Zagadnienia prawne 

Terminy złożenia deklaracji o odliczeniu podatku przy zakupie mieszkania. Instrukcja krok po kroku: jak zwrócić koszty zakupu mieszkania? Zwrot podatku przy zakupie mieszkania: warunki i niuanse. Przejdźmy do działu kontroli

Ulga w podatku od nieruchomości na zakup lub budowę nieruchomości to szansa na zwrot części środków wydanych na jej zakup.

Warunkiem otrzymania tego rodzaju odliczenia jest posiadanie miejsca zamieszkania na terenie Federacji Rosyjskiej oraz opodatkowanie dochodu stawką 13%.

Jakie wydatki można zwrócić?

Ulgę w podatku od nieruchomości można uzyskać w przypadku wydatków na:

  1. Budowa lub zakup mieszkania (domu, mieszkania, pokoju (udziału w nich));
  2. Zakup działki pod budowę lub z już położoną na niej nieruchomością mieszkalną;
  3. Spłata odsetek od pożyczek udzielonych na budowę lub zakup nieruchomości, a także spłata odsetek od pożyczek otrzymanych na refinansowanie wcześniej zaciągniętych kredytów na budowę lub zakup nieruchomości;
  4. Prace związane z wykończeniem lub remontem mieszkania (jeżeli zostało zakupione w ramach umowy bez wykończenia), a także opracowaniem dokumentacji projektowej (kosztorysowej) i zakupem materiałów wykończeniowych;
  5. Doprowadzenie prądu, wody, gazu i kanalizacji do nieruchomości mieszkalnej.

Odliczenie podatku od nieruchomości nie jest zapewnione Jeśli:

  1. Zakupiono nieruchomość mieszkalną od współzależny w stosunku do podatnika osób (małżonka, bliskich krewnych, pracodawcy itp.).
  2. Opłacono budowę (zakup) nieruchomości mieszkalnej inne osoby lub korzystając ze środków budżetowych (kapitał macierzyński, pożyczki itp.).
  3. Z prawa do odliczenia skorzystano już wcześniej.

Funkcje ubiegania się o odliczenie majątku

    Limit kwoty odliczenia - 2 000 000 rubli.. Możesz odzyskać nawet 13% poniesionych wydatków, ale nie więcej niż 260 000 rubli(z wyłączeniem kwoty nadpłaty kredytu hipotecznego).

    W przypadku zakupu mieszkania w trakcie małżeństwa po 2014 roku, każdy z małżonków może otrzymać odliczenie w wysokości 2 000 000 RUB. Łączna kwota odliczenia na rodzinę będzie równa 4 000 000 rubli.

  1. Pieniądze możesz odzyskać w ciągu jednego roku nie więcej, który został przeniesiony do budżetu podatku dochodowego według stawki 13%, ale podatek można zwrócić w ciągu kilku lat, aż do otrzymania całej kwoty (260 000 rubli).

    2. Od 1 stycznia 2014 r ograniczenie związane z możliwością uzyskania ulgi w podatku od nieruchomości tylko w przypadku jednej nieruchomości , zostało anulowane.

    Dlatego dla obiektów, dla których zaświadczenie o rejestracji praw otrzymano nieruchomość (świadectwo przekazania i odbioru). po 01.01.2014r, odliczenie może być stosowane do momentu jego wystąpienia całkowicie zużyty(dla nieograniczonej liczby obiektów nieruchomości).

    Odliczenie wydatków na wypłatę odsetek pod hipoteką, pod warunkiem tylko jeden na raz nieruchomości (nawet jeśli zostały nabyte po 1 stycznia 2014 roku).

    Wysokość odliczenia „hipotecznego” wynosi 3 miliony rubli, jeżeli nieruchomość została zakupiona po 2014 roku oraz Nieograniczony- jeżeli przed 2014 r. Tym samym za mieszkanie zakupione przed 2014 rokiem możliwy będzie zwrot 13% całej nadpłaty kredytu, a po 2014 roku już tylko od 3 000 000 rubli.

    notatka, odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego od 2014 roku można zadeklarować oddzielnie od odliczenia głównego, jeżeli nie było ono wcześniej w nim uwzględnione. Do 2014 roku Odliczenie kosztów spłaty odsetek od kredytu hipotecznego możliwe było jedynie w ramach odliczenia głównego i nie złożono odrębnego wniosku o jego dokonanie.

    Przy zakupie nieruchomości będącej wspólną współwłasnością do 01.01.2014r odliczenie rozdziela się pomiędzy właścicieli według udziału każdego z nich (wyjątek stanowi zakup mieszkania we współwłasności z małoletnimi dziećmi, w którym nie jest wymagany podział odliczenia na udziały). Kwota odliczenia wynosi 2 miliony rubli. dla nieruchomości mieszkalnej.

    Przy zakupie nieruchomości na wspólną współwłasność do 01.01.2014 odliczenie jest rozdzielane zgodnie z umową między małżonkami i nie może również przekroczyć 2 milionów rubli. ogólnie dla zakupionych nieruchomości.

    Od 2014 roku Odliczeniem objęte są faktycznie poniesione wydatki na zakup mieszkania, niezależnie od formy własności, w jakiej jest ono zarejestrowane. Kwota odliczenia wynosi 2 miliony rubli. dla każdego właściciela. W tym przypadku wielkość udziału współwłaściciela nieruchomości nie ma znaczenia. Każdy ze współwłaścicieli może ubiegać się o odliczenie swojego udziału w wysokości nie większej niż 2 miliony rubli.

  2. Jeżeli mieszkanie zostało zakupione w trakcie małżeństwa, nie ma znaczenia, dla którego z małżonków dokumenty zostały wystawione i kto za mieszkanie zapłacił. Jeżeli któryś z nich w okresie sprawozdawczym nie osiągał dochodów, przy składaniu dokumentów do odliczenia konieczne jest sporządzenie wniosku o podział wydatków pomiędzy małżonkami.

Przykłady obliczania ulg w podatku od nieruchomości

Przykład 1. Odliczenie za zakup mieszkania przed 2014 rokiem

Warunki otrzymania odliczenia

W 2013 roku Petrov I.A. kupił mieszkanie za 1 milion rubli.

480 000 rubli.

62 400 rubli.(480 000 rubli x 13%).

Kalkulacja odliczenia podatku

Składając wniosek o odliczenie majątku, Petrov I.A. do zwrotu: 130 000 rubli.(1 milion rubli x 13%).

Od 2016 r. Petrov I.A. zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości niespełna 130 000 rubli, będzie mógł go zwrócić dopiero w 2017 r. - 62 400 rubli. Pozostałe 67 600 rubli. Pietrow I.A. ma prawo uzyskać w kolejnych latach dodatkowy dochód, płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych.

Notatka: odliczenie majątku Petrov I.A. stosuje się w niepełna objętość(zamiast wymaganych 2 milionów rubli, zastosowałem tylko 1 milion rubli). Ponieważ otrzymał zaświadczenie o rejestracji własności mieszkania do 1 stycznia 2014 r saldo odliczenia wynosi 1 000 000 rubli. Nie będzie mógł składać dodatkowych oświadczeń w przypadku innych nieruchomości.

Przykład 2. Odliczenie za zakup mieszkania z kredytem hipotecznym

Warunki otrzymania odliczenia

W 2016 roku Petrov I.A. zaciągnął w banku kredyt hipoteczny na kwotę 4 miliony rubli. i kupił mieszkanie za 7 milionów rubli.

Wysokość odsetek zapłaconych od kredytu hipotecznego za 2016 rok wyniosła 300 000 rubli.

Uzyskany dochód i zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych

Dochód za 2016 rok inżyniera I.A. Pietrowa składający się 480 000 rubli.(40 000 RUB (wynagrodzenie) x 12 miesięcy).

62 400 rubli.(480 000 rubli x 13%).

