Summalt koos käibemaksuga. Sõnadega käibemaksu kalkulaator. Miks on käibemaks nii laialt levinud?
Käibemaksu jaotamine on oluline osa nende ettevõtete raamatupidamises, kes maksavad makseid põhilise maksustamissüsteemi kohaselt. Vene Föderatsiooni territooriumil kehtestati käibemaks 1992. aastal. 2004. aastal otsustati, et käibemaks on 18% summalt.
Kui ettevõte või üksikettevõtja on hiljuti ettevõtlusega alustanud, siis maksuteenusele tasumisele kuuluva käibemaksu nõutava summa arvutamisel võib tekkida ebaselgusi, mis toovad kaasa vigu arvutuste tegemisel. Iga tehtud vea maksumus võib olla märkimisväärne ja avaldada negatiivset mõju ettevõtte kui terviku edasisele arengule.
Mis on käibemaks ja kuidas seda arvutada?
Käibemaks (käibemaks) – tasutakse kord kvartalis (iga kolme kuu järel). See makstakse maksuteenistusele pärast erinevat tüüpi kaupade, aga ka teenuste müüki. See arvutatakse ka juhtudel, kui kaupu ei kaasatud maksuaruandlusesse ja neid kasutati organisatsiooni või üksikettevõtja enda vajadusteks.
Üldine käibemaksumäär vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustele on 18% kauba väärtusest.
Iga uut ettevõtjat huvitab küsimus: "kuidas käibemaksu arvutada?" Summalt käibemaksu 18 arvutamise valem näeb välja selline:
Sel juhul:
- ts – teadaolev kogus;
- hnds – põhimaksuprotsent (18%).
Näiteks: Olgu summaks 5000 rubla, siis käibemaks = 5000*18/100
Käibemaks on 900 rubla.
Nii juriidilised isikud (sh mittetulundusühingud) kui ka üksikettevõtjad on kohustatud maksma riigikassasse käibemaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 punkt 1).
Ülaltoodud maksumaksjad võib jagada kahte rühma:
- Makstes "sisemine" käibemaks- erinevatel eesmärkidel kaupade müümisel, samuti mitmesuguste teenuste müümisel Vene Föderatsiooni territooriumil.
- Makstes käibemaks "import"— erinevate kaupade importimisel Vene Föderatsiooni territooriumile.
Loe ka: Üksikettevõtja avamise kulud
Käibemaksu arvutamise valem võib erineda juhtudel, kui selle maksu tasumise intressimäär erineb baasmäärast. See kehtib nii toiduainete kui ka noorema vanusekategooria tarbijatele mõeldud toiduainete kohta. Sellistele kaupadele kehtestatakse käibemaksu baasmäär, mis on vaid kümme protsenti summast.
Käibemaksu määramiseks on sellistel juhtudel vaja kasutada ülaltoodud valemit, kus baasmääraks võrdsustatakse 18% asemel 10% ja siis saadakse järgmine kanne:
Näiteks: Olgu kauba maksumus enne käibemaksu 5000 rubla, siis KM = 5000*10/100.
Maks on 500 rubla ja toote või teenuse maksumus koos käibemaksuga on 5500 rubla.
Kahte ülaltoodud valemit kasutatakse juhtudel, kui teil on vaja kiiresti käibemaks summalt välja võtta ja pole aega veebikalkulaatorite jms jaoks.
Kuidas eraldada käibemaks summalt, mis seda juba sisaldab?
Kui ettevõtja ei taha kahjumis olla, saab ta käibemaksu mahaarvamise arvutada internetis, kasutades ühte paljudest pakutavatest veebikalkulaatoritest.
Aga mis siis, kui käibemaksuga summa on vaja kiiresti välja arvutada ja internetti pole? Vajalikke arvutusi on üsna lihtne ise teha, kui teate, milline on kaupade või teenuste esialgne maksumus, samuti nende maksumus koos arvutatud maksumääraga.
Sel juhul saab arvutatud käibemaksu arvutada järgmise valemi abil: N = Sd-Sp, Kus:
N - kogunenud maks;
Sd - summa koos arvesse võetud maksumääraga;
Sp — toote või teenuse esialgne maksumus (ilma käibemaksuta).
Juhul, kui kauba esialgne maksumus pole teada, tehakse arvutused järgmisel meetodil:
KM=S*С/(100+С), Kus
S – summa koos käibemaksuga;
Kogusummalt käibemaksu väljavõtmiseks kasutage. 2018. aastal võib see võtta kahte väärtust - 18/118 või 10/110, olenevalt sellest, milline käibemaksumäär kogusummas sisaldub - 18% või 10%. Meenutame teile seda.
Vastavalt sellele rakendatakse 2019. aasta tehingutele arvelduskursi 18/118 asemel 20/120.
Millal rakendatakse hinnangulist käibemaksumäära?
Kõige tavalisemad olukorrad, kui seda on vaja kohaldada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 punkt 4):
- tulevaste kaubatarnete (tööde tegemine, teenuste osutamine) ettemaksu maksu arvutamine;
- eelarvesse tasutud maksu arvutamine;
- käibemaksu arvutamine juhtudel, kui maks on juba kaupade (tööde, teenuste) maksumuse sees, kuid selle summat eraldi ei eraldata.
Arvutusvalem
Käibemaks arvestusmeetodi järgi määratakse 2018. aastal järgmiselt:
Näide 1. Ettevõte sai ettemaksu 110 000 rubla. lastekaupade saatmise arvelt, maksustatakse käibemaksuga 10%. Sel juhul on käibemaks 10 000 rubla. (RUB 110 000 x 10/110).
Näide 2. Ettevõte rendib ruume riigiasutustelt. Igakuised üürimaksed on 59 000 rubla koos käibemaksuga. Üürnik peab täitma ülesandeid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 punkt 3), kinni pidama üürileandjale võlgnetavalt summalt käibemaksu 18% ja kandma selle eelarvesse. Käibemaks on 9000 rubla. (59 000 RUB x 18/118).
Käibemaksu esiletõstmine kassakviitungil
Sularahas ostu eest tasumisel (näiteks raamatupidaja ostis ettevõttele mingid materjalid) ei saa müüjalt arve puudumisel käibemaksu maha arvata, isegi kui käibemaksu summa on märgitud kassakviitungil (müük kviitung) (Rahandusministeeriumi kiri 03.08.2010 nr 03-07-11/335). Sel juhul kantakse kogu ostusumma raamatupidamises kuludeks maha. Ja maksustamisel on kuludes ostusumma miinus käibemaks.
Kui kassakviitungil ei ole käibemaksu kohta midagi kirjas, siis ei pea te maksu määrama arvutusmeetodil – lihtsalt lisage kuluna kogu sularahas tasutud ostusumma.
Töölähetuste käibemaks
Kui me räägime ärireisija reisi- ja majutuskulude käibemaksust, siis saab sisendkäibemaksu maha arvata ilma arvet esitamata (Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri määrusega kinnitatud ostureskontra pidamise eeskirja punkt 18 , 2011 nr 1137). Peaasi, et käibemaks eraldatakse reisipiletis ja hotellidokumendis eraldi summana (vt nt.
Euroopa majanduses on käibemaks (KM) üks peamisi. Seda mehhanismi kasutades võtab riik välja teatud osa lisandväärtusest, mis tekib kaupade ja teenuste tootmisel ja müügil.
Lisandväärtus on vahe tootmis- või teenuste osutamise kulude ja kaupade (teenuste) müügihinna vahel. See tähendab, et müügihinnale lisanduv osa on maksustatud. Näiteks kui ettevõte ostis toote hinnaga 500 rubla ühiku kohta ja müüb selle 600 rubla eest, siis maksustatakse 100 rubla.
Kuni eelmise sajandi kahekümnendateni maksustati ainult müügitulu, arvestamata tasuvust. Käibemaks kehtestati selleks, et arvesse saaks võtta ainult kasumit, vältides tootmiskulude mitmekordset maksustamist. Majandusteadlased usuvad, et käibemaksul on positiivne mõju tootja maksevõimele, kuigi sellel seisukohal on autoriteetseid vastaseid. Käibemaksutulud toovad eelarvesse märkimisväärse vahendite sissevoolu, mistõttu paljud riigid kasutavad seda kaudset maksu. Kuna käibemaks on kauba hinna sees, ei mõtle tarbijad selle tasumisele. Tekib olukord, kus juriidilisest aspektist tuleks ettevõtteid maksustada, kuid tegelikult maksavad ostjad, kuna käibemaks on kauba hinna sees. Reeglina maksavad tootjad maksu ette, enne toodete müüki.
Käibemaksukohustuslased on:
- üksikettevõtjad;
- kaupu ja teenuseid müüvad organisatsioonid;
- isikud, kes veavad kaupa läbi tolli;
- kõigi omandivormide juriidiline isik.
Isiklikuks tarbeks üle piiri veetavad kaubad ei kuulu maksustamisele, lastekaubad ja toidukaubad aga soodusmääraga maksustamisele.
Enamasti peavad käibemaksu tasuma füüsilisest isikust ettevõtjad ja üldise maksusüsteemiga ettevõtted, samas kui lihtsustatud süsteemis tegutsevad ettevõtted on sellest maksust vabastatud. Maksustamata on teatud tegevusalad, näiteks pangandus, teadus, kosmos ja mõned teised.
Kuidas käibemaksu arvutada
Arvutamise valem on lihtne:
Käibemaks = kauba maksumus × 1,18
Maksubaas on müüja ja ostja vahel kokkulepitud toote (teenuse) maksumus, mis määratakse kauba tarnimisel või ostjalt ettemaksu laekumisel.
Kehtivad MKS-s sätestatud käibemaksumäärad on 0%, 10% ja 18%.
Eksporditavatele kaupadele kehtib nullmäär, sest välisriigi ostjad ei maksa tarnijatele käibemaksu. Nullmäära kasutamiseks peate esitama maksuametile dokumentide paketi kuue kuu jooksul alates ekspordikuupäevast.
10-protsendine määr kehtib sotsiaalselt olulistele kaupadele, mille loetelu on sätestatud maksuseadustiku artikli 164 lõikes 2. Sellesse rühma kuuluvad teatud tüüpi tooted, meditsiinitooted, trükitud materjalid ja lastetooted.
Muudel juhtudel kehtib 18% määr.
Käibemaksu arvutamise näide
Ettevõte müüb imikutoidu partii kokkulepitud hinnaga - 10 tuhat rubla. Nendele asjadele kehtib 10 protsendimäär.
Käibemaks = 10 000 × 10% / 100% = 1000 hõõruda.
Seega, võttes arvesse käibemaksu, on maksumus = 11 000 rubla.
See summa tuleb märkida tasumise arvele, märkides maksusumma eraldi veerus. Ostja saadab arve alusel maksusumma hüvitamiseks (mahaarvamiseks). Ettevõte peab omakorda tasuma eelarvesse 1000 rubla.
Kuidas käibemaksu jaotada
Lisaks eeltoodule on 110% ja 118% määrad, mida rakendatakse juhul, kui käibemaksu on vaja eraldada summalt, milles maks on juba arvestatud.
Näide
Ettevõte sai tulevaste tarnete katteks ettemaksu 59 000 rubla. Ettevõte eraldab sellelt summalt käibemaksu ja saadab selle eelarvesse. Kui toode on maksustatud 18% maksumääraga, siis kehtib arvestus 100% × 18% / 118%.
Käibemaks = 59 000 × (18 / 118) = 9000 rubla.
Käibemaksu tasumise kord
Käibemaksu summa võetakse arvesse kord kvartalis. Andmed tuleb kanda deklaratsiooni ja saata maksuhaldurile aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks (25. aprill, 25. juuli, 25. oktoober ja 25. jaanuar).
Käibemaksu tasutakse igakuiselt, arvutatakse järgmiselt. Eelmises kvartalis tasutud käibemaksu summa jagatakse kolmega ja tasutakse järgnevatel kuudel kuni 25. kuupäevani.
Iga ettevõtte raamatupidamisosakonnas on käibemaksutehingud oluline aspekt, mis nõuab tähelepanu ja sügavaid teadmisi. Alustavatel ettevõtjatel on sageli raskusi käibemaksu arvutamisel ja jaotamisel ning vead nende toimingute tegemisel võivad kaasa tuua rahalise kahju. Veebipõhine käibemaksukalkulaator aitab teil käibemaksu õigesti arvutada (arvutada ja eraldada) ilma arvutuste kõigisse üksikasjadesse süvenemata. Vajalikesse akendesse tuleb sisestada summa ja intressimäär ning vajutada vajaliku toiminguga nuppu.
Maksumäärade tabel maailma riikides
Käibemaks EL riikides
| Riik | Pakkumine | Lühend | Nimi | |
|---|---|---|---|---|
| Standard | Vähendatud | |||
| Austria | 20 % | 12% või 10% | USt. | Umsatzsteuer |
| Belgia | 21 % | 12% või 6% | BTW TVA MWSt |
Belasting over de toegevoegde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutée Mehrwertsteuer |
| Bulgaaria | 20 % | 7 % | DDS = DDS | Dank lisas Stoinosti |
| Suurbritannia | 20 % | 5% või 0% | käibemaks | Käibemaks |
| Ungari | 27 % | 5 % | ÁFA | általános forgalmi adó |
| Taani | 25 % | emad | Merværdiafgift | |
| Saksamaa | 19 % | 7 % | MwSt./USt. | Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer |
| Kreeka | 24% (enne 1. juunit 2016 - 23%) | 13% või 6,5% | ΦΠΑ | Φόρος Προστιθέμενης Αξίας |
| Iirimaa | 23 % | 13,5%, 9%, 4,8% või 0% | CBL käibemaks |
Cain Bhreisluacha Käibemaks |
| Hispaania | 21 % | 8% või 4% | IVA | Impuesto sobre el valor añadido |
| Itaalia | 22 % | 10%, 6% või 4% | IVA | Imposta sul Valore Aggiunto |
| Küpros | 19 % | 8% või 5% | ΦΠΑ | Φόρος Προστιθεμένης Αξίας |
| Läti | 21 % | 10% alates 2011. aastast 12% | PVN | Pievienotās väärtuses maksus |
| Leedu | 21 % | 9% või 5% | PVM | Pridėtinės vertės mokestis |
| Luksemburg | 17 % | 14 %, 8 %, 3 % | TVA | Taxe sur la Valeur Ajoutée |
| Malta | 18 % | 5 % | TVM | Taxxa tal-Valur Miżjud |
| Holland | 21 % | 6 % | BTW | Belasting over de toegevoegde waarde |
| Poola | 23 % | 8%, 5% või 0% | PTU/KM | Podatek od towarów i usług |
| Portugal | 23 % | 13% või 6% | IVA | Imposto sobre o Valor Acrescentado |
| Rumeenia | 19% (enne 2016. aastat - 24%, enne 2017. aastat - 20%) | 9% või 5% | TVA | Taxa pe valoarea adăugată |
| Slovakkia | 20 % | 10 % | DPH | Daň z pridanej hodnoty |
| Sloveenia | 22% (kuni 1. juulini 2013 - 20%) | 9,5% (enne 1. juulit 2013 - 8,5%) | DDV | Davek na dodano vrednost |
| Soome | 24 % | 14% või 10% | ALV Emad |
Arvonlisävero Mervärdesskatt |
| Prantsusmaa | 20 % | 10% või 5,5% või 2,1% | TVA | Taxe sur la Valeur Ajoutée |
| Rootsi | 25 % | 12% või 6% või 0% | Emad | Mervärdesskatt |
| tšehhi | 21 % | 15% või 10% | DPH | Daň z přidané hodnoty |
| Eesti | 20% (kuni 1. juulini 2009 - 18%), | 9 % | km | käibemaks (sõna-sõnalt "käibemaks") |
käibemaks teistes riikides
| Riik | Pakkumine | Kohalik nimi | |
|---|---|---|---|
| Standard | Vähendatud | ||
| Albaania | 20 % | ||
| Aserbaidžaan | 18 % | ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi) | |
| Austraalia | 10 % | 0 % | GST (kaupade ja teenuste maks) |
| Argentina | 21 % | 10,5% või 0% | |
| Armeenia | 20 % | 0 % | ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ) |
| Valgevene | 20 % | 10%, 0,5% või 0% | PDV (padatak na dadadzena vartastsya) |
| Bosnia ja Hertsegoviina | 17 % | PDV (porez na dodatu vrijednost) | |
| Venezuela | 11 % | 8 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Vietnam | 10 % | 5% või 0% | GTGT (Gia Tri Gia Tang) |
| Guajaana | 16 % | 14 % | |
| Gruusia | 18 % | 0 % | დღგ (DHG) |
| Jersey saar | 3 % | 0 % | GST (kauba- ja müügimaks) |
| Dominikaani Vabariik | 6 % | 12% või 0% | |
| Island | 24,5 % | 14 % | VSK (Virðisaukaskattur) |
| India | 12,5 % | 4%, 1% või 0% | |
| Iisrael | 17 % | Proua (מס ערך מוסף) | |
| Kasahstan | 12 % | ҚҚС (kosylgan құн salygy) | |
| Kõrgõzstan | 12 % | 0 % | käibemaks (käibemaks) |
| Hiina | 17 % | 2,3,4,6,13 % | 增值税 |
| Liibanon | 10 % | ||
| Makedoonia | 18 % | 5 % | DDV (Danok on Dodadena Vrednost) |
| Malaisia | 5 % | ||
| Mehhiko | 16 % | 0 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Moldova | 20 % | 8% või 5% või 0% | TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) |
| Uus-Meremaa | 15 % | GST (kaupade ja teenuste maks) | |
| Norra | 25 % | 14% või 8% | MVA (Merverdiavgift) (mitteametlikud emad) |
| Paraguay | 10 % | 5 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Peruu | 18 % | IGV (Impuesto General a las Ventas) | |
| Salvador | 13 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | |
| Serbia | 20 % | 8% või 0% | PDV (Porez na dodatu vrednost) |
| Singapur | 5 % | GST (kaupade ja teenuste maks) | |
| Tai | 7 % | ||
| Trinidad ja Tobago | 15 % | ||
| Türkiye | 18 % | 8% või 1% | KDV (Katma değer vergisi) |
| Usbekistan | 20 % | 0 % | QQS (Qo'shimcha qiymat solig'i) |
| Ukraina | 20 % | 0 % | PDV (lisatulu maks) |
| Uruguay | 23 % | 14 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Filipiinid | 12 % | RVAT (reformeeritud käibemaks) / karagdagang buwis | |
| Horvaatia | 22 % | 0 % | PDV (Porez na dodanu vrijednost) |
| Tšiili | 19 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | |
| Ecuador | 12 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | |
| Šveits | 8 % | 3,8% või 2,5% | MWST (Mehrwertsteuer) / TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) / IVA (Imposta sul valore aggiunto) / VAT (käibemaks) |
| Sri Lanka | 15 % | ||
| Lõuna-Aafrika | 14 % | 0 % | Käibemaks (väärtustatud käibemaks) |
| Korea Vabariik | 10 % | 부가세 = 부가가치세 | |
| Jaapan | 8 % | Tarbimismaks (消費税 shohizei) | |
Nagu öeldakse: "Makske maksud ja magage hästi!"
Oluline komponent raamatupidamises on käibemaksu arvestus. See arvutus kehtib ettevõtetele, kes töötavad OSN-iga (üldine maksustamissüsteem). OSN on traditsiooniline maksustamissüsteem ja käibemaksuarvestus on vajalik ennekõike selleks, et müüja väldiks probleeme maksuteenusega. Ühegi ettevõtte raamatupidajal ei ole raske maksutasu eraldada ega arvutada. Esmapilgul tunduvad sellised tegevused paljudele rasked, kuid kas see on tõesti nii?
Käibemaksu eraldamine – mis see on?
Käibemaks on kohustuslik tasu, mille maksumaksjad maksavad eelarvesse. Maks ise ei ole otsene, vaid kaudne ja seda maksustatakse summalt, mille müüja lisab kauba ostuhinnale. Kaupade ja erinevate teenuste müük Venemaal on maksustamise objekt. Kui soovite käibemaksu eraldada, peate otsustama põhisumma ja arvutama sellelt maksu.
Kuidas käibemaksu jaotada ja milleks seda vaja on
- Ostja, kes soovib teada ostetud toote netohinda, peab teadma käibemaksu jaotust;
- Kauba ja teenuse tarnijale müügidokumentide registreerimiseks. Kõige sagedamini on arvetel ja arve veergudel märgitud maksuvaba summa, maksusumma, kauba määr ja maksumus, võttes arvesse maksutasu;
- Müüjale.
Müüja vajadus maksumaksete eraldamise oskuste järele tuleneb:
- Raamatupidamisdokumentide pidamine;
- Rakendusdokumentide koostamine;
- Maksustamise protsess.
Kuidas ise käibemaksu summast eraldada
Käibemaksu saate määrata ise. Kalkulaatori abil saab käibemaksu arvutada. Selleks peate teadma põhisummat, millelt maks eraldatakse, ja Venemaa maksuseadustikuga kehtestatud protsendimäära. Valem on lihtne ja kui see teile meelde tuleb, saate ise arvutusi teha.
Peate jagama esialgse arvu (100 pluss maksumäär). Korrutage saadud arv maksumääraga. Tulemust saab ümardada ainult lähima kopikani.
Näide selle kohta, kuidas 100 000 rubla summalt käibemaks välja võtta. 18% käibemaksumääraga:
100 000/118*18=15 246 hõõruda.
Üldjuhul on see määr 18%, kuid on seadusega ette nähtud juhtumeid, kus kohaldatakse 10% vähendatud määra. Jaekaubanduses peab selline info olema märgitud hinnasildile. Jaotus 10% määraga on sarnane:
100 000/110*10=9090 hõõruda.
Hulgikaubanduses kajastuvad kaupade, teenuste hind ja maksumäärad kauba arvel ja muudel dokumentidel.
Arvutage summa Internetis
Neile, kes ei soovi lisandväärtuse makset kalkulaatori abil arvutada, on Internetis suur hulk saite, kus saate summat Internetis arvutada. Sellised saidid võimaldavad teil väljamakse summa teada saada mõne sekundiga. Nn käibemaksukalkulaatoris on väljad algsumma, intressimäära sisestamiseks ja ainult 2 nuppu.
Summa arvutamiseks veebis peate klõpsama nuppu “tõsta esile” või “võta käibemaks”. Interneti-kalkulaatorite suureks eeliseks on see, et varasemate arvutuste tulemused salvestatakse. Mittevajalikud andmed saab alati kustutada. Internetis summat arvutades kuvatakse tulemused nii numbrites kui sõnades.
Väga populaarsed on veebilehed, kus saab internetis lisandväärtusmakseid arvutada, sest selliseid kalkulaatoreid on lihtne kasutada. Need, kes soovivad sissetulekuga veebisaiti osta, pööravad neile sageli tähelepanu. Sellised saidid võivad olla väga tulusad.
Nagu selgus, pole nii käibemaksu arvutamine interneti abil kui ka kalkulaatori abil ise tegemine sugugi keeruline.
Käibemaks on käibemaks. Tegutseb Vene Föderatsioonis alates 1992. aastast. Eelarve sissemakse vormi järgi liigitatakse see kaudseks. Tarbija tasub toodet ostes müüjale hinnas sisalduva maksu.
See süsteem töötab järgmiselt:
Hea lugeja! Meie artiklites räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on ainulaadne.
Kui tahad teada kuidas täpselt oma probleemi lahendada – võtke ühendust paremal asuva veebikonsultandi vormiga või helistage telefoni teel.
See on kiire ja tasuta!
- Ostja ostab kaupa edasimüügi eesmärgil või muu kauba tootmiseks kasutamiseks, samal ajal tasus ta hinnas sisalduva maksu;
- Edasi müüakse uus toode peale tootmist lõpptarbijale hinnaga, mis moodustub kõigi kulude summast, sh materjalikulu (ilma käibemaksuta, vt p 3), tööjõukulu jms. + 18% käibemaks laekunud maksumuselt;
- Tootja saab eelarvesse maksete arvutamisel tarbijatelt laekunud maksusummast maha arvata maksusumma, mille ta maksis ostetud tooraine eest.
Ülesanded, mille lahendamiseks loodud käibemaksu tasumise süsteem on mõeldud:
- kõrvaldada mitmekordne maksude kogumine tootmis- ja kaubandustsükli etappide vahel;
- vähendada maksudest kõrvalehoidumise riske;
- vabastab eksportijad maksetest, suurendades sellega kodumaiste toodete konkurentsivõimet.
Käibemaksumäärad Vene Föderatsioonis:
- 18% põhiline.
- 10%, teatud toodetele nimekirjast.
- 0%, artiklis sätestatud toimingute puhul. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149.
Maksumaksja peab iga maksumäära kohta tehingute kohta eraldi arvestust pidama.
Kes maksab käibemaksu ja kes mitte?
Käibemaksukohustuslased on:
- juriidilise staatusega ettevõtted. tootmis- ja/või kaubandustegevusega tegelevad isikud, sõltumata omanditüübist ja suhtest osakondadega, sh. kindlustusseltsid ja pangad (v.a maksuvabad tehingud), rahvusvahelised ühendused, välisriigi residendid, mittetulundusühingud (kaubandustoimingute tegemisel);
- isikud, kes veavad väärisesemeid tolli kaudu.
Kõik maksjad peavad end maksuametis registreerima.
Käibemaksu ei maksta:
- Organisatsioonid, ettevõtted ja üksikettevõtjad viidi üle:
- lihtsustatud maksusüsteem;
- ühtse põllumajandusmaksu tasumine;
- arvestuslik tulu UTII maksustatavate tegevusliikide puhul;
- Aastatel 2008–2016 töötada Sotši olümpia- ja paraolümpiamängude läbiviimise ja korraldamisega välismaiste korraldajate poolt.
Ettevõtte (või üksikettevõtja) võib maksudest vabastada kaupade või teenuste müügist viimase kolme kuu jooksul saadud tulu alusel, kui see kogutulu (ilma maksudeta) on alla 2 miljoni rubla. Kehtib ainult operatsioonide jaoks Vene Föderatsioonis.
Käibemaksu tasumise periood on kord kvartalis. Raha ülekandmine ja maksudeklaratsiooni esitamine toimub hiljemalt kolmekuulisele perioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Väärtesemete tolli kaudu transportimisel toimub tasumine vastavalt tolliseadusandlusele.
Asjatundjate hinnangul pole lähiaastatel käibemaksumäära muutust oodata.
Kuidas arvestada käibemaksu 18 protsenti summast
Käibemaksu arvutamise valem:
X = (Summa*18)/100, kus X on maksusumma.
Valem käibemaksu arvutamiseks kogusummalt koos maksuga:
X = (SummaN/118) * 18, kus SummaN on kogukulu koos maksudega.
Ilma käibemaksuta summa arvutamise valem:
X = (SummaN/118)*100, X – summa ilma maksuta, SummaN – summa koos käibemaksuga.
Käibemaksuga summa arvutamise valem:
SummaN = Summa*1,18, kus Summa on summa ilma käibemaksuta, SummaN on summa koos käibemaksuga.
Eelarvesse makstava maksusumma, millest on maha arvatud tarnijatele tasutud käibemaks, arvutamise valem:
SumP on tarnija kulu, SumT on vahendaja kulu.
KM = SummaT – SummaP.
Probleem käibemaksu arvutamise näite jaoks
Müüja ostis tarnijalt tooteid 10 000, kokku 50 tk. hinnaga 200 rubla. tükk. Tarnija arvas hinna sisse 18% maksu, mille ta tasus eelarvesse. Sellest võime järeldada, et 200 rubla. see on 118%, millest 18 on maks ja 100 on tegelik hind.
Olles moodustanud proportsiooni, arvutame hinna ilma maksuta:
200/118 = X/100, kus X on maksumus ilma käibemaksuta;
X = (200 * 100) / 118 = 169,5 rubla.
Käibemaksu summa tüki kohta on võrdne 200 – 169,5 = 30,5 hõõruda.
Kogu saadetise käibemaks on 30,5*50 = 1525 rubla. Seda väärtust nimetatakse "sisendpanuseks".
Maksuinspektsiooni kinnituseks koos käibemaksuga kauba ostu kohta võib olla tšekk, arve või arve.
Oletame, et kõiki kulusid ja soovitud kasumit arvesse võttes määratakse ühe toote hinnaks 1000 rubla. Pärast kogu partii müüki on tulu 50 000.
Kaupmees, nagu ka tarnija, hõlmas sellesse 18% maksu, mis on:
50000/118 = X/18, kus X on käibemaks;
X = (50000 * 18) / 118 = 7627 hõõruda. See on "väljaminev" panus.
Müüja peab tasuma “väljamineva” ja “sissetuleva” käibemaksu vahe eelarvesse:
7627 – 1525 = 6102 rubla
Teine viis.
Arvutage ostuhinna ja jaehinna vahe:
50 000 - 10 000 = 40 000 hõõruda. Võtke see väärtus 118% või 1,18, siis on käibemaks:
40000 / 1,18 = 33898 hõõruda. (või on see 100%);
40000 – 33898 = 6102.
Lõppkokkuvõttes tasub maksu maksumus ostja.
1C programmi kasutamine raamatupidamises
Ettevõte on Venemaal üks levinumaid platvorme. Raamatupidamise konfiguratsiooni kasutatakse laos, raamatupidamises ja maksuarvestuses. Arendaja on pärit Vene Föderatsioonist, seetõttu võtab programm arvesse kõiki kehtivaid seadusi ja Venemaa õigusaktide nõudeid. Funktsioon 1C võimaldab teil koostada arveid, ostu- ja müügiraamatuid ning kajastada maksude ja tasude arvutusi organisatsiooni kontodel.
Summa laekumise või müügi andmete sisestamisel eelarvesse ülekandmiseks arvutatakse automaatselt vastavalt seadetes ja teatmeteoses määratud tariifidele. Pärast dokumendi konteerimist genereerib ja salvestab programm ise kontotehingud.
Sisestatud andmete põhjal saate koostada ja printida arve. Sisseehitatud "käibemaksuarvestuse assistent" aitab kasutaja tööd lihtsustada, mis on kasulik ettevõtetele, kes ei kasuta lihtsustatud käibemaksuarvestuse süsteemi.
1C veatu raamatupidamise võti on õiged seaded.
Silumine 1C: käibemaksu 18% arvestamine:
Avage menüü kaudu ettevõtte raamatupidamispoliitika seadistuste vorm, minge esimesele sakile “KM”.
Indikaatorid määratakse igale ettevõttele individuaalselt üheks aastaks.
Ettevõte peab kas lihtsustatud või “mittelihtsustatud” maksuarvestust. Esimesel juhul märkige lihtsalt samanimeline ruut.
"Lihtsustamata" raamatupidamise pidamine süsteemis on võimalikult üksikasjalik ja sellel on erinevad mehhanismid:
- Tehingute kontroll käibemaksuga 0%;
- Maksu lisamine materjali- ja tootmiskuludesse, kui seda ei aktsepteeritud mahaarvamiseks, jaemüügis maksustatavale UTII-le ülekandmisel või kaupade müümisel väljaspool Vene Föderatsiooni;
- Mahaarvamiseks aktsepteeritud maks tuleks arvestada muude kuludega nendelt kuludelt, mille puhul äritegevust ei maksustata või müügil on määr 0%;
- Erineva käibemaksuga maksustatavate kaupade ja tehingute partiiarvestuse pidamine.
- UTII maksmine;
- kapitaalehituse teostamine;
- teostab impordi- või eksporditoiminguid;
Vahekaart "Käibemaksuarvestus".
- Kaks esimest parameetrit (periood ja maksubaas) pole uutes väljaannetes redigeerimiseks saadaval, kuna need andmed on muudetud seadusandluse tõttu vaikimisi seatud.
- Maks läheb arvesse kohe müügi käigus, kui linnuke “Arvuta saadetise käibemaks...” on märgitud.
- Märkeruut “Organisatsioon teostab...” võimaldab partiiarvestuse funktsioone, ilmub uus sakk “Ilma käibemaksuta ja 0%”, mis näitab täpseid seadistusi.
Kolmas vahekaart täpsustab “sissetuleva” ja “väljamineva” käibemaksusumma määramise algoritmi. Neid parameetreid saab määrata iga vastaspoole lepingu jaoks eraldi.
Vahekaart “Summavahed” raamatupidamiseks ja vahe tasandamiseks maksu arvutamisel. Näiteks kui lepingud sõlmitakse kasutades y. ühikut (muu valuuta kui rubla) ning dokumentides olid summad kajastatud rublades. märkige ruut "Koosta arveldusi rublades".
Käibemaksu dokumentides kajastamiseks on kaks võimalust:
- Käibemaks peal.
- Sisaldab käibemaksu.
Valik ei ole kuskil reguleeritud, see sõltub töötajate tajumise mugavusest. See valik asub hinnapoliitika seadetes või otse dokumendi vahekaardil „Hind ja valuuta”.
1C tööriistad võimaldavad kasutajal raamatupidamisarvestusi käsitsi korrigeerida.