procesi;
stroški embalaže, nepovratna embalaža, stroški embalaže ipd.;
z zamudo pri plačilu kazni in v primeru neizpolnjevanja pogodbenih obveznosti ali njihove kršitve;
pomanjkanje ali krajo.

Izjava

Zneski neposlovnih prihodkov in odhodkov se odražajo v davčnem računovodstvu. Njegov cilj je pridobiti indikatorje za izpolnitev. Ti podatki se vpišejo v davčni register.

Po oddaji davčnih napovedi nekatera podjetja prejmejo zahteve inšpektorata za pojasnilo vzrokov za neskladje med kazalniki prihodkov od prodaje in zunajposlovnih prihodkov v .

Teoretično je ujemanje med kazalnikoma dobička in DDV lahko enako, vendar v večini primerov tega ni opaziti.

Operacije

Posli, ki prispevajo k dohodku, ki se vštevajo v dohodninsko osnovo, vendar niso predmet obdavčitve z DDV, so povezani z:

prejem premoženja za likvidacijo osnovnih sredstev za odstranitev operativnih objektov;
ugotavljanje viškov pri popisu;
prejemanje dohodkov iz naslova pozitivnih tečajnih razlik;
obnova rezerv;
odpis obveznosti;
prodaja del ali storitev, ki se ne prodajajo na ruskem ozemlju;
prejemanje obresti na izdana posojila, obresti na stanje bančnih sredstev.

E.V. Strokova, ekonomistka

“Dobičkonosni” prihodki ≠ “DDV” prihodki Davkarjem pojasnjujemo razloge za neskladje med zneski prihodkov v obračunu dohodnine in DDV

Nekatere organizacije po oddaji poročila prejmejo sporočilo davčnih organov (priloga k obvestilu št. 1 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 31. maja 2007 št. MM-3-06/338@) z zahtevo zagotoviti pojasnila. 4 str. 31. odst. 1 čl. 82, 3. odst. 88 Davčnega zakonika Ruske federacije o razlogih za neskladje med zneski kazalnikov "dohodek od prodaje" in "neposlovni dohodek" v napovedi za davek od dohodka. Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. decembra 2010 št. Z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. oktobra 2009 št. 104n. Ali naj ti kazalci sovpadajo in kako pripraviti odgovor davčnim organom?

Ujemanje med kazalnikoma "donosni" in "DDV".

Teoretično je lahko na neki točki nekdo enakopraven:

Toda to je prej izjema. V večini primerov ti kazalniki ne bodo enaki.

Prvič, vedno bodo obstajale transakcije, ki vodijo do pojava dohodka, vključenega v osnovo za dohodnino, vendar ne tvorijo predmeta obdavčitve z DDV, 1. odst. 146 Davčni zakonik Ruske federacije. Na primer:

prejem premoženja med likvidacijo razgrajenih OSB. 13. stoletje 250 Davčni zakonik Ruske federacije;
ugotavljanje viškov pri popisu str. 20 žlic. 250 Davčni zakonik Ruske federacije;
prejemanje dohodka v obliki pozitivne vsote in tečajnih razlik. 2, 11 žlici. 250 Davčni zakonik Ruske federacije;
obnova rezerv 7 žlic. 250 Davčni zakonik Ruske federacije;
odpis obveznosti po poteku zastaralnega roka. 18. stoletje 250 Davčni zakonik Ruske federacije;
prodaja del, storitev, katerih kraj prodaje ni priznan kot ozemlje Ruske federacije, člen 147, sub. 1. odstavek 1. čl. 248, 1. odst., čl. 249 Davčni zakonik Ruske federacije; Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 29. januarja 2010 št. 03-07-08/21. Mimogrede, to izvedbo je mogoče videti v obračunu DDV v razdelku 7 v vrstici 010, stolpec 2 s kodami 1010811 in (ali) 1010812p. 44.3 Postopek izpolnjevanja napovedi davka na dodano vrednost, odobren. Z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. oktobra 2009 št. 104n (v nadaljnjem besedilu: postopek); Priloga št. 1 k Odredbi;
prejemanje obresti na izdana posojila ali celo obresti na stanje denarja na bančnem računu. 6 žlic. 250 Davčni zakonik Ruske federacije. Navsezadnje se slednji mesečno nabirajo skoraj vsem organizacijam, če je na računu določen znesek denarja. Ta znesek je vključen v obračun dohodnine, ne pa tudi v obračun DDV. 6 žlic. 250 Davčni zakonik Ruske federacije.

