Termin przyjęcia oświadczenia przez tks. Operatorzy EDF: lista. Zalety składania sprawozdań podatkowych i księgowych drogą elektroniczną za pomocą TKS-u
Coraz więcej firm przechodzi na przesyłanie raportów do urzędu skarbowego za pomocą operatora EDI – elektronicznego zarządzania dokumentami. To prawda, że nie możesz wybrać dowolnej osoby, którą spotkasz. Nasz materiał zawiera pełną listę takich operatorów, którzy otrzymali zgodę centralnego biura Federalnej Służby Podatkowej Rosji.
Przesyłanie raportów
Składanie raportów w formie elektronicznej odbywa się za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych (TCC) i przy użyciu wzmocnionego kwalifikowanego podpisu elektronicznego. W tym przypadku operator systemu zarządzania dokumentami elektronicznymi pełni rolę pośrednika w przekazywaniu dokumentów elektronicznych.
Za pośrednictwem zaufanego operatora elektronicznego zarządzania dokumentami możesz złożyć:
- raportowanie podatkowe;
- raportowanie składek ubezpieczeniowych;
- raporty księgowe.
Dziś sytuacja jest taka, że w niektórych przypadkach nie da się obejść bez operatora elektronicznego zarządzania dokumentami. Jest to konieczne, gdy (klauzula 3 artykułu 80 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
- Średnia liczba pracowników w ubiegłym roku kalendarzowym wynosi od 100 osób.
- Utworzono nową osobę prawną (m.in. w ramach reorganizacji) zatrudniającą 100 pracowników.
- W przypadku określonego podatku (składki ubezpieczeniowe) istnieje bezpośredni obowiązek składania wyłącznie sprawozdań w formie elektronicznej.
Nie ma czasu na wahania: organizacje z tej listy muszą w ciągu 10 dni od momentu przypisania ich do jednej z tych kategorii zapewnić wymianę dokumentów elektronicznych z urzędem skarbowym za pośrednictwem jednego z operatorów elektronicznego zarządzania dokumentami Federalnego Urzędu Skarbowego Służba Rosji. Aby to zrobić, musisz zawrzeć z operatorem specjalną umowę na świadczenie takich usług.
Każdy operator EDF musi spełniać wymagania określone w Zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej z dnia 4 marca 2014 r. nr ММВ-7-6/76.
Zalety
Współpraca z operatorem elektronicznego zarządzania dokumentami ma wyraźne zalety:
- nie ma konieczności stawienia się w urzędzie skarbowym, zgłoszenie można wysłać z urzędu o każdej porze dnia i nocy (oszczędność czasu);
- brak konieczności powielania przesłanych materiałów na papierze;
- mniej błędów technicznych (raportowanie generowane jest według zatwierdzonego formatu; mechanizm kontroli wyników sprawdza poprawność wypełnienia linii raportowania);
- szybkość aktualizacji formatów raportowania (w przypadku zmiany lub wprowadzenia nowych formularzy przed terminem ich złożenia płatnik ma możliwość aktualizacji ich wersji);
- masz gwarancję, że zgłoszenie dotrze do urzędu skarbowego (w ciągu 24 godzin możesz otrzymać potwierdzenie spełnienia obowiązków związanych z jego złożeniem, a także szybko przejrzeć swoją kartę osobistą; nie trzeba czekać na raporty rozliczeniowe);
- ochrona zgłoszeń przed wglądem i poprawianiem przez osoby trzecie;
- możliwość otrzymania w formie elektronicznej zaświadczeń i zestawień rozliczeń z budżetem, wykazu złożonych raportów, zestawienia uzgodnień obliczeń, wyjaśnień od Federalnej Służby Podatkowej, a także przesłania wniosku do organów podatkowych.
Lista
Pełna lista operatorów EDF jest prowadzona i stale aktualizowana na oficjalnej stronie internetowej www.nalog.ru przez Rosyjską Służbę Podatkową. Oto dokładny link (dla regionu moskiewskiego):
https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/operacje/
| NIE. | Nazwa firmy | Adres spółki | NIP organizacji | Strona internetowa |
|---|---|---|---|---|
| 1 | CJSC PF SKB Kontur | 620017, Jekaterynburg, Kosmonavtov Ave., 56 | 6663003127 | https://kontur.ru/ |
| 2 | ANO BELINFONALOG | 115093, Moskwa, autostrada Podolskoe, 5/8, biuro 444 | 3123101188 | http://www.belinfonalog.ru/ |
| 3 | OJSC InfoTex Internet Trust | 127287, Moskwa, Stary Petrovsko-Razumovsky proezd, 1/23, budynek 1 | 7743020560 | http://iitrust.ru/ |
| 4 | Centrum informacyjne LLC | 600005, Włodzimierz, Oktyabrski Prospekt, 36 | 3328430017 | http://www.icentr.ru/ |
| 5 | LLC Elektroniczne systemy biznesowe | 650099, Kemerowo, Sovetsky Ave., 74/1, biuro 218 | 4205011410 | http://www.e-tax.ru/ |
| 6 | Firma Tensor spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 150000, Jarosław, Perspektywa Moskiewska, 12 | 7605016030 | http://tensor.ru/ |
| 7 | LLC KORUS Consulting CIS | 194100, Petersburg, Aleja Bolszoja Sampsona, budynek 68, litera „N” | 7801392271 | www.esphere.ru |
| 8 | Taxkom spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 115095 Moskwa, ul. Piatnicka, 54, budynek 2, skrytka pocztowa nr 1 | 7704211201 | http://taxcom.ru/ |
| 9 | Firma Argos sp | 196191, Petersburg, Leninsky Prospekt, 168 | 7810225534 | http://www.argos-nalog.ru/ |
| 10 | LLC Rus-Telecom | 115093 Moskwa, ul. Autostrada Podolska, dom 8/5 | 6731071801 | http://www.rus-telecom.ru/ |
| 11 | Sibtel-Crypto LLC | 620017, Tiumeń, ul. Shirotnaya, 29, bldg. 2/2 | 7203158243 | http://www.s-crypto.ru/ |
| 12 | CJSC Kaluga Astral | 248023 Kaługa, ul.Tereniński, nr 6 | 4029017981 | http://astralnalog.ru/ |
| 13 | Spółka ROC Partner | 410005 Saratów, ul. Bolszaja Sadowaja, 239, biuro 42 422 | 6454066437 | http://parc.ru/ |
| 14 | LLC NPP Izhinformproekt | 426008, Iżewsk, ul. Borodina, 21, z. 207 | 1831014533 | http://www.infotrust.ru/ |
| 15 | OJSC SKB-bank | 620026, Jekaterynburg, ul. Kujbyszewa, 75 | 6608003052 | http://www.skbbank.ru/ |
| 16 | JSC RC Praktik | 127051, Moskwa, ul. Nieglinnaja, 17 | 7714143134 | http://www.a-practic.ru/ |
| 17 | LLC DSCBI Mascom | 680038, obwód chabarowski, Chabarowsk, ul. Jaszyna, 40 | 2721110853 | http://mascom-dv.ru/ |
| 18 | JSC GNIVC | 127381, Moskwa, ul. Nieglinna, 23 | 7707083861 | http://www.gnivc.ru/ |
| 19 | Centrum informacji UFMF FSUE | 191123, Petersburg, ul. Szpalernaya, 26 | 7841016636 | http://center-inform.ru |
| 20 | LLC RSC Info-Księgowy | 360000, Republika Kabardyno-Bałkarska, Nalczyk, ul. Tarczokowa, 19 | 721009708 | http://www.rsc-infobuh.ru/ |
| 21 | LLC Kompleksowe usługi ochroniarskie | 634021 Tomsk, Frunze Ave., 117a, biuro 501 | 7017154234 | http://kub.tomline.ru/ |
| 22 | Centrum serwerowe CJSC | 690650, Władywostok, ul. Nerczyńska 10, biuro 315 | 2539038819 | http://www.serverc.ru/ |
| 23 | CJSC TsEK | 603000, N. Nowogród, Św. Nowaja, 15 | 5260013152 | http://www.nalog.cek.ru/ |
| 24 | LLC Elektroniczny Ekspres | 119991, Moskwa, ul. Leninskie Góry, budynek 1.s.77 | 7729633131 | http://www.garantexpress.ru/ |
| 25 | Edisoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 199178, Petersburg, Nab. Rzeka Smolenki, 14, lit. A | 7801471082 | http://ediweb.ru/ |
| 26 | ICC ETALON Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 429000, Republika Czuwaski, Czeboksary, Moskovsky Ave., 17, budynek 1 | 2130029371 | http://www.etalon-ikc.ru/ |
| 27 | Centrum FSUEInform | 191123, Petersburg, ul.Szpalernaya, 26 | 7841016636 | http://center-inform.ru |
| 28 | LLC Link-Service | 456501, obwód czelabiński, rejon sosnowski, wieś Krzemieńkul, dzielnica Solnieczka Dolina, 1 | 7438014673 | http://www.link-service.ru/ |
| 29 | LLC Informacje Centrum Medyczne | 443010, Samara, ul. Niekrasowska, 56 „B” | 6317036857 | http://imctax.parus-s.ru/ |
| 30 | JSC Firma NTC KAMI | 107241, Moskwa, ul. Uralska, 21 | 7733091756 | http://www.kami.ru/ |
| 31 | Spółka Akcyjna TaxNet | 420021, Kazań, ul. Kayuma Nasyri, 28, | 1655045406 | http://www.taxnet.ru/ |
| 32 | LLC UC GIS | 198097, Petersburg, Aleja Stachka, 47 | 7805544260 | http://ca.gaz-is.ru/ |
| 33 | JSC Novokuznetsktelefonstroy | 654041, Nowokuźnieck, ul. Kutuzowa, 15 | 4220016317 | http://www.rdtc.ru/ |
| 34 | CENTRUM CERTYFIKACJI CJSC | 195112, Petersburg, Malookhtinsky pr. 68 | 7806122720 | http://nwudc.ru/ |
| 35 | Bestcom Group spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 655017, Republika Chakasji, Abakan, ul. Lenina, 76 | 1901042390 | http://bestcom-group.ru/ |
| 36 | Portal internetowy LLC | 644023, Omsk, ul. Raboczaja 17, 101v | 5503065726 | http://www.e-portal.ru/ |
| 37 | LLC Telekomunikacja Syberyjska | 7202106274 | http://sibtel.ru/ | |
| 38 | LLC STC Tesis | 400005, Wołgograd, V.I. Lenin Ave., 33A | 3445076225 | http://www.ntc-tezis.ru |
| 39 | Guard-Inform spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 300041, Tuła, Aleja Lenina, 46, biuro 407 | 7107065081 | http://www.ginf.ru/ |
| 40 | LLC UC Askom | 355003, Stawropol, ul. Lenina, 293 | 263504985 | http://www.ackom.net/ |
| 41 | Centrum NN FSUEInform | 603098, Niżny Nowogród Aleja Gagarina, 28, litera A | 7841016636 | http://www.r52.center-inform.ru/ |
| 42 | LLC ESOTEL-Rustelcom | 677008, Jakuck, ul. Gogola, 1 | 1435106300 | http://www.esotel.ru/ |
| 43 | LLC Bezpieczne Technologie Informacyjne | 400001, Wołgograd, ul. Kalinina, 19 | 3445050474 | http://www.binteh.ru |
| 44 | Technocad spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 115114, Moskwa, Nasyp Paveletskaya, 8 budynek 6, biuro 601-602 | 5009046312 | http://www.technokad.ru/ |
| 45 | CJSC STC STEK | 454080, Czelabińsk, ul. Entuziastow, 12b | 7451019159 | http://www.stek-trust.ru/ |
| 46 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Rosta | 344010, Rostów nad Donem, Aleja Woroszyłowskiego, 52, biuro 67 | 6163143849 | http://www.rostagroup.ru/ |
| 47 | LLC Centrum Usług Księgowych | 353925, Noworosyjsk, Aleja Dzierżyńskiego, 211 | 2315096691 | http://cacbu.ru |
| 48 | Centrum Komunikacji Dokumentalnej LLC | 360099, Nowosybirsk, ul. Potanińskiej, 3a | 5406631969 | http://www.cds-sib.ru |
| 49 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością KDS | 302028, Orel, ul. Lenina, 45 | 5754003919 | http://www.kds-trust.ru/ |
| 50 | Petrocrypt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 185035, Pietrozawodsk, ul. F. Engelsa, 10, gabinet 600 | 1001146614 | http://www.petrotax.ru/ |
| 51 | Firma CRYPTEX sp | 445043, Samara, autostrada Moskovskoe 3, biuro 404 | 6315629971 | http://cryptex.pro |
| 52 | Biuletyn biznesowy ANO IO | 308012, Biełgorod, ul. Kostiukowa, 36a | 3123082552 | http://www.nalogtelecom.ru/ |
| 53 | Infanet CJSC | 428003 Republika Czuwaszji, Czeboksary, ul. Jarosławska, 30 | 2128053070 | www.infanet.ru |
| 54 | JSC Eridan | 600022, Włodzimierz, ul. Stawrowska, 8 | 3328419341 | http://nalog33.ru/ |
| 55 | Fundacja Informacyjna OGBU Biełgorod | 308000, Biełgorod, plac Soborna, 4 | 3123077111 | http://bif.belregion.ru/ |
| 56 | z oo Technologie komputerowe | 241011 obwód briański, Briańsk, ul. Sofia Perovskaya, 83 | 3234042788 | http://www.ipct.ru/ |
| 57 | Sieci biznesowe LLC | 440008, region Penza, Penza, ul. Suworowa, 122A | 5835068079 | http://penza-net.ru/ |
| 58 | Centrum Informacji KrvF FSUE | 610000, Kirow, ul. Lenina, 85 | 7841016636 | http://www.r43.center-inform.ru/ |
| 59 | ITs Vybor LLC | 214000 Smoleńsk, ul. Kommunistycznaja, 6 | 6730025009 | http://icvibor.ru/ |
| 60 | Spółka z oo Rosyjska firma | 625003, Tiumeń, ul. Żeleznodoroznaja, 52 | 7204141323 | http://www.rk72.ru/ |
| 61 | Spółka z o.o. TEL | 660135, Krasnojarsk, ul. Vzletnaya, 3 | 2465097373 | http://www.nalog.scn.ru/ |
| 62 | LLC MO PNIEI-KrasKript | 660077, Krasnojarsk, ul. 78. Brygada Ochotnicza 2, biuro 242 | 2466077563 | http://www.kraskript.com/ |
| 63 | JSC Centrum Informatyzacji Republiki Mordowii | 430030, Republika Mordowia, Sarańsk, ul. Własenko, 32 | 1326134964 | http://www.delmor.net/ |
| 64 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością UNCIB | 424000, Republika Mari El, Yoshkar-Ola, Mashinostroiteley str., 8G, biuro 313 | 1215136109 | http://uncib.ru/ |
| 65 | Centrum NvsF FSUEInform | 630091, Nowosybirsk, ul. Frunze, 5 | 7841016636 | http://www.ci54.ru/ |
| 66 | LLC UC Syberia | 634050, Tomsk, Aleja Lenina, 40 | 7017311494 | http://www.cbsib.ru/ |
| 67 | Centrum UlnF FSUEInform | 432027, Uljanowsk, ul. Radiszczewa, 143, budynek 3 | 7841016636 | http://www.r73.center-inform.ru/ |
| 68 | LLC Centrum Usług Elektronicznych | 420124, Kazań, ul. Czystopolska, 20b | 1657055576 | http://esc-kazan.ru/ |
| 69 | MUP ARTSIS | 440044, ul. Suworowa, Penza | 5835038469 | http://www.arcis.ru/ |
| 70 | LLC NPF Forus | 664003, Irkuck, ul. Uritskogo, d8 | 3812023430 | http://www.forus.ru/ |
| 71 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością INET | 650099, Kemerowo, Aleja Sovetsky, 61 | 4205016288 | http://www.kemnet.ru/ |
| 72 | LLC Slavservice-Svyaz | 302020, Orel, autostrada Naugorskoe, nr 5 | 5753024987 | http://slavservis.ru/ |
| 73 | LLC North-West Customs and Logistics Service | 197342, Petersburg, ul. Torżkowska, 4 | 7814325226 | http://www.sztls.ru/ |
| 74 | LLC Tver Systemy kryptograficzne | 170100, Twer, ul. Noworzskaja, 3 | 6901060158 | http://www.tvercrypto.ru/ |
| 75 | Sojusz LLC | 667010, Kyzył, ul. Oyuna Kursedi, 54 | 1701037508 | |
| 76 | LLC TK Kontakt | 394062, Woroneż, ul. Jużno-Morawska, 2 | 3666125016 | http://ktkt.ru/ |
| 77 | Datacom spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 685000, Magadan, ul. Sowiecka, 5 | 4909080434 | http://dtcom.ru/ |
| 78 | Centrum Certyfikacji CJSC | 109012, Moskwa, ul. Ilyinka, 4, pokój 94 | 5260112900 | http://www.ekey.ru/ |
| 79 | AOOOOI ORSODYN | 675000, Błagowieszczeńsk, ul. Kalinina 141, biuro 30A | 2801063817 | http://orsodin.ru |
| 80 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Pascal | 385000, Majkop, ul. Pierwomajskaja, 208 | 105053578 | ?www.pascal.ru |
| 81 | Salon Sp. z oo 2116 - e-mail | 305001, Kursk, ul. Karol Liebhnechta, 5 | 4630004308 | ?www.docmail.ru |
| 82 | Service TV LLC - Informacje | 153003, Iwanowo, ul. Komuna Paryska, 16 | 3730011113 | ?www.stv-it.ru |
| 83 | Perm oddział OJSC Rostelecom | 614096, Perm, ul. Lenina, 68 | 7707049388 | www.ural.rt.ru |
| 84 | LLC „Firma Renome” | 660049, Krasnojarsk, ul. Karola Marksa, 48 | 2466122625 | www.renome-pb.ru |
| 85 | CJSC „Krajowe Centrum Certyfikacji” | 111024, Moskwa, ul. Aviamotrnaya, 8a | 7722766598 | www.nucrf.ru |
| 86 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Argos SPb” | 196191, Petersburg, pl., Konstytucja, nr 7 lit. A, pokój 109-N | 7810447985 | www.argos-nalog.ru |
| 87 | LLC „Firma „Mechatronika” | 460009, Orenburg, ul. Tswillinga, 102 | 5610069482 | http://www.mtron.ru/ |
| 88 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Evrika” | 432017, Uljanowsk, ul. Spasskaya, 5, biuro 69 | 7326020252 | www.evrica73.ru |
| 89 | NOU „Centrum Szkoleniowe Mezon” | 160009, Wołogdy, ul. Czechowa, 26 | 3525086839 | |
| 90 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Informzashita” | 394029, Woroneż, ul. Leningradska, 134 | 3662097504 | www.2410000.ru |
| 91 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „SZTLS” | 197183, Petersburg, ul. Dibunowska, 50, biuro 219 | 7801219478 | www.sztls.ru |
| 92 | LLC „Centrum Bezpieczeństwa Informacji” | 656052, Barnauł, ul. Siewiero-Zapadnaja, nr 159 | 2225100262 | www.secret-net.ru |
| 93 | LLC „UTs „SOYUZ” | 127006, Moskwa, ul. Sadowo-Triumfalnaya, 18, biuro. Ja, pokój 1 | 7710963520 | www.ucsouz.ru |
| 94 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Solar” | 620137, Jekaterenburg, ul. Vilonova 6, nr 249 | 6670241877 | |
| 95 | LLC „Regionalne Centrum Certyfikacji” | 400137, Wołgograd, 10. rocznica Bulwaru Zwycięstwa, 17 B | 3443084990 | |
| 96 | LLC „Severstal-infocom” | 162602, Czerepowiec, ul. Leniny, 123A | 3528007105 | |
| 97 | Firma Falcon Plus sp | 163002, Archangielsk, ul. Velskaja, 1 | 2901063507 | www.falconplus.ru |
| 98 | LLC „Ilim Center” | 660055, Krasnojarsk, ul. Kosmonauta Bykowski 11 | 2465294396 | |
| 99 | BU UR „Centrum informacji o zasobach Republiki Udmurckiej” | 426069, Iżewsk, ul. 7. Podleśna, 24 | 1833046026 | www.ricudm.ru |
| 100 | SA „SYBERIA” | 173021, Nowogród Wielki, ul. Niechińska, 61 | 5321149717 | www.siberiya.net |
| 101 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Sky” | 420074, Kazań, ul. Piotrburska, 52 | 1655233505 | www.nebopro.ru |
| 102 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „NPF „ISB” | 634034, Tomsk, Aleja Lenina, 28 | 7017091200 | www.npf-isb.ru |
| 103 | LLC „Alfa-serwis” | 125375, Moskwa, ul. Twerska, 7 | 7735513121 | www.4trust.ru |
| 104 | CJSC „Usługa Taxnet” | 420021, Kazań, ul. Kayuma Nasyri, 28 | 1655109956 | |
| 105 | JSC „Systemy energetyczne i komunikacja” | 115114, Moskwa, 1. ulica Kozhevnichesky, 6, budynek 1, pokój 14A | 7709364346 | |
| 106 | OOO „SISLINK” | 125493, Moskwa, ul. Awangardna, 3 | 7743801719 | www.cislink.com |
| 107 | LLC „TsZI „GRIF” | 152914, Rybińsk, Bulwar Pobedy, 17 | 76100814123 | www.czi-grif.ru |
| 108 | LLC „Komunikacja Wschodnia” | 677005, Jakuck, ul. Stadukhina, 63/1 | 1435302087 | |
| 109 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „NTSsoft” | 620062, Jekaterenburg, ul. Czebyszewa, 4 | 6670237020 | www.ntssoft.ru |
| 110 | LLC „Centrum Certyfikacji „Belinfonalog” | 308007, Biełgorod, ul. Michurina, 48 r. p.n.e | 3123304163 | http://www.belinfonalog.ru/ |
| 111 | LLC „Indeks PC” | 119002, Moskwa, ul. Plotnikov, budynek 19/38, budynek 2 | 7704882182 | |
| 112 | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „ETP GPB” | 117342, Moskwa, Miklouho-Maklaya, 40 | 7724514910 | https://etpgpb.ru |
| 113 | CJSC „Centrum Informacyjne” | 127349, Moskwa, Altufevskoye sh., 37, bldg. 1 | 7701553038 | |
| 114 | LLC „Studio Biznesu” | 347740, Rostów, ul. Urozhaynaya, 77, lok. 2 | 6111984819 | |
| 115 | LLC „Grupa Systemowa Rus” | 115088, Moskwa, Yuzhnoportovy proezd, 18, budynek 1 | 7723749362 | http://systemservice-tsd.ru/ |
| 116 | LLC „Komunikacja elektroniczna” | 115280, Moskwa, Leninskaya Sloboda, 26 pokój 82 | 9715218298 | |
| 117 | LLC „Fintender-Crypto” | 656056, Barnauł, Maksym Gorki, nr 29 | 2225129102 | www.ft-crypto.ru |
| 118 | MASKOM-Techline LLC | 680038, Chabarowsk, ul. Jaszyna, 40 | 2722050371 | www.mascom-it.ru |
| 119 | Bifit EDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 105203, Moskwa, ul. Niżniaja Pierwomajskaja, 46 | 7719443460 | www.bifit.com |
Kolejna infolinia zorganizowana przez redakcję poświęcona była problematyce składania deklaracji podatkowych (kalkulacji) do organu podatkowego oraz w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych. Jaki dzień uważa się za moment dopełnienia przez podatnika obowiązku składania sprawozdań organowi podatkowemu? A jaka jest odpowiedzialność za nienależyte wykonanie tego obowiązku? Na te i inne pytania czytelników odpowiedziała Irina Fedorovna Filipuk, doradca I stopnia Państwowej Służby Cywilnej Federacji Rosyjskiej
Technologia przesyłania raportów poprzez TCS
Witaj, Irino Fiodorowna! Organizacja zamierza przejść na składanie deklaracji podatkowych drogą elektroniczną za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych (TCS). Co należy w tym celu zrobić?
