Grāmatvedības informācija. Lauks "Nodokļu aģents". Titullapas aizpildīšanas paraugs

Pērn likumdevēji ieviesa jaunu nodokļu atskaites veidlapu, kas jāiesniedz visiem darba devējiem ar esošiem darba līgumiem ar privātpersonām. Šis ziņojums ir papildu veidlapa, kas jāaizpilda papildus esošajam 2-NDFL ziņojumam. Likums regulē 6-NDFL aizpildīšanas instrukciju noformēšanas kārtību.

Nodokļu tiesību akti 6-NDFL daļā, aizpildīšanas instrukcijas, nosaka, ka tas ir jāveido nodokļu aģentiem attiecībā uz fizisko personu uzkrāto ienākumu summām.

Šajā kategorijā ietilpst uzņēmumi un uzņēmēji, kas piesaista algotu darbaspēku saskaņā ar darba un civiltiesiskajiem līgumiem. Personām, kuras darbojas kā ienākumu avots saistībā ar darījumiem ar vērtspapīriem, citiem finanšu tirgus instrumentiem u.c., jānodod arī 6-NDFL.

Pienākums iesniegt 6-NDFL instrukcijas aizpildīšanai attiecas gan uz uzņēmējdarbību valstī, gan uz ārvalstu uzņēmumiem, pārstāvniecībām un atsevišķām nodaļām, kas darbojas mūsu valsts teritorijā.

Ziņojums jāiesniedz arī notāriem, juristiem un ārstiem, kas veic privātprakses, iesaistot personas, kurām tie kalpo kā ienākumu avots.

Uzmanību! Pienākums iesniegt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus attiecas arī uz fiziskām personām, kurām ir līgumi ar citām personām, kuru rezultātā pēdējās saņem ienākumus.

Vai man jāiesniedz nulles 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Federālajam nodokļu dienestam nav jāiesniedz tukšs ziņojums. Saskaņā ar 6-NDFL aizpildīšanas norādījumi nav nepieciešami:

• Kad pārskata periodā, pat ja bija darbinieki, tiem netika uzkrāti un izmaksāti ienākumi.
• Ja individuālajam uzņēmējam vai organizācijai nav algoti darbinieki.
• Pārskata periodā saimnieciskā vienība darbības nav veikusi.

Šis punkts ir minēts vairākās skaidrojošajās vēstulēs, ko sagatavojušas nodokļu iestādes. Tomēr šādās situācijās joprojām ir ieteicams nosūtīt Federālajam nodokļu dienestam paskaidrojošas vēstules, kurās ir pamatots pārskata neiesniegšanas iemesls.

Uzņēmumiem, kuros vadītājs ir vienīgais darbinieks, nepieciešams iesniegt atskaites noteiktajā formā. Ja jūs ignorējat šo punktu, organizācijai var tikt piemēroti administratīvie pasākumi.

Uzņēmums ir atbrīvots no 6NDFL iesniegšanas tikai tad, ja direktoram nav uzkrāti vai veikti maksājumi.

6-NDFL aizpildīšanas instrukcijas nosaka, ka šajā veidlapā nav nekādu pārskatu. Tajā jāiekļauj:

• Titullapa.
• 1. sadaļa, kur visi rādītāji ir 0.
• 2. sadaļa - jūs to nevarat aizpildīt vispār vai arī varat izsvītrot visas norādītās kolonnas.

6-NDFL izpildes datumi 2017.-2018

Nodokļu tiesību normas nosaka, ka šis pārskats tiek sagatavots reizi ceturksnī, tātad tā pārskata periodi ir: pirmais ceturksnis, pirmais pusgads, deviņi mēneši un gads.

Saskaņā ar 6-NDFL ziņojumu iesniegšanas termiņi 2017. gadā palika tādi paši kā iepriekšējā periodā. Šī veidlapa jānosūta nodokļu inspekcijai ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko pārskata mēnesim, bet par kopējo gadu - līdz nākamā gada pirmajam aprīlim, kas seko pārskatam. Ja izpildes termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tad galīgais datums ir nākamās darba dienas datums.

6-NDFL 2017. gadā izpildes datums, tabula:

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas datumi 2018. gadā būs šādi, tabula:

Kur tiek iesniegti ziņojumi?

6-NDFL aizpildīšanas instrukcijas jāiesniedz subjektiem:

• Juridiskās personas - atskaites 6. formātā sūtīt iedzīvotāju ienākuma nodokli uz to atrašanās vietu.
• Filiāles un pārstāvniecības to atrašanās vietā. Izņēmums ir lielie nodokļu maksātāji, kuriem ir tiesības izvēlēties ziņojumu nosūtīt uz galvenā biroja atrašanās vietu vai atsevišķu nodaļu.
• Uzņēmēji pārskatus iesniedz reģistrācijas vietā, tas ir, pie reģistrācijas.
• Notāri, juristi, pilsoņi – savā dzīvesvietā.

Ziņošanas metodes

Likums nosaka šādas ziņošanas metodes:

• 6-NDFL ziņojuma iesniegšana uz papīra - inspektoram tiek izsniegti divi ziņojuma eksemplāri, pēc tam viņš to pārbauda un uz viena no tiem uzliek pieņemšanas atzīmi un nodod to nodokļu aģenta pārstāvim. Šī metode ir pieejama tikai uzņēmumam, ja tajā ir ne vairāk kā 25 darbinieki.
• 6-NDFL veidlapu iesniedz, izmantojot elektroniskās saziņas kanālu. Lai to izdarītu, jums ir jābūt līgumam ar īpašu sakaru operatoru un specializētu programmu.

Atskaišu aizpildīšanas noteikumi

Aizpildot pārskatu, jums jāievēro daži noteikumi:

• Nodokļa summas vienmēr norādītas tikai veselos skaitļos, bez kapeikām. Ja nodokļa daļdaļa ir lielāka par 50 kapeikām, tad notiek palielinājums par 1 rubli, ja mazāks, tas tiek izmests.
• Ieņēmumus un izdevumus, kas saņemti ārvalstu valūtā, norāda pēc Centrālās bankas noteiktā valūtas maiņas kursa saņemšanas un izdevumu dienās;
• Ja tiek pieļauta kļūda, tās labošanai nevar izmantot tādu rīku kā “Stroke” vai līdzīgus. Šī lapa ir jāaizpilda vēlreiz;
• Atskaite tiek drukāta tikai vienā lapas pusē. Divpusēja druka nav atļauta;
• Ja atskaite ir saskavēta, tad tas jādara uzmanīgi pašā dokumenta stūrī, nesabojājot loksnes.
• Ja kolonnā ir ierakstīta ciparu vērtība, tad skaitļi jāievada, sākot no galējās kreisās šūnas. Visas atlikušās sagataves beigās ir jāizsvītro;
• Ja atskaiti aizpilda ar roku uz tukšas veidlapas, tad tas jādara ar pildspalvu ar melnu, violetu vai zilu tinti.

Veidlapa un veidlapas aizpildīšanas piemērs

6-NDFL aizpildīšanas instrukcijas

Apskatīsim 6-NDFL aizpildīšanas piemēru, lai zinātu, kā pareizi aizpildīt deklarāciju.

Titullapas aizpildīšanas paraugs

Pirmkārt, lapā jāievada TIN un KPP kodi. Ja pārskatu iesniedz uzņēmējs, tad viņam nav kontrolpunkta koda - šajā gadījumā lauks ir pilnībā jāizsvītro. Pēc tam lapas numurs tiek ierakstīts vispārējā pārskata kaudzē. Parasti tas ir 001.

Laukā “Iesniegšanas periods” ievadiet kodu, kas atbilst periodam, par kuru tiek iesniegts pārskats. Tā var būt:

• 21 - izīrēts pirmajā ceturksnī;
• 31 - izīrēts pusgada laikā;
• 33 - izīrēts deviņos mēnešos;
• 34 - iesniegts gada pārskats.

Nākamajā laukā ir norādīts gada numurs, par kuru dokuments tiek sastādīts.

Nākamais solis ir reģistrēt Federālā nodokļu dienesta kodu, kā arī nodokļu maksātāja atrašanās vietu. Šeit var būt vērtības:

• 120 - īrē uzņēmēja dzīvesvietā;
• 212 - iznomā pēc firmas atrašanas.

Lielajā laukā bez saīsinājumiem raksta pilnu uzņēmuma nosaukumu vai pilnu nosaukumu. uzņēmējs. Ja tiek ievadīti individuālā uzņēmēja dati, tad katra daļa tiek ierakstīta jaunā rindā. Visas šūnas, kas ir atstātas tukšas, ir jāizsvītro.

Nākamais solis ir norādīt tālruņa numuru.

Blakus ir kolonnas, kurās jāievada kopējais pārskatā esošo lapu skaits, kā arī tas, cik dokumentu ir iekļauti pielikumos.

Titullapas apakšā kreisajā pusē ir rakstīta informācija:

• Ja pārskatu iesniedz nodokļu maksātājs personīgi, ierakstiet “1”. Pēc tam norādiet direktora pilnu vārdu.
• Ja iesniedz pārstāvis, tad ierakstiet “1”, un tukšajā laukā ieraksta informāciju par izsniegto pilnvaru. Pārskatam ir pievienota pilnvaras kopija.

