В справке 2 ндфл разные октмо

С 1 января 2014 года при заполнении справок 2-НДФЛ вместо кодов ОКАТО ставятся коды ОКТМО. Соответствующие изменения утверждены приказом ФНС России от 14.11.13 № ММВ-7-3/501@.

Сам бланк справки 2 НДФЛ и порядок его заполнения (утв. приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@) не изменились. Но при заполнении справок теперь вместо кодов ОКАТО надо проставлять коды ОКТМО.

Что важно учесть при составлении справок 2-НДФЛ 2013

В справках по сотрудникам, которые работают в головном офисе, надо поставить ОКТМО по местонахождению компании. А в справках за сотрудников подразделений — новый код ОКТМО муниципального образования, где расположен дополнительный офис.

В справке 2-НДФЛ ОКТМО заполняют так: нужно указать код муниципального образования, а он 8-значный. Но место в коде для 11 символов. Поэтому после 8 символов в справке надо поставить три прочерка. Например, «45394000---».

Напомним также, компаниям, которые к 30 января подадут в инспекцию справки 2-НДФЛ за 2013 год о неудержанном налоге с признаком 2, лучше продублировать сведения к 30 апреля в справке с признаком 1. Причем повторно стоит сдать справки, даже если у физлиц не было в прошлом году никаких доходов, с которых организация удержала налог, и все данные в обеих справках будут одинаковыми.

В своем письме от 07.07.2017 №БС-4-11/13281@ налоговые чиновники разъяснили, как нужно заполнять справки 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НФДЛ, если сотрудник трудился на разных рабочих местах с различными кодами по ОКТМО.

Разъяснения налоговиков

В ФНС РФ поступило обращение с вопросом о нюансах порядка перечисления НДФЛ, а также уплаты страховых взносов и подачи отчетности по работающим у налогового агента физлицам. Рассмотрев обращение, чиновники дали следующий ответ.

При подаче расчетов по форме 6-НДФЛ оформление титульного листа требует указания ИНН головного подразделения компании, КПП обособленного подразделения и ОКТМО места расположения рабочих мест физлиц, получающих доход с указанием в платежках этого же кода местности. Из этого следует, что уплата НДФЛ производится по местонахождению рабочего места сотрудника по коду ОКТМО. При этом для формы технически осуществима подача нескольких расчетов за один отчетный период с одинаковым номером корректировки, но отличающимся хотя бы один реквизитом (ИНН, КПП, ОКТМО).

Что касается, представления налоговым агентом справок по форме 2-НДФЛ, то для них также реализована возможность передачи в одном файле множества справок (до 3 тысяч в одном файле). Титульный лист справки заполняется аналогично требованиям по форме 6-НДФЛ: ИНН следует прописать головного подразделения, КПП - обособленного подразделения, а код по ОКТМО соответствует месту расположения рабочего места сотрудника, получающего доход в месте осуществления своей деятельности.

Чиновники подчеркивают, что каждая справка 2-НДФЛ подтверждается на актуальность индивидуально.

При этом, если сотрудник в течение одного налогового периода трудился в нескольких ОП (филиалах) с занятием рабочего места и филиалы эти имеют различные коды по ОКТМО, то в отношении данного работника как получателя доходов требуется заполнить количество справок 2-НДФЛ, равное числу вариаций комбинаций ИНН / КПП / ОКТМО. В таких справках требуется указывать одинаковые номера корректировки и один и тот же налоговый период.

Налоговики напомнили, что компании, выступающие плательщиками страховых взносов за своих работников, во исполнение требований пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ обязаны уведомить местный налоговый орган о наделении филиала полномочиями по начислению и выплате вознаграждений в пользу физлиц. Уведомить контролеров требуется не позднее одного месяца с момента наделения данными полномочиями ОП. Данные требования следует исполнять и при лишении таких полномочий филиала.

С огласно которому в отчете 2-НДФЛ должны содержаться сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН налогового агента, КПП, ОКАТО / ОКТМО, отчетный год, признак представленных cведений. Согласно письму N ГД-4-3/23381@ в 2-НДФЛ за 2013 год указывается код ОКТМО, за более ранние периоды — ОКАТО. Таким образом, справки с разными КПП, ОКАТО / ОКТМО (например, за разные обособленные подразделения) следует отправлять отдельными файлами.

В какую инспекцию предоставлять 2-НДФЛ за филиал

Согласно письму ФНС от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8816 , представлять 2-НДФЛ за филиал следует по месту учета обособленного подразделения. C конца февраля 2013 года крупнейшие налогоплательщики могут отправлять форму 2-НДФЛ через МРИ в конечные ИФНС. Ранее такой способ отправки не поддерживался приемным комплексом на стороне контролирующих органов

Как изменить КПП, ОКАТО и ОКТМО в отчете 2-НДФЛ

1. Перейти в раздел «ФНС» > « Заполнить в системе».

2. В списке выбрать «2-НДФЛ», кликнуть по ссылке «Выбрать период».

3. Указать нужный период и нажать на кнопку «Заполнить отчет».

4. Откроется окно редактирования 2-НДФЛ. Чтобы создать справки вручную, следует нажать на кнопку «Добавить справку». Чтобызагрузить готовый файл отчета, следует нажать на кнопку «Действия» > «Загрузить справки из файла».

5. Р еквизиты, которые попадут в отчет, указываются над списком справок.Чтобы изменить КПП, ОКАТО или ОКТМО, необходимо щелкнуть по ссылке « Изменить ».

Также изменить реквизиты можно в меню «Реквизиты и настройки» > « Реквизиты плательщика» на главной странице системы.

Реквизиты, которые редактируются в форме 2-НДФЛ, автоматически меняются в меню «Реквизиты плательщика». Если изменения вносились для одного отчета, необходимо, после отправки данных, вернуть реквизиты обратно. Иначе следующие отчеты будут переданы с измененными данными.

6. В открывшемся окне указать нужные реквизиты и нажать на кнопку « Сохранить » . Есть возможность изменить КПП, к од ОКТМО/ОКАТО, код ИФНС, наименование организации и к онтактный телефон .

Согласно Приказу ФНС ММВ-7-11/485@, раздел III отчет предоставляется за каждое обособленное подразделение. При этом у каждого отчета должен быть уникальный набор следующих реквизитов:

• ОКТМО
• код ИФНС по месту регистрации организации или обособленного подразделения

Если хотя-бы один из реквизитов отличается, следует заполнить отдельный отчет в ФНС. Предоставлять отчеты с разными ИНН-КПП-ОКТМО, в одну ИФНС можно.

7. Удостовериться, что выбраны все необходимые справки, и нажать на кнопку «Проверить и отправить отчет».

После отправки отчета 2-НДФЛ следует вернуть прежние КПП, ОКАТО и ОКТМО.

Очень часто, особенно при заполнении , человек сталкивается с тем, что на работе бухгалтерия выдает вместо одной справки 2-НДФЛ, две. Что это такое, и в каком случае работодатель обязан делать две или три (более) справки 2-НДФЛ?

Чтобы ответить на этот вопрос, надо посмотреть на сам внешний вид справки 2-НДФЛ.
В разделе № 1 «Данные о налоговом агенте» идет информация о вашем работодателе. В этом разделе вводятся не ваши личные данные (ИНН, адрес и телефон), не путайте с данными раздела № 2.

Как внести данные со справки 2-НДФЛ в декларацию 3-НДФЛ?

В разделе № 1 работодатель вводит данные о своем территориальном коде ОКТМО, далее идут ИНН и КПП, номер телефона и название компании. И от того, сколько будет у одной и той же компании ОКТМО, будет зависеть количество выдаваемых справок.

Приведу простой пример: если в течение года работник фактически трудился в нескольких филиалах, а рабочее место находилось по различным ОКТМО, то ему предоставляется несколько справок (по числу комбинаций ИНН + КПП + ОКТМО).

Давайте обратимся к письму ФНС России от 07.07.2017 г. № БС-4-11/13281@, в котором налоговая служба рассказывает нам о том, что «в титульной части справки следует указывать ИНН головной организации, КПП филиала, ОКТМО по месту нахождения рабочих мест физических лиц – получателей дохода. При этом актуальность каждой справки по форме 2-НДФЛ года периода физическое лицо фактически работало в нескольких филиалах, а рабочее место находилось по различным ОКТМО, то в отношении физического лица представляется несколько справок (по числу комбинаций ИНН + КПП + ОКТМО) с одним и тем же номером корректировки за один и тот же налоговый период» .

Количество справок зависит от ОКТМО работодателя

Как вносить данные с этих справок в саму декларацию 3-НДФЛ? Вы вносите данные с каждой справки отдельно. Не надо «мешать» их. Представьте себе, что это два разных места работы. И на листе «А» декларации 3-НДФЛ надо сначала написать данные с первой справки, а ниже данные со второй (если вам дали две справки за один и тот же год). Потому что у каждой справки будут «свои» данные по работодателю. И будет считаться грубой ошибкой, если вы, думая, что это одна работа (одно рабочее место в вашем понимании) объедините все данные в одну строку.

Например, вы работали в разных филиалах и в справках будут указаны разные коды ОКТМО. Так вот, при получении налогового вычета вам будут возвращаться деньги с разных ОКТМО.

Если вы берете справки с места работы, чтобы взять кредит в банке, то тоже вам надо внимательно относиться к тому, что каждая справка отдельно является документом (не надо выбирать – какую справку давать банку, а какую – нет).

В феврале 2015 года организация перешла из одной налоговой инспекции в другую (из-за смены юридического адреса). Соответственно поменялся код ОКТМО. Справки 2-НДФЛ по сотрудникам за 2014 год организация сдавала в марте уже в новую налоговую инспекцию. Вопрос: в справке 2-НДФЛ в п 1.3. "Код ОКТМО" какой код указывать: тот, по которому производилась уплата в 2014 году, или тот который у организации в настоящее время?

После смены адреса организация представляет справки 2-НДФЛ в инспекцию по новому месту учета. В этих сведениях указываются новые КПП и ОКТМО. Основание – письмо Минфина России от 19 ноября 2015 г. № 03-04-06/66956.

Обоснование

Из письма Минфина России от 19 ноября 2015 г. № 03-04-06/66956
Вопрос: О представлении сведений по форме 2-НДФЛ при смене места нахождения фонда в течение года.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО (далее - Фонд) по вопросу представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при смене места нахождения Фонда в течение года и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Как следует из письма, в течение года Фонд сменил место нахождения, в связи с чем налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет как по прежнему месту нахождения Фонда, так и по новому с учетом отработанного времени.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица", которая утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников".

В пункте 1.3 "Код ОКАТО" Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу. При этом если в течение календарного года физическое лицо получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы).

Таким образом, представление двух справок о доходах по одному физическому лицу предусмотрено только в случае его работы в нескольких обособленных подразделениях или в Фонде и в обособленном подразделении в течение налогового периода.

Следовательно, при смене места нахождения Фонду следует представить в налоговый орган по месту нового учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет в целом за этот налоговый период налогов, указав новые КПП и ОКТМО.