Учет хозяйственных ситуаций

Выплаты персоналу

Зарплата

Выплата зарплаты

Перечисление зарплаты на карту

Порядок перечисления зарплата на банковскую карту сотрудника

Условия выплаты зарплаты в безналичной форме указываются в коллективном или трудовом договоре (ч. 3 ст. ТК РФ). Если договором это не предусмотрено, то необходимо внести изменения.

Безналичный способ выплаты заработной платы с использованием банковских карт может применяться организацией только с согласия работников, для чего от них должны поступить заявления с просьбой перечислять заработную плату на определенный банковский счет (абз. 3 ст. ТК РФ).

На практике применяются три вида перечисления зарплаты:

1. на счета работников, предназначенные для расчета пластиковыми картами;
2. на текущие счета физических лиц;
3. на счета работников по специально открытым для них вкладам в банках.

При перечислении зарплаты на счета сотрудников в банке обязанность выплачивать авансы у организации сохраняется (ч. 6 ст. ТК РФ).

Чтобы перечислить зарплату на счета сотрудников в банк необходимо представить:

• реестр на перечисление денежных средств сотрудникам по форме установленной банком (абз. 1 п. 1.1.15 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П).
• платежное поручение.

Порядок представления и заполнения этих документов установлен пунктом 1.1.15 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П.

Реестр оформляется в двух экземплярах и сдается в банк не позже чем на следующий день после подачи платежного поручения (абз. 6 п. 1.1.15 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П). Если счет организации и счета сотрудников открыты в одном банке, реестр можно представить одновременно с платежным поручением (абз. 8 п. 1.1.15 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П).

Если банк не получает в установленный срок реестр, зарплата сотрудникам не перечисляется (абз. 7 п. 1.1.15 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П). Эти суммы будут возвращены организации в течение пяти рабочих дней с момента получения платежного поручения (п. 1.5.4 Положения Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П).

Если расчетный счет организации и карточные счета сотрудников открыты в одном банке, перечисление зарплаты происходит в следующем порядке:

• организация представляет в банк платежное поручение на общую сумму зарплаты;
• организация подает в банк реестр для зачисления зарплаты на карты сотрудников;
• банк зачисляет зарплату на счета сотрудников.

Это следует из абзацев 1, 6, 8 пункта 1.1.15 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П.

Если счета сотрудников открыты в банке, где у организации нет своего счета, перечисление зарплаты происходит в следующем порядке:

• организация передает в обслуживающий банк платежное поручение на перевод зарплаты в банк, где обслуживаются карты сотрудников;
• банк, обслуживающий организацию, перечисляет деньги банку, обслуживающему сотрудников;
• организация подает в банк реестр для зачисления зарплаты на карты сотрудников. Передать реестр банку может как сама организация, так и обслуживающий ее банк (при наличии такого условия в договоре банковского счета);
• банк, обслуживающий сотрудников, зачисляет деньги на их счета.

Это следует из абзацев 1, 6 пункта 1.1.15 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П.

После перечисления денег на счета сотрудников один экземпляр реестра банк возвращает организации с отметкой об исполнении. Реестр и соответствующая выписка по счету свидетельствуют о том, что зарплата зачислена на карты сотрудников. Итоговая сумма реестра должна совпадать с итоговой суммой платежного поручения. Такой вывод следует из абзаца 1 пункта 1.1.15 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П.

При переводе зарплаты на счет одного сотрудника составлять реестр не нужно. Достаточно подать в банк платежное поручение.

Срок зачисления денег на карты сотрудников зависит от длительности операционного дня банка и от того, когда организация перечислила деньги. Конкретные сроки зачисления денег должны быть закреплены в договоре на обслуживание банковских карт. Как правило, деньги поступают на карточные счета на следующий день после того, как организация их перечислила.

Порядок бухучета безналичной выплаты зарплаты зависит от того, куда она поступает:

• на счет банка, в котором открыты зарплатные карты сотрудников;
• на индивидуальные счета сотрудников, открытые ими в разных банках.

В первом случае выплата зарплаты отражается проводками:

• Дебет 76 Кредит 51 - переведены деньги в счет выплаты зарплаты (на основании выписки о списании денег со счета организации);
• Дебет 70 Кредит 76 - зачислены деньги на зарплатные карты сотрудников (на основании второго экземпляра реестра с отметкой банка об исполнении).

Счет 57 Переводы в пути в данной ситуации не используется. Он предназначен для учета денег, подлежащих зачислению на расчетный счет организации, но временно на него не зачисленных (Инструкция к плану счетов). При переводе зарплаты деньги перечисляют не на счет организации, а на расчетный счет банка (абз. 3 п. 1.1.15 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П).

Во втором случае выплата зарплаты отражается проводкой:

• Дебет 70 Кредит 51 - перечислена зарплата на индивидуальный счет сотрудника (на основании выписки о списании денег со счета организации).

---

Хотите рассчитываться с сотрудниками через кредитную организацию? Это не противоречит действующему законодательству, если жалование будет переводиться полностью, в сроки, установленные ТК РФ, коллективным договором и правилами внутреннего распорядка.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Реквизиты, необходимые для исполнения обязательств, должны быть согласованы сторонами заранее.

Основные сведения

Под оплатой труда понимают вознаграждение, рассчитанное в зависимости от специальности, особенности осуществляемых функций, их количества, а также различных надбавок компенсационного и стимулирующего характера.

Даты перечисления средств определяются локальным документом организации или внутренним соглашением, составленным с учётом действующих норм:

• выплаты производятся не реже двух раз в месяц;
• выдаётся до конца текущего периода
• полный расчёт осуществляется до 15 числа;
• если дата зарплаты совпадает с днём отдыха или выходным, обязательства перед работником необходимо исполнить накануне.

Способ перечисления денежных средств должен быть установлен в трудовом или коллективном договоре.

При этом для соглашения, подписанного непосредственно с работником, корректировка в одностороннем порядке возможна только в случае существенных изменений совокупности факторов производственной сферы.

Известить о нововведениях нужно за два месяца до их вступления в силу.

Нормативная база

Согласно ТК РФ вознаграждение за осуществление трудовых функций имеет денежную форму в валюте Российской Федерации.

Выплата допускается в ином виде, если выполняются требования, приведённые ниже:

• способ расчёта зафиксирован в локальном акте компании;
• имеется соответствующее заявление служащего;
• нет противоречий с действующим законодательством.

Таким образом, чтобы перечисление заработной платы на карту работника было правомерным необходимо придерживаться следующего алгоритма:

• зафиксировать возможность безналичного способа расчётов в трудовом или коллективном соглашении;
• заключить договор банковского счёта, позволяющий кредитному учреждению выполнять распоряжения клиента относительно финансовых операций;
• согласовать с сотрудником реквизиты для перевода средств.

Обязательства не считаются погашенными в срок, если деньги были отправлены без письменного разрешения служащего.

В этом случае к работодателю применяются санкции, установленные законодательством:

• взыскание финансовой компенсации, рассчитанной по ставке рефинансирования;
• административная ответственность в виде штрафа или дисквалификации.

Обязательно ли?

Согласно норме, прописанной в ТК РФ, выплата заработка производится по месту осуществления трудовых функций или может быть перечислена на банковский счёт подчинённого, если одновременно выполняются два условия.

А именно:

• такая возможность предусмотрена локальным актом организации;
• имеется письменное обращение сотрудника с указанием реквизитов для совершения финансовой операции.

Таким образом, выбор способа передачи денежных средств осуществляется по соглашению сторон.

Преимущества и недостатки

С развитием информационных технологий компании всё чаще стараются организовать расчёты по оплате труда с использованием банковских карт.

На сегодняшний день этот способ широко распространён среди хозяйствующих субъектов и признан достаточно удобным.

Вместе с тем у него имеются как положительные, так и отрицательные особенности.

Для работника

Отношение к безналичным выплатам неоднозначно и зависит от конкретной жизненной ситуации.

Например, если на счёт сотрудника обращено взыскание, поступившие средства могут быть изъяты для её погашения.

С другой стороны, для получения вознаграждения не требуется тратить время на визит в кассу организации, и многое считают это удобным.

В таблице, представленной ниже, собрано несколько таких плюсов и минусов:

Для работодателя

Среди компаний широко распространена практика осуществления выплат персоналу посредством использования пластиковых карт. Это позволяет снизить затраты и упростить процедуру передачи денег.

Вместе с тем, чтобы наладить систему безналичных расчётов с подчинёнными придётся приложить некоторые усилия:

• получить письменное согласие каждого работника;
• внести необходимые изменения в локальные акты компании;
• заключить с кредитной структурой договор , в котором прописывается порядок открытия счетов для сотрудников и выдачи им пластиковых карт;
• собрать и представить в финансовое учреждение необходимый пакет документов;
• оплатить комиссию за осуществление операций;
• производить перечисления в соответствии с нормами ТК РФ , чтобы деньги поступали работникам в сроки, установленные законодательством;
• для каждого сотрудника составлять расчётный листок , содержащий информацию относительно общей суммы выплаты, её составных частей, а также всевозможных начислений и вычетов;
• исполнять обязательства по удержанию НДФЛ не позднее дня списания средств со счёта фирмы и отправлять налог в бюджет в течение суток после перевода жалования работникам.