Kalkulacja odliczenia podatku

Na zakup mieszkania Petrov I.A. należy się odliczenie 2 miliony rubli, więc może zwrócić: 260 000 rubli.(2 mln RUB x 13%).

Dodatkowo za zapłacone w 2016 roku odsetki od kredytu hipotecznego może zwrócić: 39 000 rubli.(300 000 RUB x 13%).

Łącznie maksymalna kwota podlegająca zwrotowi za rok 2016 wyniesie: 299 000 rubli

Od 2016 r. Petrov I.A. zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 62 400 rubli. może zwrócić tylko tę kwotę - 62 400 rubli. Pozostałe 236 600 rubli. Pietrow I.A. ma prawo uzyskać w kolejnych latach dodatkowy dochód, płacąc podatek dochodowy.

Notatka: dalej Petrov I.A. będzie nadal spłacać kredyt hipoteczny. Ale ponieważ otrzymał zaświadczenie o rejestracji własności mieszkania po 1 stycznia 2015 r może otrzymać ulgę podatkową na odsetki od kredytu hipotecznego na mieszkanie do czasu, gdy koszt spłaty kredytu hipotecznego przekroczy limit 3 milionów rubli.

Przykład 3. Odliczenie na zakup nieruchomości nabytych przez małżonków będących współwłaścicielami przed 01.01.2014r.

Warunki otrzymania odliczenia

W 2013 roku małżonkowie Petrov I.A. i Petrova V.V. kupił mieszkanie za 3 miliony rubli

Uzyskany dochód i zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych

Dochód za 2016 rok inżyniera I.A. Pietrowa składający się 480 000 rubli.(40 000 RUB (wynagrodzenie) x 12 miesięcy).

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku dochodowego od osób fizycznych) potrąconego przez pracodawcę za dany rok wyniosła 62 400 rubli.(480 000 rubli x 13%).

Petrova V.V. w 2016 roku nie działał i nie płacił podatku dochodowego.

Kalkulacja odliczenia podatku

wspólna własność, rodzina Pietrowów ma prawo w drodze umowy rozdzielić ulgę podatkową (2 miliony rubli) (w dowolne udziały). Maksymalna kwota zwrotu wynosi: 260 000 rubli.(2 mln RUB x 13%).

Ze względu na fakt, że w 2016 r. Petrova V.V. nie zadziałało, a Petrov I.A. zapłacili podatek dochodowy w wysokości 62 400 rubli, mieszkanie będą mogli zwrócić dopiero w tym roku: 62 400 rubli. Pozostałe 236 600 rubli. Rodzina Petrovów ma prawo uzyskać dodatkowy dochód w kolejnych latach, płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych.

Przykład 4. Odliczenie z tytułu nabycia nieruchomości nabytej we współwłasności przed 01.01.2014r.

Warunki otrzymania odliczenia

W 2013 roku Petrov I.A. i Sidorov A.N. kupił mieszkanie za 3 miliony rubli we wspólną współwłasność (wg ½ dla wszystkich).

Uzyskany dochód i zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych

Dochód za 2016 rok inżyniera I.A. Pietrowa składający się 480 000 rubli.(40 000 RUB (wynagrodzenie) x 12 miesięcy). Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku dochodowego od osób fizycznych) potrąconego przez pracodawcę za dany rok wyniosła 62 400 rubli.(480 000 rubli x 13%).

Dochód za 2016 rok księgowego Sidorowa A.N. składający się 1 milion 200 rubli.(100 000 RUB (wynagrodzenie) x 12 miesięcy). Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku dochodowego od osób fizycznych) potrąconego przez pracodawcę za dany rok wyniosła 156 000 rubli.(1 milion 200 rubli x 13%).

Kalkulacja odliczenia podatku

Ponieważ zakupione mieszkanie jest wspólna wspólna własność, ulga podatkowa (2 miliony rubli) powinna zostać rozdzielona pomiędzy Petrovem I.A. i A.N. Sidorov zgodnie z ich udziałami (po 1 milion rubli).

Maksymalna kwota możliwa do zwrotu będzie wynosić: 260 000 rubli.(2 mln RUB x 13%) lub wg 130 000 rubli.(dla każdego).

Od 2016 roku Sidorov A.N. zapłacił podatek dochodowy w wysokości ponad 130 000 rubli. będzie mógł jednorazowo zwrócić całą kwotę odliczenia – 130 000 rubli.

Z kolei Petrov I.A. zapłacił podatek dochodowy w wysokości 62 400 rubli, więc tylko tę kwotę będzie mógł zwrócić za mieszkanie - 62 400 rubli. Pozostałe 236 600 rubli Petrov I.A. ma prawo uzyskać w kolejnych latach dodatkowy dochód, płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych.

Przykład 5. Odliczenie zakupu mieszkania nabytego we współwłasności po 01.01.2014r.

Warunki otrzymania odliczenia

W 2016 roku małżonkowie Iwanow I.I. i Ivanova M.S. kupił mieszkanie za 4 miliony rubli.

Uzyskany dochód i zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych

Dochód za 2016 rok menedżera I.I składający się 660 000 pocierać. (55 000 RUB (wynagrodzenie) x 12 miesięcy).

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku dochodowego od osób fizycznych) potrąconego przez pracodawcę za dany rok wyniosła 85 800 pocierać. (660 000 RUB x 13%).

Dochód za 2016 rok głównego księgowego Iwanowej M.S. składający się 2 640 000 pocierać. (220 000 (wynagrodzenie) x 12 miesięcy).

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku dochodowego od osób fizycznych) potrąconego przez pracodawcę za dany rok wyniosła 343 200 pocierać. (2 640 000 rubli x 13%).

Kalkulacja ulgi podatkowej

Biorąc pod uwagę zmiany, które weszły w życie w 2014 r., odliczenie na każdego małżonka wyniesie: 2 miliony rubli. Zatem całkowite odliczenie dla rodziny będzie równe: 4 miliony rubli., a całkowita kwota zwrotu wyniesie: 520 000 pocierać. (4 miliony rubli x 13%).

Aby otrzymać maksymalną kwotę do zwrotu za rok 2016, małżonkowie Iwanowa sporządzili wniosek o podział wydatków na zakup mieszkania w wysokości: 2 000 000 pocierać. (od żony) i 2 000 000 pocierać. (od współmałżonka).

Kwota podatku dochodowego zapłaconego od wynagrodzenia Iwanowej M.S. pozwala jej zwrócić całą należną jej kwotę odliczenia (260 000 rubli), podczas gdy jej mąż będzie mógł zwrócić tylko część - 85 800 pocierać. Całkowita kwota zwrotu za rok 2016 wyniesie 345 800 pocierać. (260 000 RUB + 85 800 RUB).

Saldo wynosi 174 200 rubli. Iwanow I.I. będą mogli otrzymać w kolejnych latach, pod warunkiem wpłacenia do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przykład 6. Odliczenie zakupu mieszkania nabytego na współwłasność po 01.01.2014r.

Warunki otrzymania odliczenia

W 2016 roku Siergiejew V.A. i Stepanov P.L. kupił dom za 6 milionów rubli. na wspólną własność współwłasności (po ½ dla każdego).

Uzyskany dochód i zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych

Dochód za 2016 rok inżyniera Siergiejewa V.A. składający się 1 020 000 pocierać. (85 000 RUB (wynagrodzenie) x 12 miesięcy). Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku dochodowego od osób fizycznych) potrąconego przez pracodawcę za dany rok wyniosła 132 600 pocierać. (1 020 000 RUB x 13%).

Dochód za 2016 rok dyrektora generalnego Stepanova P.L. wyniósł 3 000 000 pocierać. (250 000 (wynagrodzenie) x 12 miesięcy). Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona za rok wyniosła 390 000 pocierać. (3 miliony rubli x 13%).

Kalkulacja ulgi podatkowej

Uwzględniając zmiany, które weszły w życie w 2014 roku, odliczenie będzie przypadało każdemu ze współwłaścicieli 2 miliony rubli za sztukę dla wszystkich.

