Ko sauc par norēķiniem atvērtā kontā. Norēķini atvērtā kontā. Bankas pārskaitījums. Maksājumi avansa veidā
Eksporta-importa operācijām tas nozīmē arī norēķinus atvērtā kontā. Šie aizdevumi tiek sniegti norēķinos starp pastāvīgajiem partneriem (darījuma partneriem), īpaši vairākkārtējai līdzīgu preču piegādēm. Aizdevumu vai norēķinu būtība atvērtā kontā ir tāda, ka pārdevējs nosūta preci pircējam un nosūta viņam īpašumtiesību dokumentus, norakstot parāda summu uz pircēja vārda atvērto kontu. Pircējs līgumā noteiktajos termiņos atmaksā savu parādu atvērtajā kontā. Pircējam atvērts konts ir izdevīgs maksāšanas un kredīta saņemšanas veids, jo šajā gadījumā nav riska maksāt par nepiegādātām precēm, kā arī procenti par šāda aizdevuma izmantošanu parasti netiek iekasēti. Uzņēmēji, kas izmanto atvērtu kontu, parasti darbojas pārmaiņus kā pārdevēji un pircēji, kas ir viens no veidiem, kā nodrošināt pušu maksājumu saistību izpildi.
Overdrafts ir negatīvs atlikums bankas klienta norēķinu kontā. Overdrafts ir īstermiņa aizdevuma veids, ko banka nodrošina no klienta konta norakstot naudas līdzekļus, kas pārsniedz kontā esošo atlikumu. Šādas operācijas rezultātā veidojas negatīvs atlikums, t.i. debeta atlikums – klienta parāds bankai. Banka un klients savā starpā noslēdz līgumu, kurā tiek noteikta maksimālā overdrafta summa, aizdevuma nosacījumi, atmaksas kārtība un aizdevuma procentu apmērs. Izmantojot overdraftu, visas klienta norēķinu kontā ieskaitītās summas tiek izmantotas parāda atmaksai. Līdz ar to, kļūstot pieejamiem līdzekļiem, mainās kredīta apjoms, kas atšķir overdraftu no parastā aizdevuma. Krievijas Federācijā bankas gandrīz nekad nesniedz overdraftu. Ārzemēs to izmanto diezgan plaši.
ASV overdraftu bez maksas var nodrošināt bankas klienti, kuriem konts bankā ir jau ilgāku laiku.
Overdrafta kredīta veids vispirms radās Anglijā, un tagad to izmanto lielākajā daļā attīstīto valstu.
Akceptkredīts ir aizdevums, ko banka sniedz eksportētāju un importētāju bankai izsniegtā vekseļa (vekseļa) akcepta veidā. Izmantojot šo kredīta veidu, eksportētājs kredītlimita ietvaros var izsniegt bankai vekseļus par noteiktu summu. Banka pieņem šos rēķinus, tādējādi garantējot to savlaicīgu samaksu no parādnieka puses.
Pārdodot preces uz kredīta, eksportētāji ir ieinteresēti, lai vekseli pieņemtu liela banka. Šādu rēķinu var diskontēt vai pārdot. Akcepta kredīta gadījumā aizdevumu formāli izsniedz eksportētājs, taču atšķirībā no vekseļa kredīta banka ir vekseļa akceptētājs. Izsniedzot akceptu, banka neizsniedz kredītu un neiegulda darījumā savus līdzekļus, bet apņemas samaksāt vekseli maksājuma termiņa laikā. Gadījumos, kad eksportētājs pieprasa samaksu skaidrā naudā, tiek veiktas refinansēšanas operācijas, t.i. Importētāja banka pieņem importētāja tai izsniegto vekseli, ņem to vērā un samaksā eksportētājam skaidrā naudā. Akcepta kredīta izmaksas sastāv no diviem elementiem: akcepta maksas un diskonta likmes, kas parasti ir zemāka par rēķina diskonta likmi.
Termins "pieņemšanas kredīts" parasti tiek lietots gadījumos, kad bankas pieņem vekseļus tikai no savas valsts eksportētājiem. Akcepta aizdevuma veids ir akcepta-rambus aizdevums.
Rambus starptautiskajā tirdzniecībā nozīmē apmaksu par iegādātajām precēm ar bankas starpniecību, kā importētāja banka akceptē eksportētāja izsniegtus vekseļus. Termins "pieņemšanas rambus kredīts" tiek lietots gadījumos, kad bankas pieņem ārvalstu komercbanku vekseļus. Šīs bankas pilda atbalsta lomu un uzņemas atbildību akceptējošo banku priekšā par akceptēto vekseļu apmaksai nepieciešamās valūtas savlaicīgu pārskaitīšanu (pārskaitīšanu) to kontos.
Vairāk par tēmu Kredīts atvērtā kontā:
- Mehānisms banku kreditēšanai tirdzniecības organizācijām apgrozāmo līdzekļu papildināšanai, pamatojoties uz vienreizējiem aizdevumiem un kredītlīnijām.