Drugič, morda je obratno - nekatere transakcije so predmet DDV, vendar ne ustvarjajo "donosnega" dohodka. Na primer, neodplačni prenos blaga (dela, storitev) sub. 1. odstavek 1. čl. 146, 2. odst. 154 Davčnega zakonika Ruske federacije ali prenos blaga (opravljanje dela, opravljanje storitev) za lastne potrebe, pod. 2 str. 146, 1. odst., čl. 159 Davčni zakonik Ruske federacije. V teh primerih ni treba odražati dohodka za namene davka na dobiček, ker se prenos lastništva blaga (dela, storitev), vključno z brezplačnim, prizna kot prodaja le, če je to izrecno določeno v davčnem zakoniku. 1 žlica 39, čl. 41 Davčni zakonik Ruske federacije. Zato se takšne transakcije ne odražajo v obračunu dohodnine, ampak so prikazane v vrstici 010 (ali 030) stolpca 3 razdelka 3 obračuna DDV. 38.1 Naročilo.

In če ste izvoznik blaga, potem deklaracije sploh ne morejo sovpadati. Navsezadnje se prihodki od izvoza odražajo v izjavah o "dobičku" in "DDV" v različnih obdobjih:

za dohodnino - v obdobju prodaje blaga (dela, storitev) itd. 1 žlica 249, 3. odst. 271 Davčni zakonik Ruske federacije;
za DDV - v obdobju. 9 žlic. 165, 9. odstavek čl. 167 Davčni zakonik Ruske federacije:
zbiranje dokumentov, ki potrjujejo upravičenost uporabe ničelne stopnje DDV;
ko preteče 180 dni od datuma pošiljanja.

Davkariji pojasnjujemo razloge za neskladja Objavljeno 29.11.2016 09:18 Ogledi: 34953

Zahteve za pojasnila davčnih organov vedno pridejo v najbolj neprimernem trenutku. In včasih je situacija še bolj zapletena zaradi dejstva, da ne razumete, kaj natančno je napaka, kako jo pravilno popraviti in ali bodo preprosta pojasnila dovolj ali je treba predložiti pojasnilna poročila? V tem članku vam želim spregovoriti o enem najbolj priljubljenih razlogov za vložitev zahtevka: neskladju med prihodki od prodaje po dohodnini in prihodki po DDV.

Kaj točno je v tem primeru napaka (in morda ne napaka, a o tem kasneje) in kako to videti na lastne oči? Odpiramo obračun DDV in dohodnine za obdobja, navedena v zahtevi. Ne smemo pozabiti, da se napoved za odmero dohodnine izpolni na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta, za DDV pa je davčno obdobje četrtletje. Torej, če ima zvezna davčna služba vprašanja, na primer glede na rezultate poročevalske kampanje za 9 mesecev, potem boste morali za preverjanje odpreti napoved za dohodnino za to obdobje in tri poročila o DDV: za prvo, drugo in tretje četrtine.
V poročilu o dohodnini bodite pozorni na vrstico 010 lista 02 »Dohodek od prodaje«.

Vrednost te vrstice preverimo z vsoto vrstic 010 oddelka 3 (stolpec »Davčna osnova v rubljih«) obračuna DDV za navedeno obdobje (v našem primeru za tri četrtletja).

Če vaša organizacija prodaja za izvoz, morate dodati tudi davčno osnovo, prikazano v razdelku 4 poročila o DDV. Upoštevamo tudi transakcije, ki niso predmet obdavčitve in so vključene v 7. poglavje.
Če po zbiranju davčne osnove za vse razdelke obračunov DDV za zahtevano obdobje ne prejmete zneska, prikazanega v obračunu dohodnine, začnemo razumeti razloge za ta pojav.