Uzmanību! Ja veidlapu aizpilda uzņēmējs, pilnā vārda laukā ievietojiet domuzīmes, jo šie dati jau ir norādīti iepriekš.

Parauga pildījums Sadaļa Nr.1

bukhproffi

Svarīgs!Šajā sadaļā ir apkopota informācija no kārtējā gada sākuma līdz pārskata perioda beigām.

Lapā ir norādīta kopš gada sākuma uzkrātā ienākumu summa visiem darbiniekiem, kā arī noteiktais un ieturētais nodoklis. Ja darbiniekam gada laikā tika ieturēts nodoklis uzreiz pēc vairākām likmēm, tad katram no tiem jāsastāda atsevišķa lapa ar 1.

Uzmanību! Situācijā, kad ir sastādītas vairākas lapas ar 1. sadaļu, kopsummas 060.-090. rindā ieraksta tikai pirmajā, un visās pārējās tās jāatstāj tukšas.

6-NDFL instrukcijas 1. sadaļas aizpildīšanai:

• 010 - likme, pēc kuras tika ieturēts nodoklis;
• 020 - kopējā ienākuma summa, kas tiek aplikta ar noteikto likmi kopš gada sākuma;
• 025 - dividenžu ienākumu apmērs no noteiktā gada sākuma;
• 030 - darbiniekiem veikto nodokļu atskaitījumu summa kopš gada sākuma;
• 040 - nodokļa summa, kas tiek aprēķināta pēc noteiktās likmes no gada sākuma;
• 045 - no gada sākuma dividendēm aprēķinātā nodokļa summa;
• 050 - pārskaitītā fiksētā nodokļa avansa maksājuma summa;
• 060 - kopējais darbinieku skaits, kuriem par kārtējo periodu ienākumi aplikti ar noteikto likmi;
• 070 - kopējā nodokļa summa kopš gada sākuma;
• 080 - ienākumu summa, par kuru nebija iespējams ieturēt nodokli;
• 090 - atmaksāta nodokļu summa.

Parauga pildīšana Sadaļa Nr.2

Šajā sadaļā ir summas, kas attiecas tikai uz pašreizējo periodu. Šeit jāievada datumi:

• Kad darbinieks saņēma ienākumus;
• Kad viņam tika ieturēts nodoklis;
• Kad tas tika uzskaitīts.

Tāpat katrai datumu grupai tiek fiksēts ienākuma apjoms un nodokļa summa.

Veidojums rindās jāievada šādi:

• 100 - ieraksta datumu, kad saņemti ienākumi no 130.rindas;
• 110 - datums, kad no šiem ienākumiem tika ieturēts nodoklis;
• 120 - nodokļa pārskaitīšanas datums;
• 130 - ienākumu summa uz šo datumu;
• 140 - nodokļa summa, kas tika ieturēta no summas 110.rindā ierakstītajā datumā.

bukhproffi

Svarīgs! Ja vienā dienā darbinieki saņēma vairākus ienākumu veidus, kuriem ir dažādas dienas, ar kurām tika ieturēti vai nosūtīti nodokļi, tad katrs šāds ienākums ir jāuzrāda atsevišķā rindā. Pretējā gadījumā var veikt apvienošanu.

Viena no atskaites aizpildīšanas niansēm ir faktisko ienākumu saņemšanas un ieturēšanas termiņu ievērošana. Tātad, ja ienākumi saņemti viena pārskata perioda pēdējā mēnesī, bet nodoklis pārskaitīts nākamā mēneša pirmajā mēnesī, tad pirmajā deklarācijā to uzrāda tikai 1.sadaļā, bet otrajā - tikai 2.sadaļā. .

Bieži uzdotie jautājumi, aizpildot veidlapu

Kārtība kompensācijas atspoguļošanai atlaišanas gadījumā

Kārtība, kādā pārskatā atspoguļo atlīdzību par atlaišanu, ir līdzīga algu aprēķinu atspoguļošanai, tomēr šie maksājumi ir jāuzrāda dažādās rindās.

2. sadaļas aizpildīšanas procedūra ir šāda:

• 100. un 110. rindā ieraksta kompensācijas izsniegšanas datumu;
• 120.rindā - nākamā darba diena;
• 130. un 140.rindā - kompensācijas un ieturētā nodokļa summa.

Kā atspoguļot prēmijas

Atspoguļojot prēmiju, ir jākoncentrējas uz kārtību, kādā tā tika izveidota. Mēneša pēdējā diena, kad izdots šāds rīkojums, ir ienākuma saņemšanas diena.

2. sadaļa ir formatēta šādi:

• 100. rindā ieraksta tā mēneša pēdējo dienu, kad pasūtījums tika sastādīts;
• 110.rindā - piemaksas darbiniekam izsniegšanas datums;
• 120. rindiņa ir nodokļa nosūtīšanas datums (parasti nākamajā dienā pēc maksājuma).
• 130. un 140.rindā - prēmijas summa un no tās ieturētais nodoklis.

Slimības atvaļinājuma ierakstīšanas kārtība

Dokumentā atspoguļotas tikai tās slimības lapas, par kurām jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Citādi kontroles koeficienti 1.sadaļā nesavienosies.Maternitātes pabalsti pārskatā nav iekļauti!

• 100. un 110. rindā ieraksta slimības atvaļinājuma nosūtīšanas datumu;
• 120. rindā - mēneša pēdējā diena, kad tika veikts maksājums. Ja pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē, tiek ievadīta nākamā nākamā darba diena.
• 130.rindā - slimības atvaļinājuma summa kopā ar nodokli;
• 140.rindā ir norādīta nodokļa summa.

Kā atspoguļot atvaļinājuma naudu 6-NDFL

Atvaļinājuma maksājumi ir jāiekļauj pārskatā tajā mēnesī, kurā tie tika izsniegti darbiniekam. Ja atvaļinājuma nauda tika uzkrāta, bet netika izsniegta, tad tā nav iekļauta dokumentā.

1. sadaļas 020. rindā ieraksta visas šajā mēnesī izsniegtās atvaļinājuma naudas summas kopā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. 040. un 070.rindā - nodokļa summa.

2. sadaļa ir jāformatē šādi:

• 100. un 110.rindā ieraksta atvaļinājuma naudas nosūtīšanas datumu;
• 120. rindā - mēneša pēdējā diena, kad tika veikts maksājums. Ja pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē, tiek ievadīta nākamā darba diena.
• 130.rindā - atvaļinājuma naudas summa ar nodokli;
• 140.rindā ir norādīta nodokļa summa.

Visu tajā pašā dienā izmaksāto atvaļinājuma naudu var apvienot vienā ierakstā.

bukhproffi

Svarīgs! Ja atvaļinājuma nauda tiek izmaksāta ceturkšņa pēdējā mēnesī un mēneša pēdējā diena (nodokļa nosūtīšanas diena) iekrīt nedēļas nogalē, tad šādi maksājumi jāiekļauj dokumentā nākamajā ceturksnī.

Kā ņemt vērā nākamajā mēnesī izsniegto algu

Organizācijai ir pienākums izmaksāt algu divās daļās - avansā un atlikušajā daļā. Avanss tiek izsniegts tajā pašā mēnesī, par kuru tas tiek uzkrāts. Tā kā Nodokļu kodekss tos neatzīst par ienākumiem (ja vien tas nav izmaksāts mēneša pēdējā dienā), tad pārskatā tas nav jāuzrāda.

Peļņas summa tiek iemaksāta atbilstoši izdošanas datumam. Tas jāatspoguļo šādi:

• 100.rindā ieraksta tā mēneša pēdējo dienu, par kuru tiek aprēķināta alga;
• 110.rindā - darba samaksas izmaksas un nodokļu atskaitīšanas datums;
• 120.rindā - nākamā darba diena, kad nodoklis ir pārskaitīts.
• 130.rindā - pilnā algas apmērā, ņemot vērā avansu;
• 140.rindā ir norādīta nodokļa summa.

Kā ņemt vērā tajā pašā mēnesī izsniegtās algas

Tā kā Darba kodekss nosaka, ka organizācijai nav tiesību aizkavēt algas izmaksu, un avanss nepārkāpj darbinieku noteiktās tiesības, ir atļauts izsniegt visu algu uzkrāšanas mēnesī. Īpaši tas attiecas uz gada beigām, kad daži uzņēmumi cenšas darbiniekiem izmaksāt atalgojumu pirms Jaungada brīvdienām.

Šī izvade tiek atspoguļota šādi:

• 100. rindā ieraksta mēneša beigu dienu;
• 110.rindā - darba samaksas izmaksas diena;
• 120.rindā - nākamā darba diena (iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums);
• 130. un 140.rindā - algas un nodokļa summas.

Sods par 6-NDFL ziņojumu neiesniegšanu

Tāpat kā citi likumā paredzētie ziņojumi, arī tas paredz atbildību, ja ir nokavēts iesniegšanas termiņš vai ir pārkāpta 6-NDFL aizpildīšanas procedūra.

Ja veidlapa nekad nav iesniegta nodokļu dienestam, tiks iekasēta soda nauda 1000 rubļu apmērā. par katru nokavētā termiņa mēnesi. Turklāt tas tiek noteikts pat mazāk nekā mēnesi iepriekš.

Cits atbildības veids ir ziņojuma iesniegšanas formas neievērošana. Ja nodokļu maksātājs nosūtīja 6-NDFL inspekcijai nederīgā formātā, viņam draud naudas sods 200 rubļu apmērā. par katru šādā veidā nepareizi iesniegtu ziņojumu.

Nodokļu kodeksā ir paredzēti sodi par ziņojuma iesniegšanu, kurā tīši vai nejauši ir ietverta nepareiza vai sagrozīta informācija. Sods par šādu pārkāpumu ir 500 rubļu. par katru dokumentu, kurā pieļauta kļūda.

Lai izvairītos no šāda veida pārkāpumiem, atskaites aizpildīšanai vēlams izmantot 6-NDFL instrukcijas un sagatavot pašu dokumentu, izmantojot īpašas datorprogrammas, kas ļauj izvairīties no vairuma kļūdu.

Ja ziņojumā ir pieļauta kļūda, bet organizācija to atklāj pati, pirms inspektora pārbaudes, un iesniedz koriģējošu ziņojumu, tad tā ir atbrīvota no šāda veida soda.

bukhproffi

Svarīgs! Ja no norādītā deklarācijas iesniegšanas datuma ir pagājušas 10 dienas un tā nav iesniegta, inspekcijai šajā gadījumā ir tiesības apturēt operācijas norēķinu kontā.

No 2016. gada 1. janvāra nodokļu aģentiem tika ieviesta jauna ceturkšņa pārskata forma: Nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķins (veidlapa 6-NDFL) (apstiprināta). Apskatīsim veidlapas 6-NDFL aizpildīšanas procedūru konkrētās situācijās.

Tas, kas būtiski atšķir jauno veidlapu no parastajiem 2-NDFL sertifikātiem, ir tas, ka tā ir jāaizpilda vispārīgi visiem individuālajiem nodokļu maksātājiem, kuri saņēma ienākumus no nodokļu aģenta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. panta 6. punkta 1. klauzula). ).

Diemžēl Aprēķina aizpildīšanas procedūra veidlapā 6-NDFL (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojuma Nr. ММВ-7-11/450@ pielikums Nr. 2 (turpmāk tekstā Procedūra)) nesatur atbildes uz visiem jautājumiem, kas var rasties tās apkopošanas laikā. Un neskatoties uz to, ka Krievijas Federālais nodokļu dienests jau ir izskaidrojis dažus no tiem savās vēstulēs (Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstules, datētas ar 03.02.2016. Nr. BS-4-11/3460@, datētas ar 25.02.2016. /2016 Nr.BS-4-11/3058@, 12.02.2016 Nr.BS-3-11/553@, 2015.gada 28.decembris Nr.BS-4-11/23129@), “baltie plankumi” joprojām paliek.

Apskatīsim, kādas pazīmes jāņem vērā, aizpildot aprēķinu veidlapā 6-NDFL, un kam jāpievērš uzmanība, sastādot to dažādās situācijās.

6-NDFL aizpildīšanas pamats

Aprēķins veidlapā 6-NDFL, tāpat kā 2-NDFL, tiek aizpildīts, pamatojoties uz datiem, kas atrodas nodokļu grāmatvedības reģistros (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 1. punkts; kārtības I sadaļas 1.1. punkts) .

Varat arī izveidot īpašu reģistru (skat. paraugu zemāk), neaizmirstot apstiprināt tā formu kā grāmatvedības politikas pielikumu. Turklāt šādā reģistrā jāietver visa informācija, kas nepieciešama, lai aizpildītu 6-NDFL (iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzkrāšanas, pārskaitīšanas un ieturēšanas datumus skatiet atsauces tabulā).

Kad par dažādiem ienākumu veidiem ieturēt un pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Nodokļu uzskaites reģistra aizpildīšanas paraugs

Svarīgs!
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu reģistra neesamība ir pamats, lai nodokļu aģentu sauktu pie atbildības saskaņā ar Nodokļu kodeksa 120. pantu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 29. decembra vēstules Nr. AS-4- 2. punkts). 2/22690).

Veidlapas 6-NDFL 1. sadaļas aizpildīšana

6-NDFL veidlapas 1. sadaļu “Vispārīgie rādītāji” var iedalīt divos blokos.

Pirmajā no tām ir rindas no 010 līdz 050. Šis bloks tiek aizpildīts atsevišķi katrai nodokļa likmei. Tas ir, ja organizācijā strādā gan rezidenti, gan nerezidenti darbinieki, 010. līdz 050. rinda ir jāaizpilda divas reizes: gan ar likmi 13 procenti, gan ar likmi 30 procenti. 010.rindā norādīta atbilstošā nodokļa likme (13, 15, 30 vai 35%).

020.rindā atspoguļo kopējo ar 010.rindā norādīto nodokļa likmi aplikto ienākumu summu.

Rinda 030 norāda kopējo nodokļu atskaitījumu summu, ne tikai standarta, bet arī sociālo, īpašuma un profesionālo. Tajā pašā rindā tiek ņemtas vērā ienākumu summas, kas nav apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli saskaņā ar Nodokļu kodeksa 217. pantu.

040. rindā atspoguļota aprēķinātā nodokļa summa:

Aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa = (uzkrāto ienākumu summa (020. rinda) - nodokļu atskaitījumu summa (030. rinda)) x nodokļa likme (010. rinda)

050.rindā norāda fiksēto avansa maksājumu summu, kas pieņemta aprēķinātā nodokļa summas samazināšanai no taksācijas perioda sākuma.

040. un 045.rindā norāda no šīs summas aprēķināto dividenžu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.

No 060. līdz 090. rindai ir 1.sadaļas otrais bloks un, neatkarīgi no piemērojamām nodokļa likmēm, tās tiek aizpildītas tikai vienu reizi, tās pirmajā lapā (Kārtības 3.2.punkts).

060.rindā norāda kopējo fizisko personu skaitu, kuras taksācijas periodā guvušas ar nodokli apliekamus ienākumus. Atlaižot un pieņemot darbā vienu un to pašu fizisko personu tajā pašā taksācijas periodā, fizisko personu skaits netiek koriģēts (Kārtības 3.3.punkts). Ja viena persona saņem ienākumus, kas apliekami ar dažādām nodokļa likmēm, tad šajā gadījumā viņš tiek skaitīts kā viena persona.

Aizpildot aprēķinu veidlapā 6-NDFL par pirmo ceturksni, 060. rindā tika deklarēti 5 cilvēki. Maijā darbu pameta 2 cilvēki, jūnijā darbā pieņemti 3 cilvēki, no kuriem viens no iepriekš pametušo vidus. To personu skaits, kuras saņēma ienākumus, kas jāatspoguļo veidlapā 6-NDFL par sešiem mēnešiem rindā 060, būs 6 cilvēki (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). Darbinieks, kurš pamet un atgriežas, kustībā netiek ņemts vērā.

070. rindā jānorāda kopējā ieturētā nodokļa summa.

080.rindā norādīta aprēķinātā, bet nez kāpēc neieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

090. rindā ir jāatspoguļo nodokļa summa, kas tika atgriezta nodokļu maksātājiem saskaņā ar Nodokļu kodeksa 231. pantu.

Veidlapas 6-NDFL 2. sadaļas aizpildīšana

Atšķirībā no 1. sadaļas, kas tiek aizpildīta ar kopējo summu no gada sākuma, 6-NDFL veidlapas 2. sadaļā “Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā ienākuma nodokļa datumi un summas” ir iekļauti tikai tie rādītāji, kas ir sastādīti pēdējā trīs mēneši no pārskata perioda (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 25. februāra vēstule Nr. BS-4-11/3058@).

Lai to pareizi aizpildītu, jāņem vērā šādas funkcijas:

• 100. rinda tiek aizpildīta, pamatojoties uz Nodokļu kodeksa 223. pantu (atcerieties, ka no jaunā gada gan algām, gan ceļa izdevumiem šī ir mēneša pēdējā diena);
• 110.rindu aizpilda, ņemot vērā 226.panta 4.punktā un 226.1 panta 7.punktā noteikto (šajā rindā norādītais datums ir atkarīgs no izmaksātā ienākuma veida un tam jāatbilst dienai, kurā aprēķināts nodoklis ir jāietur (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 25. februāra vēstule Nr. BS -4-11/3058@));
• 120.rindā ir norādīts datums saskaņā ar Nodokļu kodeksa 226.panta 6.punkta un 226.1.panta 9.punkta noteikumiem, ne vēlāk kā līdz kuram jāpārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa (Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, kas datēta 2016. gada 20. janvāris Nr. BS-4-11/546@). Tas ir, vai nu nākamajā dienā pēc ienākuma izmaksas dienas nodokļu maksātājam, vai tā mēneša pēdējā datumā, kurā tika izmaksāts slimības atvaļinājums un atvaļinājuma nauda, ​​un maksājumu gadījumā par darījumiem ar vērtspapīriem – agrākais no turpmākajiem datumiem :

1. attiecīgā taksācijas perioda beigu datums;
2. pēdējā termiņa beigu datums atbilstoši līguma sākuma datumam, uz kura pamata nodokļu aģents izmaksā nodokļu maksātājam ienākumus, attiecībā uz kuriem viņš ir atzīts par nodokļu aģentu;
3. naudas līdzekļu izmaksas datums (vērtspapīru pārvedums).

Kopējo ienākumu summu (neatņemot ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu) atspoguļo 130.rindā, bet no šī ienākuma ieturētā nodokļa summu - 140.rindā.