Darījumu ar ārvalstu valūtu uzskaite (norēķini avansa veidā, norēķini atvērtā kontā)
Datums: 2017-10-03
6. jautājums.Ārvalstu valūtas darījumu uzskaite(norēķini avansa veidā, norēķini atvērtā kontā)
Maksājumi avansa veidā
Maksājumi avansa veidā ir visizdevīgākie eksportētājam, jo samaksu par precēm importētājs veic pirms nosūtīšanas un dažreiz pat pirms to izgatavošanas. Ja importētājs maksā par precēm avansā, viņš kreditē eksportētāju. Piemēram, avansa maksājumi par daļu no līguma vērtības tiek iekļauti līgumu nosacījumos par objektu būvniecību ārvalstīs. Importējot dārgu aprīkojumu, kuģus, lidmašīnas pēc pasūtījuma, tiek praktizēta arī avansa maksājumi. Saskaņā ar starptautisko praksi avansa maksājumi veido 10-33% no līguma summas. Eksportētāja vārdā par avansa maksājuma summu eksportētāja banka parasti izsniedz par labu importētājam garantiju par saņemtā avansa atgriešanu līguma nosacījumu nepildīšanas un preces nepiegādāšanas gadījumā. preces. Turklāt ir pieņemts maksāt avansā par vairākām precēm: dārgmetāliem, kodoldegvielu, ieročiem utt. Šo veidlapu var izmantot, ja importētājs ir ārkārtīgi ieinteresēts saņemt preces. Ņemot vērā ar šo maksājuma veidu saistīto risku, to galvenokārt var izmantot starp uzņēmumiem ar ciešām saiknēm.
Norēķini atvērtā kontā
Atvērto kontu norēķinu būtība ir periodiski maksājumi no importētāja eksportētājam pēc preču saņemšanas. Tirdzniecības partneru grāmatvedībā tiek ierakstīta kārtējo parādu summa. Šis starptautisko maksājumu veids ir saistīts ar aizdevumu atvērtā kontā. Norēķinu kārtību parāda atmaksai atvērtā kontā nosaka darījuma partneru vienošanās. Parasti ir periodiski maksājumi noteiktā datumā. Kad konti ir saskaņoti, atvērtā konta nesamaksāto atlikumu galīgais norēķins tiek veikts ar banku starpniecību, parasti izmantojot elektronisko pārskaitījumu vai čeku. Šajā sakarā banku statistika ietver atvērto kontu norēķinus bankas pārskaitījumos. Atvērts konts tiek izmantots norēķiniem starp:
– firmas, kuras saista tradicionālās tirdzniecības attiecības;
– TNK un tās ārvalstu filiāles eksporta piegādēm;
– eksportētājs un brokeru sabiedrība;
– jauktas firmas ar eksportētāja līdzdalību;
– precēm, kas nosūtītas sūtījumam pārdošanai no noliktavas.
Parasti atvērtā konta norēķini tiek izmantoti regulārām piegādēm, kad uzticību atbalsta ilgstošas biznesa attiecības un pircējs ir cienījama kompānija, jo preču kustība ir priekšā naudas kustībai. Šajā gadījumā norēķini tiek atdalīti no preču piegādēm un ir saistīti ar komerciālu aizdevumu, eksportētājam vienpusēji aizdodot importētājam. Ja preču piegādes tiek veiktas abpusēji ar sekojošiem norēķiniem atvērtā kontā, tad tās tiek atspoguļotas norēķinu kontā (vienotajā kontā), notiek divpusējā kreditēšana un savstarpējo prasījumu ieskaits.
Atvērtā konta norēķini ir visizdevīgākie importētājam, jo viņš veic turpmākus maksājumus par saņemtajām precēm, un procenti par izsniegto aizdevumu netiek iekasēti atsevišķi: nav riska maksāt par nepiegādātām vai nepieņemtām precēm.
Eksportētājam šis maksāšanas veids ir vismazāk ienesīgs, jo nesatur drošu savlaicīgu maksājumu garantiju un palēnina tā kapitāla apgrozījumu. Preču importētāja nemaksāšanas risks, vienpusēji izmantojot šo maksājuma veidu, ir līdzīgs riskam, ka eksportētājs, veicot avansa maksājumus, nepiegādās preces.
Šo norēķinu veidu parasti izmanto, ja darījuma partneri pārmaiņus darbojas kā pārdevējs un pircējs un ja importētājs nepilda saistības, eksportētājs aptur preču piegādi. Vienvirziena piegādēm šis maksājuma veids tiek izmantots reti.
Starptautiskajos maksājumos tiek izmantoti vekseļi, kurus eksportētājs izsniedz importētājam. Projekts ir likumā noteiktajā formā sastādīts dokuments, kas satur beznosacījumu kreditora (izņēmēja) rīkojumu aizņēmējam (izņēmējam) noteiktā termiņā samaksāt noteiktu naudas summu trešajai personai (izņēmējam) vai vekselī nosaukts uzrādītājs. Pieņēmējs, kas ir importētājs vai banka, ir atbildīgs par rēķina apmaksu. Bankās pieņemtos vekseļus grāmatvedībā var viegli pārvērst skaidrā naudā. Vekseļu formu, rekvizītus, izdošanas un apmaksas nosacījumus regulē vekseļu likumdošana, kuras pamatā ir 1930. gada Ženēvas vekseļu konvencijā pieņemtais Vienotais vekseļu likums. Vekseļa izmantošana papildus iekasēšanai un akreditīvs dod tiesības saņemt aizdevumu un ārvalstu valūtas ieņēmumus.
Čeki, kas pirmo reizi parādījās 16. gadsimtā, tiek izmantoti arī starptautiskajos maksājumos. čeku veidā no kasieriem, kuri iekasēja procentus no noguldītājiem par naudas glabāšanu. Parādnieks (pircējs) vai nu pats izsniedz čeku (klienta čeks), vai arī uztic tā izsniegšanu bankai (bankas čeks). Čeku formas un detaļas regulē valsts un starptautiskā likumdošana (1931. gada čeku konvencija). Čeki ir jāmaksā pēc uzrādīšanas. Ceļojumu čeki un eiro čeki tiek izmantoti kā maksāšanas līdzeklis starptautiskajos ar tirdzniecību nesaistītos maksājumos.