Maksymalna kwota kwalifikująca się do zwrotu wynosi 520 000 pocierać. (4 miliony rubli x 13%) lub wg 260 000 pocierać. dla wszystkich.

Od 2016 roku Stepanov P.L. zapłacił podatek dochodowy w wysokości ponad 260 000 rubli. będzie mógł zwrócić wymagane maksimum - 260 000 pocierać.

Z kolei Siergiejew V.A. zapłacił podatek dochodowy w kwocie 132 600 rubli, więc będzie mógł zwrócić tylko część kwoty za dom - 132 600 rubli. Pozostałe 127 400 rubli. Siergiejew V.A. ma prawo uzyskać w kolejnych latach dodatkowy dochód, płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych.

Przykład 7. Odliczenie zakupu nieruchomości z kapitału macierzyńskiego

Warunki otrzymania odliczenia

W 2016 r. Petrova V.V. kupił mieszkanie za 2 miliony rubli z nich 420 000 rubli. opłacała z kapitału macierzyńskiego.

Uzyskany dochód i zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych

Dochód za 2016 rok księgowego V.V. Petrova składający się 480 000 rubli.(40 000 RUB (wynagrodzenie) x 12 miesięcy).

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku dochodowego od osób fizycznych) potrąconego przez pracodawcę za dany rok wyniosła 62 400 rubli.(480 000 rubli x 13%).

Kalkulacja odliczenia podatku

Petrova V.V. odliczenie 2 miliony rubli, ale od kapitału macierzyńskiego nie można brać pod uwagę Jako wydatki objęte odliczeniem, maksymalna kwota podlegająca zwrotowi będzie wynosić: 205 400 rubli(1 milion 580 tysięcy rubli x 13%).

Od 2016 r. Petrova V.V. zapłaciła podatek dochodowy w wysokości niespełna 205 400 rubli, będzie mogła go zwrócić dopiero w 2017 roku – 62 400 rubli. Pozostałe 143 000 rubli. Petrova V.V. ma prawo uzyskać w kolejnych latach dodatkowy dochód, płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych.

Sposoby uzyskania ulgi podatkowej

Za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej

Procedura uzyskania odliczenia podatku od nieruchomości za pośrednictwem usługi podatkowej przebiega w 3 etapach:

Pierwszym etapem jest zebranie niezbędnych dokumentów

Aby otrzymać odliczenie majątkowe należy zgromadzić następujące dokumenty:

Główne dokumenty:

  1. Deklaracja 3-NDFL. Należy pamiętać, że formularz deklaracji musi być aktualny na rok, za który wnioskowano o odliczenie. Oznacza to, że w przypadku wnioskowania o odliczenie za rok 2013 deklaracja musi być aktualna za rok 2013.
  2. Pomoc 2-NDFL. Można go uzyskać w dziale księgowości w swoim miejscu pracy (jeśli pracowałeś w ciągu roku w kilku miejscach, musisz zabrać zaświadczenie z każdego z nich).

    3. Notatka: certyfikat 2-NDFL nie znajduje się na liście obowiązkowych dokumentów, które należy złożyć przy ubieganiu się o odliczenie.

  3. Wyciąg z Jednolitego Rejestru Państwowego potwierdzający własność domu, mieszkania, gruntu itp. (Kopiuj).
  4. Umowa kupna-sprzedaży + akt przeniesienia nieruchomości mieszkalnej (kopia).
  5. Kopie dokumentów płatniczych, potwierdzanie wydatków przy zakupie nieruchomości lub jej samodzielnej budowie i wykończeniu (paragony, wpływy pieniężne, polecenia zapłaty itp.).

Dodatkowe dokumenty w przypadku zakupu domu z kredytem hipotecznym

  1. Umowa kredytu z bankiem (kopia).
  2. Wyciąg z konta osobistego lub zaświadczenie o zapłaconych odsetkach (wystawione przez bank, który udzielił kredytu).
  3. Kopie dokumentów płatniczych potwierdzających fakt spłaty kredytu (paragony, polecenia zapłaty itp.).

Dodatkowe dokumenty w przypadku zakupu domu we współwłasności

  1. Kopia aktu małżeństwa.
  2. Kopia aktu urodzenia dziecka (w przypadku otrzymania odliczenia na dzieci).
  3. Wniosek o podział udziałów w odliczeniu majątkowym pomiędzy małżonkami (jeżeli mieszkanie zostało zakupione przed 2014 rokiem) lub wniosek o podział wydatków (jeżeli po 2014 roku).

Notatka": podany wykaz dokumentów ma charakter wyczerpujący i nie podlega szerokiej interpretacji. Odmowa organu podatkowego przyjęcia dokumentów do odliczenia ze względu na brak zaświadczenia 2-NDFL oraz innych dokumentów niewymienionych powyżej jest niezgodna z prawem (Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 22 listopada 2012 r. N ED-4-3/19630@ ).

notatka Składając kopie dokumentów do urzędu skarbowego, zaleca się mieć przy sobie ich oryginały.

Drugi etap to przekazanie zebranych dokumentów organowi podatkowemu

Zebrane dokumenty możesz przekazać w następujący sposób:

  1. Osobiście kontaktując się z lokalnym organem podatkowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania. Dzięki tej metodzie inspektor podatkowy osobiście sprawdzi wszystkie dokumenty i w razie potrzeby od razu poinformuje, jakich dokumentów brakuje lub które należy poprawić.
  2. Przez przedstawiciela przez notarialne pełnomocnictwo (niektóre służby podatkowe przyjmują dokumenty na podstawie odręcznego pełnomocnictwa).

    3. Pocztą- list wartościowy z opisem załącznika. W tym celu należy załączyć dokumenty w kopercie (nie zaklejać koperty) i sporządzić 2 kopie inwentarza pocztowego zawierającego wszystkie załączone dokumenty.

    Metoda ta nie wymaga wizyty w urzędzie skarbowym, jednak jeżeli popełniono błędy lub nie odebrano w całości pakietu dokumentów, dowiemy się o tym dopiero po 2-3 miesiącach (po sprawdzeniu dokumentów).

  3. Korzystanie z osobistego konta podatnika (LKN), znajdujący się na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. Aby uzyskać dostęp do LKN należy skontaktować się z dowolnym organem podatkowym w celu założenia konta oraz otrzymania loginu i hasła umożliwiającego jego wejście. Aby to zrobić, musisz zabrać ze sobą NIP i paszport. Za podłączenie LKN nie jest pobierana żadna opłata.

notatka, deklarację 3-NDFL oraz komplet dokumentów niezbędnych do uzyskania ulgi podatkowej można złożyć w urzędzie skarbowym przez cały rok, jednak nie wcześniej niż z końcem okresu, za który przysługuje prawo do odliczenia.

Trzeci etap to sprawdzenie dokumentów i uzyskanie ulgi podatkowej

Weryfikacja zeznania podatkowego i dokumentów towarzyszących przeprowadzana jest w w ciągu 3 miesięcy od dnia ich złożenia organowi podatkowemu.

W terminie 10 dni od zakończenia kontroli służba podatkowa ma obowiązek przesłać podatnikowi pisemne powiadomienie z wynikami kontroli (dotacja lub odmowa przyznania ulgi podatkowej).

Podczas składania dokumentów dotyczących zwrotu podatku i odliczeń podatkowych często pojawia się zamieszanie. Istnieje opinia, że ​​​​dokumenty należy złożyć przed 30 kwietnia, ale jest to dalekie od prawdy. Skąd wzięła się ta data i kiedy faktycznie możesz ubiegać się o ulgi podatkowe, omówimy poniżej.