Перечисление заработной платы на карту работника в 2019 году

Согласно действующему законодательству для перечисления вознаграждения за труд непосредственно на банковский счёт служащего необходимо следующее:

• зафиксировать возможность такого способа расчётов с персоналом в локальном документе компании;
• получить от сотрудника заявление с указанием реквизитов для осуществления операции.

Работник вправе самостоятельно определить кредитную организацию и сменить её, если посчитает нужным.

Кроме того, готовится проект о наказании лиц, препятствующих свободе выбора. Планируется, что Госдума рассмотрит его осенью этого года.

Кто может стать инициатором?

Любая сторона трудового либо коллективного договора вправе потребовать включения условия о перечислении зарплаты на карту.

Вместе с тем, изменить документ можно только по взаимному согласию.

На какую можно?

Кодекс разрешает работнику самостоятельно выбирать кредитную структуру для обеспечения безналичной выплаты жалования и менять банк по своему усмотрению.

Пластиковая карта, прикреплённая к счёту, – всего лишь носитель информации, позволяющий осуществлять финансовые операции.

Она может быть любого вида, так как это не влияет на процедуру зачисления средств.

Если есть зарплатный проект

Нередко возникает ситуация, когда новичка не устраивает банк, с котором у компании оформлено соглашение о переводе вознаграждения за труд на карточные счета служащих ().

В этом случае ТК РФ позволяет написать заявление об изменении реквизитов для перечисления средств.

Обращение нужно представить не позднее пяти дней до даты, когда должна быть проведена финансовая операция.

Без зарплатного проекта

Если работник хочет, чтобы жалование отправлялось непосредственно на его счёт, и такая возможность уже предусмотрена в трудовом либо коллективном соглашении, то ему достаточно передать свою просьбу в письменной форме.

Иначе, в договор придётся добавлять соответствующие пункты, что, в свою очередь, возможно только благодаря скоординированным действиям обеих заинтересованных сторон.

На карту другого человека (мужа/жены/родственника)

ТК РФ допускает возможность перечисления зарплаты на чужую карту по заявлению работника, если это предусмотрено локальным актом организации.

Сотрудник вправе самостоятельно распоряжаться собственными средствами, представив в бухгалтерию соответствующее обращение.

Чтобы минимизировать риски, важно правильно подготовить следующие документы:

• заявление, форма которого является свободной, вместе с тем, в нём обязательно указывают реквизиты, сумму, срок, период и основание для перечисления;
• к трудовому договору составляется , которое включает ссылку на 313 статью ГК РФ, регламентирующую соответствующее право служащего, порядок расчётов, размер и дату платежа, ответственность сторон;
• третьему лицу передаётся уведомление, позволяющее распознать поступившие средства;
• в банк направляется поручение об исполнении платежа с указание реквизитов получателя и документа, являющегося основанием для финансовой операции.

На кредитную

Сотрудник вправе потребовать перечисления зарплаты на свою персонифицированную пластиковую карту, подтверждающую наличие банковского счёта, с которого происходит списание средств для погашения займа.

Но при этом ему необходимо учесть, что:

• за снятие наличных чаще всего предусмотрена комиссия;
• работодатель вряд ли возьмёт на себя покрытие дополнительных издержек.

На личную карту сотрудника

Если в локальном акте компании закреплена возможность перечисления зарплаты на банковский счёт работника, то он вправе самостоятельно выбрать кредитную организацию для осуществления операций и в дальнейшем заменить её по своему усмотрению.

Правда, иногда случаются нестандартные ситуации. Например:

Служащий неожиданно скончался и осталось невыплаченное вознаграждение за фактически отработанный период. После смерти подчинённого его соглашение с компанией больше не действует. Перечисление средств на выбранный счёт невозможно. В этом случае необходимо руководствоваться , которая устанавливает порядок выдачи денег близким умершего.

Зарплату несовершеннолетнего ребенка

Для лиц, не достигших 18 лет, ГК РФ установлены разные уровни дееспособности.

В связи с этим можно выделить две категории работников:

• дети, которым уже исполнилось 14 , могут самостоятельно открывать банковские вклады и распоряжаться средствами в пределах своего заработка;
• малолетние граждане , сделки от имени которых совершают законные представители.

Таким образом, в первом случает зарплату можно будет перечислять на дебетовую карту, зарегистрированную непосредственно на имя сотрудника, а во втором счёт придётся открыть на его родителя или опекуна.

На пенсионную (социальную)

Лицам, претендующим на денежное обеспечение в связи с наступлением определённого возраста или потери здоровья, нередко предлагают финансовые продукты на льготных условиях.

Например, в Сбербанке пенсионная карта обслуживается бесплатно, а на остаток начисляется 3,5% годовых. Пополнение возможно безналичным переводом средств, в том числе, через сторонние учреждения.

Чтобы получать на такой счёт зарплату необходимо обратиться с соответствующим заявлением в бухгалтерию организации.

Как оформить документально?

Для правомерности выплаты жалования в порядке безналичного расчёта необходимо подготовить:

• дополнительное соглашение к договору с сотрудником (если такая форма вознаграждения за исполнение обязанностей не была предусмотрена ранее);
• письменное согласие работника.

Какие реквизиты требуются?

Стандартного бланка заявления о перечислении причитающегося заработка на указанный счёт нет. Документ заполняется в свободном порядке.

Вместе с тем он обязательно должен содержать следующие данные:

• название кредитной организации;
• номер расчётного и корреспондентского счетов;
• ФИО получателя.

В одном банке

Для работника, планирующего перевод жалования на свою карту в полном объёме, других реквизитов, кроме указанных выше, не потребуется.

В разных банках

Если сотрудник решил разделить заплату на части и отправить их на счета в нескольких учреждениях, то в первую очередь ему необходимо заручиться согласием работодателя.

Дело в том, что по закону можно заменить финансовую структуру, а не добавить ещё одну.

В заявлении потребуется указать следующую информацию:

• названия банков;
• номера счетов;
• размеры денежных сумм;
• даты перечисления;
• период исполнения.

Образец заявления (согласия)

Приказ (образец)

Бухгалтерское оформление

Если в организации для выдачи зарплаты используются пластиковые карты, то необходимо составить только расчётную ведомость.

При этом в банк направляются следующие документы:

• реестр с информацией о сотрудниках, банках, суммах, подлежащих перечислению, номерах и датах платёжек, их количестве;
• поручения на перевод средств и НДФЛ.

Назначение платежа

В поле 24 необходимо указать текстовое пояснение не более 210 символов:

Перечисляется зарплата за март 2019 года по реестру №6 Сумма 95015-85.

Платежное поручение (образец)

Чтобы правильно подготовить документ, потребуется аккуратно заполнить реквизиты получателя и графу назначение платежа:

Проводки

В соответствие с Инструкцией выплата зарплаты на карту отражается по дебету счёта 70 (расчёты с персоналом по оплате труда) и кредиту счёта 51 (расчётные счета).

Учёт расходов на ведение

Как правильно учесть затраты на изготовление обслуживание пластиковых носителей показано в таблице:

Вопросы

На сегодняшний день перечисление зарплаты на карту – это весьма распространённая операция, которая порождает множество предметов для обсуждения. Самые актуальные из них приведены ниже.

Что делать, если Сбербанк не полностью перевёл деньги?

В первую очередь стоит немедленно обратиться в бухгалтерию работодателя. Скорее всего речь идёт об ошибке в платёжном поручении, которое исполнило кредитное учреждение.

Как все оформить правильно, если зарплата серая?

В этом случае перечислению на карту подлежит только официальная часть дохода.

Как сделать перевод иностранному гражданину?

Любая выплата в пользу нерезидента, если она не относится к розничной купле-продаже или оказанию услуг, считается валютной операцией и должна производиться в безналичной форме. Иначе компании грозят штрафные санкции ФНС.

Поэтому иностранец обязан представить реквизиты для перечисления средств. Действие ТК РФ на него не распространяется и отказаться он не вправе.

Как быть, если перечислили средства на заблокированную карту?

Пластиковый носитель – это всего лишь своеобразный ключ к банковскому счёту. Деньги можно снять, обратившись непосредственно в кредитное учреждение.

Есть ли особенности перечисления для умершего работника?

В отношении скончавшегося перестают действовать локальные акты компании и все дальнейшие расчёты производятся с его родными.

Нужно ли прописывать перевод средств на карту в трудовом договоре?

Если такая возможность не была предусмотрена, то безналичные расчёты с подчинённым невозможны.

Как быть при ошибочном перечислении?

Организация и ответственные должностные лица будут оштрафованы, а пострадавшему сотруднику полается компенсация за задержку.

Когда перечислять НДФЛ?

Налог должен быть отправлен в бюджет не позднее дня, следующего за датой выплаты жалования за вторую половину месяца.

Можно ли работнику отказаться и получать деньги через кассу?

Сотрудник сам выбирает один из способов выплаты, установленный договором. Об изменениях он должен сообщать не позднее, чем за пять дней до перечисления средств.

Итак, на сегодняшний день работник наделён правом самостоятельно определять порядок вознаграждения за труд и при необходимости вносить поправки.

Компания, в свою очередь, обязана организовать выплаты каждые две недели и компенсировать возникшие задержки.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Выплата заработной платы должна осуществляться регулярно на любом предприятии, где используется труд наемного персонала. Как и у любой другой операции, здесь есть некоторые важные особенности, о которых обязательно должен знать бухгалтер, ответственный за расчет зарплаты в программах 1С. В данной статье разберемся, как выплатить заработную плату в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.

Первым делом, необходимо настроить основные способы выплаты, для этого в программе предусмотрено несколько уровней.

Можно сделать настройки:

1) для организации

2) для конкретного подразделения

3) для конкретного сотрудника, если способ выплаты ему зарплаты отличается от общего.

В рамках данной статьи мы рассмотрим два способа выплаты зарплаты:

Через кассу предприятия;

Через банк без зарплатного проекта.

Если сотрудники получают заработную плату через кассу организации, то необходимо установить соответствующую настройку, а затем отражать факт выплаты зарплаты документом «Ведомость в кассу».

Заполняем документ нажатием на соответствующую кнопку, автоматически определяется сумма к выплате с учетом всех начислений и удержаний сотрудника за месяц за минусом уже выплаченных ранее сумм. Также при заполнении ведомости определяется налог на доходы физических лиц к удержанию с этой зарплаты.

В данном документе есть возможность округлить значения сумм к выплате и изменить процент выплаты, если возникает ситуация, когда в организации нет возможности в данном месяце выплатить сотрудникам зарплату в размере 100%.

Из документа можно получить следующие печатные формы.

Документ «Ведомость перечислений на счета» нужен для того, чтобы отразить выплату заработной платы через банк без зарплатного проекта.

При этом необходимо указать данную настройку в карточке сотрудников, для которых используется этот способ выплаты заработной платы (установить переключатель в положение «Перечислением на счет в банке, и указать номер счета»). Заполняем в документе дату, месяц начисления и характер выплаты. Также здесь указывается банк. Заполнение табличной части происходит по кнопке «Заполнить». При необходимости данные можно добавить в ручном режиме по кнопке «Добавить».

После проверки заполненных данных документ можно провести, при этом списывается задолженность организации перед сотрудниками, регистрируется удержанный налог на доходы физических лиц. Также имеется возможность установить для документа пометку «Передан для выплаты», после этого данный документ становится недоступным для редактирования.

Если возникла необходимость, то можно ввести сведения о незачисленной заработной плате. После заполнения и проведения данного документа зарплата будет считаться невыплаченной, НДФЛ неудержанным.

У документа есть печатные формы:

Реестр перечисленных сумм НДФЛ;

Список перечисляемой в банк зарплаты.

В данной статье мы рассмотрели два самых распространенных способа выплаты заработной платы в организации. В том случае, если какая-то из ведомостей на выплату зарплаты не заполняется автоматически при наличии задолженности перед сотрудниками, то, первым делом, проверьте настройки выплаты, о которых шла речь в начале статьи. Например, если для сотрудника указан способ выплаты зарплаты «Через кассу», а затем вы хотите его увидеть в автоматически заполненной ведомости перечислений на счета, то столкнетесь с определенными трудностями, поэтому подойдите внимательно к вопросу настроек.

Распространенной практикой у предприятий различной формы собственности является проведение расчетов по оплате труда своих сотрудников посредством платежных пластиковых карточек.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Данная форма выдачи зарплаты облегчает компании процесс передачи денежных средств и способствует экономии на текущих затратах.

Что говорит закон?

Нормативные акты

Согласно Конституции РФ любые трудовые отношения регулируются законом и другими правовыми документами, в том числе, Трудовым Кодексом, постановлениями Президента и Правительства, федеральными законами.

Регулирование системы оплаты труда с применением пластиковых карточек осуществляется следующими нормативными документами:

• трудовыми контрактами;
• Трудовым (ст. 44,136,73), Гражданским (гл.45,46), Налоговым Кодексами;
• Положениями Центрального Банка страны о порядке проведения безналичных расчетов физическими лицами (№ 222 от 01.04.03) и о выпуске (эмиссии) банковских карт и совершаемых с их использованием операциях (№ 266 от 24.12.04).

Согласно статье Трудового Кодекса России работодатель осуществляет выплату зарплаты своим работникам в срок и в объемах, устанавливаемых контрактами (коллективным) и положениями трудового распорядка компании, не противоречащих законам страны.

Работодатель должен производить своевременную выдачу полагающейся работникам зарплаты через кассовое отделение компании либо иным способом, в том числе посредством выплат на банковскую карту. Организация осуществляет перевод денег на основании письменного согласия самого сотрудника.

Порядок, определяющий нюансы зачисления заработка на банковский картсчет, нормативами или законами страны не определен.

Но в любом случае предприятие обязано соблюсти пункты законов страны (положений Трудового Кодекса о порядке и периодах выплаты заработка, статей Налогового Кодекса о получении дохода и об особенностях налоговых расчетов, порядке уплаты налогов).

Это значит, что выдача зарплаты в любом виде должна производиться не менее 2-х раз ежемесячно, при этом сотрудник имеет право в письменном виде получать информацию обо всех видах начислений и произведенных удержаний из причитающихся ему денежных средств. Несоблюдение порядка выдачи заработка компанией влечет административную ответственность согласно Кодексу страны об административных правонарушениях, которая выражается в наложении денежных штрафов либо в приостановлении деятельности компании.

Обязательно ли?

В соответствии со статьей ТК РФ выплата работнику заработанных средств должна выполняться по месту его занятости или переводиться по предоставленным им реквизитам для перечисления согласно положениям и условиям, устанавливаемым коллективным соглашением.

Зачисление заработка на банковский счет в случае отсутствия положений, регулирующих перевод средств, в контракте или в случае отсутствия в письменном виде волеизлияния работника (заявления) являются нарушением законодательства страны в части, описывающей место и способы выплаты заработанных денег.

Безосновательное направление заработка работника на карточку в банковское учреждение в правовом смысле не может считаться выдачей заработка и влечет за собой уголовную ответственность.

Положение о возможности выдачи заработанных средств путем зачисления на банковскую карточку должно отражаться в трудовом контракте. Или данная процедура может оформляться приложением (дополнительным соглашением) к нему, а также фиксироваться в личном заявлении работника. В такой ситуации у работодателя появляется законное основание для указанного метода проведения расчетов с сотрудниками.

Если работник организации отказывается от получения зарплаты через пластиковую карточку, работодатель не имеет законного основания заставлять его написать заявление с согласием. В таком случае работодатель должен принять меры к обеспечению получения сотрудником заработанной суммы денег из кассы.

Методика перехода на карточную систему

Выпуск пластиковых карт, предназначенных для сотрудников компаний, осуществляется с учетом правил, регулируемых инструкцией ЦБ РФ о выпуске (эмиссии) банковских карточек и об операциях, совершаемых посредством платежных документов.

Банк и предприятие подписывают соглашение с указанием конкретных условий для открытия счетов (карточных) сотрудников компании и для предоставления пластиковых карт.

Подписание документа с банком производится компанией от лица юридической организации (для возможности дальнейшего учета расходов на осуществление карточного проекта, расходов по обслуживанию (комиссии) в составе расходов организации для налогообложения).

Документация для банка

Для заключения соглашения предприятие передает в банковское учреждение требуемый пакет документов, перечень которого связан с наличием расчетного счета компании в данном учреждении.

Когда у предприятия в банке, с которым предполагается заключение соглашения о переводе заработков на пластиковые карты, действует расчетный счет, то требуется предоставление:

• письменного согласия каждого работника на зачисление денег на карту,
• списка сотрудников компании,
• графика по выплатам зарплаты, заверяемого руководством предприятия,
• персональных сведений о сотрудниках,
• информации об ответственном работнике, полномочия которого включают разрешение вопросов, возникающих при выполнении условий договора (главный бухгалтер, сотрудник отдела кадров).

Если компания не является клиентом этого банка, последний имеет право потребовать предоставление учредительных документов и подтверждение полномочий ответственных лиц.

При этом размер комиссионного банковского вознаграждения будет больше.

Еще один вариант предусматривает открытие карточных счетов самими работниками в выбранных ими банковских учреждениях. Расходы (по открытию и ведению счетов) возмещаются работниками компании путем удержания комиссионного вознаграждения из зачисляемой зарплаты.

Банк производит открытие для каждого работника карточного счета, осуществляет выдачу пластиковых документов и их ведение (обслуживание). Банковские карточки являются принадлежностью (собственностью) выпустившего их учреждения и передаются держателям в пользование (временное).

Оповещение персонала

Руководство компании, приняв решение о начале работы по зарплатному проекту, издает соответствующий приказ о начале действия безналичной формы оплаты труда с указанием конкретной даты.

Приказ может содержать затрагивать следующие аспекты исполнения решения:

• назначение лиц, ответственных за внедрение карточной системы выдачи зарплаты;
• изменение в положении, касающемся порядка начисления и выплаты заработка;
• изменения в должностных инструкциях сотрудников бухгалтерии;
• изменение в должностных инструкциях сотрудников кадрового подразделения в части приема или увольнения работников, передачи соответствующей информации в банк.

Преимущества

Вариант получения заработка через вывод на банковские (карточные) счета, ставший привычным государственным и частным предприятиям, наемным сотрудникам и частным предпринимателям, характеризуется положительными признаками для обеих сторон-участников процесса.

Для работников

Сотрудники предприятия, при получении заработка в виде выплаты на банковскую карту, становятся обладателями некоторых преимуществ.

В их числе можно выделить следующие моменты:

• Наличные средства с карточки можно получить круглосуточно в любом населенном пункте, где есть банкомат.
• Многими банками предоставляется возможность отслеживать состояние баланса карточки с помощью интернета или получать информацию посредством СМС-сообщений. В автоматическом режиме на указанный телефонный номер отправляется информация о каждом поступлении или списании денег.
• Существует возможность ежемесячного автоматического списания денег в погашение коммунальных платежей.
• Большинство банков вместе с зарплатной картой выдают бесплатную кредитную карточку с определенным лимитом денежных средств.
• Получение любого вида кредита в этом банке будет проще при наличии официального подтверждения платежеспособности и доходности клиента.

Для работодателя

Предприятия, перешедшие на выплату на банковские карты заработной платы, отмечают несомненные преимущества этой системы расчетов.

Исключается потребность в обеспечении сохранности крупных сумм денег при перевозке и выплате.

Этот аргумент весьма актуален для организаций, имеющих обособленные подразделения. Высвобождение рабочих единиц позволят провести некоторую оптимизацию штатов предприятия. Повышается общая эффективность трудовых ресурсов, так как рабочее время не предусматривает посещение кассы.

Как перечислить зарплату на банковскую карту сотрудника

Процедура зачисления предприятием заработка на картсчет сотрудника регулируется утвержденным Центральным Банком страны положением о ведении безналичных расчетов.

В одном банке

Для зачисления денег (заработка) работодатель готовит платежное поручение на одну итоговую сумму с приложением реестра (в 2-х экземплярах).

В нём должны быть перечислены:

• реквизиты банка-получателя;
• фамилии, имена, отчества сотрудников работодателя,
• номера счетов работников,
• суммы для перечисления по каждому работнику.

Реестр подписывают уполномоченные лица и заверяют печатью компании, либо реестр может быть оформлен электронным способом с применением электронной подписи. Общая сумма в реестре должна совпадать с итоговым значением платежного документа.

Датой зачисления средств на карточки, относящиеся к тому же банковскому учреждению, где действует расчетный счет работодателя, будет дата прихода в банковское учреждение платежного документа.

Выписка, поручение и реестр (с отметками о принятии) являются документами, подтверждающими факт вывода денег со счета работодателя и зачисления на картсчета работников.

В разных банках

Если у работников имеются счета, предназначенные для получения зарплаты, в разных банках, процедура перевода денег отличается от приведенной выше лишь необходимостью подготовки нескольких платежных документов (поручений) с указанием требуемых банков получателей.

При переводе зарплаты на карточку одного работника реестр составлять не нужно.

В платежном поручении в графе «Счет получателя» указывается номер его индивидуального счета. По желанию работника допускается перечисление заработка на его сберегательный лицевой счет. Для этого сотрудник должен предоставить работодателю заявление с указанием банковских реквизитов для перечисления.

На чужую карточку

Зачисление зарплаты на счёт иного лица законодательно не запрещено. Но условия перевода денег работников на банковские карты других лиц должны быть оговорены в трудовом соглашении, а сотрудники должны предоставить письменное заявление-распоряжение. В заявлении требуется указать паспортные данные и банковские реквизиты лица, которому должен выполняться перевод денег, а также продолжительность осуществления платежей.

Банк может удержать комиссию за перевод денег на чужую карту.

Поэтому в заявлении следует оговорить согласие сотрудника на удержание комиссии из начисленных ему денег.

Бухгалтерские проводки

Затраты по возмещению услуг кредитных учреждений учитываются в числе прочих расходов и отражаются в дебете и кредите счетов «Прочие расходы» и «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» соответственно. Перевод заработка выполняется проводками между счетами «Расчеты с персоналом по оплате труда» и «Расчетные счета». Вывод средств со счета компании выполняется проводкой по дебету 57 и кредиту 51 счетов.

До предоставления в банковское учреждение документов для проведения переводов на банковские карты сотрудников работодателем производятся предусмотренных законодательством удержания.

В том числе:

• Налог на доходы работников компании (НДФЛ), удерживаемый из начисленного дохода при его фактической выплате. Наряду с платежным поручением на зачисление зарплаты на картсчета в банк должно быть отправлено поручение на проплату НДФЛ в бюджет. Иначе организация-работодатель подвергнется штрафованию (согласно НК РФ).
• Страховые взносы по обязательному социальному страхованию, которые должны отчисляться в бюджет ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного.

На сегодняшний день почти все компании используют пластиковые карты в качестве средства для перечисления заработной платы сотрудникам. Все потому, что выгоды от такого варианта оплаты ощущают не только руководители организаций, но и работники.

Выгоды работников от использования зарплатных пластиковых карт

Главный аргумент работника, который не хотел бы, чтобы зарплата перечислялась на карту – это то, что он чаще пользуется наличными средствами. Но данная проблема была быстро решена: в каждом городе можно снять наличность. Достаточно найти банкомат банка, выпустившего карту.

Помимо этого можно отметить и другие плюсы зарплатных пластиковых карт:

• ряд банков при выдаче зарплатной пластиковой карты предлагает еще и кредитную карту с достаточно хорошим лимитом или же одна зарплатная карта выполняет сразу две эти функции;
• тем, кто нуждается в заемных средствах, получить кредит в банке по зарплатному проекту будет намного легче;
• можно отследить, какие суммы, а также в какие дни списывались с карты, используя интернет-банк или услугу банка в виде СМС-уведомлений;
• при желании можно определить сумму средств, которая будет ежемесячно оставаться на зарплатной карте нетронутой (отличная функция для тех, кто откладывает деньги на определенные цели).

Наряду с этим можно установить дополнительные настройки, благодаря которым ежемесячная оплата коммунальных платежей или оплата мобильной связи будет проходить в автоматическом режиме.

Выгоды работодателей от использования зарплатных пластиковых карт

Когда сотрудникам начисляется на карточки банка, где при этом открыт расчетный счет организации, упрощается процесс отчисления .

В этом случае бухгалтер направляет в банк одновременно два : на перечисление зарплаты и .

К тому же перевести средства со счета компании на счета работников в пределах одного банка намного проще, так как перевод в другое финансовое учреждение занимает на порядок больше времени.

Упрощается и процесс ведения документации. На смену платежной ведомости и ордерам приходит расчетная ведомость, на основании которой нужно просто подготовить реестр для банка. Но самое главное – можно забыть о необходимости депонировать средства.

Порядок введения зарплатных пластиков карт на предприятии

Для того, чтобы зарплата сотрудников перечислялась на пластиковые карты, организации необходимо заключить с банком договор. Причем самый оптимальный вариант – это когда счета работников и счет предприятия открыты в одном и том же банке.

Если говорить о комиссиях банка, то в этом случае ее оплачивает предприятие.

После этого сотрудник предприятия должен подтвердить свое согласие на перечисление заработной платы на карту, написав соответствующее заявление.

Это важный момент, так как работодатель не имеет права в одностороннем порядке принимать решение и принуждать работников переходить на новую форму оплаты труда. Он может лишь попробовать решить вопрос в свою пользу уговорами.

Итак, договор подписан, а счета работников открыты в том же банке, что и расчетный счет организации. В этом случае банк затребует следующие документы:

• перечень работников компании;
• письменное согласие сотрудников о начислении заработной платы на карту (заявления);
• информацию о работниках, которая потребуется для открытия карт (обычно требуется заполнить анкету банка);
• график выдачи зарплаты, который должен быть подписан руководителем компании;
• данные о сотруднике, который несет ответственность за процесс начисления и перевода средств и может в случае необходимости ответить на вопросы сотрудников банка (это может быть главный бухгалтер или бухгалтер по заработной плате).

Вышеуказанный список может меняться в зависимости от внутренних правил того или иного банка. Но, как правило, для перевода зарплат работников на пластиковые карточки в основном требуются эти документы.

И, наконец, работники предприятия могут изъявить желание открыть счет и получить пластиковую карту в том банке, который они выбрали сами. Это разрешено, но комиссию за совершение операций по счету уже должен будет выплачивать владелец карты.

После того, как все процедуры по открытию счетов будут завершены, сотрудник, ответственный за перечисление заработной платы, два раза в месяц должен предоставлять сотрудникам банка и два экземпляра реестра, в котором указываются суммы средств и список сотрудников. Причем один экземпляр со своими печатями и отметками банк возвращает. Эти документы выступают в качестве основы для перечисления банком средств на счета работников.

Работаем со Сбербанком, который упростил документооборот. На данный момент отменены печатные реестры для начисления заработной платы. Достаточно подготовить файл реестра в электронном виде, затем подписывается электронной подписью и отправляется через клиент – банк.

Правила перечисления заработной платы на пластиковые карты

Данные правила мало чем отличаются от процедуры наличными средствами. Так, предприятие должно принимать во внимание, что:

• выплата заработной платы работникам должна проходить два раза в месяц в дни, утвержденные нормативами организации, например, коллективным договором;
• сотрудники могут рассчитывать на в случае просрочки выплаты заработной платы;
• тем сотрудникам, которые уходят в , полагается перечисление отпускных заранее (за три дня);
• если дата выплаты совпадает с выходным или , заработную плату необходимо выплатить накануне.

И, конечно, переход на перечисление заработной платы работников на пластиковые карты не освобождает работодателя от обязанности своевременно выплачивать средства.

В противном случае к нему могут быть применены меры, как административной ответственности (если это произошло впервые или задержки незначительны), так и уголовной ответственности, когда работодатель более двух месяцев задерживает выплату и аналогичная ситуация уже возникала ранее.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .