Esimese poolaasta aruandlus
Nagu näitab praktika, ei reguleeri Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 34 "Kindlustusmaksed" normid praktikas kohaldamisel alati kindlustusmaksete maksjate jaoks tekkivat konkreetset olukorda. Sellega seoses peavad raamatupidajad küsima selgitusi ametiasutustelt, kuna üks vastutust välistavatest asjaoludest on rahandusministeeriumi ja Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kirjalike selgituste rakendamine kindlustusmakse arvutamise korra kohta. preemiad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 111 alapunkt 3, punkt 1) .
2016. aasta lõpus viitas Vene Föderatsiooni rahandusministeerium, et kindlustusmaksete arvutamisel ja maksmisel peaksid maksjad juhinduma Vene Föderatsiooni Tööministeeriumi varem antud selgitustest probleemsetes küsimustes (16. novembri kiri, 2016 nr 03-04-12/67082). Soovimatute tagajärgede vältimiseks tuleb aga juhinduda föderaalse maksuteenistuse ja Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi selgitustest 2017. aasta järgsete andmete kohta.
Kas kindlustusvõtjad on kohustatud esitama kindlustusmaksete arvestuse, kui selles kajastatud näitajad puuduvad?
Tõepoolest, mõnikord ei ole kindlustusvõtjatel (vastloodud või tegevuse ajutise peatamise tõttu) kindlustusvõtjate kasuks viitvõlad ja väljamaksed. Sel juhul ei ole seega kogunenud kindlustusmakseid pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustuslikku ravikindlustust. Sellega seoses tekib küsimus, kas maksuhaldurile on vaja esitada kindlustusmaksete arvutused.
Vastavalt artikli 7 lõikele 7 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 431 näeb ette üksikisikutele makseid ja muid tasusid tegevate kindlustusmaksete maksjate kohustuse esitada kehtestatud korras hiljemalt arve esitamisele järgneva kuu 30. kuupäevaks (aruandlus). ) perioodi, registreerimiskohajärgsele maksuhaldurile kindlustusmaksete arvestuse
Koodeks ei näe ette juhtumeid, kus kindlustusmakse maksja arvestuste esitamise kohustusest vabastatakse, sealhulgas juhul, kui organisatsioon ei suuda finants- ja majandustegevust teostada.
Nullnäitajatega arvutuste esitamisel deklareerib maksja maksuhaldurile konkreetsel aruandeperioodil väljamaksete ja soodustuste puudumise kohta üksikisikute kasuks, kellelt tuleb tasuda kindlustusmakseid, ning vastavalt ka tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summade puudumise kohta. sama aruandeperioodi kohta (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 24. märtsist 2017 nr 03-15-07/17273, Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 3. aprillist 2017 nr BS-4-11/6174, Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 3. aprillist 2017 nr BS-4-11/6174).
Kui kindlustusmaksete nullarvestust ei esitatud õigeaegselt, siis milline on vastutus?
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 kohaselt toob maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud tähtaja jooksul kindlustusmaksete arvutamise registreerimiskoha maksuhaldurile esitamata jätmine kaasa trahvi sissenõudmise. 5 protsenti kindlustusmaksete summast, mis tuleb tasuda maksude ja tasude õigusaktidega kehtestatud perioodi jooksul (lisatasu) kindlustusmaksete arvestuse alusel iga täis- või osakuu eest alates selle esitamise kuupäevast, kuid mitte rohkem kui 30 protsenti määratud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla.
Trahv kantakse üle vastavalt art. lõikele 1, lõikele 2. Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikkel 46 vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveseadustega kehtestatud mahaarvamiste standarditele vastavate kindlustusmaksete osas.
Kuna kindlustusmaksed kantakse üle kolmele CBC-le (PFR, FSS ja kohustuslik tervisekindlustus), on minimaalne trahv 1000 rubla. on mõistlik jagada kolme BCC vahel sobivas osas.
Venemaa föderaalne maksuamet selgitas 5. mai 2017 kirjas nr PA-4-11/8641, kuidas jaotatakse 1000-rublase trahvi miinimumsumma eelarveväliste fondide eelarvete vahel. See laguneb järgmiselt:
- pensionimaksete jaoks - 733,33 rubla;
- meditsiinilised sissemaksed - 170 rubla;
sissemaksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega - 96,67 rubla.
Kuidas hüvitada (tasaarvestada) ajutise puude ja sünnitushüvitisi, mis on kogunenud pärast 1. jaanuari 2017, kuid perioodide eest enne 2017. aastat?
Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 ja seaduse nr 255-FZ artikli 4.6 punkti 2 kohaselt vähendavad kindlustusmaksete maksjad ajutise puude korral ja seoses emadusega kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summat hiljemalt kulude summa, mida nad on teinud kindlaksmääratud tüüpi kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse maksmiseks vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.
Samas ei ole kindlaks määratud ajavahemikku, mille jooksul saab nimetatud kindlustusliigi kindlustuskaitse tasumise kulude suurust kindlustusmaksete summa vähendamise eesmärgil arvesse võtta.
Seega võime järeldada, et ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega seotud kulude summasid on võimalik enne 1. jaanuari 2017 perioodidel tasaarvestada eelseisvate kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksetega ajutise puude korral. puudega ja seoses emadusega pärast 1. jaanuari 2017. a
Ametnikud jagavad oma selgitustes samal arvamusel (Venemaa Tööministeeriumi kiri 05.04.2017 nr 17-0/10/B-3500 koos Venemaa Rahandusministeeriumi kirjaga 28.04.2017 nr 03-15-09/26588).
Kas ma pean maksma kingituste maksumuselt kindlustusmakseid?
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 lõige 4 sätestab, et tsiviillepingute raames tehtud makseid ja muid tasusid, mille esemeks on omandiõiguse või muude varaliste õiguste (omandiõigused) üleminek, ei tunnustata kui. kindlustusmaksetega maksustamise objekt.
Vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 572 kohaselt annab üks pool (kinkija) kinkelepingu alusel tasuta üle või kohustub teisele poolele (kingisaajale) üle andma omandiõiguse või varalise õiguse (nõude) endale või temale. kolmandale isikule või vabastab või kohustub vabastama ta varalisest kohustusest enda või kolmanda isiku ees.
Veelgi enam, vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 574 lõikele 2 tuleb vallasvara annetamise leping sõlmida kirjalikult juhul, kui kinkija on juriidiline isik ja kingituse väärtus ületab kolm korda. tuhat rubla.
Seega kinkelepingu alusel töötajale kingituste üleandmisel organisatsioonile ei kohaldata kindlustusmakseid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 lõike 4 alusel. Samal seisukohal on ametnikud Venemaa rahandusministeeriumi 21. märtsi 2017 kirjas nr 03-15-06/16239.
Kui kingitus anti üle ilma kinkelepingut sõlmimata, siis moodustab kingituse mis tahes väärtus kindlustusmaksete maksustamisbaasi. Seega, isegi kui kingituse väärtus on alla 3000 rubla, on parem sõlmida töötajatega kirjalik kinkeleping.
Kas kindlustusmaksete arvutamisel on vaja kajastada kingituse väärtusega samaväärset rahasummat?
Vastus teie küsimusele sõltub sellest, kas sõlmisite töötajaga kinkelepingu või mitte. Kui olete koostanud kinkelepingu, siis kingitus ei kuulu kindlustusmaksete alla ja sellisel juhul ei kajasta te tasumist sissemaksete arvestuses. Kindlustusmakseid ei kohaldata kinnisvaralepingute (annetuste) alusel ja kindlustusmaksete arvutamisel kajastatakse ainult töö või teenustega seotud töö- ja tsiviilõiguslike lepingute alusel tehtud makseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 1). ja punkt 7.5 Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551@ kinnitatud arvutuse täitmise kord.
Kui te kinkelepingut ei sõlminud, on kingitus seotud töölepingujärgsete maksetega ja kuulub kindlustusmaksetele. Sel juhul kajastate sissemaksete arvutamisel kingituse maksumust.
Kas töötaja surma korral ja pereliikmetele surmapäevaks laekumata summade maksmisel tuleb tasuda kindlustusmakseid?
Ei, need ei ole maksustatavad. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 lõike 1 lõikele 1 on kindlaks määratud, et organisatsioonide kindlustusmaksetega maksustamise objektiks on maksed ja muud tasud isikute kasuks, kes kuuluvad föderaalseaduse kohaselt kohustusliku sotsiaalkindlustuse alla. seadused kohustusliku sotsiaalkindlustuse konkreetsete liikide kohta, mis on tehtud eelkõige töösuhete raames.
Arvestades, et kindlustatud isikut kohustusliku sotsiaalkindlustuse all ei ole ja ülalnimetatud väljamakseid pärast töötaja surma teeb organisatsioon tema pereliikmele, kes ei ole selle organisatsiooniga töösuhtes, siis selliseid makseid ei kohaldata. kindlustusmaksetele (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 24.04.2017 nr 03- 15-06/2437).
Kuidas siis pereliikmele surmapäevaks laekumata jäänud summad kajastuvad kindlustusmaksete arvestuses?
Arvestus kajastab ainult töösuhete või tsiviilõiguse raames tehtud makseid töö tegemise (teenuste osutamise) eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 1 ja arvutuse täitmise korra punkt 7.5), kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr MMV-7- 11/551@). Kui maksate pereliikmele surmapäevaks saamata töötasu, siis ei ole teil pereliikmega ei töö- ega tsiviilõiguslikke suhteid, mistõttu need palgasummad kindlustusmaksete arvestuses üldse ei kajastu.
Kas siis, kui pereliikmed saavad surnud töötaja saamata jäänud töötasu, tekib üksikisiku tulumaksubaas?
Ei, ei hakka. Vastavalt artikli lõikele 18 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 kohaselt ei maksustata üksikisikutelt pärimise teel saadud rahalist ja mitterahalist tulu, välja arvatud teadusteoste autorite pärijatele (õigusjärglastele) makstav tasu. , kirjandust, kunsti, samuti tasu, mida makstakse patendiomanike leiutiste, kasulike mudelite, tööstusdisainilahenduste pärijatele.
Seega ei maksustata üksikisiku tulumaksuga töötatud aja eest kogutud töötasu ja organisatsiooni surnud töötaja pereliikmetele seoses nende summade pärimisega makstud hüvitist kasutamata puhkuse eest.
Kuidas kajastub 2-NDFL-is ja 6-NDFL-is surmapäevaks saamata jäänud töötasu?
Arvutused vormide 2-NDFL ja 6-NDFL abil ei kajasta Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 217 loetletud tulu, mis ei kuulu üksikisiku tulumaksuga maksustamisele.
09.01.2018 G.
Kindlustusmaksete tasumine 2017. aasta sissetulekute summalt, mis ei ületa 300 000 rubla.
Maksjad
Üksikettevõtjad, advokaadid, notarid ja teised erapraksisega tegelevad isikud.
12.01.2018 G.
Jäätmete tekke, kasutamise, kõrvaldamise ja kõrvaldamise (v.a statistiline aruandlus) 2017. aasta aruande esitamine.
Märkus: esitamise tähtaeg on aruandeperioodile järgneva aasta 15. jaanuarini (16. veebruari 2010 korraldusega kinnitatud kord N 30). Siiski pole edasilükkamist kindlaks tehtud.
Maksjad
Väike- ja keskmise suurusega ettevõtjad, kelle majandus- või muu tegevus tekitab jäätmeid.
15.01.2018 G.
Tasumine oktoober - detsember 2017 üksikisiku tulumaksu ettemaksu maksuteate alusel.
Maksjad
Üksikettevõtjad, advokaadid, notarid ja teised erapraksisega tegelevad isikud.
Vormi SZV-M esitamine pensionifondile 2017. aasta detsembriks.
Maksjad
2017. aasta detsembri kindlustusmaksete tasumine.
Maksjad
Kindlustusmaksete maksjad, kes teevad eraisikutele väljamakseid ja muid soodustusi, sh. täiendava sotsiaalkindlustuse saamiseks.
19.01.2018 G.
Rosalkogolregulirovanie'le deklaratsioonide esitamine 2017. aasta IV kvartali kohta.
Märkus: esitamise tähtaeg määratakse hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks (resolutsioon nr 815 08.09.2012). Tähtaegade edasilükkamist aga seadus ei kehtesta.
Maksjad
Alkohoolsete toodete (sh õlu, õllejoogid, siider, poire ja mõdu) jaekaubandusega tegelevad isikud.
22.01.2018 G.
2017. aasta IV kvartali UTII deklaratsiooni esitamine.
Maksjad
2017. aasta vormi 4-FSS paberil esitlus.
Maksjad
Kindlustusmaksete maksjad, kes teevad väljamakseid ja muid hüvitisi üksikisikutele.
2017. aasta keskmise töötajate arvu kohta teabe esitlus.
Maksjad
Kõik organisatsioonid, aga ka üksikettevõtjad, kes palkasid töötajaid.
Detsember 2017 imporditud kaubalt deklaratsiooni esitamine ja kaudse maksu tasumine.
Koos kauba arvestamise kuu deklaratsiooniga (liisingumakse) esitatakse EAEL lepingu lisa (p 20) punktis 18 sätestatud dokumendid.
Maksjad
Maksumaksjad kauba importimisel EAEU liikmesriikide territooriumilt
2017 IV kvartali deklaratsiooni esitamine ja veemaksu tasumine.
Maksjad
Vee eri- ja (või) erikasutusega tegelevad organisatsioonid ja üksikisikud.
Tasu maksmine ja teabe esitamine 2017. aasta detsembri eest lubatud kaaspüügina elupaigast eemaldamisele kuuluvate veebioloogilise ressursi objektide arvu kohta.
Teave lubatud kaaspüügina eemaldatavate veebioloogiliste ressursside objektide arvu kohta.
Maksjad
Veebioloogiliste ressursside kaevandamise (püüdmisega) tegelevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad.
25.01.2018 G.
UTII tasumine 2017. aasta neljanda kvartali eest.
Maksjad
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes tegelevad ühe maksustatava ettevõtlusega territooriumidel, kus on kehtestatud ühtne maks.
Maksjad
2017 IV kvartali käibedeklaratsiooni esitamine.
Maksjad
2017 IV kvartali käibemaksu 1/3 tasumine.
Maksjad
Üksikettevõtjad, organisatsioonid ja muud isikud, kes vastutavad käibemaksu tasumise, sh. maksuagendid, osalejad, kontsessionäärid ja erinevat tüüpi partnerluste juhid.
2017. aasta IV kvartali käibemaksu tasumine täies mahus.
Maksjad
Isikud, kellel ei ole käibemaksu tasumise kohustust või kes on käibemaksu arve väljastamisel sellest vabastatud.
Esitlus 2017. aasta vormi 4-FSS elektroonilise dokumendi kujul.
Maksjad
Kindlustusmaksete maksjad, kes teevad väljamakseid ja muid hüvitisi üksikisikutele.
Maavara kaevandamismaksu tasumine detsember 2017. a.
Maksjad
30.01.2018 G.
2017. aasta kindlustusmaksete arvestuste esitamine maksuhaldurile.
Maksjad
Kindlustusmaksete maksjad, kes teevad väljamakseid ja muid hüvitisi üksikisikutele.
Aruande esitlemine 2017. aasta neljanda kvartali rahaliste vahendite liikumise kohta väljaspool Vene Föderatsiooni asuvates pankades olevatel kontodel (hoiustel).
Maksjad
Juriidiline isik on resident, üksikettevõtja on resident.
31.01.2018 G.
2017. aasta detsembri maavara kaevandamise maksu maksudeklaratsiooni esitamine.
Maksjad
Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele maapõue kasutajateks tunnustatud organisatsioonid ja üksikettevõtjad.
2017. aasta IV kvartali maapõue kasutamise korraliste maksete arvestuse ja selle tasumise tutvustus.
Maksjad
Aluspinna kasutajad
- Raamatupidamisreeglid 2017. aastal. Kommentaarid föderaalseaduse kohta 6. detsembril 2011 nr 402-FZ "Raamatupidamise kohta".
- Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi programm FSBU arendamiseks aastateks 2016-2018: (Venemaa rahandusministeeriumi korraldus 23. mai 2016 nr 70n) uute föderaalstandardite ja olemasolevates dokumentides tehtud muudatuste eelnõud. Aruannete koostamisel sageli esinevate vigade analüüs. Venemaa rahandusministeeriumi soovitused põhivara, hinnanguliste kohustuste, edasilükkunud kulude, ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservide ja puhkusereservide jms kirjendamiseks. Praeguste PBUde mõju analüüs organisatsiooni maksudele.
- Internetikassad: viimased selgitused kassaaparaatide kasutamise reeglite kohta. Muutused alates 2017. aastast sularahatehingute ja arvelduskohustuslastega arveldamise korras.
- Muudatused 21. peatükis: Käibemaks 2017. aastal.
- Vene Föderatsiooni ülemkohtu 2017. aasta otsuse mõju vastaspoolte maksuhalduri auditeerimise praktikale.
- Millele tuleb käibedeklaratsiooni täitmisel tähelepanu pöörata. Mida ja kuidas föderaalne maksuamet kontrollib. Millele tuleb 2017. aasta käibemaksu arvestamisel tähelepanu pöörata.
- Föderaalse maksuteenistuse ja Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi viimased selgitused mahaarvamiste tegemise ja ülekandmise, arvete väljastamise ja ettemaksete käibemaksu tasumise küsimustes.
- Milliseid dokumente on vaja veoekspeditsiooni lepingute alusel?
- Kõik käibemaksu taastamise juhtumid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku alusel 2017. Alates 1. juulist 2017: muudatused piirkondlike ja kohalike toetuste arvestuses.
- Kaupade (tööde, teenuste) müügi maksubaasi moodustamise tunnused, sh. kaupade, tööde ja teenuste tasuta üleandmisel. Mis on tasuta müük vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule ning föderaalsele maksuteenistusele ja rahandusministeeriumile?
- Teatud olukordades mahaarvamiste kohaldamise reeglid.
- “Sisendkäibemaksu” eraldi arvestus. Vajadusel pärast 01.07.2016
- Föderaalse maksuteenistuse kehtivad nõuded arvete (sh UPD ja korrigeerimisarvete) koostamiseks.
- Arvete korrigeerimine ja ostu-müügiraamatute lisanimekirjade koostamine
- Muudatused 10% maksumääraga maksustatavate kaupade loetelus. Hüvitiste kinnitamise kord.
- Föderaalse maksuteenistuse ja Venemaa rahandusministeeriumi vahekohtupraktika ja selgitused.
- Muudatused peatükis 25: tulumaks 2017. aastal Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatüki muudatuste ülevaade
- Kuidas õigesti koostada esmaseid dokumente kulude kajastamiseks maksuarvestuse eesmärgil. Milliseid nõudeid kulude dokumenteerimiseks tulumaksu arvutamiseks kehtestab föderaalne maksuteenistus maksurevisjoni käigus? Mis on föderaalse maksuteenistuse ja vahekohtu praktika kohaselt põhjendamatu maksusoodustus.
- Amortiseeritav ja mitteamortiseeritav vara maksuarvestuses.
- Kuidas saame maksuarvestuses amortiseerimata vara maksu- ja raamatupidamisarvestuse kokku viia?
- Millised muud organisatsiooni kulud põhjustavad maksukontrolli käigus kõige sagedamini vaidlusi maksuhalduriga?
- Reservide moodustamise reeglid maksuarvestuses, maksustamise ja reservide arvestuse reeglite erinevused
- Föderaalse maksuteenistuse ja Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi selgitused käimasolevate tööde (teenuste) arvestuskorra, tööjõukulude, vahetuskursi erinevuste, toodete kõrvaldamise kulude, loomuliku kao määra jms kohta.
- Tulumaks: arvestus ja tasumine 2017. aastal, arvestades viimaseid muudatusi. Tuludeklaratsioon. Millele täitmisel tähelepanu pöörata.
- Vahekohtu praktika tulumaksuküsimustes
- Ettevõtte kinnisvaramaks 2017. aastal.
- Üksikisiku tulumaks: arvutamise, kinnipidamise ja maksmise praktika, võttes arvesse Venemaa föderaalse maksuteenistuse viimaseid soovitusi teatud tüüpi maksete kajastamiseks vormil 6-NDFL.
- Kindlustusmaksed alates 2017. aastast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatükk): Muudatused kohustuslikke sotsiaalkindlustusmakseid käsitlevates õigusaktides.
2018. aasta aruandluskalendri leiate aadressilt.
Maksuaruannete esitamise tähtaja ületamine ei ähvarda mitte ainult trahvi, vaid ka pangakontode blokeerimist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3, artikkel 76, punkt 1, artikkel 119).
Meie kalender aitab teil mitte mööda minna teatud aruannete föderaalsele maksuteenistusele ja eelarvevälistele fondidele esitamise tähtaega.
Maksude põhiaruandluse esitamise tähtajad 2017. aastal
| Aruandluse tüüp | Föderaalsele maksuteenistusele esitamise tähtaeg | |
|---|---|---|
| Tuludeklaratsioon (kvartaalseks aruandluseks) | 2016. aastaks | Hiljemalt 28.03.2017 |
| 2017. aasta esimese kvartali kohta | Hiljemalt 28.04.2017 | |
| 2017. aasta esimeseks pooleks | Hiljemalt 28.07.2017 | |
| 2017. aasta 9 kuuks | Hiljemalt 30.10.2017 | |
| Tuludeklaratsioon (igakuise aruandluse jaoks) | 2016. aastaks | Hiljemalt 28.03.2017 |
| 2017. aasta jaanuariks | Hiljemalt 28.02.2017 | |
| 2017. aasta veebruariks | Hiljemalt 28.03.2017 | |
| 2017. aasta märtsiks | Hiljemalt 28.04.2017 | |
| 2017. aasta aprilliks | Hiljemalt 29. maiks 2017. a | |
| 2017. aasta maiks | Hiljemalt 28.06.2017 | |
| 2017. aasta juuniks | Hiljemalt 28.07.2017 | |
| 2017. aasta juuliks | Hiljemalt 28.08.2017 | |
| 2017. aasta augustiks | Hiljemalt 28.09.2017 | |
| 2017. aasta septembriks | Hiljemalt 30.10.2017 | |
| 2017. aasta oktoobriks | Hiljemalt 28.11.2017 | |
| 2017. aasta novembriks | Hiljemalt 28.12.2017 | |
| käibemaksudeklaratsioon | 2016. aasta neljandaks kvartaliks | Hiljemalt 25.01.2017 |
| 2017. aasta esimese kvartali kohta | Hiljemalt 25.04.2017 | |
| 2017. aasta teise kvartali kohta | Hiljemalt 25.07.2017 | |
| 2017. aasta kolmandaks kvartaliks | Hiljemalt 25.10.2017 | |
| Saabunud ja väljastatud arvete logiraamat | 2016. aasta neljandaks kvartaliks | Hiljemalt 20.01.2017 |
| 2017. aasta esimese kvartali kohta | Hiljemalt 20.04.2017 | |
| 2017. aasta teise kvartali kohta | Hiljemalt 20.07.2017 | |
| 2017. aasta kolmandaks kvartaliks | Hiljemalt 20.10.2017 | |
| 2016. aasta eest (kui ei ole võimalik tulult kinni pidada üksikisiku tulumaksu) | Hiljemalt 03.01.2017 | |
| 2016. aasta eest (kogu väljamakstud tulu kohta) | Hiljemalt 03.04.2017 | |
| 2016. aastaks | Hiljemalt 03.04.2017 | |
| 2017. aasta esimese kvartali kohta | Hiljemalt 05.02.2017 | |
| 2017. aasta esimeseks pooleks | Hiljemalt 31.07.2017 | |
| 2017. aasta 9 kuuks | Hiljemalt 31.10.2017 | |
| Organisatsioonide kinnisvaramaksu deklaratsioon | 2016. aastaks | Hiljemalt 30. märtsiks 2017. a |
| Organisatsioonide kinnisvaramaksu ettemaksete arvutamine (esitatakse juhul, kui Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadused näevad ette aruandeperioodid) | 2017. aasta esimese kvartali kohta | Hiljemalt 05.02.2017 |
| 2017. aasta esimeseks pooleks | Hiljemalt 31.07.2017 | |
| 2017. aasta 9 kuuks | Hiljemalt 30.10.2017 | |
| Maksudeklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi alusel | 2016. aastaks (esindatud organisatsioonide poolt) | Hiljemalt 31. märtsiks 2017. a |
| 2016. aastaks (esindajad üksikettevõtjad) | Hiljemalt 05.02.2017 | |
| Deklaratsioon UTII kohta | 2016. aasta neljandaks kvartaliks | Hiljemalt 20.01.2017 |
| 2017. aasta esimese kvartali kohta | Hiljemalt 20.04.2017 | |
| 2017. aasta teise kvartali kohta | Hiljemalt 20.07.2017 | |
| 2017. aasta kolmandaks kvartaliks | Hiljemalt 20.10.2017 | |
| Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon | 2016. aastaks | Hiljemalt 31. märtsiks 2017. a |
| Transpordimaksu deklaratsioon (esitavad ainult organisatsioonid) | 2016. aastaks | Hiljemalt 01.02.2017 |
| Maamaksudeklaratsioon (esitavad ainult organisatsioonid) | 2016. aastaks | Hiljemalt 01.02.2017 |
| Ühtne lihtsustatud deklaratsioon | 2016. aastaks | Hiljemalt 20.01.2017 |
| 2017. aasta esimese kvartali kohta | Hiljemalt 20.04.2017 | |
| 2017. aasta esimeseks pooleks | Hiljemalt 20.07.2017 | |
| 2017. aasta 9 kuuks | Hiljemalt 20.10.2017 | |
| Deklaratsioon vormil 3-NDFL (esitage ainult üksikettevõtjad) | 2016. aastaks | Hiljemalt 05.02.2017 |
2017. aasta föderaalsele maksuteenistusele kindlustusmaksete aruannete esitamise tähtajad
Alates 2017. aastast kuuluvad kindlustusmaksed (välja arvatud vigastuste sissemaksed) föderaalse maksuteenistuse kontrolli alla. Sellest lähtuvalt tuleb perioodide kohta alates 2017. aastast esitada see föderaalsele maksuteenistusele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid 7, 10, artikkel 431).
Pensionifondile aruannete esitamise tähtajad 2017. aastal
Hoolimata asjaolust, et alates 2017. aastast haldab kindlustusmakseid föderaalne maksuteenistus, tuleb 2016. aasta tulemustel põhinev RSV-1 arvutus esitada fondidele.
| Aruandluse tüüp | Mis perioodiks see on esindatud? | Pensionifondile esitamise tähtaeg |
|---|---|---|
| RSV-1 pensionifondi arvestus paberil | 2016. aastaks | Hiljemalt 15.02.2017 |
| RSV-1 pensionifondi arvestus elektroonilisel kujul | 2016. aastaks | Hiljemalt 20.02.2017 |
| Teave pensionifondis kindlustatud isikute kohta () | 2016. aasta detsembriks | Hiljemalt 16.01.2017 |
| 2017. aasta jaanuariks | Hiljemalt 15.02.2017 | |
| 2017. aasta veebruariks | Hiljemalt 15. märtsiks 2017. a | |
| 2017. aasta märtsiks | Hiljemalt 17.04.2017 | |
| 2017. aasta aprilliks | Hiljemalt 15. maiks 1017. a | |
| 2017. aasta maiks | Hiljemalt 15. juuniks 2017. a | |
| 2017. aasta juuniks | Hiljemalt 17.07.2017 | |
| 2017. aasta juuliks | Hiljemalt 15.08.2017 | |
| 2017. aasta augustiks | Hiljemalt 15.09.2017 | |
| 2017. aasta septembriks | Hiljemalt 16.10.2017 | |
| 2017. aasta oktoobriks | Hiljemalt 15.11.2017 | |
| 2017. aasta novembriks | Hiljemalt 15.12.2017 |
Sotsiaalkindlustusfondile aruannete esitamise tähtajad 2017.a
2017. aastal peate FSS-ile esitama:
- 4-FSS 2016. aasta tulemuste põhjal kõigi sellesse fondi tehtud sissemaksete kontekstis (ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega seotud sissemaksed, samuti vigastuste eest makstavad sissemaksed)
- 4-FSS (tuleb uus vorm) perioodideks, mis algavad 2017. aastast, osamaksete osas „vigastuste eest“.
| Aruandluse tüüp | Mis perioodiks see on esindatud? | FSS-ile esitamise tähtaeg |
|---|---|---|
| 4-FSS-i arvutamine (kõikide FSS-ile tehtud sissemaksete osas) paberil | 2016. aastaks | Hiljemalt 20.01.2017 |
| 4-FSS-i arvutamine (kõikide FSS-ile tehtud sissemaksete osas) elektroonilisel kujul | 2016. aastaks | Hiljemalt 25.01.2017 |
| 4-FSS-i arvutamine (maksete osas "vigastuste eest") paberil | 2017. aasta esimese kvartali kohta | Hiljemalt 20.04.2017 |
| 2017. aasta esimeseks pooleks | Hiljemalt 20.07.2017 | |
| 2017. aasta 9 kuuks | Hiljemalt 20.10.2017 | |
| 4-FSS-i arvutamine (maksete osas "vigastuste eest") elektroonilisel kujul | 2017. aasta esimese kvartali kohta | Hiljemalt 25.04.2017 |
| 2017. aasta esimeseks pooleks | Hiljemalt 25.07.2017 | |
| 2017. aasta 9 kuuks | Hiljemalt 25.10.2017 | |
| Põhitegevuse liigi kinnitamine sotsiaalkindlustusfondis | 2016. aastaks | Hiljemalt 17.04.2017 |
Finantsaruannete esitamise tähtajad 2017. aastal
Organisatsioonid (olenemata kohaldatavast maksustamisrežiimist) peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele ja statistikaametile 2016. aasta finantsaruanded
Föderaalsele maksuteenistusele muude aruannete esitamise tähtajad 2017. aastal
Maksude nagu veemaks, maavara kaevandamise maks jne deklaratsioonide esitamise tähtajad. leiate meie lehelt.
Aruandlus 2017. aasta esimese poolaasta kohta
2017. aasta esimese poolaasta aruandluskampaania algas 1. juulil. Aruandluses olulisi muudatusi ei ole. Muutunud on aga osade esmaste dokumentide vormid, mille alusel maksuaruandlust koostatakse. Lugege artiklit, kuidas esitada poolaastaaruandeid vigadeta.
Aruandlus föderaalsele maksuteenistusele
Juulis tuleb maksuametile esitada 2017. aasta II kvartali aruannete komplekt. See hõlmab käibe- ja tuludeklaratsioone, 6-NDFL-i arvutamist ja kindlustusmaksete arvutamist.
käibemaks
Käibedeklaratsiooni vorm on sama, mis I kvartalis. Tuletame meelde, et eelmisel kvartalil tehti deklaratsioonis mitmeid muudatusi.
Enne deklaratsiooni saatmist föderaalsele maksuteenistusele veenduge, et kõigi tehingute jaoks on sisestatud vajalikud koodid. Kui deklaratsioon saadetakse elektroonilisel kujul, annab programm hoiatuse, kui KVO on valesti näidatud.
Kindlustusmaksete arvutamine
Teisel korral peavad kindlustusvõtjad esitama kindlustusmaksete arvestuse. Seda tuleb teha enne 31. juulit 2017. Sellele vormile tuleks lisada kõigi kindlustusmaksete, välja arvatud õnnetusjuhtumikindlustusmaksete, kogunenud summad.
Pange tähele, et kui tegevust või töötajate hüvitisi pole, peate esitama kindlustusmaksete nullarvutuse.
Aruandlus fondidele
Juulis ja augustis peavad kindlustusvõtjad esitama vormid 4-FSS ja SZV-M.
SZV-M
Juuli kohta tuleb vorm SZV-M saata 15. augustiks 2017 kaasa arvatud.
Oluline on SZV-M õigeaegselt esitada, sest aruandlustähtaegade rikkumise eest ootab ettevõtteid trahv 500 rubla inimese kohta (seaduse nr 27-FZ artikli 17 4. osa). Seega, kui ettevõttes töötab 50 inimest, on trahv 25 000 rubla. Valeandmete eest ootab kindlustusvõtjat samasugune trahv.
4-FSS
Vene Föderatsiooni föderaalse sotsiaalkindlustusfondi 7. juuni 2017 korraldusega nr 275 kinnitati uus vorm 4-FSS. Fondi hinnangul tuleks aga uut vormi kasutada alates üheksa kuu aruandlusest (teave postitatakse FSS-i kodulehele).
Kuue kuu jooksul ootab FSS aruandeid eelmisel kujul.
Aruande saatmise tähtajad: paberkandjal tuleb esitada aruanne 20.07.2017, elektrooniliselt 25.07.2017.
Ettevõtete ja üksikettevõtjate aruandlus lihtsustatud maksusüsteemi kohta
Lihtsustatud isikud esitavad Vene Föderatsiooni pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile samad aruanded nagu teised kindlustusandjad.
Samuti peavad lihtsustajad esitama föderaalsele maksuteenistusele kindlustusmaksete ja 6-NDFL-i arvutused.
Lihtsustatud inimesed teatavad käibemaksust harva.
Kui peate esitama käibedeklaratsiooni, lugege artiklit.
Juriidilistele isikutele dividendide kogumisel tuleb esitada tuludeklaratsioon. Samuti peate esitama aruande kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasumite kohta.