Това, което се нарича сетълменти по открита сметка. Разплащания по открита сметка. Банков трансфер. Плащания под формата на авансово плащане

04.10.2023

За експортно-импортни операции означава и разплащания по открита сметка. Тези заеми се предоставят при разплащания между редовни партньори (контрагенти), особено за множество доставки на подобни стоки. Същността на заемите или сетълментите по открита сметка е, че продавачът изпраща стоките на купувача и му изпраща документи за собственост, като дебитира сумата на дълга по сметката, открита на името на купувача. В сроковете, посочени в договора, купувачът погасява задължението си по откритата сметка. За купувача откритата сметка е благоприятна форма на плащане и получаване на заем, тъй като в този случай няма риск от плащане на недоставени стоки и лихва за използване на такъв заем обикновено не се начислява. Стопанските субекти, използващи открита сметка, като правило действат последователно като продавачи и купувачи, което е един от начините да се гарантира, че страните изпълняват задълженията си за плащане.
Овърдрафтът е отрицателно салдо по разплащателната сметка на клиент на банката. Овърдрафтът е форма на краткосрочен кредит, който се предоставя от банката, задължавайки средства от сметката на клиента над салдото по сметката. В резултат на такава операция се формира отрицателен баланс, т.е. дебитно салдо – задължение на клиента към банката. Банката и клиентът сключват договор помежду си, който определя максималния размер на овърдрафта, условията на кредита, реда за погасяването му и размера на лихвата по кредита. При овърдрафт всички суми, кредитирани по разплащателната сметка на клиента, се използват за погасяване на дълга. Следователно размерът на кредита се променя, когато средствата станат налични, което отличава овърдрафта от обикновения заем. В Руската федерация банките почти никога не предоставят овърдрафти. В чужбина се използва доста широко.
В САЩ овърдрафтът може да бъде предоставен безплатно за банкови клиенти, които имат сметка в банката от дълго време.
Формата на кредит овърдрафт за първи път възниква в Англия и сега се практикува в повечето развити страни.
Акцептен кредит е заем, предоставен от банка под формата на акцептиране на менителница (трата), издадена на банката от износители и вносители. При тази форма на кредит износителят може да издаде менителници на банката за определена сума в рамките на кредитния лимит. Банката приема тези сметки, като по този начин гарантира плащането им от длъжника навреме.
При продажба на стоки на кредит износителите са заинтересовани менителницата да бъде акцептирана от голяма банка. Такава сметка може да бъде сконтирана или продадена. При акцептен кредит заемът формално се предоставя от износителя, но за разлика от менителничния кредит, банката е акцептант на сметката. С издаването на акцепт банката не предоставя заем или инвестира собствени средства в транзакцията, но се задължава да плати тратата, когато плащането е дължимо. В случаите, когато износителят изисква плащане в брой, се извършват операции по рефинансиране, т.е. Банката на вносителя приема издадената й от вносителя трата, взема я под внимание и плаща на износителя в брой. Цената на акцептния кредит се състои от два елемента: такса за приемане и сконтов процент, който обикновено е по-нисък от сконтовия процент на сметката.
Терминът "акцептен кредит" обикновено се използва в случаите, когато банките приемат чернови само от износители от тяхната страна. Вид акцептен заем е акцептен заем.
Рамбус в международната търговия означава плащане за закупените стоки чрез банката под формата на акцептиране от банката на вносителя на трати, издадени от износителя. Терминът "acceptance-rambus credit" се използва в случаите, когато банките приемат трати, изтеглени върху тях от чуждестранни търговски банки. Тези банки играят спомагателна роля и поемат отговорност пред акцептиращите банки за своевременното прехвърляне (възстановяване) по техните сметки на валутата, необходима за плащане на приетите записи.

Още по темата Кредит по открита сметка:

Механизъм за банково кредитиране на търговски организации за попълване на оборотен капитал въз основа на еднократни заеми и кредитни линии.

