Procedura składania kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Kalkulacja składek ubezpieczeniowych: terminy raportowania Kalkulacja składek ubezpieczeniowych 9 miesięcy

21.11.2023

30 stycznia jest ostatnim dniem okresu sprawozdawczego dla RDN za 2017 rok. Doświadczenie pokazało, że zaliczenie go nie zawsze przebiega gładko. Przyjrzymy się trudnym częściom tego formularza i pokażemy, jak je obejść lub poprawić.

Od 2017 r. administracja składkami ubezpieczeniowymi została przeniesiona do Federalnej Służby Podatkowej. Federalna Służba Podatkowa zarządzeniem nr ММВ-7-11/551 wprowadziła formularz raportowania RSV (KND 115111) dla składek ubezpieczeniowych z własnymi terminami, karami i obowiązkami. Formularz ten ma zastąpić wcześniej istniejący RSV-1 (informacje o stażu pracy są nadal przekazywane do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej wraz z formularzem).

Obliczenia składek ubezpieczeniowych dokonują w urzędzie skarbowym wszyscy ubezpieczający, czyli organizacje i przedsiębiorcy dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych. Okresem obliczeniowym do wypełnienia RDN jest rok kalendarzowy. Poniższa tabela przedstawia okresy sprawozdawcze dla tej kalkulacji, a także terminy jej złożenia.

Tabela 1. Terminy złożenia RDN w 2018 r

Ubezpieczający, których średnia liczba ubezpieczonych w ciągu ostatniego roku wynosiła 25 lub więcej osób, mają obowiązek dokonać zgłoszenia drogą elektroniczną. Zasada dotyczy także nowych organizacji zatrudniających określoną liczbę pracowników. Jeżeli liczba ubezpieczonych jest mniejsza niż 25 osób, ubezpieczający może dokonać zgłoszenia zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej.

Zasady wypełniania obliczeń

Procedurę wypełniania formularza zatwierdzono postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551@. W poniższej tabeli opisano, które sekcje należy wypełnić w jakich przypadkach.

Obecnie na portalu aktów prawnych zamieszczony jest projekt zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej w sprawie zmiany RDN. Podobno w celu zgłoszenia przelewów w 2018 r. (I kwartał 2018 r. i kolejne lata) konieczne będzie złożenie nowego formularza.

Ale raport za 2017 rok składamy w tej samej formie.

Tabela 2. Wypełnianie sekcji RDN Sekcja Kiedy wypełniać notatki

Strona tytułowa; Sekcja 1; Podpunkty 1.1 i 1.2 dodatku 1 do sekcji 1; Załącznik 2 do ust. 1; Sekcja 3	Zawsze (pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 12 kwietnia 2017 r. N BS-4-11/6940@)
Załącznik 3 do ust. 1	Przy obliczaniu i wypłacaniu świadczeń socjalnych	Uwzględniono świadczenia naliczone w okresie sprawozdawczym. Nie wykazuje się świadczeń wypłacanych na koszt pracodawcy za pierwsze 3 dni choroby.
Podpunkty 1.3.1, 1.3.2	Przy obliczaniu składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne według stawek dodatkowych
Załącznik 5 do ust. 1	Przy stosowaniu obniżonych stawek	Organizacje wysokich technologii
Załącznik 6 do ust. 1	Przy stosowaniu obniżonych stawek	Przedmioty dotyczące uproszczonego systemu podatkowego
Załącznik nr 9 do ust. 1	Jeśli istnieją tymczasowi pracownicy zagraniczni

Jeżeli w tym okresie nie naliczono wynagrodzenia, nie trzeba wypełniać podsekcji 3.2 sekcji 3 - tak uważa Federalna Służba Podatkowa (pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 17 marca 2017 r. BS-4-11/4859).

Czy należy przedstawić kalkulację, jeśli w okresie sprawozdawczym nie dokonano żadnych płatności na rzecz osób fizycznych? Ministerstwo Finansów uważa, że w tym przypadku konieczne jest złożenie formularza z zerowymi wskaźnikami (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 24 marca 2017 r. nr 03-15-07/17273).

Niektóre niuanse związane z wypełnianiem RDN Odbicie wydatków niepodlegających składkom

Czy w kalkulacji należy uwzględnić wydatki nie podlegające składkom ubezpieczeniowym? Odpowiedź zależy od tego, czy płatność podlega składkom, czy nie. Jeśli nie, nie ma potrzeby odzwierciedlać tego. Jeżeli płatność podlega rozliczeniu memoriałowemu, ale zgodnie z art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej jest zwolniona ze składek, należy to odzwierciedlić w formularzu.

W tym przypadku w kalkulacji wskazuje się podstawę opodatkowania – jest to kwota naliczonych wpłat, która wchodzi w przedmiot opodatkowania, pomniejszona o kwoty zwolnione ze składek.

Przykład. Rozważmy dwie płatności: opłatę za wynajmowane od osoby fizycznej mieszkanie oraz zasiłek opiekuńczy na okres do półtora roku. Obie płatności są wolne od składek ubezpieczeniowych. W takim przypadku czynsz nie zostanie odzwierciedlony w RDN, a dodatek należy uwzględnić w kalkulacji.

Wyjaśnienie. Czynsz nie podlega kalkulacji składek ubezpieczeniowych, w związku z czym nie jest wliczany do RDN. Jednak w przypadku świadczeń z tytułu opieki nad dzieckiem wszystko wygląda inaczej. Ogólnie rzecz biorąc, płatności na rzecz osób objętych obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym są uznawane za podlegające składkom ubezpieczeniowym na podstawie art. 420 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zatem mimo że art. 422 Kodeksu zwalnia ze składek na ubezpieczenie społeczne świadczenia wychowawcze, świadczenia te zaliczane są do RDN.

Jak wypełnić obliczenia, łącząc uproszczony system podatkowy i UTII

Sytuację tę wyjaśniła Federalna Służba Skarbowa (pismo z dnia 28 grudnia 2017 r. nr GD-4-11/26795@). Zasady są następujące:

Załącznik nr 1 do ust. 1. Linia 001 wskazuje kod taryfy stosowany przez płatnika opłaty. Kod znajdziesz w powyższej Procedurze wypełniania RSV (Załącznik nr 5).

Sekcja 3. W kolumnie 200 podany jest kod kategorii ubezpieczonego (Załącznik nr 8 do Procedury).

Wskaźniki te muszą się zgadzać.

Jaki kod stawki płatnika wybrać? Firmy, które płacą składki według stawki ogólnej i łączą „kalkulacyjne” i „uproszczone”, muszą podać dowolny z kodów „01”, „02”, „03”. Załącznik nr 1 do ust. 1 kalkulacji wypełniają w jednym egzemplarzu.

Zasady wypełniania punktu 3

Pola „Nazwisko”, „Imię”, „Obywatelstwo (kod kraju)” muszą zostać wypełnione. W takim przypadku ustalane są pewne zasady (tabela 3).

Tabela 3. Zasady wypełniania sekcji 3 formularza RDN Zasady terenowe są niedopuszczalne

Nazwisko	pola są wypełniane wielkimi i małymi literami (w tym literą ё) alfabetu rosyjskiego (cyrylica), dozwolone są także duże (duże) litery: I, V alfabetu łacińskiego; pola nie mogą zawierać cyfr ani znaków interpunkcyjnych (z wyjątkiem „.” (kropka), „-” (łącznik), „‚” (apostrof), „ ” (spacja)	obecność symbolu „.” (kropka), „-” (łącznik), „‚” (apostrof), „ ” (spacja) jako pierwszy, ostatni lub jedyny znak
Nazwa, Drugie imię (jeśli jest dostępne)		obecność symbolu „-” (łącznik), „‚” (apostrof), „ ” (spacja) jako pierwszy, ostatni znak lub jedyny znak; lokalizacja „.” (kropka) po symbolu „-” (łącznik); obecność symbolu „.” (kropka) jako pierwszy lub jedyny znak; układ dwóch lub więcej znaków w rzędzie: „.” (kropka), „-” (łącznik), „‚” (apostrof), „” (spacja); obecność kolejnych znaków: „.” (kropka), „-” (łącznik), „‚” (apostrof) lub ich kombinacje; obecność małych liter alfabetu łacińskiego (I, V), a także użycie tych liter jako pierwszego lub jedynego znaku
NIP w Federacji Rosyjskiej	sprawdzenie długości i poprawności numeru kontrolnego NIP (w tym uzupełnienie danych dowolnymi wartościami technicznymi zaczynającymi się od 0000000000, 1234567890 itp.); wskaźnik „NIP” powinien zawierać wyłącznie cyfry; zawierać 12 znaków; wartość wskazana w pozycjach od 1 do 4 odpowiada kodowi organu podatkowego (wg klasyfikatora SOUN); sprawdzenie braku w polu „NIP w Federacji Rosyjskiej” wartości z listy „00”, „90”, „93”, „94”, „95”, „96”, „98” w pierwsze dwie cyfry
SNILS	musi składać się z 11 cyfr w formacie XXX-XXX-XXX-XX lub XXX-XXX-XXX XX, gdzie X przyjmuje wartości numeryczne od 0 do 9
Seria i numer dokumentu (dla obywateli Federacji Rosyjskiej)	powinno wyglądać jak „XX XX XXXXXX”, gdzie X przyjmuje wartości numeryczne od 0 do 9 (seria oddzielona spacją)
Data urodzenia	data nie może przekraczać daty bieżącej; rok urodzenia nie może być mniejszy lub równy 1900

Jakich błędów nie należy popełniać w RSV

Już to pisaliśmy, począwszy od tego roku. W szczególności rozszerzyła się lista błędów krytycznych. W poniższej tabeli zebraliśmy pola formularzy, w których błędy będą stanowić przeszkodę w przejściu DAM.

Tabela 4. Dane krytyczne formularza RDN Informacje, których nie można pomylić. Pola

wysokość wpłat i innych wynagrodzeń za każdy z trzech ostatnich miesięcy okresu sprawozdawczego lub rozliczeniowego	210
podstawą naliczania składek emerytalnych w ramach limitu za te same miesiące	220
wysokość naliczonych składek emerytalnych w ramach limitu za te same miesiące	240
podstawa do naliczania składek emerytalnych według dodatkowej taryfy za każdy z trzech ostatnich miesięcy okresu sprawozdawczego lub rozliczeniowego	280
wysokość naliczonych składek emerytalnych według taryfy dodatkowej za te same miesiące	290
Relacje, które trzeba spełniać
wiersz 061 w kolumnach 3–5 załącznika 1 ust. 1 kalkulacji musi pokrywać się z kwotami wierszy 240 ust. 3 odpowiednio za każdy miesiąc
sumy w kolumnach 280, 290 muszą odpowiadać danym w wierszu 300
sumy w kolumnach 210, 220 i 240 muszą odpowiadać danym w wierszu 250

Notatka. Dane podsumowujące w wymienionych wierszach dla wszystkich osób muszą odpowiadać danym podsumowującym w podsekcjach 1.1 i 1.3 obliczenia.

Ważny! Ponadto zgłoszenie nie zostanie przyjęte w przypadku podania fałszywych danych osobowych identyfikujących ubezpieczonego (imię i nazwisko, SNILS, INN).

Jeśli płatność nie zostanie zaakceptowana

Jeżeli DAM zawiera błędy krytyczne, Federalna Służba Podatkowa musi następnego dnia powiadomić o tym ubezpieczającego. Na korektę wyznacza się następujące terminy:

przy składaniu RDN w formie elektronicznej – 5 dni od dnia przesłania zawiadomienia w formie elektronicznej;
w przypadku złożenia zawiadomienia w formie papierowej – 10 dni od dnia przesłania zawiadomienia w formie papierowej.

Jeżeli ubezpieczający zdoła naprawić swoje błędy w tym terminie, nie zostanie nałożona żadna kara.

Sankcje

Osobom naruszającym terminy i procedury składania sprawozdań w ramach RDN grożą kary pieniężne.

Terminy opóźnień w płatnościach:

Odpowiedzialność zgodnie z art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Kara wyniesie 5% kwoty podlegającej dopłacie na podstawie obliczenia za każdy pełny lub częściowy miesiąc opóźnienia. W takim przypadku minimalna kara wyniesie 1 tysiąc rubli, a maksymalna 30% kwoty dopłaty.

