Dokumentacija 

Predan državnim poreznim vlastima. Funkcije poreznih tijela. Struktura poreznih vlasti Ruske Federacije

Jedna od prioritetnih zadaća ruske države, a prije svega izvršne vlasti, je osiguranje zakona i reda u području poreznih odnosa na temelju normi poreznog zakonodavstva Ruske Federacije. Nastaju između poreznih tijela koja djeluju u ime države.

Porezne vlasti Ruske Federacije— „jedinstveni centralizirani sustav tijela koja nadziru poštivanje poreznog zakonodavstva Ruske Federacije, potpunost i pravodobnost plaćanja naknada i pristojbi u odgovarajuće”, au slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, ispravnost obračuna, potpunost i pravodobnost plaćanja drugih obveznih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije, kao i kontrola i nadzor nad proizvodnjom i prometom etilnog alkohola, koji sadrži alkohol, alkoholnih i duhanskih proizvoda te poštivanje valutnog zakonodavstva Ruske Federacije u nadležnosti poreznih vlasti.

Savezna porezna služba

Povijesna referenca
  • Ukazom predsjednika Ruske Federacije od 21. studenog 1991. br. 229 osnovana je Državna porezna služba RSFSR-a.
  • U prosincu 1998., Dekretom predsjednika Ruske Federacije od 23. prosinca 1998. br. 1635, Državna porezna služba Ruske Federacije transformirana je u Ministarstvo Ruske Federacije za poreze i pristojbe (MNS Rusije).
  • U ožujku 2004., u skladu s dekretom predsjednika Ruske Federacije od 3. rujna 2004. br. 314 "O sustavu i strukturi saveznih izvršnih tijela", Ministarstvo poreza Rusije dobilo je svoj moderni naziv i postalo Savezno Porezna služba.

Federalna porezna služba Rusije je ovlašteno federalno izvršno tijelo koje provodi državnu registraciju pravnih osoba, seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava i pojedinaca kao pojedinačnih poduzetnika.

Danas je glavni dokument koji regulira prava i obveze poreznih vlasti Porezni zakonik Ruske Federacije.

Paralelno je na snazi ​​Zakon Ruske Federacije od 21. ožujka 1991. br. 943-1 „O poreznim tijelima Ruske Federacije”.

Federalna porezna služba Rusije obavlja svoje aktivnosti izravno i preko svojih teritorijalnih tijela.

Struktura Federalne porezne službe

1. Središnji ured.

2. Međuregionalne inspekcije za savezne okruge (središnji, Volga, južni, sibirski, dalekoistočni, sjeverozapadni i uralski).

3. Međuregionalni inspektorat za centraliziranu obradu podataka (MI Federalna porezna služba Rusije za podatkovne centre).

4. Međuregionalni inspektorati za najveće porezne obveznike (MI Federalne porezne službe Rusije za porezne obveznike), koji uključuju:

  • MI Federalne porezne službe Rusije za KN br. 1 (upravlja organizacijama za proizvodnju nafte);
  • MI Federalne porezne službe Rusije za KN br. 2 (upravlja organizacijama za proizvodnju plina);
  • MI Federalne porezne službe Rusije za porezni broj br. 3 (administrira trošarinske obveznike);
  • MI Federalne porezne službe Rusije za KN br. 4 (upravlja energetskim organizacijama);
  • MI Federalne porezne službe Rusije za KN br. 5 (upravlja metalurškim organizacijama);
  • MI Federalne porezne službe Rusije za KN br. 6 (upravlja prijevoznim organizacijama);
  • MI Federalne porezne službe Rusije za KN br. 7 (upravlja telekomunikacijskim organizacijama);
  • MI Federalne porezne službe Rusije za KN br. 8 (upravlja organizacijama za izgradnju strojeva i poduzećima vojno-industrijskog kompleksa);
  • MI Federalne porezne službe Rusije za KN br. 9 (upravlja bankama).

5. 82 odjela za sastavne subjekte Ruske Federacije (UFTS Rusije).

6. Teritorijalne inspekcije (IFTS Rusije).

7. Međuokružne inspekcije (Međuokružne inspekcije Federalne porezne službe Rusije), druge strukturne jedinice.

Primjer. Struktura poreznih vlasti Republike Čuvaške

Dakle, porezna tijela u Ruskoj Federaciji su Savezna porezna služba i njezini odjeli. Savezna porezna služba savezno je izvršno tijelo koje odgovara Ministarstvu financija.

Ovlasti Savezne porezne službe

Služba je ovlašteno savezno izvršno tijelo koje provodi državnu registraciju pravnih osoba, pojedinaca u kvaliteti i seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava.

U slučajevima likvidacije pravnih osoba, Federalna porezna služba Rusije djeluje kao ovlašteno savezno izvršno tijelo, osiguravajući zastupanje u stečajnim predmetima iu stečajnom postupku potraživanja za plaćanje obveznih plaćanja i potraživanja Ruske Federacije za novčane obveze.

Federalna porezna služba svoje poslove obavlja u suradnji s drugim federalnim tijelima izvršne vlasti, tijelima izvršne vlasti konstitutivnih entiteta Federacije, tijelima lokalne samouprave i države, javnim udrugama i drugim organizacijama.

Crtanje. Jedinstveni centralizirani sustav poreznih tijela

Savezna porezna služba i njezina teritorijalna tijela čine jedinstveni centralizirani sustav poreznih vlasti.

Federalnu poreznu službu vodi ravnatelj kojeg imenuje i razrješava Vlada Ruske Federacije na prijedlog ministra financija Ruske Federacije. Voditelj Federalne porezne službe osobno je odgovoran za provedbu zadataka dodijeljenih Službi.

Voditelj Federalne porezne službe ima zamjenike koje imenuje i razrješava ministar financija Ruske Federacije na prijedlog voditelja Službe.