Ceļotāja (tūrista) čeks ir naudas pienākums (pavēle) samaksāt tā īpašniekam tajā norādīto valūtas summu. Ceļojumu čekus izsniedz lielākās bankas valsts un ārvalstu valūtās. Īpašnieka paraksta paraugs tiek piestiprināts brīdī, kad čeks viņam tiek pārdots.
Eurochek - čeku eiro valūtā - izsniedz banka, klientam neveicot skaidras naudas priekšapmaksu un lielākām summām uz bankas aizdevuma rēķina uz laiku līdz mēnesim; maksā jebkurā valstī, kas ir Eurocheck līguma puse (kopš 1968. gada). Maksājums tiek veikts tikai tad, ja īpašnieki uzrāda garantijas kartes, eiro čeku apstrādes kontrole veicina starptautiskā tūrisma maksājumu uzlabošanos.
Norēķini ar klientiem par ārvalstu valūtas iegādi
Konta piešķiršana |
Komentārs |
|||
Debets |
Kredīts |
|||
Banka nav apmaiņas dalībniece |
||||
40702 |
47405 |
|
||
Naudas līdzekļu pārskaitījums starpbanku |
47408 |
30102 |
||
Līdzekļu saņemšana ārvalstu valūtā |
30114 |
47407 |
Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2007. gada 26. marta noteikumu Nr.302-P 4.59. |
|
47407 |
47405 |
|||
Naudas līdzekļu pārskaitīšana ārvalstu valūtā uz klientu kontiem |
47405 |
|||
40702 |
|
|||
Komisijas samaksa par labu pilnvarotajai bankai, kas izpilda Rīkojumu par ārvalstu valūtas iegādi |
40702 |
30110 |
Komisijas maksas samaksu iedzīvotājs veic no sava tranzīta ārvalstu valūtas konta saskaņā ar līgumu par norēķinu ārvalstu valūtas konta atvēršanu vai Pirkuma pasūtījumu. |
|
Darījuma pabeigšana |
47405 |
47408 |
||
40702 |
||||
47405 |
|
|||
Banka ir apmaiņas dalībniece |
||||
Līdzekļu saņemšana Krievijas Federācijas valūtā no klientiem ārvalstu valūtas iegādei |
47405 |
Ārvalstu valūtas iegādi par rubļiem valūtas tirgū veic rezidents, pamatojoties uz savu Pirkuma pasūtījumu. |
||
Banka darbojas kā klients |
30102 |
|||
No konta, kas atvērts šajā bankā |
40702 |
|||
Līdzekļu noguldīšana ārvalstu valūtas maiņas punktos, lai iegādātos ārvalstu valūtu |
47404 |
30102 |
Līdzekļi, kas pārskaitīti, lai veiktu ārvalstu valūtas un valūtas atvasināto instrumentu pirkšanas un pārdošanas darījumus vai izpildītu saistības saskaņā ar šiem darījumiem, kā arī lai samaksātu komisijas maksas. |
|
60310 |
||||
Izdevumu atspoguļojums |
Komisijas summai par norēķiniem ar valūtas maiņu, simbols 25201. |
|||
Ārvalstu valūtas saņemšana no maiņas |
30114 |
47403 |
Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2007. gada 26. marta noteikumu Nr.302-P 4.57. punkts, 4.58. |
|
47403 |
47405 |
|||
Ārvalstu valūtas pārskaitīšana uz klientu kontiem |
47405 |
Kredīta periods nedrīkst pārsniegt 3 darba dienas no pirkuma pasūtījuma izpildes dienas |
||
40702 |
Uz tranzīta valūtas kontu. |
|||
Darījuma pabeigšana |
47405 |
47404 |
Par rubļu summu pēc valūtas pirkšanas kursa |
|
40702 |
Atlikušo rubļa līdzekļu atgriešana |
|||
Ienākumu atspoguļojums pēc darījuma pabeigšanas |
47405 |
Par komisijas naudas summu par labu bankai, simbols 16201. |
||
Norēķini atvērtā kontā. To būtība ir periodiski maksājumi no importētāja eksportētājam pēc preču saņemšanas. Tirdzniecības partneru grāmatvedībā tiek ierakstīta kārtējo parādu summa. Šis starptautisko maksājumu veids ir saistīts ar aizdevumu atvērtā kontā. Norēķinu kārtību parāda atmaksai atvērtā kontā nosaka darījuma partneru vienošanās. Parasti periodiski maksājumi tiek nodrošināti noteiktā datumā (pēc tam, kad importētājs ir pabeidzis piegādes vai preču tālākpārdošanu mēneša vidū vai beigās). Kad konti ir saskaņoti, atvērtā konta nesamaksāto atlikumu galīgais norēķins tiek veikts ar banku starpniecību, parasti izmantojot elektronisko pārskaitījumu vai čeku. Tāpēc banku statistika bieži ietver atvērto kontu norēķinus bankas pārskaitījumos.
Atvērts konts tiek izmantots norēķiniem starp: uzņēmumiem, ko saista tradicionālās tirdzniecības attiecības; TNK un tās ārvalstu filiāles eksporta piegādēm; eksportētājs un brokeru uzņēmums; jauktas firmas ar eksportētāja līdzdalību; precēm, kas nosūtītas sūtījumā pārdošanai no noliktavas. Parasti atvērtā konta norēķini tiek izmantoti regulārām piegādēm, kad uzticību atbalsta ilgstošas biznesa attiecības un pircējs ir cienījama kompānija. Šī maksājuma veida īpatnība ir tāda, ka preču kustība apsteidz naudas kustību. Šajā gadījumā norēķini tiek atdalīti no preču piegādēm un ir saistīti ar komerciālu aizdevumu, un parasti eksportētājs vienpusēji kreditē importētāju. Ja preču piegādes tiek veiktas abpusēji ar sekojošiem norēķiniem atvērtā kontā, tad tās tiek atspoguļotas norēķinu kontā (vienotajā kontā), notiek divpusējā kreditēšana un savstarpējo prasījumu ieskaits.
Atvērtā konta norēķini ir visizdevīgākie importētājam, jo viņš veic turpmākus maksājumus par saņemtajām precēm, un procenti par izsniegto aizdevumu netiek iekasēti atsevišķi: nav riska maksāt par nepiegādātām vai nepieņemtām precēm. Eksportētājam šis maksājuma veids ir vismazāk ienesīgs, jo tas nesatur drošu savlaicīgu maksājumu garantiju, palēnina tā kapitāla apgrozījumu un dažkārt liek izmantot bankas aizdevumu. Preču importētāja nemaksāšanas risks, vienpusēji izmantojot šo maksājuma veidu, ir līdzīgs riskam, ka eksportētājs, veicot avansa maksājumus, nepiegādās preces. Faktiski šo maksājuma veidu izmanto, lai aizdotu importētājam, un tas atspoguļo eksportētāja uzticību viņam. Tāpēc šo maksājuma veidu parasti izmanto tikai uz savstarpīguma principu, kad darījuma partneri pārmaiņus darbojas kā pārdevējs un pircējs, un importētāja saistību nepildīšana nozīmē, ka eksportētājs aptur preču piegādi. Vienvirziena piegādēm atvērtā konta norēķinus izmanto reti.
Dažreiz vienošanās atvērt īpašu darījuma konti kurā tiek ieskaitīti ieņēmumi no eksporta konvertējamā valūtā. Šāda konta klātbūtne palielina eksportētāja pārliecību par importētāja maksātspēju.
Norēķini par bartera (maiņas) darījumiem, kas aptver 10-15% no pasaules tirdzniecības, tiek veikti vispārpieņemtos formās (atvērtais konts, akreditīvs u.c.).
Veicot maksājumus atvērtā kontā, darījuma partneri veic savstarpēju uzskaiti par tekošā parāda summām. Eksportētājs nosūta preces importētājam, nosūta viņam nosūtīšanas dokumentus un parāda summu noraksta uz importētāja vārda atvērto kontu. Pēdējais veic tādu pašu ierakstu par kredītu eksportētāja kontā. Pēc preču apmaksas eksportētājs un importētājs veic kompensācijas darījumus.
Šī maksājuma veida iezīmes:
1) paredz darbuzņēmējiem veikt lielu darbu apjomu;
2) nosūtīšanas dokumenti pienāk tieši pie importētāja, garām bankai, tātad visa kontrole pār maksājumu savlaicīgumu gulstas uz darījuma pušu pleciem;
3) preču kustība notiek pirms ārvalstu valūtas kustības.
Parāda atmaksas kārtība atvērtā kontā ir atkarīga no darījuma pušu vienošanās. Maksājums atvērtā kontā ir izdevīgāks importētājam, jo nepastāv preču nepietiekamas piegādes risks, un netiek iekasēti procenti par aizdevuma izmantošanu. Eksportētājam šis maksājums ir riskantākais maksāšanas veids, jo viņam nav garantijas, ka pircējs nokārtos parādu noteiktajā termiņā.
Maksājumi atvērta konta veidā šodien ieņem spēcīgas pozīcijas tirdzniecībā daudzās pasaules valstīs, īpaši Rietumeiropā (līdz 60% no visiem maksājumiem). Diemžēl Ukrainas praksē, tāpat kā citās postsociālisma valstīs, atvērtā konta norēķini nav kļuvuši pietiekami plaši izplatīti. Tas lielā mērā ir saistīts ar zemo maksājumu disciplīnu, informācijas trūkumu par uzņēmumu finansiālo stāvokli un tiesiskā regulējuma trūkumu maksājumu veikšanai šādā veidā.
bankas pārskaitījums ir vienkāršs rīkojums no vienas bankas uz citu banku, lai pēc pārvedēja pieprasījuma saņēmējam samaksātu noteiktu summu. Ārējās tirdzniecības maksājumos bankas pārskaitījumus izmanto avansa maksājumiem, inkaso un parāda apmaksai atvērtā kontā, sūdzību izskatīšanai un citām operācijām.
Norēķini par piegādātajām precēm ar bankas pārskaitījumu tiek veikti šādā secībā:
Pēc līguma parakstīšanas eksportētājs nosūta preces importētājam un nosūta viņam nosūtīšanas dokumentus;
Pēc dokumentu saņemšanas importētājs iesniedz savai bankai rīkojumu pārskaitīt līdzekļus eksportētājam;
Importētāja banka pārskaita maksājuma summu eksportētāja bankai kopā ar maksājuma norādījumiem;
Saņemto summu eksportētāja banka ieskaita eksportētāja kontā.
Šī maksājuma veida priekšrocības ir pārskaitījuma operācijas zemās izmaksas un relatīvā tās izpildes vienkāršība: bankai nav jāiesniedz citi dokumenti, izņemot pārskaitījuma pārdevēja rīkojumu. Veicot bankas pārskaitījumus, norēķinu ātrums ir diezgan liels, jo šobrīd ievērojama daļa no tiem tiek veikti, izmantojot telegrāfu, teleksu vai S.W.I.F.T. sistēmu, kurā ziņojumu pārraide notiek bez papīra, izmantojot starptautiskos banku datorkomunikāciju kanālus.
Tajā pašā laikā ar bankas pārskaitījumu viena no pusēm vienmēr ir pakļauta riskam. Ja ārējās tirdzniecības līgums neparedz avansa maksājumu, tad eksportētājam ar šo maksājuma veidu pastāv risks nesamaksāt par piegādāto preci. Lai to samazinātu, eksportētājs var pieprasīt bankas garantiju.
Valūtas klīrings.
Lai veiktu maksājumus par ārvalstu ekonomiskajiem darījumiem, divu vai vairāku valstu valdības var slēgt līgumus par norēķiniem uz klīringa pamata. Nepieciešamība pēc šādiem aprēķiniem visbiežāk rodas valstīs, kuru nacionālās valūtas nav konvertējamas un kuru zelta un ārvalstu valūtas rezerves ir ierobežotas.
Valūtas klīrings ir starptautisko prasību un saistību savstarpēja ieskaita, kas tiek veikta, pamatojoties uz starpvaldību līgumiem.
Savstarpējo prasījumu un saistību nokārtošanu veic klīringa bankas. Kā klīringa valūtu var izmantot jebkuru nacionālo vai kolektīvo valūtu. Klīringa maksājumu sistēma ļauj klīringa bankām visus norēķinus ar eksportētājiem un importētājiem veikt tikai to nacionālajā valūtā: importētājs iemaksā bankā savu nacionālo valūtu kā samaksu par piegādātajām precēm, bet eksportētājs saņem ieņēmumus savā nacionālajā valūtā.
Atkarībā no klīringa konta atlikuma regulēšanas metodes parasti ir 3 klīringa veidi:
Ar brīvi konvertējamu atlikumu, kad klīringa konta atlikums, kas pārsniedz noteikto limitu, tiek apmaksāts brīvi konvertējamā valūtā;
Ar nekonvertējamu atlikumu, kad klīringa konta atlikumu, kas pārsniedz noteikto limitu, atmaksā tikai ar preču piegādēm;
Ar ierobežotu konvertējamo atlikumu, kad klīringa konta atlikums, kas pārsniedz noteikto limitu, tiek apmaksāts brīvi konvertējamā valūtā, ja tas pārsniedz pušu noteikto summu vai netika atmaksāts iepriekš saskaņotajā laikā.
Ja starp valstīm tiek noslēgts klīringa veida līgums, eksportētājiem un importētājiem ir jāveic norēķini, pamatojoties uz to. Taču šāda maksājumu sistēma eksportētājiem ir neizdevīga. Pirmkārt, būtisks valūtas klīringa trūkums ir tas, ka eksportētāji var izmantot ārvalstu valūtas ieņēmumus preču iegādei tikai tajā valstī, kurā eksportētās preces tika pārdotas. Otrkārt, konvertējamās valūtas vietā viņi saņem ieņēmumus vietējā valūtā.
Veicot maksājumus par ārējās tirdzniecības darījumiem, vekselis (projekts) un vekselis. Visizplatītākais ir vekselis (vekselis), kas ir rakstītāja (kreditora) beznosacījuma rīkojums ņēmējam (aizņēmējam) vekselī norādītajā termiņā samaksāt noteiktu naudas summu saņēmējam (trešajai personai). . Pieņēmējs, kas ir importētājs vai banka, ir atbildīgs par rēķina apmaksu. Bankās pieņemtos vekseļus grāmatvedībā var viegli pārvērst skaidrā naudā. Vekseļu izdošanas un apmaksas formu, rekvizītus, nosacījumus regulē tiesību akti par vekseļiem, kuru pamatā ir 1930. gada Ženēvas vekseļu konvencijā pieņemtais Vienotais vekseļu likums. Vekseļu prototips bija tie, kas parādījās vekseļu likumdošanā. 12.-13.gs. pavadvēstules, kurās pieprasīts samaksāt iesniedzējam (parasti komersantam) atbilstošu summu vietējā valūtā. Attīstoties preču un naudas attiecībām un ekonomisko attiecību globalizācijai, likumprojekts ir kļuvis par universālu kredīta un norēķinu dokumentu. Vekseļa izmantošana papildus inkasācijai un akreditīvam dod tiesības saņemt kredītu un ārvalstu valūtas ieņēmumus.
Veicot maksājumus, izmantojot vekseli, eksportētājs projektu un tirdzniecības dokumentus iesniedz inkasošanai savā bankā, kas saņem valūtu no importētāja. Importētājs kļūst par šo dokumentu īpašnieku tikai pret samaksu vai projekta pieņemšanu. Eksporta piegādēm uz kredīta vekseļa apmaksas termiņu nosaka pušu vienošanās.
Maksājumi, izmantojot čekus pamatojoties uz 1931. gada Čeku konvenciju. Čeks ir noteiktas formas naudas dokuments, kas satur beznosacījuma rīkojumu no sūtītāja bankai samaksāt čeka turētājam tajā norādīto summu. Čeku var izsniegt jebkurā valūtā. Reģistrācijas izmaksas ir salīdzinoši zemas. Tomēr pastāv riski (piemēram, čeka nozaudēšana pārsūtīšanas laikā), kas samazina šī maksāšanas līdzekļa efektivitāti.
Tos izmanto tajos pašos gadījumos kā bankas pārskaitījumus. Pārbaudes ir:
· Ceļš;
· Aprēķins;
· Eurochecks.
Norēķinu čeks ir dokuments, kas satur atsevišķu beznosacījuma rīkojumu (no atvilktnes) bankai samaksāt tajā norādīto summu uzrādītājam (čeka turētājam). Norēķinu čeka apmaksa tiek veikta, ierakstot kontus. Čekam jābūt ar skaidras naudas segumu. Lielākā daļa valstu ir noteikušas kriminālatbildību par čekas negodīgumu.
Čeks var būt personisks (izsniegts konkrētai personai); uzrādītājs (izsniedz uzrādītājam); rīkojums (izdots par labu konkrētai personai vai pēc tās rīkojuma).
Ceļojuma čeks (tūrists) ir maksājuma dokuments, ko izmanto kā nekomerciāla rakstura starptautisko maksājumu līdzekli. ASV un Kanādā ceļojumu čekus izmanto arī valsts iekšienē bezskaidras naudas norēķiniem par precēm un pakalpojumiem. Ceļojuma čeks tiks pieņemts tikai no sākotnējā īpašnieka, kura paraksta paraugs ir uz čeka.
Eurocheck banku sistēma tika izveidota 1968. gadā. uzlabot pakalpojumus tūristiem. Atšķirībā no ceļojumu čekiem, eiročekus to īpašniekam banka izsniedz bez iepriekšēja skaidras naudas iemaksas, lielākām summām un tiek apmaksāti pret bankas kredītu līdz 1 mēnesim. Eurocheque sistēmas norēķinu iezīme ir čeku pieņemšana no klientiem apmaksai, uzrādot īpašas Eiropas valstu kredītiestāžu izsniegtas garantijas kartes un parakstot čekus kasiera klātbūtnē. Garantijas kartes ļauj to īpašniekiem saņemt čeku karti vai maksāt ar čeku par pakalpojumiem, kas sniegti jebkurā Eurocheck sistēmā iesaistītajā valstī. Apmaksai var pieņemt Eurocard garantētos čekus no Lielbritānijas, Itālijas, Nīderlandes, Francijas un Vācijas kredītiestādēm, kas izdoti šo valstu nacionālajās valūtās. Austrijā, Andorā, Beļģijā, Dānijā, Spānijā, Luksemburgā, Norvēģijā, Portugālē, Somijā, Šveicē un Zviedrijā – ASV dolāros.
Pēdējos gados arvien vairāk tiek izmantoti starptautiskie norēķini kredītkartes- personalizēti naudas dokumenti, kas dod to īpašniekiem iespēju iegādāties preces un pakalpojumus, nemaksājot skaidrā naudā. Šādus aprēķinus sauc par iegūšanu. Saskaņā ar Ukrainas likumu “Par maksājumu sistēmām un naudas pārvedumiem Ukrainā” pieņemšana ir tehnisks un informācijas pakalpojums norēķiniem par darījumiem, kas veikti, izmantojot elektroniskos maksāšanas līdzekļus maksājumu sistēmā. Pieņemšanas būtība ir tāda, ka banka sniedz pakalpojumus veikaliem, viesnīcām, automašīnu nomas punktiem utt., kas ļauj norēķināties ar dažādu sistēmu plastikāta kartēm un vienlaikus nodrošina valūtas konvertāciju.
Galvenie riski, kas rodas starptautisko maksājumu laikā:
1. Kredītrisks saistīta ar pircēja nespēju vai nevēlēšanos maksāt. Lielākais iespējamais risks ir starptautiskajos norēķinos, jo tiesas prāvas pārkāpums pret parādnieku, kas nepilda saistības citā valstī, prasa vairāk naudas un laika, un panākumi ir mazāk iespējami nekā vietējā parādnieka gadījumā.
· akreditīva izmantošana;
· skaidras naudas iemaksu saņemšana;
2. Valūtas risks saistīta ar valūtas maiņas kursu izmaiņām, kas var negatīvi ietekmēt eksportētāja un importētāja stāvokli.
Līdzekļi šī riska samazināšanai ietver:
· nākotnes valūtas riska ierobežošanas izmantošana;
· fjūčeru izmantošana opciju tirgū;
· rēķinu izrakstīšana savā valūtā vai valūtā, kurai ir stabila vērtība (dolārs, sterliņu mārciņa, jena, eiro);
· līguma nosacījums - cenas korekcija notiek, pamatojoties uz nosacītām valūtas kursa izmaiņām.
3. Reģionālais risks rodas politisku vai ekonomisku notikumu rezultātā, kas notikuši importētāja valstī un kas izraisījuši pastāvīgu vai steidzamu maksājumu pārtraukšanu pārdevējam. Reģionālais risks ietver arī nekonvertējamības risku: attiecīgās valsts valūtas īpašnieka nespēju konvertēt to citas valsts valūtā valdības noteiktā ierobežojuma dēļ.
Līdzekļi šī riska samazināšanai ietver:
· apstiprināta akreditīva izmantošana;
· apdrošināšanas seguma iegūšana eksporta kredītiem.
Tādējādi vispārīgās metodes izmaksu un risku samazināšanai, kas rodas, veicot starptautiskos maksājumus, ietver:
· dažādu stratēģiju izmantošana;
· apdrošināšana;
· finansēšanas metodes izvēle.
Veicot maksājumus atvērtā kontā, pārdevējs nosūta preces pircējam un nosūta viņam īpašumtiesību dokumentus, norakstot parāda summu uz pircēja vārda atvērtā konta, un veic periodiskus maksājumus eksportētājam pēc plkst. preču saņemšana. Pēdējais atmaksā parādu pa daļām - līgumā noteiktos intervālos vai pēc noteikta laika pēc atsevišķu preču sūtījumu nosūtīšanas.
Kad norēķini ir pabeigti, tiek veikta galīgā saskaņošana un atlikušā parāda dzēšana.
Kredīta izsniegšana atvērtā kontā un maksājumu veikšana šajā formā ir saistīta ar risku, ka pārdevējs nemaksā vai nesamaksās par preci, jo pircējs, saņemot nosūtīšanas dokumentus, neizsniedz pārdevējam vekseli. . Un pircējam atvērts konts ir izdevīgs maksāšanas veids un kredītu saņemšana, jo nepastāv risks maksāt par nepiegādātajām precēm. Turklāt par aizdevuma izmantošanu parasti netiek iekasēti procenti. Tāpēc atvērtā konta firmas bieži pārmaiņus darbojas kā pircēji un pārdevēji, kas ir viens no veidiem, kā nodrošināt, ka puses pilda savas maksājumu saistības. Starptautiskajā tirdzniecībā atvērts konts tiek izmantots norēķiniem starp parastajiem darījumu partneriem, ar valdības organizācijām un preču komisijas pārdošanai sūtījuma veidā vai vairākām līdzīgu preču piegādēm, īpaši nelielos daudzumos.
^
Maksājumi avansa veidā
Atšķirībā no norēķiniem atvērtā kontā, norēķini avansa veidā visbiežāk nozīmē importētāja aizdevumu eksportētājam. Tajā pašā laikā eksportētāja vārdā par avansa summu eksportētāja banka parasti izsniedz par labu importētājam garantiju par saņemtā avansa atgriešanu līguma nosacījumu nepildīšanas gadījumā un preču nepiegāde.
^
Valūtas klīrings
Klīrings ir savstarpēja maksājumu norēķini, t.i. situācija, kad dalībnieku naudas prasījumi (debitoru parādi) tiek dzēsti ar viņu pašu naudas saistībām (debitoru parādiem), neizmantojot reālu naudu.
Klīringa operācijas parasti klasificē pēc diviem kritērijiem: biežuma un dalībnieku sastāva. Saskaņā ar pirmo kritēriju klīringu iedala vienreizējā, kas tiek veikta sporādiski, uzkrājoties debitoru un kreditoru parādiem, vai pastāvīgajā, kas tiek veikta periodiski neatkarīgi no klīringa dalībnieku naudas saistību un naudas prasījumu stāvokļa. Atkarībā no dalībnieku sastāva klīrings var būt divpusējs vai daudzpusējs.
Valūtas klīrings ir starpvaldību vienošanās par starptautisko prasību un saistību savstarpēju (bezskaidras naudas) ieskaitu, pamatojoties uz vienošanos starp divu vai vairāku valstu valdībām. Valūtas klīrings ietver norēķinu centralizāciju starp valstīm - klīringa līguma pusēm par īpašiem klīringa kontiem, ko atver pilnvarotas bankas. Šī shēma ir saistoša fiziskām un juridiskām personām, kuru darījumi ietilpst līguma darbības jomā. Importētājiem un eksportētājiem, kā arī citiem aizdevējiem un aizņēmējiem nav tiesību veikt savstarpējos norēķinus citādi, kā tikai ar valūtas klīringa palīdzību. Valūtas klīringa pamatā ir arī citi obligāti elementi:
tā apjoms;
klīringa valūta;
tehniskā aizdevuma summas
Klīringa apjoms attiecas uz maksājumu segšanas apjomu. Ar pilnu valūtas klīringu viss ārējās tirdzniecības apgrozījums ietilpst šajā shēmā. Ar daļēju klīringu ar tirdzniecību nesaistītie darījumi (tūrisms, vēstniecību un tirdzniecības misiju uzturēšana, ārvalstu komandējumi u.c.) tiek veikti parastajā kārtībā - caur korespondentkontiem.
Klīringa valūta ir saskaņotā norēķinu vienība (valūta), kurā tiek uzturēti klīringa konti. To var izteikt valūtā:
viena no partnervalstīm;
abas valstis;
trešā valsts.
Maksājumi vai ieņēmumi no klīringa kontiem katrā valstī tiek veikti tikai konvertējot nacionālajā valūtā pēc atbilstošā kursa. Klīringa valūtas tiek izmantotas tikai bezskaidras naudas veidā. Valūtu klīringa avots ir līgumslēdzēju valstu savstarpējā kreditēšana preču piegādei un pakalpojumu sniegšanai. Klīringa valūtas tiek izmantotas pēc principa: tās jātērē valstī, kurā tās tiek nopelnītas.
Tehniskā kredīta apjoms (maksimāli pieļaujamais parāda atlikums) nepieciešams, lai nodrošinātu norēķinu nepārtrauktību; nosaka atbilstoši parāda atlikuma daļai piegāžu apjomā. Praksē klīringa konta atlikuma regulēšanai tiek izmantotas dažādas metodes.
^
Vekseļa maksājuma veids
Starptautiskajos darījumos aktīvi tiek izmantots vekseļa maksāšanas veids. Saskaņā ar vekseļa likumu, kas formalizēts ar 1930. gada Ženēvas konvenciju par vekseļiem un parādzīmēm, vekselis ir “vienas puses beznosacījuma naudas saistības pret otru. Vekselis ir līdzeklis, kā noformēt pircējam preces veidā izsniegtu aizdevumu atliktā maksājuma veidā. No sniegtās definīcijas izriet, ka aprēķini šajā formā tiek izmantoti komerckreditēšanai.
No juridisko personu mijiedarbības un banku dalības šajā norēķinu veidā viedokļa ir nepieciešams, lai importētāja banka būtu domicilā iestāde (t.i., maksātājs), un eksportētāja bankai būtu eksportētāja rīkojums. atvilktne inkaso (t.i., pasūtījuma saņemšanai) rēķina apmaksai.
Konkrētajā gadījumā vekseļa apmaksas veids izskatīsies šādi (sk. 3.6. att.): importētājs noslēdz ar savu banku pasūtījuma līgumu par vekseļu domicila vietu (1), t.i. nodrošināt maksājumus par tiem. Pēc preču saņemšanas (2) importētājs izsniedz eksportētājam vekseli (3), kurā norāda preču apmaksas termiņu. Eksportētājs nodod šo vekseli savai bankai iekasēšanai (4). Eksportētāja banka ar pavēsti paziņo importētāja bankai, ka tai ir vekselis (5).
^ Zīm. 3.6. Vekseļu apmaksas shēma
Ja importētāja norēķinu kontā ir summa, apkalpojošā banka var nekavējoties pārskaitīt naudu uz eksportētāja norēķinu kontu (6). Pēc tam eksportētāja banka paziņo savam klientam, ka vekselī norādītā maksājuma summa ir ieskaitīta viņa kontā (7), un atgriež to importētāja bankai (8). Importētāja banka nosūta klientam vekseli ar izziņu, kas norāda uz darījuma pabeigšanu (9).
Ja importētāja norēķinu kontā nav naudas un ir jāapmaksā vekselis, tad importētāja banka nav atbildīga par nemaksāšanu, ja vien starp to un klientu nav noslēgta īpaša vienošanās. aizdevumu rēķina apmaksā.
Kavēšanās gadījumā eksportētāja banka uzrāda neapmaksāto rēķinu notāra birojā (10), lai iesniegtu protestu (11). Pēc tam neapmaksātais rēķins tiek atdots eksportētājam ar protestu par lēmuma pieņemšanu (12).
^
Pārbaudiet maksājuma veidu
Starptautiskajos maksājumos tiek izmantota arī čeka forma. Čeks ir vērtspapīrs, kas satur beznosacījuma rīkojumu (pavēli) no sūtītāja maksātāja bankai samaksāt tajā norādīto summu čeka turētājam (uzrādītājam) vai pēc viņu rīkojuma citām personām (pasūtījuma čeks) uz čeka rēķina. bankai pieejamie čeku atvilktnes līdzekļi 24 .
Praksē tiek izmantota šāda čeku apmaksas kārtība:
čeks tiek apmaksāts uz atvilktnes rēķina;
apmaksājams, uzrādot samaksu likumā noteiktajā termiņā;
maksātājam ir pienākums pārbaudīt čeka īstumu, kā arī to, ka čeka turētājs ir tā pilnvarotā persona (apmaksājot indosēto čeku, maksātājam ir pienākums pārbaudīt indosamentu, bet ne parakstu pareizību no indosamentiem);
personai, kas apmaksāja čeku, ir tiesības pieprasīt, lai čeks viņam tiktu nodots kopā ar maksājuma kvīti;
čeka apmaksu pilnībā vai daļēji var garantēt ar avālu (avalists ir atbildīgs tāpat kā tas, kuram viņš iedeva avālu);
Čeka uzrādīšana bankai iekasēšanai maksājuma saņemšanai tiek uzskatīta par čeka uzrādīšanu apmaksai.
Tiesību akti nosaka arī 25. čeka neapmaksas sekas:
ja maksātājs atsakās apmaksāt čeku, čeka turētājam pēc savas izvēles ir tiesības celt prasību pret vienu, vairākām vai visām čeka pienākuma personām (atstādītājs, alisti, indoseri), kas ir kopīgi un atsevišėi atbildīgs pret viņu;
čeka turētājam ir tiesības pieprasīt no norādītajām personām apmaksāt čeka summu, to izmaksas par maksājuma saņemšanu, kā arī procentus;
čeka turētāja prasību pret šīm personām var celt sešu mēnešu laikā no čeka iesniegšanas maksājuma termiņa beigām.
·
Vienkāršota shēma norēķiniem ar čekiem ir šāda (sk. 3.7. att.): importētājs iesniedz savai apkalpojošajai bankai maksājuma rīkojumu par noteiktas summas noguldīšanu (rezervēšanu) depozīta kontā (1) un vienlaikus iesniedz pieteikums čeka izsniegšanai (2). Pamatojoties uz šiem dokumentiem, pircēja banka atveras savam klientam depozīts(3). Pēc depozīta atvēršanas banka izsniedz čeku (4). 
^ Zīm. 3.7. Pārbaudiet maksājumu shēmu
Pēc tam, kad eksportētājs ir nosūtījis produktus vai sniedzis pakalpojumus (5), importētājs par tiem maksā ar čeku (6). Eksportētājs noteiktā laika periodā no čeka saņemšanas brīža to iesniedz savā bankā (7). Viņš savukārt nosūta čeku importētāja bankai (8). Importētāja banka pārskaita naudu (9). Pēc tam viņu klientiem tiek izsniegti bankas izraksti (10) un (11).
Čeka maksājuma veids, tāpat kā akreditīvs, sniedz noteiktas garantijas eksportētājiem. Taču darījumu apstrāde nedaudz palielina skaidras naudas apgrozības laiku.
Čeks ir saistīts ar naudas līdzekļu pieejamību sūtītāja kontā un tiek izmantots kā līdzeklis šī konta atsavināšanai, privāta saistība kā maksāšanas līdzeklis. Čeku turētāja parāda atmaksa var notikt tikai tad, ja nepieciešamā summa ir pieejama čeku atvilktnes kontā. Banka nav atbildīga maksātājam par viņam izrakstītā čeka samaksu. Bet bankai ar savu klientu var būt noslēgts līgums, kas ļauj savā kontā izsniegt čekus, kas par noteiktu summu pārsniedz kredīta atlikumu norēķinu kontā - overdraftu.