Ważny! Jeśli prawidłowo obliczyłeś składki i zapłaciłeś je w terminie, to za opóźnioną dostawę RDN grozi Ci kara w wysokości 1 tysiąca rubli.

Odpowiedzialność na podstawie art. 15 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych dla urzędników. Jest to kara w wysokości 300–500 rubli.

Poważne kary grożą tym, którzy zaniżają podstawę wymiaru składki:

Za rażące naruszenie zasad rachunkowości, które doprowadziło do zaniżenia, na podstawie części 3 art. 120 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nakładana jest grzywna w wysokości 20% niezapłaconej kwoty, co najmniej 40 tysięcy rubli.

Za nieopłacenie lub niepełną opłatę składek ubezpieczeniowych w wyniku zaniżenia podstawy - grzywna zgodnie z art. 122 część 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w wysokości 20% niezapłaconej kwoty składek.

Ponadto naruszenie procedury składania RDN zagrożone jest karą:

jeżeli ubezpieczający miał przedstawić zerową kalkulację, ale tego nie zrobił, kara na podstawie art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wyniesie 1 tysiąc rubli;
za niedopełnienie formularza sprawozdawczego (złożonego w formie papierowej, choć według TKS powinno być), na podstawie art. 119 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zostanie nałożona kara w wysokości 200 rubli.

Częste błędy w DAM Nieprawidłowe dane pracowników

Rozbieżność między danymi ubezpieczonych przekazanymi przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców a informacjami zawartymi w Federalnej Służbie Podatkowej jest częstą podstawą odmowy przyjęcia DAM. Ten błąd występuje z dwóch powodów:

Nieprawidłowe informacje zostały przekazane Federalnej Służbie Podatkowej z funduszu emerytalnego. W takim przypadku organizacja musi dostarczyć kopie dokumentów uzupełniających, aby inspektorzy mogli ręcznie poprawić informacje w swoim systemie.

Ubezpieczyciele sami popełniają błędy. Konieczne jest przedłożenie zaktualizowanej kalkulacji zawierającej prawidłowe informacje.

Rozbieżność w wysokości składek ogółem i dla poszczególnych pracowników

Jeżeli zostanie stwierdzona taka rozbieżność, tj. wiersz 061 w kolumnach 3-5 Załącznika 1 Działu 1 kalkulacji nie pokrywa się odpowiednio z kwotami wierszy 240 Działu 3 kalkulacji za każdy miesiąc, wówczas należy konieczne jest przedłożenie zaktualizowanej kalkulacji.

Niespójność między danymi RSV i 6-NDFL

Pomimo tego, że w wielu przypadkach dane zawarte w tych raportach z przyczyn obiektywnych nie są ze sobą zbieżne, nadal można żądać ich wyjaśnienia. Jeżeli okaże się, że rozbieżność powstała na skutek błędu, konieczne będzie złożenie zaktualizowanego DAM.

Niezłożenie raportu zerowego

Niektórzy ubezpieczający uważają, że jeśli nie ma wskaźników, nie ma potrzeby składania raportu. Ordynacja podatkowa nie zawiera jednak przepisów zwalniających ubezpieczających z obowiązku składania zerowego DAM. Za pomocą tego formularza organizacje i indywidualni przedsiębiorcy informują organ podatkowy, że w okresie sprawozdawczym nie dokonano żadnych płatności na rzecz osób fizycznych.

Jakie kody okresu rozliczeniowego i sprawozdawczego należy wpisać przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych, które są składane do Federalnej Służby Podatkowej od 2017 r.? Gdzie umieścić kody na stronie tytułowej i w sekcji 3? Tabela kodów z dekodowaniem, a także próbka kodów na stronie tytułowej znajdują się w tym materiale referencyjnym.

Nowe naliczanie składek

Od 2017 r. Naliczanie i opłacanie składek ubezpieczeniowych kontroluje Federalna Służba Podatkowa (rozdział 34 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym począwszy od 2017 r. obliczenia składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (społeczne, medyczne) należy składać do inspektoratów podatkowych. Jednocześnie zupełnie nowa jest forma naliczania. Nowy formularz został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551. Po raz pierwszy za pierwszy kwartał 2017 roku wymagane jest raportowanie za pomocą nowego formularza. Cm. " ".

Okresy sprawozdawcze i rozliczeniowe zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej

Od 2017 roku składki ubezpieczeniowe regulowane są przepisami Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Zatem w szczególności art. 423 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej definiuje pojęcia okresów rozliczeniowych i sprawozdawczych składek ubezpieczeniowych:

okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy;
Okresem sprawozdawczym jest pierwszy kwartał, pół roku i dziewięć miesięcy roku kalendarzowego.

Kody okresu na stronie tytułowej kalkulacji

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych, której formularz wypełniany jest od 2017 r. na potrzeby przesyłania raportów do Federalnej Służby Podatkowej, obejmuje m.in. stronę tytułową.
Na stronie tytułowej ubezpieczający (organizacje lub indywidualni przedsiębiorcy) muszą wypełnić wszystkie pola z wyjątkiem sekcji „Wypełnia pracownik organu podatkowego”. Na stronie tytułowej znajdują się pola „Okres obliczeniowy (sprawozdawczy) i „Rok kalendarzowy”.

W polu „Okres rozliczeniowy (raportowy)” należy podać kod okresu, za który składana jest kalkulacja. Kody te wskazane są w Załączniku nr 3 do Procedury wypełniania jednolitej kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Oto tabela tych kodów wraz z ich objaśnieniem:

Kryptonim

21	1 kwartał
31	pół roku
33	dziewięć miesięcy
34	rok
51	I kwartał w okresie reorganizacji (likwidacji) organizacji
52	pół roku w czasie reorganizacji (likwidacji) organizacji
53	9 miesięcy po reorganizacji (likwidacji) organizacji
90	rok w trakcie reorganizacji (likwidacji) organizacji

W polu „rok kalendarzowy” podaj rok, w którym składasz kalkulację składki ubezpieczeniowej. W związku z tym, jeśli prześlesz kalkulację np. za I kwartał 2017 r., to wypełnienie strony tytułowej i znajdujących się na niej kodów okresów rozliczeniowych może wyglądać następująco:

Należy pamiętać, że kody okresów uległy zmianie od 2017 roku. Poprzednio przy przesyłaniu obliczeń RSV-1 używano innych kodów:

3 – za pierwszy kwartał;
6 – na pół roku;
9 – za dziewięć miesięcy;
0 – rocznie.

Kody w sekcji 3

Sekcja 3 zawiera informacje spersonalizowane dla każdej osoby. W tej sekcji należy także podać kod okresu rozliczeniowego (raportowego):

21 – za I kwartał;
31 – przez pół roku;
33 – za dziewięć miesięcy;
34 – rocznie.

Jeżeli obliczenia zostaną wygenerowane podczas reorganizacji lub likwidacji organizacji, kody będą następujące:

51 – za I kwartał;
52 – przez pół roku;
53 – za dziewięć miesięcy;
90 – rocznie.

Wartość pola 020 w ust. 3 musi odpowiadać wartości pola „Kalkulacja (okres sprawozdawczy (kod))” na stronie tytułowej kalkulacji.

Wpłaty składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2019 r. dokonuje się na starym formularzu, jednak z uwzględnieniem nowych wyjaśnień urzędników. Termin upływa 30 lipca. Aby uniknąć błędów, pobierz bezpłatnie w artykule formularz i gotowy wzór do wyliczenia składki ubezpieczeniowej.

Urzędnicy policzyli arkusze w zerowej sprawozdawczości dotyczącej składek:

Kalkulację składek na ubezpieczenie za II kwartał 2019 roku lub ERSV muszą złożyć wszyscy pracodawcy wypłacający pracownikom dochody (wynagrodzenia, premie, wypłaty z tytułu umów i pracy itp.). Jednorazowe naliczenie składek następuje w oparciu o zasadę memoriałową od początku roku.

Ponadto Federalna Służba Podatkowa wydała szereg pism dotyczących sposobu odzwierciedlania informacji o pracownikach, dietach dziennych i płatnościach dla nowo przybyłych. Każdy błąd może skutkować karą grzywny.

„Audyt Glavbukh” sprawdzi każdy raport podatkowy, płacowy czy księgowy w ciągu zaledwie kilku sekund. Usługa znajdzie błędy w Twojej pracy, szczegółowo wyjaśni, dlaczego są niebezpieczne i jak je szybko naprawić.

Najprostszym sposobem na złożenie raportu za pierwszym razem jest połączenie się z Programem GlavAccountant 24/7. Program automatycznie tworzy raporty dotyczące pracowników. Nie ma potrzeby ręcznego tworzenia czegokolwiek.

Formularz kalkulacji składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2019 roku

Za II kwartał 2019 r. obliczenia składek należy dokonać na formularzu zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551. Tym samym postanowieniem zatwierdzono formę elektroniczną.

Formularz obliczeniowy składa się z 24 arkuszy. Zawiera informacje o wszystkich składkach, z wyjątkiem kontuzji. Przed wysłaniem ERSV do urzędu skarbowego sprawdź wpłaty z sekcji 1 z dochodami w 6-NDFL. Podczas kontroli biurowej inspektorzy zrobią to samo. Rozbieżności w obliczeniach są możliwe tylko w dwóch przypadkach. Redakcja mówiła o nich w artykule „”.

Czy powinienem złożyć zerowy ERSV za pierwszą połowę roku 2019?

Urzędnicy uważają, że kodeks nie zwalnia firmy z składania zerowych rozliczeń. Dotyczy to nawet tych firm, które nie działają. Federalna Służba Podatkowa określiła minimalny zestaw arkuszy, które wszystkie organizacje muszą złożyć w urzędzie skarbowym: strona tytułowa, sekcje 1 i 3, podsekcje 1.1 i 1.2 oraz dodatek 2 do sekcji 1. Podsekcja 3.2 nie trzeba wypełnić.

Firmy dokonują kwartalnych płatności składek ubezpieczeniowych. Nawet jeśli w niektórych kwartałach nie mieli pracowników i nie płacili za nich składek...

Przykład wypełnienia kalkulacji składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2019 roku

Przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych wyróżnia się stronę tytułową i trzy główne sekcje. Z kolei składają się z podrozdziałów i aplikacji. Wśród tych elementów raportu znajdują się te, które należy wypełnić obowiązkowo, resztę należy uwzględnić w raporcie tylko wtedy, gdy firma lub indywidualny przedsiębiorca posiada do nich wskaźniki.

Przykład ERSV za II kwartał 2019 r. Jakie sekcje wypełnić w ERSV za II kwartał 2019 r.

Arkusz (sekcja)

Kto to wypełnia

Strona tytułowa
Arkusz „Informacje o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą”	Osoby fizyczne, które nie są indywidualnymi przedsiębiorcami i nie podały swojego NIP
Sekcja 1, podpunkty 1.1 i 1.2 załączników 1 i 2 do ust. 1, sekcja 3	Wszystkie organizacje i przedsiębiorcy, którzy wypłacali dochody osobom fizycznym
Sekcja 2 i dodatek 1 do sekcji 2	Szefowie gospodarstw chłopskich
Podpunkty 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 do sekcji 1	Organizacje i przedsiębiorcy płacący składki według dodatkowych stawek
Załączniki 5-8 do ust. 1	Organizacje i przedsiębiorcy stosujący obniżone stawki celne
Załącznik nr 9 do ust. 1	Organizacje i przedsiębiorcy wypłacający dochody pracownikom zagranicznym lub bezpaństwowcom tymczasowo przebywającym w Rosji
Załącznik nr 10 do ust. 1	Organizacje i przedsiębiorcy przekazujący dochody studentom, którzy pracowali w zespołach studenckich
Załączniki nr 3 i 4 do ust. 1	Organizacje i przedsiębiorcy, którzy opłacali składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne. Oznacza to, że zapewniali świadczenia szpitalne, świadczenia na dzieci itp.

Przykład wypełnienia strony tytułowej

Na stronie tytułowej pole „Do uzupełnienia przez pracownika organu podatkowego” należy pozostawić puste. Wypełnij pozostałe pola, jeśli istnieją dla nich wskaźniki. Podaj NIP i KPP organizacji lub jej odrębnego oddziału, jeśli otrzymała prawo do samodzielnego płacenia składek ubezpieczeniowych. Na stronie tytułowej podaj także kod okresu, za który raportujesz oraz rok. W drugim kwartale 2019 r. kod będzie wynosić 31.

W polu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” wpisz kod urzędu skarbowego, do którego przesyłasz kalkulację. W polu „Lokalizacja (księgowość)” wpisz kod, którego wysokość zależy od tego, gdzie przesyłasz raporty. Sprawdź poniższą tabelę.

Kody miejsca składania kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Oznaczający

	W miejscu zamieszkania osoby fizycznej niebędącej przedsiębiorcą
	W miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy
	W miejscu zamieszkania prawnika, który założył kancelarię
	W miejscu zamieszkania notariusza prowadzi prywatną praktykę
	W miejscu zamieszkania członka (głowy) przedsiębiorstwa chłopskiego (gospodarstwa rolnego).
	W siedzibie rosyjskiej organizacji
	W miejscu rejestracji następcy prawnego rosyjskiej organizacji
	W miejscu rejestracji organizacji rosyjskiej w lokalizacji oddzielnego oddziału
	W lokalizacji oddzielnego oddziału zagranicznej organizacji w Rosji
	W miejscu rejestracji organizacji międzynarodowej w Rosji

Wypełniając stronę tytułową pojedynczego raportu dotyczącego składek ubezpieczeniowych, należy również podać nazwę organizacji, czyli jej nazwę. Podaj główny kod OKVED i pełne imię i nazwisko osoby, która podpisała ERSV. Umieść obok datę podpisania.

Sekcja 1

W części 1 kalkulacji należy podać BCC dla kwot, za które przekazano płatności. Przykładowy formularz znajduje się poniżej. Program księgowy może dodać błędne kody do sekcji 1. Ten błąd jest trudny do zauważenia. Przecież KBK składa się z 20 znaków.

Na przykład, jeśli prześlesz raporty z nieprawidłowymi kodami, opłaty i płatności w bazie danych kontroli pojawią się na różnych kartach osobistych. Co więcej, na kartce z BCC za stare potrącenia firma będzie miała zaległości, za które inspektorat automatycznie zacznie naliczać kary. A w żądanym KBK pojawi się nadpłata. Aby naprawić sytuację, będziesz musiał złożyć wyjaśnienia we właściwym BCC.

Specjalna usługa systemu Glavbukh pomoże Ci znaleźć właściwy KBK. Skorzystaj teraz >>>

Obejrzyj wykład o niebezpiecznych pułapkach w naliczaniu składek w Wyższej Szkole Głównego Księgowego na kursie „w programie”.

Proszę także o podanie sumy składek za każdy rodzaj ubezpieczenia. Przecież firma nalicza je memoriałowo od początku roku i tak samo trzeba je wykazać w nowym formularzu raportu.

Przykład wypełnienia sekcji 1

Załącznik 1 do samego ust. 1 składa się z podrozdziałów 1.1, 1.2, 1.3 i 1.4. Podsekcje 1.1 i 1.2 są obowiązkowe; resztę wypełnij tylko wtedy, gdy istnieją wskaźniki - dotyczą one dodatkowych stawek za wypłaty emerytur.

W podrozdziale 1.1 należy przedstawić wyliczenie podstawy obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego. W wierszu 010 należy podać liczbę osób ubezpieczonych. W linii 020 - liczba pracowników, od których dochodów naliczono obowiązkowe kwoty emerytur. W linii 021 – liczba osób, których wpłaty przekroczyły limit składek emerytalnych.

W linii 030 pokaż płatności dla osób fizycznych. Ale nie odzwierciedlaj wszystkich kwot, ale tylko te, które podlegają opodatkowaniu. Na przykład. Opłat z tytułu umowy najmu nie trzeba wykazywać w linii 030.

Linia 040 powinna zawierać dochód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Są to na przykład świadczenia i odszkodowania.

Wskazówki od ekspertów

Lyubov Kotova odpowiada:

Kierownik Departamentu Regulacji Prawnych Składkach Ubezpieczeniowych Departamentu Polityki Podatkowej i Celnej Ministerstwa Finansów Rosji

„Nie uwzględniaj płatności, za które nie pobierasz składek ubezpieczeniowych zgodnie z paragrafami 4-7 art. 420 kodeksu podatkowego w wierszu 030. Nie ma np. konieczności wykazywania w kalkulacji dywidend i opłat z tytułu umów leasingu.”

Przykład wypełnienia podsekcji 1.1 załącznika 1 do sekcji 1

Podsekcję 1.2 należy wypełnić w ten sam sposób, jedynie w przypadku składek medycznych. Niektóre firmy i indywidualni przedsiębiorcy korzystają z obniżonej stawki – 0 proc. Nie oznacza to, że podsekcji nie trzeba wypełniać. Nadal uwzględniaj pracowników w liczbie ubezpieczonych oraz w liczbie osób, od których naliczono kwoty do FFOMS.

Wskazówka dla księgowego

Firma, która terminowo uiściła opłaty, ale złożyła rachunek po terminie, zostanie ukarana karą grzywny w wysokości 1000 rubli. (Klauzula 1 art. 119 kodeksu podatkowego). Na konferencji księgowej Twój kolega poprosił o poradę, jak najlepiej postąpić w sytuacji, gdy ze względu na dane osobowe nie zostanie przyjęte zgłoszenie składkowe przez urząd skarbowy.

Przykład wypełnienia podsekcji 1.2 załącznika 1 do sekcji 1

W podrozdziale 1.3 przedstawiono wyliczenie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według stawki dodatkowej. Dotyczy to niektórych kategorii płatników składek z art. 428 Ordynacji podatkowej.

Wypełnienie załącznika nr 2 do działu 1 naliczania składek

Składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz z tytułu macierzyństwa uwzględniane są w załączniku nr 2 do działu 1 kalkulacji. Ustaw znak od razu:

1, jeżeli zakład uczestniczy w pilotażu Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w zakresie dopłat bezpośrednich. Regiony uczestniczące w pilotażowym projekcie FSS dotyczącym bezpośredniej wypłaty świadczeń >>> ;
2, jeżeli przedsiębiorstwo nie uczestniczy w eksperymencie FSS.

Jeśli w Twoim regionie nie ma projektu pilotażowego FSS, masz prawo do obniżenia obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne na rzecz świadczeń. Wskaż kwoty całkowite w wierszu 090 Załącznika nr 2 do Działu 1. Wynik dodatni oznacza konieczność opłacania składek. Kwotę tę należy wpisać w odpowiedniej kolumnie z kodem atrybutu „1”. Jeśli wynik według wzoru jest ujemny, Twoje wydatki przekraczają kwotę składek ubezpieczeniowych. Odzwierciedl tę kwotę za pomocą kodu atrybutu „2”. Odbij wskaźnik bez znaku minus.

Przenieś kwoty z linii 090 do sekcji 1: z kodem atrybutu „1” - do linii 110-113 i z kodem atrybutu „2” - do linii 120-123.

Fragment wypełnienia Załącznika nr 2 do ust. 1

Nie uwzględniaj w swoich raportach ujemnych kwot naliczonych składek. Fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej nie będzie w stanie odzwierciedlić takich danych na indywidualnych kontach osobistych pracowników.

Często koszty świadczeń firmy przekraczają oszacowane składki. Wiele firm uwzględnia różnicę w wierszu 090 załącznika nr 2 do sekcji 1 obliczenia znakiem minus. Ale to błąd.

Organy podatkowe zasugerowały, jak wypełnić formularz w tej sprawie. Określ atrybut linii 090:

„1” jeśli kwota w wierszu 090 jest większa lub równa 0;
„2”, jeśli kwota jest mniejsza niż 0.

Urzędnicy twierdzą, że firmy często ignorowały te zasady. W wyliczeniach wpisali ujemne kwoty składek z kodem 1. Inspektorzy proszą o poprawienie tego błędu. Zduplikuj wszystkie informacje z raportu głównego w celu wyjaśnienia.

W wierszu 090 dodatku 2 do sekcji 1 wpisz dodatnie wartości kwot z kodem 2. Sprawdź, czy linie 110-123 sekcji 1 zawierają również liczby dodatnie.

Wypełnienie sekcji 2 naliczania składek

Sekcję 2 wypełniają kierownicy gospodarstw chłopskich (rolniczych) (zwanych dalej gospodarstwami chłopskimi). Sekcja zawiera dane o składkach do budżetu według kierowników gospodarstw chłopskich.

W linii 010 wprowadź kod OKTMO. Weź kod gminy, obszaru międzyrozliczeniowego, miejscowości wchodzącej w skład gminy, na terenie której opłacasz składki na ubezpieczenie.

W wierszach 020 i 030 należy wskazać BCC składek na ubezpieczenie emerytalne oraz kwotę należnych składek emerytalnych. W liniach 040 i 050 należy podać BCC składek medycznych oraz kwotę należnych składek. Przewidziano to w paragrafach 20.1-20.7 Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551.

Wypełnienie sekcji 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2019 roku

W części 3 kalkulacji w 2019 r. należy uwzględnić dane indywidualne pracowników. Dla każdego pracownika wypełnij osobną sekcję 3. Pokaż tutaj:

SNILS;
PEŁNE IMIĘ I NAZWISKO.;
Data urodzenia;
numeryczny kod kraju pracownika;
dane paszportu lub innego dokumentu tożsamości.

W wierszach 160, 170 i 180 - oznaczenie ubezpieczonego w systemie obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnych, zdrowotnych i społecznych: „1” – jest ubezpieczonym, „2” – nie jest ubezpieczonym.

Jeżeli stosujesz stawkę obniżoną i opłacasz składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne według stawki 0 proc., w wierszach 170 i 180 atrybut ubezpieczonego wpisz „1”. Pomimo tego, że kwoty te naliczane są według stawki zerowej, pracownicy objęci są ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym.

Przykład wypełnienia sekcji 3

Część kolegów przeliczyła wpłaty i składki pracowników za poprzednie kwartały. Na przykład z powodu choroby pracownika. Przeliczone kwoty powinny zostać odzwierciedlone w aktualizacji za te kwartały. Ale księgowi pokazali je w raporcie bieżącym. Oznacza to, że w okresie, w którym dokonano ponownego obliczenia rozliczeń międzyokresowych biernych.

Z tego powodu w części 3 raportu zawarto ujemne dane dotyczące pracowników. Fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej nie może publikować takich informacji na kontach osobistych osób fizycznych, dlatego organy podatkowe proszą o poprawienie zgłoszeń.

Gdzie i jak złożyć kalkulację składki ubezpieczeniowej w 2019 roku

Za II kwartał 2019 r. kalkulacja składana jest do Federalnej Służby Podatkowej pod adresem rejestracyjnym firmy. Istnieją specjalne zasady dotyczące oddzielnych jednostek. Jeżeli kierownik udzielił działowi uprawnień do samodzielnego wypłacania pracownikom wynagrodzeń i innych kwot, a także przekazywania kwot z wynagrodzeń, raport należy złożyć w miejscu rejestracji działu (art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 marca 2017 r. nr BS-4-11/4211).

Raporty do Federalnej Służby Podatkowej w 2019 roku możesz składać na jeden z dwóch sposobów:

wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem sieci Internet, jeżeli przeciętne zatrudnienie przekracza 25 osób;
w formie papierowej lub elektronicznej, jeżeli przeciętne zatrudnienie w firmie za ostatni rok wynosiło 25 osób lub mniej.

Elektroniczny format obliczeń został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551.

Odpowiedzialność za błędy w obliczeniach

Urzędnicy skarbowi akceptują formularz papierowy i dopiero wtedy sprawdzają, czy z kontem wszystko jest w porządku. Jeżeli w danych osobowych wystąpią błędy lub składki za wszystkie działy 3 różnią się od kwot emerytur z działu 1, firmy wysyłają powiadomienie.

Organizacja ma dziesięć dni roboczych od daty przesłania takiego powiadomienia przez organy podatkowe (art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) na poprawienie błędów. Co do zasady każde pismo uważa się za otrzymane po upływie sześciu dni roboczych od dnia jego wysłania przez organy podatkowe.

