Tai, kas vadinama atsiskaitymais atviroje sąskaitoje. Atsiskaitymai atviroje sąskaitoje. Banko pervedimas. Mokėjimai avanso forma

04.10.2023

Eksporto-importo operacijoms tai taip pat reiškia atsiskaitymus atviroje sąskaitoje. Šios paskolos suteikiamos atsiskaitant tarp nuolatinių partnerių (santarvės šalių), ypač daugkartiniams panašių prekių pristatymams. Paskolų ar atsiskaitymų atviroje sąskaitoje esmė yra ta, kad pardavėjas išsiunčia prekes pirkėjui ir siunčia jam nuosavybės dokumentus, nurašydamas skolos sumą į pirkėjo vardu atidarytą sąskaitą. Sutartyje nustatytais terminais pirkėjas grąžina skolą į atvirą sąskaitą. Pirkėjui atvira sąskaita yra palanki atsiskaitymo ir paskolos gavimo forma, nes tokiu atveju nėra rizikos mokėti už nepristatytas prekes, o už naudojimąsi tokia paskola palūkanos dažniausiai neskaičiuojamos. Verslo subjektai, naudojantys atvirą sąskaitą, kaip taisyklė, pakaitomis veikia kaip pardavėjai ir pirkėjai, o tai yra vienas iš būdų užtikrinti, kad šalys vykdytų savo mokėjimo įsipareigojimus.
Overdraftas – tai neigiamas likutis banko kliento einamojoje sąskaitoje. Overdraftas – tai trumpalaikės paskolos forma, kurią suteikia bankas nurašant nuo kliento sąskaitos lėšas, viršijančias sąskaitoje esantį likutį. Dėl tokios operacijos susidaro neigiamas balansas, t.y. debeto likutis – kliento skola bankui. Bankas ir klientas tarpusavyje sudaro sutartį, kurioje nustatoma maksimali overdrafto suma, paskolos sąlygos, grąžinimo tvarka, paskolos palūkanų dydis. Su overdraftu visos sumos, įskaitytos į kliento einamąją sąskaitą, yra naudojamos skolai grąžinti. Todėl kredito suma keičiasi, kai atsiranda lėšų, o tai išskiria overdraftą nuo įprastos paskolos. Rusijos Federacijoje bankai beveik niekada neteikia overdrafto. Užsienyje jis naudojamas gana plačiai.
JAV banko klientams, ilgą laiką turintiems sąskaitą banke, gali būti suteiktas overdraftas nemokamai.
Kredito overdrafto forma pirmą kartą atsirado Anglijoje ir dabar praktikuojama daugumoje išsivysčiusių šalių.
Akceptavimo kreditas – tai paskola, kurią bankas suteikia akceptuojant vekselį (vekselį), kurį bankui išduoda eksportuotojai ir importuotojai. Naudodamas šią kredito formą, eksportuotojas gali išduoti bankui vekselius už tam tikrą sumą, neviršydamas kredito limito. Bankas priima šias sąskaitas, tokiu būdu garantuodamas, kad skolininkas juos apmokės laiku.
Parduodant prekes kreditais, eksportuotojai suinteresuoti, kad vekselį priimtų didelis bankas. Tokia sąskaita gali būti diskontuojama arba parduodama. Naudojant akcepto kreditą, paskolą formaliai suteikia eksportuotojas, tačiau skirtingai nei vekselio kreditas, bankas yra vekselio akceptorius. Išduodamas akceptą, bankas neteikia paskolos ir į sandorį neinvestuoja savo lėšų, o įsipareigoja sumokėti vekselį suėjus mokėjimo terminui. Tais atvejais, kai eksportuotojas reikalauja atsiskaityti grynaisiais, atliekamos refinansavimo operacijos, t.y. Importuotojo bankas priima importuotojo jam išduotą vekselį, atsižvelgia į jį ir sumoka eksportuotojui grynaisiais. Akceptavimo kredito kaina susideda iš dviejų elementų: priėmimo mokesčio ir diskonto normos, kuri paprastai yra mažesnė už vekselio diskonto normą.
Terminas „akceptinis kreditas“ dažniausiai vartojamas tais atvejais, kai bankai priima vekselius tik iš savo šalies eksportuotojų. Priėmimo paskola yra priėmimo-rambus paskola.
Tarptautinėje prekyboje „Rambus“ reiškia apmokėjimą už įsigytas prekes per banką, importuotojo banko akceptuojant eksportuotojo išduotus vekselius. Sąvoka „akceptinis kreditas“ vartojamas tais atvejais, kai bankai priima užsienio komercinių bankų išrašytus vekselius. Šie bankai atlieka pagalbinį vaidmenį ir prisiima atsakomybę prieš priimančius bankus, kad į jų sąskaitas būtų laiku pervesta (pervesta) valiuta, reikalinga akceptuotų vekselių apmokėjimui.

Daugiau apie temą Kreditas atviroje sąskaitoje:

Banko skolinimo prekybos organizacijoms mechanizmas, skirtas apyvartinėms lėšoms papildyti vienkartinių paskolų ir kredito linijų pagrindu.

Operacijų užsienio valiuta apskaita (atsiskaitymai avansu, atsiskaitymai atviroje sąskaitoje)

Data: 2017-10-03

6 klausimas.Operacijų užsienio valiuta apskaita(atsiskaitymai avanso forma, atsiskaitymai atvira sąskaita)

Mokėjimai avanso forma

Mokėjimai avansu yra naudingiausi eksportuotojui, nes už prekes atsiskaito importuotojas prieš išsiuntimą, o kartais net prieš jų pagaminimą. Jei importuotojas sumoka už prekes iš anksto, jis kredituoja eksportuotoją. Pavyzdžiui, avansiniai mokėjimai už dalį sutarties vertės įtraukiami į objektų statybos užsienyje sutarčių sąlygas. Importuojant brangią įrangą, laivus, pagal užsakymą pagamintus orlaivius, praktikuojamas ir išankstinis mokėjimas. Pagal tarptautinę praktiką avansiniai mokėjimai siekia 10-33% sutarties sumos. Eksportuotojo vardu avanso sumai eksportuotojo bankas paprastai išduoda importuotojo naudai garantiją dėl gauto avanso grąžinimo tuo atveju, jei sutarties sąlygos neįvykdytos ir nebūtų pristatytas prekės. Be to, įprasta mokėti iš anksto už daugybę prekių: tauriuosius metalus, branduolinį kurą, ginklus ir kt. Ši forma gali būti naudojama tada, kai importuotojas itin domisi prekių gavimu. Atsižvelgiant į su šiuo mokėjimo metodu susijusią riziką, jį pirmiausia galima naudoti tarp įmonių, turinčių tvirtus ryšius.

Atsiskaitymai atviroje sąskaitoje

Atsiskaitymų atviroje sąskaitoje esmė – periodiniai mokėjimai iš importuotojo eksportuotojui gavus prekes. Einamosios skolos suma yra apskaitoma prekybos partnerių buhalterijose. Ši tarptautinių mokėjimų forma yra susijusi su paskola atviroje sąskaitoje. Atsiskaitymo tvarka grąžinant skolą į atvirą sąskaitą nustatoma sandorio šalių susitarimu. Paprastai yra periodiniai mokėjimai nustatytą dieną. Suderinus sąskaitas, galutinis neapmokėtų likučių atsiskaitymas atviroje sąskaitoje atliekamas per bankus, dažniausiai naudojant pavedimą arba čekį. Šiuo atžvilgiu į bankų statistiką įtraukiami atviros sąskaitos atsiskaitymai banko pavedimais. Atvira sąskaita naudojama atsiskaitymams tarp:

– tradiciniais prekybiniais ryšiais siejamos firmos;

– TNK ir jo užsienio filialai eksporto tiekimui;

– eksportuotojas ir tarpininkavimo įmonė;

– mišrios įmonės, kuriose dalyvauja eksportuotojas;

– prekėms, siunčiamoms siuntimui parduoti iš sandėlio.

Paprastai atviros sąskaitos atsiskaitymai naudojami reguliariems pristatymams, kai pasitikėjimą palaiko ilgalaikiai verslo santykiai, o pirkėjas yra patikima įmonė, nes prekių judėjimas lenkia pinigų judėjimą. Šiuo atveju atsiskaitymai yra atskirti nuo prekių tiekimo ir yra siejami su komercine paskola, kai eksportuotojas vienašališkai skolina importuotojui. Jei prekių pristatymai vykdomi abipusiai su vėlesniais atsiskaitymais atviroje sąskaitoje, tada jie atsispindi einamojoje sąskaitoje (vienoje sąskaitoje), atsiranda dvišalis skolinimas ir tarpusavio reikalavimų įskaitymas.

Eksportuotojui ši mokėjimo forma yra mažiausiai pelninga, nes ji nesuteikia patikimos garantijos, kad mokėjimas laiku bus atliktas, ir lėtina jo kapitalo apyvartą. Rizika, kad importuotojas neatsiskaitys už prekes, vienašališkai naudojant šią mokėjimo formą, yra panaši į riziką, kad eksportuotojas, atlikdamas išankstinius mokėjimus, nepristatys prekių.

Ši atsiskaitymo forma paprastai naudojama, kai kitos sandorio šalys pakaitomis veikia kaip pardavėjas ir pirkėjas, o importuotojui nevykdant įsipareigojimų, eksportuotojas sustabdo prekių pristatymą. Pristatymams į vieną pusę ši mokėjimo forma naudojama retai.

Tarptautiniuose mokėjimuose naudojami vekseliai, kuriuos eksportuotojas išduoda importuotojui. Projektas – tai įstatymų nustatyta forma surašytas dokumentas, kuriame yra besąlyginis kreditoriaus (kredituotojo) įsakymas paskolos gavėjui (kredituotojui) per nustatytą terminą sumokėti tam tikrą pinigų sumą trečiajam asmeniui (pervedėjui) arba vekselyje nurodytas turėtojas. Už sąskaitos apmokėjimą atsakingas akceptorius, kuris yra importuotojas arba bankas. Bankų priimti vekseliai apskaitoje lengvai paverčiami grynaisiais. Vekselių formą, rekvizitus, išdavimo ir apmokėjimo sąlygas reglamentuoja vekselių teisės aktai, kurie remiasi 1930 m. Ženevos vekselių konvencija priimtu Vienodo vekselio įstatymu. Vekselio naudojimas be inkasavimo o akredityvas suteikia teisę gauti paskolą ir pajamas iš užsienio valiutos.

Čekiai, kurie pirmą kartą pasirodė XVI amžiuje, taip pat naudojami tarptautiniuose mokėjimuose. kaip kvitai iš kasininkų, kurie už pinigų saugojimą imdavo palūkanas iš indėlininkų. Skolininkas (pirkėjas) arba pats išduoda čekį (kliento čekis), arba paveda jį išduoti bankui (banko čekis). Čekio formas ir detales reglamentuoja nacionaliniai ir tarptautiniai teisės aktai (1931 m. Čekių konvencija). Čekiai apmokami pateikus. Kelionės čekiai ir čekiai eurais naudojami kaip mokėjimo priemonė atliekant tarptautinius neprekybinius mokėjimus.

Kelionės (turistinis) čekis – piniginis įsipareigojimas (pavedimas) sumokėti jo savininkui jame nurodytą valiutos sumą. Kelionės čekius išduoda didieji bankai nacionaline ir užsienio valiuta. Parduodant jam čekį, tvirtinamas savininko parašo pavyzdys.

„Eurochek“ – čekis eurais – išrašomas banko kliento išankstiniu grynųjų pinigų įnašu ir didesnėms sumoms pagal banko paskolą iki mėnesio laikotarpiui; mokama bet kurioje šalyje, kuri yra Eurocheck susitarimo šalis (nuo 1968 m.). Atsiskaitoma tik savininkams pateikus garantines korteles, eurų čekių apdorojimo kontrolė prisideda prie atsiskaitymų už tarptautinį turizmą gerinimo.

Atsiskaitymai su klientais už užsienio valiutos pirkimą

		Sąskaitos priskyrimas		Komentaras
		Debetas	Kreditas
Bankas nėra mainų dalyvis
		40702 (810)	47405 (810)	Analitinės apskaitos vedimo tvarką nustato kredito įstaiga. Tuo pačiu analitinė apskaita turi pateikti informaciją apie kiekvieną operaciją.
	Lėšų pervedimas į banką tarpininką	47408 (810)	30102 (810)
	Lėšų gavimas užsienio valiuta	30114 (840)	47407 (840)	2007 m. kovo 26 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatų Nr. 302-P 4.59 punktas
		47407 (840)	47405 (840)
	Lėšų užsienio valiuta pervedimas į klientų sąskaitas	47405 (840)
			40702 (840)	Užsienio valiuta privaloma visa apimtimi įskaityti į jo tranzitinę užsienio valiutos sąskaitą banke.
	Komisinio mokėjimas įgalioto banko, vykdančio Pavedimą dėl užsienio valiutos pirkimo, naudai	40702 (840)	30110 (840)	Komisinius mokesčius moka gyventojas iš savo tranzitinės užsienio valiutos sąskaitos pagal einamosios užsienio valiutos sąskaitos atidarymo sutartį arba Pirkimo užsakymą.
	Sandorio užbaigimas	47405 (810)	47408 (810)
			40702 (810)
		47405 (810)		2007 m. kovo 26 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatų Nr. 302-P 4.58 punktas
Bankas yra mainų dalyvis
	Lėšų gavimas Rusijos Federacijos valiuta iš klientų užsienio valiutai įsigyti		47405 (810)	Užsienio valiutą už rublius užsienio valiutų rinkoje perka gyventojas pagal savo Pirkimo užsakymą. 2007 m. kovo 26 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatų Nr. 302-P 4.58 punktas
	Bankas veikia kaip klientas	30102 (810)
	Iš šiame banke atidarytos sąskaitos	40702 (810)
	Lėšų įnešimas į užsienio valiutos keityklą užsienio valiutai įsigyti	47404 (810)	30102 (810)	Lėšos, pervestos užsienio valiutos ir valiutos išvestinių finansinių priemonių pirkimo-pardavimo sandoriams vykdyti arba įsipareigojimams pagal šiuos sandorius vykdyti, taip pat komisiniams mokėti. 2007 m. kovo 26 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatų Nr. 302-P 4.57 punktas
		60310 (810)
	Išlaidų atspindys			Komisinio sumai už atsiskaitymus valiutos keitykla, simbolis 25201. 2007 m. kovo 26 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai Nr. 302-P, 4.57 punktas, 4 priedas
	Užsienio valiutos gavimas iš keitimo	30114 (840)	47403 (840)	2007 m. kovo 26 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai Nr. 302-P, 4.57 punktas, 4.58 punktas
		47403 (840)	47405 (840)
	Užsienio valiutos pervedimas į klientų sąskaitas	47405 (840)		Įskaitymo terminas neturėtų viršyti 3 darbo dienų nuo pirkimo užsakymo įvykdymo dienos
			40702 (840)	Į tranzitinės valiutos sąskaitą. Laikotarpis nuo įskaitymo datos iki nurašymo datos atsiskaitymui pagal pirkimo pagrindą neturi viršyti 7 kalendorinių dienų.
	Sandorio užbaigimas	47405 (810)	47404 (810)	Už rublių sumą pagal valiutos pirkimo kursą
			40702 (810)	Likusių rublinių lėšų grąžinimas
	Pajamų atspindys užbaigus sandorį	47405 (810)		Komisinio sumai banko naudai, simbolis 16201. 2007 m. kovo 26 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai Nr. 302-P, 4 priedas

Atsiskaitymai atviroje sąskaitoje. Jų esmė – periodiniai importuotojo mokėjimai eksportuotojui po prekių gavimo. Einamosios skolos suma yra apskaitoma prekybos partnerių buhalterijose. Ši tarptautinių mokėjimų forma yra susijusi su paskola atviroje sąskaitoje. Atsiskaitymo tvarka grąžinant skolą į atvirą sąskaitą nustatoma sandorio šalių susitarimu. Paprastai periodiniai mokėjimai teikiami nustatytą dieną (mėnesio viduryje ar pabaigoje importuotojui baigus pristatymus ar perpardavus prekes). Suderinus sąskaitas, galutinis neapmokėtų likučių atsiskaitymas atviroje sąskaitoje atliekamas per bankus, dažniausiai naudojant pavedimą arba čekį. Todėl į bankų statistiką dažnai atsiskaitoma atviromis sąskaitomis atliekant banko pavedimus.

Atvira sąskaita naudojama atsiskaitymams tarp: įmonių, kurias sieja tradiciniai prekybiniai ryšiai; TNK ir jo užsienio filialai eksporto tiekimui; eksportuotojas ir tarpininkavimo įmonė; mišrios įmonės, kuriose dalyvauja eksportuotojas; siunta siunčiamoms prekėms parduoti iš sandėlio. Paprastai atviros sąskaitos atsiskaitymai naudojami reguliariems pristatymams, kai pasitikėjimą palaiko ilgalaikiai verslo santykiai, o pirkėjas yra geros reputacijos įmonė. Šios mokėjimo formos ypatumas yra tas, kad prekių judėjimas lenkia pinigų judėjimą. Šiuo atveju atsiskaitymai yra atskirti nuo prekių tiekimo ir yra siejami su komercine paskola, o dažniausiai eksportuotojas vienašališkai kredituoja importuotoją. Jei prekių pristatymai vykdomi abipusiai su vėlesniais atsiskaitymais atviroje sąskaitoje, tada jie atsispindi einamojoje sąskaitoje (vienoje sąskaitoje), atsiranda dvišalis skolinimas ir tarpusavio reikalavimų įskaitymas.

Atsiskaitymai atviroje sąskaitoje naudingiausi importuotojui, nes jis vėlesnius mokėjimus atlieka už gautas prekes, o už suteiktą paskolą palūkanos atskirai neskaičiuojamos: nėra rizikos sumokėti už nepristatytas ar nepriimtas prekes. Eksportuotojui ši mokėjimo forma yra mažiausiai pelninga, nes joje nėra patikimos garantijos, kad atsiskaitymas laiku, lėtėja kapitalo apyvarta, o kartais tenka griebtis banko paskolos. Rizika, kad importuotojas neatsiskaitys už prekes, vienašališkai naudojant šią mokėjimo formą, yra panaši į riziką, kad eksportuotojas, atlikdamas išankstinius mokėjimus, nepristatys prekių. Iš tikrųjų ši mokėjimo forma naudojama skolinant importuotojui ir atspindi eksportuotojo pasitikėjimą juo. Todėl ši mokėjimo forma dažniausiai naudojama tik abipusiškumo principu, kai kitos sandorio šalys pakaitomis veikia kaip pardavėjas ir pirkėjas, o importuotojui nevykdant įsipareigojimų, eksportuotojas sustabdo prekių tiekimą. Pristatymams į vieną pusę atviros sąskaitos atsiskaitymai naudojami retai.

Kartais susitarimas atidaryti specialų depozitinės sąskaitosį kurią įskaitomos pajamos iš eksporto konvertuojama valiuta. Tokios sąskaitos buvimas padidina eksportuotojo pasitikėjimą importuotojo mokumu.

Atsiskaitymai už mainų (mainų) sandorius, apimančius 10-15% pasaulio prekybos, vykdomi visuotinai priimtomis formomis (atvira sąskaita, akredityvu ir kt.).

Atlikdamos mokėjimus atviroje sąskaitoje, sandorio šalys tvarko abipusę einamųjų skolų sumų apskaitą. Eksportuotojas išsiunčia prekes importuotojui, išsiunčia jam gabenimo dokumentus ir skolos sumą nurašo į importuotojo vardu atidarytą sąskaitą. Pastarasis eksportuotojo sąskaitoje padaro tą patį kredito įrašą. Sumokėjus už prekes, eksportuotojas ir importuotojas atlieka kompensacinius sandorius.

Šios mokėjimo formos ypatybės:

1) numato rangovams atlikti didelį darbų kiekį;

2) siuntos dokumentai atvyksta tiesiai pas importuotoją per banką, todėl visa mokėjimų savalaikiškumo kontrolė krenta ant sandorio šalių pečių;

3) prekių judėjimas vyksta anksčiau nei užsienio valiuta.

Skolos grąžinimo į atvirą sąskaitą tvarka priklauso nuo sandorio šalių susitarimo. Mokėjimas į atvirą sąskaitą yra naudingesnis importuotojui, nes nėra rizikos, kad prekės bus pristatytos per mažai, o už naudojimąsi paskola neskaičiuojamos palūkanos. Eksportuotojui šis mokėjimas yra rizikingiausia mokėjimo forma, nes jis neturi garantijos, kad pirkėjas sumokės skolą per sutartą laikotarpį.

Mokėjimai atviros sąskaitos forma šiandien užima tvirtą poziciją prekyboje daugelyje pasaulio šalių, ypač Vakarų Europoje (iki 60% visų mokėjimų). Deja, Ukrainos praktikoje, kaip ir kitose postsocialistinėse šalyse, atsiskaitymai atviromis sąskaitomis dar nėra pakankamai paplitę. Taip yra daugiausia dėl žemos mokėjimų drausmės, informacijos apie įmonių finansinę padėtį trūkumo ir įstatyminės bazės, leidžiančios atlikti mokėjimus šia forma, stoką.

banko pervedimas yra paprastas pavedimas iš vieno banko į kitą banką sumokėti gavėjui tam tikrą sumą perdavėjo prašymu. Užsienio prekybos mokėjimuose banko pavedimai naudojami avansiniams mokėjimams, inkaso ir skolos apmokėjimui atviroje sąskaitoje, skundų nagrinėjimui ir kitoms operacijoms.

Atsiskaitymas už pristatytas prekes banko pavedimu vykdomas tokia tvarka:

Pasirašęs sutartį, eksportuotojas išsiunčia prekes importuotojui ir išsiunčia jam gabenimo dokumentus;

Importuotojas, gavęs dokumentus, savo bankui pateikia pavedimą pervesti lėšas eksportuotojui;

Importuotojo bankas kartu su mokėjimo nurodymais perveda mokėjimo sumą į eksportuotojo banką;

Eksportuotojo bankas gautą sumą įskaito į eksportuotojo sąskaitą.

Šios mokėjimo formos pranašumai yra maža pavedimo operacijos kaina ir sąlyginis jos vykdymo paprastumas: bankui nereikia pateikti jokių dokumentų, išskyrus pervedimo pavedimą. Atliekant banko pavedimus, atsiskaitymų greitis yra gana didelis, nes šiuo metu nemaža dalis jų atliekama telegrafu, teleksu arba S.W.I.F.T. sistema, kurioje pranešimai perduodami be popieriaus tarptautiniais bankų kompiuterinio ryšio kanalais.

Tuo pačiu metu, atliekant banko pavedimus, viena iš šalių visada rizikuoja. Jei užsienio prekybos sutartyje nėra numatytas išankstinis apmokėjimas, tai eksportuotojui, turinčiam tokią mokėjimo formą, kyla rizika, kad už pristatytas prekes neatsiskaitys. Norėdami jį sumažinti, eksportuotojas gali reikalauti banko garantijos.

Valiutos kliringai.

Norėdami atlikti mokėjimus už užsienio ekonomines operacijas, dviejų ar daugiau šalių vyriausybės gali sudaryti sutartis dėl atsiskaitymų tarpuskaitos pagrindu. Tokių skaičiavimų poreikis dažniausiai iškyla šalyse, kurių nacionalinės valiutos nėra konvertuojamos, o aukso ir užsienio valiutos atsargos yra ribotos.

Valiutos kliringas – tai tarptautinių reikalavimų ir įsipareigojimų tarpusavio įskaitymas, atliekamas remiantis tarpvyriausybinėmis sutartimis.

Tarpusavio pretenzijų ir įsipareigojimų apmokėjimą vykdo kliringo bankai. Kaip kliringo valiuta gali būti naudojama bet kuri nacionalinė arba kolektyvinė valiuta. Kliringo mokėjimo sistema leidžia kliringo bankams visus atsiskaitymus su eksportuotojais ir importuotojais atlikti tik jų nacionaline valiuta: importuotojas įneša savo nacionalinę valiutą į banką kaip apmokėjimą už tiekiamas prekes, o eksportuotojas gauna pajamas savo nacionaline valiuta.

Priklausomai nuo kliringo sąskaitos likučio reguliavimo metodo, paprastai yra 3 tarpuskaitos tipai:

Su laisvai konvertuojamu likučiu, kai kliringo sąskaitos likutis, viršijantis nustatytą limitą, apmokamas laisvai konvertuojama valiuta;

Su nekonvertuojamu likučiu, kai kliringo sąskaitos likutis, viršijantis nustatytą limitą, grąžinamas tik prekių pristatymais;

Su ribotu konvertuojamu likučiu, kai kliringo sąskaitos likutis, viršijantis nustatytą limitą, apmokamas laisvai konvertuojama valiuta, jeigu jis viršijo šalių nustatytą sumą arba nebuvo grąžintas iš anksto sutartu laiku.

Jei tarp šalių sudaroma kliringo tipo sutartis, eksportuotojai ir importuotojai privalo atsiskaityti jos pagrindu. Tačiau tokia apmokėjimo sistema eksportuotojams yra nuostolinga. Pirma, reikšmingas valiutos kliringo trūkumas yra tas, kad eksportuotojai gautas pajamas iš užsienio valiutos gali panaudoti prekėms pirkti tik toje šalyje, kurioje buvo parduotos eksportuotos prekės. Antra, vietoj konvertuojamos valiutos jie gauna pajamas vietine valiuta.

Atlikdami mokėjimus už užsienio prekybos sandorius, vekselis (projektas) ir vekselis. Labiausiai paplitęs yra vekselis (vekselis), kuris yra besąlyginis vekselio davėjo (kreditoriaus) nurodymas gavėjui (paskolos gavėjui) per vekselyje nurodytą terminą sumokėti tam tikrą pinigų sumą gavėjui (trečiajam asmeniui). . Už sąskaitos apmokėjimą atsakingas akceptorius, kuris yra importuotojas arba bankas. Bankų priimti vekseliai apskaitoje lengvai paverčiami grynaisiais. Vekselių formą, rekvizitus, išrašymo ir apmokėjimo sąlygas reglamentuoja vekselių teisės aktai, kurie remiasi 1930 m. Ženevos vekselių konvencija priimtu Vienodo vekselio įstatymu. Vekselių prototipas buvo tie, kurie pasirodė vekselių XII-XIII a. motyvacinius laiškus, kuriuose prašoma sumokėti pateikėjui (dažniausiai prekybininkui) atitinkamą sumą vietine valiuta. Plėtojant prekiniams ir piniginiams santykiams bei globalėjant ekonominiams santykiams, vekselis tapo universaliu kredito ir atsiskaitymo dokumentu. Vekselio naudojimas be inkaso ir akredityvo suteikia teisę gauti kreditą ir pajamas iš užsienio valiutos.

Vykdydamas mokėjimus vekseliu, eksportuotojas projektus ir prekybos dokumentus pateikia išieškoti savo bankui, kuris gauna valiutą iš importuotojo. Importuotojas tampa šių dokumentų savininku tik sumokėjęs arba gavęs projektą. Vekselio apmokėjimo už eksporto pristatymus kreditais terminas nustatomas šalių susitarimu.

Mokėjimai naudojant čekius remiantis 1931 m. Čekių konvencija. Čekis – tai nustatytos formos piniginis dokumentas, kuriame yra besąlyginis davėjo nurodymas bankui sumokėti čekio turėtojui jame nurodytą sumą. Čekis gali būti išrašytas bet kokia valiuta. Registracijos išlaidos yra palyginti mažos. Tačiau yra rizikos (pavyzdžiui, čekio praradimas perdavimo metu), dėl kurių sumažėja šios mokėjimo priemonės efektyvumas.

Jie naudojami tais pačiais atvejais, kaip ir banko pavedimai. Patikros yra:

· Kelias;

· Skaičiavimas;

· Eurochecks.

Atsiskaitymo čekis – tai dokumentas, kuriame yra atskiras besąlyginis nurodymas (iš stalčiaus) bankui sumokėti jame nurodytą sumą nešėjui (čekio turėtojui). Atsiskaitymo čekio apmokėjimas atliekamas fiksuojant sąskaitas. Čekis turi būti padengtas grynaisiais. Daugumoje šalių čekio nepaisymas yra laikomas nusikaltimu.

Čekis gali būti asmeninis (išduodamas konkrečiam asmeniui); nešėjas (išduodamas turėtojui); įsakymas (duodamas konkretaus asmens naudai arba jo nurodymu).

Kelionės čekis (turistas) – mokėjimo dokumentas, naudojamas kaip neprekybinio pobūdžio tarptautinių mokėjimų priemonė. JAV ir Kanadoje kelionės čekiai naudojami ir šalies viduje atsiskaitant už prekes ir paslaugas negrynaisiais pinigais. Kelionės čekis bus priimtas tik iš pirminio savininko, kurio parašo pavyzdys yra ant čekio.

„Eurocheck“ bankų sistema buvo sukurta 1968 m. gerinti paslaugas turistams. Skirtingai nei kelionės čekius, euročekius bankas jų savininkui išduoda be išankstinio grynųjų pinigų užstato, didesnėms sumoms ir apmokami iš banko paskolos iki 1 mėn. Euročekų sistemos atsiskaitymų ypatybė – čekių priėmimas iš klientų apmokėti, pateikus specialias Europos šalių kredito įstaigų išduotas garantines korteles ir pasirašant čekius dalyvaujant kasininkui. Garantinės kortelės leidžia jų savininkams gauti čekį arba atsiskaityti čekiu už paslaugas, teikiamas bet kurioje Eurocheck sistemoje dalyvaujančioje šalyje. Mokėjimui galima priimti „Eurocard“ garantuotus čekius iš Didžiosios Britanijos, Italijos, Olandijos, Prancūzijos, Vokietijos kredito įstaigų, išduotus šių šalių nacionalinėmis valiutomis. Austrijoje, Andoroje, Belgijoje, Danijoje, Ispanijoje, Liuksemburge, Norvegijoje, Portugalijoje, Suomijoje, Šveicarijoje ir Švedijoje – JAV doleriais.

Pastaraisiais metais vis dažniau naudojami tarptautiniai atsiskaitymai kreditinės kortelės- personalizuoti piniginiai dokumentai, suteikiantys jų savininkams galimybę įsigyti prekių ir paslaugų nemokant grynaisiais. Tokie skaičiavimai vadinami įsigijimu. Pagal Ukrainos įstatymą „Dėl mokėjimo sistemų ir pinigų pervedimų Ukrainoje“ priėmimas yra techninė ir informacinė paslauga, skirta atsiskaityti už operacijas, atliktas naudojant elektronines mokėjimo priemones mokėjimo sistemoje. Įsigijimo esmė yra ta, kad bankas teikia paslaugas parduotuvėms, viešbučiams, automobilių nuomos punktams ir kt., leidžiančias atsiskaityti įvairių sistemų plastikinėmis kortelėmis ir kartu atlikti valiutos konvertavimą.

Pagrindinės rizikos, kylančios atliekant tarptautinius mokėjimus:

1. Kredito rizika susijęs su pirkėjo negalėjimu ar nenoru mokėti. Didžiausia galima rizika kyla tarptautiniuose atsiskaitymuose, nes ieškinio prieš įsipareigojimų nevykdantį skolininką kitoje šalyje pažeidimas reikalauja daugiau pinigų ir laiko, o sėkmė mažiau įmanoma nei vietinio skolininko atveju.

· akredityvo naudojimas;

· grynųjų pinigų indėlių gavimas;

2. Valiutos rizika susiję su valiutų kursų pokyčiais, kurie gali neigiamai paveikti eksportuotojo ir importuotojo padėtį.

Šios rizikos mažinimo priemonės apima:

· išankstinio valiutos apsidraudimo naudojimas;

· ateities sandorių naudojimas opcionų rinkoje;

· sąskaitų faktūrų išrašymas savo arba stabilią vertę turinčia valiuta (doleris, svaras sterlingų, jena, euras);

· sutartinė nuostata – kainos koregavimas vyksta pagal sąlyginius valiutos kurso pokyčius.

3. Regioninė rizikaįvyksta dėl politinių ar ekonominių įvykių, įvykusių importuotojo šalyje ir dėl kurių buvo visam laikui arba skubiai sustabdyti mokėjimai pardavėjui. Regioninė rizika taip pat apima nekonvertuojamumo riziką: tam tikros šalies valiutos savininko nesugebėjimą konvertuoti jos į kitos šalies valiutą dėl vyriausybės nustatyto apribojimo.

Šios rizikos mažinimo priemonės apima:

· patvirtinto akredityvo naudojimas;

· gauti eksporto paskolų draudimą.

Taigi, bendrieji būdai, kaip sumažinti išlaidas ir riziką, kylančią atliekant tarptautinius mokėjimus, apima:

· įvairių strategijų naudojimas;

· draudimas;

· finansavimo būdo pasirinkimas.

Atlikdamas mokėjimus atviroje sąskaitoje, pardavėjas išsiunčia prekes pirkėjui ir siunčia jam nuosavybės dokumentus, nurašydamas skolos sumą į pirkėjo vardu atidarytą sąskaitą, o eksportuotojui atlieka periodinius mokėjimus po prekių gavimas. Pastarasis skolą grąžina dalimis – sutartyje numatytais intervalais arba praėjus tam tikram laikotarpiui po atskirų prekių siuntų išsiuntimo.

Užbaigus atsiskaitymus, atliekamas galutinis suderinimas ir likusios skolos sumokėjimas.

Paskolos suteikimas atviroje sąskaitoje ir mokėjimų atlikimas šia forma yra susijęs su rizika, kad pardavėjas neatsiskaitys arba vėluos atsiskaityti už prekes, nes pirkėjas, gavęs siuntos dokumentus, pardavėjui neišduoda jokio vekselio. . O pirkėjui atvira sąskaita yra pelninga atsiskaitymo ir paskolų gavimo forma, nes nėra rizikos sumokėti už nepristatytas prekes. Be to, už naudojimąsi paskola palūkanos dažniausiai neskaičiuojamos. Todėl atviros sąskaitos įmonės dažnai veikia pakaitomis kaip pirkėjai ir pardavėjai, o tai yra vienas iš būdų užtikrinti, kad šalys vykdytų savo mokėjimo įsipareigojimus. Tarptautinėje prekyboje atvira sąskaita naudojama atsiskaitymams tarp įprastų sandorio šalių, su vyriausybinėmis organizacijomis ir komisiniams prekių pardavimui siuntos forma arba daugkartiniam panašių prekių pristatymui, ypač nedideliais kiekiais.
^

Mokėjimai avanso forma

Skirtingai nuo atsiskaitymų atviroje sąskaitoje, atsiskaitymai avanso forma dažniausiai reiškia importuotojo skolinimą eksportuotojui. Tuo pačiu metu eksportuotojo vardu avanso sumai eksportuotojo bankas paprastai išduoda importuotojo naudai garantiją dėl gauto avanso grąžinimo tuo atveju, jei sutarties sąlygos neįvykdytos ir prekių nepristatymas.
^

Valiutos kliringas

Kliringas – tai abipusis mokėjimų atsiskaitymas, t.y. situacija, kai dalyvių piniginiai reikalavimai (debitorinės sumos) apmokami jų pačių piniginiais įsipareigojimais (sąskaitomis), nenaudojant tikrų pinigų.

Kliringo operacijos paprastai klasifikuojamos pagal du kriterijus: dažnumą ir dalyvių sudėtį. Pagal pirmąjį kriterijų tarpuskaita skirstoma į vienkartinę, kuri atliekama sporadiškai, kai kaupiasi gautinos ir mokėtinos sumos, arba nuolatinę, kuri atliekama periodiškai, nepriklausomai nuo kliringo dalyvių piniginių įsipareigojimų ir piniginių reikalavimų būklės. Priklausomai nuo dalyvių sudėties, kliringas gali būti dvišalis arba daugiašalis.

Valiutos kliringas – tai tarpvyriausybiniai susitarimai dėl abipusio (ne grynųjų) tarptautinių reikalavimų ir įsipareigojimų įskaitymo, pagrįsti dviejų ar daugiau šalių vyriausybių susitarimu. Valiutos kliringas apima atsiskaitymų centralizavimą tarp valstybių – kliringo sutarties šalių dėl specialių įgaliotų bankų atidarytų kliringo sąskaitų. Ši schema yra privaloma fiziniams ir juridiniams asmenims, kurių sandoriai patenka į sutarties taikymo sritį. Importuotojai ir eksportuotojai, taip pat kiti skolintojai ir skolininkai neturi teisės atlikti tarpusavio atsiskaitymų, išskyrus valiutos tarpuskaitą. Valiutos kliringas taip pat grindžiamas kitais privalomais elementais:

jo tūris;
kliringo valiuta;
techninės paskolos sumos

Kliringo apimtis nurodo mokėjimų padengimo mastą. Atlikus visišką valiutos kliringą, visa užsienio prekybos apyvarta patenka į šią schemą. Esant daliniam kliringui, neprekybiniai sandoriai (turizmas, ambasadų ir prekybos atstovybių išlaikymas, užsienio komandiruotės ir kt.) vykdomi įprasta tvarka – per korespondencines sąskaitas.

Kliringo valiuta yra sutartas apskaitos vienetas (valiuta), kuria tvarkomos tarpuskaitos sąskaitos. Jis gali būti išreikštas valiuta:

viena iš šalių partnerių;
abi valstybės;
trečioji šalis.

Mokėjimai arba kvitai iš kliringo sąskaitų kiekvienoje šalyje atliekami tik konvertuojant į nacionalinę valiutą atitinkamu kursu. Kliringo valiutos naudojamos tik negrynaisiais pinigais. Valiutų kliringo šaltinis – sutartyse dalyvaujančių šalių tarpusavio skolinimas prekių tiekimui ir paslaugų teikimui. Kliringo valiutos naudojamos pagal principą: jos turi būti išleistos toje šalyje, kurioje jos uždirbamos.

Techninio kredito apimtis (maksimalus leistinas skolos likutis) būtinas atsiskaitymų tęstinumui užtikrinti; nustatoma pagal skolos likučio dalį tiekimo apimtyje. Praktikoje kliringo sąskaitos likučiui reguliuoti naudojami įvairūs metodai.
^

Vekselio mokėjimo forma

Tarptautiniuose sandoriuose aktyviai naudojama vekselio mokėjimo forma. Pagal 1930 m. Ženevos konvenciją dėl vekselių įformintą vekselio teisę vekselis yra „besąlyginė vienos šalies piniginė prievolė kitai šaliai. Vekselis yra priemonė įforminti pirkėjui prekių pavidalu suteiktą paskolą atidėto mokėjimo forma. Iš pateikto apibrėžimo matyti, kad šios formos skaičiavimai atliekami kartu su komerciniu skolinimu.

Juridinių asmenų sąveikos ir bankų dalyvavimo šioje atsiskaitymo formoje požiūriu būtina, kad importuotojo bankas būtų buveinė (t.y. mokėtojas), o eksportuotojo bankas turėtų eksportuotojo pavedimą. inkasavimo (t.y. pavedimo gauti) apmokėjimo už sąskaitą stalčius.

Šiuo konkrečiu atveju vekselio mokėjimo forma atrodys taip (žr. 3.6 pav.): importuotojas su savo banku sudaro pavedimo sutartį dėl vekselių buveinės (1), t.y. užtikrinti mokėjimus už juos. Importuotojas, gavęs prekes (2), eksportuotojui išrašo vekselį (3), kuriame nurodomas apmokėjimo už prekes terminas. Eksportuotojas perduoda šį vekselį savo bankui inkasuoti (4). Eksportuotojo bankas šaukimu praneša importuotojo bankui, kad turi vekselį (5).
^ pav. 3.6. Vekselio mokėjimo schema

Jei importuotojo atsiskaitomojoje sąskaitoje yra suma, aptarnaujantis bankas gali nedelsdamas pervesti pinigus į eksportuotojo atsiskaitomąją sąskaitą (6). Po to eksportuotojo bankas praneša savo klientui, kad vekselyje nurodyta mokėjimo suma įskaityta į jo sąskaitą (7) ir grąžina ją importuotojo bankui (8). Importuotojo bankas išsiunčia savo klientui vekselį su išrašu, kuriame nurodoma, kad operacija atlikta (9).

Jei importuotojo atsiskaitomojoje sąskaitoje nėra pinigų, o vekselis turi būti apmokėtas, tai importuotojo bankas neatsako už neapmokėjimą, nebent tarp jo ir kliento būtų sudarytas specialus susitarimas. paskola apmokant sąskaitą.

Vėlavimo atveju, eksportuotojo bankas neapmokėtą sąskaitą pateikia notaro biurui (10), kad jis pateiktų protestą (11). Tada neapmokėta sąskaita grąžinama eksportuotojui su protestu dėl sprendimo (12).
^

Patikrinkite mokėjimo formą

Tarptautiniuose mokėjimuose taip pat naudojama čekio forma. Čekis – tai vertybinis popierius, kuriame yra besąlyginis davėjo nurodymas (pavedimas) mokėtojo bankui sumokėti jame nurodytą sumą čekio turėtojui (pateikėjui) arba jų pavedimu kitiems asmenims (pavedimo čekis) čekio lėšomis. banko turimos čekių stalčiaus lėšos 24 .

Praktikoje taikoma tokia mokėjimo čekiu tvarka:

čekis apmokamas stalčiaus lėšomis;
mokama, pateikus apmokėti per įstatymų nustatytą terminą;
mokėtojas privalo patikrinti čekio tikrumą, taip pat ar čekio turėtojas yra jo įgaliotas asmuo (mokėdamas vizuotą čekį, mokėtojas privalo patikrinti indosatų, bet ne parašų teisingumą patvirtinėjų);
čekį apmokėjęs asmuo turi teisę reikalauti, kad jam būtų įteiktas čekis su apmokėjimo kvitu;
čekio apmokėjimas visiškai arba iš dalies gali būti garantuotas avaliniu būdu (avalistas atsako taip pat, kaip ir tas, už kurį avalą davė);
Čekio pateikimas bankui inkasuoti apmokėjimui gauti laikomas čekio pateikimu apmokėti.

Teisės aktai taip pat numato 25 čekio neapmokėjimo pasekmes:

Mokėtojui atsisakius apmokėti čekį, čekio turėtojas turi teisę savo pasirinkimu pareikšti ieškinį vienam, keliems ar visiems čekį įpareigojantiems asmenims (dalytojui, avalistams, indoseriams), kurie kartu ir jam solidariai atsakingas;
čekio turėtojas turi teisę reikalauti iš nurodytų asmenų apmokėti čekio sumą, jų išlaidas apmokėjimui gauti, taip pat palūkanas;
čekio turėtojas ieškinys šiems asmenims gali būti pareikštas per šešis mėnesius nuo čekio pateikimo apmokėti termino pabaigos.

·
Supaprastinta atsiskaitymo čekiais schema yra tokia (žr. 3.7 pav.): importuotojas pateikia savo aptarnaujančiam bankui mokėjimo nurodymą įnešti (rezervuoti) tam tikrą sumą į depozitinę sąskaitą (1) ir tuo pačiu pateikia prašymą išduoti čekį (2). Remiantis šiais dokumentais, pirkėjo bankas atsidaro savo klientui depozitas(3). Atidarius indėlį, bankas išduoda čekį (4).

^ pav. 3.7. Patikrinkite mokėjimo schemą

Eksportuotojui išsiuntus produktus ar suteikus paslaugas (5), importuotojas už juos sumoka čekiu (6). Eksportuotojas per tam tikrą laikotarpį nuo čekio gavimo pateikia jį savo bankui (7). Jis savo ruožtu nusiunčia čekį į importuotojo banką (8). Importuotojo bankas perveda pinigus (9). Po to jų klientams pateikiamos banko ataskaitos (10) ir (11).

Mokėjimo čekis, kaip ir akredityvas, suteikia eksportuotojams tam tikras garantijas. Tačiau operacijų apdorojimas šiek tiek padidina grynųjų pinigų apyvartos laiką.

Čekis yra susijęs su lėšų buvimu davėjo sąskaitoje ir naudojamas kaip disponavimo šia sąskaita priemonė, privatus įsipareigojimas kaip mokėjimo priemonė. Grąžinti čekio turėtojo skolą galima tik tuo atveju, jei reikiama suma yra čekių stalčiaus sąskaitoje. Bankas nėra atsakingas davėjui už jo išrašyto čekio apmokėjimą. Bet bankas gali turėti susitarimą su savo klientu, leidžiančiu į savo sąskaitą išrašyti čekius, kurie tam tikra suma viršija kredito likutį einamojoje sąskaitoje – overdraftą.