Правни въпроси 

Трябва да се подаде нулева данъчна декларация. Как да попълните нулева декларация за индивидуални предприемачи (USN, UTII, Osno, ДДС)? Липсата на активност на „вмененото” лице не е основание за подаване на нулева декларация

Ако дейностите са спрени и няма приходи, индивидуалният предприемач все още е длъжен да докладва на регулаторните органи. Ако няма нищо за показване в отчетите, трябва да предоставите нула данни. Отчитането на индивидуален предприемач при липса на дейност се нарича нула.

Когато индивидуален предприемач подаде нулева декларация

Предприемачът трябва да подаде нулева данъчна декларация, чиято форма зависи от режима, в който работи индивидуалният предприемач. Предприемачът, в зависимост от своята дейност и нейния обем, може да избере удобен данъчен режим - класически или някой от специалните режими. Всеки вид данъчен режим има свой собствен формуляр за декларация. За предоставяне на нулев отчет не се попълват специални формуляри, разработени за използвания режим. Разликата между нулевата декларация е в нейното съдържание - в полетата за посочване на суми се въвеждат или тирета, или нули.

Подавайки нулева декларация, индивидуалният предприемач по този начин информира данъчните власти, че помни задълженията си като данъкоплатец, но поради липса на дейност няма задължение да плаща данъци. Данъчните специалисти, след като са получили нулев отчет от индивидуален предприемач, няма да налагат санкции на бизнесмена за неплащане на данъци, тъй като ще видят, че няма основа за тяхното изчисляване.

Ако индивидуалният предприемач не подаде нулева декларация в определения срок, глобата ще бъде равна на 1000 рубли. – това е минималната възможна глоба, предвидена за късно подаване на данъчни отчети и не е необходимо да се плаща данък.

Случаи, при които индивидуален предприемач трябва да представи нулеви отчети:

  • Няма стопанска дейност през отчетния период;
  • Индивидуалното предприемачество се формира наскоро и дейностите все още не са започнали напълно.

Нулева декларация се подава, ако няма приходи, разходи и съответно печалба или загуба, тоест няма база за изчисляване на данъчната тежест.

IP на OSNO

Ако предприемачът не е подал документи за уведомяване и кандидатстване за прилагането на един от специалните режими, той автоматично се признава за данъкоплатец по традиционния данъчен режим. Ако през отчетната година не е извършвана стопанска дейност, тогава трябва да се подадат следните нулеви декларации:

  • За ДДС - подава се 4 пъти в годината, като срокът за подаване е 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие;
  • 3-NDFL - подава се веднъж годишно, срокът за подаване е 30 април за изминалата година.

Нулева декларация за ДДС

Предприемач в традиционен данъчен режим има задължението да начисли допълнителен данък върху сумите при продажба. Ако операциите, подлежащи на облагане с този вид данък, не се извършват, тогава няма обект на ДДС и следователно няма задължение за плащането му. Няма да има право на възстановяване на данък, ако през отчетния период не са извършени транзакции по разписки.

Въпреки липсата на сума на ДДС за плащане или възстановяване, бизнесменът трябва да подаде своевременна декларация за този вид данък. Отчетът ще включва нулеви показатели.

Образецът на декларацията е изготвен със Заповед № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14г. Подава се 4 пъти в годината, въз основа на резултатите от всяко тримесечие, като краен срок е 25-то число на месеца, следващ отчетния период.

Декларацията съдържа доста листове, но при подаване на нулев отчет трябва да се попълни само заглавната страница и първият раздел.

Заглавната страница показва информация за платеца, отчетен период и информация за контакт. Първият раздел определя общия размер на добавения данък, който трябва да бъде платен или възстановен. Тъй като няма база за изчисляване на данъка, в полетата на този раздел се въвеждат тирета. Трябва само да попълните полето с OKTMO и KBK. Всички останали полета са задраскани.

Не е необходимо да попълвате нищо друго в декларацията, тъй като всички останали листове отразяват данни за извършени сделки през тримесечието и начислен данък върху добавената стойност, а индивидуалните предприемачи няма какво да отразяват в тези листове поради липса на дейност.

Нулева декларация 3-NDFL

Тази декларация показва годишния доход, източниците на дохода, удръжките, данъчните и авансовите суми. Ако индивидуалният предприемач няма данни за попълване на такива показатели, тогава в полетата на декларацията се въвеждат нули.

Формуляр 3-NDFL, който индивидуалните предприемачи трябва да попълнят през 2016 г., за да представят нулеви показатели, е одобрен със Заповед № MMB-7-11/671@ от 24.12.14 г. (с измененията на 25.11.15 г.).

Ако предприемач желае да затвори индивидуален предприемач, тогава трябва да бъде подаден нулев 3-данък върху доходите на физическите лица в рамките на 5 дни от датата на държавна регистрация на факта на закриване. Срокът се определя в работни дни. Това действие трябва да се предприеме, ако бизнесът бъде прекратен преди края на отчетната година.

Нулева справка се подава по месторегистрация на търговеца, където той е регистриран като данъкоплатец за ОСН. IP адресът трябва да бъде документиран, например чрез запис в паспорта.

Zero 3-NDFL може да се попълни и изпрати на ръка или в електронен вид по пощата, лично или чрез електронен оператор.

Организацията има възможност, при липса на дейност, вместо всички нулеви декларации да подготви една опростена, която ще показва нулеви показатели за всички видове данъци. Тази възможност не е предвидена за индивидуални предприемачи; в класическия режим предприемачите са длъжни да предоставят 3-NDFL, независимо от действителното извършване на бизнеса.

Примерна нулева декларация 3-NDFL за индивидуални предприемачи

Заглавната част на декларацията включва информация:

  • За търговеца - TIN, пълно име, данни за раждане, паспортни данни, информация за контакт;
  • За отчетния период - посочва се код “34” и година;
  • Относно броя на декларационните листове, които трябва да бъдат представени, както и броя на приложените документи (например пълномощно за представител);
  • За лицето, подаващо 3-NDFL.

Ако няма обект на данъчно облагане, тогава трябва да попълните първите два раздела.

Попълване на полетата:

Нулева декларация на индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

Ако предприемачът работи по опростен режим, тогава при липса на дейност трябва да се попълни нулева декларация по опростената данъчна система.

Този отчет се предоставя веднъж годишно, като крайната дата за подаване е 30 април. година след отчетната година. Мястото на представяне е клонът, в който индивидуалният предприемач е регистриран като данъкоплатец (по адрес на пребиваване, потвърден с документи).

Формулярът на декларацията е изготвен и приложен към Заповедта на Федералната данъчна служба от 26 февруари 2016 г. № MMV-7-3/99@.

Декларацията включва няколко раздела и заглавна страница, която е задължителна за всички индивидуални предприемачи. В зависимост от обекта на данъчно облагане трябва да попълните раздели 1.1 и 2.1.1, когато облагате доходи, или 2.1 и 2.2, когато облагате приходи/разходи. Ако индивидуалният предприемач не плати търговската такса и не получи финансови целеви пари за развитие, тогава останалите страници на декларацията не се съставят.

На заглавната страница трябва да бъде написано следното:

  • Данни за търговеца – TIN, трите имена, данни за контакт;
  • Данни за отчетния период – неговия код („34”) и година;
  • OKVED на основния вид бизнес;
  • Броят листове на подадената декларация, както и броят на приложените документи;
  • Информация за лицето, което попълва декларацията - самият индивидуален предприемач или негов упълномощен представител.

Попълване на раздели от опростената декларация:

Име на полето Обяснения
1.1 – печеливша опростена данъчна система
010 Цифров код по териториалния класификатор OKTMO
Други линииТе са зачеркнати.
1.2 – опростена данъчна система доходи-разходи
010 Териториален код OKTMO
Други линииТе са зачеркнати.
2.1.1 – печеливша опростена данъчна система
102 За индивидуални предприемачи с персонал - "1", без персонал - "2".
120-123 Данъчната ставка в различните общини може да варира от 0 до 6%.
Други линииТе са зачеркнати.
2.2 – опростена данъчна система доходи-разходи
260-263 Данъчната ставка в различните общини може да варира от 0 до 15%.
Други линииТе са зачеркнати.

Нулева декларация на индивидуални предприемачи по UTII

Ако предприемач извършва бизнес, използвайки специален режим UTII, тогава като такъв няма да е възможно да се подаде нулева декларация UTII, тъй като единният специален данък, дължим при този режим, не зависи от резултатите от дейността, а от условен доход, установен за вида бизнес, облагаем с UTII.

Следователно, дори ако индивидуален предприемач спре дейността си, данъкът ще трябва да бъде изчислен, платен и отразен в декларацията. Ако предприемачът не иска да направи това, тогава той трябва да информира данъчната служба за намерението си да спре работата по вменения режим. Данъчният кодекс на Руската федерация задължава отговорните лица да извършат това действие в рамките на 5 дни от датата на спиране на вменената дейност.

Декларацията UTII съдържа данни за базата за изчисляване на данъчната тежест, която зависи от редица установени компоненти (физически показател, условен доход, коригиращи коефициенти) и по никакъв начин не зависи от реалния резултат от бизнеса в отчетността; Период. Ето защо е изключително нерентабилно да има дейности по UTII, които са спрени за временно време. Необходимо е незабавно да се отстрани бизнесът от приписването.

Декларацията се подава четири пъти годишно, въз основа на резултатите от всяко тримесечие. Крайният срок за подаване е 20-то число на месеца, следващ всяко тримесечие.

Формулярът на декларация UTII се съдържа в приложението към Заповед № MMB-7-3/353@ от 22.12.15 г., трябва да се използва, като се започне с отчитането за 1-во тримесечие. 2016 г

Ако индивидуален предприемач спре бизнеса си по UTII, тогава в рамките на 5 дни се изпраща уведомление до Федералната данъчна служба UTII-4 за дерегистрация като платец на умен данък. Разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация не позволяват подаването на горната декларация с тирета или нули.

Пример за попълване на декларация за данък върху имуществото на организации

В края на 2017 г. данъкоплатците ще трябва да подадат декларация по нов образец. Ще ви разкажем за актуализираната данъчна декларация за корпоративен данък върху имуществото 2017-2018 г. в нашата консултация и ще дадем пример как да я попълните.

Данък върху имуществото на организацията: кой подава декларацията

Декларацията трябва да бъде представена от организации, които имат дълготрайни активи, признати като обект на данъчно облагане с данък върху имуществото (клауза 1 от член 373, клауза 1 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Кои дълготрайни активи се признават за обект на данъчно облагане са посочени в чл. 374 Данъчен кодекс на Руската федерация. Говорихме по-подробно за обектите на облагане с данък върху имуществото в нашата консултация. Характеристиките на данъка върху имуществото на организациите за изчисляване на данъчната основа са установени от членове 375-376 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако организацията няма дълготрайни активи, признати като обект на данъчно облагане по корпоративния данък върху собствеността, не е необходимо да подавате нулева декларация.

Тук е важно да не се бърка със случаите, когато в декларацията няма дължим данък, тъй като всички дълготрайни активи, които са обект на данъчно облагане, са напълно амортизирани или преференциални. Задължението за подаване на декларация за „собственост“, дори и нула, при такива обстоятелства остава (писма на Федералната данъчна служба от 08.02.2010 г. № 3-3-05/128, от 15.12.2011 г. № ED -21-3/375).

Данък върху имуществото на организацията: срок за подаване на декларация

За данъка върху имуществото на предприятията датата за подаване на декларацията не е променена. Тази дата е 30 март на следващата година (клауза 3 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Разбира се, ако крайният срок за подаване на декларацията е събота и неделя или неработен празник, ще бъде възможно декларацията да се подаде на първия работен ден, следващ този ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Въз основа на резултатите от 2017 г. данъчната декларация за корпоративно имущество през 2018 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 30 март 2018 г.

Данъчна декларация за имущество на организация (формуляр)

Формулярът за декларация за данък върху имуществото, използван за отчитане за 2017 г., е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/.

Формулярът на декларацията в лесен за попълване PDF формат може да изтеглите от тук.

Хартиена или електронна декларация?

По правило данъчната декларация за данък върху имуществото за 2017 г. може да се подава както на хартиен носител, така и в електронен вид. В някои случаи обаче се изисква само електронна форма (клауза 3 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По този начин е необходим електронен формуляр на декларация за данък върху имуществото за:

  • данъкоплатци, чийто среден брой служители за предходната календарна година надвишава 100 души;
  • новосъздадени (включително по време на реорганизация) организации, чийто брой служители надвишава 100 души.

Данък върху имуществото на организацията: процедура за попълване на декларацията

Процедурата за попълване на данъчна декларация е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/, която въвежда самата форма на декларация. В Приложение № 3 към Заповедта е посочена следната информация:

  • състав на данъчната декларация;
  • общи изисквания към реда за попълване на декларацията;
  • процедурата за попълване на заглавната страница, както и раздели 1-3 на данъчната декларация.

Съставяне на данъчна декларация за имот

Данъчната декларация за корпоративно имущество се състои от следните листове и раздели:

Общи изисквания за попълване на декларация за данък върху имуществото

Заповедта на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/ съдържа следните основни изисквания за попълване на данъчна декларация за данък върху имуществото:

  • всички стойности на показателите за разходите са посочени в пълни рубли. Стойностите на индикатора под 50 копейки се изхвърлят, а 50 копейки или повече се закръглят до пълната рубла;
  • страниците се номерират последователно, като се започне от заглавната страница (Лист 01);
  • Грешките не могат да бъдат коригирани чрез коригиране или други подобни средства;
  • Не се допуска двустранно отпечатване на декларацията на хартия;
  • Не се допуска закрепване на листове, което води до увреждане на хартията;
  • При попълване на полетата на формуляра трябва да се използва черно, лилаво или синьо мастило;
  • текстовите полета на декларацията се попълват с главни печатни букви;
  • полетата се попълват със стойностите на текстови, цифрови и кодови индикатори отляво надясно, като се започне от първото (ляво) запознаване;
  • при попълване на декларация на компютър стойностите на цифровите показатели се подравняват в дясно (последно) пространство;
  • При изготвяне на отчети с помощта на софтуер, при печат на принтер е разрешено да няма рамкиране на познатите и тирета за празни познати. Местоположението и размерите не трябва да се променят. Табелите трябва да бъдат отпечатани с шрифт Courier New с височина 16 - 18 точки.

По-подробни обяснения за попълване на данъчна декларация са дадени в Приложение № 3 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/

Данък върху имуществото на организацията: декларация (образец за попълване)

Ще ви покажем как да попълните декларация за корпоративен данък имущество на пример.

Образец за попълване на декларация за 2017 г. можете да намерите тук.

Нулева данъчна декларация за имота за 2017 г.: трябва ли да я подавам?

Някои компании вече планират да подадат документи за годината. Може би това не трябва да се прави, тъй като няма такова задължение? Нека да разгледаме тази ситуация.

Няма обект - няма данъчна справка

Според нас тези, които обмислят да се откажат нулева данъчна декларация за имота за 2017ггодина, пропусна важни промени в този данък, настъпили в законодателството през 2009 г.

По този начин Федерален закон № 242-FZ от 30 октомври 2009 г. изясни термина „платец на данък върху корпоративната собственост“, който съдържа клауза 1 на чл. 373 НК Н.Ф. Това са само онези дружества, които притежават имущество, за което чл. 374 от Кодекса го признава за обект на данъчно облагане. Това изменение влезе в сила на 1 януари 2010 г.

Нека си припомним, че говорим за организации, които имат имущество и то е в техния баланс като дълготрайни активи в съответствие с всички счетоводни правила. Такова имущество може да бъде:

  • движими и недвижими;
  • предадени за временно владение/ползване/разпореждане;
  • доверително управление;
  • допринесли за съвместния бизнес.

В разяснение от 23 септември 2011 г. № 03-05-05-01/74 Министерството на финансите прави важен извод: от 01.01.2010 г. предприятията, които нямат облекчение за данък върху имуществото, не се признават за негови платци . Те не са длъжни да подават документи във Федералната данъчна служба нулева декларация за корпоративен данък върху имуществото. В същото време не е необходимо да подавате изчисления за авансови плащания.

Подобен подход се прилага за дълготрайни активи от амортизационни групи I или II съгласно Класификацията на дълготрайните активи (одобрена с постановление на правителството на Руската федерация от 1 януари 2002 г. № 1) въз основа на клауза 8 на чл. 374 Данъчен кодекс на Руската федерация. По принцип това са движими неща, които издържат от 1 до 3 години и се използват много активно.

Имайте предвид, че около нулева декларация за корпоративен данък имуществоДанъчният кодекс на Руската федерация не казва нищо. Освен това няма задължение по някакъв начин да уведомява данъчните власти за липсата на обекти за корпоративен данък върху имуществото. Ако има опити в тази посока, позовавайте се на разпоредбите на чл. 374 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Някои фирми могат да се възползват от облекчения за данък върху имуществото за всички имоти, които притежават. На основание чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация те са напълно освободени от данък върху имуществото. Например правни съвети (клауза 14 от член 381). Необходимо ли е да се кандидатства в този случай? примерна нулева данъчна декларация за имоти?
Отговор:все така както трябва да бъде. Освен това би било претенциозно да наречем този доклад нулев.

Логиката е следната:такива организации продължават да остават платци на този данък, тъй като има обект за това. Прилагането на обезщетения към него не засяга по никакъв начин съществуването му. Трябва да се представят и плащания за авансови плащания. Тоест важи общият ред.

Амортизиран 100%

Друга гранична ситуация, когато предприятието все още е длъжно да достави, относително казано, нулева данъчна декларация за имота за 2017ггодина - пълна амортизация на вашия имот (остатъчна стойност = 0).

Данъчен обект съществува до отписването му по баланса. Когато стойността му е изчислена на 100%, все още няма основание за изваждането му от счетоводството. В този случай не е необходимо да приспадате данък, но ще трябва да се погрижите за декларацията (писмо на Федералната данъчна служба от 08.02.2010 г. № 3-3-05/128).

Декларация за данък върху имуществото на организации

Въз основа на резултатите от 2017 г. данъкоплатците подават данъчна декларация за корпоративния данък върху имуществото на контролните органи. Кой точно е длъжен да подава този вид отчетност и в какъв срок? Къде мога да получа актуалния формуляр? В какъв ред да въвеждам индикаторите? Нека разберем текущите законови изисквания.

Кой трябва да внесе корпоративен данък върху имуществото

Кой подава декларацията? Отговорът е даден в стат. 373 от Данъчния кодекс, който гласи, че данъкоплатците са предприятия, които имат обекти на данъчно облагане съгласно стат. 374. По-специално, това са дълготрайни активи като движими и недвижими активи, включително тези, прехвърлени на други лица и записани в баланса на юридическо лице. Не е необходимо да се начисляват данъци върху земя, вода и други природни ресурси, обекти на културното наследство, обекти, собственост на различни федерални органи, обекти от 1-2 амортизационни групи съгласно Класификатора на OS (клауза 4 от член 374).

Характеристики на данъчната декларация за корпоративен данък върху имуществото през 2018 г

Стандартна декларация за данък върху имуществото за организации, формулярът по-долу, се подава в териториалното поделение на Федералната данъчна служба за данъчния период. Последното, в съответствие със стат. 379 се признава година (календарна), а отчетните периоди са утвърдени тримесечие, половин година и 9 месеца. За тези данъкоплатци, които изчисляват данъка, използвайки кадастрални данни, тримесечията се признават като отчетни периоди (клауза 2 на член 379). В същото време регионите на Руската федерация имат право да не въвеждат отчетни периоди за своите данъкоплатци, а само данъчни.

За 2017 г. декларацията за облагане с данък върху имуществото на предприятията през 2018 г. се подава по нов образец. Формулярът е одобрен от Федералната данъчна служба със Заповед № ММВ-7-21/ от 31 март 2017 г. Този регулаторен документ съдържа също формуляр за авансово плащане (предаден за отчетни периоди), електронния формат на отчетите и процедурата за попълвайки ги. Следователно за 2017 г. данъкоплатците за първи път ще се отчитат по нов формуляр. Какви корекции са направени във формата?

Актуализирана данъчна декларация за имоти – промени 2018:

  1. В Сект. 2.1 – коригирана е процедурата за идентифициране на облагаеми обекти. На страница 010 е необходимо да предоставите кадастрален номер на имота; ако данните липсват, на страница 020 - условен номер според Единния държавен регистър на недвижимите имоти. При липса и регистрационни права на страници 030-040 се посочва един от показателите - 12-цифрен инвентарен номер на обекта или код съгласно OKOF 013-2014. Ако предприятието използва данни съгласно ОК 013-94, е разрешено да се посочи 9-цифрен код OKOF.
  2. В Сект. 2 – изяснено е попълването на страница 270. Тук е необходимо да се посочи остатъчната стойност на средствата към 31 декември на отчетния период, минус тези обекти, които не са класифицирани като обекти на данъчно облагане съгласно Данъчния кодекс. Изчислението включва само онези дълготрайни активи, които са записани от организацията в баланса.

Краен срок за подаване на данъчни декларации за корпоративно имущество

По този начин, ако юридическо лице притежава имущество, е необходимо да се подаде данъчна декларация за облагане с данък върху имуществото на юридическите лица - образец по-долу. Кога се очаква този доклад? Крайният срок за подаване е одобрен в параграф 3 от чл. 386. Годишната декларация се подава не по-късно от 30 март на следващата календарна година. Ако денят на подаване се пада през уикенд или празник, крайният срок се премества до деня на връщане на работа, който е най-близо до останалите. Отчетите за 2017 г. се подават до 30 март 2018 г.

Орган за подаване на данъчни декларации за корпоративно имущество

Отговорният държавен орган, администриращ този вид фискални плащания, е данъчната служба. Към коя данъчна инспекция се подава декларацията? В съответствие с параграф 1 от стат. 386 и за целите на правилното данъчно облагане, декларацията за данък върху имуществото на организации, формулярът по-долу, се подава в териториалното поделение на Федералната данъчна служба на адрес:

  • Местоположение на предприятието.
  • Местоположение на ОП, при условие че звеното има отделен баланс.
  • Местоположение на недвижимите обекти (всеки поотделно).
  • Местоположение на съоръженията на UGSS.
  • Мястото на регистрация на тези данъкоплатци, които според регулаторните критерии са класифицирани като най-големи.

Процедурата за попълване на декларация за данък върху имуществото на организации

Как правилно да формулирате декларация? Стандартни формуляри, справочници, тестове, счетоводни консултации, новини, статии и семинари ще ви помогнат да разберете проблема. Ако няма възможност да се запознаете с допълнителни разяснителни материали, ръководете се от нормите на Заповед № ММВ-7-21/ от 31 март 2017 г. Тук са подробни правила за попълване на декларацията и предварително изчисляване на имуществото се дават данъци.

Форма за подаване на декларация

Данъкоплатците имат право да подадат отчет на хартиен носител или по електронен път чрез TKS. Но в същото време е необходимо да се вземат предвид ограниченията за стат. 80 от Данъчния кодекс, а именно клауза 3. Тук се казва, че декларацията трябва да се подаде до контролните държавни органи само в електронен вид от следните данъкоплатци:

  • При средна численост на служителите за изминалата година от 100 души.
  • С показател брой новорегистрирани юридически лица от 100 души.

Забележка! Форматът за подаване на декларация „на хартия“ означава лично посещение на Федералната данъчна служба или изпращане на документация по пощата. Във втория случай е необходимо да има опис на приложенията в ценното писмо.

Състав на декларацията:

  • Форма за заглавие.
  • Разд. 1 – тук се показва общата сума на изчисления за периода данък за внасяне (възстановяване) към бюджета.
  • Разд. 2 – тук се определя данъчната основа и се изчислява размерът на данъка за периода.
  • Разд. 2.1 – тук е информация за обектите на недвижимо имущество, включени в изчисленията на базата на средногодишни стойности.
  • Разд. 3 – тук данъкът се изчислява за тези обекти, за които показателят за кадастралната стойност служи като основа.

Забележка! Дори ако няма индикатори за някои листове от формуляра, е необходимо да се съставят такива страници, включително раздел. 2.1 и 3. Декларацията се предоставя изцяло от всички руски данъкоплатци (клауза 1.3 от раздел I на Заповед MMV-7-21/).

Оформяне на декларация - общи изисквания:

  • Документът е готов в края на годината.
  • Индикаторите за разходите се въвеждат само в пълни рубли, стойности под 50 копейки. не се вземат предвид, повече се закръглят до цялата рубла.
  • Текстовите индикатори са посочени с печатни главни букви.
  • Формулярът е с непрекъсната номерация. Трябва да започнете със заглавната страница, която има номер „001“.
  • Забранени са коректори, двустранен печат и дефектна подвързия.
  • Допускат се основни цветове на мастилото - виолетово, черно или синьо.
  • Посочването на данни в полетата става отляво надясно.
  • Ако документът се генерира с помощта на софтуер, т.е. на компютър, цифровите индикатори трябва да бъдат подравнени вдясно. В този случай не се изисква поставяне на тирета в празни колони, за разлика от попълването на отчета „на хартия“.
  • Размерът и видът на компютърния шрифт е 16-18 точки, Courier New.

Трябва ли да подавам нулева данъчна декларация за корпоративен данък върху собствеността?

Данъкоплатците често се интересуват от отговора на въпроса: Необходимо ли е да се предоставя нулев отчет за данък върху имуществото? Отговорът зависи от спецификата на ситуацията. Ако юридическото лице няма обекти, подлежащи на тази такса, вписани в баланса му, не е необходимо да се подава празен формуляр както за отчетни периоди, така и за данъчни периоди.

Ако обаче задължението за плащане не възникне поради напълно амортизирани обекти, няма нужда да плащате данък към бюджета, но все пак трябва да подадете декларация, преди да отпишете актива от регистъра. Докладът се попълва в съответствие с общите разпоредби, като се посочват всички данни за обектите.

Пример за попълване на корпоративна данъчна декларация

За да въведете правилно данните в декларацията, вземете предвид всички обекти, отразени в баланса. Заглавната страница се попълва въз основа на регистрационни данни, раздел. 1 служи за обобщаване на резултатите от изчислението, а директното изчисляване на данъчната основа и размера на данъка се извършва в раздел. 2. В някои случаи се съставят и раздели. 2.1 и 3.

Ако една организация води записи в счетоводна програма, процесът на попълване на отчети е значително опростен. Не е необходимо ръчно да въвеждате всички показатели и да изчислявате стойностите, достатъчно е да отразявате коректно транзакциите за отчетния период. Програмата сама определя данъчната основа, данъка за плащане или възстановяване и въвежда всички необходими кодове.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

Подаване на нулева декларация за данък върху имуществото

За уреждане на данъци с държавата, плащането само на такса не винаги е достатъчно. Понякога преди извършване на операция е необходимо да се попълни отчетна документация. Често обаче възниква въпросът: необходимо ли е да се подава нулева данъчна декларация за имота през 2018 г.?

Кой обслужва?

Ако дадена организация притежава движимо или недвижимо имущество, което е посочено като част от дълготрайните активи в баланса на предприятието, компанията ще трябва да представи документация за отчитане на данък върху имуществото.

Декларацията се подава до Федералната данъчна служба. Гражданинът трябва да се свърже с офиса на организацията, разположен на мястото на облагаемия имот. Това е утвърдено от разпоредбите на чл. 386 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Ако организацията има имущество от първа и втора амортизационна група като част от своите дълготрайни активи, тяхната стойност не трябва да се посочва при изчисляването на авансовите плащания. Ако дружеството разполага с движимо имущество от групи 3-10, което попада в облекчението, остатъчната му стойност трябва да бъде посочена във втория раздел на данъчната декларация.

Ако след извършени изчисления се приеме отрицателна сума на данъка, което може да се случи при прилагане на различни облекчения и удръжки, юридическото лице ще трябва да подаде нулева декларация.

Ако организацията няма облагаеми дълготрайни активи, не е необходимо да се подава декларация, тъй като организацията не е данъкоплатец.

Това е утвърдено с чл. 373 Данъчен кодекс на Руската федерация. Предприемачите също не трябва да подават декларация.

В повечето случаи се предоставят авансови плащания за организации. При плащането им ще трябва да представите и отчетна документация. Общата годишна декларация трябва да бъде подадена не по-късно от 30 март на годината, следваща края на данъчния период. Това е утвърдено с чл. 386 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Ако крайният срок за плащане на данъка пада през почивните дни или празниците, датата на подаване на отчетната документация и плащането на данъка може да се извърши в най-близкия работен ден.

Ако организацията е лишена от дълготрайни активи през годината, декларацията може да бъде подадена предсрочно. В този случай документите трябва да бъдат представени след края на месеца, в който последната облагаема позиция е била отписана от баланса на предприятието.

Въпреки това, ако през годината организацията е придобила нови дълготрайни активи, юридическото лице ще бъде задължено да подаде актуализирана данъчна декларация и да плати липсващите средства.

Законодателната рамка

Процесът на събиране на данък върху имуществото, както и списъкът и правилата за изготвяне на отчетна документация, се регулират от глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и от регулаторни правни актове на администрацията, приети в конкретен субект на Руската федерация. Федерация.

Нулева декларация за данък върху имуществото

Нулевата декларация за данък върху имуществото предполага липса на облагаеми обекти като част от дълготрайните активи на организацията. Това може да се случи в различни случаи. Например, една фирма има само обекти, които са включени в първа или втора амортизационна група.

Тези активи не подлежат на данъчно облагане. Това е регламентирано от чл. 374 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Юридически лица

Юридическите лица, които имат облагаемо имущество като част от техните дълготрайни активи, са длъжни да подадат данъчна декларация до Федералната данъчна служба след края на всеки отчетен период.

Как да кандидатствате за освобождаване от данък върху имуществото за индивидуални предприемачи? Виж тук.

организации

Тъй като декларациите за данък върху имуществото трябва да се подават само от лица, които са платци на това плащане, организация, която няма облагаеми активи като част от своите дълготрайни активи, не представя отчетна документация.

В някои случаи може да възникне ситуация, когато облагаемото имущество е напълно амортизирано и съответно неговата остатъчна стойност ще бъде нула. В същото време организацията също е длъжна да подаде нулева декларация, тъй като дори напълно амортизиран обект, включен в баланса на предприятието като част от дълготрайните активи, продължава да подлежи на данъчно облагане.

Пълнеж

Формата на декларацията за данък върху имуществото е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Този документ се състои от три раздела и заглавна страница.

  • Първият раздел посочва сумата на средствата, които юридическото лице е длъжно да прехвърли в регионалния бюджет за данък върху имуществото.
  • Вторият раздел изяснява данъчната основа и изчисляването на размера на данъка.
  • Третият раздел посочва процеса на изчисляване на размера на данъка при определяне на данъчната основа за недвижим имот, въз основа на кадастралната стойност на имота.

Декларацията за данък върху имуществото може да бъде подадена във Федералната данъчна служба както на хартиен носител, така и на електронен носител. Все пак има някои изключения. При подаване на отчетна документация от организация със среден брой на служителите над 100 души, както и новосъздадена организация с над 100 служители, декларацията може да се подава само на електронен носител. Това беше одобрено с чл. Данъчен кодекс на Руската федерация.

Когато попълвате данъчна декларация, трябва да вземете предвид редица правила:

  • необходимо е да използвате формуляра за декларация, който е актуален в момента; промените във формата на този документ се случват доста често, така че преди попълването на декларацията се препоръчва да се изяснят всички настъпили нововъведения;
  • паричните единици са посочени в рубли без копейки;
  • буквите и цифрите са написани ясно и едро;
  • Ако имате въпроси относно попълването на документа, можете да изясните всяко объркване, възникнало в „процедурата за попълване на данъчна декларация“; това е официален документ, който съдържа подробни отговори на често задавани въпроси.

След попълване на декларация, закон. лице може да подаде отчетна документация до данъчния орган, като използва един от следните методи:

  • чрез лично посещение на Федералната данъчна служба;
  • използване на куриерска услуга;
  • с препоръчана поща;
  • на електронни ресурси.

Примерна декларация за данък върху имотите тук.

В някои случаи данъкът върху имуществото на организацията не се плаща поради разширяване на облагата или приспадане на имуществото. Например за компании, които произвеждат лекарства, могат да се прилагат различни облекчения, включително пълно освобождаване от данъци.

В този случай освобождаването от задължението за прехвърляне на средства към бюджета ще се прилага за помещения и оборудване, използвани за производство на фармацевтични продукти. Ако организацията няма други обекти, тя не плаща данък върху имуществото.

Въпреки това, когато се прилагат данъчни облекчения за имущество, компанията не се лишава от статута си на данъкоплатец. По този начин тя е длъжна да подаде декларация за данък върху имуществото по предвидения от закона ред.

Какви са обектите на облагане с корпоративния данък върху имуществото? Информация тук.

Как се изчислява данъкът върху имотите? Подробности в тази статия.

Отговорност за непредставяне

Ако организацията не е депозирала средства за плащане на данък върху имуществото в рамките на определения от закона период или ако има забавяне при подаването на отчетна документация за това плащане, към компанията могат да бъдат наложени санкции. В този случай юридическото лице има право да носи административна или данъчна отговорност.

Глобата ще варира от 20 до 40% от просрочената сума. За всеки ден закъснение на компанията ще бъде начислена неустойка в размер, определен от закона. Тази процедура се регулира от член 106 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Видео за подаване на декларация

Отчитане на данък върху имуществото в 1C: Счетоводство 8, rev 3.0

Тази статия ще обсъди основните моменти и нюанси по отношение на корпоративния данък върху собствеността в „1C: Счетоводство 8“, изд. 3.0.

Кой и как плаща данък върху имотите?

Данъкът върху организационната собственост (NIO) е регионален данък, следователно, в допълнение към Данъчния кодекс на Руската федерация, в Ростовска област той също се регулира от регионален закон № 843 - ZS от 10 май 2012 г. „За регионалните данъци и някои данъчни проблеми в Ростовска област.

Платците на NIO са:

общ режим - по отношение на дълготрайните активи (дълготрайни активи), записани в баланса;

организации със специални режими - по отношение на недвижими имоти, регистрирани по кадастрална стойност.

Този данък се налага върху цялото движимо и недвижимо имущество, но парцелите и превозните средства не подлежат на облагане, тъй като за тях са предвидени отделни данъци (транспорт и земя). Данък върху движимото имущество се плаща само от лица с общ режим и само в следните случаи:

движимо имущество е регистрирано като дълготраен актив преди 01.01.2013 г.;

движимо имущество е регистрирано като дълготрайни активи от 01.01.2013 г. в резултат на реорганизация/ликвидация на организации;

Пример.

Организацията LLC "Service" е създадена чрез отделяне от LLC "Inkom Plus" през 2013 г. Балансът на LLC "Inkom Plus" включва офис мебели, класифицирани като трета амортизационна група, която в резултат на реорганизацията се прехвърля към LLC "Service" според разделителния баланс. LLC "Service" през 2013-2014 г. офис мебелите не се облагат с данък, но от 1 януари 2015 г. организацията е длъжна да начислява данък върху имуществото (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 20 януари 2015 г. № BS-4-11/503) върху недоамортизирана част от офис обзавеждане.

Движимото имущество е регистрирано като дълготраен актив на 01.01.2013 г. в резултат на прехвърлянето му между свързани лица. Например през 2013 г. организацията Inkom Plus LLC дари офис оборудване на дъщерното си дружество Service LLC. Делът на прякото участие на Inkom Plus LLC в уставния капитал на Service LLC е повече от 25%. По този начин, тъй като организациите са взаимозависими субекти, офис оборудването на Service LLC е обект на данъчно облагане от 2015 г.

Ако балансът на вашата организация включва дълготрайни активи с първа или втора амортизационна група, тогава имате късмет, тъй като този имот не подлежи на данъчно облагане за научноизследователски и развойни организации, независимо от метода на получаване на дълготрайни активи (приет по време на реорганизация или от взаимозависими лица или просто закупени от трета страна) .

Настройки в "1C: Счетоводство 8", изд. 3.0

За автоматизиране на изчисляването и отчитането на научноизследователската и развойната дейност е необходимо да се попълнят първоначалните настройки в програмите 1C: данъчна ставка, дали има ползи, обекти, които се отчитат по кадастрална стойност. Можете да получите достъп до тях през раздела „ Основен” – „Настройка на данъци и отчети».

Една организация може да попадне в категорията на данъкоплатците, за които глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация или регионалното законодателство предоставя предимства за NIO под формата на освобождаване от данъци, намалена данъчна ставка или намаление на размера на данъка, дължим на бюджет.

Ако облагата се прилага за организацията като цяло (т.е. организацията няма друго имущество, признато като обект на данъчно облагане), тогава те се посочват в раздела „ползи“. Когато попълвате тази информация, е важно да посочите правилно датата, от която се прилага. Ако дадено предимство бъде отменено или дадено предимство е променено, в програмата също се прави допълнителен запис, като се посочва от коя дата се прилага.

Моля, имайте предвид, че имот, регистриран от 01.01.2013 г. с 3-10 амортизационни групи, попада в преференциалните облекчения (код на облекчение 2010257). Влезте обаче в директорията на преференциалните имоти в „1C: Счетоводство 8“, изд. 3.0, няма нужда. Това предимство е автоматизирано; просто трябва да изберете амортизационна група в картата на дълготрайните активи.

Ако ползата не се прилага за всички, а само за част от имуществото на организацията, тогава информацията за това се въвежда в информационния регистър чрез формуляра „Обекти със специална процедура за данъчно облагане“. Този формуляр има няколко опции за попълване, например:

обектите се отчитат по сметка 01, но не подлежат на данъчно облагане;

обектът е регистриран в друг данъчен орган или в данъчен орган, за който кодът OKTMO е различен;

обезщетение в зависимост от кода на вида собственост (например 01 „Обекти на Единната система за държавна собственост“);

недвижим имот, за чиято данъчна основа се признава кадастралната стойност.

Крайният срок за плащане на данъците и процедурата за изчисляване на авансовите плащания се установяват чрез формуляра „ Процедурата за плащане на местни данъци."Съответно, ако внезапно при затваряне на месец, например септември, не намерите операцията „ Изчисляване на данък върху имотите"Първо, трябва да проверите тази настройка: трябва да има отметка " Плащайте аванси».

Плащанията за научноизследователска и развойна дейност са разходи за счетоводни цели и трябва да бъдат включени в същите разходи, където се отписват амортизациите на обектите, за които се отнасят (най-често това са сметки 20, 26, 44 и др.). За автоматично генериране на транзакции за начисляване на данъци в края на месеца информацията за отразяването на разходите за данък върху имуществото на организациите трябва да бъде въведена в информационния регистър „Методи за отразяване на разходите“.

Доклад и декларация

Преди изготвянето на справки за НИО е необходимо да се извърши приключването в края на месеца, рутинната операция „Изчисляване на данък върху имотите“, която генерира транзакции с начисления данък.

В нашия пример е начислен данък от 88 рубли. от климатика, въпреки че е от четвърта амортизационна група, той е регистриран през 2012 г. Това може да се провери чрез калкулационния акт и картата на операционната система. Ако вашият данък не се изчислява автоматично, трябва да проверите:

Датата на приемане за осчетоводяване в счетоводната карта на активите.

Амортизационна група в счетоводната карта на актива.

Документ „приемане за счетоводно отчитане на дълготрайни активи” (общо транзакции).

Регистър на информация за данък върху имотите - възможност за прилагане на облекчения.

Извършете приключване в края на месеца.

Сертификатът за изчисление на NIO предоставя всички данни за попълване на отчета: средна стойност на имота, необлагаема стойност, данъчна ставка, размер на данъка. Освен това, ако е необходимо, сертификатът може да бъде конфигуриран да показва кода на типа собственост, кода на данъчната облага и кода OKTMO.

В края на отчетния период организациите са длъжни да представят „Изчисляване на авансовите плащания за научноизследователска и развойна дейност“ не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния. Авансовите плащания се извършват на територията на Ростовска област, в съответствие с регионален закон № 843-ZS, в рамките на пет дни от датата, определена за подаване на данъчни изчисления. Отчитането се извършва по местонахождение на имота.

В "1C: Счетоводство 8", изд. 3.0, форма „Изчисляване на авансови вноски за данък върху имотите“можете да намерите в раздела „Отчети” – „Регламентирани отчети” – „Данъчна отчетност”.

Обръщаме внимание, че имущество с 1 и 2 амортизационна група не подлежи на облагане по НИО, поради което не се включва в калкулацията или декларацията.

В "1C: Счетоводство 8", изд. 3.0, за отчета „Изчисляване на авансови плащания за данък върху имуществото“ от 15 септември 2017 г., в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 25 май 2017 г.
№ БС-4-21/ са въведени контролни съотношения на показателите на формулярите за изчисляване на данъците за проверка на правилността на формирането на показателите в отчетността. За декларацията, контролните съотношения ще бъдат внедрени в бъдещите версии на програмата.

Декларацията за научноизследователска и развойна дейност се подава в края на годината не по-късно от 30 март на годината, следваща отчетната. Данъкът се заплаща по реда на РЗ № 843-ЗС в десетдневен срок от деня, определен за подаване на данъчната декларация.

Също така трябва да се обърне голямо внимание на факта, че данъчната служба е одобрила нови форми на деклариране и авансово плащане (Заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/). Въз основа на резултатите от 2017 г. трябва да се подаде нова декларация и за първи път се подава нов формуляр за изчисление въз основа на резултатите от първото тримесечие на 2018 г., но при подаване на отчети през 2017 г. вече можете да използвате този формуляр. В програмите 1C вече са внедрени нови форми.

Не винаги и не всяка предприемаческа дейност в крайна сметка се оказва успешна. Или по някаква причина предприемачът спира собствения си бизнес. И в двата случая той е длъжен да подаде отчети до Федералната данъчна служба. За тази ситуация има нулева декларация за индивидуалните предприемачи.

Обща концепция за нулева декларация

Данъците са задължителни плащания, които не могат да бъдат отменени или избегнати, особено за тези, които извършват стопанска дейност. Когато получава печалба, индивидуалният предприемач трябва да отрази сумата в специална декларация, но има случаи, когато не е получена печалба за определено тримесечие. Това не освобождава данъкоплатеца от подаване на отчети. В такива случаи се подава нулева декларация, която има свои собствени срокове, правила за попълване и редица други нюанси.

По този начин индивидуалният предприемач предоставя доказателства за липсата на получаване на средства и уведомява данъчната служба за това. Ако индивидуалният предприемач не е извършвал действителни дейности, тогава „нула“ също се наема до момента на официалното закриване. Навременното подаване на декларация за нулев доход е задължително условие за всяка организация, индивидуален предприемач и определени категории лица. Само по този начин можете да избегнете проблеми с данъчната служба, както и да се спасите от глоби. Няма да има трудности при попълването на този документ, тъй като формулярът за нулева декларация е доста прост.

Какво представлява нулевата декларация на индивидуалните предприемачи?

Много от нас имат желание да имат собствен бизнес, но тежестта да бъдеш индивидуален предприемач може да бъде непосилна. Конкуренция, ликвидация, фалит или закриване на бизнес - без значение как вървят нещата в бизнеса, докладването на данъчните власти трябва да бъде предоставено непременно; пренебрегването на това задължение е строго забранено.

Счита се за съвсем нормално индивидуален предприемач да е в състояние на временно бездействие. С други думи, неговата търговска и икономическа дейност не може да се извършва. В този случай обаче се подава нулева декларация на индивидуалния предприемач, която се подава в съответната данъчна служба по мястото на регистрация на собствения му бизнес. Това правило важи за предприемачи от всички категории и сфери на дейност.

Нулева декларация на индивидуални предприемачи ви позволява да покажете на регулаторните органи, че компанията действително съществува, докладва, но е неактивна от известно време. Същността на този вид декларация е, че няма да се формира данъчна основа, а ще се вземат предвид и отразяват доказателства за липса на доходи. Това е изключително важно, тъй като показателите на данъчната основа се използват за изчисляване на плащанията, получени в държавната хазна.

Трябва ли да взимам нула точки?

Вниманието на данъчния инспектор се насочва към организации и индивидуални предприемачи, които показват големи печалби или, обратно, „нулев“ оборот. Рано или късно ще дойде одит, по-добре е да го посрещнете с пълен пакет от декларации, приети от данъчния орган при подаване на отчети, в противен случай глоба и последствия не могат да бъдат избегнати.

Поради собствената си некомпетентност по този въпрос, някои начинаещи предприемачи смятат, че нулевата декларация е отличен начин да скриете действителния си доход. Не всичко е толкова просто, колкото може да изглежда на пръв поглед. За такива случаи се извършва цялостен анализ на сметките на компанията, проверка на територията за определяне на действителното й местоположение, организират се насрещни проверки и се проверяват взаимоотношенията с всички възможни контрагенти. В резултат на това, ако скриете доходите си, можете да получите наказателна присъда.

Не са необходими сложни операции. Достатъчно е да разберете какво е нулева данъчна декларация, да проучите нюансите на попълването й и сроковете за нейното подаване, тогава никога няма да има проблеми с данъчните инспектори.

Какво представлява опростената данъчна система?

Когато започва своята стопанска дейност, данъкоплатецът избира основния обект на данъчно облагане, въз основа на който ще зависи формата на самата декларация, правилата за нейното попълване и подаване. Един от най-популярните видове данъчни системи е опростената данъчна система. В този случай се попълва и нулева декларация, ако не са преминали средства по сметките за цялата година. Просто няма данъчна основа с такава система за отчитане.

Например, „нула“ може да бъде подадена в началния етап от дейността на компанията, когато регистрацията току-що е завършена, или обратното, ако бизнесът не доведе до никакви резултати и се оказа нерентабилен. Ако организацията е подала информация в данъчната служба за ликвидация в средата на годината, тогава се подава нулева декларация за непълна година.

Подаване на отчети към опростената данъчна система

Както бе споменато по-рано, опростената система за данъчно облагане е най-атрактивната система за отчитане. В този случай се подава нулева декларация, която е атрактивна и с това, че е лесна за попълване и подаване в данъчната служба. Освен това няма никакво значение какъв обект на данъчно облагане е избран, „нулата“ може да бъде предадена във всеки случай.

Има едно предупреждение. При избора на обект на данъчно облагане „доход“ данъчната основа ще отсъства, както и получаването на печалба. Ако обектът е „приходи минус разходи“, дори ако възникне загуба, тогава е необходимо да платите данък в размер на 1% от сумата на дохода.

По този начин нулева декларация на индивидуалния предприемач на опростената данъчна система може да бъде подадена само при условия, когато компанията не е работила и не е имало приходи.

Защо да подадете нулеви декларации за индивидуален предприемач към опростената данъчна система?

Индивидуалните предприемачи и всякакви организации са длъжни да предоставят информация за резултатите от дейността си за отчетния период. Данъчната инспекция изобщо не се интересува дали данъкоплатецът е имал доходи или не. Интересен е резултатът, с който впоследствие работят инспекторите. Именно нулевата декларация е важна, за да можете правилно да подадете информация в началния етап на вашия бизнес или, обратно, при затварянето му, когато липсват основните показатели за печалба.

Има много фактори, които карат данъкоплатеца да подаде „нулева“ информация и това понякога се прави, за да се предотвратят санкции от държавни служители или когато има спешна нужда, например, когато дейностите на индивидуален предприемач са затворени. Всеки предприемач трябва да знае кога може да подаде нулеви показатели и колко правилно е това.

Основания за подаване на отчети

Както бе споменато по-рано, всяка година в края на данъчния период предприемачите, използващи опростената данъчна система, трябва да подадат информация за доходите си в данъчната служба. Основните причини за това може да са липсата на дейност за целия данъчен период или нулева печалба. Има и причини за това:

  • регистрация в данъчния орган и регистрация на дейността, когато финансовите дейности все още не са извършени;
  • получаване на нулева печалба поради неефективно управление на бизнеса;
  • генериране на сезонен доход.

В резултат на всичко това трябва да разберете, че „нулата“ може просто да спаси бизнеса от ненужни проверки и да даде тласък на правилното и законно развитие. Остава само да разберете процедурата за попълване на документа.

Процедура за пълнене

За всеки предприемач попълването на нулева декларация ще изглежда доста просто и удобно. Винаги можете да изтеглите готов формуляр от специализиран уебсайт или да попитате служителите на данъчната служба. Формата на документите е подобна на всички други декларации, но има повече тирета, отколкото данни.

Преглеждайки готовата примерна нулева декларация, можете да подчертаете няколко основни точки:

  • индивидуален предприемач попълва първата страница на документа със собствената си ръка, като правилно посочва информацията си (TIN, OGRNIP, OKVED, OKTMO код и т.н.);
  • останалите страници съдържат тирета, с изключение на редове 001, 002, 003 201;
  • няма нужда да правите никакви изчисления.

Декларацията трябва да се попълни с черен гел химикал и само с печатни букви. Пренебрегването на тези прости изисквания ще доведе до факта, че документът просто няма да бъде приет и ще бъде принуден да го преработи. Всички страници трябва да бъдат номерирани и сумите трябва да бъдат посочени в рубли. Връщат се само завършени страници, празни не. Ако има съществуващ печат, той се поставя само на първия лист на декларацията на съответното място. Без шевове или подвързване.

Правила за подаване на декларация

След като попълните нулевата декларация, трябва да разберете основните правила за нейното подаване. Това е въпрос, пред който често се изправят новите предприемачи. По правило данъчните власти, където се намира основната проба от нулевата декларация на опростената данъчна система и индивидуалните предприемачи, посочват сроковете и правилата за подаване. Тази информация се съдържа и в производствените календари, но е по-добре незабавно да отбележите и запомните няколко правила за себе си.

Изборът на форма зависи от вида на облагаемия обект; важно е да не объркате нищо. Индивидуален предприемач може да подаде нулева декларация по няколко начина:

  • лично присъствие в данъчния орган по мястото на регистрация на бизнеса с предоставяне на документ за самоличност (изготвят се 2 екземпляра);
  • чрез телекомуникационни канали (TCC), които са достъпни във всички данъчни служби, които работят с електронно отчитане;
  • чрез пощата, с препоръчано писмо с уведомление.

Ако индивидуален предприемач подава декларация лично, документът трябва да бъде отпечатан в два екземпляра. Много е важно да имате втори екземпляр под ръка, за да можете винаги да документирате подадените отчети навреме.

Санкции за забавено подаване на декларации

Принципът на работа в данъчните инспекции е стриктно спазване на срокове. Цялата им работа се контролира от Федералната данъчна служба, която от своя страна определя свои собствени изисквания и срокове. За да се осигури навременно подаване на отчети, са осигурени всички методи, включително примерна нулева декларация за индивидуални предприемачи, така че да не възникват въпроси или глоби за нарушаване на сроковете или пълно игнориране на подаването на нулева декларация.

Днес за нарушаване на сроковете за подаване на нулева декларация се предвижда глоба от 1000 рубли с издаване на съответен акт и решение за данъчно нарушение.

Стриктно спазване на сроковете

За да избегне подобни проблеми, данъкоплатецът винаги трябва да знае къде да търси нова и текуща проба от нулева декларация, тъй като в нея периодично могат да се появяват промени и срокове за подаване. Индивидуалните предприемачи подават нулеви декларации не по-късно от 30 април за предходната година.

Това е много реалистичен период за изготвяне на всички отчети, особено ако са нулеви. Ако се спазват всички правила за попълване и срокове за подаване, данъкоплатецът никога няма да има проблеми с данъчните власти.

Трябва ли да подавам нулева декларация по ДДС? Да трябва! Освен това, както всяка декларация за ДДС, нулевата декларация също трябва да бъде подадена в рамките на крайния срок, определен за този отчет.

Нулева справка-декларация по ДДС се подава в случаите, когато липсват цифрови показатели за попълване на нейните раздели 2-12. Това може да се случи в началото или в края на работата на данъкоплатеца, по време на сезонни дейности или временни прекъсвания на работа. Декларацията няма да бъде нула, ако има данни за попълване на поне един от тези раздели.

Тя трябва да бъде подадена от всички лица, които имат задължение за подаване на декларация по ДДС. Това задължение важи за данъкоплатци по ДДС, данъчни агенти, както и за неплащащи данъци или освободени от плащане на ДДС, но издаващи фактури. За данъкоплатци се считат всички юридически лица и физическите лица - предприемачи, които са избрали общата данъчна система.

Декларацията по ДДС се подава по електронен път. Това важи и за нулева декларация по ДДС. По изключение разрешение за подаване на този данъчен отчет на хартиен носител се дава само на данъчни неплатители (или освободени от плащане съгласно членове 145, 145.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация), които са действали като данъчни агенти през отчетния период (писмо на Федералната данъчна служба от 19 февруари 2016 г. № ED-3-15/679 от 30 януари 2015 г. № OA-4-17/1350@).

Опростена декларация по ДДС

Ако през отчетното тримесечие изобщо не е имало дейност и не е имало движение в текущите сметки и в касата на предприятието, тогава данъкоплатецът може да подаде една опростена декларация, която предвижда подаване на информация за липсата на основание за плащане на няколко данъка едновременно. Опростена декларация за ДДС (единична) се подава във Федералната данъчна служба до 20-ия ден на месеца, следващ отчетния месец (клауза 2 на член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Формата на такава опростена декларация е одобрена със заповед на Министерството на финансите от 10 юли 2007 г. № 62n. В същата заповед е описан редът за попълването му и подаването му на данъчния орган.

Прочетете повече за опростената декларация в статиите:

  • „Примерна нулева единична опростена данъчна декларация“ ;
  • „Унифицирана опростена данъчна декларация - образец 2019 - 2020 г.“.

Как да попълните декларация за нулево ДДС

Как да попълните декларация за нулево ДДС? Кои листове трябва да се подадат в нулевата справка-декларация по ДДС?

По формуляра на тази справка се съставя нулева декларация по ДДС, валидна за съответния период. Тъй като няма цифрови данни за попълването му, в него са съставени само 2 задължителни раздела:

  • заглавна страница;
  • секция 1.

По-долу ще намерите подробности как да ги попълните.

Характеристики на попълване на заглавната страница

Заглавната страница съдържа информация за данъкоплатеца, Федералната данъчна служба и данъчния период, за който се изготвя отчетът. В него се посочва:

  • Кодове и име на данъкоплатците.

Когато попълва заглавната страница, данъкоплатецът трябва да посочи своите INN и KPP кодове, точното име (за юридически лица - както е посочено в хартата, а за индивидуални предприемачи - пълно пълно име, както в паспорта). Трябва да попълните номера на вашата Федерална данъчна служба (лесно е да разберете, като разгледате документите си за регистрация или можете да използвате търсенето на уебсайта на Федералната данъчна служба).

В полето „на място (счетоводство)“ се посочват кодовете, дадени в Приложение 3 към Процедурата за попълване на декларацията (наричана по-нататък Процедурата) (Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3/558 @ от 29 октомври 2014 г., изменен на 28 декември 2018 г.).

  • Символ за настройка.

При подаване на първа декларация за отчетния период в полето „Номер на корекцията” се въвежда код 0, а при подаване на уточняващи справки се въвеждат следните поредни номера.

  • Данъчен период.

При посочване на данъчен период се въвежда съответният код (списъкът им се съдържа в Приложение 3 към Процедурата). И така, при подаване на отчетна декларация за 1-во тримесечие се въвежда код 21, а ако се подава например декларация за 1-во тримесечие на фирма, която се ликвидира или реорганизира, тогава трябва да се посочи 51.

  • Код на дейност.

Когато попълвате кода OKVED в нулевата декларация за ДДС, посочете кода на дейността, който се показва в извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица (или индивидуалните предприемачи).

  • Други белези.

На заглавната страница трябва да се посочи броят на страниците, на които е съставена декларацията. Посочете също дали отчетът е подаден от самия данъкоплатец (данъчен агент) или негов упълномощен представител. Задължително е да дешифрирате трите имена и длъжността на отговорното лице, подписало декларацията.

Информацията в полето „Попълва се от служител на данъчния орган“ се въвежда в заглавната страница от данъчни служители.

Характеристики на попълване на раздел 1

В раздел 1, ред 010 посочва OKTMO, който можете да намерите на уебсайтовете на Федералната данъчна служба или Росстат. Ред 020 отразява KBK. В редове 030-040-050 се въвеждат тирета в нулевата декларация (клауза 16.3 от Процедурата за попълване на декларацията).

Редове 060-080 се попълват само ако на заглавната страница е посочен код 227 за реквизита „На място (счетоводство)”. В останалите случаи редове 060-080 не се попълват.

Отговорност за неподаване на декларация

Ако декларация (включително нулева декларация) не бъде подадена в определения срок, на юридическото лице или индивидуалния предприемач се налага глоба от 1000 рубли. (клауза 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От 2015 г. декларацията за ДДС, подадена на хартия, също се счита за неподадена (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това на длъжностните лица ще бъдат наложени административни санкции (глоби в размер на 300-500 рубли). Ако отчитането се забави с повече от 10 работни дни, Федералната данъчна служба ще може да упражни правото си да блокира текущите сметки на организацията (подточка 1, клауза 3, член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Прочетете повече за тази отговорност.

Резултати

Обикновените данъкоплатци трябва да подадат декларация за ДДС за всеки данъчен период, дори ако в този период няма цифрови данни за попълване на раздели 2-12 на отчета. Декларация, която няма цифрови данни, се нарича нула. Оформете го на валиден формуляр, като попълните 2 задължителни раздела (заглавна страница и раздел 1).

За много фрийлансъри нещата не винаги вървят гладко в бизнеса им. Доходите оставят много да се желае или дори никакви. И така, какво трябва да направя? Вие сте регистриран индивидуален предприемач, трябва да покажете доходи, да подадете отчет и да платите данъци. Как да направите това, ако няма доходи, но все още не искате да ликвидирате индивидуалния предприемач?

Докладът трябва да бъде подаден във всеки случай.

Какво е нулева декларация?

В никакъв случай не пренебрегвайте подаването на данъчна декларация – това само ще ви създаде ненужни проблеми. По-добре е да пазите всички записи от самото начало и дори в не най-добрите времена не се отчайвайте.

Данъчната служба разбира, че нещата не винаги могат да вървят добре и без проблеми за един предприемач. Може да сте временно неактивни (да отидете на почивка, да преустановите дейности поради болест) или да не получавате никакви доходи за известен период.

В този случай трябва да подадете нулева декларация в данъчната служба.

________________________

– това е документално доказателство, че индивидуалният предприемач все още не е ликвидиран, а просто временно не работи. Такъв документ може да бъде представен от различни предприемачи, независимо от сферата на дейност. Това е редовна декларация, която ще потвърди, че няма движения по сметките на индивидуалния предприемач, т.е. няма данъчна основа за плащане на данъка.

________________________

Ако плащате данък върху доходите си, тогава не е необходимо да плащате нищо. Но ако сте по схемата „доход минус разходи“, ще трябва да платите 1% от дохода.

В декларация за нула не всички колони съдържат нули.

Първата страница съдържа информация за вас. И на втората страница във всички редове с изключение на 001, 010, 020 трябва да поставите тирета. На третия също има тирета навсякъде с изключение на ред 201.

Ако сте избрали опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, трябва да отразите загубата в декларацията: за годината, за предходната година (ако е прехвърлена) или можете да я прехвърлите в следващата година.

Трябва ли да подавам нулеви декларации?

Ако сте на опростена система, трябва да подадете нулева декларация. Това се прави както обикновено - до 30 април на следващата отчетна година.

Понякога индивидуален предприемач погрешно смята, че тъй като не е имало приходи, той не е длъжен да представя никакви отчети. Но ако предприемачът мълчи , Че:

  • може да дойде инспектор и да провери;
  • може да бъде издадена глоба.

Следователно декларацията трябва да се подаде. Ако не подадете нулева декларация навреме, можете да получите глоба от 1000 рубли въз основа на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация .

Някои индивидуални предприемачи смятат нулевата декларация за начин за измама на държавата и постоянно я подават - казват, че не печеля нищо, гол съм като сокол. Но не трябва да се шегувате с данъчната служба: по този начин можете да привлечете вниманието на инспектората. Ще ви заподозрат в измама или ще си помислят, че след като няма доходи, е време да ви затворят като ненужни. Може да се извърши ревизия и тогава не очаквайте никакви отстъпки;

Затова трябва да подадете нулева декларация само когато наистина нямате доходи.

Декларацията се подава лично или чрез изпращане на управител. Ако изобщо не искате да се показвате на инспекторите, можете да го изпратите по пощата или да го изпратите по електронен път.

Помолете данъчните власти да отбележат, че документите са подадени: по този начин нито вие, нито те ще имате въпроси в бъдеще.

Моля, обърнете внимание на два важни момента:

  • в някои данъчни служби физически лица могат да приемат нулеви декларации;
  • За ден на подаване на декларацията се счита денят на изпращане, а не на получаване (ако не сте я подали лично).

Бъдете приятели с данъчната служба - така можете да избегнете много ненужни проблеми.