Zasady obliczania ulg podatkowych

Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem obywatel ma prawo do ulg podatkowych i rekompensat podatkowych. Ma to na celu ułatwienie zakupu nieruchomości i poprawę warunków życia.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ogranicza wielkość podstawy odliczenia podatku do 2 milionów rubli. Oznacza to, że przy ubieganiu się o ulgi podatkowe uwzględniana jest kwota nieprzekraczająca 2 milionów, powyżej tej kwoty podatki są płacone w całości;

Przykład. Obywatel kupił nieruchomość o wartości 2,5 miliona rubli. Przy składaniu wniosku 2 miliony rubli. zostaną uwzględnione przy zwrocie pieniędzy i 500 tysięcy rubli. NIE. Korzyść podatkowa wyniesie zatem 260 tysięcy rubli.

Ponadto istnieje ograniczenie ilościowe - ulgę podatkową można zastosować tylko raz dla każdego obywatela na kwotę do 2 milionów rubli. Jeżeli kwota ta zostanie spłacona przy jednym zakupie, wówczas wszystkie kolejne transakcje nie będą objęte preferencyjnym odliczeniem. W przypadku, gdy transakcja została sfinalizowana na kwotę mniejszą niż 2 miliony rubli. pozostała część bazy preferencyjnej zostaje zatrzymana na kolejne zakupy.

Jeżeli nieruchomość została zakupiona przez kilka osób będących współwłaścicielami, wówczas prawo do odliczenia otrzymują wszyscy kupujący. Oznacza to, że jeśli małżonkowie wspólnie kupują mieszkanie, a jego koszt przekracza 2 miliony rubli, oboje małżonkowie mogą ubiegać się o ulgę podatkową. W takim przypadku podstawą uzyskania ulgi podatkowej będzie 4 miliony rubli, a kwota zwróconej kwoty wyniesie 520 tysięcy rubli. 260 tysięcy rubli każdy. do każdego.

Przy współwłasności zakupu każdy z udziałowców otrzymuje prawo do ulg podatkowych stosownie do wielkości udziałów. Jednak w odróżnieniu od współwłasności, w przypadku współwłasności podstawa ulgi podatkowej nie wzrasta. Oznacza to, że jeśli małżonkowie kupili mieszkanie we współwłasności z udziałami w wysokości 50%, wówczas każdy otrzymuje podstawę do ulg podatkowych w wysokości 1 miliona rubli.

Terminy składania dokumentów i zwrotu podatku

Prawo do ulg podatkowych powstaje natychmiast po objęciu nieruchomości na własność i nie ulega przedawnieniu. Kupujący może złożyć dokumenty w każdym czasie, niezależnie od zakończenia roku obrotowego. Ważne jest jednak, aby zrozumieć różnicę między zwrotem podatku a odliczeniem podatku.

Dzięki odliczeniu podatku Urząd Skarbowy wyraża zgodę na to, aby pracodawca nie płacił podatków od dochodów wnioskodawcy. Oznacza to, że od momentu przekazania zezwolenia pracodawca zamiast odprowadzać podatki do skarbu państwa, płaci je pracownikowi.

Zwroty podatku obliczane są na podstawie poprzednich lat kalendarzowych i nie można ich obliczać miesięcznie. Zatem, aby otrzymać zwrot zapłaconych podatków, należy poczekać do końca roku kalendarzowego, na który planowany jest zwrot, i dopiero wtedy złożyć dokumenty.

Zwracając podatki warto pamiętać o ważnej kwestii: właściciel ma prawo otrzymać zwrot podatku za poprzednie trzy lata, jeżeli w tym czasie mógł już otrzymać ulgę podatkową na zakup nieruchomości.

Przykład. Nieruchomość została zakupiona w 2018 roku. W 2019 roku właściciel złożył wniosek o zwrot podatku. Ma prawo zwrócić podatki za rok 2019 i część 2018 w wysokości do 260 tysięcy rubli. Ponadto, jeśli zwrot był mniejszy, pozostałą kwotę można zwrócić na kolejne żądania.

Dzięki temu w dowolnym momencie możesz złożyć dokumenty, aby otrzymać zwrot pieniędzy lub odliczenie po zakupie nieruchomości. Nie ma w tym zakresie żadnych ograniczeń prawnych. Data 30 kwietnia powstała w związku z zamieszaniem ze składaniem deklaracji podatkowych. Dodatkowy dochód trzeba wprawdzie uwzględnić przed 30 kwietnia, jednak zakup nieruchomości nie wlicza się do pojęcia dochodu.

Odliczenie majątkowe to możliwość zwrotu części wydatków poniesionych na zakup lub budowę nieruchomości (domu, mieszkania, działki z domem), spłaty odsetek od kredytu, a pod pewnymi warunkami można także wziąć pod uwagę koszty napraw.

Komu przysługuje ulga majątkowa?

Odliczenie majątkowe, popularnie odliczenie przy zakupie mieszkania, można uzyskać w przypadku:

  • zakup mieszkania i/lub gruntu pod zabudowę mieszkaniową (jeżeli istnieje lub po wybudowaniu na nim budynku mieszkalnego);
  • budownictwo mieszkaniowe;
  • spłatę odsetek od kredytów hipotecznych.

Co może być „przedmiotem zakupu”?

Przedmiotem zakupu (musi być świadectwo własności przedmiotu lub dowód odbioru) może być wyłącznie:

  • mieszkanie (pokój) lub udział w nim;
  • budynek mieszkalny lub udział w nim;
  • działka z kategorią budownictwa indywidualnego - budownictwo indywidualne (rejestracja odliczenia możliwa jest dopiero od roku wpisu własności domu wybudowanego na tej działce) lub jej udział (stała się przedmiotem od 1 stycznia 2010 roku) ;
  • działka (lub jej część), na której znajduje się już budynek mieszkalny (stała się przedmiotem od 1 stycznia 2010 r.);
  • działkę (lub jej udział) z udziałem we własności domu położonego na działce (stała się przedmiotem od 1 stycznia 2010 roku).

Odliczenie mogą otrzymać:

  • właściciel domu;
  • małżonek właściciela (pod następującymi warunkami: małżonek nie korzystał wcześniej z odliczenia; zakup mieszkania nastąpił w trakcie małżeństwa: nie została zawarta umowa małżeńska, na mocy której mieszkanie należy wyłącznie do właściciela);
  • rodzic małoletniego dziecka/właściciela domu (pod warunkiem, że rodzic nie otrzymał wcześniej odliczenia).

Porada:

  1. Pod uwagę brane są wyłącznie wydatki osobiste, tj. jeżeli płatność została dokonana na koszt pracodawców lub innych osób, kapitału macierzyńskiego, wpłat z budżetu federalnego, budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej i budżetów lokalnych, wówczas od tych kwot nie przysługuje żadne potrącenie.
  2. Przy zakupie mieszkania od osób współzależnych odliczenia nie są możliwe zgodnie z art. 105 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
  3. Nie zaniżaj kwoty transakcji w umowie kupna-sprzedaży, ponieważ To właśnie od tej kwoty można ubiegać się o odliczenie majątku.

Jak obliczyć odliczenie od majątku?

Odliczenie majątkowe oblicza się jako 13%:

  1. koszty mieszkania;
  2. wydatki na:
    • zakup mieszkania (koszt mieszkania w ramach umowy);
    • materiały budowlane i wykończeniowe (w przypadku mieszkań i pomieszczeń wyłącznie materiały wykończeniowe);
    • zapłata za usługi budowlano-wykończeniowe;
    • opracowywanie dokumentacji projektowej i kosztorysowej;
    • podłączenie do sieci lub utworzenie autonomicznych źródeł energii elektrycznej, wody, gazu i kanalizacji (tylko dla budynku mieszkalnego).
  3. wydatki na spłatę odsetek od kredytu docelowego (uwzględnia się wydatki faktycznie poniesione do końca roku obrachunkowego).

Rada:

Wszystko, co nie jest ujęte w określonej liście, nie może zostać uwzględnione przy obliczaniu ulgi podatkowej. Koszty przebudowy, koszty zakupu instalacji wodno-kanalizacyjnej i innego sprzętu nie są wliczone w cenę. Jeżeli wskażesz je w deklaracji, odliczenie zostanie odrzucone, w efekcie: będziesz musiał ponownie wystawić deklarację i ponownie zgłosić się do odliczenia.

