Ono što se naziva obračunima na otvorenom računu. Obračuni na otvoreni račun. Bankovni transfer. Plaćanje u obliku avansa
Za izvozno-uvozne poslove podrazumijeva i obračune po otvorenom računu. Ovi zajmovi se daju u nagodbama između redovitih partnera (drugih strana), posebno za višestruke isporuke slične robe. Bit zajmova ili nagodbi na otvoreni račun je da prodavatelj otpremi kupcu robu i pošalje mu dokumente o vlasništvu, zadužujući iznos duga na račun otvoren na ime kupca. U rokovima navedenim u ugovoru, kupac vraća svoj dug na otvoreni račun. Za kupca je otvoreni račun povoljan oblik plaćanja i dobivanja kredita, jer u tom slučaju ne postoji rizik plaćanja neisporučene robe, a kamate za korištenje takvog kredita obično se ne obračunavaju. Poslovni subjekti koji koriste otvoreni račun, u pravilu, nastupaju naizmjenično kao prodavači i kupci, što je jedan od načina osiguravanja ispunjenja obveza stranaka.
Prekoračenje je negativno stanje na tekućem računu klijenta banke. Overdraft je oblik kratkoročnog kredita koji se daje tako što banka tereti račun klijenta iznad stanja na računu. Kao rezultat takve operacije formira se negativna bilanca, tj. debit saldo – dugovanje klijenta prema banci. Banka i klijent sklapaju ugovor kojim se utvrđuje maksimalni iznos prekoračenja, uvjeti kredita, postupak otplate i visina kamate na kredit. Kod prekoračenja svi iznosi odobreni na tekućem računu klijenta koriste se za otplatu duga. Stoga se iznos kredita mijenja kako sredstva postaju dostupna, što razlikuje prekoračenje od običnog kredita. U Ruskoj Federaciji banke gotovo nikada ne daju prekoračenja. U inozemstvu se koristi prilično široko.
U SAD-u prekoračenje može biti omogućeno besplatno za klijente banke koji već duže vrijeme imaju otvoren račun u banci.
Kredit prekoračenja prvi put je nastao u Engleskoj, a sada se prakticira u većini razvijenih zemalja.
Akceptni kredit je kredit koji daje banka u obliku akceptiranja mjenice (mjenice) koju banci izdaju izvoznici i uvoznici. Ovim oblikom kredita izvoznik je u mogućnosti izdati banci mjenice na određeni iznos u okviru kreditnog limita. Banka prihvaća te mjenice, čime jamči dužniku njihovo plaćanje na vrijeme.
Kod prodaje robe na kredit izvoznici su zainteresirani da mjenicu akceptira velika banka. Takva se mjenica može eskontirati ili prodati. Kod akceptnog kredita, kredit formalno daje izvoznik, ali za razliku od mjeničnog kredita, banka je akceptant mjenice. Izdavanjem akcepta banka ne daje kredit niti ulaže vlastita sredstva u transakciju, već se obvezuje platiti mjenicu kada plaćanje dospije. U slučajevima kada izvoznik zahtijeva plaćanje u gotovini, provode se operacije refinanciranja, tj. Banka uvoznika prihvaća mjenicu koju joj izdaje uvoznik, uzima je u obzir i plaća izvozniku u gotovini. Trošak akceptnog kredita sastoji se od dva elementa: akceptne naknade i diskontne stope, koja je obično niža od eskontne stope mjenice.
Izraz "akceptni kredit" obično se koristi u slučajevima kada banke prihvaćaju mjenice samo od izvoznika svoje zemlje. Vrsta akceptnog kredita je akceptni rambus kredit.
Rambus u međunarodnoj trgovini znači plaćanje kupljene robe putem banke u obliku akceptiranja mjenica koje izdaje izvoznik od strane banke uvoznika. Izraz "accept-rambus kredit" koristi se u slučajevima kada banke prihvaćaju mjenice koje su na njih povukle strane poslovne banke. Ove banke igraju pomoćnu ulogu i preuzimaju odgovornost bankama akceptantima za pravovremeni prijenos (rembusting) na njihove račune valute potrebne za plaćanje prihvaćenih mjenica.
Više o temi Kredit na otvoreni račun:
- Mehanizam bankovnog kreditiranja trgovačkih organizacija za nadopunu obrtnog kapitala na temelju jednokratnih zajmova i kreditnih linija.
Knjigovodstveno evidentiranje transakcija u stranoj valuti (namirenja u obliku avansa, namirenja na otvoreni račun)
Datum: 2017-10-03
Pitanje 6.Računovodstvo deviznih transakcija(obračuni u obliku predujma, obračuni na otvoreni račun)
Plaćanje u obliku avansa
Plaćanja u obliku avansa najpovoljnija su za izvoznika, budući da plaćanje robe vrši uvoznik prije otpreme, a ponekad čak i prije njene proizvodnje. Ako uvoznik plati robu unaprijed, kreditira izvoznika. Primjerice, avansi za dio vrijednosti ugovora uključeni su u uvjete ugovora za izgradnju objekata u inozemstvu. Kod uvoza skupe opreme, brodova, zrakoplova po narudžbi također se prakticira avansno plaćanje. Prema međunarodnoj praksi, akontacije iznose 10-33% iznosa ugovora. U ime izvoznika, za iznos avansa, izvoznikova banka obično izdaje u korist uvoznika jamstvo povrata primljenog avansa u slučaju neispunjavanja uvjeta ugovora i neisporuke roba. Osim toga, uobičajeno je plaćanje unaprijed za niz roba: plemeniti metali, nuklearno gorivo, oružje itd. Ovaj se obrazac može koristiti kada je uvoznik iznimno zainteresiran za primitak robe. S obzirom na rizik uključen u ovaj način plaćanja, može se koristiti prvenstveno između tvrtki s jakim vezama.
Obračuni na otvoreni račun
Bit obračuna na otvorenom računu su periodična plaćanja od uvoznika prema izvozniku nakon primitka robe. Iznos tekućeg duga evidentiran je u knjigama trgovačkih partnera. Ovaj oblik plaćanja s inozemstvom povezan je s kreditom na otvoreni račun. Postupak obračuna pri otplati duga po otvorenom računu utvrđuje se ugovorom između ugovornih strana. Obično postoje periodična plaćanja na određeni datum. Nakon što su računi usklađeni, konačno poravnanje nepodmirenih dugovanja na otvorenom računu obavlja se putem banaka, obično putem bankovnog prijenosa ili čeka. U tom smislu, bankarska statistika uključuje poravnanja po otvorenim računima u bankovnim transferima. Otvoreni račun koristi se za poravnanja između:
– poduzeća povezana tradicionalnim trgovinskim odnosima;
– TNK i njezini inozemni ogranci za izvozne isporuke;
– izvoznik i posredničko društvo;
– mješovita poduzeća u kojima sudjeluje izvoznik;
– za robu upućenu na konsignaciju za prodaju iz skladišta.
Obično se obračuni na otvoreni račun koriste za redovite isporuke, kada je povjerenje potkrijepljeno dugoročnim poslovnim odnosima, a kupac je ugledna tvrtka, budući da je kretanje robe ispred kretanja novca. U ovom slučaju obračuni su odvojeni od robnih zaliha i povezani su s komercijalnim kreditom, pri čemu izvoznik jednostrano kreditira uvoznika. Ako se isporuke robe provode obostrano s naknadnim obračunima na otvorenom računu, tada se one odražavaju na tekućem računu (jedinstveni račun), dolazi do bilateralnog kreditiranja i prijeboja međusobnih potraživanja.
Obračuni na otvorenom računu su najpovoljniji za uvoznika, jer on naknadno plaća primljenu robu, a kamate za dani kredit se ne naplaćuju posebno: nema rizika od plaćanja neisporučene ili neprihvaćene robe.
Za izvoznika je ovaj oblik plaćanja najmanje isplativ, jer ne sadrži pouzdanu garanciju pravodobnog plaćanja i usporava obrt njegovog kapitala. Rizik neplaćanja robe od strane uvoznika pri jednostranom korištenju ovog oblika plaćanja sličan je riziku nedovoljne isporuke robe od strane izvoznika kod avansnih plaćanja.
Ovaj oblik nagodbe obično se koristi kada druge ugovorne strane naizmjenično djeluju kao prodavatelj i kupac, a neispunjenje obveza od strane uvoznika povlači za sobom obustavu isporuke robe od strane izvoznika. Za isporuke u jednom smjeru ovaj oblik plaćanja se rijetko koristi.
U međunarodnom platnom prometu koriste se mjenice koje izdaje izvoznik uvozniku. Mjenica je isprava sastavljena u zakonom propisanom obliku koja sadrži bezuvjetni nalog vjerovnika (trasata) zajmoprimcu (trasatu) da u određenom roku plati trećoj osobi (remitetu) određeni novčani iznos ili donositelja navedenog u mjenici. Za plaćanje računa odgovoran je akceptant koji je uvoznik ili banka. Mjenice koje prihvaćaju banke mogu se računovodstveno lako pretvoriti u gotovinu. Oblik, pojedinosti, uvjeti izdavanja i plaćanja mjenica regulirani su mjeničnim zakonodavstvom, koje se temelji na Jedinstvenom zakonu o mjenici usvojenom Ženevskom mjeničnom konvencijom iz 1930. Upotreba mjenice uz naplatu a akreditiv daje pravo na dobivanje kredita i devizne zarade.
Čekovi, koji su se prvi put pojavili u 16. stoljeću, također se koriste u međunarodnom plaćanju. u obliku primitaka od blagajnika koji su deponentima naplaćivali kamate za pohranu novca. Dužnik (kupac) ili sam izdaje ček (ček klijenta) ili njegovo izdavanje povjerava banci (bankov ček). Oblici i detalji čeka regulirani su nacionalnim i međunarodnim zakonodavstvom (Konvencija o čeku iz 1931.). Čekovi se plaćaju po predočenju. Putnički čekovi i euročekovi koriste se kao sredstvo plaćanja u međunarodnim netrgovačkim plaćanjima.
Putnički (turistički) ček je novčana obveza (nalog) da se njegovom vlasniku isplati novčani iznos koji je na njemu naznačen. Putničke čekove izdaju veće banke u domaćoj i stranoj valuti. Uzorak potpisa vlasnika stavlja se u trenutku kada mu se ček prodaje.
Eurochek - ček u eurima - izdaje banka bez uplate gotovine unaprijed i za veće iznose na račun bankovnog kredita na rok do mjesec dana; plaća se u bilo kojoj zemlji koja je stranka Eurocheck sporazuma (od 1968.). Plaćanje se vrši samo uz predočenje jamstvene kartice; kontrola obrade euro čekova pridonosi poboljšanju plaćanja u međunarodnom turizmu.
Obračuni s klijentima za kupnju deviza
Dodjela računa |
Komentar |
|||
Zaduženje |
Kreditna |
|||
Banka nije sudionik razmjene |
||||
40702 |
47405 |
|
||
Prijenos sredstava posredničkoj banci |
47408 |
30102 |
||
Primitak sredstava u stranoj valuti |
30114 |
47407 |
Propisi Središnje banke Ruske Federacije od 26. ožujka 2007. br. 302-P, klauzula 4.59 |
|
47407 |
47405 |
|||
Prijenos sredstava u stranoj valuti na račune klijenata |
47405 |
|||
40702 |
|
|||
Plaćanje provizije u korist ovlaštene banke koja izvršava Nalog za kupnju deviza |
40702 |
30110 |
Plaćanje provizije rezident obavlja sa svog tranzitnog deviznog računa u skladu s ugovorom o otvaranju tekućeg deviznog računa ili Narudžbenicom. |
|
Dovršavanje posla |
47405 |
47408 |
||
40702 |
||||
47405 |
|
|||
Banka je sudionik razmjene |
||||
Primanje sredstava u valuti Ruske Federacije od klijenata za kupnju strane valute |
47405 |
Kupnju deviza za rublje na deviznom tržištu obavlja rezident na temelju svoje Narudžbenice. |
||
Banka nastupa kao klijent |
30102 |
|||
Sa računa otvorenog u ovoj banci |
40702 |
|||
Polaganje sredstava na mjenjačnici za kupnju deviza |
47404 |
30102 |
Sredstva prenesena za obavljanje kupoprodajnih transakcija deviza i transakcija mjenjačkih derivata ili za ispunjenje obveza iz tih transakcija, kao i za plaćanje provizija. |
|
60310 |
||||
Odraz troškova |
Za iznos provizije za obračune s mjenjačnicom simbol 25201. |
|||
Primanje deviza iz mjenjačnice |
30114 |
47403 |
Propisi Središnje banke Ruske Federacije od 26. ožujka 2007. br. 302-P, klauzula 4.57, klauzula 4.58 |
|
47403 |
47405 |
|||
Prijenos deviza na račune klijenata |
47405 |
Razdoblje kreditiranja ne smije biti dulje od 3 radna dana od datuma izvršenja narudžbenice |
||
40702 |
Na tranzitni devizni račun. |
|||
Dovršavanje posla |
47405 |
47404 |
Za iznos od rubalja po kupovnom tečaju valute |
|
40702 |
Povrat preostalih rublja sredstava |
|||
Odraz prihoda nakon završetka transakcije |
47405 |
Za iznos provizije u korist banke simbol 16201. |
||
Obračuni na otvoreni račun. Njihova bit sastoji se u periodičnim plaćanjima od uvoznika izvozniku nakon primitka robe. Iznos tekućeg duga evidentiran je u knjigama trgovačkih partnera. Ovaj oblik plaćanja s inozemstvom povezan je s kreditom na otvoreni račun. Postupak namire za otplatu duga po otvorenom računu utvrđuje se ugovorom između ugovornih strana. Obično se periodična plaćanja vrše na određeni datum (nakon završetka isporuka ili preprodaje robe od strane uvoznika sredinom ili krajem mjeseca). Nakon što su računi usklađeni, konačno poravnanje nepodmirenih dugovanja na otvorenom računu obavlja se putem banaka, obično putem bankovnog prijenosa ili čeka. Stoga bankarska statistika često uključuje podmirenja po otvorenim računima u bankovnim prijenosima.
Otvoreni račun služi za obračune između: poduzeća povezanih tradicionalnim trgovinskim odnosima; TNK i njezini inozemni ogranci za izvozne isporuke; izvoznik i brokerska tvrtka; mješovite tvrtke sa sudjelovanjem izvoznika; za robu poslanu na konsignaciju za prodaju iz skladišta. Obično se obračuni na otvoreni račun koriste za redovite isporuke, kada je povjerenje podržano dugoročnim poslovnim odnosima, a kupac je ugledna tvrtka. Osobitost ovog oblika plaćanja je u tome što je kretanje robe ispred kretanja novca. U tom slučaju obračuni su odvojeni od robnih zaliha i povezani su s komercijalnim kreditom, a obično izvoznik jednostrano kreditira uvoznika. Ako se isporuke robe provode obostrano s naknadnim obračunima na otvorenom računu, tada se one odražavaju na tekućem računu (jedinstveni račun), dolazi do bilateralnog kreditiranja i prijeboja međusobnih potraživanja.
Obračuni na otvorenom računu su najpovoljniji za uvoznika, jer on naknadno plaća primljenu robu, a kamate za dani kredit se ne naplaćuju posebno: nema rizika od plaćanja neisporučene ili neprihvaćene robe. Za izvoznika je ovaj oblik plaćanja najmanje isplativ, jer ne sadrži pouzdanu garanciju pravovremene naplate, usporava obrt kapitala, a ponekad mora pribjeći bankovnom kreditu. Rizik neplaćanja robe od strane uvoznika pri jednostranom korištenju ovog oblika plaćanja sličan je riziku nedovoljne isporuke robe od strane izvoznika kod avansnih plaćanja. Zapravo, ovaj oblik plaćanja se koristi za posuđivanje uvozniku i odražava izvoznikovo povjerenje u njega. Stoga se ovaj oblik plaćanja obično koristi samo na temelju reciprociteta, kada se druge ugovorne strane naizmjence pojavljuju kao prodavatelj i kupac, a neispunjenje obveza od strane uvoznika povlači za sobom obustavu isporuke robe od strane izvoznika. Za jednosmjerne isporuke rijetko se koriste otvorene nagodbe.
Ponekad dogovor za otvaranje posebnog escrow račune kojima se pripisuje zarada od izvoza u konvertibilnoj valuti. Prisutnost takvog računa povećava izvoznikovo povjerenje u solventnost uvoznika.
Obračuni za barter (mjenjačke) transakcije, koje pokrivaju 10-15% svjetske trgovine, provode se u općeprihvaćenim oblicima (otvoreni račun, akreditiv itd.).
Prilikom plaćanja po otvorenom računu, ugovorne strane međusobno vode evidenciju o iznosima tekućeg duga. Izvoznik otprema robu uvozniku, šalje mu otpremnicu i za iznos duga zadužuje račun otvoren na ime uvoznika. Potonji vrši isti unos u korist računa izvoznika. Nakon plaćanja robe, izvoznik i uvoznik sklapaju kompenzacijske poslove.
Značajke ovog oblika plaćanja:
1) osigurava izvođačima da izvrše veliku količinu posla;
2) otpremni dokumenti stižu izravno do uvoznika, mimo banke, tako da sva kontrola pravodobnosti plaćanja pada na pleća stranaka u transakciji;
3) kretanje robe prethodi kretanju deviza.
Postupak otplate duga po otvorenom računu ovisi o dogovoru strana u transakciji. Plaćanje na otvoreni račun povoljnije je za uvoznika, jer nema rizika od manjka isporuke robe, a kamata za korištenje kredita se ne naplaćuje. Za izvoznika je ovo plaćanje najrizičniji oblik plaćanja, jer nema garancije da će kupac svoj dug podmiriti u dogovorenom roku.
Plaćanja u obliku otvorenog računa danas zauzimaju snažnu poziciju u trgovini u mnogim zemljama svijeta, posebno zapadne Europe (do 60% svih plaćanja). Nažalost, u ukrajinskoj praksi, kao iu drugim postsocijalističkim zemljama, nagodbe na otvoreni račun nisu postale dovoljno raširene. Razlog tome je uvelike niska platna disciplina, nedostatak informacija o financijskom položaju poduzeća te nepostojanje zakonskog okvira za plaćanje u ovom obliku.
Bankovni transfer je jednostavan nalog jedne banke drugoj banci da isplati korisniku određeni iznos na zahtjev prenositelja. U platnom prometu s inozemstvom doznake se koriste za avansna plaćanja, plaćanje naplate i duga po otvorenom računu, rješavanje reklamacija i druge poslove.
Plaćanje isporučene robe bankovnom doznakom vrši se sljedećim redoslijedom:
Nakon potpisivanja ugovora, izvoznik otprema robu uvozniku i šalje mu otpremne dokumente;
Po primitku dokumenata uvoznik svojoj banci daje nalog za prijenos sredstava izvozniku;
Banka uvoznika prenosi iznos uplate banci izvoznika zajedno s uputama za plaćanje;
Izvoznikova banka odobrava primljeni iznos na račun izvoznika.
Prednosti ovog oblika plaćanja su niska cijena transakcije prijenosa i relativna jednostavnost izvršenja: banci nije potrebno dostaviti nikakve dokumente osim naloga prenositelja za prijenos. Kod bankovnih prijenosa brzina poravnanja je prilično visoka, budući da se trenutno značajan dio njih obavlja putem telegrafa, teleksa ili S.W.I.F.T sustava, u kojem se prijenos poruka odvija na bespapirnoj osnovi putem međunarodnih bankovnih računalnih komunikacijskih kanala.
Istovremeno, kod bankovnih transfera uvijek je jedna od strana u opasnosti. Ako vanjskotrgovinskim ugovorom nije predviđeno avansno plaćanje, tada za izvoznika kod ovog oblika plaćanja postoji rizik neplaćanja isporučene robe. Da bi ga smanjio, izvoznik može zahtijevati bankovno jamstvo.
Valutni obračuni.
Da bi izvršile plaćanja za vanjske ekonomske transakcije, vlade dviju ili više zemalja mogu sklopiti sporazume o nagodbi na osnovi kliringa. Potreba za ovakvim izračunima najčešće se javlja u zemljama čije nacionalne valute nisu konvertibilne i čije su zlatne i devizne rezerve ograničene.
Devizni kliring je međusobni prijeboj međunarodnih potraživanja i obveza, koji se provodi na temelju međudržavnih sporazuma.
Namirenje međusobnih potraživanja i obveza provode klirinške banke. Bilo koja nacionalna ili skupna valuta može se koristiti kao klirinška valuta. Sustav plaćanja temeljen na kliringu omogućuje klirinškim bankama da obavljaju sva poravnanja s izvoznicima i uvoznicima samo u njihovoj nacionalnoj valuti: uvoznik polaže svoju nacionalnu valutu u banku kao plaćanje za isporučenu robu, a izvoznik prima prihode u svojoj nacionalnoj valuti.
Ovisno o načinu reguliranja stanja obračunskog računa, obično postoje 3 vrste obračuna:
Sa slobodno konvertibilnim saldom, kada se saldo obračunskog računa iznad utvrđenog limita plaća u slobodno konvertibilnoj valuti;
S nekonvertibilnim stanjem, kada se stanje klirinškog računa iznad utvrđenog limita otplaćuje samo isporukama robe;
Kod ograničenog konvertibilnog salda, kada se saldo obračunskog računa iznad utvrđenog limita plaća u slobodno konvertibilnoj valuti ako je premašio iznos koji su utvrdile strane ili nije vraćen u unaprijed dogovorenom roku.
Ako je između zemalja sklopljen sporazum klirinškog tipa, izvoznici i uvoznici dužni su izvršiti poravnanja na temelju njega. Međutim, izvoznicima je takav sustav plaćanja neisplativ. Prvo, značajan nedostatak deviznog kliringa je taj što izvoznici mogu koristiti primljenu deviznu zaradu za kupnju robe samo u zemlji u kojoj je izvezena roba prodana. Drugo, umjesto konvertibilne valute, oni primaju prihode u lokalnoj valuti.
Prilikom plaćanja po vanjskotrgovinskom prometu, mjenica (nacrt) i zadužnica. Najrasprostranjenija je mjenica (traca) koja je bezuvjetni nalog trasanta (vjerovnika) trasatu (zajmoprimcu) da isplati određenu svotu novca primatelju (trećoj osobi) u roku određenom u mjenici. . Za plaćanje računa odgovoran je akceptant koji je uvoznik ili banka. Mjenice koje prihvaćaju banke mogu se računovodstveno lako pretvoriti u gotovinu. Oblik, pojedinosti, uvjeti za izdavanje i plaćanje mjenica regulirani su mjeničnim zakonodavstvom, koje se temelji na Jedinstvenom mjeničnom zakonu usvojenom Ženevskom mjeničnom konvencijom iz 1930. Prototip mjenica bile su one koje su se pojavile u 12.-13.st. popratna pisma u kojima se traži isplata podnositelju (obično trgovcu) odgovarajućeg iznosa u lokalnoj valuti. Razvojem robno-novčanih odnosa i globalizacijom gospodarskih odnosa mjenica je postala univerzalni kreditni i obračunski dokument. Korištenje mjenice uz inkaso i akreditiv daje pravo na primanje kredita i deviznih prihoda.
Prilikom plaćanja mjenicom, izvoznik predaje mjenicu i trgovačke isprave na naplatu svojoj banci, koja prima valutu od uvoznika. Uvoznik postaje vlasnik ovih dokumenata samo uz plaćanje ili akceptiranje mjenice. Rok plaćanja mjenice za izvozne isporuke na kredit utvrđuje se ugovorom stranaka.
Plaćanje čekovima na temelju Čekovne konvencije iz 1931. Ček je novčani dokument utvrđenog oblika koji sadrži bezuvjetni nalog trasanta banci da isplati donositelju čeka iznos koji je u njemu naveden. Ček se može izdati u bilo kojoj valuti. Troškovi registracije su relativno niski. Međutim, postoje rizici (primjerice, gubitak čeka tijekom prijenosa) koji smanjuju učinkovitost ovog sredstva plaćanja.
Koriste se u istim slučajevima kao i bankovni transferi. Čekovi su:
· Cesta;
· Izračun;
· Euročekovi.
Ček za namirenje je dokument koji sadrži poseban bezuvjetni nalog (trasanta) banci da plati iznos naveden u njemu donositelju (imatelju čeka). Isplata obračunskog čeka vrši se evidentiranjem računa. Ček mora imati gotovinsko pokriće. Većina zemalja kriminalizirala je omalovažavanje čeka.
Ček može biti osobni (izdaje se na određenu osobu); nositelj (izdaje se na donositelja); nalog (izdaje se u korist određene osobe ili po njenom nalogu).
Putnički ček (turistički) je platni dokument koji se koristi kao sredstvo međunarodnog plaćanja netrgovačke naravi. U SAD-u i Kanadi putnički se čekovi koriste i unutar zemlje za bezgotovinsko plaćanje roba i usluga. Putnički ček bit će prihvaćen samo od izvornog vlasnika čiji je uzorak potpisa na čeku.
Bankarski sustav Eurocheck nastao je 1968. poboljšati usluge turistima. Za razliku od putničkih čekova, euročekove izdaje banka vlasniku bez prethodnog gotovinskog depozita, na veće iznose i isplaćuju se uz bankovni kredit do 1 mjeseca. Značajka poravnanja sustava Eurocheque je prihvaćanje čekova od klijenata za plaćanje, uz predočenje posebnih jamstvenih kartica koje izdaju kreditne institucije europskih zemalja i potpisivanje čekova u prisutnosti blagajnika. Jamstvene kartice svojim vlasnicima omogućuju da dobiju čekovnu karticu ili da čekom plate usluge pružene u bilo kojoj zemlji koja sudjeluje u sustavu Eurocheck. Čekovi kreditnih institucija u Ujedinjenom Kraljevstvu, Italiji, Nizozemskoj, Francuskoj i Njemačkoj zajamčeni Eurocardom, izdani u nacionalnim valutama tih zemalja, mogu se prihvatiti za plaćanje. U Austriji, Andori, Belgiji, Danskoj, Španjolskoj, Luksemburgu, Norveškoj, Portugalu, Finskoj, Švicarskoj i Švedskoj – u američkim dolarima.
Posljednjih godina sve se više koriste međunarodna naselja kreditne kartice- personalizirani novčani dokumenti koji svojim vlasnicima daju mogućnost kupnje robe i usluga bez plaćanja u gotovini. Takvi izračuni nazivaju se akvizicija. U skladu sa Zakonom Ukrajine "O platnim sustavima i prijenosu novca u Ukrajini", prihvat je tehnička i informacijska usluga za poravnanje transakcija koje se provode korištenjem elektroničkih sredstava plaćanja u platnom sustavu. Bit pribavljanja je da banka pruža usluge trgovinama, hotelima, mjestima za iznajmljivanje automobila itd., koje im omogućuju prihvaćanje plastičnih kartica različitih sustava za plaćanje i istovremeno osiguravaju konverziju valuta.
Glavni rizici koji se javljaju tijekom međunarodnih plaćanja:
1. Kreditni rizik povezan s nesposobnošću ili nespremnošću kupca da plati. Najveći mogući rizik je u međunarodnim nagodbama, budući da je za kršenje tužbe protiv neurednog dužnika u drugoj državi potrebno više novca i vremena, a uspjeh je manje moguć nego u slučaju domaćeg dužnika.
· korištenje akreditiva;
· primanje novčanih depozita;
2. Valutni rizik povezana s promjenama tečaja, što može negativno utjecati na položaj izvoznika i uvoznika.
Sredstva za smanjenje ovog rizika uključuju:
· korištenje zaštite od terminske valute;
· korištenje terminskih ugovora na tržištu opcija;
· izdavanje računa u vlastitoj valuti ili u valuti koja ima stabilnu vrijednost (dolar, funta sterlinga, jen, euro);
· ugovorna odredba - usklađivanje cijene nastaje na temelju uvjetovanih promjena tečaja.
3. Regionalni rizik nastaje kao posljedica političkih ili gospodarskih događaja koji se događaju u zemlji uvoznika i koji su uzrokovali trajnu ili hitnu obustavu plaćanja prodavatelju. Regionalni rizik također uključuje rizik nekonvertibilnosti: nemogućnost vlasnika valute određene zemlje da je pretvori u valutu druge zemlje zbog ograničenja koje je nametnula vlada.
Sredstva za smanjenje ovog rizika uključuju:
· korištenje potvrđenog akreditiva;
· dobivanje osiguravajućeg pokrića za izvozne kredite.
Dakle, opće metode za smanjenje troškova i rizika koji nastaju prilikom međunarodnih plaćanja uključuju:
· korištenje različitih strategija;
· osiguranje;
· izbor načina financiranja.
Prilikom plaćanja na otvoreni račun, prodavatelj otprema robu kupcu i šalje mu dokumente o vlasništvu, tereteći iznos duga na račun koji je otvorio na ime kupca, te vrši periodična plaćanja izvozniku nakon što primanje robe. Potonji otplaćuje dug u obrocima - u vremenskim razmacima određenim ugovorom ili nakon određenog roka nakon otpreme pojedinačne pošiljke robe.
Nakon završetka obračuna, provodi se konačno usklađenje i podmirenje preostalog duga.