Organizacje i przedsiębiorcy – pracodawcy wypłacający dochody swoim pracownikom są w stosunku do nich ubezpieczycielami i zobowiązani są do opłacania składek ubezpieczeniowych na fundusze pozabudżetowe.

Kto musi przyjmować RSV-1 przez 9 miesięcy 2017 r

W szczególności następujące osoby muszą złożyć RSV-1 za 9 miesięcy 2017 r.:

organizacje i ich odrębne działy;
prawnicy, prywatni detektywi, prywatni notariusze.

Wszyscy ubezpieczający powinni złożyć RSV-1 w ciągu 9 miesięcy, jeśli mają osoby ubezpieczone, a mianowicie:

pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę;
dyrektor generalny, który jest jedynym założycielem;
osoby fizyczne - wykonawcy na podstawie umów cywilnych (na przykład umów lub świadczenia usług).

Uwaga: RSV-1 na 9 miesięcy należy złożyć w oddziałach funduszu, niezależnie od tego, czy działalność gospodarcza prowadzona była w okresie od stycznia do września 2017 r., czy też nie.

Należy pamiętać, że obliczenia należy przesłać do Federalnej Służby Podatkowej niezależnie od tego, czy czynność została wykonana w okresie sprawozdawczym (od stycznia do września 2017 r.), czy nie.

Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca:

w ogóle nie działa;
nie nalicza płatności na rzecz osób fizycznych;
nie ma żadnych ruchów na rachunkach bieżących,

nawet to nie zwalnia z obowiązku składania rozliczeń składek ubezpieczeniowych za III kwartał 2017 roku.

W takiej sytuacji należy złożyć zerową kalkulację do Federalnej Służby Podatkowej (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. Nr BS-4-11/6940).

Jeżeli przedsiębiorca indywidualny nie zatrudnia pracowników i nie dokonywał wypłat lub wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych za okres od stycznia do września 2017 r., to nie ma obowiązku składania RSV-1 za 9 miesięcy 2017 r. W takich okolicznościach indywidualni przedsiębiorcy nie są uznawani za „ubezpieczycieli”.

Formularz obliczeniowy w 2017 r.: co obejmuje

Obliczanie składek ubezpieczeniowych należy wypełnić zgodnie z formularzem zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551. obrazy/docs/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Formularz ten stosowany jest od 2017 roku.

Procedura opłacania składek ubezpieczeniowych

Wszyscy pracodawcy (w tym indywidualni przedsiębiorcy) naliczają i opłacają składki na ubezpieczenie od wpłat na rzecz pracowników w sposób określony przez prawo.

Składki na ubezpieczenie są obliczane i opłacane odrębnie do każdego państwowego funduszu pozabudżetowego, a mianowicie:

w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego - w funduszu emerytalnym Rosji;
na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem – w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;
dla obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego - w FFOMS.

Składki ubezpieczeniowe w ramach umów GPC

Z dochodów osób pracujących na podstawie umowy cywilnoprawnej (GPC) składki odprowadzane są wyłącznie do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Nie nalicza się składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz z tytułu macierzyństwa, a na Fundusz Ubezpieczenia Społecznego z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych – tylko wówczas, gdy wynika to z umowy OWU (§ 4 ust. 1, art. 5 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy i chorób zawodowych”).

Okres rozliczeniowy składek ubezpieczeniowych

Okresem rozliczeniowym składek jest rok, a okresem rozliczeniowym jest pierwszy kwartał, pół roku i 9 miesięcy roku. (Kalkulacja dokonywana jest metodą memoriałową za pierwszy kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok).

Pomimo „rosnącego” charakteru Kalkulacja często nazywana jest kwartalną (na przykład za czwarty kwartał, a nie za rok), ponieważ szczegółowo (według miesiąca) pokazuje informacje tylko za ostatni kwartał raportowania (kalkulacja) okres.

Mówią więc np. o sporządzeniu kalkulacji składek ubezpieczeniowych za III kwartał 2017 roku na podstawie wyników za 9 miesięcy 2017 roku.

Sposób raportowania według formularza RSV-1

Co do zasady kalkulację można przedstawić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Jeżeli jednak płatnikiem składek ubezpieczeniowych jest średnia liczba osób fizycznych, na rzecz których dokonano wpłat za poprzedni okres rozliczeniowy (sprawozdawczy) przekraczająca 25 osób, Kalkulacja musi zostać złożona wyłącznie w formie elektronicznej (art. 431 ust. 10 Ordynacji podatkowej). Kodeks Federacji Rosyjskiej).

Obliczenia elektroniczne muszą również złożyć nowo utworzone organizacje zatrudniające więcej niż 25 osób (klauzula 10 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Za dzień złożenia raportu w formie elektronicznej uważa się dzień jego wysłania.

Sprawozdanie w formie papierowej składa się w przypadku, gdy liczba pracowników jest mniejsza niż 25 osób.

Możesz go zgłosić na następujące sposoby:

osobiście lub przez pełnomocnika;
pocztą w liście wartościowym ze spisem treści.

Termin składania raportów w formie RSV-1

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych muszą złożyć kalkulację w swoim urzędzie skarbowym nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału (art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zatem obliczenia składek ubezpieczeniowych należy przedłożyć Federalnej Służbie Podatkowej nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (rozliczeniowym).

Jeżeli 30-ty przypada na weekend lub święto wolne od pracy, rozliczenie będzie możliwe bez konsekwencji w pierwszym dniu roboczym następującym po takim dniu (klauzula 7, art. 6 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Okres sprawozdawczy składek ubezpieczeniowych to pierwszy kwartał, pół roku i 9 miesięcy.

Okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy (art. 423 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Dlatego bardziej słuszne jest nazywanie raportowania bieżącego kalkulacją składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy, a nie za trzeci kwartał 2017 roku.

W końcu obliczenia uwzględniają wskaźniki od 1 stycznia do 30 września 2017 r., a nie tylko za trzeci kwartał 2017 r.

Miejsce zgłoszenia zgodnie z formularzem RSV-1

Zgłoszenie w formie RSV-1 należy złożyć w oddziale Funduszu Emerytalnego w miejscu rejestracji organizacji.

Kary za spóźnione zgłoszenie na formularzu RSV-1

Za spóźnione złożenie kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku na organizację lub przedsiębiorcę indywidualnego może zostać nałożona kara finansowa w wysokości 5% kwoty składek podlegających opłacie (dopłata) na podstawie kalkulacji.

Kara dla menedżera może wynosić od 300 do 500 rubli. (Część 2 art. 15.33 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Organizacji grozi kara w wysokości 5% kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne naliczonych do zapłaty w wyniku spóźnionego obliczenia RSV-1 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego, za każdy pełny lub niepełny miesiąc, który upłynął od dzień ustalony na przekazanie kalkulacji do dnia jej przedstawienia (pismo Ministra Pracy z dnia 04.04.14 nr 17-3/B-138).

Karę grzywny nalicza się za każdy miesiąc (całkowity lub częściowy) opóźnienia w złożeniu kalkulacji, przy czym łączna wysokość kar nie może wynosić:

ponad 30% kwoty składek ubezpieczeniowych naliczonych z tytułu opóźnienia w płatnościach za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego;
mniej niż 1000 rubli.

Na przykład, jeśli w terminie uiściłeś pełną opłatę rozliczeniową, kara za spóźnione złożenie kalkulacji wyniesie 1000 rubli.

W przypadku terminowego przekazania tylko części składek kara zostanie obliczona na podstawie różnicy między kwotą składek wskazaną w kalkulacji a kwotą faktycznie zapłaconą (art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli w kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku łączna kwota składek na ubezpieczenie emerytalne od podstawy nie przekraczającej maksymalnej wartości za każdy z ostatnich trzech miesięcy okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) jako całość dla płatnika nie odpowiada informacji o wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne przypadające na każdego ubezpieczonego, wówczas wyliczenie uważa się za niezłożone.

Podobne konsekwencje powstają w przypadku podania niewiarygodnych danych osobowych identyfikujących ubezpieczonych (klauzula 7 art. 431 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Takie niespójności należy usunąć w ciągu pięciu dni roboczych od daty przesłania odpowiedniego powiadomienia przez Federalny Inspektorat Służby Podatkowej w formie elektronicznej lub w ciągu dziesięciu dni roboczych, jeśli powiadomienie zostało przesłane „w formie papierowej”.

W przypadku dotrzymania terminu za datę złożenia kalkulacji składek ubezpieczeniowych uważa się datę złożenia kalkulacji uznanej za pierwotnie nieprzedłożoną (art. 6 ust. 1 ust. 6, art. 431 art. 431 ust. 7 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska).

Warto zauważyć, że Ministerstwo Finansów wskazało, że naliczenia składek ubezpieczeniowych niezłożone w terminie do Federalnej Służby Skarbowej nie stanowią podstawy do wstrzymania transakcji na rachunkach płatnika składek ubezpieczeniowych (pismo z dnia 21.04.17 nr 03- 02-07.2.24123). Nie ma zatem powodów do obaw, że konto zostanie zablokowane za zwłokę w płatnościach na 9 miesięcy 2017 roku.

Przykład 1 Wysokość kary za zwłokę w zapłacie obliczamy korzystając z formularza RSV-1. Organizacja przesłała kalkulację w formie RSV-1 za 9 miesięcy 2017 roku drogą elektroniczną w dniu 25 listopada 2017 roku, natomiast ostatnim dniem złożenia kalkulacji był 21 listopada 2017 roku. Tym samym opóźnienie wyniosło niecały miesiąc.

Wysokość składek naliczonych według kalkulacji za lipiec – wrzesień 2017 roku wyniosła:

na ubezpieczenie emerytalne - 1 960 000 rubli;
na ubezpieczenie zdrowotne - 390 000 rubli.

Wysokość kary nałożonej na organizację wyniesie 117 500 rubli. ((1 960 000 RUB + 390 000 RUB) x 5% x 1 miesiąc).

Procedura obliczania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne, fundusz ubezpieczeń społecznych i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego

Podstawę naliczania składek na ubezpieczenia Funduszu Emerytalnego, FFOMS i FSS na rzecz VNiM (obowiązkowe składki na ubezpieczenie z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem wpłacane do FSS) należy obliczać dla każdego pracownika osobno. Podstawę w Federalnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji na ubezpieczenie od wypadków przy pracy można obliczyć zarówno osobno dla każdego pracownika, jak i jako łączną kwotę dla wszystkich pracowników jednocześnie.

Podstawę uważa się za sumę skumulowaną od początku roku.

Obejmuje podlegające opodatkowaniu płatności naliczone na rzecz pracownika od początku roku do ostatniego dnia ostatniego miesiąca.

Jeżeli pracownik zostanie zatrudniony przez organizację w połowie roku, to jego dochód z poprzedniego miejsca pracy nie musi być uwzględniany w podstawie naliczania składek (pisma Ministerstwa Pracy z dnia 12 listopada 2015 r. 17-4/OOG-1569, Ministerstwo Zdrowia i Rozwoju Społecznego z dnia 17 stycznia 2011 r. Nr 76-19, pkt 9 Listu informacyjnego FSS Rosji z dnia 14 marca 2016 r. Nr 02-09-05/06 -06-4615).

Podstawa limitu naliczania składek ubezpieczeniowych do funduszy

W 2017 r. maksymalna podstawa naliczania składek na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem (VNiM) nie uległa zmianie w stosunku do roku 2016 i wyniosła 796 000 rubli z tytułu składek na Fundusz Emerytalny i Ubezpieczenie Społeczne Fundusz - 718 000 rubli.

Nie ustalono maksymalnej podstawy wymiaru składek do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ubezpieczenia od wypadków przy pracy („składki wypadkowe”). Oznacza to, że składki te naliczane są od całej kwoty podlegających opodatkowaniu wpłat naliczonych pracownikowi w ciągu roku.

Przykład 2 Obliczamy podstawę składek na ubezpieczenie emerytalne, fundusz ubezpieczeń społecznych i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Podstawę składek na ubezpieczenie na rzecz Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego z wpłat na rzecz pracownika za styczeń - wrzesień 2017 r. Oblicza się w sposób pokazany w tabeli.

Miesiąc	Podlegający opodatkowaniu płatności za miesiąc,	Suma płatności rozwój łącznie z Rozpoczęty rok, pocierać. (gr. 3 poprzedni linie + gr. 2)	Podstawa naliczania składek na zasadzie memoriałowej od początku roku, rub.
			Do funduszu emerytalnego		W FSS		W FFOMS (gr. 8
			Do 796 tys włącznie (jeśli gr. 3 mniej lub równa 796 000, następnie gr. 4 = gr. 3; jeśli gr. 3 > 796 tys., następnie gr. 4 = 796 000)	Częściowo, nadzwyczajny (gr. 3 - gr. 4)	W VNiM do włącznie (jeśli gr. 3 mniej lub równa 718 000, następnie gr. 6 = gr. 3; jeśli gr. 3 > 718 tys., następnie gr. 6 = 718 000)	„Za kontuzje” (gr. 7 = gr. 3)	W FFOMS (gr. 8









Wrzesień

Obliczanie składek od dochodów pracowników

W 2017 roku składki ubezpieczeniowe do funduszy pozabudżetowych należy kalkulować w następujący sposób. Zacznijmy od składek na fundusz emerytalny.

Jeżeli wpłaty na rzecz pracownika liczone memoriałowo od początku roku nie przekraczają limitu dochodów dla obliczenia składek na Fundusz Emerytalny, wówczas stawka składek na Fundusz Emerytalny wynosi 22%. Składki na Fundusz Emerytalny od kwot przekraczających limit (796 000 RUB) pobierane są według stawki 10%.

Teraz o składkach na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej. Jeżeli wpłaty na rzecz pracownika, liczone memoriałowo od początku roku, nie przekraczają limitu dochodów dla obliczenia składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, wówczas stawka składki na ubezpieczenie społeczne wynosi 2,9%.

W 2017 r. Maksymalna podstawa naliczania składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej (w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem) wynosi 718 000 rubli. (Uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 listopada 2015 r. nr 1265).

Od kwoty przekraczającej podstawę maksymalną nie opłaca się składek na ubezpieczenie społeczne.

Od 1 stycznia 2015 r. Od wszystkich płatności na rzecz pracowników należy opłacać składki na ubezpieczenie do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego Federacji Rosyjskiej według stawki 5,1%. Zniesiona została maksymalna podstawa naliczania składek ubezpieczeniowych do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Tym samym w 2017 roku ustalono następujące ogólne taryfy kalkulacji składek ubezpieczeniowych:

Które arkusze i sekcje obliczeń według formularza RSV-1 należy wypełnić?

Wszyscy płatnicy składek ubezpieczeniowych dokonujący wpłat na rzecz osób fizycznych wypełniają następujące obowiązkowe arkusze, sekcje i podsekcje Kalkulacji:

Strona tytułowa;
Dział 1 „Podsumowanie obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych”;
Podrozdział 1.1 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne” Załącznika nr 1 do Działu 1;
Podrozdział 1.2 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne” Załącznika nr 1 do Działu 1;
Załącznik nr 2 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem” do ust. 1;
Rozdział 3 „Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych”.

Zatem firmy i indywidualni przedsiębiorcy dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych muszą koniecznie uwzględnić przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 r. (Pkt 2.2, 2.4 Procedury wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych, zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 2017 r. Rosja z dnia 10.10.16 nr ММВ-7-11/551):

Strona tytułowa;
Sekcja 1;
podpunkty 1.1 i 1.2 dodatku 1 do sekcji 1;
załącznik nr 2 do ust. 1;
Sekcja 3.

W tym składzie obliczenia za 9 miesięcy 2017 r. powinny wpłynąć do Federalnej Służby Podatkowej, niezależnie od działań przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. nr BS-4- 11/6940).

Pozostałe sekcje i podsekcje są uwzględniane w Obliczeniu, jeżeli dostępne są odpowiednie informacje.

I tak np. jeżeli w okresie sprawozdawczym (rozliczeniowym) ubezpieczyciel opłacał zwolnienie lekarskie na koszt ZUS, to w Rozliczeniu musi uwzględnić także Załącznik nr 3 „Wydatki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w w związku z macierzyństwem i wydatkami poniesionymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej do ust. 1.”

Wyjaśnijmy skład obliczenia w tabeli:

Obliczenia za 9 miesięcy: sekcje i kto wypełnia sekcje

	Kto to wypełnia
Strona tytułowa	Wypełniają wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy
Arkusz „Informacje o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą”	Tworzone przez osoby fizyczne niebędące indywidualnymi przedsiębiorcami, jeśli nie podały swojego NIP w kalkulacji
Sekcja 1, podpunkty 1.1 i 1.2 załączników 1 i 2 do ust. 1, sekcja 3	Wypełnij wszystkie organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, którzy wypłacali dochód osobom fizycznym od 1 stycznia do 30 września 2017 r.
Podpunkty 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 do sekcji 1	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przenoszący składki ubezpieczeniowe po dodatkowych stawkach
Załączniki 5 - 8 do ust. 1	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosujący obniżone stawki (np. prowadzący działalność preferencyjną w uproszczonym systemie podatkowym)
Załącznik nr 9 do ust. 1	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy od 1 stycznia do 30 września 2017 r. wypłacali dochód pracownikom zagranicznym lub bezpaństwowcom przebywającym czasowo na terytorium Federacji Rosyjskiej
Załącznik nr 10 do ust. 1	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy w okresie od 1 stycznia do 30 września 2017 r. wypłacali dochody studentom pracującym w zespołach studenckich
Załączniki nr 3 i 4 do ust. 1	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy od 1 stycznia do 30 września 2017 r. wypłacali świadczenia szpitalne, zasiłki na dzieci itp. (tj. związane z odszkodowaniami z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych lub wpłatami z budżetu federalnego)
Sekcja 2 i dodatek 1 do sekcji 2	Szefowie gospodarstw chłopskich

W jakiej kolejności należy wypełnić kalkulację korzystając z formularza RSV-1?

Obliczenia zgodnie z formularzem RSV-1 należy wypełnić w tej kolejności.

Rozpocznij wypełnianie od strony tytułowej.

Następnie utwórz sekcję 3 dla każdego pracownika zarejestrowanego w trzecim kwartale.

Następnie wypełnij załączniki do sekcji 1.

I na koniec, sama sekcja 1.

W takim przypadku należy zachować wskaźniki wskazane w tabeli (pkt. 7.1 – 7.3 Procedury wypełnienia formularza RSV-1, zatwierdzonej Uchwałą Zarządu Funduszu Emerytalnego z dnia 16 stycznia 2014 r. nr 2p, zarejestrowana przez Ministerstwo Sprawiedliwości Rosji w dniu 18 lutego 2014 r. pod numerem 31344, zwana dalej Procedurą).

Sekcja wskaźników 1	Czemu powinno być równe?
Wykresy liniowe 100	Odpowiednie kolumny linii 150 sekcji. 1 formularz RSV-1 za ubiegły rok
Linia 110 kolumna 3	Suma wierszy 205 i 206, kolumna 3 wszystkich podrozdziałów 2.1
Linia 110 kolumna 8	Suma wierszy 214 kolumn 3 wszystkich podrozdziałów 2.1
Linia 120, kolumna 3 (jeśli ta linia jest wypełniona)	Wiersz „Całkowita kwota konwersji”, kolumna 6, sekcja. 4
Linia 120, kolumna 8 (jeśli ta linia jest wypełniona)	W wierszu „Całkowita kwota konwersji”, kolumna 14, sekcja. 4

Większość ubezpieczających wypełni obliczenia składek ubezpieczeniowych za 9 kwartał 2017 r. elektronicznie, korzystając ze specjalnych usług oprogramowania księgowego (na przykład 1C).

W takim przypadku kalkulacja generowana jest automatycznie na podstawie danych, które księgowy wprowadza do programu.

Jednak naszym zdaniem wskazane jest zrozumienie niektórych zasad tworzenia obliczeń, aby uniknąć błędów.

Wyjaśnimy funkcje kompilacji każdej sekcji bieżących obliczeń, a także kolejność ich wypełniania w instrukcjach krok po kroku.

KROK 1: Wypełnienie strony tytułowej

Teraz możesz wypełnić stronę tytułową RSV-1 za 9 miesięcy 2017 roku.

Na stronie tytułowej wypełnij wszystkie sekcje, z wyjątkiem podsekcji „Wypełnia pracownik Funduszu Emerytalnego Rosji” (klauzula 4 Procedury).

Na stronie tytułowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku należy w szczególności wskazać następujące wskaźniki:

KOD IRS

W polu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” – należy podać kod organu podatkowego, do którego składana jest kalkulacja składek ubezpieczeniowych.

Wartość dla konkretnego regionu możesz sprawdzić na stronie Federalnej Służby Podatkowej, korzystając z oficjalnej usługi - https://service.nalog.ru/addrno.do

NAZWA

Na stronie tytułowej należy podać nazwę organizacji lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy, zgodnie z dokumentami, bez skrótów.

Pomiędzy słowami znajduje się jedna wolna komórka.

Arkusz „Informacje o osobie niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą” wypełniają obywatele, którzy przekazują płatności za pracowników najemnych, jeżeli nie podał on w obliczeniu swojego NIP. Na tym arkuszu pracodawca wskazuje swoje dane osobowe.

OKRES RAPORTOWANIA

W polu „Okres rozliczeniowy (kod)” należy podać kod okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) z Załącznika nr 3 do Procedury wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych:

Dlatego też przy kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku kodem okresu sprawozdawczego będzie „33”.

KOD MIEJSCA WYKONANIA

Jako ten kod należy podać wartość cyfrową wskazującą własność Federalnej Służby Podatkowej, do której składany jest DAM za 9-miesięczny kwartał 2017 r.

Zatwierdzone kody przedstawiono w tabeli:

	Gdzie następuje płatność?
	W miejscu zamieszkania osoby fizycznej niebędącej przedsiębiorcą
	W miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy
	W miejscu zamieszkania prawnika, który założył kancelarię
	W miejscu zamieszkania notariusza prowadzi prywatną praktykę
	W miejscu zamieszkania członka (głowy) przedsiębiorstwa chłopskiego (gospodarstwa rolnego).
	W siedzibie rosyjskiej organizacji
	W miejscu rejestracji następcy prawnego rosyjskiej organizacji
	W miejscu rejestracji organizacji rosyjskiej w lokalizacji oddzielnego oddziału
	W lokalizacji oddzielnego oddziału zagranicznej organizacji w Rosji
	W miejscu rejestracji organizacji międzynarodowej w Rosji

Aktualizuj numer

W polu „Numer korekty” wpisz „000”, jeśli jest to podstawowy RSV-1 przez 9 miesięcy. Jeśli wyjaśniasz informacje z wcześniej przesłanego RSV-1, zaznacz numer seryjny wyjaśnienia („001”, „002” itp.).

OKW

W polu „Kod rodzaju działalności gospodarczej” należy wpisać główny kod rodzaju działalności gospodarczej według klasyfikatora.

Należy pamiętać, że do 1 stycznia 2017 r. obowiązują dwa klasyfikatory OKVED: stary OK 029-2001 i nowy OK 029-2014.

Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca został zarejestrowany przed 11 lipca 2016 r., to w RSV-1 z 9-miesięcznym wyprzedzeniem należy wskazać kody zgodnie z klasyfikatorem OK 029-2001 (pkt 5.8 Procedury).

Osoby zarejestrowane 11 lipca 2016 r. lub później mogą wskazać kody według klasyfikatora OK 029-2014.

KROK 2: Wypełnienie Sekcji 3

Sekcja 3: Spersonalizowane informacje księgowe

Sekcję 3 „Informacje personalne o ubezpieczonych” w ramach kalkulacji składek na ubezpieczenie za 9 miesięcy 2017 r. należy wypełnić dla wszystkich ubezpieczonych za lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r., w tym także dla tych, na rzecz których naliczono wpłaty za 9 miesięcy 2017 r. 2017 w ramach stosunków pracy i umów cywilnych.

W podpunkcie 3.1 działu 3 podane są dane osobowe ubezpieczonego – odbiorcy dochodu: imię i nazwisko, numer identyfikacyjny podatnika, SNILS itp.

W podpunkcie 3.2 działu 3 znajdują się informacje o wysokości wpłat naliczonych na rzecz osoby fizycznej oraz informacje o naliczonych składkach na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. Oto przykład wypełnienia sekcji 3.

Przykład 3 W III kwartale 2017 roku dokonano płatności na rzecz obywatela Federacji Rosyjskiej. Naliczane od nich składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne kształtują się następująco:

Informujemy, że w przypadku osób, które nie otrzymały wpłat za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień) nie ma konieczności wypełniania p. 3.2 ust. 3 (pkt 22.2 Procedury wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych).

Kopie sekcji 3 kalkulacji należy przekazać pracownikom.

Termin wynosi pięć dni kalendarzowych od dnia złożenia przez osobę wniosku o udzielenie takich informacji.

Daj każdemu pracownikowi kopię Sekcji 3, która zawiera informacje wyłącznie o nim.

Jeżeli obliczenia przesyłane są w formie elektronicznej, konieczne będzie wydrukowanie kopii papierowych.

Odpis z ust. 3 wręczaj tej osobie także w dniu rozwiązania lub rozwiązania umowy cywilnoprawnej.

Wyciąg należy sporządzić za cały okres pracy począwszy od stycznia 2017 roku.

KROK 3: Wypełnienie Załącznika 3 do Sekcji 1

ZAŁĄCZNIK 3 DO SEKCJI 1: KOSZTY ŚWIADCZEŃ

W załączniku nr 3 do działu 1 należy zapisać informację o wydatkach na potrzeby obowiązkowych ubezpieczeń społecznych (w przypadku braku takiej informacji, załącznika nie wypełnia się, gdyż nie jest on obowiązkowy).

We wniosku tym należy wykazać wyłącznie świadczenia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych naliczone w okresie sprawozdawczym.

Nie ma znaczenia dzień wypłaty świadczenia oraz okres, na jaki zostało ono naliczone.

Przykładowo, pokaż w obliczeniach świadczenia naliczone na koniec września i wypłacone w październiku 2017 r. za 9 miesięcy.

Zasiłki chorobowe, które są otwarte we wrześniu i zamykane w październiku, są uwzględniane tylko w ujęciu rocznym.

Świadczenia na koszt pracodawcy za pierwsze trzy dni choroby pracownika nie powinny znajdować się w załączniku nr 3.

Wszystkie dane do niniejszego wniosku wprowadzaj na zasadzie memoriałowej od początku roku (pkt 12.2 – 12.4 Procedury).

Jeśli chodzi o właściwe nadzienie, wiersze dodatku 3 do sekcji 1 należy utworzyć w następujący sposób.

W kolumnie 1 należy wskazać w wierszach 010 – 031, 090 liczbę przypadków, za które naliczono świadczenia. Na przykład w linii 010 - liczba dni chorobowych, a w linii 030 - urlop macierzyński. W wierszach 060 – 062 należy wskazać liczbę pracowników, którym naliczono świadczenia (pkt 12.2 Procedury).

W kolumnie 2 odzwierciedlamy (punkt 12.3 Procedury):

w wierszach 010 – 031 i 070 – liczba dni, za które naliczano świadczenia na koszt FUS;
w wierszach 060 – 062 – liczba miesięcznych świadczeń wychowawczych. Przykładowo, jeśli przez wszystkie 9 miesięcy wypłacaliśmy świadczenia jednemu pracownikowi, wpisz cyfrę 9 w wierszu 060;
w wierszach 040, 050 i 090 - liczba świadczeń.

KROK 4: Wypełnianie podsekcji

Załącznik nr 1 do ust. 1

Składki emerytalne i zdrowotne: podpunkty 1.1 – 1.2 załącznika nr 1 do ust. 1

Załącznik 1 do ust. 1 kalkulacji zawiera 4 bloki:

podrozdział 1.1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne”;
podrozdział 1.2 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne”;
podrozdział 1.3 „Obliczanie kwot składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według dodatkowej stawki dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych określonych w art. 428 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej”;
podrozdział 1.4 „Obliczanie wysokości składek na ubezpieczenie społeczne członków załóg lotniczych statków powietrznych lotnictwa cywilnego oraz niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego.”

W wierszu 001 „Kod taryfy płatnika” Załącznika nr 1 do ust. 1 należy wskazać obowiązujący kod taryfy.

W kalkulacji za 9 miesięcy 2017 roku należy uwzględnić tyle załączników nr 1 do ust. 1 (lub poszczególnych podrozdziałów tego załącznika), ile taryf było stosowanych w okresie sprawozdawczym 2017 roku (od stycznia do września włącznie).

Wyjaśnijmy funkcje wypełniania wymaganych podsekcji.

Podsekcja 1.1: składki emerytalne

Podpunkt 1.1 jest blokiem obowiązkowym. Zawiera wyliczenie podstawy opodatkowania składek emerytalnych oraz wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Wyjaśnijmy wskaźniki linii tej sekcji:

wiersz 010 – łączna liczba ubezpieczonych;
linia 020 – liczba osób, od których wpłat naliczono składki na ubezpieczenie w okresie sprawozdawczym (za 9 miesięcy 2017 r.);
wiersz 021 – liczba osób z wiersza 020, których wpłaty przekroczyły maksymalną wartość podstawy wymiaru składek emerytalnych (patrz: „Wartość graniczna podstawy składek emerytalnych w 2017 r.”);
linia 030 – kwoty naliczonych płatności i nagród na rzecz osób fizycznych (art. 420 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Płatności niepodlegające składkom ubezpieczeniowym nie są tu uwzględnione;
w linii 040 odzwierciedlamy kwoty:

Płatności niepodlegające składkom emerytalnym (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

Wydatki udokumentowane przez wykonawcę, na przykład na podstawie umów dotyczących praw autorskich (klauzula 8 art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku braku dokumentów kwota odliczenia jest uwzględniana w granicach określonych w art. 421 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

linia 050 – podstawa naliczania składek emerytalnych;
wiersz 051 – podstawa do obliczenia składek ubezpieczeniowych w kwotach przekraczających maksymalną wartość bazową na każdego ubezpieczonego w 2017 r., czyli 876 000 rubli (art. 421 ust. 3-6 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
linia 060 – kwoty naliczonych składek emerytalnych, w tym:

Na linii 061 – od podstawy nieprzekraczającej limitu (876 000 RUB);

Linia 062 – z bazy przekraczającej limit (876 000 RUB).

Dane w podrozdziale 1.1 zapisz w następujący sposób: podaj dane od początku 2017 roku oraz za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Podsekcja 1.2: składki medyczne

Podsekcja 1.2 jest sekcją obowiązkową.

Zawiera wyliczenie podstawy opodatkowania składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz wysokości składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Oto zasada tworzenia ciągów:

wiersz 010 – łączna liczba ubezpieczonych za 9 miesięcy 2017 r.
linia 020 - liczba osób, od których wpłat naliczono składki ubezpieczeniowe;
linia 030 – kwoty płatności na rzecz osób fizycznych (ust. 1 i 2 art. 420 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Płatności niepodlegające składkom ubezpieczeniowym nie są wykazywane w wierszu 030;
na linii 040 – kwoty wpłat:

Nie podlega składkom ubezpieczeniowym z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

Kwoty wydatków udokumentowane przez wykonawcę, na przykład na podstawie umów dotyczących praw autorskich (art. 421 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku braku dokumentów kwotę odliczenia ustala się w wysokości określonej w art. 421 ust. 9 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podpunkt 1.3 wypełniasz, jeśli opłacasz składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według stawki dodatkowej, a podpunkt 1.4 – jeśli w okresie od 1 stycznia do 30 września 2017 r. opłacałeś składki na ubezpieczenie dodatkowe ubezpieczenia społecznego członków załóg lotniczych samolotów lotnictwa cywilnego co do niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego.

KROK 5: Wypełnienie Załącznika 2 do Sekcji 1

Obliczanie składek na rentę i macierzyństwo: Załącznik nr 2 do ust. 1

Załącznik nr 2 do ust. 1 oblicza wysokość składek na czasową inwalidztwo oraz w związku z macierzyństwem.

Dane przedstawiono w kontekście: ogółem od początku 2017 r. do 30 września oraz za lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r.

W polu 001 załącznika nr 2 należy wskazać znak wpłat na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem:

„1” – bezpośrednie wpłaty z tytułu ubezpieczenia, jeżeli w województwie prowadzony jest pilotażowy projekt ubezpieczeń społecznych:

Od 1 lipca 2017 r. do udziału w pilotażowym projekcie wypłaty świadczeń z obowiązkowych ubezpieczeń społecznych bezpośrednio przez jednostkę terytorialną Funduszu przygotowują się: Republika Adygei, Republika Ałtaju, Republika Buriacji, Republika Kałmucji, Terytorium Ałtaju, Terytorium Primorskiego, Obwodu Amurskiego, Obwodu Wołogdzkiego, Obwodu Omskiego, Obwódu Orłskiego, Obwodu Magadan, Obwodu Tomskiego, Żydowskiego Obwodu Autonomicznego;

Od 1 lipca 2018 r. Realizacja tego projektu pilotażowego będzie kontynuowana na terytoriach Republiki Sacha (Jakucja), Terytorium Trans-Bajkał, Obwód Wołgogradski, Obwód Włodzimierski, Obwód Woroneski, Obwód Iwanowski, Obwód Kirowski, Obwód Kemerowski, Kostroma Region, Obwód Kurski, Obwód Ryazan, Obwód Smoleński, Obwód Twerski;

Od lipca 2019 r. do pilotażu przystąpią następujące kraje: Republika Dagestanu, Republika Inguszetii, Republika Kabardyno-Bałkarska, Republika Karelii, Republika Komi, Republika Osetii Północnej – Alania, Republika Udmurcka, Republika Chakasji, Republika Czeczeńska, Republika Czuwaski, Obwód Archangielski, Obwód Tula, Obwód Jarosławski;

„2” – offsetowy system wpłat na ubezpieczenie (gdy pracodawca wypłaca świadczenia, a następnie otrzymuje niezbędne odszkodowanie (lub offset) z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych).

wiersz 010 – łączna liczba ubezpieczonych za 9 miesięcy 2017 r.;
linia 020 – kwoty wypłat na rzecz ubezpieczonych. Płatności niepodlegające składkom ubezpieczeniowym nie są wykazywane w tym wierszu;
linia 030 podsumowuje:

Kwoty wpłat niepodlegające składkom na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

Kwoty wydatków udokumentowane przez wykonawcę, na przykład na podstawie umów dotyczących praw autorskich (klauzula 8 art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku braku dokumentów kwotę odliczenia ustala się w wysokości określonej w art. 421 ust. 9 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

linia 040 – kwota wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, które podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne i przekraczają limit na rok następny (tj. wpłaty powyżej 755 000 RUB w stosunku do każdego ubezpieczonego);
w linii 050 - wskazać podstawę obliczenia składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne;
w wierszu 051 zawarta jest podstawa do obliczenia składek ubezpieczeniowych od wpłat na rzecz pracowników, którzy mają prawo do prowadzenia działalności farmaceutycznej lub są do niej dopuszczeni (jeżeli posiadają odpowiednią licencję). Jeżeli nie ma takich pracowników, należy wpisać zera.

Linię 053 wypełniają przedsiębiorcy indywidualni, którzy stosują system podatku patentowego i dokonują płatności na rzecz pracowników (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych prowadzących działalność określoną w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (podpunkt 19, 45-48 ust. 2 Artykuł 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) (podpunkt 9 ust. 1 artykułu 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie ma danych, wprowadź zera.

Linię 054 wypełniają organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy wypłacają dochody cudzoziemcom czasowo przebywającym w Rosji. Wiersz ten wymaga wskazania podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych w zakresie wypłat na rzecz takich pracowników (z wyjątkiem obywateli z EUG). Jeśli nic takiego nie ma - zera.

W linii 060 - wprowadź składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne. Linia 070 – wydatki na opłacenie składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, które opłacane jest na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Nie uwzględniaj tu jednak świadczeń za pierwsze trzy dni choroby (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 grudnia 2016 r. nr PA-4-11/25227). Jeśli chodzi o linię 080, wskaż w niej kwoty, które Fundusz Ubezpieczeń Społecznych zwrócił za zwolnienia lekarskie, zasiłki macierzyńskie i inne świadczenia społeczne.

W wierszu 080 należy wykazać wyłącznie kwoty zwrócone z FUS w roku 2017. Nawet jeśli dotyczą roku 2016.

Jeśli chodzi o linię 090, logiczne jest użycie wzoru do określenia wartości tej linii:

Jeżeli otrzymałeś kwotę składek do zapłaty, wpisz kod „1” w wierszu 090. Jeżeli kwota poniesionych wydatków okazała się większa niż naliczone składki, należy wpisać kod „2” w wierszu 90.

KROK 6: Wypełnienie Sekcji 1

Proszę wypełnić Część 1 jako ostatnią.

Należy podsumować dane, które zostały odzwierciedlone w sekcjach 2, 3 i 4.

W rezultacie w sekcji 1 będziesz mieć dane dla wszystkich sekcji, które wypełniłeś jako pierwsze.

Dział 1 „Zbiorcze dane dotyczące składek ubezpieczeniowych”

W części 1 kalkulacji za 9 miesięcy 2017 roku należy uwzględnić ogólne wskaźniki wysokości należnych składek ubezpieczeniowych.

Część dokumentu, o którym mowa, składa się z wierszy od 010 do 123, które wskazują OKTMO, wysokość składek emerytalnych i medycznych, składek na tymczasowe ubezpieczenie rentowe i inne potrącenia.

Również w tej sekcji należy wskazać BCC według rodzaju składek ubezpieczeniowych oraz wysokość składek ubezpieczeniowych dla każdego BCC naliczonych do zapłaty w okresie sprawozdawczym.

Składki emerytalne

W wierszu 020 należy wskazać KBK składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. W liniach 030-033 - wskaż kwotę składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, które należy wpłacać do powyższego BCC:

w linii 030 – za okres sprawozdawczy na zasadzie memoriałowej (od stycznia do września włącznie);
na liniach 031-033 – za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) (lipiec, sierpień i wrzesień).

Opłaty medyczne

W linii 040 należy wskazać BCC składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne. W liniach 050-053 - rozłóż kwoty składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, które należy opłacać:

w linii 050 - za okres sprawozdawczy (9 miesięcy) na zasadzie memoriałowej (tj. od stycznia do września);
w liniach 051-053 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Składki emerytalne według dodatkowych stawek

W linii 060 należy wskazać BCC dla składek emerytalnych według dodatkowych taryf. W liniach 070-073 – kwoty składek emerytalnych według taryf dodatkowych:

w linii 070 – za okres sprawozdawczy (9 miesięcy 2017 r.) na zasadzie memoriałowej (od 1 stycznia do 30 września);
na liniach 071 – 073 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Dodatkowe składki na ubezpieczenie społeczne

W linii 080 należy wskazać BCC składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne. W liniach 090-093 - wysokość składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne:

w linii 090 – za okres sprawozdawczy (9 miesięcy 2017 r.) na zasadzie memoriałowej (od stycznia do września włącznie);
w liniach 091-093 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Składki na ubezpieczenie społeczne

W linii 100 należy wskazać BCC składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. W wierszach 110-113 – wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne:

w linii 110 – za 9 miesięcy 2017 roku na zasadzie memoriałowej (od stycznia do września włącznie);
na liniach 111-113 za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) (tj. za lipiec, sierpień i wrzesień).

W wierszach 120-123 należy wskazać kwotę poniesionych nadwyżek na ubezpieczenia społeczne:

na linii 120 – za 9 miesięcy 2017 r
na liniach 121-123 – lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r.

Jeśli nie było nadmiernych wydatków, wpisz zera w tym bloku.

Nie można jednocześnie wypełnić:

linie 110 i linie 120;
linie 111 i linie 121;
linie 112 i linie 122;
linie 113 i linie 123.

Dzięki tej kombinacji obliczenia za 9 miesięcy 2017 r. nie przejdą kontroli Federalnej Służby Podatkowej.

Wskaźniki kontroli wskaźników obliczeniowych podano w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 13 marca. 2017 nr BS-4-11/4371.

Jednocześnie w celu sprawdzenia poprawności wypełnienia punktu 1 RSV-1 za 9 miesięcy 2017 roku można skorzystać ze wskaźników wskazanych w tabeli (pkt. 7.1 – 7.3 Procedury):

Obliczanie składek od dochodu przedsiębiorcy

W przeciwieństwie do organizacji przedsiębiorcy-pracodawcy płacą składki nie tylko z dochodów swoich pracowników, ale także z własnych dochodów.

Indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy, notariusze prowadzący prywatną praktykę płacą za siebie składki ubezpieczeniowe na rzecz Funduszu Emerytalnego i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w stałych kwotach.

Od 1 stycznia 2017 r. przedsiębiorcy indywidualni przekazują składki do urzędu skarbowego, co oznacza, że urząd skarbowy ma większe możliwości sprawdzenia, czy indywidualny przedsiębiorca prawidłowo obniżył podatki od składek na ubezpieczenia osobowe.

W roku 2017 obowiązuje następująca zasada:

Jeżeli roczny dochód przedsiębiorcy nie przekracza 300 000 rubli, wówczas stałą kwotę składki na fundusz emerytalny ustala się w następujący sposób:

Stałą kwotę składki na FFOMS ustala się w następujący sposób:

Należy pamiętać, że pomimo tego, że od 1 lipca 2017 r. płaca minimalna została podniesiona do 7800 rubli, przy obliczaniu stałej płatności za rok konieczne jest skorzystanie ze wskaźnika ustalonego na 1 stycznia bieżącego roku.

Tym samym w 2017 roku do obliczenia składek ubezpieczeniowych przedsiębiorcy posługują się kwotą minimalnego wynagrodzenia wynoszącą 7500 rubli.

Zatem stała wpłata do funduszu emerytalnego w 2017 r. wynosi 23 400 rubli (7500 rubli × 26% × 12), do FFOMS – 4590 rubli. (7500 rubli × 5,1% × 12).

Jeżeli dochód przedsiębiorcy przekroczy 300 000 rubli, wówczas od dochodu przekraczającego tę kwotę wpłaci on dodatkowy 1% na fundusz emerytalny.

1% oblicza się od dochodów (dochodów ze sprzedaży i dochodów nieoperacyjnych wymienionych w art. 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) bez zmniejszania ich o wydatki.

Opinię tę wyraziło Ministerstwo Finansów (pismo z dnia 27 marca 2015 r. nr 03-11-11/17197) z następujących powodów.

Przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania „uproszczeni” ludzie uwzględniają dochody ze sprzedaży i dochody nieoperacyjne w sposób określony w art. 148 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wyjątkiem są dochody:

zgodnie z art. 251 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
Przedsiębiorcy indywidualni podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawek 35% i 9%.

Wynika z tego, że aby obliczyć składki emerytalne od kwoty dochodu „uproszczonego” przedsiębiorcy przekraczającego 300 000 rubli, należy uwzględnić jedynie dochody, nie zmniejszając ich o wydatki.

Co więcej, niezależnie od tego, jaki przedmiot opodatkowania stosuje indywidualny przedsiębiorca.

Całkowita wysokość składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny przekazywana sobie przez przedsiębiorców o dochodach powyżej 300 000 rubli jest ograniczona kwotą maksymalną.

Oblicza się to w następujący sposób:

W 2017 roku określony limit wynosi 187 200 RUB.

W konsekwencji, jeśli dochód przedsiębiorcy stosującego uproszczony system podatkowy przekracza 300 000 rubli, wówczas oblicza on wysokość składek ubezpieczeniowych w powyższej kolejności, a następnie porównuje uzyskaną wartość z maksymalną kwotą składek ubezpieczeniowych, które można przenieść na emeryturę Fundusz Federacji Rosyjskiej (klauzula 9 art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej do 1 stycznia 2017 r. – podpunkt 2 klauzuli 1.1 art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ „W sprawie składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego”).

Jeżeli obliczona stała płatność przekracza maksymalną, do funduszu emerytalnego wpłaca się 187 200 rubli.

Jeżeli przedsiębiorca zarejestruje się w urzędzie skarbowym w połowie roku, wysokość składek ubezpieczeniowych ustala w oparciu o koszt roku ubezpieczeniowego proporcjonalnie do liczby miesięcy kalendarzowych, począwszy od miesiąca rozpoczęcia działalności.

Za niepełny miesiąc działalności wysokość składki ubezpieczeniowej ustala się proporcjonalnie do liczby dni kalendarzowych tego miesiąca.

Przykład 4 Dowód rejestracyjny został wydany przedsiębiorcy w dniu 23 września 2017 r. Płaca minimalna wynosi 7500 rubli. Przedsiębiorca działał przez pełne 3 miesiące (październik, listopad, grudzień) i 8 dni września. Wrzesień ma 30 dni kalendarzowych.

Na koniec roku musi zapłacić:

do funduszu emerytalnego Rosji – 6370 rubli. (23 400 RUB: 12 miesięcy × 3 miesiące + 23 400 RUB: 12 miesięcy: 30 dni × 8 dni);
w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 1351,5 rubli. (4590 rubli: 12 miesięcy x 3 miesiące + 4590 rubli: 12 miesięcy: 30 dni x 8 dni).

Dział Audytu RIGHT WAYS LLC

Wszyscy przedsiębiorcy płacący składki na ubezpieczenie pracowników są zobowiązani do złożenia formularza DAM do Federalnej Służby Podatkowej. Ponadto pracodawcy przekazują informacje o pracownikach.

W naszej dzisiejszej publikacji przyjrzymy się zasadom i procedurze wypełniania raportu do Federalnej Służby Podatkowej i omówimy bardziej szczegółowo indywidualną księgowość (sekcja 3 formularza DAM). Na dole strony możesz pobrać formularz RSV PRF 2019 oraz wzór wypełnienia tego dokumentu.

Do 2017 r. formularz RDN był przekazywany do Funduszu Emerytalnego. W związku z przeniesieniem funkcji administracyjnych w zakresie opłacania składek do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej, od 01.01.2017 r. należy opłacić następujące składki i złożyć raport na ich temat do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy:

na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne;
na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne;
w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia na wypadek czasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa.

Formularz DAM: najnowsze zmiany w dokumencie zostały zatwierdzone Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551.

Zmiany w formularzu RDN w 2017 roku przedstawiają się następująco:

Formularz RSV łączył obliczenia RSV-1, RSV-2, RV-3 i częściowo obliczenia 4-FSS. Ponadto wprowadzono nowe terminy raportowania.

Podkreślmy, że za IV kwartał 2018 r. RDN należy złożyć w formie zatwierdzonej Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551. Faktem jest, że w lipcu 2018 r. ukazał się projekt zarządzenia zmieniającego formularz RDN. Założono, że już w 2018 roku raportowanie składek ubezpieczeniowych będzie składane na nowym formularzu.

Nowy formularz nie został jednak jeszcze zatwierdzony. Ale nie byłoby zbyteczne mówienie o zmianach, które znajdą odzwierciedlenie w nowym RDN. Wymieńmy je:

1. Dodano sekcję „Typ płatnika”. Będziesz musiał wskazać:

znak „1”, jeżeli w okresie sprawozdawczym podatnik zapłacił kwotę na rzecz osób fizycznych;
znak „2”, jeżeli płatności nie były dokonywane na rzecz osób fizycznych.

2. Zmiana okresu sprawozdawczego. RDN będzie wypełniany nie sumą memoriałową (za kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok), ale kwartalnie (I kwartał 2019 r., II kwartał 2019 r. itd.).

3. Pola zostaną dodane do podpunktów 1.1 i 1.2. Nowe pola w 2019 r. będą odzwierciedlać kwotę odliczeń podatkowych (pole „Kwota wydatków przyjęta do odliczenia zgodnie z art. 421 ust. 8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”).

4. Skreśla się podpunkt 1.4. W obecnym kształcie na rok 2018 w pkt 1.4 przedstawiono naliczanie składek na ubezpieczenia społeczne członków załóg lotniczych i niektórych kategorii pracowników przemysłu węglowego. W nowej formie podsekcja ta zostanie złożona jako odrębny załącznik.

5. Linie usunięte z dodatku 2.2. W związku ze zniesieniem preferencyjnych stawek dla przedsiębiorców na PSN i UTII (działalność apteczna) w Załączniku 2.2 usunięto odpowiednie wiersze.

6. Usunięto wiersze z podrozdziału 2.2, które odzwierciedlały kwoty rozliczeń z pracownikami zagranicznymi niebędącymi obywatelami EUG.

7. Dodanie wiersza 055, który będzie odzwierciedlał kwoty wpłat na rzecz cudzoziemców-nieobywateli UEG.

Termin złożenia RDN w 2019 r

Niezależnie od formatu raportowania raport RDN składany jest kwartalnie, do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Jeżeli termin złożenia kalkulacji przypada na weekend, dokument można złożyć w pierwszym dniu roboczym (po weekendzie).

Termin składania RSV-1 za IV kwartał 2018 roku upływa 30 stycznia 2019 roku; za I kwartał 2019 r. – 30 kwietnia 2019 r

Format raportu DAM 2019

Podobnie jak w 2018 r. możliwe jest jego złożenie w formie papierowej organizacjom i indywidualnym przedsiębiorcom, których liczba pracowników nie przekracza 25 osób. Jeżeli liczba pracowników przekracza 25 osób, wówczas istnieje obowiązek złożenia raportu wyłącznie w formie elektronicznej za pomocą TSC.

Kto i gdzie dokonuje płatności?

Pod koniec każdego kwartału wszyscy pracodawcy muszą złożyć obliczenia formularza DAM do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji.

Oddzielne oddziały, które mają odrębny rachunek bieżący i saldo, płacą składki ubezpieczeniowe i składają raporty w swojej lokalizacji.

Raport zerowy w przypadku braku aktywności

Jeżeli nie prowadziłeś działalności gospodarczej, nie naliczano ani nie wypłacano pracownikom wynagrodzeń, a jesteś zarejestrowany jako pracodawca, nadal należy złożyć DAM. Raport zerowy składa się również w przypadku braku naliczenia składek na pracowników.

Struktura i zasady wypełniania dokumentu

Formularz RSV składa się ze strony tytułowej i 3 sekcji:

1. ROZDZIAŁ 1 - dane zbiorcze dotyczące składek ubezpieczeniowych.
2. DZIAŁ 2 - dla kierowników gospodarstw chłopskich.
3. ROZDZIAŁ 3 – spersonalizowane informacje o każdym pracowniku.

Każdy rozdział zawiera kilka podrozdziałów i załączników do nich. Na pierwszy rzut oka wydaje się, że raport DAM jest dość obszerny. W rzeczywistości wypełnienie go nie będzie tak trudne, ponieważ nie wszystkie sekcje muszą zostać wypełnione. Dlatego najpierw dowiemy się, kto dokładnie musi wypełnić jakie sekcje i podsekcje.

STRONA TYTUŁOWA. Formularz ten muszą wypełnić wszyscy bez wyjątku ubezpieczający.

ARKUSZ „Informacje o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą.” Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje nie wypełniają tego arkusza. Wypełniają go osoby fizyczne dla pracowników najemnych.

Sekcja 1, podpunkty 1.1 i 1.2 załączników 1 i 2 do sekcji 1, sekcja 3 - są wypełniane i składane przez wszystkie spółki LLC i przedsiębiorców indywidualnych wypłacających dochód osobom fizycznym w kwartale sprawozdawczym.

Sekcję 2 i załącznik 1 do sekcji 2 wypełniają kierownicy gospodarstw chłopskich.

Podsekcje 1.3.1; 1.3.2; 1 pkt 4 załącznika nr 1 do ust. 1 są wypełnione, jeżeli indywidualny przedsiębiorca lub organizacja pobiera składki ubezpieczeniowe według dodatkowych stawek.

Aplikacje 5; 6; 7; 8 ust. 1 wypełniają przedsiębiorcy indywidualni lub spółki z oo, które przy kalkulacji składek ubezpieczeniowych stosują stawki obniżone.

Załącznik nr 9 do ust. 1 wypełnia się w przypadku wypłaty dochodu pracownikom cudzoziemskim lub bezpaństwowcom.

Załącznik nr 10 do ust. 1 należy wypełnić, jeżeli w kwartale sprawozdawczym dochód został wypłacony studentom, którzy pracowali w zespołach studenckich.

Załączniki nr 3 i 4 do ust. 1 wypełniają przedsiębiorcy indywidualni lub spółki z oo, które wypłaciły świadczenia w kwartale sprawozdawczym.

Po wybraniu sekcji istotnych dla Twojej działalności możesz przystąpić do ich wypełniania.

Zasady wypełniania dokumentu są następujące:

1. Każde pole raportu zawiera konkretny wskaźnik i nie można go uzupełnić innymi informacjami.

2. Strony numeruje się w odpowiednich komórkach w następujący sposób: „001”, „002”... „033”.

3. Istnieją dwa pola do zapisania ułamka dziesiętnego: pierwsze zawiera całą część, a drugie resztę.

4. Pola tekstowe wypełniane są od lewej do prawej, zaczynając od pierwszego okna.

5. Wskaźniki kosztów podawane są w rublach i kopiejek, oddzielone kropką.

6. Wypełniając dokument na komputerze, używaj czcionki Courier New (16-18 pkt).

7. W polach wskaźników ilościowych i całkowitych wpisz „0” („zero”). W innych przypadkach, na przykład, gdy nie ma wskaźników tekstowych, we wszystkich znanych miejscach pola umieszczana jest myślnik.

8. Wypełniając obliczenia na komputerze, nie ma potrzeby wstawiania zer i myślników w pustych komórkach.

9. Na końcu każdej strony RDN należy złożyć podpis i wskazać datę podpisania.

10. Jeżeli posiada pieczęć, umieszcza się ją na stronie tytułowej.

Procedura wypełniania RDN w 2019 r

ROZDZIAŁ 1: PODSUMOWANIE SKŁADEK UBEZPIECZENIOWYCH

W dziale 1 znajdują się informacje dotyczące naliczania emerytury, składek na leczenie oraz składek na ubezpieczenie z tytułu czasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa. Korzystając z karty rozliczeniowej składek ubezpieczeniowych, odzwierciedlającej płatności i nagrody naliczone i wypłacone osobom fizycznym w okresie sprawozdawczym 2019 r., wiersze od 010 do 123 są wypełniane sekwencyjnie. W tym przypadku wiersz 030 wypełnia się sumą skumulowaną od początku 2019 r. i linie 031; 032; 033 są wypełnione danymi miesięcznymi. Formularz dla wszystkich rodzajów składek wypełnia się w ten sam sposób.

Ponadto wiersze 120–123 sekcji 1 obejmują kwoty przekraczające koszty ubezpieczyciela z tytułu świadczeń ponad obliczone składki na ubezpieczenie z tytułu czasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa. Jeśli nie było faktu nadmiaru, linie te nie są wypełniane.

ZAŁĄCZNIK 1: OBLICZANIE SKŁADEK UBEZPIECZENIA OBOWIĄZKOWEGO UBEZPIECZENIA EMERYTALNEGO I ZDROWOTNEGO DLA DZIAŁU 1

Po pierwsze, kod taryfowy płatnika jest wskazany od 01 do 016. Od tego zależą stawki składek ubezpieczeniowych i podsekcje, które należy wypełnić zgodnie z kodem taryfowym.

Ta aplikacja składa się z kilku podsekcji. Które z podsekcji i kogo należy wypełnić, napisano powyżej.

ZAŁĄCZNIK 2: OBLICZANIE SKŁADEK Z TYTUŁU NIEPEŁNOSPRAWNOŚCI I MACIERZYŃSTWA DO DZIAŁU 1.

Na początku podaj atrybut płatności:

„1” – jeżeli region uczestniczy w projekcie pilotażowym FSS. Te. bezpośrednie wpłaty z tytułu ubezpieczenia dokonywane są z budżetu Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;

„2” - jeżeli świadczenia wypłacane są przez pracodawców, a wówczas koszty są potrącane z opłacania składek ubezpieczeniowych.

Następnie formularz wypełnia się w taki sam sposób, jak w przypadku poprzedniego wniosku.

ZAŁĄCZNIK 3 KOSZTY OBOWIĄZKOWEGO UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO W PRZYPADKU TYMCZASOWEJ NIEPEŁNOSPRAWNOŚCI ORAZ W ZWIĄZKU Z MACIERZYŃSTWEM ORAZ KOSZTY REALIZOWANE ZGODNIE Z PRZEPISAMI FEDERACJI ROSYJSKIEJ DO ROZDZIAŁU 1.

Jeżeli organizacja nie wypłaciła świadczeń w kwartale sprawozdawczym 2019 r., wówczas załącznik 3 nie jest wypełniany i nie jest składany w ramach obliczeń za kwartał sprawozdawczy 2019 r. Jeżeli płatności miały miejsce, skorzystaj z poniższej procedury wypełniania:

w wierszach 010-090 - podać dla każdego rodzaju płatności liczbę przypadków płatności, liczbę opłaconych dni oraz kwotę poniesionych wydatków (w tym finansowanych z budżetu federalnego);
w wierszu 100 - należy podać łączną kwotę wydatków na wymienione płatności (w tym finansowane z budżetu federalnego).

Wszystkie pozostałe wnioski wypełnia się analogicznie jak poprzednie i nie rodzą żadnych dodatkowych pytań.

Ważne: Począwszy od raportu w formie RDN za IV kwartał 2017 roku, zgodnie z ust. 2 ust. 7 art. 431 kodeksu podatkowego Federalna Służba Podatkowa nie uzna raportu za złożony, jeśli zostaną popełnione błędy w następujących wskaźnikach sekcji 3 dla każdej osoby:

210 – wysokość wpłat i innych wynagrodzeń za każdy z trzech ostatnich miesięcy okresu sprawozdawczego lub rozliczeniowego;
220 – podstawa naliczania składek emerytalnych w ramach limitu za te same miesiące;
240 – wysokość naliczonych składek emerytalnych w ramach limitu za te same miesiące;
250 - sumy dla kolumn 210, 220 i 240;
280 – podstawa naliczania składek emerytalnych według taryfy dodatkowej za każdy z trzech ostatnich miesięcy okresu sprawozdawczego lub rozliczeniowego;
290 - wysokość naliczonych składek emerytalnych według taryfy dodatkowej za te same miesiące;
300 - sumy dla kolumn 280, 290.

Dane podsumowujące w wymienionych wierszach dla wszystkich osób muszą odpowiadać danym zbiorczym w podsekcjach 1.1 i 1.3.

Powyższe zasady wypełniania raportu RDN dotyczą RDN za IV kwartał 2018 roku, który należy złożyć w terminie do 30 stycznia 2019 roku.

Porozmawiajmy teraz o formie RDN na okresy 2019 roku. Obecnie Jednolity Portal do zamieszczania projektów aktów prawnych posiada nowy formularz DAM, który w najbliższym czasie ma rozpocząć pracę nad raportami.

Nowy formularz nie zawiera załącznika zawierającego informację o stosowaniu obniżonej taryfy ustalonej na okres do 2019 roku. W Załączniku nr 2 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem” pojawią się nowe pola.

W sekcji 3 (dane osobowe osób fizycznych). Pojawił się nowy atrybut „Typ korekty”. Podobnie jak w przypadku SZV-M, w nowym RDN konieczne będzie wskazanie, który formularz jest składany: oryginał, korekta czy unieważnienie.

Zaktualizowano 02.09.2019

Mogą być również przydatne: Informacje przydatne? Powiedz swoim przyjaciołom i współpracownikom

Drodzy Czytelnicy! Materiały serwisu poświęcone są typowym sposobom rozwiązywania problemów podatkowych i prawnych, jednak każdy przypadek jest wyjątkowy.

Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać swój konkretny problem, skontaktuj się z nami. To szybkie i bezpłatne! Można również skonsultować się telefonicznie: MSK - 74999385226. Petersburg - 78124673429. Regiony - 78003502369 wew. 257