Glavni zadaci Savezne porezne službe:
  • Praćenje poštivanja propisa o porezima i naknadama, pravilnost obračuna, potpunost i pravodobnost plaćanja poreza, naknada i drugih obveznih plaćanja;
  • Razvoj i provedba porezne politike kako bi se osigurao pravovremeni primitak poreza i naknada u proračun;
  • Valutni nadzor iz nadležnosti poreznih tijela;
Federalna porezna služba ima sljedeće ovlasti:
  • kontrolu i nadzor nad poštivanjem zakonodavstva Ruske Federacije o porezima i naknadama, kao i normativnih pravnih akata donesenih u skladu s njim, ispravnosti obračuna, potpunosti i pravodobnog plaćanja poreza i naknada, te u slučajevima predviđenim zakonodavstvo Ruske Federacije - nad ispravnošću obračuna, potpunošću i pravovremenim plaćanjem drugih obveznih plaćanja u odgovarajući proračun, podnošenjem deklaracija i provedbom deviznih transakcija rezidenata i nerezidenata;
  • državna registracija pojedinaca kao pojedinačnih poduzetnika i seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava;
  • računovodstvo za sve porezne obveznike, vođenje Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika i Jedinstvenog državnog registra poreznih obveznika;
  • besplatno informira porezne obveznike (i pisanim putem) o važećim porezima i naknadama, zakonima o porezima i naknadama i propisima donesenim u skladu s njima, postupku obračunavanja i plaćanja poreza i naknada, pravima i obvezama poreznih obveznika, ovlastima poreznih nadležnim tijelima i njihovim službenicima, a daje i obrasce poreznih prijava i objašnjava postupak njihovog popunjavanja;
  • povrat ili prijeboj preplaćenih ili prenaplaćenih iznosa poreza i naknada, kao i kazni i kazni;
  • donosi, u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, odluke o promjeni rokova za plaćanje poreza, naknada i kazni;
  • utvrđuje (odobrava) obrazac porezne prijave, obrazac zahtjeva za plaćanje poreza, obrasce prijava, obavijesti i potvrde o prijavi u poreznu upravu;
  • razvija obrasce i postupke za ispunjavanje obračuna poreza, obrazaca za povrat poreza i drugih dokumenata u slučajevima utvrđenim ruskim zakonodavstvom i šalje ih na odobrenje Ministarstvu financija;
  • inspekcija djelatnosti pravnih osoba, pojedinaca, seljačkih (poljoprivrednih) poduzeća u utvrđenom području djelatnosti.

Federalna porezna služba ima pravo organizirati potrebna ispitivanja, ispitivanja, analize i procjene, kao i znanstvena istraživanja o pitanjima kontrole i nadzora, tražiti i primati podatke potrebne za donošenje odluka, pravnim i fizičkim osobama davati pojašnjenja. o pitanjima koja se odnose na aktivnosti utvrđenog područja.

Savezna porezna služba nema pravo provoditi zakonske propise u utvrđenom području djelovanja, osim u slučajevima utvrđenim saveznim zakonima, uredbama predsjednika Ruske Federacije i rezolucijama Vlade, kao i upravljanje državnom imovinom i pružanje plaćenih usluga.

Porezna uprava ima pravo:
  • Zahtijevati dokumente koji služe kao osnova i potvrđuju ispravnost obračuna i pravovremenu uplatu poreza;
  • ponašanje ;
  • Prilikom provjere oduzeti dokumente koji ukazuju na dokaze, ako postoji razlog za vjerovanje da će ti dokumenti biti uništeni, sakriveni, izmijenjeni, zamijenjeni;
  • Pozivati ​​porezne obveznike poreznim tijelima radi davanja objašnjenja u vezi s plaćanjem poreza, odnosno u vezi s poreznim nadzorom;
  • Obustaviti transakcije na bankovnim računima poreznih obveznika, zaplijeniti imovinu poreznih obveznika;
  • Pregledajte sve skladišne, prodajne i druge prostore koje koristi porezni obveznik. Provesti popis imovine;
  • Izračunom na temelju dostupnih podataka utvrditi iznos poreza za uplatu;
  • Zahtijevati od poreznih obveznika da otklone utvrđene prekršaje i pratiti poštivanje ovih zahtjeva;
  • Prikupiti zaostale poreze i naknade, kazne;
  • Zahtijevati od banaka dokumente koji potvrđuju izvršenje poreznih obveznika i naloge za naplatu od poreznih tijela za otpis poreza i kazni s računa;
  • Uključiti stručnjake, prevoditelje i stručnjake za provođenje poreznog nadzora;
  • Pozvati kao svjedoke osobe kojima su poznate okolnosti od značaja za porezni nadzor;
  • Podnijeti zahtjev za poništenje ili suspenziju licenci izdanih pravnim i fizičkim osobama;
  • Tužbe podnositi sudovima opće nadležnosti ili arbitražnim sudovima.

Dakle, prava poreznih vlasti su prilično široka. Što se tiče poslova poreznih službenika, oni su dužni:

  • postupati u strogom skladu s drugim saveznim zakonima;
  • ostvaruju, u okviru svoje nadležnosti, prava i obveze poreznih tijela;
  • korektno i pažljivo postupati s poreznim obveznicima, njihovim predstavnicima i drugim sudionicima u porezno pravnim odnosima, te ne ponižavati njihovu čast i dostojanstvo.

Savezna porezna služba kao subjekt državne financijske kontrole

Prijelaz na tržišne odnose u gospodarstvu, promjene u području cijena i planiranja, pojava gospodarskih subjekata kao što su pretvaranje poreza u glavni izvor državnih prihoda itd. uvjetovali su pojavu novih tijela koja ga provode i novi oblici njegove provedbe.

Ukazom predsjednika Ruske Federacije br. 1635 od 23. prosinca 1998. Državna porezna služba Ruske Federacije transformirana je u Ministarstvo Ruske Federacije za poreze i pristojbe. Također, predsjedničkim dekretom br. 314 od 9. ožujka 2004. godine Ministarstvo za poreze i pristojbe Ruske Federacije preimenovano je u Saveznu poreznu službu.

Glavni zadatak Ova usluga prati usklađenost sa zakonodavstvom o porezima i naknadama, ispravnost njihovog izračuna, potpunost i pravodobnost plaćanja državnih poreza i drugih plaćanja utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije, konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih vlade u okviru svoje nadležnosti odgovarajućim proračunima i izvanproračunskim fondovima.

Savezna porezna služba, obavljajući svoj glavni zadatak, obavlja sljedeće funkcije:
  • neposredno provodi i organizira rad državnih poreznih inspekcija radi nadzora poštivanja zakona o porezima i drugim plaćanjima u proračun;
  • obavlja provjeru novčanih isprava, knjigovodstvenih registara, planova, predračuna, prijava i drugih isprava u vezi s obračunom i plaćanjem poreza i drugih plaćanja u ministarstvima i službama, poduzećima, ustanovama i organizacijama bilo kojeg oblika vlasništva, te među građanima proračun;
  • organizira rad državnih poreznih inspekcija na evidentiranju, procjeni i prodaji oduzete imovine i blaga bez posjeda;
  • vrši povrat prekomjerno naplaćenih i plaćenih poreza i drugih obveznih davanja u proračun preko kreditnih organizacija;
  • analizira izvještaje, statističke podatke i rezultate izravnih nadzora, na temelju njih priprema prijedloge za izradu smjernica i drugih akata o primjeni zakonskih akata o porezima i drugim davanjima u proračun i drugim funkcijama.

Porezni sustav najvažnija je komponenta nacionalnog gospodarstva svake države. Koje su njegove karakteristike u Rusiji? Koje su funkcije, zadaće, prava i odgovornosti poreznih struktura koje djeluju u Ruskoj Federaciji? Koji su odjeli nadležni za obračun i prijenos plaćanja građana u riznicu? Koje vrste naknada utvrđuju ruski zakoni?

Ruski porezni sustav: opće karakteristike

Temeljni izvor prava koji opisuje bit i glavne institucionalne karakteristike ruskog poreznog sustava je specijalizirani kodeks. U skladu s regulatornim odredbama, u Ruskoj Federaciji postoje određene vrste poreza ovisno o razini vlasti, posebna tijela namijenjena prikupljanju plaćanja, obdarena nizom prava i odgovornosti. Razmotrimo svaki od ovih aspekata zasebno.

Porezi: federalni, regionalni, lokalni

U Rusiji postoje tri vrste poreza ovisno o razini vlasti: federalni, regionalni i lokalni. Naknade prve vrste utvrđene su Poreznim zakonikom Ruske Federacije; obavezne su za plaćanje u svim naseljima u zemlji (osim ako zakonom nisu dopuštene određene iznimke).

Savezni porezi uključuju sljedeće: porez na osobni dohodak, PDV, porez na dobit, porez na eksploataciju minerala, porez na vodu, kao i razne vrste državnih pristojbi, trošarina i naknada.

Nadležnost za rad s lokalnim porezima pak pripada poreznim tijelima koja djeluju na razini pojedine općine. Naknade ove vrste dužne su plaćati fizičke i pravne osobe registrirane u određenom gradu, okrugu, naselju i sl. Porezna uprava koja djeluje u zasebnom mjestu (ili lokalitetu) nema ovlasti kontrolirati proces obračuna i plaćanja naknade u drugim općinama. Provedba određenih vrsta doprinosa riznici može se provesti i na razini Poreznog zakona Ruske Federacije i tijekom zakonodavnih procesa koji se provode na lokalnoj razini.

U Rusiji ima relativno malo lokalnih poreza. Ima ih samo dvoje. Riječ je o porezu na imovinu pojedinaca, kao i na zemlju.

Vrijedno je ukinuti najvažniju značajku ruskog poreznog sustava. Mnogi pravnici njegovu glavnu značajku nazivaju strogom centralizacijom. Stvar je u tome što se, bez obzira na razinu na kojoj djeluju porezne vlasti, sve vrste naknada uspostavljaju (kao i ukidaju) isključivo izmjenama i dopunama Poreznog zakona Ruske Federacije. Niti jedan subjekt federacije, kao ni općina, nema pravo uspostaviti vlastite poreze, koji nemaju korespondenciju u Poreznom zakoniku.

Porezi u St. Petersburgu i Moskvi

Kakva je situacija s porezima u saveznim gradovima - Sankt Peterburgu i Moskvi? Kao što stručnjaci primjećuju, nema temeljnih razlika od sveruskog sustava organiziranja kampova za obuku. Vrste uplata u riznicu u tim velegradovima utvrđene su na razini Poreznog zakona Ruske Federacije, kao iu skladu s lokalnim zakonima (vrijede samo na području svakog od "glavnih gradova"). Osobitost sustava koji djeluju u Sankt Peterburgu i Moskvi je da tijela za poreznu kontrolu imaju i "regionalne" i "općinske" ovlasti.

ruske porezne vlasti

Agencija koja igra glavnu ulogu u sustavu obračuna i osiguranja plaćanja naknada na različitim razinama je Federalna porezna služba Rusije. Također, jedno od ključnih nadležnih tijela u ovom području je Ministarstvo financija Ruske Federacije. Vertikalna struktura svakog odjela približno odgovara načinu na koji je političko-upravna hijerarhija organizirana u sustavu izvršne vlasti.

Savezna porezna služba Rusije: struktura, funkcije

Savezna porezna služba je struktura podređena Ministarstvu financija. Glavne funkcije dodijeljene Federalnoj poreznoj službi Rusije su sljedeće:

  • usklađenost s nacionalnim zakonodavstvom koje uređuje poreze i naknade;
  • kontrola ispravnosti obračuna i vremena uplate naknada u blagajnu;
  • osiguranje zakonitosti prometa novca iz svoje nadležnosti;
  • informiranje građana o pitanjima zakonskog uređenja naplate poreza.

Najvažnija funkcija Federalne porezne službe je registracija pravnih osoba i samostalnih poduzetnika. Građanin Ruske Federacije koji planira pokrenuti posao komunicirat će sa Federalnom poreznom službom na ovaj ili onaj način u gotovo svim fazama svoje aktivnosti. To uključuje ne samo registraciju kod porezne uprave, već i usklađivanje financijskih dokumenata, razne vrste izvješća itd.

Glavni izvori zakona koji reguliraju aktivnosti Federalne porezne službe su Ustav Rusije, savezni zakoni, akti šefa države i vlade te međunarodni ugovori Ruske Federacije. Federalna porezna služba i Ministarstvo financija su porezna tijela koja djeluju u bliskoj suradnji s mnogim drugim strukturama izvršne vlasti (kako na federalnoj razini, tako iu odnosu na ovlasti subjekata i općina).

Organizacija s kojom, prema mišljenju mnogih stručnjaka, Savezna porezna služba najintenzivnije i redovito komunicira je Mirovinski fond. Porezne vlasti također aktivno surađuju s Ministarstvom komunikacija i Rostelecomom u smislu povećanja razine tehnologizacije rada.

Struktura i organizacija poreznih tijela odobrena je naredbom koju izdaje savezno vodstvo Federalne porezne službe Rusije. Svaki regionalni subjekt sustava je, s jedne strane, zasebna pravna osoba, as druge strane, odgovoran je višim strukturama Federalne porezne službe.

Postoji i posebna vrsta poreznih tijela Ruske Federacije, čija je nadležnost nadzor nad ispunjavanjem zakonskih obveza od strane platitelja naknada, na temelju njihove industrijske pripadnosti i drugih klasifikacijskih karakteristika. Riječ je o tzv. međuregionalnim (kao i međuokružnim) inspekcijama.

Međuregionalne inspekcije

Ova vrsta strukture dizajnirana je za rješavanje sljedećih glavnih zadataka:

  1. prati poštivanje zakona koji uređuju poreze i naknade na području pojedinog federalnog okruga;
  2. učinkovita interakcija s opunomoćenim predstavnicima predsjednika Ruske Federacije (u vezi s pitanjima koja su u zajedničkoj nadležnosti s njim);
  3. nadzor nad radom regionalnih struktura Federalne porezne službe putem inspekcija.

Ruske porezne vlasti ove vrste klasificiraju se, kao što smo gore rekli, ovisno o industriji koju reguliraju. Dakle, u današnjoj strukturi postoje sljedeće glavne vrste međuregionalnih poreznih inspekcija:

  • održavanje kontrole nad subjektima iz područja proizvodnje i prerade nafte;
  • osiguravanje ispravne provedbe poreznih zakona od strane tvrtki uključenih u plinsku industriju;
  • kontrolu discipline u pogledu plaćanja naknada u blagajnu poduzeća koja se bave proizvodnjom alkohola i duhanskih proizvoda;
  • interakcija o pitanjima prijenosa poreza s energetskim tvrtkama;
  • osiguravanje usklađenosti djelatnosti metalurških poduzeća s poreznim zakonodavstvom;
  • interakcija po pitanjima plaćanja naknada u riznicu s tvrtkama koje pružaju komunikacijske usluge;
  • provođenje nadzora nad pravilnom provedbom poreznog zakonodavstva od strane prijevozničkih poduzeća.

Kako Federalna porezna služba pomaže ruskom proračunu

Ubiranje novčanih prihoda u proračun, prema mišljenju mnogih pravnika, glavna je funkcija koju obavljaju porezne vlasti. Porezni obveznici su pak glavni “sponzor” državne riznice. U tom smislu, Federalna porezna služba suočava se s nizom važnih zadataka koji se odnose na točan obračun i naplatu svih potrebnih plaćanja u državni proračun. U odnosu na njih odjel ima prilično velik broj prava.

Porezne vlasti: njihova zakonska prava

Koja su glavna prava poreznih vlasti? Porezni zakon Ruske Federacije definira ih na sljedeći način:

  • postavljati zahtjeve poreznim obveznicima u pogledu dostave dokumenata koji mogu sadržavati osnove za zakoniti obračun i plaćanje pristojbi;
  • zahtijevati od građana objašnjenja (uključujući i ona zabilježena u dokumentima) kako bi se utvrdilo koliko je ispravno izračunat iznos poreza, kao i vremenski okvir u kojem je plaćen;
  • provoditi provjere pridržavaju li se platitelji zakona koji uređuju naknade;
  • obustaviti financijske transakcije na obračunskim i osobnim računima platitelja u financijskim institucijama na temelju Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • oduzeti imovinu u vlasništvu obveznika kao moguću mjeru za osiguranje prijenosa potrebnog iznosa poreza u proračun federalne, regionalne ili općinske razine;
  • provodi postupak oduzimanja dokumentacije radi utvrđivanja činjenica koje ukazuju na kršenje poreznog zakonodavstva;
  • pregledati objekte (sredstva) u vlasništvu isplatitelja koji su pogodni za ostvarivanje prihoda (industrijski prostori, skladišta, prodajni prostori), izvršiti uvid u popis njihove imovine (koja se može koristiti i kao sredstvo za ostvarivanje dobiti koja podliježe zakonskom oporezivanju);
  • izračunati točne iznose naknada koje su obveznici dužni uplatiti u izvanproračunske državne fondove (PFR, FSS i MHIF) na temelju podataka o građanima (kao i subjektima koji obavljaju slične aktivnosti);
  • odrediti iznos poreza izračunom u slučaju da obveznik ne dopusti stručnjacima Federalne porezne službe da pregledaju proizvodne pogone, skladišta, trgovačke prostore i druge resurse koji se mogu koristiti kao alat za ostvarivanje dobiti (u pravilu, ovo događa se ako poduzetnik dulje vrijeme ne dostavlja odjelu potrebne dokumente - izvješća, deklaracije i sl.);
  • naplatiti porezne dugove od poduzeća, naplatiti kazne, novčane kazne (posljednje na sudu) u skladu sa zakonodavnim normama (koje u nekim slučajevima na različite načine reguliraju odnos Savezne porezne službe s pojedinačnim poduzetnicima i pravnim osobama);
  • zahtijevati od banaka koje vode tekuće račune poduzetnika podatke o izvršenju različitih vrsta platnih dokumenata po nalogu poreznih obveznika (ova mjera je u pravilu kontrolnog karaktera);
  • po potrebi pozvati na suradnju stručnjake i stručnjake iz organizacija trećih strana (na primjer, to mogu biti prevoditelji);
  • kontaktirati građane koji mogu svjedočiti o određenim činjenicama u vezi s aktivnostima poduzetnika koje mogu biti korisne Federalnoj poreznoj službi s gledišta porezne kontrole;
  • zahtjev za oduzimanje poduzetničke dozvole (ili suspenziju važenja) ako je poslovanje popraćeno kršenjem zakona koji uređuju poreze i naknade;
  • komunicirati sa sudovima na različitim razinama radi rješavanja sporova i prekršaja koji se odnose na procese obračuna i naplate plaćanja.

Ovo su osnovna prava poreznih vlasti zajamčena zakonima Ruske Federacije. Također će biti korisno upoznati se s popisom odgovornosti odjela odgovornih za prikupljanje u državnu riznicu.

Odgovornosti poreznih vlasti

Sukladno zakonu, porezni službenici imaju niz obveza. Nabrojimo najvažnije od njih.

Prije svega, odgovornosti poreznih vlasti uključuju strogo poštivanje zakona koji odražavaju postupke za obračun i primanje naknada u riznicu. Također, strukture Federalne porezne službe i drugih odjela koji obavljaju srodne poslove dužni su pratiti da li svi subjekti na koje se odnosi uredba poštuju norme pravnih akata.

Agencije su dužne voditi urednu evidenciju obveznika naknade kod poreznog tijela, objasniti im specifičnosti primjene važećih pravnih akata, te ih informirati o visini tekućih plaćanja. Osim toga, Savezna porezna služba dužna je osigurati potrebne obrasce za izvješćivanje (i također objasniti nijanse njihovog popunjavanja).

Svako izvješće, pojašnjenje ili prijava poreznoj upravi podnosi se u skladu sa službenim ili preporučenim formatima.

Agencija je, temeljem zakonskih zahtjeva, dužna pomoći građanima u pribavljanju relevantnih dokumenata.

Federalna porezna služba dužna je vratiti preplaćene poreze (ili preračunati na utvrđeni način u usporedbi s drugim naknadama), kazne i razne vrste novčanih kazni.

Porezne vlasti dužne su strogo čuvati povjerljivost procesa interakcije s građanima. Ne radi se samo o osiguravanju poštivanja odredbi Saveznog zakona "O osobnim podacima" i drugih pravnih akata koji štite pojedinačne podatke o platiteljima. U Rusiji postoji nešto poput "porezne tajne", a zadatak je Federalne porezne službe da je se u potpunosti pridržava.

To su glavne odgovornosti poreznih vlasti. Naravno, postoje i druge vrste poslova koje je odjel po sili zakona dužan rješavati. Odrazili smo se na one koji se prije svega odnose na interakciju Federalne porezne službe i građana. Postoji, naravno, velik broj međuresornih obveza ove strukture (primjerice, s vremena na vrijeme različiti dokumenti poreznih vlasti - izvješća, ugovori, planovi itd. - moraju se prenijeti određenim tijelima).

Kako Savezna porezna služba i Ministarstvo financija međusobno djeluju?

Kao što smo već rekli, porezni sustav Ruske Federacije djeluje kroz institucije koje se temelje na dva odjela - Ministarstvu financija i Federalnoj poreznoj službi. Kako ove dvije vladine agencije međusobno djeluju? Pravnici ističu sljedeća glavna područja zajedničkog rada dva navedena odjela:

  1. formiranje konsolidiranog stajališta o tome kako bi se trebali primjenjivati ​​različiti akti poreznih vlasti (uključujući one koji reguliraju aktivnosti odjela);
  2. pripremni rad na unapređenju zakonodavne politike u području poreza;
  3. poslovi vezani uz donošenje tekućih odluka o unutarresornim i međuresornim pitanjima.

Ključna struktura osmišljena da osigura ispravnu interakciju između Ministarstva financija i Federalne porezne službe je međuresorno povjerenstvo. Obavlja poslove vezane uz donošenje odluka s ciljem optimizacije rada na poboljšanju zakona koji reguliraju poreze i naknade, kao i oblikovanja ispravnog pristupa u području prakse provedbe zakona.

Zadaci koji su posebno dodijeljeni Federalnoj poreznoj službi u okviru interakcije s Ministarstvom financija su sljedeći:

  1. raditi na izradi algoritama prema kojima porezni obveznici plaćaju naknade (uglavnom izrada dokumentacijskih obrazaca, predložaka, kao i objašnjenja za njih);
  2. davanje potrebnih informacija i referentnih materijala Ministarstvu financija (najčešće ih traže najviše rukovodeće strukture odjela);
  3. izrada planova, modeliranje predviđanja aktivnosti, pisanje izvješća o činjenici rješavanja problema.

Najvažnija funkcija Federalne porezne službe u interakciji s Ministarstvom financija je analitički rad. Rukovodstvo odjela na kraju svake godine šalje izvješće Ministarstvu financija u kojem se analiziraju podaci o zahtjevima platitelja. U pravilu, to su statistički podaci koji odražavaju broj (kao i prirodu) zahtjeva fizičkih i pravnih osoba, kao i informacije o sudskim odlukama u predmetima koji se odnose na naplatu poreza.

Članak 30. Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje da su porezna tijela samo Ministarstvo Ruske Federacije za poreze i pristojbe i njegove teritorijalne jedinice. Pravni status Ministarstva Ruske Federacije za poreze i naknade određen je Ustavom Ruske Federacije, Poreznim zakonikom Ruske Federacije, Zakonom Ruske Federacije s izmjenama i dopunama od 8. lipnja 1999. "O porezna tijela Ruske Federacije" i Pravilnik o Ministarstvu Ruske Federacije za poreze i naknade, odobren Dekretom Vlade Ruske Federacije od 16. listopada 2000. br. 783.

Porezna tijela su tijela za provođenje zakona, tj. U rješavanju postavljenih stručnih zadataka postupaju u skladu s poreznim i drugim zakonskim propisima. Nepostojanje definicije pojma “organi za provedbu zakona” u zakonodavstvu omogućuje pojedinim pravnim teoretičarima da porezne vlasti klasificiraju kao organe za provedbu zakona, “pravdajući” to činjenicom da porezna tijela imaju nadležnost reagirati na porezne i upravne prekršaje. Međutim, kada se pojedino tijelo svrstava u organe kaznenog progona, treba se voditi drugim kriterijima i smjernicama. Dobro je poznato da se djelatnost provedbe zakona sastoji od relativno raznolikih, ali strogo definiranih funkcija:

  • 1) ustavna kontrola;
  • 2) pravednost;
  • 3) organizacijska podrška radu sudova;
  • 4) tužiteljski nadzor;
  • 5) otkrivanje i istraživanje kaznenih djela;
  • 6) pružanje pravne pomoći.

Svako od područja djelovanja prerogativ je zasebne agencije za provedbu zakona i usmjereno je na postizanje "svojih" rezultata. Nijedna od ovih aktivnosti nije temeljna za porezne vlasti. Stoga porezna tijela ne mogu biti tijela kaznenog progona. Svaka agencija za provođenje zakona je agencija za provođenje zakona, ali nije svaka agencija za provođenje zakona agencija za provođenje zakona.

Za provedbu zadaća dodijeljenih poreznim tijelima, ona imaju ovlasti koje se mogu podijeliti u skupine na temelju njihovih funkcija:

  • a) računovodstvo poreznih obveznika;
  • b) nadzor nad poštivanjem poreznog zakonodavstva;
  • c) obračun poreza na plaće;
  • d) obustava transakcija po bankovnim računima i pljenidba imovine poreznih obveznika, obveznika naknada i poreznih agenata;
  • e) poduzimanje mjera u cilju suzbijanja i otklanjanja utvrđenih povreda poreznog zakonodavstva;
  • g) inspekcija svih prostorija i teritorija koje koristi porezni obveznik za ostvarivanje prihoda ili u vezi s održavanjem oporezivih objekata, bez obzira na njihovu lokaciju;
  • h) nadzor nad usklađenošću velikih troškova pojedinaca s njihovim prihodima;
  • i) provođenje poreznih kontrola, popis imovine poreznih obveznika;
  • j) ovlasti poreznih tijela u oblasti deviznog nadzora;
  • k) naplata zaostalih poreza i naknada, kao i kazni;
  • l) porezno zakonodavstvo;
  • m) privlačenje stručnjaka, stručnjaka i prevoditelja za provođenje porezne kontrole;
  • o) objavljivanje uputa i metodoloških uputa za provedbu formiranja poreznih mjesta;

U skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, porezna tijela imaju pravo od poreznog obveznika, obveznika plaćanja pristojbi, poreznih agenata, predstavnika poreznih obveznika i drugih obveznika zahtijevati sljedeće podatke:

isprave, prema obrascima koje utvrđuju državna tijela i jedinice lokalne samouprave, koje služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza;

objašnjenja i dokumente koji potvrđuju ispravnost obračuna i pravodobno plaćanje poreza.

Porezna tijela imaju pravo provoditi porezni nadzor na način propisan Zakonikom.

Jedna od najučinkovitijih metoda porezne kontrole je porezna kontrola.

Porezna kontrola može biti uredska ili na licu mjesta. Ako se uredski porezni nadzor provodi u samom poreznom tijelu u odnosu na sve porezne obveznike na temelju podnesene prijave i dokumenata, tada se porezni nadzor na licu mjesta provodi u odnosu na organizacije i samostalne poduzetnike na lokalnoj razini. Porezni zakonik Ruske Federacije napravio je značajne prilagodbe u postupku provođenja i organiziranja takvih inspekcija. Za razliku od dosadašnjeg zakonodavstva, jasno su propisana pravila za imenovanje, provođenje i obradu rezultata poreznog nadzora, te je određen najduži rok za provođenje poreznog nadzora (3 mjeseca) od trenutka podnošenja porezne prijave poreznog obveznika.

Porezni obveznik kojeg je službena osoba poreznog tijela posjetila radi obavljanja poreznog nadzora ima pravo zahtijevati da službena osoba predoči službenu iskaznicu i rješenje čelnika poreznog tijela (ili njegovog zamjenika) o obavljanju nadzora. - porezni nadzor na licu mjesta ovog poreznog obveznika. Novost je i to da porezno tijelo nema pravo provoditi ponovljene izravne nadzore za iste poreze, osim u slučajevima kada se drugi nadzor odnosi na reorganizaciju ili likvidaciju organizacije poreznog obveznika i kada se provodi ponovni porezni nadzor. izdaje više porezno tijelo kao nadzor nad radom poreznog tijela koje je provelo nadzor.

Osim toga, porezne vlasti imaju pravo oduzeti dokumentaciju od poreznog obveznika tijekom porezne kontrole. Prvo, dokumenti koji dokazuju počinjenje bilo kakvog poreznog prekršaja podliježu oduzimanju; drugo, dokumenti se mogu zaplijeniti samo u slučajevima kada postoje opravdani razlozi vjerovati da će ti dokumenti biti uništeni. skriveno, izmijenjeno ili zamijenjeno; treće, porezna tijela imaju pravo oduzimati dokumente u okviru poreznog nadzora samo tijekom razdoblja revizije.

Ako je poreznim službenicima koji provode porezni nadzor onemogućen pristup navedenim područjima ili prostorijama (osim stambenih), porezna tijela imaju pravo samostalno utvrditi iznos poreza na temelju procjene podataka koji su im dostupni o poreznom obvezniku. ili analogijom.

U usporedbi s prethodnim zakonodavstvom, Poreznim zakonom, porezna tijela imaju pravo utvrditi iznos poreza izračunom iu slučajevima nedostatka računovodstva prihoda i rashoda, računovodstva oporezivih stavki ili vođenja evidencije u suprotnosti s utvrđenim postupkom, koji dovelo do nemogućnosti obračunavanja poreza.

Za obavljanje svojih funkcija, uključujući funkcije porezne kontrole, porezna tijela moraju imati potrebne informacije. Porezna tijela dio tih podataka dobivaju izravno u svom poslovanju, dok im dio informacija dostavljaju različita tijela.

Novost u poreznom zakonodavstvu je odredba poreznog tijela da samostalno provodi popis imovine u vlasništvu poreznog obveznika. Inventura se podrazumijeva kao način provjere usklađenosti stvarne raspoloživosti novčanih sredstava u naravi s knjigovodstvenim podacima. Provodi se kako bi se osigurala pouzdanost računovodstvenih i porezno računovodstvenih pokazatelja. Porezna tijela imaju pravo zahtijevati od poreznih obveznika i drugih obveznika otklanjanje utvrđenih povreda propisa o porezima i naknadama te nadzirati ispunjavanje tih zahtjeva.

Također, značajne promjene dogodile su se u reguliranju prava poreznih tijela na naplatu poreza, pristojbi i kazni. Na temelju stavka 1. članka 45. Zakona, prisilna naplata poreza od organizacije provodi se, u pravilu, na nesporan način, od pojedinca - sudskim putem. Naplata penala provodi se isključivo sudskom odlukom.

Porezne vlasti imaju pravo poreznim obveznicima omogućiti odgode i obročne plaćanja kazni (globi) za porezne prekršaje. Treba naglasiti da porezni obveznik nema pravo od porezne uprave zahtijevati odgodu ili obročno plaćanje kazne – to je isključivo pravo porezne uprave.

Poreznim zakonom uvedena su nova prava poreznih tijela da pozovu kao svjedoke osobe kojima mogu biti poznate bilo koje okolnosti važne za provedbu poreznog nadzora uz naknadu troškova putovanja do mjesta i boravka u poreznoj upravi. Porezno tijelo ima pravo privući stručnjake, stručnjake i prevoditelje za provođenje porezne kontrole.

Ako se otkriju povrede u postupku izdavanja dozvola za obavljanje određenih vrsta djelatnosti ili kršenja uvjeta dozvola, porezna tijela imaju pravo podnijeti zahtjev tijelima koja su izdala dozvole za poništenje tih dozvola ili obustaviti svoje radnje.

Glavna odgovornost poreznih tijela je nadzor poštivanja zakona o porezima i naknadama, kao i propisa donesenih u skladu s njima. U obavljanju ove funkcije porezna tijela dužna su strogo poštivati ​​zakone o porezima i naknadama, tj. radnje poreznih vlasti moraju se temeljiti na zakonima.

Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje sljedeće odgovornosti poreznih tijela:

provodi rad s objašnjenjima o primjeni zakonodavstva o porezima i naknadama, kao i regulatornih pravnih akata donesenih u skladu s njim;

besplatno informirati porezne obveznike o aktualnim porezima i naknadama;

vodi evidenciju poreznih obveznika po utvrđenom postupku;

predstaviti utvrđene obrasce za izvješćivanje i objasniti postupak njihovog popunjavanja;

izvršiti povrat ili prijeboj preplaćenih ili prenaplaćenih iznosa poreza, kazni i kazni na način propisan Poreznim zakonom;

čuvati poreznu tajnu;

dostaviti poreznom obvezniku i drugom obvezniku preslike izvješća o poreznom nadzoru i rješenja poreznog tijela te zahtjev za plaćanje poreza i pristojbi.

Porezni zakon predviđa obvezu poreznih tijela da obavijeste poreznu policiju o mogućim kaznenim djelima u poreznoj sferi. Relevantni materijali moraju se poslati ako okolnosti utvrđene tijekom inspekcija i na drugi način ukazuju na to da je počinjeno porezno kazneno djelo.

Glavna zadaća poreznih vlasti Ruske Federacije je praćenje poštivanja poreznog zakonodavstva, ispravnosti obračuna, potpunosti i pravodobnog plaćanja poreza i naknada utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije, državnim tijelima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Federacije, kao i propisi predstavničkih tijela općina iz njihove nadležnosti.

Prema ovoj definiciji, razlika između poreznih vlasti naše zemlje i carinskih tijela je u tome što oni nisu poreznici, oni kontroliraju njihovu naplatu, a pritom imaju široka prava i ovlasti.

Osim gore navedenih zadataka, glavni zadaci poreznih vlasti uključuju kontrolu valute koja se provodi u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o reguliranju valute.

Što se tiče funkcija poreznih tijela, one se međusobno donekle razlikuju, ovisno o razini vlasti - saveznoj, regionalnoj ili lokalnoj.

Popis funkcionalnih odgovornosti teritorijalnih tijela Federalne porezne službe obuhvaća sljedeće točke:

  • § Praćenje poštivanja zakona o porezima i naknadama;
  • § Osiguravanje pravovremenog i potpunog obračuna poreznih obveznika;
  • § Provjera točnosti knjigovodstvenih i porezno knjigovodstvenih isprava;
  • § Prijenos dokumenata koji se odnose na kršenja zakona agencijama za provođenje zakona. Takva kršenja trebala bi podlijegati kaznenoj odgovornosti;
  • § Podnošenje zahtjeva sudu opće nadležnosti ili arbitražnom sudu.

Uz funkcije koje su zajedničke za sve dijelove poreznog sustava, Središnji ured Federalne porezne službe i njegovi odjeli za sastavne subjekte Ruske Federacije obavljaju i druge funkcije:

  • 1. Kontrola i koordinacija rada nižih inspekcija i rukovodstva;
  • 2. Obrada materijala: analitičko-statistička;
  • 3. Izrada metodoloških publikacija o primjeni poreznog zakonodavstva;
  • 4. Suradnja sa stranim, međunarodnim poreznim organizacijama.

Jedan od ključnih zadataka u međunarodnim aktivnostima Federalne porezne službe Rusije je uspostavljanje, održavanje i razvoj međunarodnih kontakata i praktične interakcije s poreznim tijelima stranih zemalja u svrhu razmjene iskustava o poreznim pitanjima. Kao i primanje razmjene informacija.

Najbliža interakcija Savezne porezne službe uspostavljena je s poreznim vlastima Njemačke, SAD-a, Francuske, Velike Britanije, Poljske i Finske. Korišteni podaci preuzeti su na temelju statističkih podataka prikazanih na web stranici www. gks. ru

To ukazuje na učinkovite aktivnosti Federalne porezne službe Rusije, koja se procjenjuje prema određenim kriterijima i pokazateljima. Ovi pokazatelji uključuju: naplatu poreza i pristojbi, povećanje udjela poreznih obveznika i obveznika pristojbi koji zadovoljavajuće ocjenjuju kvalitetu rada poreznih tijela, kao i smanjenje duga za poreze i naknade prema proračunskom sustavu Ruske Federacije. itd.

Ovi kriteriji odražavaju prioritetna područja djelovanja i razvoja Federalne porezne službe Rusije za sljedeće tri godine.

Savezna porezna služba Rusije za konstitutivne entitete Ruske Federacije zauzima središnje mjesto među teritorijalnim poreznim tijelima. Menadžer sastavlja upravljačku strukturu, koja mu se potom dostavlja na odobrenje Federalnoj poreznoj službi Rusije.

Na temelju zadataka i funkcija koje Federalna porezna služba Rusije obavlja u sastavnim entitetima Ruske Federacije, uspostavljaju se sljedeći sastavi i unutarnji odjeli (odjeli):

ʹ Državna registracija osoba za koje je uspostavljen poseban postupak registracije;

ʹ Održavanje regionalnog dijela informativnog izvora. Takvi resursi uključuju: Jedinstveni državni registar pravnih osoba, Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika, Jedinstveni državni registar pravnih osoba.

b Računovodstvo, izvješćivanje i analiza primitaka poreza i naknada na području određenog subjekta Ruske Federacije;

ʹ Donošenje rješenja o promjeni roka plaćanja poreza;

ʹ Provođenje izravnih, kao i ponovljenih izravnih poreznih kontrola poreznih obveznika i obveznika pristojbi, kao i poreznih agenata;

ʹ Besplatne informacije za porezne obveznike;

ʹ Metodološka potpora poreznoj upravi, kao i pravna potpora poreznoj upravi odjela i nižih poreznih inspekcija;

ʹ Ostale funkcije.

Prilikom formiranja odjela, za obavljanje zadataka i funkcija dodijeljenih Federalnoj poreznoj službi Rusije od strane konstitutivnih entiteta, struktura Federalne porezne službe Rusije uzima se kao osnova.

Inspekcije Federalne porezne službe Rusije na međuokružnoj razini podijeljene su u dvije vrste:

  • 1) Teritorijalna porezna tijela stvorena na temelju dvaju (ili više) okružnih inspektorata;
  • 2) Specijalizirana porezna tijela po gospodarskim sektorima i područjima djelatnosti.

Funkcije inspekcija na međuokružnoj razini identične su funkcijama redovne inspekcije Federalne porezne službe Rusije za okrug, gradski okrug i grad bez okruga. Što se tiče funkcija specijaliziranih inspektorata na međuokružnoj razini, one su identične onima koje obavljaju međuregionalni inspektorati Federalne porezne službe Rusije na federalnoj razini.

Na temelju karakteristika svakog subjekta na području Ruske Federacije, broj inspekcija se međusobno razlikuje s velikim odstupanjem. Na primjer, u gradu Moskvi porezna uprava provodi se u 36 teritorijalnih inspektorata i 6 međuokružnih specijaliziranih.

Takvi pregledi uključuju:

  • · br. 45 - o središnjoj obradi podataka (DPC);
  • · br. 46 - o radu s velikim poreznim obveznicima;
  • · br. 47 - o radu sa stranim poreznim obveznicima;
  • · Br. 49 - o radu s kasinima i tržnicama;
  • · Br. 50 - o radu s bankama i investicijskim fondovima.

Na stvaranje navedenih inspekcija utjecale su specifičnosti ovog kraja. A temelj unutarnje strukture je standardna struktura za grad ili regiju.

Zahvaljujući informatizaciji poreznih tijela, kao i korištenju drugih naprednih sredstava informatizacije, postala je moguća standardna struktura poreznih inspekcija u kojoj se unutarnje podjele stvaraju na temelju njihove specijalizacije za određene vrste poreznih poslova, tj. , na temelju funkcionalnog principa.

Dakle, sumirajući razmatranje funkcionalne svrhe poreznih tijela, možemo izvući sljedeće zaključke:

  • - funkcije središnje, regionalne i lokalne porezne vlasti su različite. Međutim, budući da je glavna zadaća svake poveznice nadzor poštivanja poreznog zakonodavstva, slijedi da porezna tijela na svim razinama obavljaju sljedeće opće funkcije:
    • · Računovodstvo poreznih obveznika i obveznika plaćanja naknada;
    • · Pratiti poštivanje propisa od strane sudionika u porezno pravnim odnosima;
    • · Utvrđivanje iznosa poreza i naknada koji se plaćaju u proračun;
    • · Povrat preplaćenih/više naplaćenih poreza, pristojbi, kazni;
    • · Primjena odgovornosti za kršenje poreznog zakonodavstva Ruske Federacije;
    • · Suradnja sa stranim i međunarodnim poreznim organizacijama i dr.
  • - porezna tijela Ruske Federacije imaju odgovarajuća prava, koja se u obavljanju svojih funkcija ostvaruju putem prava ovlaštenih osoba.
  • - porezna tijela i njihove službenike karakterizira načelo diskrecije, a to je da je „dopušteno sve što nije zakonom zabranjeno“. Međutim, bilo bi preporučljivije voditi se imperativnim načelom, koje dopušta samo radnje dopuštene zakonom.

Porezna uprava - to je postupak vođenja poreznih postupaka koji provode porezna i druga tijela (porezne uprave) s određenim ovlastima u odnosu na porezne obveznike i obveznike plaćanja pristojbi.

Predmet porezne administracije- porezni postupak.

Objekt porezne uprave- proces upravljanja poreznom proizvodnjom.

Subjekti porezne uprave - porezna i druga tijela (porezne uprave).

Porezni postupak - to je skup zakonom utvrđenih tehnika, metoda i tehnika kojima se utvrđuje postupak dobrovoljnog ispunjavanja porezne obveze poreznog obveznika, te ovlasti poreznih uprava da kontroliraju, reguliraju i prisiljavaju porezne obveznike na ispunjenje te obveze.

Porezne uprave - to su državna porezna i druga tijela kojima su na zakonskoj osnovi dodijeljene određene ovlasti (upravne) u odnosu na porezne obveznike i obveznike plaćanja pristojbi.

Porezna tijela obavljaju svoje funkcije i međusobno djeluju:

    • sa saveznim organima izvršne vlasti;
    • s izvršnim vlastima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;
    • s lokalnim vlastima;
    • s državnim izvanproračunskim fondovima

kroz provedbu ovlasti predviđenih Poreznim zakonikom Ruske Federacije i drugim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije.

Struktura poreznih vlasti Ruske Federacije

Struktura Savezne porezne službe (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/fts/structure_fts/):

  1. Uprava i središnji ured Federalne porezne službe Rusije;
  2. međuregionalne inspekcije Federalne porezne službe Rusije:
    • po federalnim okruzima (8 okruga);
    • za najveće porezne obveznike (br. 1-9);
    • o cijenama u porezne svrhe;
    • o centraliziranoj obradi podataka;
    • na stolnoj kontroli
  3. Uredi Federalne porezne službe Rusije za sastavne entitete Ruske Federacije, koji uključuju inspekcije Federalne porezne službe Rusije u sastavnim entitetima Ruske Federacije.

Sukladno čl. 6. Zakona Ruske Federacije od 21. ožujka 1991. N 943-I „O poreznim tijelima Ruske Federacije” glavne zadaće poreznih tijela su kontrola:

    • za usklađenost sa zakonodavstvom o porezima i naknadama;
    • za točnost obračuna, cjelovitost i pravodobnost plaćanja (prijenosa) u proračunski sustav Ruske Federacije poreza, naknada i doprinosa za osiguranje, odgovarajućih kazni, kazni, kamata, au slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije - ostala obvezna plaćanja.

Funkcije poreznih vlasti Ruske Federacije

Glavne funkcije poreznih vlasti Ruske Federacije:

    1. osiguravanje izvršenja i poštivanja poreznog zakonodavstva, razvijanje mehanizama porezne administracije kako bi se osiguralo pravodobno i potpuno uplaćivanje poreza u proračune svih razina;
    2. sudjelovanje u pripremi nacrta zakona i drugih regulatornih pravnih akata o poreznim pitanjima, uključujući sporazume s drugim državama;
    3. pojašnjavanje poreznim obveznicima njihovih prava i obveza;
    4. pravovremeno informiranje poreznih obveznika o promjenama poreznog zakonodavstva.

Ovlasti poreznih tijela

Prava poreznih tijela utvrđena su čl. 31 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem porezna tijela imaju pravo:

  1. zahtijevati od poreznog obveznika, obveznika naknade ili poreznog agenta dokumente koji potvrđuju točan obračun i pravodobno plaćanje (po odbitku i prijenosu) poreza i naknada;
  2. provoditi porezne revizije;
  3. oduzeti dokumente od poreznog obveznika, obveznika naknade ili poreznog agenta tijekom poreznog nadzora u slučajevima kada postoji opravdana sumnja da će ti dokumenti biti uništeni, sakriveni, izmijenjeni ili zamijenjeni;
  4. pozivati ​​porezne obveznike, porezne obveznike ili porezne agente poreznim tijelima radi davanja objašnjenja;
  5. obustaviti promet po računima poreznog obveznika, obveznika naknade ili poreznog zastupnika u bankama i zaplijeniti imovinu;
  6. pregledati sve proizvodne, skladišne, trgovačke i druge prostore i teritorije koje porezni obveznik koristi za ostvarivanje prihoda ili u vezi s održavanjem objekata oporezivanja, bez obzira na njihovu lokaciju, te izvršiti popis imovine u vlasništvu poreznog obveznika;
  7. odrediti iznos poreza koji porezni obveznici plaćaju proračunskom sustavu Ruske Federacije;
  8. zahtijevati od poreznih obveznika, obveznika naknada, poreznih agenata i njihovih predstavnika da otklone utvrđene povrede zakona o porezima i naknadama i nadziru poštivanje ovih zahtjeva;
  9. naplatiti zaostatke, kao i kazne, kamate i kazne;
  10. zahtijevati od banaka dokumente koji potvrđuju činjenicu zaduživanja poreza, naknada, kazni i kazni s računa i korespondentnih računa banaka i prijenos tih iznosa u proračunski sustav Ruske Federacije;
  11. privući stručnjake, stručnjake i prevoditelje za provođenje porezne kontrole;
  12. pozvati kao svjedoke osobe kojima bi mogle biti poznate okolnosti od značaja za porezni nadzor;
  13. podnositi zahtjeve za poništenje ili suspenziju dozvola izdanih pravnim i fizičkim osobama za pravo obavljanja određenih vrsta djelatnosti;
  14. podnositi zahtjeve (prijave) sudovima opće nadležnosti ili arbitražnim sudovima:
    • o naplati dugova, kazni i kazni za porezne prekršaje;
    • o naknadi štete nanesene državi i (ili) općini kao rezultat nezakonitog postupanja banke u otpisu sredstava s računa poreznog obveznika nakon primitka rješenja poreznog tijela o obustavi poslovanja;
    • o prijevremenom raskidu ugovora o investicijskom poreznom kreditu;
    • u drugim slučajevima predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Ostale ovlasti (nadzor, objašnjenje, informiranje i dr.) proizlaze iz zadaća i funkcija poreznih tijela.