Davanje pozajmice na otvoreni račun i plaćanje u ovom obliku povezani su s rizikom neplaćanja ili kašnjenja plaćanja robe za prodavatelja, budući da kupac ne izdaje prodavatelju nikakvu zadužnicu po primitku otpremnih dokumenata. . A za kupca je otvoreni račun isplativ oblik plaćanja i dobivanja kredita, jer nema rizika od plaćanja neisporučene robe. Osim toga, za korištenje kredita najčešće se ne naplaćuju kamate. Stoga tvrtke s otvorenim računima često djeluju naizmjenično kao kupci i prodavači, što je jedan od načina da se osigura da strane ispune svoje obveze plaćanja. U međunarodnoj trgovini otvoreni račun se koristi za obračune između redovitih ugovornih strana, s državnim organizacijama i za komisionu prodaju robe u obliku konsignacije ili za višestruke isporuke slične robe, osobito u malim količinama.
^
Plaćanje u obliku avansa
Za razliku od obračuna na otvoreni račun, obračuni u obliku predujma najčešće podrazumijevaju kreditiranje izvoznika od strane uvoznika. Istovremeno, u ime izvoznika, za iznos avansa, izvoznikova banka obično izdaje u korist uvoznika jamstvo povrata primljenog avansa u slučaju neispunjavanja uvjeta ugovora i neisporuka robe.
^
Kliring valuta
Kliring je međusobno poravnanje plaćanja, tj. situacija u kojoj se novčana potraživanja (potraživanja) sudionika otplaćuju njihovim vlastitim novčanim obvezama (potraživanja) bez korištenja pravog novca.
Klirinški poslovi obično se klasificiraju prema dva kriterija: učestalosti i sastavu sudionika. Prema prvom kriteriju kliring se dijeli na jednokratni, koji se provodi sporadično kako se gomilaju potraživanja i obveze, ili trajni, koji se provodi periodički neovisno o stanju novčanih obveza i novčanih potraživanja sudionika kliringa. Ovisno o sastavu sudionika kliring može biti dvo- ili višestrani.
Valutni kliring predstavlja međudržavne dogovore za međusobni (bezgotovinski) prijeboj međunarodnih potraživanja i obveza na temelju sporazuma između vlada dviju ili više država. Valutni kliring podrazumijeva centralizaciju obračuna između država - stranaka klirinškog sporazuma na posebnim klirinškim računima koje otvaraju ovlaštene banke. Ova shema je obvezujuća za fizičke i pravne osobe čije su transakcije obuhvaćene ugovorom. Uvoznici i izvoznici, kao i drugi zajmodavci i zajmoprimci, nemaju pravo međusobnog obračuna osim putem valutnog kliringa. Kliring valuta također se temelji na drugim obveznim elementima:
njegov volumen;
klirinška valuta;
iznose tehničkog kredita
Obim obračuna odnosi se na opseg u kojem su plaćanja pokrivena. Uz potpuni kliring valute, cijeli vanjskotrgovinski promet potpada pod ovu shemu. Kod djelomičnog kliringa netrgovačke transakcije (turizam, održavanje veleposlanstava i predstavništava, službena putovanja u inozemstvo i dr.) obavljaju se na uobičajen način - preko korespondentnih računa.
Obračunska valuta je dogovorena obračunska jedinica (valuta) u kojoj se vode obračunski računi. Može se izraziti u valuti:
jedna od zemalja partnera;
obje države;
treća zemlja.
Plaćanja ili primici s obračunskih računa vrše se u svakoj zemlji samo u smislu konverzije u nacionalnu valutu po odgovarajućem tečaju. Klirinške valute koriste se isključivo u bezgotovinskom obliku. Izvor klirinških valuta je međusobno kreditiranje za nabavu roba i pružanje usluga od strane zemalja sudionica sporazuma. Klirinške valute koriste se prema principu: moraju se potrošiti u zemlji u kojoj su zarađene.
Opseg tehničkog kredita (maksimalno dopušteno stanje duga) je neophodan kako bi se osigurao kontinuitet namire; utvrđuje u skladu s udjelom stanja duga u obujmu zaliha. U praksi se koriste različite metode reguliranja stanja obračunskog računa.
^
Mjenični oblik plaćanja
U međunarodnom prometu aktivno se koristi mjenični oblik plaćanja. Prema pravu mjenice, formaliziranom Ženevskom konvencijom o mjenicama i zadužnicama iz 1930., mjenica je „bezuvjetna novčana obveza jedne strane prema drugoj. Mjenica je sredstvo formalizacije zajma koji se u robnom obliku daje kupcu u obliku odgode plaćanja.” Iz prikazane definicije proizlazi da kalkulacije u ovom obliku prate komercijalno kreditiranje.
Sa stajališta interakcije pravnih subjekata i sudjelovanja banaka u ovom obliku poravnanja, potrebno je da banka uvoznika bude domicil (tj. platitelj), a banka izvoznika ima nalog izvoznika- ladica za naplatu (tj. nalog za primanje) plaćanja za račun.
U konkretnom slučaju mjenični oblik plaćanja će izgledati ovako (vidi sl. 3.6.): uvoznik sa svojom bankom sklapa ugovor o nalogu za domicil mjenice (1), tj. kako bi im se osigurala plaćanja. Nakon primitka robe (2) uvoznik izdaje izvozniku mjenicu (3) u kojoj je naznačen rok dospijeća plaćanja robe. Izvoznik ovu mjenicu prenosi svojoj banci na naplatu (4). Izvoznikova banka pozivom obavještava uvoznikovu banku da posjeduje mjenicu (5).
^ Sl. 3.6. Shema mjeničnog plaćanja
Ukoliko postoji iznos na tekućem računu uvoznika, opslužna banka može odmah prebaciti novac na tekući račun izvoznika (6). Nakon toga izvoznikova banka obavještava svog klijenta da je mjenični iznos uplaćen na njegov račun (7) i vraća ga banci uvoznika (8). Banka uvoznika šalje svom klijentu mjenicu s izjavom o izvršenju transakcije na njoj (9).
Ako nema novca na tekućem računu uvoznika, a mjenica je dospjela za plaćanje, tada banka uvoznika ne odgovara za neplaćanje, osim ako ne postoji poseban ugovor između nje i klijenta. zajam u plaćanju računa.
U slučaju kašnjenja, izvoznikova banka podnosi neplaćeni račun javnom bilježniku (10) radi protesta (11). Neplaćeni račun se zatim vraća izvozniku uz protest na odluku (12).
^
Čekovni oblik plaćanja
U međunarodnom plaćanju koristi se i ček. Ček je vrijednosni papir koji sadrži bezuvjetni nalog (nalog) trasanta čeka banci uplatitelju da uplatitelju (donositelju) ili, po njihovom nalogu, drugim osobama (nalog ček) isplati iznos koji je u njemu naveden. trošak trasantovih sredstava kojima raspolaže banka 24 .
U praksi se koristi sljedeći postupak plaćanja čekom:
ček se plaća na trošak trasanta;
podložno plaćanju podložno podnošenju na plaćanje u roku utvrđenom zakonom;
isplatitelj je dužan provjeriti vjerodostojnost čeka, kao i da je nositelj čeka od njega ovlaštena osoba (prilikom plaćanja indosiranog čeka platitelj je dužan provjeriti ispravnost indosamenata, ali ne i potpisa). indosanata);
uplatitelj čeka ima pravo zahtijevati da mu se ček preda uz potvrdu o uplati;
isplata čeka može se jamčiti u cijelosti ili djelomično avalom (avalist odgovara jednako kao i onaj za koga je aval dao);
Podnošenje čeka banci na naplatu radi primanja uplate smatra se davanjem čeka na isplatu.
Zakon također propisuje posljedice neplaćanja čeka 25:
U slučaju odbijanja platitelja da plati ček, imatelj čeka ima pravo, po svom izboru, podnijeti zahtjev protiv jedne, više ili svih čekovnih obveznika (trasata, avalista, indosanta), koji su zajedno i individually liable to him;
imatelj čeka ima pravo zahtijevati od navedenih osoba isplatu iznosa čeka, njihovih troškova za primanje uplate, kao i kamata;
imatelj čeka može podnijeti zahtjev protiv tih osoba u roku od šest mjeseci od datuma isteka roka za podnošenje čeka na isplatu.
·
Pojednostavljena shema za poravnanje čekovima je sljedeća (vidi sliku 3.7.): uvoznik svojoj servisnoj banci podnosi nalog za plaćanje da položi (rezervira) određeni iznos na depozitni račun (1) i istovremeno podnosi zahtjev za izdavanje čeka (2). Na temelju tih dokumenata banka kupca otvara klijentu depozit(3). Nakon otvaranja depozita banka izdaje ček (4). 
^ Sl. 3.7. Provjerite shemu plaćanja
Nakon što je izvoznik otpremio proizvod ili izvršio uslugu (5), uvoznik ga plaća čekom (6). Izvoznik u određenom roku od trenutka primitka čeka predaje svojoj banci (7). On pak šalje ček banci uvoznika (8). Banka uvoznika prenosi novac (9). Nakon toga se njihovim klijentima daju bankovni izvodi (10) i (11).
Čekovni oblik plaćanja, kao i akreditiv, daje određena jamstva izvoznicima. Međutim, izvršenje transakcija neznatno povećava vrijeme prometa gotovine.
Ček je vezan uz raspoloživost sredstava na računu trasanta i koristi se kao sredstvo raspolaganja tim računom, privatna obveza kao sredstvo plaćanja. Vraćanje duga imatelja čeka moguće je samo ako je potreban iznos raspoloživ na računu trasanta. Banka ne odgovara trasatu za isplatu čeka koji je na njega izvučen. Ali banka može sa svojim klijentom sklopiti ugovor koji joj omogućuje izdavanje čekova na njegov račun koji za određeni iznos premašuju kreditno stanje na tekućem računu - prekoračenje.