Ja dažādiem ienākumu veidiem, kuriem ir vienāds faktiskās saņemšanas datums, nodokļu samaksas termiņi atšķiras, 100.-140.rinda jāaizpilda par katru nodokļa samaksas termiņu atsevišķi.

2.sadaļas aizpildīšana gadījumā, ja ienākumi tiek uzkrāti vienā periodā un izmaksāti citā

Parasti nodokļu aģentam ir pienākums pārskaitīt nodokļa summu ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma izmaksas. Izņēmums ir tikai pagaidu invaliditātes pabalstiem (tostarp pabalstiem par slima bērna kopšanu) un atvaļinājuma naudai. No šiem maksājumiem ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāpārskaita ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kurā tie tika samaksāti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts).

Līdz ar to, ja, piemēram, 2016. gada marta alga tiks izmaksāta aprīlī, attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks ieturēts un pārskaitīts aprīlī. Šajā sakarā 1. sadaļā uzkrāto ienākumu summa tiks atspoguļota veidlapā 6-NDFL par pirmo ceturksni, un 2. sadaļā šī darbība tiks atspoguļota tikai tiešajiem algu maksājumiem darbiniekiem, tas ir, Aprēķinos. veidlapā 6-NDFL par 2016. gada pirmo pusgadu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 2016. gada 25. februāri, Nr. BS-4-11/3058@).

Apskatīsim, kādi datumi šajā gadījumā jānorāda, aizpildot 6-NDFL ar piemēru.

1. Darba samaksa par martu darbiniekiem izmaksāta 5.aprīlī, iedzīvotāju ienākuma nodoklis pārskaitīts 6.aprīlī. Darbība ir atspoguļota 1. ceturkšņa aprēķina 6-NDFL veidlapas 1. sadaļā, savukārt nodokļu aģents neatspoguļo darbību 2. sadaļā par 2016. gada 1. ceturksni. Šī darbība tiks atspoguļota, tieši izmaksājot darbiniekiem algas. , tas ir, Aprēķinos 6. veidlapā- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2016. gada pirmajam pusgadam ir šāds:

• 100. rindā norāda datumu 31.03.2016.;
• 110. rindā - 04.05.2016.;
• 120. rindā - 04.06.2016.;

2. Slimības lapa par martu tika izmaksāta 5.aprīlī. Aprēķina veidlapas 6-NDFL 2. sadaļa darbība 2016. gada pirmajam pusgadam tiks atspoguļota šādi:

• 100.rindā norādīts 04.05.2016.;
• 110. rindā - 04.05.2016.;
• 120. rindā - 30.04.2016.;
• 130. un 140.rindā - attiecīgie kopējie rādītāji.

6-NDFL aizpildīšana gadījumā, ja darbinieki saņem dāvanas un materiālo palīdzību

Ienākumi, kas nepārsniedz 4000 rubļu, ko fiziskās personas saņēmušas taksācijas periodā, piemēram, dāvanu, materiālās palīdzības veidā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 28. punkts), netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ja nodokļu aģents saviem darbiniekiem izmaksā šādus ienākumus apmērā, kas nepārsniedz noteikto normu, nav pienākuma aprēķināt un ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bet šis apstāklis ​​neatbrīvo viņu no pienākuma šīs summas atspoguļot ne tikai nodokļu reģistrā, bet arī 6-NDFL. Ņemot vērā, ka gada laikā nodokļu aģents var atkārtoti izmaksāt savam darbiniekam ienākumus, kas var tikt daļēji atbrīvoti no nodokļa, šāda uzskaite palīdzēs izvairīties no kļūdām nodokļa apmēra aprēķinā.

2016. gada februārī darbiniekam tika sniegta finansiāla palīdzība 2000 rubļu apmērā.

2016. gada maijā tam pašam darbiniekam atkal tika sniegta finansiāla palīdzība 10 000 rubļu apmērā.

Aizpildot aprēķinu veidlapā 6-NDFL par pirmo ceturksni, izmaksātā finansiālā palīdzība tiks atspoguļota:

• uz līnijas 020 - 2000 rubļi;
• uz līnijas 030 - 2000 rub.

Aizpildot Aprēķinu veidlapā 6-NDFL par sešiem mēnešiem, norādītie maksājumi tiks atspoguļoti:

• uz līnijas 020 - 12 000 rubļu. (2000 + 10 000);
• uz līnijas 030 - 4000 rub.

Sniedzot dāvanas, kuru vērtība pārsniedz 4000 rubļu, jāņem vērā sekojošais.

Izmaksājot ienākumus nodokļu maksātājam natūrā (un par šādu ienākumu uzskatāms dāvinājums), nodoklis tiek ieturēts no jebkuriem ienākumiem, kas nodokļu maksātājam izmaksāti skaidrā naudā. Šajā gadījumā ieturētā nodokļa summa nedrīkst pārsniegt 50 procentus no skaidrā naudā samaksātā ienākuma summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 4. punkts).

Ņemot vērā šāda veida ierobežojumus, praksē nereti gadās, ka grāmatvedis nevar uzreiz pilnībā ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no dāvanas vērtības.

Tāpēc tas jādara pie nākamā skaidras naudas maksājuma. Ja nodokļa summa taksācijas periodā netiek ieturēta (piemēram, darbinieka atlaišanas gadījumā), tad šajā gadījumā nodokļu aģentam ne vēlāk kā līdz 1.martam nākamajā taksācijas periodam sekojošā gada 1.martā par to rakstiski paziņo nodokļu maksātājam un nodokļu iestādei.tā reģistrācijas vietā, paziņojumā norādot ienākumu summu, no kuras nodoklis netika ieturēts, un neieturēto nodokļa summu.

Pēc šādas informācijas iesniegšanas organizācijai beigsies nodokļu aģenta pienākumi. Pienākums maksāt nodokli šajā gadījumā tiks nodots fiziskai personai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts, 228. pants).

Veidlapas 6-NDFL 1. sadaļas aizpildīšanas paraugs

Raksta navigācija:

Drūmi filozofi saka, ka cilvēki mūsdienās vienkārši mirst no vispārējas garlaicības. Dažreiz man šķiet, ka Federālā nodokļu dienesta, Pensiju fonda un Rosstat vadītāji šādas runas ņēma pie sirds.

Un tagad Krievijas nodokļu ierēdņi un viņiem līdzīgie cīnās par cilvēka laimi vislabākajā veidā, kā prot - ar visu spēku neļauj Krievijas biznesam nomierināties un garlaikoties.

Uzņēmēji un galvenie grāmatveži, kuri veiksmīgi pārdzīvoja pārmaiņas, cīnījās cauri džungļiem un nebija nokavējuši – šie varonīgie cilvēki 2016. gadā vēl nav apguvuši visus jauninājumus grāmatvedībā.

Tagad viņi gaida ceturkšņa ziņojumu 6-NDFL.

Ja tas viss attiecas uz jums, neuztraucieties. "Dikaster" turpinās jums palīdzēt ar detalizētiem norādījumiem - ārkārtējos gadījumos mēs varam.

Naudas sodi par kavējumiem un kļūdām 6-NDFL

Nodokļu iestādes sods ne tikai par novēlotu pārskata veidlapas 6-NDFL iesniegšanu, bet arī par parastām kļūdām šajā veidlapā norādītajos aprēķinos.

Rezultātā par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli var tikt piemērotas šādas soda naudas.

1. Par kavēšanos uzņēmumā. 1000 rubļu par katru kavējuma mēnesi– tai skaitā uz nepilnu mēnesi.
2. Par kavēšanos pie direktora. No 300 līdz 500 rubļiem. Der atcerēties, ka nodokļu ierēdņi šo sodu var izsniegt paši, nevēršoties tiesā.
3. Par kļūdām. 500 rubļi- neatkarīgi no tā, vai pārskats iesniegts laikā vai nokavēts.
4. Par nepareizas formas iesniegšanu. Tādu pašu naudas sodu var piemērot, ja iesniedzāt 6-NDFL papīra formātā, kad jums bija tiesības to iesniegt tikai elektroniski.

Kurš iesniedz 6-NDFL un kādā laika posmā viņam tas jādara?

Visi nodokļu aģenti

tas ir
visi uzņēmumi un individuālie komersanti, kas pārskata periodā maksāja ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo ienākumu fiziskajām personām.

par 2016. gada pirmo ceturksni

par 2016. gada pirmo pusi

uz 2016. gada 9 mēnešiem

visam 2016. gadam

Nulles ziņojums 6-NDFL. Ko darīt, ja neesat samaksājis privātpersonām?

Informācija, kas tika ievietota šajā sadaļā, ir novecojusi, un mēs to esam noņēmuši. Jaunākā informācija par 6-NDFL ziņošanu tiem, kuri visā pārskata periodā nekad nav maksājuši privātpersonām, ir rakstā.

Pārskata veidlapas 6-NDFL bezmaksas lejupielāde

Kur un ar kādu kodu jāiesniedz veidlapa 6-NDFL?

Viena no grūtībām 6-NDFL pārskatu aizpildīšanā un iesniegšanā ir tā, ka tā tiek iesniegta dažādām inspekcijām atkarībā no tā, par kuru darbinieku ienākumiem tiek runāts. Un tas, savukārt, nosaka, kāds kods ir jāievieto titullapā.

Šajā tabulā ir uzskaitītas visizplatītākās opcijas un kodi.

Priekš kura?	Kur?	Kāds kods?
Uzņēmuma galvenā biroja darbinieki	Uzņēmuma reģistrācijas vietā	212
Uzņēmuma, kas reģistrēts kā lielākais nodokļu maksātājs, darbinieki	Reģistrācijas vietā kā lielākais nodokļu maksātājs	213
Atsevišķas vienības darbinieki	Atsevišķas nodaļas reģistrācijas vietā	220
Darbuzņēmējs	Viena no iepriekš minētajām iespējām - atkarībā no līguma vietas ar darbuzņēmēju	212, 213 vai 220
Individuālie uzņēmēji par OSNO jeb vienkāršoto nodokļu sistēmu	Individuālā uzņēmēja dzīvesvietā	120
Individuāla uzņēmēja darbinieki UTII vai patentu sistēmā	Individuālā uzņēmēja kā nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā	320

Kā pareizi aizpildīt veidlapu 6-NDFL?

Šo jautājumu var viegli iedalīt trīs daļās.

1. Kā aizpildīt veidlapas titullapu?
2. Kā aizpildīt pirmo sadaļu?
3. Kā aizpildīt otro sadaļu?

Pareizi aizpildot 6-NDFL ziņojuma titullapu

Mēs uzskaitīsim rindas, kas jums jāaizpilda, un sniegsim komentārus par šo rindu nepieciešamo saturu.

Iesniegšanas periods

Izvēlieties vajadzīgo kodu no šī saraksta:

• 21 - pirmais ceturksnis;
• 31 - pusgads;
• 33 - deviņi mēneši;
• 34 - gads;
• 51 – pirmais ceturksnis organizācijas reorganizācijas/likvidācijas laikā;
• 52 – sešus mēnešus organizācijas reorganizācijas/likvidācijas laikā;
• 53 – deviņus mēnešus organizācijas reorganizācijas/likvidācijas laikā;
• 90 – gads organizācijas reorganizācijas/likvidācijas laikā.

Apliekamais periods

Šajā kolonnā ierakstiet pašreizējo gadu. Šajā gadījumā 2016.

Iesniegts nodokļu iestādei

Šajā ailē jāievada tās pārbaudes cipars, kurai jāiesniedz ziņojums.

Pēc atrašanās vietas (reģistrācija)

Šeit noderēs iepriekš sniegtās tabulas kodi.

Norādījumi 6-NDFL ziņojuma II sadaļas aizpildīšanai

Tagad sagatavojieties nelielam paradoksam. Labāk ir aizpildīt 6-NDFL šādā šaha kārtībā - titullapa, tad otrā sadaļa un tikai tad pirmā. Fakts ir tāds, ka pirmais faktiski ir otrajā uzskaitītās informācijas vispārinājums.

Tātad, mēs garīgi nolikām malā pirmo sadaļu.

Otrā sadaļa sastāv no blokiem, no kuriem katrs satur piecas rindiņas (100, 110, 120, 130 un 140). Pieci šādi bloki ietilpst vienā lapā.

Katrā no šiem blokiem ir norādīta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamā ienākuma izmaksa fiziskām personām - darba samaksa, slimības atvaļinājums, atvaļinājuma nauda utt. Šajā gadījumā ienākumus sadala nevis pēc personām, kurām tie izsniegti, bet gan pēc izdošanas datumiem.

Uzmanību, jautājums: vai atvaļinājuma naudu un finansiālo palīdzību ir iespējams atspoguļot vienā blokā, ja tie tiek izsniegti vienā un tajā pašā dienā?

Nē tu nevari. Redziet, šiem ienākumiem būs viens ienākuma saņemšanas datums (100.rinda) un viens iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums (110.rinda) - izdošanas diena. Savukārt 120.rindā (“Nodokļu samaksas termiņš”) būs jānorāda dažādi datumi - nākamā diena pēc finansiālās palīdzības izmaksas dienas un mēneša pēdējā diena atvaļinājuma naudai.

Katram no šiem datumiem ir jāaizpilda piecas rindiņas. Ja ceturksnī ir vairāk nekā piecas šādas “ienākumu partijas”, izmantojiet papildu lapas.

Un tagad – vēl viens paradokss. Katrā šīs veidlapas lapā ir lauki pirmajai sadaļai un lauki otrajai sadaļai. Šajā gadījumā pirmo sadaļu aizpildīsiet uz tik daudzām lapām, cik šajā pārskata periodā izmantotās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes. Ja tas ir tikai 13%, tas nozīmē, ka tas ir tikai uz vienas lapas. Visās pārējās lapās, ja to ir vairāk, pirmās sadaļas laukiem jāpaliek tukšiem.

Kādi ienākumi jāapraksta veidlapas 6-NDFL otrajā sadaļā?

Jau minētajos blokos, kas satur piecas rindiņas, jums hronoloģiskā secībā būs jāuzskaita ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamie ienākumi, ko fiziskās personas ir saņēmušas no jums pārskata periodā.

Sarežģīts ir tas, ko darīt ar ceturkšņa pēdējā mēneša algu?

Nodokļu dienestā skaidro, ka, visticamāk, nākamajā mēnesī ieturēsiet algas nodokli par pārskata perioda pēdējo mēnesi. Tādējādi, iesniedzot 6-NDFL, piemēram, par 2016. gada pirmo ceturksni, pārskatā norādāt decembra algu, kas izmaksāta janvārī - un nenorāda atalgojumu par martu, kas izmaksāta aprīlī.

Pat tad, ja pārskaitītie ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar dažādām likmēm, ar to norādīšanas secību nav jāsarežģī – turpini norādīt hronoloģiskā secībā.

100.rinda “Ienākumu faktiskās saņemšanas datums”

Šeit jums ir vēl viens mazs paradokss. Rindā “ieņēmumu faktiskās saņemšanas datums” daudzos gadījumos NEraksti faktiskās ienākumu saņemšanas datumu. Mēs drīzāk runājam par datumu, par kuru jums jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa - šādus datumus nosaka Nodokļu kodekss.

Tagad mēs uzskaitīsim izplatītākās iespējas, lai jums nebūtu jātērē papildu laiks meklēšanai.

Ienākuma veids	Diena, kad faktiski saņemti ienākumi saskaņā ar nodokļu kodeksu
Alga	Mēneša pēdējā diena, par kuru tiek aprēķinātas algas
Atlaišanas aprēķins	Darbinieka pēdējā darba diena
Atvaļinājuma nauda, ​​slimības atvaļinājums, daļa no finansiālās palīdzības, kas apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, un citi ienākumi, kas nav saistīti ar darba algu	Dienas nauda tiek izsniegta no kases vai pārskaitīta uz darbinieka karti no uzņēmuma konta. Ienākumam natūrā – materiālo vērtību nodošanas vai pakalpojumu apmaksas diena vienai personai
Ceļa izdevumi, ko darbinieks nav dokumentējis, un dienas naudas pārsniegums	Mēneša pēdējā diena, kurā tika apstiprināts avansa ziņojums
Darbuzņēmēja atlīdzība	Dienas nauda tiek izsniegta no kases vai pārskaitīta uz izpildītāja karti no uzņēmuma konta
Materiālie ieguvumi no aizdevumiem	Katra mēneša pēdējā diena periodā, uz kuru izsniegts aizdevums
Dividendes	Naudas izsniegšanas no kases aparāta vai ieskaitīšanas uz akcionāra karti no uzņēmuma konta diena

Atkārtosim: ja datums no šīs tabulas nesakrīt ar dienu, kurā persona faktiski saņēma savu naudu, tad jāraksta datums no šīs tabulas.

110. rinda “Nodokļu ieturēšanas datums”

Nodoklis jāietur ienākuma izmaksas dienā. Līdz ar to tieši šajā rindā norādīsiet dienu, kurā Jūsu darbinieki faktiski saņēma algas, ja šī diena atšķiras no mēneša pēdējās dienas. Pat ja jūs viņu aizkavējāt sešus mēnešus.

Uzmanību, jautājums: kā atspoguļot algu, ja to maksā pa daļām?

Šeit ir kāds smalkums: avansa izsniegšanas laikā iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek ieturēts. Nodokļa daļa, kas jāietur no maksājumiem, kas veikti līdz mēneša beigām, tiek ieturēta no pirmās iemaksas pēc mēneša beigām – tas ir, galvenās algas izmaksas laikā. Tas nozīmē, ka 6-NDFL otrajā daļā jūs atspoguļojat avansu un galveno maksājumu vienā blokā.

Bet, ja algas izsniedz vairākās daļās pēc mēneša beigām – piemēram, ja uzņēmumā rodas finansiālas grūtības –, tad šīs daļas jāatspoguļo atsevišķi. Avanss tiks pilnībā apvienots ar pirmo maksājumu, tāpat kā iepriekšējā gadījumā.

Ja mēs runājam par ienākumiem natūrā un materiālajiem labumiem no aizdevumiem, tad jums ir jāietur nodokļi no tiem no nākamā skaidras naudas maksājuma tai pašai personai. Šajā gadījumā šajā kolonnā jānorāda šī konkrētā notikuma diena.

120.rinda “Nodokļu samaksas termiņš”

Šajā ailē jānorāda datums, kurā saskaņā ar Nodokļu kodeksu ir jāpārskaita ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka, ja kādu grūtību dēļ aizkavēsieties iekasētā nodokļa pārskaitīšanā, tas neietekmēs nepieciešamo veidlapas 6-NDFL saturu. Tas nozīmē, ka šajā rindā ir jāiekļauj diena, kad bija paredzēts nodoklis pārskaitīt, nevis tad, kad to pārskaitījāt.

130.rinda “Faktiski saņemtā ienākuma summa”

Šeit jānorāda ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo ienākumu kopsumma.

140.rinda “Ieturamā nodokļa summa”

Šeit jānorāda summa, kas būtu jāietur no ienākuma, kas samaksāts kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Lūdzu, ņemiet vērā - pat ja kāda traģiska negadījuma dēļ jūs to neuzskaitījāt šajā sējumā, šis fakts nekādi neietekmēs šīs rindas saturu. Rakstiet tik daudz, cik jums vajadzētu.

Vadlīnijas 6-NDFL pirmās sadaļas aizpildīšanai

Tagad, kad esat pabeidzis jaunās veidlapas otrās sadaļas aizpildīšanu, varat droši pāriet pie pirmās aizpildīšanas.

Šis uzdevums, iespējams, būs mazāk laikietilpīgs, taču tas noteikti nebūs mazāk svarīgs, tāpēc neesiet pašapmierināts.

Uzmanību – ar pirmo sadaļu saistītās rindas ir jāaizpilda uz tik daudzām lapām, cik šajā pārskata periodā izmantotās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes.

Katrā lapā būs aprēķins par visiem ienākumiem, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc vienādas likmes. Visticamāk, ka tā būs viena likme – 13%. Arī šajā gadījumā jums nevajadzētu mulsināt, ka nākamajās pārskata lapās ir aizpildīti ar otro sadaļu saistītie lauki.

Tātad, uzskaitīsim pirmās sadaļas rindiņas un sniegsim komentārus par to, kā tās aizpildīt.

010. rinda. “Nodokļa likme”

Ievadiet šeit likmi, kas tiks apspriesta šajā lapā.

020. rinda “Uzkrāto ienākumu summa”

Un šeit mēs sastopam drāmu - vienu no galvenajām drāmām, kas saistītas ar veidlapas 6-NDFL aizpildīšanu.

Kolēģi grāmatveži, kuri vērsās pie nodokļu amatpersonām pēc precizējuma, atnesa ziņu, ka šīs rindas skaitlim nevajadzētu sakrist ar atbilstošo rindu summu veidlapas otrajā sadaļā.

Atšķirība ir divu iemeslu dēļ:

• šajā ailē cita starpā ir apkopoti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli daļēji apliekamie ienākumi no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta, kas nav norādīts otrajā sadaļā;
• ienākumi, kas pārvietojas no viena ceturkšņa uz otru, šajās veidlapās tiek norādīti atšķirīgi - pirmajā sadaļā mēs runājam par uzkrājumu, bet otrajā par maksājumu (tas nozīmē, ka 6-NDFL pirmajā sadaļā par pirmo ceturksni jūs norādāt algas par janvāris, februāris un marts, un tā paša pārskata otrajā sadaļā - par decembri, janvāri un februāri).

Vai tavas acis ir izspiedušās? Mans arī. Bet ko darīt - tas izriet no oficiālajiem paskaidrojumiem, amatpersonām nevajadzētu atrast vainu radušās neatbilstībās.

025.rinda “Ietverot dividenžu veidā uzkrāto ienākumu summu”

Šeit jānorāda pārskata periodā faktiski izmaksāto dividenžu summa. Nav svarīgi, par kādu periodu šīs dividendes tika uzkrātas.

Uzmanību, jautājums: kā norādīt papildu atvaļinājuma naudas izmaksu 6-NDFL?

Maksājot papildu atvaļinājuma naudu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāietur tieši izmaksas dienā. Un pārskaitiet šo summu nodokļu inspekcijai tā mēneša pēdējā dienā, kurā tika veikts maksājums. Tas ir tieši tas, kas jāatspoguļo veidlapā 6-NDFL. Lūdzu, ņemiet vērā, ka papildu maksājums ir jāatspoguļo 6-NDFL veidlapā, kas atbilst pārskata periodam, kurā tika veikts papildu maksājums.

030.rinda “Nodokļu atskaitījumu summa”

Papildus visiem atskaitījumiem, kas paredzēti par pārskata periodu, tajā jāiekļauj arī ar nodokli neapliekamā daļa no finansiālās palīdzības, dāvinājumiem un citiem daļēji ar nodokli apliekamiem ienākumiem.

040.rinda “Aprēķinātā nodokļa summa”

045.rinda “Ietverot aprēķinātā nodokļa summu no ienākuma dividenžu veidā”

Tāda pati loģika, tikai attiecībā uz dividenžu apjomu.

050.rinda “Fiksētā avansa maksājuma summa”

Šī rinda ir jāaizpilda tikai tad, ja jūs samazinājāt iedzīvotāju ienākuma nodokli par ārvalstu darbinieku ienākumiem par patenta avansa maksājumu summu saistībā ar viņu pieteikumiem.

Pirmās sadaļas 060-090 rindu aizpildīšanas specifika

Lūdzu, ņemiet vērā, ka tālāk norādītās rindas attiecas uz visiem ienākumiem kopumā. Tāpēc tie ir jāaizpilda tikai vienu reizi, pirmajā lapā. Ja pirmo sadaļu aizpildāt uz vairākām lapām, tad pārējās šajās rindās vienkārši jāievieto 0.

060.rinda “Ienākumu saņēmušo personu skaits”

Šeit ir divi svarīgi punkti:

1. atkal runa nav par naudas līdzekļu faktisko saņemšanu, bet gan par Nodokļu kodeksā norādītā “faktisko ienākumu saņemšanas datuma” pienākšanu, par ko mēs jau runājām 100.rindas aizpildīšanai veltītajā tabulā;
2. Šajā rindā jāaprēķina tikai tās personas, kuru ienākumi pārskata periodā ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

070. rinda “Ieturamā nodokļa summa”

Nodoklis tiek ņemts vērā visās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmēs. Un - lūdzu, ņemiet vērā - šī summa var nesakrist ar 040. rindas saturu. Mēs apspriedām iemeslu, runājot par 020. rindu.

080. rinda “Nodokļu summa, ko nav ieturējis nodokļu aģents”

Lūdzu, ņemiet vērā, ka šeit nav norādīts vēl neieturētais nodoklis, tas ir, tas, kuru jūs ieturēsiet nākamajā pārskata periodā.

Tas ietver, piemēram, materiālo dāvanu vairāk nekā četrus tūkstošus rubļu vērtībā, ko no jums saņēmusi persona, kurai naudas maksājumi vairs nav paredzēti.

090. rinda “Nodokļu aģenta atgrieztā nodokļa summa”

Tiek norādīts kārtējā pārskata periodā ieturētais un atgrieztais nodoklis.

Kādā formā jāiesniedz 6-NDFL ziņojumi?

Pievērsiet uzmanību indikatoram, ko ieguvāt pirmās sadaļas 060. rindā. Ja ir 24 cilvēki vai mazāk, veidlapu varat iesniegt elektroniski vai papīra formātā. Ja ir 25 un vairāk cilvēki, operators papīra formu var nepieņemt, tā jāiesniedz elektroniski.

6-NDFL 2019. gada 2. ceturksnim - veidlapa, veidlapa un aizpildījuma paraugs ir sniegti mūsu rakstā. Varat lejupielādēt 6-NDFL aizpildīšanas paraugu sešiem mēnešiem un sekot tam, veidojot pārskatu. Turklāt mēs ievietojām video, kurā ir runāts par 2. ceturkšņa 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanas iespējām, ieskaitot jūnija pārskaitījumus.

Kā aizpildīt 6-NDFL

Veidlapa un datu ievadīšanas kārtība tajā apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/450@. Pēdējās izmaiņas veidlapā tika veiktas 2018. gada sākumā (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojums Nr. ММВ-7-11/18@). Ņemot tos vērā, ir jāaizpilda 6-NDFL par 2018. gada 2. ceturksni.

Jūs varat bez maksas lejupielādēt veidlapu 6-NDFL par 2019. gada 2. ceturksni un ievadīt tajā savus datus.

6-NDFL, kas izdots 2019. gada 2. ceturksnī, faktiski tiek ģenerēts pusgadu. Tas ir saistīts ar faktu, ka divas sadaļas, kas veido pārskatu, tiek aizpildītas ar datiem pēc dažādiem principiem:

• pirmajam, kas satur vispārīgu informāciju par nodokļa aprēķināšanā iesaistīto rādītāju vērtībām, tiek ņemta informācija par periodu, kas skaitīts no gada sākuma, t.i., par 2.ceturksni - par pusgadu;
• otrajā ir dati, kas attiecībā uz konkrētiem datumiem un summām atspoguļo maksājamo nodokli pārskata perioda pēdējā ceturksnī, t.i., šeit pusgada pārskatā būs redzami dati tikai par 2 ceturkšņiem.

Tādējādi 1. sadaļa ļauj spriest par nodevu apmēru un sniedz informāciju vispārējai kontrolei pār maksājamā nodokļa apmēru par visu pārskata periodu. Un 2.sadaļā ir informācija, kas nodokļu maksāšanas termiņu pārkāpšanas gadījumā kalpos par pamatu sodu piemērošanai.

Abas sadaļas tiek veidotas pēc to aizpildīšanas secības. Šajā gadījumā 2.pantam īpašu nozīmi iegūst noteikumi par ienākuma izmaksas datuma un nodokļa samaksas termiņa pēdējās dienas noteikšanu.

Vairāk par atskaites sadaļu aizpildīšanas principiem lasiet materiālā "Kā pareizi aizpildīt 2. sadaļu 6-NDFL aprēķinā?" .

Detalizēti apsvērsim veidlapas 6-NDFL 1. un 2. sadaļas aizpildīšanas nianses.

6-NDFL 2. ceturksnim: 1. sadaļas aizpildīšanas iezīmes

Aizpildiet 1. sadaļu par pusgadu, norādot kopējo summu no janvāra līdz jūnijam, ieskaitot:

• 020.lappusē norāda uzkrāto ienākumu apmēru visām personām, kuras strādā saskaņā ar darba un civiltiesiskajiem līgumiem;
• 030.lappusē - atskaitījumu summa;
• 040.lappusē - aprēķinātā nodokļa summa.

Aizpildiet 050. rindu tikai attiecībā uz to ārvalstu darbinieku ienākuma nodokli, kuri strādā ar patentu.

Lasiet par 1. sadaļas aizpildīšanas niansēm.

2. ceturkšņa veidlapas 6-NDFL 070. un 080. rindas aizpildīšanas nianses

070. rindā ierakstiet ieturētā nodokļa summu no 2019. gada janvāra līdz jūnijam. Lai pārbaudītu rādītāja aprēķina pareizību, saskaita visus 2.sadaļas 140.rindas rādītājus par 1.ceturksni un par 2.ceturksni.

080. rindā ierakstiet nodokļa summu, kuru kādu iemeslu dēļ nevarējāt ieturēt no personas ienākumiem. Piemēram, ja ienākumi tika izmaksāti natūrā vai darbinieks saņēma materiālos pabalstus.

Mēs aizpildām 6-NDFL 2. sadaļu par 2. ceturksni

Aizpildiet 2. sadaļu ar datiem par aprīli-jūniju. Katrā 100.-140.rindu blokā ieraksta rādītājus, kas saistīti ar vienu iedzīvotāju ienākuma nodokļa saņemšanas datumu, ieturējumu un pārskaitīšanas termiņu. 130. rindā ierakstiet darbiniekiem izmaksāto ienākumu summu, bet 140. rindā ierakstiet ieturētā nodokļa summu.

Mēs runājām par 2. sadaļas aizpildīšanas niansēm materiālā “Kā pareizi aizpildīt 2. sadaļu, aprēķinot 6-NDFL”.

Pusgada pārskata paraugs

Apskatīsim 6-NDFL reģistrāciju 2019. gada 2. ceturksnī, izmantojot piemēru:

Pieņemsim, ka Sanktpēterburgā reģistrētajā Sirius LLC 2019. gada sākumā strādāja 10 cilvēki. Viņu kopējie ienākumi 2019. gada 6 mēnešos bija 2 040 000 rubļu. Par to pašu periodu saistībā ar bērnu klātbūtni piemēroto atskaitījumu summa ir 109 200 rubļu. Attiecīgi uzkrātā ienākuma nodokļa summa ar 13% likmi sastādīja 251 004 RUB.

Algas tiek izmaksātas ik pēc 2 nedēļām: 28. datumā tiek izsniegts avansa maksājums par kārtējo mēnesi, nākamā mēneša 13. datumā - darba alga par pagājušo mēnesi. Pārskata periodā citi maksājumi, izņemot darba samaksu, nav veikti; Izmaiņu algās vai ieturējumos nebija. Tas ir, par 1 mēnesi uzkrātā peļņa ir 340 000 rubļu, atskaitījumu summa ir 18 200 rubļu, un no šiem datiem aprēķinātais nodoklis ir 41 834 rubļi.

Lasiet par ienākumu saņemšanas datuma noteikšanas niansēm dažādiem maksājumu veidiem. “Faktiskās ienākumu saņemšanas datums veidlapā 6-NDFL” .

Pārskatā skaitļi, kas attiecas uz pusgadu, tiks parādīti 1. sadaļas rindās. Un 2. sadaļā attiecībā uz katra mēneša galīgā aprēķina datumiem (atgādināt, ka avansa maksājums nav saistīts ar notikums, no kura tiek aprēķināts nodokļa samaksas termiņš) un attiecīgi kopējā Ikmēneša uzkrājumu summas (t.sk. avansā izsniegtās) atspoguļos katru no 2.ceturkšņa laikā veiktajiem maksājumiem. Turklāt priekšnoteikums, lai 2. sadaļā izceltu rindu grupu, lai parādītu summas, kas saistītas ar nodokļa summu, kas maksājuma termiņā ir piesaistīta konkrētam datumam, ir tas, ka šis datums pieder pie 2. ceturkšņa.

Kopš 2016. gada juridiskajām personām, tajā skaitā individuālajiem komersantiem, katru ceturksni ir jāsagatavo 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija, atšķirībā no 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Pārskatu iesniedz, ja pārskata gadā ir bijusi peļņas uzkrāšana. personām un atskaitījumu no ienākuma nodokļa. Veidojot aprēķinu, viņi vadās pēc Federālā nodokļu dienesta rīkojuma MMV 7-11-450 un Nodokļu kodeksa.

Šī instrukcija ir paredzēta grāmatvežiem visiem gadījumiem.

Uzņēmējiem, tostarp individuālajiem uzņēmējiem, kas maksājuši par labu privātpersonām, ir jāsagatavo un jāiesniedz pārskats. personu peļņa, ieturētie un ieskaitītie ienākumi valsts kasē. Pārskats jāiesniedz gan Krievijas mātesuzņēmumiem, gan katrai filiālei reģistrācijas vietā.

Ja uzņēmuma darbība pārskata gadā tika apturēta un nav veikti maksājumi vai atskaitījumi, deklarācija nav jāiesniedz.

Neskatoties uz paskaidrojumiem, par to jāinformē Federālā nodokļu dienesta inspekcija, kā arī jānosūta nejauša vēstule, norādot sertifikāta neiesniegšanas iemeslus. Otrs variants ir lēmums iesniegt pārskatu par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļiem ar nulles rādītājiem. Inspektors sapratīs, ka uzņēmumā netiek veikta saimnieciskā darbība.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaite tiek iesniegta noteiktajos datumos (TK 230. panta 2. punkts).

Tabulā norādīti aprēķinu iesniegšanas termiņi 2018. gadā.

Izmaiņas deklarācijā

6. pārskats iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2017. gadu jāveido uz jaunas veidlapas. Jūs varat apskatīt projektu Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē. Izmaiņas skāra svītrkoda nosaukumu un numurus no 15202024 līdz 15201027.

Vispārīgi noteikumi maksājumu veikšanai

Apskatīsim detalizētu ziņojuma aizpildīšanu “manekeniem”. Aprēķini tam būs informācija no analītiskās grāmatvedības reģistriem.

• Deklarācijas pirmajā daļā informācija tiek apkopota kumulatīvi no taksācijas perioda sākuma. Ja nepieciešams, lai pilnībā atspoguļotu rādītājus, aizpildiet daļu lapu;
• Visas lapas ir numurētas.

Aizpildot 6. aprēķinu, stingri aizliegts:

• Veiciet labojumus, izmantojot korektoru;
• uzklāt apdruku uz abām lapas pusēm;
• Skavojiet aprēķinu ar skavotāju, tas var sabojāt.

Aizpildot pārskatu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapu, manuāli tiek izmantota tikai melna, zila vai violeta pasta. Lai deklarāciju izdrukātu automātiski, izvēlieties fontu Courier New ar augstumu 16-18.

• Katram indikatoram ir atbilstošs lauks, kas sastāv no noteikta skaita šūnu. Lai atspoguļotu datumu, ir 3 lauki: atsevišķi dienai, mēnesim un gadam un atdalīti ar punktiem;
• lai atspoguļotu kopējās vērtības ar simtdaļu vienībām, skaitlis ir norādīts pirmajā laukā, kapeikas - pēc punkta. Ja summas vērtība ir mazāka par piešķirto šūnu skaitu, tukšās šūnās ievieto domuzīmes (14568956 ——-.56);
• ailēs ar kopsavilkuma rādītājiem, ja nav atspoguļojamas informācijas, likt 0;
• Kolonnas jāaizpilda pa rindiņai, no kolonnas sākuma no kreisās puses uz labo. Ja informācijas nav, tukšās šūnās ievietojiet domuzīmes;
• informācija par iedzīvotāju ienākuma nodokļa kopējo izteiksmi norādīta tikai ar “apaļiem” cipariem.
• Noapaļošana tiek veikta saskaņā ar vispārīgo noteikumu: vērtības līdz 50 tiek noapaļotas uz leju, vērtības, kas lielākas par 50, tiek noapaļotas uz leju līdz 1 rublim;
• dokuments tiek sastādīts katram OKTMO kodam;
• Katru pārskata lapu paraksta vadītājs vai ar rīkojumu apstiprināta persona. Papildus ir norādīts informācijas ģenerēšanas datums.

• Organizāciju TIN sastāv no 10 cipariem, tukšajās šūnās tiek ievietotas domuzīmes;
• Individuālie uzņēmēji kontrolpunkta lauku neaizpilda. Uzņēmumi norāda kontrolpunktu, kas saņemts inspekcijā mātes organizācijas vai filiāles atrašanās vietā;
• Ja atskaite tiek iesniegta pirmo reizi, labojuma numura laukā tiek ievadītas nulles. Iesniedzot aktualizēto informāciju - katras aktualizācijas aprēķina numuru (001, 002);
• šūnā “Taksācijas periods” norāda gadu, par kuru tiek ģenerēta informācija;
• Nodokļu iestādes kods ir norādīts Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē. No tabulas izvēlieties uzņēmējdarbības vienības atrašanās vietas kodu;

• ievadiet informāciju par juridiskās personas nosaukumu. Individuālajiem uzņēmējiem – pilns uzvārds, vārds un uzvārds. Organizācijām - saīsināts nosaukums saskaņā ar likumā noteiktajiem dokumentiem. Ja tas nav pieejams, ievadiet pilnu vārdu;
• OKTMO kodi ir norādīti organizācijas reģistrācijas vietā vai individuālā uzņēmēja dzīvesvietā. Par tiem varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē;
• norādiet darbuzņēmēja kontakttālruni, lai jautājumu gadījumā inspektors varētu ātri precizēt informāciju;
• šūnā “Uz lapām” norāda deklarācijas lappušu skaitu, ieskaitot nosaukumu;
• ailē “Ar pievienotiem dokumentiem” ieraksta citu pārskatam pievienoto dokumentu lappušu skaitu. Piemēram, pilnvara par paraksta tiesībām;
• ja iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6 ir parakstījis pārvaldnieks, laukā “Apstiprinu īstumu” jāliek 1, ja pārstāvja – 2. Tālāk šajā blokā norāda vadītāja vai pārstāvja pilnu vārdu (norādot dokumentu paraksta tiesības), datē un paraksta katru pārskata lapu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. daļas 1. pārskata daļu aizpilda pēc uzkrāšanas principa no kalendārā gada sākuma. Bloku 10-50 aile tiek veidota atsevišķi katrai iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmei. Ja ar vienu lapu nepietiek, uz vairākām lapām tiek veidoti vispārināti rādītāji. Sadaļa ir apkopota pirmajā lapā.

• 10 – iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme;
• 20 – fiziskām personām uzkrātās peļņas summa. personas, kuras ir apliekamas ar nodokli;
• 25 – uzkrātās dividendes;
• 30 – privātpersonām veiktie atskaitījumi. personas pārskata gadā;
• 40 – 20.ailē atspoguļotais uzkrātais peļņas nodoklis;
• 45 – uzkrātais nodoklis par dividendēm no 25. šūnas;
• 50 – fiksētie avansa maksājumi fiziskām personām. ārzemniekiem, kuri strādā saskaņā ar patentlīgumiem, pieņemts kā kredīts pret aprēķināto nodokli;
• 60 – fizisko personu skaits, kurām par gadu tika uzkrāta peļņa. Ja darbinieks tika atlaists un pieņemts darbā gada laikā, viņš tiek skaitīts kā viens;
• 70 – ieturētais ienākuma nodoklis;
• 80 – uzņēmums kādu iemeslu dēļ nav ieturējis nodokli;
• 90 – privātpersonām atgriezts ienākuma nodoklis. personas saskaņā ar Nodokļu kodeksa 231. pantu.

Ja darbiniekam tiek sniegta finansiāla palīdzība, kas nepārsniedz 4000 rubļu, summa ietilpst pabalsta ietvaros. Neapliekamie ienākumi tiek atspoguļoti 20. rindā un vienlaikus iekļauti 30. laukā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas otrās daļas aizpildīšanas kārtība nosaka pilnu informācijas sadalījumu par peļņas saņemšanu un ieturēto nodokli par pārskata ceturksni.

• 100 – peļņas pārskaitīšanas datums, kopējo izteiksmi norāda 130.ailē;
• 110 – iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas un peļņas pārskaitīšanas diena no 130. šūnas;
• 120 – periods, līdz kuram iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieskaitīts valsts kasē. Katram peļņas veidam likums paredz dažādus pārskaitīšanas datumus. Algām tā ir nākamā diena pēc izmaksas datuma. Par atvaļinājumu vai slimības atvaļinājumu - to nodošanas mēneša pēdējā diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts, 226.1. panta 9. punkts);
• 130 – 100. laukā norādīta pārskaitītās peļņas summa uz datumu, neieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• 140 – iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ieturētais nodoklis uz 110.ailē norādīto datumu.

Ja attiecībā uz vienā datumā samaksāto peļņu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņi atšķiras, katram nodokļa ieskaitīšanas budžetā termiņam ir jāaizpilda 100.–140. lauku bloks.

Pienākums ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli organizācijā parādās tikai peļņas saņemšanas dienā.

Ja organizācijā ir mazāk par 25 cilvēkiem, 6. iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu var iesniegt papīra formātā. Ja darbinieku ir vairāk, iesniegšana notiek tikai elektroniskā veidā (Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts).

Excel pārskats tiek lejupielādēts no Federālā nodokļu dienesta oficiālās vietnes un aizpildīts datorā atbilstoši prasībām.

Papīra versiju var iesniegt pa pastu vai personiski.

Gan organizācija, gan persona, kas ir atbildīga par tā aizpildīšanu, ir atbildīga par ziņojumu. No soda naudas var izvairīties, ja patstāvīgi tiek atklāta kļūdaina pieprasītā informācija un iesniegts precizēts iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins.

Vadītājam vai amatpersonām tiek uzlikts administratīvais sods saskaņā ar Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6 pantu 300-500 rubļu apmērā. Šis pasākums neattiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, juristiem un notāriem (15.3. pants).

Ja dokumenta audita rezultātā tiek atklāts fakts par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nelaiku ieskaitīšanu valsts kasē vai pārskaitījums nav pilnībā veikts, tiek piemērots Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 123. pants. Sankcijas būs 20% apmērā no nodokļa nesaņemšanas summas.

Detalizētāki naudas sodi ir norādīti tabulā.

Priekšlaicīgi izmaksātās peļņas un pārejas perioda peļņas atspoguļojums

Aizpildot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus, var rasties sarežģītas situācijas peļņas un iedzīvotāju ienākuma nodokļu atspoguļošanā.

Dažādos periodos uzkrātās un izmaksātās algas atspoguļotas pārskata otrajā daļā, to izmaksas periodā. 100. laukā norādiet tā mēneša pēdējo dienu, kurā tika uzkrāti ieņēmumi.

Priekšlaicīgas peļņas pārskaitīšanas gadījumā maksājuma diena būs mēneša pēdējā diena. Šajā gadījumā tas tiek pielīdzināts avansa maksājumiem (piezīmes vēstulē BS 4-11-5106). 110. laukā norāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas periodu (peļņas pārskaitīšanas dienu). 120. šūnā - nākamā darba diena.

Lai pārskatā atspoguļotu pārskata periodos uzkrāto un pārskaitīto peļņu, tie tiek vadīti pēc vēstules BS 4-11-8609. Šeit norādīts, ka 70. un 80. lauks slīdošajai algai nav aizpildīts.

Kā tiek veidots 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskats, ja peļņa tiek uzkrāta, bet netiek izmaksāta?

Ja pārskata periodā tika uzkrāta peļņa, kas ceturkšņa beigās netika izmaksāta finansiālu grūtību dēļ, informāciju par pārskata periodu aizpilda tikai iedzīvotāju ienākuma nodokļa pirmajā daļā 6. Aizpildot otro daļu saistībā ar šo peļņa netiek gūta.

20. laukā norāda uzkrāto algu, bet 40. laukā – ienākuma nodokli. 70. un 80. ailē ieraksta nulles. Aprēķina 70. šūnas aizpildīšana tiek veikta periodā, kad tiks pārskaitīti ienākumi.

Šī norma ir izskaidrota Federālā nodokļu dienesta vēstulēs:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Vienlaicīgi izmaksātās izpeļņas atspoguļojums un darbnespējas lapa

Lai apvienotu deklarācijas otrajā daļā samaksātās summas, jāsakrīt trim datumiem:

• Peļņas saņemšana;
• ienākumu ieturēšana;
• likumdošanas pasākums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanu valsts kasē.

Nav nepieciešams sadalīt summas pēc procentu likmēm.

Darbinieka atlaišana

Pēc personas atlaišanas personai tiek izmaksāta izpeļņa par iepriekšējo un kārtējo mēnesi, kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu. Šim gadījumam bloki tiek veidoti pārskata otrajā daļā. Atsevišķi - izpeļņa par pēdējo mēnesi, atsevišķi - atspoguļo atlīdzību un darba samaksu par tekošo periodu.

Secinājums

Rakstā ir apskatīta deklarācijas veidošana soli pa solim. Pirms to iesniegšanas pārbaudei, jums pašam jāpārbauda kontroles koeficienti. Gada pārskats tiek salīdzināts ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu 2. Ja pārbaudes laikā tiek konstatētas novirzes, viņi sniedz paskaidrojumus un iesniedz precizējumus. Turklāt tas radīs papildu pārbaudi organizācijā.