Mida nimetatakse arveldusteks avatud kontol. Arveldused avatud kontol. Pangaülekanne. Maksed ettemaksuna
Ekspordi-impordi toimingute puhul tähendab see ka arveldusi avatud kontol. Neid laene antakse tavaliste partnerite (vastaspoolte) vahelistes arveldustes, eriti sarnaste kaupade mitmekordseks tarnimiseks. Avatud kontol laenude või arvelduste olemus seisneb selles, et müüja saadab kauba ostjale ja saadab talle omandiõigust tõendavad dokumendid, debiteerides võlasumma ostja nimel avatud kontolt. Lepingus määratud tähtaegadel maksab ostja oma võla tagasi avatud kontol. Ostja jaoks on avatud konto soodne makseviis ja laenu saamise vorm, kuna sel juhul ei ole ohtu tarnimata kauba eest tasumiseks ning sellise laenu kasutamise eest tavaliselt intressi ei võeta. Avatud kontot kasutavad majandusüksused tegutsevad reeglina vaheldumisi müüjate ja ostjatena, mis on üks viise tagada poolte maksekohustuste täitmine.
Arvelduskrediit on negatiivne saldo pangakliendi arvelduskontol. Arvelduskrediit on lühiajalise laenu vorm, mida annab panga poolt kliendi kontolt debiteerida raha üle kontojäägi. Sellise operatsiooni tulemusena tekib negatiivne saldo, s.o. deebetsaldo – kliendi võlg panga ees. Pank ja klient sõlmivad omavahel lepingu, millega kehtestatakse maksimaalne arvelduskrediidi summa, laenu tingimused, selle tagasimaksmise kord ja laenuintressi suurus. Arvelduskrediidi puhul kasutatakse kõiki kliendi arvelduskontole kantud summasid võla tagasimaksmiseks. Seetõttu muutub krediidisumma vahendite vabanemisel, mis eristab arvelduskrediiti tavalisest laenust. Vene Föderatsioonis ei paku pangad peaaegu kunagi arvelduskrediiti. Välismaal kasutatakse seda üsna laialdaselt.
USA-s saab tasuta arvelduskrediiti pakkuda pangaklientidele, kellel on pangas konto olnud juba pikemat aega.
Arvelduskrediidi vorm sai alguse Inglismaalt ja on nüüdseks kasutusel enamikus arenenud riikides.
Aktsepteerimiskrediit on laen, mida pank annab eksportijate ja importijate poolt pangale väljastatud veksli (veksli) aktsepti vormis. Selle krediidivormiga on eksportijal võimalik krediidilimiidi piires teatud summa ulatuses pangale väljastada veksleid. Pank aktsepteerib neid arveid, tagades sellega võlgniku poolt nende õigeaegse tasumise.
Kaupa laenuga müües on eksportijad huvitatud, et suurpank aktsepteeriks vekslit. Sellist arvet saab diskonteerida või müüa. Aktseptikrediidi puhul annab laenu formaalselt eksportija, kuid erinevalt vekslikrediidist on veksli aksepteerijaks pank. Aktsepti väljastamisega pank laenu ei anna ega oma vahendeid tehingusse ei investeeri, vaid kohustub tasuma veksli maksetähtajal. Juhtudel, kui eksportija nõuab sularahas tasumist, tehakse refinantseerimistoimingud, s.o. Importija pank aktsepteerib talle importija poolt väljastatud veksli, arvestab sellega ja maksab eksportijale sularahas. Aktsepteerimiskrediidi maksumus koosneb kahest elemendist: vastuvõtutasust ja diskontomäärast, mis on tavaliselt madalam kui arve diskontomäär.
Mõistet "aksepteerimiskrediit" kasutatakse tavaliselt juhtudel, kui pangad aktsepteerivad veksleid ainult oma riigi eksportijatelt. Aktseptilaen on aksepteerimis-rambuslaen.
Rambus tähendab rahvusvahelises kaubanduses ostetud kauba eest tasumist panga kaudu importija panga poolt väljastatud vekslite aktsepteerimise vormis. Mõistet "aksepteerimis-rambuskrediit" kasutatakse juhtudel, kui pangad aktsepteerivad välismaiste kommertspankade nende alusel koostatud vekseleid. Need pangad täidavad toetavat rolli ja vastutavad vastuvõtvate pankade ees aktsepteeritud vekslite maksmiseks vajaliku valuuta õigeaegse ülekandmise (tagasimaksmise) eest nende kontodele.
Rohkem teemal Krediit avatud kontol:
- Mehhanism pangalaenu andmiseks kaubandusorganisatsioonidele käibekapitali täiendamiseks ühekordsete laenude ja krediidiliinide alusel.
Välisvaluutatehingute arvestus (arveldused ettemaksuna, arveldused avatud kontol)
Kuupäev: 2017-10-03
6. küsimus.Välisvaluutatehingute arvestus(arveldused ettemaksena, arveldused avatud kontol)
Maksed ettemaksuna
Ettemaksu vormis maksed on eksportijale kõige kasulikumad, kuna kaupade eest tasub importija enne saatmist ja mõnikord isegi enne nende valmistamist. Kui importija tasub kauba eest ette, krediteerib ta eksportijat. Näiteks välisriigis rajatiste ehitamise lepingutingimustes sisalduvad ettemaksed osa lepingu väärtusest. Kallite seadmete, laevade, eritellimusel valmistatud lennukite maaletoomisel harjutatakse ka ettemakseid. Rahvusvahelise praktika kohaselt on ettemaksed 10-33% lepingusummast. Eksportija nimel väljastab eksportija pank ettemakse summa eest tavaliselt importija kasuks tagatise saadud ettemakse tagastamise kohta lepingutingimuste täitmata jätmise ja kauba tarnimata jätmise korral. Kaubad. Lisaks on tavaks tasuda ettemaksuna mitmete kaupade eest: väärismetallid, tuumakütus, relvad jne. Seda vormi saab kasutada siis, kui maaletooja on kauba kättesaamisest ülimalt huvitatud. Arvestades selle makseviisiga kaasnevat riski, saab seda kasutada peamiselt tugevate sidemetega ettevõtete vahel.
Arveldused avatud kontol
Avatud konto arvelduste olemus on perioodilised maksed importijalt eksportijale pärast kauba kättesaamist. Jooksvate võlgade summa on kajastatud kaubanduspartnerite raamatupidamises. See rahvusvaheliste maksete vorm on seotud avatud konto laenuga. Arvelduste kord avatud kontol võla tagasimaksmisel määratakse osapoolte kokkuleppel. Tavaliselt tehakse perioodilisi makseid kindlaksmääratud kuupäeval. Pärast kontode vastavusse viimist tehakse avatud konto tasumata saldode lõplik arveldamine pankade kaudu, kasutades tavaliselt pangaülekannet või tšekki. Sellega seoses hõlmab pangandusstatistika avatud konto arveldusi pangaülekannetes. Avatud kontot kasutatakse arveldusteks järgmiste vahel:
– traditsiooniliste kaubandussuhetega seotud ettevõtted;
– TNK ja tema välisfiliaalid eksporditarnete jaoks;
– eksportija ja vahendusfirma;
– segaettevõtted eksportija osalusega;
– laost müüki saadetud kaubale.
Tavaliselt kasutatakse avatud kontoarveldusi tavatarnete puhul, kui usaldust toetavad pikaajalised ärisuhted ning ostjaks on mainekas ettevõte, kuna kaupade liikumine on raha liikumisest ees. Sel juhul lahutatakse arveldused kaubatarnetest ja on seotud kommertslaenuga, kusjuures eksportija laenab ühepoolselt importijale. Kui kaupade tarned toimuvad vastastikku järgnevate arveldustega avatud kontol, siis need kajastuvad arvelduskontol (ühtsel kontol), toimub kahepoolne laenamine ja vastastikuste nõuete tasaarvestus.
Avatud kontoarveldused on kõige kasulikumad maaletoojale, kuna ta teeb saadud kauba eest hilisemaid makseid ning antud laenu eest intressi eraldi ei võeta: puudub risk tasuda tarnimata või vastu võtmata kauba eest.
Eksportija jaoks on see makseviis kõige vähem tulusam, kuna see ei sisalda usaldusväärset garantiid õigeaegse maksmise kohta ja aeglustab tema kapitali käivet. Risk, et kauba importija ei maksa selle makseviisi ühepoolsel kasutamisel, on sarnane riskiga, et eksportija tarnib ettemaksude tegemisel kauba alla.
Seda arveldusviisi kasutatakse tavaliselt siis, kui vastaspooled tegutsevad vaheldumisi müüja ja ostjana ning importija kohustuste täitmata jätmine toob kaasa kaubatarnete peatamise eksportija poolt. Ühesuunaliste tarnete puhul kasutatakse seda makseviisi harva.
Rahvusvahelistes maksetes kasutatakse veksleid, mille eksportija väljastab importijale. Eelnõu on seadusega ettenähtud vormis koostatud dokument, mis sisaldab võlausaldaja (võlausaldaja) tingimusteta korraldust laenusaajale (drawee) tasuda kindlaksmääratud aja jooksul teatud rahasumma kolmandale isikule (maksjale) või arvel nimetatud kandja. Arve tasumise eest vastutab aktsepteerija, kelleks on importija või pank. Pankade poolt aktsepteeritud vekslid on raamatupidamise teel hõlpsasti sularahaks konverteeritavad. Vekslite vormi, üksikasju, väljastamise ja tasumise tingimusi reguleerivad veksliseadused, mis lähtuvad 1930. aasta Genfi vekslikonventsiooniga vastu võetud ühtsest veksliseadusest. Veksli kasutamine lisaks sissenõudmisele ja akreditiiv annab õiguse saada laenu ja valuutatulu.
16. sajandil esmakordselt ilmunud tšekke kasutatakse ka rahvusvahelistes maksetes. kviitungitena kassapidajatelt, kes nõudsid hoiustajatelt raha hoidmise eest intressi. Võlgnik (ostja) kas väljastab tšeki ise (klienditšekk) või usaldab selle väljastamise pangale (pangatšekk). Tšeki vormid ja üksikasjad on reguleeritud siseriiklike ja rahvusvaheliste õigusaktidega (1931. aasta tšeki konventsioon). Tšekid tuleb tasuda esitamisel. Rahvusvahelistes mittekaubanduslikes maksetes kasutatakse maksevahendina reisitšekke ja eurotšekke.
Reisi- (turisti)tšekk on rahaline kohustus (order) tasuda selle omanikule sellel märgitud valuutasumma. Suuremad pangad väljastavad reisitšekke riigi- ja välisvaluutas. Omaniku allkirja näidis kinnitatakse tšeki talle müümise ajal.
Eurochek - tšekk eurovaluutas - väljastatakse panga poolt ilma kliendi sularaha ettemaksu sissemakseta ja suuremate summade eest pangalaenu arvel kuni kuuks ajaks; makstakse igas riigis, mis on Eurochecki lepingu osaline (alates 1968. aastast). Tasumine toimub ainult siis, kui omanike poolt on olemas garantiikaartide kontroll eurotšekkide töötlemise üle, mis aitab kaasa rahvusvahelise turismi maksete paranemisele.
Arveldused klientidega välisvaluuta ostmiseks
Konto määramine |
Kommentaar |
|||
Deebet |
Krediit |
|||
Pank ei ole vahetuses osaleja |
||||
40702 |
47405 |
|
||
Raha ülekandmine vahenduspanka |
47408 |
30102 |
||
Raha laekumine välisvaluutas |
30114 |
47407 |
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused 26. märtsist 2007 nr 302-P, punkt 4.59 |
|
47407 |
47405 |
|||
Raha ülekandmine välisvaluutas kliendikontodele |
47405 |
|||
40702 |
|
|||
Komisjonitasu maksmine välisvaluuta ostukorraldust täitva volitatud panga kasuks |
40702 |
30110 |
Vahendustasude maksmise teostab elanik oma transiitvälisvaluutakontolt vastavalt arvelduskonto avamise lepingule või Ostutellimusele. |
|
Tehingu lõpuleviimine |
47405 |
47408 |
||
40702 |
||||
47405 |
|
|||
Pank on vahetuses osaleja |
||||
Välisvaluuta ostmiseks klientidelt raha laekumine Vene Föderatsiooni valuutas |
47405 |
Välisvaluuta ostmine rublade eest valuutaturult toimub resident oma Ostutellimuse alusel. |
||
Pank tegutseb kliendina |
30102 |
|||
Selles pangas avatud kontolt |
40702 |
|||
Välisvaluuta ostmiseks raha deponeerimine valuutavahetusel |
47404 |
30102 |
Vahendid, mis on üle kantud välisvaluuta ja valuuta tuletisinstrumentide ostu-müügitehingute tegemiseks või nendest tehingutest tulenevate kohustuste täitmiseks, samuti vahendustasude maksmiseks. |
|
60310 |
||||
Kulude kajastamine |
Valuutavahetusega arvelduste vahendustasu summaks tähis 25201. |
|||
Välisvaluuta laekumine vahetusest |
30114 |
47403 |
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused 26. märtsist 2007 nr 302-P, punkt 4.57, punkt 4.58 |
|
47403 |
47405 |
|||
Välisvaluuta ülekandmine kliendikontodele |
47405 |
Krediteerimisperiood ei tohiks ületada 3 tööpäeva alates ostutellimuse täitmise kuupäevast |
||
40702 |
Transiitvaluuta kontole. |
|||
Tehingu lõpuleviimine |
47405 |
47404 |
Rublasumma eest valuuta ostukursi järgi |
|
40702 |
Ülejäänud rubla raha tagastamine |
|||
Tulu kajastamine tehingu sooritamisel |
47405 |
Komisjonitasu suuruseks panga kasuks, tähis 16201. |
||
Arveldused avatud kontol. Nende olemus seisneb perioodilistes maksetes importijalt eksportijale pärast kauba kättesaamist. Jooksvate võlgade summa on kajastatud kaubanduspartnerite raamatupidamises. See rahvusvaheliste maksete vorm on seotud avatud konto laenuga. Avatud kontol võla tagasimaksmise kord määratakse osapoolte kokkuleppel. Tavaliselt tehakse perioodilisi makseid kindlaksmääratud kuupäeval (pärast tarnete lõpetamist või kauba edasimüümist importija poolt kuu keskel või lõpus). Pärast kontode vastavusse viimist tehakse avatud konto tasumata saldode lõplik arveldamine pankade kaudu, kasutades tavaliselt pangaülekannet või tšekki. Seetõttu hõlmab pangandusstatistika sageli pangaülekannetes avatud konto arveldusi.
Avatud kontot kasutatakse arveldusteks: traditsiooniliste kaubandussuhetega seotud ettevõtete vahel; TNK ja tema välisfiliaalid eksporditarnete jaoks; eksportija ja vahendusfirma; segaettevõtted eksportija osalusega; laost müügiks saadetud kaubale. Tavaliselt kasutatakse avatud kontoarveldusi tavatarnete puhul, kui usaldust toetavad pikaajalised ärisuhted ja ostjaks on mainekas ettevõte. Selle makseviisi eripära on see, et kaupade liikumine on raha liikumisest ees. Sel juhul lahutatakse arveldused kaubatarnetest ja on seotud kommertslaenuga ning tavaliselt krediteerib eksportija ühepoolselt importijat. Kui kaupade tarned toimuvad vastastikku järgnevate arveldustega avatud kontol, siis need kajastuvad arvelduskontol (ühtsel kontol), toimub kahepoolne laenamine ja vastastikuste nõuete tasaarvestus.
Avatud kontoarveldused on kõige kasulikumad maaletoojale, kuna ta teeb saadud kauba eest hilisemaid makseid ning antud laenu eest intressi eraldi ei võeta: puudub risk tasuda tarnimata või vastu võtmata kauba eest. Eksportija jaoks on see makseviis kõige vähem kasumlik, kuna see ei sisalda usaldusväärset tagatist õigeaegse maksmise kohta, aeglustab tema kapitali käivet ja mõnikord nõuab pangalaenu kasutamist. Risk, et kauba importija ei maksa selle makseviisi ühepoolsel kasutamisel, on sarnane riskiga, et eksportija tarnib ettemaksude tegemisel kauba alla. Tegelikult kasutatakse seda makseviisi importijale laenamiseks ja see peegeldab eksportija usaldust tema vastu. Seetõttu kasutatakse seda makseviisi tavaliselt ainult vastastikkuse põhimõttel, kui vastaspooled tegutsevad vaheldumisi müüja ja ostjana ning importija kohustuste täitmata jätmine toob kaasa eksportija kaubatarnete peatamise. Ühesuunaliste tarnete puhul kasutatakse avatud kontoarveldusi harva.
Mõnikord kokkulepe avada eriline tingdeponeerimiskontod kuhu krediteeritakse eksporditulu konverteeritavas valuutas. Sellise konto olemasolu suurendab eksportija usaldust importija maksevõime suhtes.
Arveldused vahetustehingutega, mis katavad 10-15% maailmakaubandusest, toimuvad üldtunnustatud vormides (avatud konto, akreditiiv jne).
Avatud kontole maksete tegemisel peavad vastaspooled jooksvate võlgade summade üle arvestust. Eksportija saadab kauba maaletoojale, saadab talle saatedokumendid ja debiteerib võlasumma importija nimel avatud kontolt. Viimane teeb sama kande eksportija konto krediidile. Pärast kauba eest tasumist teevad eksportija ja importija kompenseerivad tehingud.
Selle makseviisi omadused:
1) näeb ette töövõtjate suure hulga tööde teostamise;
2) saatedokumendid jõuavad otse maaletoojani, mööda panka, mistõttu kogu kontroll maksete õigeaegsuse üle langeb tehingu osapoolte õlule;
3) kaupade liikumine eelneb välisvaluuta liikumisele.
Avatud kontol võla tagasimaksmise kord sõltub tehingu poolte kokkuleppest. Avatud kontolt tasumine on maaletoojale kasulikum, kuna puudub kauba alatarne oht ning laenu kasutamise eest intressi ei võeta. Eksportija jaoks on see makse kõige riskantsem makseviis, kuna tal ei ole mingit garantiid, et ostja võla kokkulepitud tähtaja jooksul tasa teeb.
Avatud konto vormis maksed on tänapäeval paljudes maailma riikides, eriti Lääne-Euroopas, kaubanduses tugeval positsioonil (kuni 60% kõigist maksetest). Kahjuks ei ole Ukraina praktikas, nagu ka teistes postsotsialistlikes riikides, avatud kontoarveldused laialt levinud. See on suuresti tingitud madalast maksedistsipliinist, ettevõtete finantsseisundi kohta teabe puudumisest ja sellisel kujul maksete tegemise õigusliku raamistiku puudumisest.
pangaülekanne on lihtkorraldus ühest pangast teise panka, et tasuda saaja nõudmisel teatud summa. Väliskaubandusmaksetes kasutatakse pangaülekandeid ettemakseteks, inkasso ja võlgade tasumiseks avatud kontol, nõuete lahendamiseks ja muudeks toiminguteks.
Tarnitud kauba eest tasumine pangaülekandega toimub järgmises järjekorras:
Pärast lepingu allkirjastamist saadab eksportija kaubad importijale ja saadab talle saatedokumendid;
Pärast dokumentide kättesaamist esitab importija oma pangale korralduse raha ülekandmiseks eksportijale;
Importija pank kannab maksesumma koos maksejuhistega eksportija panka;
Eksportija pank krediteerib laekunud summa eksportija kontole.
Selle makseviisi eelisteks on ülekandetoimingu madal hind ja selle teostamise suhteline lihtsus: pangale ei pea esitama muid dokumente peale ülekande teostaja korralduse. Pangaülekannete tegemisel on arvelduste kiirus üsna suur, kuna praegu toimub märkimisväärne osa neist telegraafi, teleksi või S.W.I.F.T süsteemi abil, milles sõnumite edastamine toimub paberivabalt rahvusvaheliste panganduslike sidekanalite kaudu.
Samas on pangaülekannetega alati üks osapooltest ohus. Kui väliskaubandusleping ettemaksu ette ei näe, siis selle makseviisiga eksportijal on oht tarnitud kauba eest tasumata jätmiseks. Selle vähendamiseks võib eksportija nõuda pangatagatist.
Valuuta arveldus.
Välismajandustehingute eest maksete tegemiseks võivad kahe või enama riigi valitsused sõlmida arvelduslepingud kliiringu alusel. Kõige sagedamini tekib vajadus selliste arvutuste järele riikides, mille rahvusvaluutad ei ole konverteeritavad ning kus kulla- ja välisvaluutavarud on piiratud.
Valuuta kliiring on rahvusvaheliste nõuete ja kohustuste vastastikune tasaarvestamine, mis toimub valitsustevaheliste lepingute alusel.
Vastastikuste nõuete ja kohustuste arveldamine toimub kliirivate pankade poolt. Kliiringuvaluutana võib kasutada mis tahes riiklikku või ühisvaluutat. Kliiringupõhine maksesüsteem võimaldab arvelduspankadel teha kõik arveldused eksportijate ja importijatega ainult nende omavääringus: importija deponeerib panka tarnitud kauba eest tasumiseks oma rahvusvaluutat ja eksportija saab tulu omavääringus.
Sõltuvalt arvelduskonto saldo reguleerimise meetodist on tavaliselt 3 kliiringu tüüpi:
Vabalt konverteeritava saldoga, kui kehtestatud limiiti ületav arvelduskonto jääk tasutakse vabalt konverteeritavas valuutas;
Mittekonverteeritava saldoga, kui kehtestatud piirmäära ületav arvelduskonto jääk makstakse tagasi ainult kauba tarnetega;
Piiratud konverteeritava jäägiga, kui kehtestatud limiiti ületav arvelduskonto jääk tasutakse vabalt konverteeritavas valuutas, kui see ületas poolte poolt kehtestatud summat või seda ei tagastatud eelnevalt kokkulepitud aja jooksul.
Kui riikide vahel sõlmitakse kliiringu tüüpi leping, on eksportijad ja importijad kohustatud selle alusel arveldama. Selline maksesüsteem on aga eksportijatele kahjumlik. Esiteks on valuuta kliiringu oluliseks puuduseks see, et eksportijad saavad saadud valuutatulu kasutada kaupade ostmiseks ainult riigis, kus eksporditud kaup müüdi. Teiseks saavad nad konverteeritava valuuta asemel tulu kohalikus valuutas.
Väliskaubandustehingute eest maksete tegemisel veksel (veksel) ja võlakiri. Kõige levinum on veksel (veksel), mis on veksli koostaja (võlausaldaja) tingimusteta korraldus vekslisaajale (laenusaajale) tasuda maksjale (kolmandale isikule) veksel märgitud tähtaja jooksul teatud summa raha. . Arve tasumise eest vastutab aktsepteerija, kelleks on importija või pank. Pankade poolt aktsepteeritud vekslid on raamatupidamise teel hõlpsasti sularahaks konverteeritavad. Vekslite väljastamise ja tasumise vorm, üksikasjad, tingimused on reguleeritud veksliseadusandlusega, mis põhineb 1930. aasta Genfi vekslikonventsiooniga vastu võetud ühtsel veksliseadusel. Vekslite prototüübiks olid need, mis ilmusid vekslite seaduses. 12.-13.sajand. kaaskirjad, milles nõutakse esitajale (tavaliselt kaupmehele) vastava summa tasumist kohalikus valuutas. Kauba-raha suhete arenedes ja majandussuhete globaliseerumisega on veksel saanud universaalne krediidi- ja arveldusdokument. Veksli kasutamine lisaks inkassole ja akreditiivile annab õiguse saada krediiti ja valuutatulu.
Veksli abil maksete tegemisel esitab eksportija eelnõu ja kaubadokumendid sissenõudmiseks oma pangale, kes saab valuuta importijalt. Importija saab nende dokumentide omanikuks ainult tasumise või eelnõuga nõustumise vastu. Ekspordikrediittarnete veksli maksetähtaeg määratakse poolte kokkuleppel.
Maksed tšekkide abil 1931. aasta tšekikonventsiooni alusel. Tšekk on kindlaksmääratud vormis rahaline dokument, mis sisaldab sahtli tingimusteta korraldust pangale tasuda tšeki esitajale selles märgitud summa. Tšeki saab väljastada mis tahes valuutas. Registreerimiskulud on suhteliselt madalad. Siiski on olemas riskid (nt tšeki kadumine edastamise ajal), mis vähendavad selle maksevahendi tõhusust.
Neid kasutatakse samadel juhtudel kui pangaülekannet. Kontrollid on:
· Maantee;
· Arvutus;
· Eurotšekid.
Arveldustšekk on dokument, mis sisaldab eraldi tingimusteta korraldust (sahtlist) pangale tasuda selles märgitud summa esitajale (tšeki omanikule). Arvelduse tšeki tasumine toimub kontode kajastamise teel. Tšekil peab olema sularahakate. Enamik riike on tšeki aurikkumise kriminaliseerinud.
Tšekk võib olla isiklik (väljastatakse konkreetsele isikule); kandja (väljastatakse kandjale); korraldus (antud konkreetse isiku kasuks või tema korraldusel).
Reisitšekk (turist) on maksedokument, mida kasutatakse mittekaubandusliku iseloomuga rahvusvaheliste maksete vahendina. USA-s ja Kanadas kasutatakse reisitšekke ka riigisiseselt kaupade ja teenuste eest sularahata maksmiseks. Reisitšekki aktsepteeritakse ainult algselt omanikult, kelle allkirjanäidis on tšekil.
Eurochecki pangandussüsteem loodi 1968. aastal. parandada turistidele pakutavaid teenuseid. Erinevalt reisitšekkidest väljastab eurotšekid nende omanikule ilma sularahas sissemakseta, suuremate summade puhul ja tasutakse kuni 1 kuu pangalaenu vastu. Eurotšekkide süsteemi arvelduste eripäraks on klientidelt tšekkide vastuvõtmine maksmiseks Euroopa riikide krediidiasutuste väljastatud spetsiaalsete garantiikaartide esitamisel ja tšekkide allkirjastamisel kassapidaja juuresolekul. Garantiikaardid võimaldavad nende omanikel saada tšekikaarti või maksta tšekiga Eurochecki süsteemis osalevas riigis pakutavate teenuste eest. Maksmiseks saab aktsepteerida Ühendkuningriigi, Itaalia, Hollandi, Prantsusmaa ja Saksamaa krediidiasutuste Eurocardi garantiiga tšekke, mis on välja antud nende riikide omavääringus. Austrias, Andorras, Belgias, Taanis, Hispaanias, Luksemburgis, Norras, Portugalis, Soomes, Šveitsis ja Rootsis – USA dollarites.
Viimastel aastatel on üha enam kasutatud rahvusvahelisi makseid krediitkaardid- isikupärastatud rahadokumendid, mis annavad nende omanikele võimaluse osta kaupu ja teenuseid sularahas maksmata. Selliseid arvutusi nimetatakse omandamiseks. Vastavalt Ukraina seadusele “Maksesüsteemide ja rahaülekannete kohta Ukrainas” on vastuvõtmine tehniline ja teabeteenus maksesüsteemis elektrooniliste maksevahenditega tehtud tehingute arveldamiseks. Aktsepteerimise olemus seisneb selles, et pank osutab kauplustele, hotellidele, autorendipunktidele jm teenuseid, mis võimaldavad tasumiseks vastu võtta erinevate süsteemide plastkaarte ja samaaegselt valuuta konverteerimist.
Peamised riskid, mis rahvusvahelistel maksetel tekivad:
1. Krediidirisk seotud ostja suutmatuse või soovimatusega maksta. Suurim võimalik risk on rahvusvahelistes arveldustes, kuna kohustusi rikkunud võlgniku vastu algatatud hagi rikkumine teises riigis nõuab rohkem raha ja aega ning edu saavutamine on väiksem kui kohaliku võlgniku puhul.
· akreditiivi kasutamine;
· sularaha sissemaksete vastuvõtmine;
2. Valuutarisk seotud vahetuskursside muutustega, mis võivad negatiivselt mõjutada eksportija ja importija positsiooni.
Selle riski vähendamise vahendid hõlmavad järgmist:
· valuuta maandamise tähtpäevade kasutamine;
· futuuride kasutamine optsiooniturul;
· arvete väljastamine oma valuutas või stabiilse väärtusega valuutas (dollar, naelsterling, jeen, euro);
· lepinguline säte - hinna korrigeerimine toimub valuutakursi tingimuslike muutuste alusel.
3. Piirkondlik risk tekib importija riigis aset leidnud poliitiliste või majanduslike sündmuste tagajärjel, mis põhjustasid müüjale maksete püsiva või kiire peatamise. Regionaalne risk hõlmab ka mittekonverteeritavuse riski: antud riigi valuuta omaniku suutmatust konverteerida seda teise riigi valuutasse valitsuse kehtestatud piirangu tõttu.
Selle riski vähendamise vahendid hõlmavad järgmist:
· kinnitatud akreditiivi kasutamine;
· ekspordilaenudele kindlustuskaitse saamine.
Seega on rahvusvaheliste maksete tegemisel tekkivate kulude ja riskide minimeerimise üldised meetodid järgmised:
· erinevate strateegiate kasutamine;
· kindlustus;
· rahastamisviisi valik.
Avatud kontol maksete tegemisel saadab müüja kauba ostjale ja saadab talle omandiõigust tõendavad dokumendid, debiteerides võlasumma tema poolt ostja nimel avatud kontolt ning teeb eksportijale perioodilisi makseid pärast kauba kättesaamine. Viimane maksab võla tagasi osamaksetena – lepingus ettenähtud ajavahemike järel või teatud aja möödudes pärast üksikute kaubasaadetiste saatmist.
Kui arveldused on lõpetatud, tehakse lõplik lepitus ja ülejäänud võla tasumine.
Laenu andmine avatud kontole ja maksete tegemine sellel kujul on seotud müüja jaoks kauba eest tasumata jätmise või hilinemise riskiga, kuna ostja ei väljasta saatedokumentide kättesaamisel müüjale veksli . Ja ostja jaoks on avatud konto tulus makseviis ja laenude saamine, sest puudub risk tasuda tarnimata kauba eest. Lisaks ei võeta laenu kasutamise eest tavaliselt intressi. Seetõttu tegutsevad avatud kontoga ettevõtted sageli vaheldumisi ostjate ja müüjatena, mis on üks viis tagada osapoolte maksekohustuste täitmine. Rahvusvahelises kaubanduses kasutatakse avatud kontot tavaliste vastaspoolte vaheliste arvelduste jaoks, valitsusasutustega ja kaupade komisjonimüügiks saadetisena või sarnaste kaupade mitmekordseks tarnimiseks, eriti väikestes kogustes.
^
Maksed ettemaksuna
Erinevalt avatud arveldustest tähendavad avansivormis arveldused enamasti importija poolt eksportijale laenamist. Samas väljastab eksportija nimel ettemakse summa eest eksportija pank tavaliselt importija kasuks tagatise saadud ettemakse tagastamise kohta lepingutingimuste täitmata jätmise korral ja kauba tarnimata jätmine.
^
Valuuta kliiring
Kliiring on maksete vastastikune arveldamine, s.o. olukord, kus osalejate rahalised nõuded (debitoorsed arved) tasutakse nende endi rahaliste kohustuste (võlgnevuste) arvelt ilma reaalset raha kasutamata.
Kliiringoperatsioonid liigitatakse tavaliselt kahe kriteeriumi järgi: sagedus ja osalejate koosseis. Esimese kriteeriumi kohaselt jaguneb kliirimine ühekordseks, mida tehakse juhuslikult saada- ja võlgnevuste kuhjumisel, või püsivaks, mida teostatakse perioodiliselt, sõltumata kliiringuosaliste rahaliste kohustuste ja rahaliste nõuete olukorrast. Sõltuvalt osalejate koosseisust võib kliiring olla kahe- või mitmepoolne.
Valuuta kliiring on valitsustevaheline kokkulepe rahvusvaheliste nõuete ja kohustuste vastastikuseks (mittesularahaliseks) tasaarvestamiseks, mis põhineb kahe või enama riigi valitsuste vahelisel kokkuleppel. Valuuta arveldus hõlmab arvelduste tsentraliseerimist riikide vahel - volitatud pankade avatud eriarvelduskontode kliiringulepingu osalisteks. See skeem on siduv füüsilistele ja juriidilistele isikutele, kelle tehingud jäävad lepingu reguleerimisalasse. Importijatel ja eksportijatel, aga ka teistel laenuandjatel ja laenuvõtjatel ei ole õigust teha omavahelisi arveldusi muul viisil kui valuuta kliiringu kaudu. Valuuta kliiring põhineb ka muudel kohustuslikel elementidel:
selle maht;
arveldusvaluuta;
tehnilised laenusummad
Kliiringumaht viitab maksete kaetud ulatusele. Valuuta täieliku kliiringu korral jääb kogu väliskaubanduskäive selle skeemi alla. Osalise kliiringu korral toimub kauplemisvälised tehingud (turism, saatkondade ja kaubandusesinduste ülalpidamine, välislähetused jne) tavapärasel viisil - korrespondentkontode kaudu.
Arveldusvaluuta on kokkulepitud arvestusühik (valuuta), milles arvelduskontot peetakse. Seda saab väljendada valuutas:
üks partnerriikidest;
mõlemad osariigid;
kolmas riik.
Maksed või laekumised kliiringkontodelt tehakse igas riigis ainult vastava kursiga omavääringusse konverteerimise teel. Arveldusvaluutasid kasutatakse eranditult sularahata. Valuutade kliiringu allikaks on lepingutes osalevate riikide vastastikune laenamine kaupade tarnimiseks ja teenuste osutamiseks. Arveldusvaluutat kasutatakse põhimõttel: need tuleb kulutada riigis, kus need teenitakse.
Tehnilise krediidi maht (maksimaalne lubatud laenujääk) on vajalik arvelduste järjepidevuse tagamiseks; määratakse vastavalt võlajäägi osatähtsusele tarnete mahus. Praktikas kasutatakse arvelduskonto saldo reguleerimiseks erinevaid meetodeid.
^
Veksli makseviis
Rahvusvahelistes tehingutes kasutatakse aktiivselt veksli makseviisi. 1930. aasta Genfi vekslite ja vekslite konventsiooniga vormistatud veksliseaduse kohaselt on veksel „ühe poole tingimusteta rahaline kohustus teise poole ees. Veksel on vahend ostjale kauba kujul antud laenu vormistamiseks maksete edasilükkamise vormis. Esitatud määratlusest järeldub, et sellisel kujul tehtavad arvutused kaasnevad kommertslaenamisega.
Juriidiliste isikute suhtlemise ja pankade selles arveldusvormis osalemise seisukohalt on vajalik, et importija pank oleks asukoht (st maksja) ja eksportija pangal oleks eksportijalt korraldus. sahtel inkasso (st kättesaamise korraldus) arve tasumiseks.
Sel konkreetsel juhul näeb veksli makseviis välja selline (vt joonis 3.6.): importija sõlmib oma pangaga veksli asukoha tellimuslepingu (1), s.o. et tagada nende eest tasumine. Pärast kauba kättesaamist (2) väljastab importija eksportijale veksli (3), millel on märgitud kauba eest tasumise tähtpäev. Eksportija annab selle veksli sissenõudmiseks üle oma pangale (4). Eksportija pank teatab importija pangale kutsega, et tal on veksel (5).
^ Joon. 3.6. Veksli makseskeem
Kui importija arvelduskontol on summa, saab teenindav pank raha koheselt kanda eksportija arvelduskontole (6). Pärast seda teatab eksportija pank oma kliendile, et veksel olev maksesumma on tema kontole laekunud (7) ja tagastab viimase importija panka (8). Importija pank saadab oma kliendile veksli, millel on väljavõte tehingu sooritamise kohta (9).
Kui maaletooja arvelduskontol raha ei ole ja veksel on tasumise tähtaeg, siis maaletooja pank ei vastuta tasumata jätmise eest, välja arvatud juhul, kui tema ja kliendi vahel on sõlmitud erikokkulepe. laenu arve tasumisel.
Hilinemise korral esitab eksportija pank tasumata arve notaribüroosse (10) protesti tegemiseks (11). Tasumata arve tagastatakse seejärel eksportijale koos protestiga otsuse tegemiseks (12).
^
Kontrollige makseviisi
Rahvusvahelistes maksetes kasutatakse ka tšeki vormi. Tšekk on väärtpaber, mis sisaldab tingimusteta korraldust (korraldust) tšeki sahtlist maksjapangale tasuda selles märgitud summa tšeki omanikule (kandjale) või nende korraldusel teistele isikutele (tellimustšekk) tšeki sahtli panga käsutuses olevate vahendite kulu 24 .
Praktikas kasutatakse järgmist tšekiga maksmise protseduuri:
tšekk tasutakse sahtli arvelt;
tasumisele kuulub tasumine seadusega kehtestatud tähtaja jooksul;
maksja on kohustatud kontrollima tšeki õigsust, samuti seda, et tšeki kandja on tema poolt volitatud isik (viseeritud tšeki maksmisel on maksja kohustatud kontrollima tšeki õigsust, kuid mitte allkirju kinnitajate kohta);
tšeki maksnud isikul on õigus nõuda tšeki üleandmist talle koos maksekviitungiga;
tšeki tasumist saab täielikult või osaliselt tagada avali abil (avalist vastutab samamoodi nagu see, kelle eest ta avali andis);
Tšeki esitamist makse saamiseks loetakse tšeki esitamiseks pangale sissenõudmiseks.
Õigusaktid sätestavad ka tšeki 25 maksmata jätmise tagajärjed:
maksja tšeki maksmisest keeldumise korral on tšeki omanikul õigus oma valikul esitada nõue ühe, mitme või kõigi tšekil kohustatud isikute (sahtli, alistid, indoseerijad) vastu, kes on ühiselt ja tema ees solidaarselt vastutav;
tšeki omanikul on õigus nõuda märgitud isikutelt tšeki summa, nende kulude tasumist, samuti intresside tasumist;
tšeki omanik võib nende isikute vastu esitada nõude kuue kuu jooksul alates tšeki maksmiseks esitamise tähtaja möödumisest.
·
Lihtsustatud skeem tšekkide arveldamiseks on järgmine (vt joonis 3.7): importija esitab oma teenindavale pangale maksekorralduse teatud summa hoiustamiseks (reserveerimiseks) deposiitkontole (1) ja samal ajal maksekorralduse. tšeki väljastamise taotlus (2). Nende dokumentide põhjal avaneb ostja pank oma kliendile tagatisraha(3). Pärast deposiidi avamist väljastab pank tšeki (4). 
^ Joon. 3.7. Kontrollige makseskeemi
Pärast toodete saatmist või teenuste osutamist eksportija poolt (5) maksab importija nende eest tšekiga (6). Eksportija esitab teatud aja jooksul alates tšeki kättesaamisest selle oma pangale (7). Tema omakorda saadab tšeki maaletooja panka (8). Maaletooja pank kannab raha üle (9). Pärast seda tehakse nende klientidele pangakonto väljavõtted (10) ja (11).
Tšekk, nagu ka akreditiiv, annab eksportijatele teatud tagatised. Tehingute töötlemine pikendab aga veidi sularaha käibe aega.
Tšekk on seotud rahaliste vahendite olemasoluga sahtli kontol ja seda kasutatakse selle konto käsutamise vahendina, erakohustust maksevahendina. Tšekiomaniku võla tagasimaksmine saab toimuda vaid siis, kui vajalik summa on tšeki sahtli kontol olemas. Pank ei vastuta väljastaja ees talle väljastatud tšeki tasumise eest. Kuid pangal võib olla oma kliendiga kokkulepe, mis võimaldab väljastada oma kontole tšekke, mis ületavad teatud summa võrra arvelduskonto krediidijääki – arvelduskrediit.