Maksymalna kwota odliczenia majątkowego

Maksymalne odliczenie od wartości nieruchomości na podstawie umowy wynosi 2 miliony rubli, tj. podatnik może zwrócić maksymalnie 260 tysięcy rubli (13% z 2 milionów rubli).
Przy zakupie nieruchomości obciążonej hipoteką odliczeniu podlegają także koszty spłaty odsetek od kredytu hipotecznego.

Istnieje wiele cech otrzymania odliczenia:

  1. Istotą ulgi podatkowej jest zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu poniesionych wydatków, w związku z tym niemożliwy jest zwrot w ciągu roku kwoty wyższej niż kwota podatku dochodowego, która została pobrana za ten rok z wynagrodzeń lub innych dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13%, z wyjątkiem dywidend (13% dochodu za rok).
  2. Saldo odliczenia nie przedawnia się, lecz przechodzi na rok następny do czasu jego całkowitego otrzymania (osoby pobierające rentę i rentę z dowolnego powodu mają prawo przenieść saldo odliczenia na okres 3 lat poprzedzających rok powstania salda) .
  3. Jeżeli nieruchomość została nabyta przed 1 stycznia 2014 r. (świadectwo własności/przeniesienia i odbioru zostało sporządzone przed 1 stycznia 2014 r.), wówczas osoba fizyczna może skorzystać z prawa do odliczenia tylko od jednego przedmiotu nabycia i tylko od kwoty nie przekraczającej 2 milionów rubli, tj. jeśli nieruchomość jest droższa niż 2 miliony rubli, wówczas odliczenie można uzyskać tylko od 2 milionów rubli, a jeśli jest tańsze - od rzeczywistego kosztu (1 przedmiot nabycia, niezależnie od tego, czy osiągnąłeś limit 2 milionów rubli czy nie), jeżeli W tym przypadku odliczenie od wydatków na spłatę odsetek od kredytu (hipotecznego) nie podlega żadnym ograniczeniom.
  4. Od 2014 roku odliczenia majątkowe są obliczane inaczej. Jeżeli nieruchomość została nabyta po 1 stycznia 2014 r. (świadectwo własności/przeniesienia i odbioru wydano po 1 stycznia 2014 r.), wówczas osoba fizyczna może skorzystać z prawa do odliczenia kwoty nieprzekraczającej 2 mln rubli, a liczba nabytych przedmiotów nie jest ograniczona (osoba fizyczna może otrzymać odliczenie, dopóki całkowity koszt nabycia obiektów nie osiągnie 2 milionów rubli). Odliczenie od wydatków na spłatę odsetek od pożyczki, której umowa została zawarta po 1 stycznia 2014 r., jest ograniczone do 3 mln rubli, tj. 390 tysięcy rubli to maksymalna kwota, jaką można uzyskać z odsetek od kredytu hipotecznego.

Kiedy mogę ubiegać się o odliczenie po zakupie domu?

O odliczenie możesz ubiegać się w roku następującym po roku, w którym nabyłeś prawo do odliczenia majątkowego (za pośrednictwem urzędu skarbowego).

Prawo do odliczenia powstaje:

  1. od roku rejestracji własności przy zakupie nieruchomości na podstawie umowy sprzedaży;
  2. od roku podpisania protokołu odbioru przy zakupie mieszkania na podstawie umowy o współudziale w budowie, spółdzielni mieszkaniowej. Zgodnie z Pismem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. nr 03-04-05/20082

Jeżeli mieszkanie zostało zakupione na raty, istnieją cechy uzyskania odliczenia w zależności od roku, w którym powstało prawo do odliczenia, które pojawiło się w związku ze zmianami w przepisach podatkowych z dnia 1 stycznia 2014 r.:

  1. jeżeli prawo do odliczenia powstało przed 1 stycznia 2014 r., wówczas przy płatności ratalnej należy złożyć wniosek o odliczenie po opłaceniu całości kosztów lub co najmniej 2 milionów rubli, jeśli cena przekracza 2 miliony rubli. Deklarując prawo do odliczenia przed pełną zapłatą kosztów wynikających z umowy, wskazujesz jedynie kwotę, którą faktycznie zapłaciłeś, a tym samym tracisz prawo do odliczenia od pozostałej kwoty zapłaconej po dochodzeniu tego prawa, gdyż jest to brak możliwości skorygowania zadeklarowanej kwoty odliczenia;
  2. Jeżeli prawo do odliczenia powstało po 1 stycznia 2014 roku, wówczas dokumenty do odliczenia możesz złożyć przy zakupie nieruchomości na raty od roku następującego po roku, w którym uzyskałeś prawo do odliczenia. Co roku kwota odliczenia będzie wzrastać w zależności od kwoty wpłaconej w ramach umowy ratalnej.

Zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 listopada 2014 r. nr BS-4-11/23354@, pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 11 czerwca 2014 r. nr 03-04-05/28176 .

Jak ubiegać się o odliczenie majątku?

Podatnik musi:

Lista dokumentów do uzyskania odliczenia majątkowego

Dokumenty ogólne:

Dodatkowe dokumenty:

  • umowa kupna-sprzedaży;
  • Przy zakupie nieruchomości na podstawie umowy współudziału w budowie / umowy cesji praw do roszczeń;
  • Przy zakupie działki;
  • Przy zakupie nieruchomości z kredytem hipotecznym.

Powiązane dokumenty:

  1. Przy zakupie we wspólności majątkowej:
    • wniosek o podział odliczeń;
    • Akt małżeństwa.
  2. W przypadku otrzymania odliczenia na małoletnie dziecko:
    • akt urodzenia dziecka;
    • zaświadczenie o własności dziecka.
  3. Kupując nieruchomość jako emeryt:
    • zaświadczenie o emeryturze lub inny dokument potwierdzający status emeryta.

Za jakie lata można uzyskać odliczenie majątkowe w 2019 roku?

  1. Prawo do odliczenia powstaje z chwilą rejestracji własności (w przypadku umowy kupna-sprzedaży) lub podpisania protokołu przeniesienia i odbioru (w przypadku umowy udziału w spółce budowlanej, spółdzielni mieszkaniowej).
  2. Prawo do odliczenia zawsze pozostaje: bez względu na to, ile lat minęło od daty zakupu, odliczenie może zostać przyznane, a nawet w przypadku sprzedaży nieruchomości prawo do odliczenia pozostaje.
    Zgodnie z Pismem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 11 czerwca 2014 r. nr 03-04-05/28218.
  3. Odliczenie w tym roku może zostać wydane maksymalnie na trzy poprzednie lata, tj. w 2019 r. odliczenia od dochodów za lata 2016, 2017, 2018 można dokonać, składając odpowiednio trzy oświadczenia (uwzględniając 1 pkt – czyli mogą tego dokonać osoby, które uzyskały prawo do odliczenia w 2016 r. lub wcześniej). Wyjątek: osoby pobierające emerytury i renty (patrz ust. 5).
  4. Ulgę podatkową przyznaje się za lata ubiegłe (począwszy od roku, w którym nabyto prawo do odliczenia, nie więcej jednak niż za ostatnie 3 lata), tj. Odliczenia za 2019 rok nie można uzyskać za pośrednictwem urzędu skarbowego w trakcie 2019 roku, a dopiero od początku 2020 roku.
  5. Odliczenie dla emerytów w tym roku będzie można przyznawać za ostatnie cztery lata, tj. w 2019 roku możesz skorzystać z odliczeń za lata 2015, 2016, 2017, 2018, składając odpowiednio cztery oświadczenia, gdy prawo do odliczenia powstanie w roku 2018 lub wcześniej.

Rejestracja potrąceń majątkowych za pośrednictwem pracodawcy

Odliczenie od nieruchomości możesz uzyskać na 2 sposoby:

  1. za pośrednictwem urzędu skarbowego. Należy na początku roku następującego po roku, w którym powstaje prawo do odliczenia, uzyskać zaświadczenie 2-NDFL w pracy i wypełnić na podstawie tego zaświadczenia oraz dokumentów mieszkaniowych deklarację 3-NDFL. Następnie złóż cały pakiet dokumentów w urzędzie skarbowym. Po sprawdzeniu dokumentów otrzymasz odliczenie majątkowe, ale w granicach 13% podatku dochodowego od osób fizycznych pobieranego za dany rok od Twoich dochodów (bez dywidend). Pozostała część odliczenia podlega rejestracji w przyszłym roku w ten sam sposób;
  2. za pośrednictwem pracodawcy. Konieczne jest uzyskanie potwierdzenia prawa do odliczenia z urzędu skarbowego. Na podstawie tego potwierdzenia pracodawca nie pobierze od Ciebie 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, począwszy od miesiąca otrzymania potwierdzenia aż do końca roku. W następnym roku prawo do odliczenia musi zostać ponownie potwierdzone.
    Zgodnie z paragrafem 8 art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Składając wniosek o odliczenie za pośrednictwem pracodawcy odliczenie za co najmniej 1 miesiąc przepada, gdyż pracodawca zaprzestaje potrącania podatku u źródła Twojego wynagrodzenia dopiero od miesiąca, w którym złożysz odpowiednie potwierdzenie z urzędu skarbowego. A urząd skarbowy dokonuje potwierdzenia w ciągu 30 dni od dnia otrzymania Twojego wniosku. Wniosek możesz złożyć w połowie roku, co oznacza, że ​​stracisz odliczenie na 6 miesięcy i tak dalej.
Jeśli zdecydujesz się na zwrot odliczenia za utracony 1 miesiąc, to na początku kolejnego roku będziesz musiał złożyć deklarację 3-NDFL za rok poprzedni, co jest równoznaczne z otrzymaniem odliczenia za pośrednictwem urzędu skarbowego.
Zgodnie z Pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 15 lipca 2014 r. nr 03-04-05/34402.

poza tym rejestracja tej korzyści podatkowej jest dozwolona jednorazowo na rzecz podatników– mieszkańcy Federacji Rosyjskiej, obowiązują zasady oparte na tym przepisie.

Niedopuszczalność wykorzystania okresu poprzedzającego dokonanie transakcji

Od jakiego momentu można uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania? Od momentu zakupu nieruchomości dopuszczalny jest zwrot 13 proc. kwoty zakupu mieszkania, co stanowi precedens dla uzyskania odliczenia (klauzula 6 ust. 3 art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie możesz otrzymać pieniędzy za okresy poprzedzające transakcję.

Spójrzmy na przykład przedawnienie odliczeń majątkowych przy zakupie mieszkania.

Petrenko N.P. Kupiłem dom w maju 2014r. W 2015 roku od marca zostałam bez oficjalnych dochodów. Zgodnie z prawem nie mogła wykorzystać okresu poprzedzającego powstanie precedensu prawnego, w związku z czym dokonała odliczenia za okres od maja do końca grudnia 2014 roku. Natomiast kolejne okresy liczone były dopiero rok po zatrudnieniu, które nastąpiło w styczniu 2016 roku.

Jak długo trzeba czekać na ulgę podatkową przy zakupie mieszkania? Początkiem powstania prawa do ulgi podatkowej jest data zawarcia umowy kupna-sprzedaży w Rosreestr.

Kontakt po roku od transakcji

Kiedy mogę odliczyć podatek przy zakupie mieszkania? Wykonanie dokumentacji dotyczącej otrzymania 13% ceny zakupu mieszkania jest dopuszczalne dopiero po upływie jednego roku kalendarzowego (art. 220 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W tym przypadku Podatek zapłacony za rok poprzedni jest uwzględniany, jeśli nie został wydany przez pracodawcę oraz w departamencie Federalnej Służby Podatkowej.

Na przykład, Petrenko N.P. O odliczenie mogłem ubiegać się dopiero w maju 2015 roku, kiedy straciłem już pracę. Jednakże przyczyna ta nie miała wpływu na okres korzystania z odliczenia majątkowego przy nabyciu mieszkania, gdyż jego przedmiotem był okres objęty zasobem podatkowym.

Zwrot podatku przy zakupie mieszkania: terminy na zwrot podatku dochodowego

Ustawodawstwo nie przewiduje terminów zwrotu podatku dochodowego. przy zakupie mieszkania. Odpowiednio, Dopuszczalne jest coroczne wystawianie odliczenia, aż do pełnej spłaty, niezależnie od czasu jej otrzymania.

Na przykład, mając pensję w wysokości 8 tysięcy rubli, Petrenko N.P. rocznie może otrzymać zwrot w wysokości nie większej niż 12 tys. W związku z tym otrzyma 260 tys. należnych jej za ponad 21 lat, jeśli jej zarobki nie wzrosną. Z zastrzeżeniem urlopu macierzyńskiego lub okresów bezrobocia, okres ten ulega wydłużeniu.

Aby się zarejestrować, osoba musi być oficjalnie zatrudniona, a jej wynagrodzenie nie może być niższe niż minimum obowiązujące w regionie.

Ustalenie terminu odbioru

Kiedy mogę uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania?

Czas na kontakt z urzędem skarbowym przypada nie wcześniej niż po roku:

  • nabywanie nieruchomości;
  • osiągnięcie dorosłości;
  • oficjalne zatrudnienie.

Przy obliczaniu zwrotu z nieruchomości uwzględniane są wszystkie powyższe czynniki. Ile czasu zajmie odzyskanie 13 procent od zakupu mieszkania od pracodawcy? Rejestrując odliczenie majątkowe od pracodawcy, nie trzeba czekać na kolejny okres rozliczeniowy.

Na przykład, Leonow V.S. Kupiłem mieszkanie w sierpniu 2016r. Przy zakupie mieszkania może ubiegać się o zwrot podatku dochodowego, termin płatności przypada na sierpień 2017 r. Otrzyma on prawo do złożenia odliczenia w Federalnej Służbie Podatkowej. Jeżeli wystawia je pracodawca, dokumenty można przygotować już od września 2016 roku.

Mamy nadzieję, że rozumiecie, od którego roku obowiązuje ulga podatkowa na zakup mieszkania. Przejdźmy dalej.

Okresy przedawnienia

Jak wskazano powyżej, nie ma terminu przedawnienia na zakup ulgi podatkowej przy zakupie mieszkania. To znaczy on dotyczy przyszłych okresów podatkowych:

  • aż do pełnej spłaty;
  • do zakończenia oficjalnej działalności zawodowej.

Dzięki temu niepełnoletni właściciele, których rodzice nie złożyli wniosku o odliczenie, będą mogli się o nie ubiegać po osiągnięciu pełnoletności i podjęciu pracy.

Na przykład, rodzina Kozhanov zarejestrowała mieszkanie jako współwłasność dla bliźniaków urodzonych w 2012 roku. Zakup nastąpił w 2014 roku. Ponieważ rodzice korzystali wcześniej z paragonu w wysokości 13% kwoty zakupu, prawo to przeszło prawnie na dzieci. Po ilu latach mogę uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania dla dzieci Kożanowów? Będą mogli z niego skorzystać nie wcześniej niż w 2030 roku, kiedy ukończą 18 lat, pod warunkiem podjęcia oficjalnego zatrudnienia.

Na jaki okres jest wydawane?

Dowiedzmy się, od którego roku można uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania. Świadczenie przyznawane jest corocznie za poprzedni okres rozliczeniowy. Oznacza to, że kupującemu zostanie zwrócona kwota podatku zapłaconego w roku poprzednim.

Rejestracja u pracodawcy przewiduje miesięczny zwrot zaliczki na podatek od wynagrodzenia naliczonego za miesiąc poprzedni.

Dowiedziawszy się, ile czasu zajmuje uzyskanie ulgi podatkowej przy zakupie mieszkania, przejdźmy do przykładów.

Pelikanova V.M. i Shishakova G.V. Kupiliśmy mieszkanie i zarejestrowaliśmy je jako współwłasność w 2013 roku. Pelikanova V.M. złożył wniosek o odliczenie do Federalnej Służby Podatkowej, rejestrując go w 2014 r. Pod koniec tego roku uzyskała zwrot podatku u źródła za 2013 rok, naliczanego od dnia rejestracji udziału w prawie mieszkaniowym. Shishakova G.V. już w 2013 roku ubiegała się o świadczenie w miejscu oficjalnego zatrudnienia od chwili otrzymania dokumentacji od Rosreestr, która umożliwiła jej otrzymanie odliczenia od daty rejestracji.

Kiedy odliczyć podatek na zakup mieszkania?

Ustawa nie reguluje, kiedy należy ubiegać się o ulgę podatkową po zakupie mieszkania. Mają prawo decydować o terminie złożenia odliczenia podatkowego przy zakupie mieszkania według własnego uznania, ale nie wcześniej niż rok po rejestracji w Rosreestr.

Na przykład, Pelikanova V.M. otrzymał zarejestrowaną umowę z MFC - 13.09.13, ponieważ 14.09.14 okazał się dniem wolnym, oświadczenie zostało złożone 15.09.14.

Ubiegając się o ulgę podatkową u pracodawcy, nie trzeba składać oświadczenia.

Ile czasu zajmie jego otrzymanie?

Oświadczenie składane jest corocznie za poprzedni okres.

Jak długo po zakupie mieszkania mam się z Państwem kontaktować? Jeżeli przy zakupie mieszkania będziesz potrzebował zwrotu ulgi podatkowej, terminem zapłaty całej kwoty odliczenia będzie moment wpłynięcia naliczonej kwoty podatku u źródła przez nabywcę domu.

Na przykład, z udziału Shishakova G.V. naliczona została kwota zwrotu nieruchomości w wysokości 80 tysięcy rubli. Jej średni miesięczny dochód to 38 tys. miesięcznie. Miesięczne odliczenia stanowiące korzyść podatkową wyniosły 4.940 RUB. W związku z tym za rok otrzymywała 59 700 rubli rocznie. Saldo 20.300 wpłynęło w pierwszym półroczu 2014 roku.

Cechy terminów złożenia deklaracji i otrzymania 13%

Z niektórymi cechami obrotu nieruchomościami wiążą się cechy prawne, które należy wziąć pod uwagę przy ubieganiu się o ulgę podatkową.

Rejestracja do kredytu hipotecznego

Zastanówmy się, kiedy możesz zwrócić podatek od zakupu mieszkania z kredytem hipotecznym. W tym przypadku Przy przetwarzaniu brane są pod uwagę daty rejestracji:

  • transakcja dotycząca nieruchomości;
  • Umowa pożyczki.

Jest to podyktowane faktem, że Oprócz kosztów zakupu domu właściciel nadpłaca odsetki od kredytu.

Sprawdźmy, kiedy możesz uzyskać ulgę podatkową po zakupie mieszkania, jeśli zaciągnąłeś kredyt. Otrzymanie zwrotu podatku z umowy pożyczki możliwe jest dopiero po spłacie odsetek od pożyczki, w proporcjonalnej wysokości. Zatem moment zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania uzależniony jest od terminu spłaty kredytu.

Przy ubieganiu się o kredyt hipoteczny dozwolone jest odliczenie do 3 milionów rubli, biorąc pod uwagę płatność rocznej stopy procentowej.

Rejestracja przez emeryta

Oficjalnie zatrudniony rencista może ubiegać się o odliczenie na zasadach ogólnych.

Jeśli to nie zadziała– warunki płatności w wysokości 13 proc. przy zakupie mieszkania można przesunąć o 3 lata. W takim przypadku dokonuje odliczenia po zarejestrowaniu umowy, ale pobiera potrącone środki po kolei za 3 poprzednie okresy rozliczeniowe.

Rejestracja dla dziecka

Rodzice mogą otrzymać zatrzymanie na dziecko, jeżeli nie skorzystali wcześniej z przewidzianej możliwości.

W przeciwnym razie dziecko będzie mogło skorzystać ze świadczenia, stając się legalnym obywatelem i podatnikiem Federacji Rosyjskiej.

Rejestracja jako indywidualny przedsiębiorca

Sprawdźmy, jak długo po zakupie mieszkania możesz zwrócić 13 proc. dla przedsiębiorców indywidualnych. Jeżeli mieszkanie nabywa osoba prowadząca działalność gospodarczą, płacąca podatek w wysokości 13%, wówczas dokonuje ona odliczenia na zasadach ogólnych.

Osoby korzystające ze specjalnych reżimów podatkowych (USN, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) nie mają takiego prawa. Ile czasu zajmuje fiskusowi przekazanie zwrotu pieniędzy za zakup mieszkania takim osobom? Będą mogli otrzymać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych dopiero po roku od przejścia na normalny tryb płacenia podatku dochodowego.

W artykule zawarto szczegółowe przepisy, zgodnie z którymi łatwo jest ustalić odliczenie podatku przy zakupie mieszkania: okresy zwrotu. Podaje także przykłady praktycznego zastosowania istniejących przepisów w przypadku możliwości zwrotu podatku.

Jeśli istnieje możliwość zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, ludzie często zastanawiają się, kiedy przy zakupie mieszkania mogą ubiegać się o ulgę podatkową. Po pierwsze, musisz zrozumieć, że proces ten odbywa się w przypadku środków, które osoba sama płaci jako opłatę przy otrzymywaniu wynagrodzenia.

Zanim przejdziesz do szczegółów na temat tego, jak i kiedy możesz uzyskać ulgę podatkową w 2016 r., A także w 2019 r. i w innych terminach, musisz szczegółowo zrozumieć, co to jest. Wiele osób interesuje pytanie, przez ile lat mogą otrzymywać świadczenia. Miło wiedzieć, że w tym przypadku nie obowiązują żadne terminy. Osoba otrzyma dokładnie tyle samo, aż do uiszczenia pełnej kwoty.

Wcześniej odliczenie przyznawano tylko raz. Jednak w związku z wcześniejszymi skargami ustawodawca zmienił procedurę w 2014 roku. Od tego momentu deklarację odliczenia można ponownie złożyć przy zakupie innej nieruchomości.

Osobno warto wspomnieć o niuansach związanych ze zwrotem świadczeń osobom, które przeszły na emeryturę. Ponieważ od tej płatności nie jest pobierany podatek dochodowy, niepracujący obywatel nie ma prawa liczyć na odliczenie. Istnieje jednak procedura, w której terminy na złożenie deklaracji rozciągają się nie na jeden rok ubiegły (lub okres rozliczeniowy), ale na trzy. Jeśli więc emeryt rok temu przeszedł na emeryturę, ma jeszcze czas na złożenie dokumentów. Wtedy emeryt będzie mógł odzyskać pieniądze za dwa poprzednie lata, zanim przejdzie na emeryturę. Jeśli od przejścia na emeryturę minęły więcej niż 3 lata, to niestety nie może już liczyć na odliczenie z obiektywnych powodów.

Na podstawie Ordynacji podatkowej wszyscy wiedzą, że odliczenie procentowe wynosi 13 środków wydanych na mieszkanie. Ustawa przewiduje jednak limit pieniężny w wysokości dwóch milionów rubli. środków własnych i trzy miliony w przypadku udzielenia kredytu hipotecznego. Po przeprowadzeniu prostych obliczeń okazuje się, że maksymalna kwota zwróconych środków zostanie wypłacona w wysokości 260 tys. za zainwestowane ciężko zarobione pieniądze i 390 tys. w przypadku zakupu mieszkania na kredyt.

Wygodniej jest zrozumieć obliczenia na jasnym przykładzie. Jeśli więc nieruchomość została zakupiona za 1,7 mln własnych pieniędzy, to mnożąc ją przez 13%, otrzymasz 221 tys. Ale jeśli kosztuje to na przykład 4 miliony, wówczas odliczenie oblicza się na podstawie limitu, czyli dwóch milionów rubli. Kwotę tę mnoży się przez 13% i uzyskuje się maksymalne świadczenie, które wynosi 260 tys.

Procedurę tę stosuje się, jeśli mieszkanie otrzymano po 2014 roku. Przyjęte innowacje dotyczą wówczas pozostałych kwestii. Zatem w pierwszym przykładzie osoba, która otrzymała świadczenie w wysokości 221 tys., może po zakupie kolejnego mieszkania zwrócić brakujące pieniądze do dotychczasowego limitu.

Oprócz nabycia mogę otrzymać świadczenie w przypadku jednoczesnej transakcji sprzedaży i kupna - z tytułu wynagrodzenia za sprzedaż nieruchomości. Opłatę należy uiścić, jeśli mieszkanie zostało zakupione w 2016 r. i później oraz pozostawało w rękach jednej osoby krócej niż 5 lat lub zostało zakupione przed 2016 r. i znajdowało się „w rękach” jednego właściciela krócej niż 3 lata.

Kto ma prawo liczyć

Odliczenie podatku na zakup mieszkania mają prawo tylko osoby oficjalnie zatrudnione, a ich pracodawcy płacą podatek dochodowy. Ponadto osoba musi być rezydentem Rosji, to znaczy przebywać w niej przez co najmniej sto osiemdziesiąt trzy dni w pierwszym roku. Osoby posiadające status bezrobotnego nie będą mogły otrzymać odliczenia po zakupie domu. Ale w przypadku dziecka, które nie osiągnęło pełnoletności, jego rodzice, którzy mają oficjalną pracę, mają prawo ubiegać się o odliczenie.

O świadczenia nie będą mogli ubiegać się przedsiębiorcy i osoby prawne. osoby działające nieformalnie lub obywatele bezrobotni. Ustawodawca wychodzi z tego, że nie płacą podatku dochodowego, a zatem nie mają podstaw do wypłaty świadczenia.

Dokumenty i możliwości uzyskania

Świadczenie podlega rejestracji w urzędzie skarbowym. Następnie kwota zostanie wypłacona za rok. Innym sposobem uzyskania go jest skontaktowanie się z działem księgowości przedsiębiorstwa, w którym pracuje obywatel. Wtedy podatek po prostu nie zostanie potrącony z wynagrodzenia, ale zostanie przekazany pracownikowi, o ile wszystkie pieniądze zostaną mu wypłacone.

Dokumenty dotyczące zwrotu podatku składane są do urzędu w miejscu stałego pobytu i meldunku. Termin składania ofert nie może przypadać później niż trzydziestego kwietnia następnego roku. Udając się do Federalnej Służby Podatkowej, należy zabrać ze sobą następujące dokumenty.

  1. Identyfikacja.
  2. Deklaracja na formularzu 3 podatku dochodowego od osób fizycznych. Możesz go przygotować, korzystając z usługi na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej lub na innych stronach tematycznych, gdzie zwykle znajdują się szczegółowe instrukcje krok po kroku.
  3. Zaświadczenie od pracodawcy.
  4. Dane konta, na które można przelać pieniądze.
  5. Dokument potwierdzający własność nieruchomości. Od tego roku jest to wyciąg z Jednolitego Rejestru Państwowego. Wcześniej wystawiony był certyfikat, który dzisiaj został anulowany.
  6. Umowa kupna-sprzedaży wraz z odpowiednią umową.

Do składania dokumentów używa się oryginałów i uwierzytelnionych kopii. Powyższa lista jest standardowa. Jednocześnie w różnych regionach, a także w konkretnych sytuacjach, może się to nieco różnić. O dokładnym wykazie lepiej dowiedzieć się w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego adresu zamieszkania.

Po zebraniu niezbędnego pakietu sporządzają wniosek w odpowiedniej formie. Pracownicy zapoznają się z pakietem dokumentów w ciągu trzech miesięcy od dnia złożenia wniosku. Czasami wnioskodawca może zostać wezwany do wyjaśnienia niektórych danych. Ale to nie zdarza się często. W przypadku pozytywnego wyniku cała kwota potrącenia przekazywana jest na wskazany przez wnioskodawcę rachunek bankowy. Obywatel może dysponować pieniędzmi według własnego uznania.

Aby ubiegać się o świadczenie w swojej pracy, należy najpierw udać się do urzędu skarbowego w celu uzyskania zaświadczenia. Nie musisz już jednak składać deklaracji o odliczeniu podatku ani zabierać odpowiedniego dokumentu od pracodawcy. Oprócz zaświadczenia należy przedłożyć w księgowości także dokument potwierdzający własność, umowę z odpowiednią ustawą oraz dokument płatności potwierdzający otrzymanie przez sprzedającego pieniędzy za mieszkanie. Podobnie jak w poprzednim przypadku, lista ta jest podstawowa i może się zmieniać w różnych sytuacjach. Po złożeniu wszystkich dokumentów piszą wniosek o ulgę podatkową przy zakupie mieszkania w 2019 roku.

Niuanse kredytu hipotecznego

Mogę wziąć dodatkowe pieniądze na odliczenie za mieszkanie w 2019 roku przy kredycie hipotecznym. Jeśli właścicieli nieruchomości jest kilku, kwotę należy podzielić. Przypadki, w których możesz uzyskać korzyść, są takie same, jak przy zakupie za własne oszczędności.

Rozmiar wynosi również 13%. Limit płatności wynosi trzy miliony rubli. Jednocześnie z kredytu hipotecznego wypływa 390 tys. pieniędzy. Łatwiej będzie zrozumieć to zagadnienie na przykładzie. Załóżmy, że kobieta kupiła mieszkanie za cztery miliony rubli, z czego zainwestowała 1 milion swoich oszczędności i zaciągnęła pożyczkę na 3 miliony. Kwotę tę należy pomnożyć przez 13. Wynik wyniesie 530 tysięcy podlega odliczeniu i nie jest to zwrot.

Ważny! W przypadku kontaktu z inspektoratem, jeżeli sprawa zostanie pozytywnie rozwiązana, środki zostaną przelane na podane dane konta nie w całości, ale osobno za każdy rok, w którym złożono deklarację. Oprócz dokumentów wymienionych powyżej, podejmując decyzję o terminie złożenia dokumentów, do paczki należy dołączyć umowę kredytu hipotecznego oraz dokument z instytucji bankowej wskazujący, jakie procentowe odliczenie dokonano za dany rok.

Kiedy świadczenie na pewno nie zostanie przyznane

Są sytuacje, w których przy zakupie mieszkania nie trzeba ubiegać się o ulgę podatkową, gdyż wnioskodawca zostanie odrzucony. Do takich przypadków zaliczają się następujące.

  1. Po zakupie mieszkania dla pracownika firmy, korzystając ze środków znajdujących się w jej bilansie.
  2. Jeżeli finansowano go w całości lub w części z dotacji w ramach różnych programów socjalnych.
  3. Jeśli sprzedający i kupujący są bliskimi krewnymi.
  4. Jeżeli stronami są obywatele pracujący w tej samej organizacji co podwładni.

Dlatego przed złożeniem dokumentów w celu uzyskania ulgi podatkowej musisz poznać wszystkie niuanse. Wtedy nie będziesz musiał tracić dodatkowego czasu na wizyty w urzędzie skarbowym, a odliczenie od majątku możesz rozliczyć w taki sposób, aby otrzymać je w sposób jak najbardziej opłacalny dla siebie.

Uwaga! Ze względu na ostatnie zmiany w przepisach, informacje prawne zawarte w tym artykule mogą być nieaktualne!

Nasz prawnik może Ci bezpłatnie doradzić - napisz swoje pytanie w poniższym formularzu: