Likvideerimine 

Autoomandi müük alla 3 aasta käibemaksu. Kui palju makstakse auto müügilt makse? Maksusumma vähendamine

Tihti seisame silmitsi olukorraga, kus mõne maksu osas tekivad seadusega pinged. Uute seaduste regulaarse kehtestamise ja olemasolevate muudatuste vastuvõtmisega ei saa mitte iga Vene Föderatsiooni kodanik jälgida maksude õigeaegset tasumist.

Selle artikli eesmärk on esiteks kirjeldada kõiki põhimõtteid ja aspekte, mis on seotud nende tasumisega auto müügist. Saate teada, milline maks auto müügilt maksustatakse, ja ka selle arvutamise viisi.

Seadused, mis näitavad transpordimaksu tasumist

Auto müük § 208 alusel loetakse tegelikult tuluks. Iga juht peab oma sõiduki müügilt tasuma (või õigeaegselt teatama) tulumaksu. Seetõttu peaks iga maksumaksja vastavalt eelmisel aastal vastu võetud artiklile 229 esitama hiljemalt iga jooksva aasta 30. aprilliks deklaratsiooni, kus on märgitud auto müügihind, lisaks auto müügimaks.

Näiteks kui teie auto on ostetud 2014. aastal, siis peate esitama maksudeklaratsiooni ja aruande hiljemalt 30. aprillil 2011.

Automaks: kes peab seda tasuma

Maksumaksja seadustik määratleb transpordimaksu isikuna, kellele auto registreeriti. Isegi kui auto müüdi volikirja alusel, ei kuulu seega tegelikult isikule, kelle nimele see on registreeritud, ei vabasta see teda maksu tasumise kohustusest.

Auto registreerimistunnistusel olev maksumaksja nimi näitab isikut, kes on maksustatava objekti seaduslik omanik, mis tähendab, et just tema peab autot müües maksu tasuma. Selleks, et säästa end selle tasumisest, tuleks auto registrist välja jätta.

Kui sõiduk varastati, siis selle aja eest, mil läbiotsimine ja uurimine toimus, maksu ei võeta.

Tasub arvestada sissetulekuga:

  • Vene Föderatsiooni maksuresidendid;
  • Vene Föderatsiooni mittemaksuresidendid.

Maksuresidendiks loetakse isikuid, kes viibivad reaalselt Venemaal vähemalt 183 päeva aastas. Samas ei sõltu maksuresidendi staatus kodakondsusest. Mida see tähendab? Kui oled aasta jooksul Venemaal viibinud vähemalt 183 päeva, siis järgmisel aastal loetakse sind maksuresidendiks. Samal ajal maksavad isikud, kes ei ole maksuresidendid, kõrgema määraga maksu, kuid ainult Venemaalt saadud tulult.

Auto müügi deklaratsioon

Iga autoomanik saab esitada elu- või elukohajärgsele maksuametile deklaratsiooni näidise ühel järgmistest viisidest:

  • tule ise maksuametisse;
  • kirja teel;
  • saata dokumente Interneti kaudu.

Mis on maks auto müümisel?

Alates 2010. aastast on autode müügis tehtud olulisi muudatusi. Näiteks artiklit 217 on muudetud. Täna on paragrahv 17 kirjas, et kui auto on müüdud, on tulumaks 13%. Aga kui autoomanik on omanud autot vähemalt 3 aastat või rohkem, siis ta makse ei maksa. Seetõttu ei ole deklaratsiooni kohaselt enam vaja mingeid dokumente esitada.

Valitsus suurendas ka maksusoodustuste summat 125 tuhandelt 250 tuhandele rublale. Kõigil maksumaksjatel on õigus saada auto müümisel mahaarvamist, kui isikul on auto olnud vähem kui kolm aastat.

Kui palju automüügimaksu peate mahaarvamist kasutades maksma? Näiteks kui teil õnnestus oma auto müüa 350 000 rubla eest, saate artikli 220 abil maha arvata 250 000 rubla. Tänu sellele on müügimaks 13 000 rubla.

Kuid on ka teine ​​võimalus maksumäära alandamiseks. Maksuseadustiku artikkel 220 näeb ette vara mahaarvamise saamise asendamise kogu maksustatava tulu maksude kogusumma vähendamisega. Seega maksate võrreldes esimese variandiga palju vähem müügimaksu, kuid kinnisvara mahaarvamisi te ei saa.

Samas eraisikute puhul on maksuamet kohustatud automaksumäära arvutama. Aga kui autot müüb juriidiline isik, siis maksud arvestab ta iseseisvalt.

Juhtumid, mil makse ei pea maksma

Auto müük maksustatakse ainult siis, kui sellest saadakse tulu. Aga kui see puudub, siis peale auto müüki pole vaja ka makse maksta. Millistes olukordades siis auto müük ei kuulu maksustamisele? Kui maksumaksja omab autot vähemalt kolm aastat, siis makse maksta ei pea.

Kui ostusumma on suurem kui müügisumma, mis on dokumentaalselt tõendatud. Sel juhul pole kasumist juttu, seega pole vaja ka makse maksta. Lisaks, kui müüte auto alla 250 000 rubla, ei pea te makse maksma.

Auto müük üksikettevõtjale: maksud

Kui ostu-müügilepingus on kirjas, et autot müüb üksikettevõtja (täidetud on kõik vajalikud rekvisiidid, sh pangarekvisiidid), väljastatakse auto kohta kõik vajalikud esmased dokumendid (näiteks arve), siis tulu loetakse saadavaks üksikettevõtja tegevuse raames. See tähendab, et sellise auto ostu-müügilepingu olemasolul maksate maksu lihtsustatud maksumääraga 6%.

Kuni 3 aastat omandis olnud auto müümisel tuleb maksumaksjal esitada maksuametile deklaratsioon 3-NDFL. Pärast seda jääb tal tasuda vaid auto müügilt tulumaks. Sel juhul vähendatakse maksubaasi kogu vara mahaarvamise summa võrra, mis on 250 000 rubla. Sel juhul saab üksikettevõtja vara mahaarvamise asemel vähendada kogu saadud tulu auto ostmisega seotud kulude kogusumma võrra. Arvestada tasub ka sellega, et auto soetamise kulud peavad olema dokumenteeritud.

Kuidas auto kinkimisel maksudega ümber käia

Sel juhul on peamine jõud maksuseadustiku artikkel 228. See selgitab asjaolu, et maksu tasub autost kingitusena tulu saanud inimene ja pole vahet, kas see on natuuras või rahas. Erandiks võib olla olukord, kus kingisaaja või kinkijana tegutsevad pereliikmed, aga ka sugulased.

Auto müük vahetusel: maksustamisfunktsioonid

Kaubabörsilt autot ostes tuleb meeles pidada, et siin on lubatud kaubelda vaid uute sõidukitega. Aga see erand ei kehti autodele, mis on tagatiseks võõrandatud ja konfiskeeritud vara.

Järelikult on tänapäeval kasutatud autot kaubabörsil võimatu müüa. Selle väärtus määratakse vastavalt eksperdi arvamusele vara väärtuse kohta. Sõiduki hinna ekspertiisi viib sel juhul läbi spetsialist, kes on kantud riiklikku hindajate registrisse või kohtuekspertiisi riiklikku registrisse.

Sõiduauto maksustamisväärtus määratakse üksnes selle hinnangu alusel, sõltumata tehingu sooritamise viisist. Auto väärtuse vähendamiseks hindajatega lepingut sõlmida ei soovita, sest selle eest vastutavad ekspert ja maksumaksja juba kriminaalkorras.

Automaksu tasumise peensused

Deklaratsiooni koostamisel kasutab autoomanik vormi 3-NDFL. Kuid mitte kõik ei tea, kas auto müük on maksustatav. Märgime ära punktid, mida tuleb deklaratsiooni koostamisel ja maksude tasumisel esmalt arvesse võtta:

  • Kui olete omanud autot kuni kolm aastat, mida kinnitab ametlik notar ja auto ostmiseks kulutatud kogusumma on suurem kui laekunud summa, siis ei pea te enam auto müügilt makse tasuma. Auto.
  • Kui auto on olnud omanduses üle kolme aasta, siis pärast auto müüki maksu tasumisele ei tule.
  • Kui teie auto maksab alla 250 000 rubla, siis maksude tasumist ja deklaratsiooni koostamist auto müümisel ei teostata.

Trahvid maksude tasumata jätmise eest

Kui te ei ole auto müügilt makse õigeaegselt tasunud, siis rakendatakse teile sanktsioone (5% maksusummast iga kuu eest alates hilinemise kuupäevast). Trahvi suurus ei tohi olla suurem kui 30 protsenti maksust, kuid mitte vähem kui sada rubla.

Auto müügimaksu arvutamine

Kui maksumaksja müüdud auto hind on üle 250 000 rubla, siis kogu müügist saadav kasum kuulub sel juhul maksustamisele. Sel juhul on maksumäär 13%.

Kui auto müüb eraisik, võidakse selle makse vähendada. Maksumaksja saab sellist soodustust kasutada ka kinnisvara mahaarvamisena, et lõplikku maksusummat oluliselt vähendada.

Peate mõistma, et kinnisvara mahaarvamine on summa, mille võrra kasumimarginaali vähendatakse. Nüüd on auto müümisel mahaarvamise summa suurendatud 125 000 rublalt 250 000-ni. Seega, kui müüsite auto 350 000 eest, peate maksma 13 000 rubla.

Automaksu vähendamiseks on ka teine ​​võimalus. Maksuseadustiku artikkel 220 näeb ette kulude arvestamise, mis auto omanikul tekkisid auto ostmisel, samuti auto hooldamisel ajal, mil auto oli tema valduses.

Kui 350 000 eest auto müünud ​​maksumaksja suudab dokumentaalselt tõestada, et kulutas ostule näiteks 270 000, siis see kulu arvatakse maha müügisummast. Seetõttu on auto müügimaks 13% 80 000-lt ehk teisisõnu 3900 rubla.

Autot ostes tuleks salvestada kõik ostuarved, et hiljem maksusummat vähendada või jätta see üldse maksmata, kui ostuhind on suurem kui summa, mis hiljem müügist laekus.

Maksumaksja määrab ise, mis on talle kõige kasulikum: dokumentaalselt tõendatud kulud või auto mahaarvamine. Neid kahte eelist ei ole aga võimalik korraga kasutada.

Müüa mitu autot 1 maksustamisperioodil

Kui müüte aasta jooksul mitu autot korraga ja ka sel perioodil müüte mõnda muud kinnisvara, olgu selleks siis koer, maal, garaaž, on auto müügi maksusumma oluliselt suurem, kuna kinnisvara mahaarvamine kogu müügist ei tohi olla suurem kui 250 000 rubla.

Erandiks on korteri, maja, väärtpaberite ja maa müük.

Transpordimaksu tasumise kord

Maksuhaldur on kohustatud saatma maksu tasumise teate selle isiku kodusele aadressile, kelle nimi on märgitud registreerimistunnistusel. Tihti küsitakse järgmist: mida teha, kui teade koju ei jõua? Peate mõistma, et maksuamet on kohustatud teatise saatma, kuid ta ei kontrolli selle edastamist adressaadile. Järelikult, kui ta viimast mingil põhjusel ei leidnud, peab maksumaksja iseseisvalt võtma ühendust föderaalse maksuteenistuse inspektsiooniga, saama seal teise teate ja seejärel tasuma transpordimaksu.

Autoomanikke huvitab ka järgmine küsimus: kas nad peavad maksma makse, kui nad autot ei kasuta? Näiteks võib seda teha kapitaalremont. Aga maksukomisjon ei näe mingeid erinevusi autoomanike ja inimeste vahel, kes autot kasutavad. Transpordimaks tuleb autot müües igal juhul tasuda. Ainsaks erandiks on autovargused, nagu eespool arutasime.

Tähelepanu väärib ka see, et deklaratsiooni vormi saab täita programmi abil, mis tuleb alla laadida kontrolli veebisaidilt. Lisaks koostatakse igal uuel aastal uus versioon. Peate mõistma, et eelmise aasta programmide kasutamine ei ole mõttekas, kuna paljusid maksuseadusandluse muudatusi ja artikleid muudetakse aasta jooksul regulaarselt.

Oluline on meeles pidada, et automüüja peab tasuma ja arvutama maksu kogusumma õigeaegselt. Selle maksu saab tasuda pärast sõiduki müüki.

Ja lõpuks. Praegusel hetkel täiustatakse pidevalt valitsusasutuste infosuhtluse süsteemi, luuakse teabevahetust, mille kättesaamiseks kuluv aeg väheneb oluliselt.

Seetõttu kasvab pidevalt tõenäosus, et aja jooksul suudab maksuinspektsioon jälgida auto registrist kustutamise hetke, dokumenteerides samal ajal saadud, deklareerimata tulu. Seetõttu tahaksin uskuda, et see artikkel aitab teil mitte ülevaatusest põgeneda, vaid iseseisvalt aru anda auto müügist saadud tulu kohta, vähendades enamikul juhtudel maksuametile tehtud maksed nullini.

Alla 3-aastane on üsna tavaline ja seaduslik. Kodanikud on juba ammu harjunud, et Vene Föderatsiooni maksusüsteemil on palju funktsioone. Räägime neist, aga transpordi ostu-müügitehingute osas. Lõppude lõpuks on alati huvitav, milleks peaksite valmistuma. Võib-olla on parem oodata mõnda aega, et tehing hiljem sooritada? Muidugi otsustab igaüks ise. Kuid siiski tasub anda kasulikke näpunäiteid. Kindlasti selgitavad nad sulle, mis maks tuleb alla 3 aasta vana auto müümisel tasuda, kas seda üldse on vaja maksta, millistest tähtaegadest tuleb kinni pidada ja kas seda on võimalik vältida.

Kas alati

Esimene asi, mis kodanikke huvitab, on see, kas midagi ostes või müües on alati vaja maksta riigikassasse mingi osamakse. Õnneks võib siin vastus olla konkreetne – ei. On juhtumeid, kus elanikel on võimalus nendest karistustest kõrvale hiilida. Kahjuks pole neil meie olukorraga mingit pistmist.

Asi on selles, et lähisugulastelt kingituseks saadud vara pealt maksu ei maksta. Pole vahet, kas see on auto või korter. Lisaks tehingutest rääkides ei pea te riigikassasse raha panustama, kui müüte vara, mida olete omanud üle 3 aasta. Kuni selle ajani peate maksma. Tõsi, erinevad summad. Kõik sõltub konkreetsetest olukordadest. See tähendab, et mõnel juhul maksate rohkem, mõnikord vähem. Kuid alla 3 aasta vanuse auto müümisel ei saa te sellisest maksest maksuna lahti. See norm on seadusega ette nähtud. Selle täitmata jätmine toob kaasa vastutuse ja probleeme maksuametiga.

Maksude liik

Kuidas probleeme vältida? Piisab, kui kõik võlad riigi ees lihtsalt ära maksta. Ja siis saad rahulikult magada. Ükskõik kui kummaliselt see ka ei kõlaks, tuleb autot müües teha riigikassasse tõrgeteta vähemalt kaks sissemakset. Millest see räägib?

Näiteks on transpordimaks. Autot müües tuleb see tasuda, kuna haldasite seda kinnisvara mõnda aega maksuaruande perioodil. On mitmeid piiranguid, mis vabastavad teid sellest maksest põhimõtteliselt. Kuid praktikas seda nii sageli ei juhtu.

Kui autot on omatud vähem kui 1 aasta, siis saadud numbrid korrutatakse omamisperioodi kuude jagatisega 12-ga. Luksusautodel on ka oma omadused. Muide, me räägime transpordist (sõiduautod), mis maksab keskmiselt alates 3 miljonist rublast. Siis ilmub korrutustegur. Sõiduki omamisel üle 12 kuu korrutatakse koefitsient mootoris oleva hobujõu ja riigi poolt kehtestatud maksumääraga. Ja kui olete autot vähem kui aasta kasutanud, peate teise valemi korrutama koefitsiendiga. Tegelikult pole selles protsessis midagi rasket.

Tähtajad ja kord

Auto müüs eraisik. Sel juhul, nagu saime teada, peate maksma makse. Tõepoolest, meie puhul oli sõiduk omanduses vähem kui 3 aastat. Täpsed summad on juba välja arvutatud, mis edasi?

Nüüd peate mõistma, milline on makseprotseduur ja ka makse aeg. Tavaliselt on kodanikel lubatud maksta kuni tehingule järgneva aasta 15. juulini. Kuid aruanne tuleb koostada varem - maksuaruandeperioodi lõpuks, see tähendab iga aasta enne 30. aprilli. Enamasti on kõik maksud makstud selleks kuupäevaks. Seda tehnikat nimetatakse ettemakseks. Seda tehakse oma äranägemise järgi, kodanike mugavuse huvides.

Alla 3 aasta vanuse auto müümisel tuleb esitada maksuametile eriaruanne. Seda nimetatakse 3-NDFL-iks. Täidetakse ülimalt lihtsalt. Eriti kui sul ei olnud tehinguga seotud kulusid.

Aruande dokumendid

Saime juba teada, milline maks kehtestatakse auto müügile. Mis järgmiseks? Nüüd peate teadma, millised dokumendid on aruande jaoks kasulikud. Deklaratsioon on ju oluline punkt riigikassasse maksete küsimuses.

Pole vaja karta. Põhimõtteliselt peate koostama ainult 3-NDFL-i sertifikaadi. See on selle peamine allikas ja see pole keeruline. Selleks vajate järgmisi dokumente (need on parem esitada ka deklaratsiooni esitamisel):

  • teave ostja kohta (täielik nimi, sünniaeg, märgitud rahaallikana);
  • teie passi andmed;
  • PTS ja auto tehniline pass;
  • müügileping;
  • omandiõigustunnistus;
  • SNILS ja INN (müüja);
  • tõendid kulude kohta (olemasolu korral mahaarvamiseks).

See on kõik. Lihtsate elektrooniliste programmide abil täidetakse deklaratsioon, misjärel lisatakse sellele dokumendid (täpsemalt nende koopiad) ning seejärel esitatakse aruanne teie maksuteenistusele. Ei midagi keerulist ega erilist. Ärge unustage tähtaegu, millest peate kinni pidama. Soovitatav on kõigi maksude tasumine koos deklaratsiooni esitamisega. Kaasa arvatud transport. Muide, see makstakse tavaliselt välja enne 1. detsembrit. Peale auto müüki tasutakse tulumaks, transpordimaks ettemaksuna. Parem on oma võlg riigile kohe ära maksta.

Baasarvutus

Veel üks väga huvitav punkt tulumaksu küsimuses on nn baasi arvutamine. See on meie tänane maksete peamine allikas. Mida väiksem baas, seda madalam on maks.

Üldjuhul tähendab see, et kui sõiduk müüakse, siis üldjuhul võetakse aluseks tehingusumma. See on standardstsenaarium. Mõnes olukorras sisaldab auto mõningaid kulutusi. Seejärel arvutatakse baas põhimõttel: tulud miinus kulud. Ja kulud saab katta, esitades 3-NDFL-i esitamisel asjakohase mahaarvamise.

Kaotusega

See on haruldane, kuid mõnikord juhtub, et auto müüakse kahjumiga. Näiteks osteti 600 000 rubla eest ja nüüd müüakse 500 000 eest Ilmselgelt ei saa müüja üldse tulu. Kummalisel kombel ei vabasta see asjaolu teid täielikult maksust.

Pole vaja karta. Niikuinii te ei maksa. Kuid peate esitama maksuametile deklaratsiooni. Sellises olukorras on hädavajalik lisada dokumendid oma kulutuste kohta, samuti käesolev ostu-müügileping. See pole nii raske.

Muide, maksu ei võeta alla 3 aasta vana auto müümisel, kui tehingu summa ei ületa 250 000 rubla. Aruandlus tuleb aga maksuhaldurile ikkagi esitada. Nagu näha, ei ole auto müügi maksusumma konstantne väärtus. Aga alati saab arvutada. Kui te ei saa seda ise teha, pöörduge nn kalkulaatorite poole. Esialgsete andmete põhjal saavad nad teile maksta tasumisele kuuluva summa Internetis. Nagu näete, võetakse tulumaks peaaegu alati. Harvade eranditega. Kodanikel soovitatakse kinnisvara- ja transporditehingute vormistamisega mitte kiirustada, et vabaneda lisakuludest.

Üksikisiku tulumaksu mootorsõiduki müügilt tasuvad kodanikud vastavalt lõikele. 5 lk 1 art. 208 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Auto müügimaksu maksustamise objektiks on isikule vara müügi tulemusena saadud tulu.

TO Mis on auto müügimaks?

Vastavalt üldreeglile, mis on sätestatud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 kohaselt on maksumäär 13% tulu summast. Automüüja tulu suurus on auto maksumus, milles pooled auto ostu-müügilepingus kokku leppisid.

Vene Föderatsiooni maksuresidentidele on kehtestatud automüügi maksumäär 13 protsenti. Mitteresidentidest kodanike automüügi maksumäär on 30%.

Kes on maksust vabastatud?

Kodanikud ei maksa auto müügimaksu järgmistel juhtudel:

  1. Sissetuleku puudumine tehingu vormistamisel. See on võimalik näiteks olukorras, kus auto müüakse hinnaga, mis ei ületa auto algset maksumust.
  2. Omanud autot pikka aega enne müüki. Tulumaksu ei maksa isik, kes on saanud tulu talle vähemalt 3 aastat kuulunud vara müügist.
  3. Kui müüdava auto maksumus ei ületa 250 000 rubla.

Kuidas saada maksusoodustust?

Seadusandja annab õiguse saada maksusoodustust neile autojuhtidele, kes tasusid sõiduki müümisel nõutava maksu.

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 sisaldab loetelu tingimustest ja funktsioonidest, mille kohaselt maksuhaldurid teevad maksusoodustusi.

Võimalus see kätte saada on neil autojuhtidel, kes on müünud ​​alla 3 aasta omanud auto. Vastavalt sub. 1 ese 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt on mootorsõidukite müügi puhul maksimaalne võimalik mahaarvamise summa 32 500 rubla (13% 250 000 rublast - mahaarvamise arvutamise aluse maksimaalne suurus).

Maksusoodustuse registreerimine

Maksusoodustuse saamiseks peab oma auto müünud ​​ja maksu tasunud kodanik täitma maksudeklaratsiooni 3-NDFL.

Pärast deklaratsiooni täitmist peab kodanik koguma auto müügi fakti kinnitava omandiõiguse ja finantsdokumentide paketi, mis sisaldab sõiduki ostu-müügilepingu koopiat ja originaali.

Üle 250 000 rubla hinnaga auto müümise fakt, mis annab alust üksikisiku tulumaksu arvutamiseks, kinnitatakse selliste dokumentidega nagu:

  • rahakorraldused;
  • Pangakonto väljavõtted;
  • kviitungid müüjalt raha laekumise kohta.

Nimetatud paberitega saadetakse kodanik tema elukohajärgsesse maksuametisse. Kõik dokumendid tuleb esitada originaaleksemplaris ja koopiana, et dokumentatsiooni saaval maksuinspektoril oleks võimalik need vajadusel kooskõlastada.

Millal ei tohiks mahaarvamist kasutada?

Vaatamata sellele, et seadus annab õiguse auto müümisel maksustatava tulu summat vara mahaarvamise võrra vähendada, ei ole seda alati mõistlik kasutada. Fakt on see, et vastavalt sub. 2 p 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt on müüjal selle asemel õigus kasutada teist võimalust, milleks on vähendada auto müügist saadavat tulu selle tulu saamisega seotud kulude võrra, kuid järgmistel tingimustel:

  • Need kulud peavad olema tõendatud dokumentidega.
  • Aktsepteeritava kulu suurus ei ole suurem kui auto müügist saadud tulu summa.

Seega on mahaarvamist mõistlikum kasutada siis, kui auto müügist saadava tulu saamisega seotud kulude summa jääb alla 250 000 rubla. See tähendab, et kui müüte auto 410 000 rubla eest ja ostsite selle aasta varem 400 000 rubla eest (ja teil on kulusid kinnitavad dokumendid), on mõttekas kasutada mitte mahaarvamist, vaid tulude vähendamise õigust.

Maksutagastus

Maksudeklaratsiooni esitab müüja, kes teatab oma tulud pärast sõiduki müüki. Deklaratsiooni täitmisest on vabastatud vaid need müüjad, kes müüsid üle 3 aasta nende omandis olnud sõidukeid.

Maksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg

Jooksva aasta dokument esitatakse järgmise aasta alguses. See tähendab, et 2018. aastal saadud tulu tuleb kajastada 2019. aasta alguses.

Samas määrab seadusandja deklaratsiooni esitamise tähtaja. See tuleb esitada maksuhaldurile hiljemalt 30. aprilliks.

Ei tea oma õigusi?

Ideaalne aeg dokumendi esitamiseks on veebruar ja märts, sest nendel kuudel ei ole järjekorrad maksuametites liiga pikad.

Karistused

Deklaratsiooni ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmine toob kaasa õigusliku vastutuse art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119. Sellega kehtestatakse maksueeskirjade rikkujatele karistused trahvi kujul.

Trahvi makstakse 5% ulatuses tasumata maksust, mis oli deklaratsiooni kohaselt nõutud tasumist. Sel juhul võetakse kodanikult 5 protsenti rahatrahvi iga kuu, mis on möödunud rikkumise kuupäevast.

Maksimaalne trahv on 30% maksusummast ja miinimumsumma on 1000 rubla.

Dokumendid deklaratsiooni esitamiseks

Kogu vajaliku teabe dokumenti sisestamiseks vajab kodanik järgmisi dokumente:

  • Sõiduki ostu-müügileping, mis kinnitab auto müügitehingu.
  • Sõiduki ostu-müügileping, mis kinnitab tehingut hiljem müüdud auto omandamiseks.
  • Kodaniku pass.

Kuidas deklaratsiooni täita

Vormi 3-NDFL dokument täidetakse elektroonilise programmi abil, mille saab alla laadida maksuhalduri veebisaidilt. Selleks tuleks programm oma arvutisse salvestada ja installida.

Kui teie töölauale ilmub vastav otsetee, peate selle avama ja asuma deklaratsiooni täitma. Vormi vabadesse veergudesse peab kodanik märkima:

  • Maksuameti number, kuhu see esitatakse. Kui kodanik ei tea maksuhalduri kohaliku filiaali täpset numbrit, kutsutakse teda kasutama mugavat teenust, mis võimaldab tal teenust tuvastada, sisestades andmed soovitud maksuameti asukoha täpse aadressi kohta.
  • Maksumaksja tunnus, st tema kuuluvus üksikisikute hulka.
  • Teave deklarandi kohta, kuhu tuleb sisestada järgmised andmed:
    • kodaniku täisnimi;
    • TIN-number;
    • Sünnikuupäev;
    • Sünnikoht;
    • elukoht Vene Föderatsioonis ja välismaal;
    • kodakondsus;
    • passi andmed;
    • Kontaktandmed.
  • Teave Venemaal saadud tulude kohta (tehingust saadud tulu suurus).
  • Teave mahaarvamiste kohta.
  • Maksu arvutamine ja summa.

Vorm auto müügist saadud tulu maksudeklaratsiooni esitamiseks

Täidetud tõendi esitab maksumaksja inspektsioonile paberkandjal isiklikult või Ühtse riigiteenuste portaali kaudu.

Dokumendi saate esitada vastavat volikirja omava esindaja kaudu või posti teel.

Sel juhul karistatakse elektroonilise dokumendi esitamise korra rikkumise eest rahatrahviga 200 rubla, mis on kehtestatud art. 119.1 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Maksudeklaratsiooni saatmine ühtse riigiteenuste portaali kaudu

Riigiteenuste portaal aitab kodanikel saata maksudeklaratsiooni elektrooniliselt maksuameti aadressile. Portaali tasuta teenuse kasutamiseks tuleb kodanikul saata avaldus maksuteenistusele dokumendi esitamiseks ja lisada sellele spetsialiseeritud programmi abil täidetud maksudeklaratsioon.

Deklaratsioon peab sisaldama elektroonilist maksudeklaratsiooni kontrollimiseks saata sooviva automüüja elukohajärgse maksuhalduri koodinumbrit.

See number on vajalik deklaratsiooni saaja korrektseks tuvastamiseks. Tundmatu numbriga föderaalse maksuteenistuse üksikasju saate määrata eriteenuse abil.

Rakenduse olek

Pärast sellise avalduse esitamist elektroonilise portaali kaudu näeb kodanik, et talle on määratud isiklik number. See number edastatakse taotlejale avalike teenuste veebisaidi kasutaja isiklikule kontole saabunud sõnumiga.

Mõne aja pärast saabub teade, et maksuteenistus on elektroonilise avalduse ja maksudeklaratsiooni aktsepteerinud.

Pärast dokumendi kontrollimist kutsutakse kodanik föderaalsesse maksuteenistusse, et esitada paberdokument.

Maksuameti külastus

Paberkandjal deklaratsioon edastatakse maksuinspektorile koos individuaalse taotluse numbriga, mille kasutaja sai avalduse saatmisel Ühtse riigiteenuste portaali kaudu.

Dokumendis peab olema märge selle kohta, et see on juba varem maksuhaldurile elektroonilisel kujul esitatud.

MÄRGE! Maksu saate teha ilma föderaalset maksuteenistust külastamata, täites veebisaidil oleva vormi ja toetades seda täiustatud kvalifitseerimata digitaalallkirjaga.

Auto müügil maksu tasumine

Auto müügimaksu vahendite sissemaksmise kord vastavalt esitatud deklaratsioonile sisaldab reeglit selle tasumise aja kohta.

Seega peavad kodanikud tasuma maksud hiljemalt sõiduki müügile järgneva aasta 15. juuliks.

Kodanikul peab kaasas olema:

  • pass;
  • Deklaratsioon 3-NDFL, täidetud Venemaa õigusaktidega kehtestatud korras;
  • müüdud auto PTS või selle koopia;
  • auto ostu-müügileping, mille müügist saab kodanik maksustatavat tulu;
  • müüdud auto eest tulu laekumist kinnitavad dokumendid.

Peale nimetatud paberite esitamist väljastatakse isikule maksedokument, millel on kirjas pangas tasumisele kuuluva maksusumma.

Enda kaitsmiseks peaksid kodanikud, kes peavad transpordi müügist saadud tulult makse maksma, juhinduma järgmistest ekspertnõuannetest:

  • Säilitage kõik sõiduki ostu-müügiga seotud dokumentide originaalkoopiad. Müüjal peavad olema mitte ainult algne leping, vaid ka saatedokumendid, mis kinnitavad kulude fakti ja tehingust saadava tulu saamist.
  • Kui müük pole kiireloomuline, siis tuleks oodata kuni auto ostukuupäevast on möödas 3 aastat. See võimaldab müüjal vältida maksude tasumise vajadust ja esitada föderaalsele maksuteenistusele maksudeklaratsioon.

Seega kaasneb sõiduki müügi protsessiga keeruline auto müügi tulemusena saadud tulu maksustamise kord. Seda maksu tasuma kohustatud kodanikud peavad hoolitsema maksudeklaratsiooni korrektse ja õigeaegse täitmise eest.

Iga Vene Föderatsiooni kodanik on vastavalt föderaalsetele maksuseadustele kohustatud tasuma tulumaksu 13% ulatuses. Auto müük, kui maksumaksja omas seda vähem kui kolm aastat, pole erand. Tulumaksu tasumisel on aga auto müümisel palju nüansse.

Kõigil sõidukimüüjatel on saadaval mitmeid maksude vähendamise mehhanisme. Näiteks tegeliku tulu puudumise tõttu, kasutades maksusoodustust või vähendades tulusid kulude summa võrra. See võimaldab oluliselt säästa maksudelt ja 13% müüdud auto maksumuse asemel kanda eelarvesse hoopis väiksem summa.

Maksude tasumine auto omamisel üle 3 aasta

Kui sõiduk (nagu ka enamus muu vara) on olnud omandis üle 3 aasta, siis auto müügilt maksu ei maksta. See on märgitud aastal. 3 aasta reegel toodi maksukäibesse tänu sellele, et auto ja muu vara pikaajalise omamise juures pole juttugi reaalsest tulu saamisest ehk rikastumisest.

Teine asi on see, kui inimene tegeleb autode ostmise ja hilisema edasimüügiga üksnes tulu teenimise eesmärgil. Siis ta maksab maks 13%, nagu ka kõik teised ametlikult töötavad kodanikud.

Kui suur summa on auto müümisel maksuvaba?

2019. aastal ei maksa iga maksumaksja tulumaksu temale alla 3 aasta omandis olnud sõidukite müügilt, kui need müüdi summas, mis ei ületa 250 000 rubla (). Sel juhul katab kinnisvaramaksu mahaarvamine täielikult maksusumma, mis oleks tulnud riigile maksta.

Kui auto müüdi hinnaga, mis ületas 250 000 rubla, makstakse makse ainult summalt, mis seda summat ületab. Näiteks pärast auto müümist 500 000 rubla eest peab maksumaksja tasuma maksu vaid 250 000 rubla pealt (summas 32 500 rubla).

Vara kasutamine auto müügil on lubatud ainult kord aastas.

Maks tegeliku tulu puudumise korral

Tegelik sissetuleku puudumine ilmneb siis, kui auto müüdi sama summa eest, kui see osteti, või isegi väiksema summa eest. Kuid selleks, et nendel tingimustel autot müües vältida maksude tasumist, peavad teil olema sõiduki ostu-müügilepingute originaalid või nende koopiad. Need dokumendid tuleb saata maksuametile deklaratsiooni lisana.

Üks neist peab kinnitama auto ostuhinna, teine ​​aga oma müügihinna. Kui neid dokumente ei ole või need on kadunud, siis tuleb tulumaksusoodustuse saamiseks kasutada muid meetodeid.

Kulude alusel maksubaasi vähendamine

Auto müügist saadava tulu vähendamise meetodit kulude võrra tuleks kasutada juhul, kui autot oli omandis vähem kui 3 aastat, müüdi summaga üle 250 000 tuhande rubla ja selle müügihind oli ostuhinnast kõrgem. . Ehk siis, kui tulumaksu tuleb ikkagi maksta ja selle vähendamiseks pole muud alust.

Selles olukorras on autoomanikul õigus maksusoodustuse asemel maksubaasi lihtsalt vähendada tema poolt auto ostmisega seotud tegelikult tehtud kulutuste summa võrra. Kuid need kulud peavad olema dokumenteeritud ().

Ühe maksustamisperioodi (kalendriaasta) kohta saate ühe auto müümisel kasutada ainult maksusoodustust summas 250 000 tuhat rubla või ainult tulude vähendamise meetodit, mis põhineb kuludel.

Föderaalne maksuteenistus ei pruugi aga kõiki müüdud autoga seotud kulusid maksubaasi vähendamiseks sobivaks tunnistada. Seega ei kajastata kulutusi, mis on seotud erinevate kindlustuspoliiside ostmisega, auto müügiga võlgade tasumiseks ning sõidukile materiaalsete koormiste võtmisega.

Maksusoodustus mitme auto müügil

Igal maksuaastal, mis langeb kokku kalendriaastaga, saate müüa mitte ainult ühe auto, vaid tohutu hulga neid. Kuidas minimeerida tulumaksu mitme auto müümisel? Kui kasutate tavalist kinnisvara mahaarvamist, liidab maksuamet lihtsalt kõigi müüdud autode maksumuse ja lahutab selle kogusummast summad 250 000 rubla. Ülejäänud summa tuleb tasuda maks 13%.

Kui autoomanikul on kõik vajalikud dokumendid käes ja ta soovib kasutada maksubaasi vähendamise meetodit tehtud kulutuste tõttu, siis maksude suurus määratakse iga konkreetse auto kohta. Sel juhul varieerub nii tehtud kulutuste suurus kui ka nende sõidukite ostu-müügi maksumus.

2019. aastal on mitme auto müügil lubatud kasutada nii varalist mahaarvamist kui ka tulude vähendamise meetodit kulude summa võrra. Kuigi varem oli maksuamet nende kahe meetodi kasutamise vastu ühel maksustamisperioodil.

Pärast sõidukimüüjate arvukaid nõudmisi avaldati aga Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri, milles lubati mõlema meetodi kombineerimist.

Praegu on igal maksustamisperioodil lubatud üks kord kasutada kinnisvaramaksu mahaarvamist summas 250 tuhat rubla ning kulupõhiseid maksusoodustusi saab erinevate autode puhul rakendada piiramatu arv kordi.

Kasumiaruande koostamine

Maksudeklaratsioon esitatakse kõigil juhtudel, kui maksumaksja müüb autot, mida ta on omanud alla 3 aasta. Ka siis, kui sellest müügist tulu ei saadud või müügisumma ei ületanud 250 000 rubla. Kui sõiduk on olnud omandis üle 3 aasta, siis selle müümisel deklaratsiooni täitma ei pea.

Jooksva maksustamisperioodi maksudeklaratsioon esitatakse järgmisel kalendriaastal. Seega tuleb 2019. aasta deklaratsioon esitada föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt 30. aprillil 2019. Saate maksta tulumaksu (kui see on olemas), mis on 3-NDFL-i deklaratsioonis palju hiljem, enne 15. juunit 2019.

Deklaratsioon täidetakse rangelt vastavalt föderaalse maksuteenistuse esitatud nõuetele. See peab sisaldama üksikasjalikku teavet auto, selle tehniliste omaduste (mark, mudel, tootmisaasta, riiklikud numbrimärgid), samuti selle endise omaniku kohta.

Vene Föderatsiooni residentidest isikud maksavad tulult tulumaksu 13%. Kui ta maksab mitteresident, siis maksusumma suureneb kuni 30%.

Maksudeklaratsiooni täitmiseks vajate lisaks passile ja (või muule selle müüki tõendavale paberile) ka selle omandiõiguse tunnistust (sama müügileping, kinke- või pärimistunnistus) töökoha tõendina sissetulekute kohta.

Deklaratsiooni esitamine elektrooniliselt

Lihtsaim viis deklaratsiooni saatmiseks on nüüd kasutada föderaalriigi teenistuste portaali. Sellel veebisaidil saate saata föderaalsele maksuteenistusele avalduse ja lisada sellele juba täidetud deklaratsiooni. Maksumaksja tuvastamiseks kasutatakse registreerimiskoha maksuhalduri numbrit, mis on märgitud deklaratsioonile.

Pärast kogu teabe kontrollimist kutsutakse maksumaksja maksuhaldurisse, et kontrollida kõiki tema poolt varem esitatud ja deklaratsiooni täitmiseks kasutatud andmeid. Selleks peate esitama riigiteenuste portaali kaudu föderaalsele maksuteenistusele esitatud taotluse identifitseerimisnumbri.

Kokkuvõtteks võib öelda, et 2019. aastal on auto müügimaksu vähendamiseks mitu võimalust. Millist meetodit on kõige parem kasutada, sõltub auto omandiperioodist, selle ostu-müügi maksumusest, aga ka ekspluatatsiooni käigus tehtud kulutustest ja kõigi vajalike dokumentide (ostulepingud, sertifikaadid, kviitungid) olemasolust.