Razlogov je lahko več:

1) V eno od deklaracij se je dejansko prikradla napaka.
Pogosto se na primer zgodi, da se po pošiljanju poročila o DDV začnejo popravki podatkov za pripravo poročila o dohodnini. Dokumenti se ponovno posredujejo, opravijo popravki, nato pa se lahko spremenijo tudi zneski v obračunu DDV, vendar je bilo poročilo že poslano z istimi podatki.
Da bi preverili trenutno stanje v računovodskih registrih za DDV, lahko ustvarite novo davčno napoved za četrtino obresti in jo poskusite ponovno izpolniti, nato pa podatke primerjate z originalnim poročilom (v nobenem primeru ne poskušajte ponovno izpolniti originalnega poročila!) ). Če so se zneski spremenili, preverimo njihovo pravilnost in nove zneske primerjamo z napovedjo dohodnine.
Napake v tem primeru so lahko zelo različne, o preverjanju izjav z uporabo računovodskih podatkov v 1C: Enterprise Accounting 8 smo podrobno govorili v video tečajih »DDV: od koncepta do izjave« in »Davčno računovodstvo in izračun dohodnine«. V primeru, da so bili posredovani napačni podatki, bo najverjetneje treba ustvariti posodobljeno izjavo, še posebej, če je treba opraviti prilagoditev v smeri povečanja davka.

2) DDV je bil obračunan od drugih dohodkov.
Če je vaša organizacija v davčnem obdobju prejela neposlovne prihodke, obdavčene z DDV, boste morali o tem pisati v odgovoru na zahtevo. Ta vrsta dohodka se odraža v vrstici 020 lista 02 napovedi za dohodnino, vendar niso vsi dohodki, prikazani v tej vrstici, predmet DDV, zato ta situacija ni pregledna za zvezno davčno službo; Na primer, vaša organizacija je kupcu izdala kazni, izračunala DDV na znesek globe in te zneske prikazala na računu 91, tj. kot del neposlovnih prihodkov.

V tem primeru ni napake, ni treba pripraviti posodobljene izjave, dovolj je podati pojasnilo v odgovoru na zahtevo.

3) Organizacija je v davčnem obdobju prejela prihodke iz tečajnih razlik.
Če je organizacija ob koncu davčnega obdobja prejela dohodek iz tečajnih razlik, bo morala davčnemu organu podati tudi pojasnila. Dejstvo je, da se tečajne razlike pri obračunu dohodnine vštevajo med dohodke, niso pa predmet DDV, zato nastane povsem upravičena razlika med številkami napovedi.

>
Dodaj komentar

Nadgradnja

Komentarji

0 marina 09.12.2017 13:40

Citiram Olgo:

DD! Povej mi, kako pravilno oblikovati takšno pismo?

0 Irina1975 6.6.2017 00:58

Dober dan, Olga. Citiram Olgo.

Dober dan! Moji dohodki iz teh prijav se nikoli ne ujemajo in se načeloma ne morejo ujemati po davčnem zakoniku. In vsako leto napišem isto obrazložitev. Naj na kratko razložim. Prihodki v napovedi za odmero dohodnine se ugotavljajo glede na dejstvo odpreme blaga (dela, storitev). In prihodek v obračunu DDV ugotavljamo na podlagi dejstva pošiljke + prejetega predplačila.

Dober večer.
In jaz imam isto situacijo, davčni urad prosi za pojasnilo, a tukaj imamo: »Prihodke ugotavljamo v napovedi za odmero dohodnine na podlagi dejstva odpreme blaga (dela, storitev). In ugotavljamo prihodke v napovedi za DDV na podlagi dejstva pošiljke + prejetega predplačila."
Enostavno ne morem ugotoviti, kako naj jedrnato napišem odgovor na zahtevo.