Счетоводно отчитане на операции с чуждестранна валута (разплащания под формата на аванс, разплащания по открита сметка)

Дата: 2017-10-03

Въпрос 6.Счетоводно отчитане на сделки в чуждестранна валута(разплащания под формата на аванс, разплащания по открита сметка)

Плащания под формата на авансово плащане

Плащанията под формата на авансово плащане са най-изгодни за износителя, тъй като плащането за стоки се извършва от вносителя преди изпращането, а понякога дори преди тяхното производство. Ако вносителят плати за стоката предварително, той кредитира износителя. Например авансовите плащания за част от стойността на договора са включени в условията на договорите за изграждане на съоръжения в чужбина. При внос на скъпо оборудване, кораби, самолети по поръчка също се практикуват авансови плащания. Според международната практика авансовите плащания са в размер на 10-33% от сумата на договора. От името на износителя, за сумата на авансовото плащане, банката на износителя обикновено издава в полза на вносителя гаранция за връщане на получения аванс в случай на неизпълнение на условията на договора и недоставка на стоките. Освен това е обичайно да се плаща предварително за редица стоки: благородни метали, ядрено гориво, оръжия и др. Тази форма може да се използва, когато вносителят е изключително заинтересован от получаването на стоките. Предвид риска, свързан с този метод на плащане, той може да се използва предимно между фирми със силни връзки.

Разплащания по открита сметка

Същността на сетълментите по открита сметка са периодични плащания от вносителя към износителя след получаване на стоките. Размерът на текущия дълг се записва в счетоводните книги на търговските партньори. Тази форма на международни плащания е свързана със заем по открита сметка. Процедурата за сетълмент при погасяване на дълг по открита сметка се определя по споразумение между контрагентите. Обикновено има периодични плащания на определена дата. След като сметките бъдат съгласувани, окончателното уреждане на неизплатените салда по откритата сметка се извършва чрез банки, обикновено чрез банков превод или чек. В тази връзка банковата статистика включва сетълменти по открити сметки при банкови преводи. Отворена сметка се използва за разплащания между:

– фирми, свързани с традиционни търговски отношения;

– TNK и нейните чуждестранни клонове за експортни доставки;

– износител и брокерска фирма;

– смесени фирми с участието на износител;

– за стоки, изпратени на консигнация за продажба от склад.

Обикновено сетълментите по открита сметка се използват за редовни доставки, когато доверието е подкрепено от дългосрочни бизнес отношения и купувачът е компания с добра репутация, тъй като движението на стоки изпреварва движението на пари. В този случай сетълментите са отделени от доставките на стоки и са свързани с търговски заем, като износителят едностранно дава заем на вносителя. Ако доставките на стоки се извършват взаимно с последващи сетълменти по открита сметка, тогава те се отразяват по текущата сметка (единна сметка), възниква двустранно кредитиране и прихващане на взаимни искове.

За износителя тази форма на плащане е най-малко изгодна, тъй като не съдържа надеждна гаранция за навременно плащане и забавя оборота на неговия капитал. Рискът от неплащане на стоки от вносителя при едностранно използване на тази форма на плащане е подобен на риска от недостатъчна доставка на стоки от износителя при извършване на авансови плащания.

Тази форма на сетълмент обикновено се използва, когато контрагентите действат алтернативно като продавач и купувач и неизпълнението на задълженията от страна на вносителя води до спиране на доставките на стоки от износителя. При еднопосочни доставки тази форма на плащане се използва рядко.

При международните разплащания се използват менителници, издадени от износителя на вносителя. Проектът е документ, съставен в предвидената от закона форма и съдържащ безусловно нареждане от кредитора (трасата) към кредитополучателя (трасата) да плати в рамките на определен период от време определена сума пари на трето лице (ремитент) или приносител, посочен в сметката. Акцептантът, който е вносителят или банката, отговаря за плащането на сметката. Черновите, приети от банките, могат лесно да бъдат конвертирани в брой чрез счетоводство. Формата, подробностите, условията за издаване и плащане на менителници се регулират от законодателството за менителницата, което се основава на Единния закон за менителницата, приет от Женевската конвенция за менителницата от 1930 г. Използването на менителница в допълнение към инкасо а акредитивът дава право на получаване на заем и валутни постъпления.

Чековете, появили се за първи път през 16 век, се използват и при международни разплащания. под формата на разписки от касиери, които начисляват лихва от вложителите за съхранение на пари. Длъжникът (купувачът) или сам издава чек (клиентски чек), или поверява издаването му на банката (банков чек). Формите и детайлите на чека са регламентирани от националното и международното законодателство (Конвенцията за чека от 1931 г.). Чековете се заплащат при представяне. Пътническите чекове и еврочековете се използват като платежно средство при международни нетърговски плащания.

Пътническият (туристически) чек е парично задължение (нареждане) за плащане на посочената върху него валута на неговия собственик. Пътническите чекове се издават от големи банки в национална и чуждестранна валута. Образец на подпис на собственика се поставя при продажбата на чека.

Eurochek - чек в евро - издава се от банката без предварително внасяне на пари в брой и за по-големи суми за сметка на банков кредит за срок до един месец; платени във всяка страна, която е страна по споразумението Eurocheck (от 1968 г.). Плащането се извършва само при представяне на гаранционни карти от собствениците; контролът върху обработката на еврочековете допринася за подобряване на плащанията за международен туризъм.

Разплащания с клиенти за покупка на чуждестранна валута

		Контиране		Коментар
		Дебит	Кредит
Банката не е участник в борсата
		40702 (810)	47405 (810)	Процедурата за водене на аналитично счетоводство се определя от кредитната институция. В същото време аналитичното счетоводство трябва да предоставя информация за всяка сделка.
	Прехвърляне на средства към банка посредник	47408 (810)	30102 (810)
	Получаване на средства в чуждестранна валута	30114 (840)	47407 (840)	Наредби на Централната банка на Руската федерация от 26 март 2007 г. № 302-P, клауза 4.59
		47407 (840)	47405 (840)
	Превод на парични средства в чуждестранна валута по клиентски сметки	47405 (840)
			40702 (840)	Чуждестранната валута подлежи на задължително заверяване изцяло на транзитната му валутна сметка в банката.
	Заплащане на комисионна в полза на упълномощената банка, изпълняваща Нареждането за покупка на валута	40702 (840)	30110 (840)	Плащането на комисионни се извършва от резидента от неговата транзитна валутна сметка в съответствие с договора за откриване на разплащателна валутна сметка или Поръчка за покупка.
	Завършване на сделката	47405 (810)	47408 (810)
			40702 (810)
		47405 (810)		Наредби на Централната банка на Руската федерация от 26 март 2007 г. № 302-P, клауза 4.58
Банката е участник в борсата
	Получаване на средства във валутата на Руската федерация от клиенти за закупуване на чуждестранна валута		47405 (810)	Покупката на чуждестранна валута за рубли на валутния пазар се извършва от резидента въз основа на неговата поръчка за покупка. Наредби на Централната банка на Руската федерация от 26 март 2007 г. № 302-P, клауза 4.58
	Банката действа като клиент	30102 (810)
	От сметка, открита в тази банка	40702 (810)
	Депозиране на средства на валутна борса за закупуване на чуждестранна валута	47404 (810)	30102 (810)	Средства, прехвърлени за извършване на сделки за покупко-продажба на чуждестранна валута и сделки с борсови деривати или за изпълнение на задължения по тези сделки, както и за плащане на комисионни. Наредби на Централната банка на Руската федерация от 26 март 2007 г. № 302-P, клауза 4.57
		60310 (810)
	Отразяване на разходите			За сумата на комисионната за сетълменти с обмен на валута, символ 25201. Наредби на Централната банка на Руската федерация от 26 март 2007 г. № 302-P, клауза 4.57, приложение 4
	Получаване на валута от борсата	30114 (840)	47403 (840)	Наредби на Централната банка на Руската федерация от 26 март 2007 г. № 302-P, клауза 4.57, клауза 4.58
		47403 (840)	47405 (840)
	Превод на валута по клиентски сметки	47405 (840)		Периодът на кредитиране не трябва да надвишава 3 работни дни от датата на изпълнение на поръчката
			40702 (840)	Към транзитна валутна сметка. Периодът между датата на кредитиране и датата на отписване за извършване на сетълменти в съответствие с основанието за покупка не трябва да надвишава 7 календарни дни.
	Завършване на сделката	47405 (810)	47404 (810)	За сумата в рубли по курса за покупка на валута
			40702 (810)	Връщане на останалите средства в рубли
	Отразяване на дохода при приключване на сделката	47405 (810)		За размера на комисионната в полза на банката символ 16201. Наредби на Централната банка на Руската федерация от 26 март 2007 г. № 302-P, Приложение 4

Разплащания по открита сметка.Тяхната същност се състои в периодични плащания от вносителя към износителя след получаване на стоките. Размерът на текущия дълг се записва в счетоводните книги на търговските партньори. Тази форма на международни плащания е свързана със заем по открита сметка. Процедурата за сетълмент за погасяване на дълг по открита сметка се определя по споразумение между контрагентите. Обикновено периодичните плащания се предоставят на определена дата (след приключване на доставките или препродажба на стоки от вносителя в средата или края на месеца). След като сметките бъдат съгласувани, окончателното уреждане на неизплатените салда по откритата сметка се извършва чрез банки, обикновено чрез банков превод или чек. Следователно банковата статистика често включва сетълменти по открити сметки в банкови преводи.

Открита сметка се използва за разплащания между: компании, свързани с традиционни търговски отношения; TNK и нейните чуждестранни клонове за експортни доставки; износител и брокерска фирма; смесени фирми с участието на износител; за стоки изпратени на консигнация за продажба от склад. Обикновено сетълментите по открита сметка се използват за редовни доставки, когато доверието е подкрепено от дългосрочни бизнес отношения и купувачът е компания с добра репутация. Особеността на тази форма на плащане е, че движението на стоките изпреварва движението на парите. В този случай сетълментите са отделени от доставките на стоки и са свързани с търговски заем, като обикновено износителят едностранно кредитира вносителя. Ако доставките на стоки се извършват взаимно с последващи сетълменти по открита сметка, тогава те се отразяват по текущата сметка (единна сметка), възниква двустранно кредитиране и прихващане на взаимни искове.

Разплащанията по открита сметка са най-изгодни за вносителя, тъй като той извършва последващи плащания за получените стоки, а лихвата за предоставения заем не се начислява отделно: няма риск от плащане за недоставени или неприети стоки. За износителя тази форма на плащане е най-малко изгодна, тъй като не съдържа надеждна гаранция за навременно плащане, забавя оборота на капитала му и понякога налага да прибягва до банков заем. Рискът от неплащане на стоки от вносителя при едностранно използване на тази форма на плащане е подобен на риска от недостатъчна доставка на стоки от износителя при извършване на авансови плащания. Всъщност тази форма на плащане се използва за кредитиране на вносителя и отразява доверието на износителя в него. Следователно тази форма на плащане обикновено се използва само на базата на реципрочност, когато контрагентите действат последователно като продавач и купувач, а неизпълнението на задължения от вносителя води до спиране на доставките на стоки от износителя. За еднопосочни доставки сетълментите по открита сметка рядко се използват.

Понякога споразумение за отваряне на специален ескроу сметкикъм които се кредитират приходите от износ в конвертируема валута. Наличието на такава сметка повишава доверието на износителя в платежоспособността на вносителя.

Разплащанията за бартерни (обменни) сделки, които обхващат 10-15% от световната търговия, се извършват в общоприети форми (открита сметка, акредитив и др.).

При извършване на плащания по открита сметка, контрагентите водят взаимни отчети за сумите на текущия дълг. Износителят изпраща стоките на вносителя, изпраща му товарителни документи и дебитира със сумата на дълга сметката, открита на името на вносителя. Последният прави същия запис на кредит по сметката на износителя. След заплащане на стоките износителят и вносителят извършват компенсаторни сделки.

Характеристики на този начин на плащане:

1) предвижда изпълнителите да извършват голямо количество работа;

2) транспортните документи пристигат директно до вносителя, покрай банката, така че целият контрол върху навременността на плащанията пада върху раменете на страните по сделката;

3) движението на стоките предхожда движението на чуждестранна валута.

Процедурата за погасяване на дълг по открита сметка зависи от съгласието на страните по сделката. Плащането по открита сметка е по-изгодно за вносителя, тъй като няма риск от недостатъчна доставка на стоките и не се начислява лихва за ползване на кредита. За износителя това плащане е най-рисковата форма на плащане, тъй като той няма гаранция, че купувачът ще уреди задължението си в договорения срок.

Плащанията под формата на открита сметка днес заемат силна позиция в търговията в много страни по света, особено в Западна Европа (до 60% от всички плащания). За съжаление, в украинската практика, както и в други постсоциалистически страни, сетълментите по открита сметка не са получили достатъчно широко разпространение. Това до голяма степен се дължи на ниската платежна дисциплина, липсата на информация за финансовото състояние на фирмите и липсата на законодателна рамка за извършване на плащания в тази форма.

банков трансфере просто нареждане от една банка на друга банка да плати на бенефициента определена сума по искане на прехвърлителя. При външнотърговските разплащания банковите преводи се използват за авансови плащания, плащане на вземания по открита сметка, уреждане на рекламации и други операции.

Плащанията за доставени стоки по банков път се извършват по следния ред:

След подписване на договора износителят изпраща стоката на вносителя и му изпраща транспортните документи;

След като получи документите, вносителят подава нареждане до своята банка за прехвърляне на средства към износителя;

Банката на вносителя превежда сумата на плащането към банката на износителя заедно с инструкции за плащане;

Банката на износителя заверява получената сума по сметката на износителя.

Предимствата на тази форма на плащане са ниската цена на преводната операция и относителната простота на нейното изпълнение: не е необходимо да се представят документи в банката, освен нареждането на прехвърлителя за превода. При извършване на банкови преводи скоростта на сетълментите е доста висока, тъй като в момента значителна част от тях се извършват с помощта на телеграф, телекс или система S.W.I.F.T, при която предаването на съобщения се извършва на безхартиена основа чрез международни банкови компютърни комуникационни канали.

В същото време при банковите преводи винаги една от страните е изложена на риск. Ако външнотърговският договор не предвижда авансово плащане, тогава за износителя при тази форма на плащане съществува риск от неплащане на доставената стока. За да го намали, износителят може да поиска банкова гаранция.

Валутен клиринг.

За извършване на плащания по външноикономически транзакции правителствата на две или повече държави могат да сключват споразумения за сетълмент на клирингова основа. Необходимостта от подобни изчисления най-често възниква в страни, чиито национални валути не са конвертируеми и чиито златни и валутни резерви са ограничени.

Валутният клиринг е взаимно прихващане на международни искове и задължения, извършвано въз основа на междуправителствени споразумения.

Уреждането на взаимни вземания и задължения се извършва от клирингови банки. Всяка национална или колективна валута може да се използва като клирингова валута. Платежната система, базирана на клиринг, позволява на клиринговите банки да извършват всички разплащания с износители и вносители само в тяхната национална валута: вносителят депозира своята национална валута в банката като плащане за доставените стоки, а износителят получава приходите в своята национална валута.

В зависимост от метода за регулиране на салдото на клиринговата сметка обикновено има 3 вида клиринг:

При свободно конвертируемо салдо, когато салдото по клиринговата сметка над установения лимит се изплаща в свободно конвертируема валута;

С неконвертируемо салдо, когато салдото по клиринговата сметка над установения лимит се погасява само чрез доставки на стоки;

При ограничено конвертируемо салдо, когато салдото по клиринговата сметка над установения лимит се изплаща в свободно конвертируема валута, ако надвишава установения от страните размер или не е погасено в предварително уговорения срок.

Ако между страните е сключено споразумение от клирингов тип, износителите и вносителите са длъжни да извършват сетълменти въз основа на него. Подобна система на плащане обаче е неизгодна за износителите. Първо, значителен недостатък на валутния клиринг е, че износителите могат да използват получените валутни приходи за закупуване на стоки само в страната, в която са продадени изнесените стоки. Второ, вместо конвертируема валута, те получават приходи в местна валута.

При извършване на плащания по външнотърговски сделки, менителница (трата) и запис на заповед.Най-разпространена е менителницата (травата), която представлява безусловно нареждане от платеното лице (кредитора) към кредитополучателя (кредитополучателя) да плати определена сума пари на получателя (трето лице) в срока, посочен в менителницата. . Акцептантът, който е вносителят или банката, отговаря за плащането на сметката. Черновите, приети от банките, могат лесно да бъдат конвертирани в брой чрез счетоводство. Формата, реквизитите, условията за издаване и плащане на менителници се регулират от менителничното законодателство, което се основава на Единния менителничен закон, приет от Женевската менителнична конвенция от 1930 г. Първообразът на менителничните записи са тези, които се появяват в 12-13 век. мотивационни писма с искане за плащане към подателя (обикновено търговеца) на съответната сума в местна валута. С развитието на стоково-паричните отношения и глобализацията на икономическите отношения сметката се превърна в универсален кредитен и сетълмент документ. Използването на трата в допълнение към инкасо и акредитив дава право на получаване на кредитни и валутни печалби.

При извършване на плащания чрез менителница износителят представя проекта и търговските документи за инкасо в своята банка, която получава валутата от вносителя. Вносителят става собственик на тези документи само срещу заплащане или приемане на проекта. Срокът за плащане на менителницата за експортни доставки на кредит се определя по споразумение на страните.

Плащания с чековевъз основа на Чековата конвенция от 1931 г. Чекът е паричен документ с установената форма, съдържащ безусловно нареждане от чекмеджето към банката да плати на приносителя на чека сумата, посочена в него. Чек може да бъде издаден във всяка валута. Разходите за регистрация са относително ниски. Съществуват обаче рискове (например загуба на чек по време на предаване), които намаляват ефективността на това платежно средство.

Те се използват в същите случаи като банковите преводи. Проверките са:

· Път;

· Изчисляване;

· Еврочекове.

Чекът за сетълмент е документ, съдържащ отделно безусловно нареждане (от чекмеджето) към банката да плати посочената в него сума на приносителя (държателя на чека). Плащането на сетълмент чек се извършва чрез записване на сметките. Чекът трябва да има парично покритие. Повечето държави са криминализирали опозоряването на чек.

Чекът може да бъде личен (издаден на конкретно лице); приносител (издава се на приносителя); заповед (издадена в полза на конкретно лице или по негово нареждане).

Пътническият чек (туристически) е платежен документ, използван като средство за международни плащания с нетърговски характер. В САЩ и Канада пътническите чекове се използват и в страната за безналично плащане на стоки и услуги. Пътнически чек се приема само от първоначалния собственик, чийто образец на подписа е върху чека.

Банковата система Eurocheck е създадена през 1968 г. за подобряване на услугите за туристите. За разлика от пътническите чекове, еврочековете се издават от банката на притежателя им без предварителен депозит в брой, за по-големи суми и се изплащат срещу банков кредит до 1 месец. Характеристика на сетълментите на системата Eurocheque е приемането на чекове от клиенти за плащане при представяне на специални гаранционни карти, издадени от кредитни институции на европейски страни, и подписване на чекове в присъствието на касиер. Гаранционните карти дават възможност на притежателите им да получат чекова карта или да платят с чек услуги, предоставяни във всяка страна, участваща в системата Eurocheck. Гарантирани с Eurocard чекове от кредитни институции в Обединеното кралство, Италия, Холандия, Франция и Германия, издадени в националните валути на тези страни, могат да бъдат приети за плащане. В Австрия, Андора, Белгия, Дания, Испания, Люксембург, Норвегия, Португалия, Финландия, Швейцария и Швеция – в щатски долари.

През последните години все повече се използват международни селища кредитни карти- персонализирани парични документи, които дават възможност на притежателите им да купуват стоки и услуги без плащане в брой. Такива изчисления се наричат придобиване. В съответствие със Закона на Украйна „За платежните системи и паричните преводи в Украйна“, придобиването е техническа и информационна услуга за сетълмент на транзакции, извършени с помощта на електронни средства за плащане в платежната система. Същността на придобиването е, че банката предоставя услуги на магазини, хотели, пунктове за коли под наем и др., Които им позволяват да приемат пластмасови карти от различни системи за плащане и едновременно с това осигуряват конвертиране на валута.

Основните рискове, които възникват при международни плащания:

1. Кредитен рисксвързани с неспособността или нежеланието на купувача да плати. Най-големият възможен риск е при международните споразумения, тъй като нарушението на съдебно дело срещу неизправен длъжник в друга държава изисква повече пари и време и успехът е по-малко възможен, отколкото в случай на местен длъжник.

· използване на акредитив;

· получаване на парични депозити;

2. Валутен рисксвързани с промени в обменните курсове, които могат да повлияят неблагоприятно на позицията на износителя и вносителя.

Средствата за намаляване на този риск включват:

· използване на форуърд валутно хеджиране;

· използване на фючърси на пазара на опции;

· издаване на фактури във вашата собствена валута или във валута със стабилна стойност (долар, британски лири, йени, евро);

· договорна разпоредба - корекцията на цената става на базата на условни промени в обменния курс.

3. Регионален рисквъзниква в резултат на политически или икономически събития, които се случват в страната на вносителя и които са причинили постоянно или спешно спиране на плащанията към продавача. Регионалният риск включва и риска от неконвертируемост: невъзможност на собственика на валутата на дадена страна да я конвертира във валута на друга държава поради ограничение, наложено от правителството.

Средствата за намаляване на този риск включват:

· използване на потвърден акредитив;

· получаване на застрахователно покритие за експортни кредити.

По този начин общите методи за минимизиране на разходите и рисковете, които възникват при извършване на международни плащания, включват:

· използване на различни стратегии;

· застраховка;

· избор на начин на финансиране.

Когато извършва плащания по открита сметка, продавачът изпраща стоките на купувача и му изпраща документи за собственост, като дебитира сумата на дълга по сметката, открита от него на името на купувача, и извършва периодични плащания към износителя след получаване на стоките. Последният погасява дълга на вноски - на интервали, предвидени в договора, или след определен период след изпращане на отделни партиди стоки.

След приключване на сетълментите се извършва окончателно съгласуване и уреждане на оставащия дълг.

Предоставянето на заем по открита сметка и извършването на плащания в тази форма са свързани с риск от неплащане или забавено плащане на стоките за продавача, тъй като купувачът не издава запис на заповед на продавача при получаване на документите за доставка. . А за купувача откритата сметка е печеливша форма на плащане и получаване на заеми, т.к няма риск от плащане на недоставена стока. Освен това обикновено не се начислява лихва за ползване на заема. Следователно фирмите с отворени сметки често действат последователно като купувачи и продавачи, което е един от начините да се гарантира, че страните изпълняват своите задължения за плащане. В международната търговия откритата сметка се използва за разплащания между редовни контрагенти, с държавни организации и за комисионни продажби на стоки под формата на консигнация или за многократни доставки на подобни стоки, особено в малки количества.
^

Плащания под формата на авансово плащане

За разлика от сетълментите по открита сметка, сетълментите под формата на аванс най-често означават кредитиране на износителя от вносителя. В същото време, от името на износителя, за сумата на аванса банката на износителя обикновено издава в полза на вносителя гаранция за връщане на получения аванс в случай на неизпълнение на условията на договора и липса на доставка на стоката.
^

Валутен клиринг

Клирингът е взаимно уреждане на плащания, т.е. ситуация, при която паричните вземания (вземания) на участниците се изплащат от техните собствени парични задължения (задължения) без използването на реални пари.

Клиринговите операции обикновено се класифицират по два критерия: честота и състав на участниците. Според първия критерий клирингът се разделя на еднократен, който се извършва спорадично, когато се натрупват вземания и задължения, или постоянен, който се извършва периодично, независимо от състоянието на паричните задължения и паричните вземания на участниците в клиринга. В зависимост от състава на участниците клирингът може да бъде двустранен или многостранен.

Валутният клиринг представлява междуправителствени договорености за взаимно (безпарично) прихващане на международни искове и задължения въз основа на споразумение между правителствата на две или повече държави. Валутният клиринг включва централизирането на сетълментите между държавите - страни по клиринговото споразумение по специални клирингови сметки, открити от оторизирани банки. Тази схема е задължителна за физически и юридически лица, чиито сделки попадат в обхвата на споразумението. Вносителите и износителите, както и други кредитори и кредитополучатели, нямат право да извършват взаимни разплащания по друг начин освен чрез валутен клиринг. Валутният клиринг се основава и на други задължителни елементи:

неговия обем;
клирингова валута;
технически заеми

Клиринговият обем се отнася до степента, до която плащанията са покрити. При пълен валутен клиринг целият външнотърговски оборот попада в тази схема. При частичен клиринг нетърговските транзакции (туризъм, поддръжка на посолства и търговски мисии, задгранични командировки и др.) се извършват по обичайния начин - чрез кореспондентски сметки.

Клиринговата валута е договорената разчетна единица (валута), в която се поддържат клиринговите сметки. Може да се изрази във валута:

една от страните партньори;
двете държави;
трета държава.

Плащанията или постъпленията от клирингови сметки се извършват във всяка държава само по отношение на конвертиране в национална валута по съответния курс. Клиринговите валути се използват изключително в безпарична форма. Източникът на клирингови валути е взаимното кредитиране за доставка на стоки и предоставяне на услуги от страните, участващи в споразуменията. Клиринговите валути се използват на принципа: те трябва да се изразходват в страната, в която са спечелени.

Обемът на техническия кредит (максимално допустимо салдо по дълга) е необходим, за да се осигури непрекъснатост на сетълментите; определя се в съответствие с дела на салдото на дълга в обема на доставките. В практиката се използват различни методи за регулиране на салдото по клирингова сметка.
^

Менителнична форма на плащане

В международните транзакции активно се използва менителничната форма на плащане. Според менителницата, формализирана от Женевската конвенция за менителниците и записите на заповед от 1930 г., менителницата е „безусловно парично задължение на една страна към друга. Менителницата е средство за формализиране на заем, предоставен в стокова форма на купувача под формата на отложено плащане. От представеното определение следва, че изчисленията в тази форма съпътстват търговското кредитиране.

От гледна точка на взаимодействието на юридическите лица и участието на банките в тази форма на сетълмент е необходимо банката на вносителя да бъде местоживеене (т.е. платец), а банката на износителя да има нареждане от износителя- чекмедже за събиране (т.е. поръчка за получаване) на плащане за сметка.

В конкретния случай менителничната форма на плащане ще изглежда така (виж Фиг. 3.6.): вносителят сключва договор за поръчка със своята банка за седалището на менителниците (1), т.е. за осигуряване на плащания за тях. След получаване на стоката (2) вносителят издава менителница (3) на износителя, в която се посочва падежът за плащане на стоката. Износителят прехвърля тази менителница в своята банка за инкасо (4). Банката на износителя уведомява банката на вносителя с покана, че разполага с менителницата (5).
^ Фиг. 3.6. Схема за менителнично плащане

При наличие на сума по разплащателната сметка на вносителя, обслужващата банка може веднага да прехвърли парите по разплащателната сметка на износителя (6). След това банката на износителя уведомява своя клиент, че сумата на плащането по менителницата е кредитирана по неговата сметка (7) и връща последната на банката на вносителя (8). Банката на вносителя изпраща на своя клиент менителница с изявление за приключване на сделката по нея (9).

Ако няма пари по разплащателната сметка на вносителя, а менителницата е дължима за плащане, тогава банката на вносителя не носи отговорност за неплащане, освен ако няма специално споразумение между нея и клиента. заемпри плащане на сметка.

В случай на забавяне, банката на износителя представя неплатената сметка в нотариалната кантора (10), за да направи протест (11). След това неплатената сметка се връща на износителя с протест за решение (12).
^

Чекова форма на плащане

При международни разплащания се използва и чековата форма. Чекът е ценна книга, съдържаща безусловно нареждане (нареждане) от издателя към банката платец да плати посочената в него сума на притежателя (приносителя) на чека или по негово нареждане на други лица (нареждане на чек) за сметка на средствата на чекмеджето на разположение на банката 24 .

На практика се използва следната процедура за плащане с чек:

чекът се заплаща за сметка на чекмеджето;
подлежи на плащане подлежи на предявяване за плащане в законоустановения срок;
платецът е длъжен да провери автентичността на чека, както и че приносителят на чека е упълномощеното от него лице (при плащане на индосиран чек платецът е длъжен да провери верността на джиротата, но не и на подписите на джирантите);
лицето, платило чека, има право да изиска чекът да му бъде предаден с разписка за плащане;
плащането на чека може да бъде гарантирано изцяло или частично чрез авал (авалистът отговаря по същия начин като този, за когото е дал авала);
Представянето на чек в банката за инкасо за получаване на плащане се счита за представяне на чека за плащане.

Законодателството също така предвижда последиците от неплащане на чек 25:

в случай на отказ на платеца да плати чека, чекодържателят има право по свой избор да предяви иск срещу едно, няколко или всички задължени по чека лица (издател, авалисти, джиранти), които са заедно и солидарно отговорни към него;
чекодържателят има право да изисква от посочените лица плащане на сумата по чека, техните разходи за получаване на плащането, както и лихви;
иск от притежателя на чека срещу тези лица може да бъде предявен в рамките на шест месеца от датата на изтичане на срока за представяне на чека за плащане.

·
Опростена схема за сетълменти чрез чекове е следната (виж Фиг. 3.7.): вносителят подава до обслужващата си банка платежно нареждане за депозиране (резервиране) на определена сума по депозитна сметка (1) и едновременно с това подава заявление за издаване на чек (2). Въз основа на тези документи банката на купувача отваря към своя клиент депозит(3). След откриване на депозита банката издава чек (4).

^ Фиг. 3.7. Проверете схемата на плащане

След като износителят изпрати продукта или предостави услугата (5), вносителят го плаща с чек (6). Износителят в определен срок от момента на получаване на чека го предава на своята банка (7). Той от своя страна изпраща чека до банката на вносителя (8). Банката на вносителя превежда парите (9). След това се правят банкови извлечения на техните клиенти (10) и (11).

Чековата форма на плащане, подобно на акредитива, предоставя определени гаранции на износителите. Въпреки това, изпълнението на транзакциите леко увеличава времето на паричния оборот.

Чекът е свързан с наличието на средства в сметката на чекмеджето и се използва като средство за разпореждане с тази сметка, частно задължение като средство за плащане. Погасяването на дълга на чекодържателя може да стане само ако необходимата сума е налична в сметката на чекодържателя. Банката не носи отговорност пред чекмеджето за плащане на изтегления от него чек. Но банката може да има споразумение със своя клиент, което му позволява да издава чекове към сметката си, които надвишават кредитното салдо по текущата сметка с определена сума - овърдрафт.