Składanie sprawozdań w formie elektronicznej odbywa się albo zgodnie z wymogami Ordynacji podatkowej, albo z inicjatywy podatnika. Musisz skontaktować się z wyspecjalizowanym operatorem telekomunikacyjnym, który został akredytowany przez Federalną Służbę Podatkową Rosji w Twoim regionie i zawrzeć z nim umowę.
Należy wziąć pod uwagę, że organizacja i organ podatkowy, do którego składana jest sprawozdawczość, muszą posiadać kompatybilne środki techniczne i możliwości, aby ją otrzymać i przetworzyć zgodnie z zatwierdzonymi standardami, formatami i procedurami.
Powiedz mi, kto jest wyspecjalizowanym operatorem telekomunikacyjnym?
Jest to organizacja świadcząca usługi wymiany informacji pomiędzy organami podatkowymi a podatnikami w ramach systemu składania deklaracji podatkowych i sprawozdań finansowych drogą elektroniczną za pomocą TCS oraz potwierdzania daty przesłania przez podatnika zeznań podatkowych. Musi spełniać ustalone wymagania, posiadać niezbędne technologie raportowania kanałami telekomunikacyjnymi oraz posiadać podpisaną umowę z terytorialnym organem podatkowym.
Czy operator specjalny ma prawo pobierać opłatę za świadczone usługi?
Wyspecjalizowany operator telekomunikacyjny działa na zasadach komercyjnych. W ramach świadczenia usługi wymiany informacji i potwierdzenia daty przesłania przez podatnika sprawozdań, operator specjalny może świadczyć na rzecz podatnika następujące usługi:
- w celu wystawienia i utrzymania certyfikatu klucza elektronicznego podpisu cyfrowego, jeżeli jest to Zaufany Urząd Certyfikacji Federalnej Służby Podatkowej Rosji;
- rejestracja podatnika jako abonenta w systemie elektronicznego zarządzania dokumentami organów podatkowych;
- dostarczanie i utrzymywanie oprogramowania do przygotowywania raportów w formie elektronicznej w zatwierdzonych formatach oraz zapewniania wdrożenia procedur elektronicznego zarządzania dokumentami w organach podatkowych.
Po przygotowaniu i podpisaniu raportu zgodnie z tymi narzędziami podatnik przesyła go na serwer operatora specjalnego, za pośrednictwem którego rejestrowana jest data i godzina wysłania raportu. Następnie operator specjalny przekazuje to zgłoszenie organowi podatkowemu. Ustalanie przez operatora specjalnego daty i godziny przesłania protokołów jest analogiczne do oznaczania daty przy wysyłaniu pisma pocztą poprzez umieszczenie na kopercie stempla wskazującego datę nadania.
Odpowiedz jeszcze na jedno pytanie. Czy organy podatkowe mają coś wspólnego z polityką cenową prowadzoną przez operatorów specjalnych za usługi świadczone na rzecz podatników?
Nie, fiskus nie ma z tym nic wspólnego. Wyspecjalizowany operator telekomunikacyjny samodzielnie ustala politykę cenową świadczenia usług na rzecz podatników. Koszt oprogramowania jest bardzo zróżnicowany w zależności od funkcji zaimplementowanych w oprogramowaniu, liczby składanych raportów, terminów składania, okresu zawarcia umowy pomiędzy podatnikiem a operatorem specjalnym oraz zakresu świadczonych usług.
Proszę o informację, czy istnieje możliwość składania raportów drogą elektroniczną przez Internet bez konieczności korzystania z usług operatora specjalnego?
Procedurę składania deklaracji podatkowych (obliczeń) i dokumentów w formie elektronicznej określa Ministerstwo Finansów Rosji. Jednakże na podstawie ustawy federalnej nr 58-FZ z dnia 29 czerwca 2004 r., do czasu zatwierdzenia tej procedury przez Ministerstwo Finansów Rosji, Procedura składania zeznania podatkowego drogą elektroniczną za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Podatków Rosji z dnia 2 kwietnia 2002 r. nr BG-3-32/169.
Zgodnie z ww. Procedurą uczestnikami wymiany informacji przy składaniu zeznania (kalkulacji) podatku w formie elektronicznej są podatnicy lub ich przedstawiciele, organy podatkowe, a także wyspecjalizowani operatorzy telekomunikacyjni przesyłający zeznanie (kalkulację) podatku w formie elektronicznej za pośrednictwem środków komunikacji. kanałów komunikacji od podatników lub ich przedstawicieli do organów podatkowych.
Zatem zgodnie z obowiązującymi przepisami operator specjalny jest obowiązkowym uczestnikiem wymiany informacji.
Irina Fedorovna, ile czasu może zająć połączenie się z systemem raportowania za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych?
Okres, w którym organizacja może zostać przyłączona do systemu raportowania TCS, określa umowa abonencka z wyspecjalizowanym operatorem telekomunikacyjnym. Dla części operatorów termin ten nie przekracza pięciu dni roboczych.
Głównymi punktami przy podłączaniu subskrybenta do systemu jest wydanie certyfikatu elektronicznego podpisu cyfrowego.
Oczywiście abonenci muszą zadbać o podłączenie się do systemu z wyprzedzeniem, gdyż czas połączenia w okresach raportowania może być dłuższy niż oczekiwano ze względu na pojawienie się naturalnej kolejki chętnych do podłączenia.
A jeśli podatnik nie ma możliwości zakupu komputera, modemu, programu do przesyłania raportów ani połączenia z Internetem, to czy może składać raporty za pomocą TCS?
W takim przypadku podatnik może składać sprawozdania za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela, który dysponuje niezbędnym sprzętem i oprogramowaniem oraz uprawnieniami do składania sprawozdań drogą elektroniczną za pomocą TCS. Jeżeli oświadczenie składane jest podpisane przez osobę upoważnioną, należy do niego dołączyć kopię pełnomocnictwa potwierdzającego uprawnienia tej osoby (art. 80 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Procedura składania raportów elektronicznych
Jak wygląda procedura składania zeznań podatkowych drogą elektroniczną w ramach TKS?
Pragnę zwrócić Państwa uwagę na zmiany, które zostaną wprowadzone w najbliższej przyszłości. Obecnie Procedurę składania deklaracji podatkowych określają Przepisy administracyjne, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 stycznia 2008 r. Nr 9n (zwane dalej „Przepisami administracyjnymi”). Federalna Służba Podatkowa Rosji postanowieniem z dnia 2 listopada 2009 r. Nr MM-7-6/534@ zatwierdziła Zalecenia metodologiczne dotyczące organizacji elektronicznego zarządzania dokumentami. Zamówienie to zostało uzgodnione z Ministerstwem Finansów Rosji.
Zgodnie z obowiązującą procedurą składania zeznań w formie elektronicznej w ramach TKS, podatnik generuje zeznanie (kalkulację) w formie elektronicznej zgodnie z zatwierdzonym formatem i trybem jego wypełniania, podpisuje je elektronicznym podpisem cyfrowym i przesyła przekazać go organowi podatkowemu za pośrednictwem operatora specjalnego. Jeżeli zeznanie (kalkulację) składa przedstawiciel podatnika, wraz z zeznaniem przesyłana jest wiadomość informacyjna o szczegółach pełnomocnictwa udzielonego przedstawicielowi.
Po otrzymaniu zeznania (kalkulacji) podatku od podatnika (przedstawiciela podatnika) operator specjalny rejestruje datę wysłania dokumentu elektronicznego i generuje potwierdzenie daty wysłania, które podpisuje swoim elektronicznym podpisem cyfrowym i przesyła do podatnik (przedstawiciel podatnika). Następnie zaszyfrowany dokument(y) elektroniczny oraz potwierdzenie daty wysłania raportów, podpisane elektronicznym podpisem cyfrowym operatora specjalnego, przesyłane są do organu podatkowego.
Otrzymując dokumenty elektroniczne od podatnika (przedstawiciela podatnika), organ podatkowy generuje zawiadomienie o takim odbiorze i przesyła je podatnikowi (przedstawicielowi podatnika) za pośrednictwem operatora specjalnego. Następnie organ podatkowy za pomocą swojego oprogramowania dokonuje kontroli wejściowej otrzymanych dokumentów elektronicznych, generuje pokwitowanie przyjęcia zeznania podatkowego (obliczenie) lub zawiadomienie o odmowie przyjęcia, podpisuje paragon elektronicznym podpisem cyfrowym urzędnika organu podatkowego i przesyła go za pośrednictwem specjalnego operatora do podatnika.
Co oznacza elektroniczny podpis cyfrowy przy składaniu raportów kanałami telekomunikacyjnymi?
Elektroniczny podpis cyfrowy potwierdza moc prawną dokumentu elektronicznego. Jest to analogiczne do podpisu i pieczęci na tym dokumencie, zapewniając możliwość automatycznej identyfikacji jego autorstwa. Ponadto podpis cyfrowy zapewnia również integralność dokumentu elektronicznego, czyli stanowi silniejszy stopień ochrony niż podpis odręczny. Nie ma możliwości dokonania zmian w dokumencie elektronicznym podpisanym podpisem elektronicznym. Jeżeli w podpisanym dokumencie elektronicznym zostaną wprowadzone jakiekolwiek zmiany, podpis cyfrowy będzie nieważny.
Czy to oznacza, że podpis cyfrowy jest integralną częścią dokumentu elektronicznego?
Tak, zdecydowanie. Ponadto, tak jak niemożliwe jest nałożenie absolutnie identycznej kreski na różnych dokumentach papierowych, tak dwa różne dokumenty elektroniczne nie mają tego samego podpisu cyfrowego. Niemożliwe jest przeniesienie podpisu elektronicznego z jednego dokumentu na drugi (analogicznie do kopiowania lub skanowania zwykłego podpisu na dokumencie papierowym lub za pomocą faksu). Można zatem powiedzieć, że podpis cyfrowy jest wymogiem konkretnego dokumentu elektronicznego. Podpis cyfrowy dokumentu wyraźnie identyfikuje:
- prawowity właściciel podpisu na dokumencie (autor, który podpisał dokument elektroniczny);
- fakt, że dokument pozostaje niezmieniony po utworzeniu podpisu cyfrowego.
Proszę odpowiedzieć na to pytanie jeszcze raz. Czy można wypełniać raporty na jednym komputerze i przesyłać je poprzez TCS na innym?
Tak, możesz. Wszystkie formaty formularzy sprawozdawczości podatkowej są zatwierdzone przez Federalną Służbę Podatkową Rosji i są publicznie dostępne na stronie internetowej www.nalog.ru. Duża liczba programów księgowych umożliwia przesyłanie plików o ustalonym formacie. Dzięki temu plik może zostać wygenerowany przez program księgowy na jednym komputerze, a następnie przesłany na stację roboczą, na której zainstalowane jest oprogramowanie umożliwiające podpisywanie i przesyłanie raportów do organów regulacyjnych.
Czy księgowy może przesyłać raporty z kilku organizacji za pomocą jednego komputera?
Tak, może. W końcu istniejące systemy umożliwiają wysyłanie raportów z kilku organizacji do organów podatkowych z jednego miejsca pracy, a Ordynacja podatkowa umożliwia składanie raportów za pośrednictwem przedstawicieli. W takim przypadku raportowanie wszystkich organizacji zostanie przeniesione z podpisu cyfrowego urzędnika jednej organizacji, reprezentującego interesy pozostałych w organach podatkowych. Najważniejsze jest prawidłowe wykonanie pełnomocnictw do reprezentowania interesów oraz podpisanie dokumentów, które należy złożyć organom podatkowym przed przekazaniem zeznań podatkowych.
Irina Fedorovna, czy możesz mieć pewność zachowania poufności podczas wysyłania raportów za pośrednictwem TCS? Czy informacje są dostępne dla wyspecjalizowanych operatorów telekomunikacyjnych?
Środki stosowane do szyfrowania i podpisów cyfrowych są certyfikowane przez odpowiednie właściwe organy. Zapewniają wysoki poziom ochrony. W zasadzie nie da się go zhakować. Informacja przekazywana jest w formie zaszyfrowanej, co oznacza, że do jej odczytania potrzebna jest co najmniej para kluczy: tajny klucz płatnika i klucz publiczny organu podatkowego lub odwrotnie, tajny klucz organu podatkowego i publiczny płatnik klucz.
Okazuje się, że tylko ten, kto posiada tę parę kluczy, może odczytać przesyłane informacje?
Tak, oczywiście. A jeśli mówimy o operatorach specjalnych, to rejestrują oni w systemie jedynie certyfikat klucza podatnika, czyli klucz publiczny. Jeżeli podatnik sam spełni wszystkie warunki przechowywania swojego tajnego klucza, wówczas nikt nie będzie czytał jego raportów przesyłanych do organu podatkowego. Usługa bezpieczeństwa informacji dba o to, aby tajne klucze organów podatkowych były przechowywane tak, aby nikt inny nie mógł z nich skorzystać. Informacje może przeczytać wyłącznie osoba, której podatnik przekazał swój klucz.
Potwierdzenie złożenia raportów zgodnie z TKS
Dzień dobry Powiedz mi, w jakim terminie i w jakiej formie należy otrzymać potwierdzenia od organów podatkowych dotyczące złożenia sprawozdań?
W ciągu 24 godzin (z wyłączeniem weekendów i świąt) od momentu przesłania sprawozdań podatkowo-księgowych podatnik otrzymuje potwierdzenie od operatora specjalnego wskazujące datę i godzinę przesłania dokumentu elektronicznego. Nie później niż następnego dnia roboczego po dniu otrzymania sprawozdania organ podatkowy, jeżeli zostanie złożony zgodnie z ustalonym formatem, a podpis cyfrowy jest zgodny z podpisem podatnika (jego przedstawiciela), generuje potwierdzenie odbioru. Następnie potwierdza wskazany paragon swoim podpisem cyfrowym i przesyła go podatnikowi (jego przedstawicielowi).
W ciągu dwóch dni roboczych od dnia przesłania pokwitowania organ podatkowy dokonuje kontroli wejściowej (formatowej i logicznej) sprawozdawczości podatkowej i księgowej. Jeżeli w przekazanych informacjach zostaną stwierdzone braki, błędy lub sprzeczności, generuje powiadomienie o wyjaśnieniach i przesyła podatnikowi (jego przedstawicielowi) propozycję złożenia niezbędnych wyjaśnień w terminie pięciu dni roboczych lub wprowadzenia odpowiednich korekt w wyznaczonym terminie. Wskazane powiadomienie jest poświadczane cyfrowym podpisem naczelnika (zastępcy naczelnika) organu podatkowego i wysyłane do podatnika (jego przedstawiciela).
Czyli jako potwierdzenie złożenia raportu musimy otrzymać pokwitowanie jego odbioru w formie elektronicznej, protokół kontroli przychodzącej oraz potwierdzenie od wyspecjalizowanego operatora telekomunikacyjnego?
Aby potwierdzić, że wypełniłeś swój obowiązek raportowania, musisz otrzymać:
- potwierdzenie terminu przesłania dokumentu elektronicznego od operatora specjalnego;
- dowód otrzymania zgłoszenia od organu podatkowego.
Jeżeli zamiast potwierdzenia odbioru otrzymałeś informację o odmowie, oznacza to, że nie dopełniłeś obowiązku złożenia sprawozdań, czyli uważa się, że deklaracja nie została złożona organowi podatkowemu.
W jakiej formie należy przechowywać dokumenty elektroniczne?
Zarówno samo zgłoszenie w formie elektronicznej, jak i dokumenty potwierdzające jego otrzymanie przez organ podatkowy muszą być przechowywane. Przecież formularze zeznań podatkowych i sprawozdań finansowych w formie elektronicznej, złożone zgodnie z wymogami określonymi przez prawo, są oryginałami, mają moc prawną, podlegają przechowywaniu i mogą służyć jako dowód w sądzie, a także przed spory próbne. W takim przypadku wszystkie dokumenty w formie elektronicznej muszą być przechowywane z elektronicznym podpisem cyfrowym.
Nie ma konieczności drukowania dokumentów elektronicznych. Zaleca się skopiowanie wszystkich tych plików na dyskietki lub płyty CD, a następnie przechowywanie nośników tak długo, jak wymagają tego przepisy prawa. Aby zachować spójność, możesz przechowywać zarówno dokumentację księgową, jak i podatkową przez pięć lat.
Kiedy zgłoszenie może nie zostać przyjęte
Proszę mi powiedzieć, na jakiej podstawie organ podatkowy może odmówić przyjęcia sprawozdań drogą telekomunikacyjną?
Pełny wykaz podstaw odmowy przyjęcia przez organ podatkowy sprawozdań w ramach TKS znajduje się w paragrafie 133 Regulaminu administracyjnego. Takimi podstawami są:
- brak dokumentów potwierdzających tożsamość podatnika lub odmowa przedstawienia ich urzędnikowi skarbowemu, jeżeli podatnik składa zeznanie (kalkulację) osobiście;
- brak dokumentów potwierdzających w przepisany sposób tożsamość i uprawnienia upoważnionego przedstawiciela podatnika do złożenia zeznania podatkowego (kalkulacji) lub potwierdzenia prawdziwości i kompletności informacji podanych w zeznaniu podatkowym (kalkulacji) lub odmowa upoważnionego przedstawiciela podatnika do przedstawienia tych dokumentów;
- złożenie zeznania podatkowego (kalkulacji) w innym formacie i w ustalonej kolejności;
- brak w zgłoszeniu podpisu cyfrowego kierownika organizacji podatnika (osoby fizycznej - podatnika), upoważnionego przedstawiciela podatnika;
- rozbieżność między podpisem cyfrowym a podpisem kierownika organizacji podatnika (podatnika indywidualnego), upoważnionego przedstawiciela podatnika;
- złożenie przez podatnika (jego przedstawiciela) zeznania podatkowego (kalkulacji) organowi podatkowemu, do którego kompetencji nie należy przyjęcie tej deklaracji (kalkulacji);
- brak możliwości rozszyfrowania przesłanego dokumentu elektronicznego.
Jakie dokumenty organ podatkowy ma obowiązek przesłać organizacji w przypadku nieprzyjęcia raportów drogą telekomunikacyjną?
Do podatnika przesyłane jest zawiadomienie o odmowie dopuszczenia ze wskazaniem przyczyn odmowy. Formularz takiego powiadomienia został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 lutego 2009 r. Nr MM-7-6/85@. Tym samym postanowieniem zatwierdzono formę pokwitowania dla otrzymania zeznania podatkowego (kalkulacji) w formie elektronicznej.
Data przesłania raportu
Irina Fedorovna, nasza organizacja złożyła deklarację VAT przez Internet w dniu 20 października 2013 r. Jednocześnie wyspecjalizowany operator telekomunikacyjny przesłał nam pismo potwierdzające termin dostawy. Organ podatkowy ukarał jednak organizację grzywną za przekroczenie terminu, powołując się na wewnętrzny protokół odbioru, zgodnie z którym sprawozdania otrzymała dopiero 21 października. Który z tych dokumentów jest zatem prawidłowy: protokół czy pismo?
Złożony przez podatnika dokument zawierający zeznanie podatkowe w formie elektronicznej z elektronicznym podpisem cyfrowym uważa się za przyjęty przez organ podatkowy z chwilą otrzymania przez podatnika potwierdzenia odbioru od organu podatkowego. Jest to określone w paragrafie 155 Regulaminu administracyjnego, o którym już wspomniałem. Dokument ten potwierdza, że podatnik dopełnił obowiązku złożenia zeznań (kalkulacji) podatkowych organowi podatkowemu. Na potwierdzeniu widnieje informacja:
- data i godzina złożenia zeznania podatkowego (wskazana zgodnie z potwierdzeniem daty przesłania dokumentu podmiotu wyspecjalizowanego);
- data otrzymania dokumentu przez organ podatkowy;
- datę otrzymania i numer ewidencyjny zgłoszenia.
Postanowienia art. 80 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowią, że przy przesyłaniu zeznania podatkowego (obliczenia) zgodnie z TKS za datę jego wysłania uważa się dzień jego złożenia. Ponadto tryb składania zeznania podatkowego i związanych z nim dokumentów w formie elektronicznej określa rosyjskie Ministerstwo Finansów.
W związku z tym za datę złożenia zeznań podatkowych i sprawozdań finansowych uważa się datę ich przesłania za pośrednictwem TCS, zapisaną w potwierdzeniu wyspecjalizowanego operatora telekomunikacyjnego.
Tym samym zeznanie podatkowe uważa się za złożone organowi podatkowemu, jeżeli organ podatkowy przesłał podatnikowi potwierdzenie odbioru, a za dzień złożenia zeznania uważa się datę widniejącą na potwierdzeniu otrzymanym od operatora specjalnego.
Czy w weekendy można składać raporty drogą elektroniczną poprzez TCS?
Oczywiście, że możesz. Ponadto w przypadku zgłaszania w ramach TCS wydłużają się ramy czasowe na jego złożenie. Przecież podatnik może go wysłać przed upływem 24 godzin od ostatniego dnia sprawozdawczego. Data i godzina wysyłki rejestrowana jest przez specjalnego operatora.
Zgłaszanie awarii i odpowiedzialności
Jeżeli podatnik wysłał zeznanie (kalkulację) drogą elektroniczną za pośrednictwem TKS i w ciągu 24 godzin od momentu wysłania nie otrzymał odpowiedniego potwierdzenia ani od operatora specjalnego, ani od organu podatkowego?
Po pierwsze, nie powinieneś czekać ani dnia. Jeżeli potwierdzenie nie nadejdzie w ciągu dwóch godzin, należy natychmiast skontaktować się ze specjalistycznym operatorem telekomunikacyjnym w celu ustalenia przyczyny braku potwierdzenia. W przypadku awarii technicznej oprogramowania i sprzętu zapewniającego złożenie zeznania podatkowego (obliczeń) tworzona jest komisja składająca się z pracowników organu podatkowego oraz wyspecjalizowanego operatora telekomunikacyjnego, która podejmuje decyzję w przypadku wystąpienia siły wyższej sytuacja. Komisja ta ustala przyczyny problemów, analizuje zidentyfikowany stan przesłanego zgłoszenia elektronicznego (obliczenie) i odnotowuje to w ustawie. Następnie podejmuje decyzję o dopełnieniu przez podatnika obowiązku złożenia zeznania podatkowego (kalkulacji) w wyznaczonym terminie. W decyzji określono także wykaz środków niezbędnych do doprowadzenia zeznania (kalkulacji) do organu podatkowego.
Dzień dobry Co grozi księgowemu organizacji składającej zeznanie podatkowe w ostatnim dniu, jeżeli ze względu na przeciążenie serwera operatora specjalnego lub brak dostępu do Internetu nie mógł wysłać dokumentu elektronicznego za pośrednictwem TKS-u i złożył sprawozdania w formie papierowej?
Wyjaśnienia w tej kwestii zawarte są w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 grudnia 2007 roku nr 03-01-13/9-269. Ustalona odpowiedzialność:
- Artykuł 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - za niezłożenie zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie organowi podatkowemu w miejscu rejestracji podatnika;
- Artykuł 126 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - za nieprzekazanie organom podatkowym informacji niezbędnych do przeprowadzenia kontroli podatkowej, w tym obliczeń zaliczek.
Złożenie przez podatnika zeznania (kalkulacji) podatkowej w nieprawidłowej formie i (lub) w sposób nieokreślony stanowi uchybienie się podatnika przed obowiązkiem składania sprawozdań organowi podatkowemu.
Jednocześnie pociągnięcie do odpowiedzialności podatnika, który złożył zeznanie podatkowe (obliczenie) z naruszeniem wymogów określonych w art. 80 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, musi zostać przeprowadzone z uwzględnieniem praktyki egzekwowania prawa, a także etapowy charakter wprowadzenia obowiązku składania deklaracji (kalkulacji) podatkowych w formie elektronicznej.
Czy można nie złożyć zeznania w formie papierowej, ale po usunięciu problemów technicznych przesłać je drogą elektroniczną za pośrednictwem TKS-u z naruszeniem terminu składania?
Jak już wspomniano, niezłożenie zeznania podatkowego w terminie określonym przez prawo stanowi przestępstwo skarbowe, za które odpowiedzialność przewiduje art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Czy organ podatkowy, który odmówił przyjęcia zeznania podatkowego złożonego przez podatnika w innej formie niż w formie papierowej, jest obowiązany umieścić na nim, na żądanie podatnika, adnotację wskazującą odmowę jej przyjęcia i datę odmowy?
Z art. 32 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wynika, że organ podatkowy ponosi jedynie obowiązki przewidziane w Kodeksie podatkowym i innych ustawach federalnych. Ordynacja podatkowa ani inne przepisy federalne nie nakładają jednak na organ podatkowy obowiązku umieszczania, na żądanie podatnika, jakichkolwiek oznaczeń na zeznaniu papierowym złożonym przez podatnika, a nieakceptowanym przez organ podatkowy. Tym samym organ podatkowy, który odmówił przyjęcia zeznania podatkowego złożonego przez podatnika w innej formie niż w formie papierowej, nie ma obowiązku umieszczenia na nim odpowiedniego oznaczenia i daty odmowy, na jego żądanie.
Jednocześnie zgodnie z paragrafem 134 Regulaminu administracyjnego, jeżeli zachodzą podstawy do odmowy przyjęcia sprawozdań, urzędnik organu podatkowego informuje podatnika (jego przedstawiciela), że zeznanie (kalkulacja) nie zostało przyjęte. W takim przypadku powód jest wskazany:
- ustnie, jeżeli zeznanie (kalkulację) podatnik składa osobiście lub przez pełnomocnika;
- odpowiednie zawiadomienie przesłane podatnikowi (jego przedstawicielowi) pocztą (przesyłką poleconą).
Jak rozwiązuje się kwestię stosowania kar w przypadku awarii technicznej u operatora telekomunikacyjnego lub organu podatkowego?
Na podstawie art. 80 ust. 4 kodeksu podatkowego przy przesyłaniu zeznania podatkowego za pośrednictwem TCS za dzień jego złożenia uważa się datę jego wysłania zarejestrowaną przez operatora telekomunikacyjnego. Zatem w przypadku wystąpienia zakłóceń w funkcjonowaniu telekomunikacji w granicach obszaru działania organów podatkowych, za datę złożenia sprawozdań uznawana będzie data nadania wskazana w potwierdzeniu operatora specjalnego.
Duplikat raportów na papierze
Czy podatnicy, którzy złożyli sprawozdania w ramach TKS, powinni przesyłać do urzędu skarbowego te same sprawozdania w formie papierowej?
Obowiązek składania sprawozdań, jeżeli są one przesyłane drogą elektroniczną za pośrednictwem TKS, uważa się za spełniony po otrzymaniu potwierdzenia daty wysyłki od wyspecjalizowanego operatora telekomunikacyjnego oraz pokwitowania z urzędu skarbowego. Jednocześnie sprawozdania podatkowe i księgowe składane w ramach TKS nie wymagają ponownego przesyłania do urzędu skarbowego w formie papierowej.
Czy w przypadku przejścia organizacji na składanie raportów drogą elektroniczną za pomocą TKS możliwe jest powielenie złożonych raportów w wersji papierowej? Jest to konieczne, aby zabezpieczyć się przed ewentualnymi roszczeniami organu podatkowego dotyczącymi faktu zgłoszenia i jego formatu.
Tak. Na wniosek podatnika (jego przedstawiciela) urzędnik skarbowy drukuje zeznanie (kalkulację) przyjętą elektronicznie w ramach TKS i zaznacza przyjęcie zeznania (kalkulacji). Jest to określone w paragrafie 158 Regulaminu administracyjnego.
Czy dokument w formie elektronicznej jest tym samym, co papierowy? Czy będzie można się na nią powoływać przy rozstrzyganiu np. kontrowersyjnych kwestii?
Oświadczenia w formie elektronicznej, złożone zgodnie z wymogami prawa, są oryginałami, mają moc prawną, muszą być przechowywane jako dokumenty prawnie istotne i mogą służyć jako dowód w sądzie, a także w sporach przedprocesowych.
W systemach zarządzania dokumentami papierowymi moc prawną dokumentu zapewnia podpis osoby odpowiedzialnej i pieczęć organizacji. Te same elementy stanowią także kryterium wiarygodności, którą ocenia się wizualnie po przedstawieniu podpisanego dokumentu opatrzonego pieczęcią.
Potwierdzeniem mocy prawnej dokumentu elektronicznego jest elektroniczny podpis cyfrowy.
Zalety składania raportów według TKS
Jakiego rodzaju usługi informacyjne świadczone są podatnikowi przy składaniu sprawozdań drogą elektroniczną za pomocą TCS?
Aktualnie zatwierdzono następujący wykaz dokumentów wydawanych podatnikowi przy świadczeniu usług informacyjnych za pośrednictwem Internetu i kanałów komunikacji:
- zaświadczenie o stanie płatności podatków, opłat i składek;
- zestawienie transakcji do rozliczeń z budżetem;
- wykaz sprawozdań rachunkowych i podatkowych przedstawiony w roku sprawozdawczym;
- akt uzgodnienia rozliczeń podatnika z tytułu podatków, opłat i składek.
Błędy w raportowaniu
Po złożeniu sprawozdań zgodnie z TKS nasza organizacja otrzymała od organu podatkowego protokół kontroli przychodzącej z informacją o błędach. Co powinniśmy zrobić?
Należy poprawić błędy, o których informacja zawarta jest w otrzymanym protokole w rubryce „Błąd w pliku” i powtórzyć procedurę przesyłania raportów poprzez TKS.
Czy zeznanie uważa się za złożone w terminie określonym w Ordynacji podatkowej, jeżeli zeznanie podatkowe zawierające błąd zostanie przesłane w terminie, a skorygowane oświadczenie zostanie przesłane do organu podatkowego po terminie na złożenie zeznania podatkowego?
Jeżeli w zawiadomieniu o odmowie (protokole kontroli wejściowej) organ podatkowy poinformuje, że oświadczenie zostało złożone w nieprawidłowym formacie i w nieokreślonej formie, wówczas oświadczenie takie uważa się za niezłożone. A jeśli w przyszłości podatnik nie będzie miał czasu na złożenie deklaracji w dotychczasowej formie w wyznaczonym terminie, może zostać pociągnięty do odpowiedzialności na podstawie art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Jeżeli błędy dotyczą wypełnienia deklaracji złożonej w dotychczasowym formacie i zgodnie z ustalonym formularzem, a do odbioru zostanie dołączony dowód przyjęcia, deklarację uważa się za przyjętą przez organ podatkowy. W takim przypadku podatnik ma obowiązek w ciągu pięciu dni złożyć aktualne zeznanie podatkowe, korygując stwierdzone błędy.
Liczba pracowników
Dzień dobry, Irina Fedorovna! Na podstawie jakiej liczby pracowników ustala się obowiązek podatnika do składania zeznań podatkowych w ramach TKS: przeciętne wynagrodzenie czy liczba zatrudnionych pracowników?
Na podstawie średniej liczby pracowników. Artykuł 80 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, co następuje. Podatnicy, których przeciętna liczba pracowników za poprzedni rok kalendarzowy przekracza 100 osób, składają organowi podatkowemu zeznania (kalkulacje) podatkowe w ustalonych formatach w formie elektronicznej, chyba że przepisy prawa podatkowego przewidują inny tryb przekazywania informacji stanowiących tajemnicę państwową. Federacja Rosyjska.
Czy konieczne jest podłączenie organizacji zarejestrowanej w Moskwie i posiadającej oddzielny siedmioosobowy oddział w innym mieście do systemu elektronicznego składania sprawozdań podatkowych i księgowych za pomocą TCS w urzędzie skarbowym w lokalizacji odrębnego oddziału?
Aby ustalić, czy podatnik ma obowiązek składania zeznań (kalkulacji) podatkowych drogą elektroniczną zgodnie z TKS, należy ustalić liczbę pracowników dla całej organizacji, z uwzględnieniem liczby pracowników w jej oddziałach i wyodrębnionych oddziałach.
System TCS to nowoczesny kanał telekomunikacyjny w wersji elektronicznej, który charakteryzuje się wygodą, dostępnością i dużą szybkością. Co więcej, przesyłając w systemie aktualne informacje i dokumenty, nie ma konieczności powielania ich na papierze. Ta funkcja zapewnia znaczną oszczędność czasu i wysiłku przedstawicielom różnych organizacji.
Dziś ponad 70% ogólnej liczby podatników składa już deklaracje za pośrednictwem TCS. Opcja ta upraszcza dodatkową kontrolę podczas wypełniania raportów.
W istocie TCS jest kanałem telekomunikacyjnym, którego wykorzystanie umożliwia przesyłanie wszelkich niezbędnych raportów drogą elektroniczną, jeżeli posiada się dostęp do Internetu.
Raportowanie pracy poprzez TCS
Wszystkie innowacje w branży podatkowej związane z praktycznym wykorzystaniem systemów telekomunikacyjnych znajdują odzwierciedlenie i zapisane w zarządzeniu nr 534 Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej.
Obecnie coraz częściej deklaracje składane są za pośrednictwem TCS; księgowość i sprawozdawczość podatkowa są dostępne dla przedsiębiorców indywidualnych i wszystkich osób prawnych.
W rzeczywistości system jest zaktualizowaną wersją interakcji podatników z przedstawicielami Federalnej Służby Podatkowej, w razie potrzeby w celu zapewnienia aktualnej sprawozdawczości i innych dokumentów. TCS daje Ci taką możliwość, teraz nie musisz czekać w kolejkach do urzędów skarbowych. Wystarczy skorzystać z nowoczesnych funkcji Internetu.
Udoskonalanie systemu TCS
Początkowo wymagania dla TKS zostały ustalone w 2007 roku. Do chwili obecnej system był udoskonalany i udoskonalany. W szczególności znacznie uproszczono obecnie mechanizm utrzymywania elektronicznego obiegu dokumentów. Dzięki temu, że prawdopodobieństwo błędów po obu stronach jest zminimalizowane, znacząco wzrosła także niezawodność tej usługi. Tym samym nie da się dziś przekazać za pośrednictwem TKS informacji, która nie zgadza się z danymi znajdującymi się w rejestrze podatników, czyli jest informacją nieaktualną.
Ponadto specjalny program wyśle dodatkowe powiadomienie za pośrednictwem TKS w stosunku do LLC lub innej organizacji, że zgłoszenie nie zostało przyjęte.
Należy pamiętać, że indywidualni podatnicy otrzymują odpowiedzi negatywne. Dzieje się tak w przypadkach, gdy nie przekazali Federalnej Służbie Podatkowej informacji dotyczących osoby, która będzie reprezentować ich interesy w dziedzinie podatków.
Aby lepiej zrozumieć specyfikę systemu TCS w Moskwie i regionach, przedstawiciele organów podatkowych zalecają płatnikom zapoznanie się z rozporządzeniem 534 Federalnej Służby Podatkowej.
Raportowanie w TCS
Współczesny świat charakteryzuje się dynamicznym rozwojem. Teraz nie musisz stać w długich kolejkach i tracić czasu, aby w terminie złożyć niezbędne raporty do oddziałów terenowych urzędu skarbowego. Deklaracja według TKS to szybkie i skuteczne rozwiązanie problemu.
Teraz, aby przesyłać sprawozdania księgowe i podatkowe, wystarczy dostęp do Internetu. Dodatkowo konieczne będzie zawarcie dodatkowej umowy z wybranym operatorem telekomunikacyjnym, która zabezpieczy ten kanał przekazywania informacji organom podatkowym. Przekażą Ci również przykłady TKS i wyjaśnią, jak je wypełnić.
Systemy kanałów komunikacji telekomunikacyjnej funkcjonują obecnie w wielu regionach Rosji. Eliminują konieczność pracy z mediami papierowymi, a także przyspieszają weryfikację informacji przekazywanych przez organizacje. Dane możesz przekazywać codziennie, przez całą dobę, w dogodnym dla Ciebie terminie, bez przerw i dni wolnych.
Popularność i zapotrzebowanie na przesyłanie dokumentów za pośrednictwem TCS rośnie. Ten rodzaj obiegu dokumentów gwarantuje szersze wdrażanie systemów elektronicznych i podobnych usług dostępnych dla podatników.
Zaawansowane możliwości systemu
Wraz z rozwojem nowoczesnych technologii możliwości znacznie się poszerzają. Teraz wszystkie aktualne dokumenty księgowe i podatkowe można przesłać do odbiorcy drogą elektroniczną. Na tym jednak możliwości usługi się nie kończą. Przykłady użycia TCS są następujące:
- Przekazanie aktualnej dokumentacji.
- Uzyskanie informacji o opłatach i prowizji.
- Wykaz sprawozdań księgowych i podatkowych za rok ubiegły.
- Uzyskanie zaświadczeń o dokonanych obliczeniach podatkowych (takie informacje mogą być wymagane od banku i innych organizacji).
- Otrzymaj oświadczenie odzwierciedlające dokonane obliczenia wraz z budżetem.
- Raporty uzgodnień podatkowych, w tym z TKS dla celników.
- Zaświadczenia o spełnieniu istniejących obowiązków podatkowych.
Banki i służby celne nie mniej aktywnie korzystają z możliwości TCS.
Przesyłanie raportów poprzez TCS
Wygoda i prostota to główne parametry korzystania z TCS. Jeżeli liczba pracowników w danej organizacji przekracza sto osób, wówczas ma ona obowiązek przekazywania bieżących informacji za pośrednictwem TCS. Jest to zapisane na poziomie legislacyjnym. Liczbę szacuje się średnio z ostatnich 12 miesięcy.
Dzięki możliwościom TCS dla organów celnych i innych generowany jest specjalny raport, który uwzględnia wszystkich podatników, którzy są zobowiązani do przekazywania informacji za pomocą systemów telekomunikacyjnych. Wyjaśnia to fakt, że przedstawicielom właściwych organów znacznie łatwiej jest sprawdzić dokumentację przedstawianą elektronicznie od dużych organizacji.
Ponadto indywidualni przedsiębiorcy nadal mają możliwość wyboru najdogodniejszego sposobu przekazania informacji. Ale wielu przedstawicieli indywidualnych grup przedsiębiorców jest również skłonnych do korzystania z TCS.
Pomimo młodości elektronicznego zarządzania dokumentami, popularność TCS w obszarze ceł i podatków stale rośnie.
Funkcje raportowania
Korzystając z kanałów telekomunikacyjnych, podatnicy mają do dyspozycji dwa różne sposoby transmisji danych. Ten:
- przez Internet z dowolnego dogodnego miejsca;
- podczas wizyt w wyspecjalizowanych ośrodkach.
Faktem jest, że Federalna Służba Podatkowa nie przyjmuje bezpośrednio niezbędnych raportów. Funkcja ta jest przypisana firmom telekomunikacyjnym takim jak TCS Neva i innym. Każdy z nich związany jest z urzędem skarbowym zawartą umową. Dlatego wyspecjalizowane firmy przekazują informacje otrzymane od podatników kanałami komunikacji z zachowaniem odpowiedniej ochrony lokalnym organom Federalnej Służby Skarbowej.
Z kolei organizacje takie zawierają umowy z podatnikami. Usługi przesyłania raportów mogą być świadczone w formie płatnej lub bezpłatnej. W każdym przypadku zobowiązują się do przekazywania danych do urzędu skarbowego bezpiecznymi kanałami. Jednocześnie płatnik wystawia dla takiej organizacji odpowiednie pełnomocnictwo, w ramach którego przedsiębiorca telekomunikacyjny otrzymuje możliwość złożenia dokumentacji do urzędu skarbowego.
Jak składać raporty za pośrednictwem firmy telekomunikacyjnej?
Najprostszą i najbardziej dostępną opcją wykorzystania TCS dla organów celno-skarbowych jest złożenie raportów przez organizacje w siedzibie wyspecjalizowanej firmy, a dane są natychmiast udostępniane na nośnikach elektronicznych. Następnie wszystkie informacje przekazywane są bez pobierania dodatkowych opłat, wyłącznie za pośrednictwem pełnomocnika. Wadą tej opcji jest konieczność osobistej wizyty upoważnionych pracowników w siedzibach takich firm.
Istnieje inna, wygodniejsza opcja, gdy przesłanie dokumentacji wymaga jedynie dostępu do Internetu. Ale w tym przypadku będziesz musiał zapłacić za usługę (zwykle płacąc za roczne subskrypcje). Nawet na takich warunkach konieczne będzie zawarcie specjalnej umowy z TKS.
Zaletą tej opcji jest znaczna oszczędność czasu. Ale za pośrednictwem takich firm możliwe jest złożenie niezbędnej dokumentacji zarówno organom podatkowym, statystycznym, Funduszowi Ubezpieczeń Społecznych, a nawet Funduszowi Emerytalnemu, co jest również bardzo wygodne dla użytkowników (menedżerów dużych i małych przedsiębiorstw).
Każdy wybiera dla siebie najbardziej odpowiednią opcję.
Raportowanie
Dzięki aktywnemu upowszechnieniu systemów telekomunikacyjnych w zakresie transmisji informacji, proces generowania samego raportowania został znacznie uproszczony. Obecnie oferowane jest specjalistyczne oprogramowanie, które współpracuje z wieloma popularnymi programami przeznaczonymi do księgowości. Mówimy o wielu popularnych produktach, takich jak 1C. Ponadto TKS w zakresie ceł i podatków jest regularnie aktualizowany, podobnie jak oprogramowanie realizujące ich główne funkcje.
Praca z takimi programami jest prosta. Osiągnięto to dzięki przystępnemu i zrozumiałemu interfejsowi oraz możliwości ręcznego zestawienia wymaganych dokumentów w oparciu o informacje zaczerpnięte z różnych źródeł. W kolejnym etapie przygotowane formularze i formularze są po prostu wysyłane do druku.
Wypełnione prace należy składać drogą elektroniczną za pośrednictwem biura TCS lub za pośrednictwem Internetu po wcześniejszym zawarciu odpowiedniej umowy. Obie opcje są równoważne – ostatecznie informacja podatkowa zostanie zaszyfrowana.
Zalety systemów telekomunikacyjnych
Jak wspomniano powyżej, systemy telekomunikacyjne zaczęto stosować w praktyce całkiem niedawno. Niemniej jednak ich popularność rośnie szybko i dynamicznie. Wynika to w dużej mierze z ich głównych zalet, do których zaliczają się:
- możliwość przesyłania danych z dowolnego dogodnego miejsca, w którym jest dostęp do Internetu - z biura, domu lub dowolnego innego miejsca;
- terminowe monitorowanie dotrzymania ustalonych terminów;
- wygoda i komfort korzystania z systemów TKS;
- eliminacja przypadkowych błędów przy automatycznym generowaniu niezbędnych raportów;
- natychmiastowe przekazywanie informacji;
- Możliwość korzystania o dowolnej dogodnej porze i dniu tygodnia.
Oznacza to, że główną zaletą jest całkowite odrzucenie przestarzałych i niewygodnych nośników papierowych, a także obecność kontroli arytmetycznych i logicznych nawet na etapie generowania dokumentu. To ostatnie eliminuje nie tylko błędy, ale także późniejsze przesyłanie zaktualizowanych informacji.
Jednocześnie Federalna Służba Podatkowa zwraca szczególną uwagę na fakt, że wprowadzenie systemów telekomunikacyjnych zwiększa możliwości pracy zdalnej, poprawia jakość obsługi podatników i ogranicza osobiste wizyty w organach podatkowych.
Wady systemów telekomunikacyjnych w opodatkowaniu
Trudno wymienić wady współczesnych systemów telekomunikacyjnych. Dzięki przejrzystemu interfejsowi programów i ich szerokim możliwościom z łatwością poradzili sobie z nimi nawet księgowi, którzy od zawsze byli zwolennikami klasycznych systemów. Dlatego jedyną wadą jest konieczność uiszczania abonamentu, gdy informacja przekazywana jest nie za pośrednictwem biura wyspecjalizowanych firm, ale bezpośrednio przez Internet.
Teoretycznie istnieje możliwość włamania się na serwer, ale programiści TKS LLC i innych podobnych organizacji początkowo opracowali dla niego wystarczającą ochronę. W okresie praktycznego użytkowania systemów telekomunikacyjnych tego typu sytuacje i zagrożenia nie wystąpiły.
Schematyczny regulamin udostępniania deklaracji w formie elektronicznej
Ustawodawstwo podatkowe oferuje wyspecjalizowane regulacje regulujące działalność systemów telekomunikacyjnych. Jego główne postanowienia to:
- Płatnicy przekazują aktualne dane za pośrednictwem wybranych operatorów telekomunikacyjnych; zasada ta dotyczy także TCS celnych.
- Jeżeli dysponujesz odpowiednimi programami i sprzętem oraz połączeniem z systemami komunikacyjnymi, możesz wygenerować deklarację, wniosek do organu podatkowego, a także zaszyfrować informację podczas jej przesyłania do odbiorcy.
Elektroniczne zarządzanie dokumentami w tym przypadku ma następujące funkcje:
- przygotowywane są niezbędne dane;
- informacje są przesyłane za pośrednictwem TCS do osoby upoważnionej przez służbę podatkową, która je szyfruje, a następnie przesyła do Federalnej Służby Podatkowej;
- W ciągu 24 godzin podatnik otrzymuje paragon potwierdzający otrzymanie dokumentów elektronicznych.
Co istotne, za datę przekazania informacji uważa się zazwyczaj datę otrzymania informacji przez operatora telekomunikacyjnego.
Ogólnie rzecz biorąc, funkcje obiegu dokumentów w formie elektronicznej podczas przesyłania zestawień i wniosków do organów podatkowych są podobne do pracy z deklaracjami. Jedyną różnicą jest to, że w tym przypadku nie ma potwierdzenia terminów na złożenie dokumentacji od operatorów sieci telekomunikacyjnych.
Dodatkowe funkcje systemu
Dziś podatnicy aktywnie korzystają z możliwości systemu TKS. Dotyczy to nie tylko osób prawnych, ale także indywidualnych przedsiębiorców.
Przesyłając wszystkie raporty w formie elektronicznej, nie ma konieczności ich duplikowania w formie papierowej.
W przypadku konieczności umieszczenia w bilansie i innych dokumentach specjalistycznych oznaczeń organów podatkowych, podatnik może zwrócić się do urzędu skarbowego. Oznaczenia umieszczane są na papierowych kopiach dokumentów przechowywanych przez Federalną Służbę Podatkową.
Nawet jeśli zdarzy się nieoczekiwana awaria w systemie telekomunikacyjnym, nie spowoduje to opóźnienia w złożeniu dokumentów przez podatnika. Faktem jest, że za datę przekazania informacji uważa się moment przekazania informacji operatorowi telekomunikacyjnemu, niezależnie od tego, kiedy dotrze ona do Federalnej Służby Podatkowej.
Ponadto za pośrednictwem systemów telekomunikacyjnych podatnicy mogą szybko zażądać i otrzymać szereg potrzebnych im dokumentów. Co więcej, ich liczba stale rośnie. Teraz będąc w urzędzie możesz zwrócić się do urzędu skarbowego z wnioskiem o:
- zaświadczenia potwierdzające opłacenie podatków i składek;
- wykaz deklaracji i raportów za poprzedni okres;
- zaświadczenia o aktualnym statusie płatności podatkowych;
- akty uzgodnienia obliczeń.
Gdzie mogę uzyskać informacje na temat raportowania za pośrednictwem TCS?
Każdy podatnik, który złożył zeznanie za pośrednictwem TCS, może uzyskać informację o złożonych raportach. Aby to zrobić, będziesz musiał skontaktować się z terytorialną Federalną Służbą Podatkową lub operatorem telekomunikacyjnym, z którego usług korzystałeś.
Dziś przedstawiciele służby podatkowej zachęcają osoby prawne i przedsiębiorców, którzy nie korzystali jeszcze z tego systemu, do osobistej oceny jego możliwości. Przecież jest to wygodne dla obu stron - raportowanie elektroniczne znacznie oszczędza czas na jego przesyłanie i weryfikację.
„Rachunkowość praktyczna”, 2015, nr 2
Obecnie najwygodniejszą i najpowszechniejszą metodą składania sprawozdań rachunkowych i podatkowych do organów podatkowych jest metoda elektroniczna. Zgłoszenia w formie elektronicznej dokonywane są za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych (TCC). Jakie są ich zalety i jak połączyć się z TCS, pokaże algorytm działań.
Składanie raportów w formie elektronicznej: System raportowania kanałami telekomunikacyjnymi to nic innego jak przejście na bezdotykową i papierową technologię raportowania. Inaczej mówiąc, TKS to system prezentacji sprawozdań podatkowych i księgowych w formie elektronicznej.
Składanie raportów w formie elektronicznej odbywa się za pomocą TKS-u z wykorzystaniem wzmocnionego kwalifikowanego podpisu elektronicznego za pośrednictwem operatorów elektronicznego obiegu dokumentów.
Zalety raportowania według TKS: Preferowanie przez podatników elektronicznego sposobu przesyłania sprawozdań TCS podyktowane jest szeregiem oczywistych korzyści. Pomiędzy nimi:
Poufność przy przekazywaniu danych w deklaracjach, obliczeniach i bilansach;
Oszczędność czasu pracy na przygotowywaniu raportów;
Raporty możesz wysyłać o dowolnej porze dnia i dowolnego dnia, również w weekendy;
Złożenie w formie elektronicznej nie wymaga powielania na papierze;
Przy generowaniu raportów nie ma błędów, gdyż poprawność wypełnienia formularzy jest kontrolowana przez system;
Sprawdzana jest trafność wersji wypełnianego formatu deklaracji;
Z bazy danych służb podatkowych można bez wizyty w urzędzie kontroli uzyskać w formie elektronicznej:
1) protokół rozliczenia podatkowego;
2) zaświadczenie o stanie rozliczeń z budżetem za dowolny termin;
3) wyciąg z konta osobistego;
4) informację o raportowaniu;
Płatnik otrzymuje potwierdzenie od organu podatkowego otrzymania sprawozdań;
Czas przetwarzania danych ulega skróceniu, ponieważ informacje przesyłane przez firmę raportującą automatycznie trafiają na konta osobiste. Dzięki temu przesłane informacje są przetwarzane szybciej, a proces uzgadniania płatności przebiega sprawniej;
Nie ma konieczności osobistej wizyty w urzędzie skarbowym;
Podłączenie do TKS-u daje większe możliwości oprócz przesyłania raportów w formie elektronicznej. Jest to otrzymanie drogą elektroniczną od organów podatkowych publicznie dostępnych informacji w postaci informacji o zmianach w przepisach podatkowych, rachunkach budżetowych, przepisach itp.
Kolejność połączeń: Jeśli więc zamierzasz przejść na elektroniczną metodę przesyłania deklaracji podatkowych za pośrednictwem TKS, musisz najpierw wybrać wyspecjalizowanego operatora telekomunikacyjnego. W szczególności można to zrobić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Faktem jest, że służba podatkowa prowadzi pilotażowy projekt obsługi oprogramowania, które umożliwia składanie raportów podatkowych i księgowych w formie elektronicznej za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji.
Za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji: Zatem składanie raportów w formie elektronicznej przy użyciu ulepszonego kwalifikowanego podpisu elektronicznego w ramach projektu pilotażowego prowadzonego przez Federalną Służbę Podatkową Rosji można przeprowadzić za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
Aby korzystać z tej usługi internetowej, należy spełnić szereg warunków technicznych, które można znaleźć w tym zasobie. Ponadto wsparcie techniczne na czas trwania projektu pilotażowego można uzyskać poprzez e-mailową „gorącą linię” [e-mail chroniony].
Za pośrednictwem wyspecjalizowanego operatora: Na początek zdefiniujmy wyspecjalizowanego operatora zarządzania dokumentami elektronicznymi (EDO) jako organizację świadczącą usługi wymiany informacji jawnych i poufnych pomiędzy organami podatkowymi a płatnikami w ramach systemu składania zeznań podatkowych i sprawozdań finansowych w formie elektronicznej zdaniem TKS.
Operatorzy EDF podlegają określonym wymogom; ponadto muszą posiadać technologie niezbędne do składania raportów w zakresie TCS i zawarcia umowy z Departamentem Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.
Informacje o wyspecjalizowanych operatorach elektronicznego obiegu dokumentów działających w miejscu rejestracji Twojej organizacji są dostępne na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji na stronie „Organizacje - operatorzy elektronicznego obiegu dokumentów”.
Gdy już zdecydujesz się na wybór operatora, skontaktuj się z nim i otrzymaj wniosek o połączenie się z elektronicznym systemem raportowania przez Internet w dowolny dogodny dla Ciebie sposób: ze strony internetowej, mailem lub w biurze. Następnie wybierz tryb połączenia z systemem i plan taryfowy usługi abonamentowej. Wypełniony wniosek o połączenie wyślij na adres e-mail operatora lub dostarcz osobiście do biura operatora. Złóż także wypełniony wniosek o podłączenie do systemu składania sprawozdań podatkowych i rachunkowych w formie elektronicznej do inspektoratu w miejscu rejestracji.
Zwykle w ciągu trzech dni roboczych operator przesyła na Twój adres e-mail wypełniony pakiet dokumentów, których wypełnienie jest niezbędne do zawarcia umowy. To może być:
Umowa o świadczenie usług przyłączeniowych i abonamentowych w bezpiecznym elektronicznym systemie zarządzania dokumentami wraz z załącznikami w dwóch egzemplarzach;
Pełnomocnictwo do wytworzenia kluczy podpisu cyfrowego (wydawane tylko w przypadku chęci wytworzenia kluczy podpisu cyfrowego nie samodzielnie, ale za pośrednictwem operatora centrum certyfikacji);
Pełnomocnictwo do otrzymania certyfikatu klucza podpisu cyfrowego (wydawane w przypadku nieotrzymania certyfikatu klucza podpisu przez właściciela);
Regulamin działania centrum certyfikacji;
Arkusz podpisów do regulaminu centrum certyfikacji;
Formularz zamówienia na wyznaczenie osoby odpowiedzialnej za pracę w bezpiecznym elektronicznym systemie zarządzania dokumentami, poświadczony przez kierownika organizacji;
Pełnomocnictwo do odbioru majątku materialnego (wydawane odbiorcy klucza podpisu).
Opłacasz wówczas fakturę wystawioną przez operatora za usługi przyłączeniowe i abonamentowe w systemie. Następnie należy osobiście stawić się w biurze operatora z paszportem i określonym pakietem wypełnionych dokumentów. Jeżeli przedstawiciel działa z organizacji, wymagane jest pełnomocnictwo (w niektórych przypadkach wymagana jest kopia zaświadczenia o rejestracji państwowej osoby prawnej, a od indywidualnego przedsiębiorcy może być wymagane posiadanie kopii zaświadczenia o rejestracji państwowej jako indywidualny przedsiębiorca).
Następnie otrzymasz spersonalizowany pakiet. Oprogramowanie możesz zainstalować samodzielnie lub przy pomocy specjalisty z centrum certyfikacji.
Wywiad z kierownikiem wydziału ds. pracy z podatnikami i mediami Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla KBR Aleksandrem MAKSIMENKO
- Aleksander Iwanowicz, jaki był punkt wyjścia przejścia do nowego, postępowego systemu?
- Od 1999 r. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje możliwość składania raportów na dyskietkach. Jednocześnie nośniki magnetyczne nie zwalniały podatników od składania zeznań podatkowych w formie papierowej. Umożliwiło to skrócenie czasu odbioru i przetwarzania danych, ale w istocie nie rozwiązało problemu.
Rozwiązaniem okazało się przejście na technologię raportowania bezkontaktowego i elektronicznego. Przygotowano bazę techniczną i legislacyjną: zakupiono sprzęt komputerowy dla terytorialnych organów podatkowych, opracowano niezbędne oprogramowanie, wprowadzono zmiany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, przyznające płatnikom prawo do składania zeznań na podstawie TKS, ustawy federalnej w sprawie EDS (elektroniczny podpis cyfrowy), zatwierdzono formaty deklaracji elektronicznych oraz różne dokumenty regulujące procedurę raportowania, od przesłania deklaracji przez płatnika po jego weryfikację przez inspektorat.
- Kim są uczestnicy łańcucha technologicznego?
W obsłudze systemu biorą udział trzy strony: podatnik, wyspecjalizowany operator telekomunikacyjny oraz urząd skarbowy.
Do zadań operatora telekomunikacyjnego należy świadczenie pełnego zakresu usług związanych z dostarczaniem i aktualizacją oprogramowania do przesyłania raportów za pośrednictwem TCS, dostarczaniem elektronicznych deklaracji podatkowych do inspektoratu, zapewnieniem poufności przekazywanych informacji z wykorzystaniem zabezpieczeń kryptograficznych, obsługą aktualne formaty deklaracji podatkowych i formularzy sprawozdawczych księgowych.
Operatorem telekomunikacyjnym może zostać jedynie organizacja, która uzyskała odpowiednie licencje od FAPSI, Ministerstwa Łączności Rosji, certyfikowane oprogramowanie, infrastrukturę telekomunikacyjną itp. Wyspecjalizowani operatorzy wykonują swoje funkcje na podstawie umów z organami podatkowymi.
- Kto dokładnie w Kabardyno-Bałkarii świadczy płatnikom usługi przesyłania raportów w TCS?
- Dziś w naszej republice takie usługi świadczy pięć organizacji:
Taxkom spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
(Moskwa) przedstawiciel w Nalczyku - LLC Centrum „Księgowość na komputerze”; LLC „Centrum Certyfikacji „Askom” (przedstawiciel w Nalczyku - Centrum LLC „Księgowość na komputerze”; CJSC PF „SKB Kontur-Extern”(przedstawiciel w Nalczyku – Asai LLC; LLC RSC „Info-Księgowy” ; CJSC „Centrum certyfikacji”(Niżny Nowogród), przedstawiciel w Nalczyku - centrum serwisowe Classic GSM LLC.
Szczegółowe informacje na temat tych operatorów telekomunikacyjnych można znaleźć na stronie internetowej Urzędu Federalnej Służby Podatkowej Rosji ds. CBD (http://www.r07.nalog.ru/index.php?topic=or07) lub uzyskaj go w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca Twojej rejestracji.
- Czy obecność tak dużej liczby operatorów wpływa na poziom świadczonych usług i politykę cenową?
-
Konkurencja pomiędzy operatorami telekomunikacyjnymi daje płatnikom prawo wyboru w zależności od ich życzeń, preferencji i potrzeb. Na przykład trzy lata temu w republice był tylko jeden operator telekomunikacyjny i zgodnie z tym ustalał zasady i ceny na rynku usług informacyjnych. W dzisiejszych czasach walka konkurencyjna operatorów specjalnych zmusza ich do ograniczania cen, a często stymuluje ich obniżkę. Usługi operatora są płatne. Podatnik musi najpierw zakupić od operatora specjalnego dostarczony przez niego pakiet oprogramowania kosztujący 3-5 tysięcy rubli, a następnie opłacić mu abonament lub koszt wysyłania jednorazowych raportów. Ale wierzcie mi, tych pieniędzy nie da się porównać z czasem spędzonym na wizytach w urzędzie skarbowym, dziesiątkami poprawionych formularzy deklaracji, błędami w raportach, niepotrzebnymi kłopotami, kosztami zakupu programów księgowych, konsultacjami podatkowymi czy usługami audytora.
- Jednym z najbardziej niepokojących pytań podatników jest: czy organy podatkowe gwarantują, że żadna osoba z zewnątrz nie będzie mogła wykorzystać danych przesyłanych siecią komputerową? Czy można połączyć Internet i tajemnicę skarbową?
- W naszym przypadku jest to możliwe. W tym celu wykorzystywane są narzędzia ochrony informacji kryptograficznej certyfikowane przez FSB Rosji, elektroniczny podpis cyfrowy i szyfrowanie. Wszystko to zabezpiecza przed nieupoważnionym wglądem w dokument elektroniczny przesyłany publicznymi kanałami komunikacji przez osoby trzecie, a podpis cyfrowy gwarantuje jednoznaczną identyfikację nadawcy i ochronę dokumentu elektronicznego przed zniekształceniem.
Aby skorzystać z podpisu cyfrowego należy posiadać dwa klucze, czyli unikalne, powiązane ze sobą ciągi znaków służące do szyfrowania, deszyfrowania, opatrzenia dokumentu elektronicznym podpisem cyfrowym oraz jego weryfikacji. Stosowane narzędzia szyfrujące są podobne do tych stosowanych w organach ścigania, służbach wywiadowczych, systemach komunikacji dyplomatycznej, systemach bankowych itp.
Dzięki temu przesyłane raporty są niezawodnie chronione. Tylko urząd skarbowy może odczytać pliki dokumentów, ponieważ tylko on ma klucze do odszyfrowania wiadomości.
- Powiedz mi, jakie są inne zalety nowego systemu?
- Oprócz poufności, przy przekazywaniu deklaracji kanałami komunikacji, znacznie oszczędza się czas pracy na przygotowanie raportów, które można przesyłać o każdej porze dnia lub w weekend. Oprogramowanie operatora telekomunikacyjnego i organów podatkowych automatycznie zapewnia dostarczanie i otrzymywanie raportów.
Złożenie deklaracji w ramach TKS nie wymaga powielania tych dokumentów w wersji papierowej. Przy generowaniu raportów elektronicznych nie ma błędów, ponieważ System monitoruje poprawność wypełnienia formularzy. Jednocześnie sprawdzana jest aktualność wersji wypełnianego formatu deklaracji.
Potwierdzenie otrzymania zgłoszenia otrzymane przez płatnika od organu podatkowego ma moc prawną w sytuacjach spornych. Czas przetwarzania danych ulega skróceniu, ponieważ informacje przesyłane przez firmę raportującą automatycznie trafiają na konta osobiste. Przekazane informacje są szybko przetwarzane, co usprawnia proces uzgadniania płatności.
Ponadto za pośrednictwem kanałów komunikacji podatnik ma możliwość otrzymywania drogą elektroniczną publicznie dostępnych informacji od organów podatkowych: informacji o zmianach w przepisach podatkowych, rachunkach budżetowych, przepisach itp. Nie mówimy już więc tylko o systemie składania sprawozdań podatkowych i rachunkowych, ale o szerszym systemie wymiany informacji pomiędzy płatnikami a organami podatkowymi.
Od ubiegłego roku organizacje i przedsiębiorcy indywidualni składający sprawozdania za pośrednictwem kanałów komunikacji mogą skorzystać z nowej usługi – systemu obsługi informacji podatników, będącego usługą otrzymywania w formie elektronicznej informacji od inspektoratu niezbędnych do rozliczeń z budżetem o stanie ich spraw osobistych. konto .
- Czy przekazywanie sprawozdawczości kanałami komunikacji jest prawem czy obowiązkiem podatników?
Zgodnie z ustawą federalną nr 137-FZ z dnia 27 lipca 2006 r. przedsiębiorstwa, których przeciętna liczba pracowników w 2006 r. przekraczała 250 osób, miały od 1 stycznia 2007 r. obowiązek składania deklaracji drogą elektroniczną za pośrednictwem kanałów komunikacji. Od 1 stycznia 2008 roku muszą to zrobić także przedsiębiorcy i organizacje, których średnia liczba pracowników na koniec poprzedniego roku przekracza 100 osób. W przypadku innych kategorii podatników sprawozdawczość w ramach TCS pozostaje dziś prawem.
- Jak mogę połączyć się z systemem raportowania TCS?
-
Aby połączyć się z nowym systemem należy uzyskać informację o możliwości złożenia zeznania podatkowego drogą elektroniczną w urzędzie skarbowym, w którym płatnik jest zarejestrowany, lub na stronie internetowej naszego Urzędu w Internecie (http://www. r07.nalog.ru ); wybrać operatora telekomunikacyjnego i zawrzeć z nim umowę; zakupić niezbędne oprogramowanie i zainstalować je na komputerze z dostępem do Internetu. Oprogramowanie może zostać dostarczone przez operatora telekomunikacyjnego.
- Jak wygląda proces przekazywania raportów kanałami komunikacji?
-
Regulamin wymiany dokumentów elektronicznych przy składaniu raportów w ramach TCS zakłada następującą sekwencję czynności wykonywanych automatycznie:
-
w przypadku przesyłania raportów przez płatnika plik raportowy jest podpisywany cyfrowym podpisem podatnika, szyfrowany i przesyłany na serwer poczty elektronicznej operatora;
-
po otrzymaniu tego dokumentu elektronicznego w urzędzie skarbowym zostaje on odszyfrowany, sprawdzana jest zgodność podpisu cyfrowego płatnika, co gwarantuje brak zniekształceń w momencie otrzymania dokumentu przez organ podatkowy, podobnie jak urzędnicy skarbowi nie mają możliwości sprawdzenia dokonywać zmian bez wykrycia zmiany w dokumencie elektronicznym. Jeżeli wynik kontroli EDS jest pozytywny, wówczas dokument elektroniczny jest podpisywany drugim podpisem (EDS z inspekcji podatkowej), szyfrowany i wysyłany do płatnika. Jednocześnie dokument elektroniczny z dwoma podpisami cyfrowymi (podatnika i kontroli) jest przechowywany w archiwum kontroli w celu prezentacji w przypadku zaistnienia kontrowersyjnej sytuacji co do treści dokumentu. Jeżeli wynik weryfikacji podpisu cyfrowego będzie negatywny, plik raportowy nie zostanie przyjęty, a do płatnika zostanie wysłane stosowne powiadomienie;
-
podatnik, który otrzymał plik sprawozdawczy z dwoma podpisami cyfrowymi, przechowuje go również w archiwum do prezentacji w przypadku powstania kontrowersyjnej sytuacji co do treści dokumentu;
-
Serwer poczty elektronicznej operatora rejestruje otrzymanie dokumentu elektronicznego do urzędu skarbowego i generuje potwierdzenie operatora -
dokument elektroniczny zawierający datę i godzinę zgłoszenia, podpisany podpisem cyfrowym operatora i zaszyfrowany;
-
operator przesyła potwierdzenia zawierające datę i godzinę zgłoszenia zarówno do płatnika, jak i do organu podatkowego. Potwierdzenia te podpisywane są podpisem cyfrowym operatora i nie mogą być dowolnie zmieniane. Podatnik i inspektorat podpisują te potwierdzenia swoim podpisem cyfrowym i przesyłają je do operatora, przechowując je jednocześnie w swoim archiwum, do przedstawienia w przypadku sporu co do terminu składania sprawozdań;
- dodatkowo w urzędzie skarbowym pliki z formularzami sprawozdawczymi poddawane są przed przetwarzaniem kontroli wejściowej pod kątem zgodności z wymogami formatu. Na podstawie wyników kontroli przychodzącej generowany jest protokół, który podpisywany jest podpisem cyfrowym urzędu skarbowego i wysyłany także do płatnika.
Tym samym podatnik korzystający z systemu elektronicznego składania sprawozdań za pośrednictwem kanałów komunikacji może uznać cykl składania sprawozdań za w pełni zrealizowany, jeżeli posiada:
-
potwierdzenie operatora, podpisane cyfrowym podpisem operatora i samego płatnika;
-
plik sprawozdawczy podpisany cyfrowym podpisem płatnika i organu podatkowego;
-
protokół podpisany cyfrowym podpisem organu podatkowego dotyczący wyników kontroli zgodności z formatem.
Procedura ta stwarza podstawę do prawidłowego rozwiązania sytuacji awaryjnych lub kontrowersyjnych związanych ze składaniem raportów.
- Co należy zrobić, jeżeli zgłoszenie nie dotarło do kontroli z przyczyn technicznych?
Jeżeli zeznanie podatkowe zostało przesłane przez płatnika drogą telekomunikacyjną, a w ciągu 24 godzin od chwili jego przesłania podatnik nie otrzymał odpowiedniego potwierdzenia wysłania, musi po pierwsze skontaktować się z operatorem łączności specjalnej, a po drugie złożyć oświadczenie ten fakt w urzędzie skarbowym.
W przypadku awarii technicznej oprogramowania i sprzętu prowizja tworzona jest spośród pracowników organu podatkowego i wyspecjalizowanego operatora telekomunikacyjnego. Ustala przyczyny zaistniałej sytuacji, analizuje stwierdzony stan złożonej deklaracji i odnotowuje ją w ustawie, po czym podejmuje decyzję o spełnieniu przez płatnika obowiązku złożenia zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie.
Za datę złożenia zgłoszenia elektronicznego uważa się dzień jego wysłania, zapisany na potwierdzeniu, które podatnik otrzymuje od operatora telekomunikacyjnego.
- Czy operatorzy telekomunikacyjni mają obowiązek uczestniczyć w procesie przyjmowania i przesyłania raportów poprzez TCS?
-
W marcu 2007 r. w 14 regionach Rosji rozpoczęto eksperyment dotyczący przesyłania raportów elektronicznych bez udziału operatorów telekomunikacyjnych. Przeprowadzono próbę działania ujednoliconego oprogramowania do przyjmowania, przechowywania i pierwotnego przetwarzania deklaracji podatkowych przy użyciu specjalnych systemów oprogramowania (PC „GNIVC PRIEOM” i PC „GNIVC PRIEOM-Region”).
Obecnie kompleksy te są wdrażane we wszystkich regionach. Na kolejnych etapach nastąpi przejście na korzystanie przez organy podatkowe wyłącznie z ujednoliconego oprogramowania do przyjmowania deklaracji podatkowych w ramach TKS, przy zaprzestaniu stosowania po stronie organu podatkowego oprogramowania wyspecjalizowanych operatorów telekomunikacyjnych. Aby to zrobić, operatorzy muszą zmodyfikować oprogramowanie zgodnie z ujednoliconym formatem interakcji informacyjnej między płatnikami a organami podatkowymi, zatwierdzonym przez Federalną Służbę Podatkową Rosji. Do czasu zakończenia procesu przejścia inspekcje korzystają jednocześnie z oprogramowania komputerowego specjalnych operatorów łączności. Pragnę podkreślić, że przejście na ujednolicony pakiet oprogramowania do przyjmowania deklaracji podatkowych w ramach TCS nie będzie miało wpływu na płatnika korzystającego z usług operatora telekomunikacyjnego w zakresie przesyłania deklaracji do urzędu skarbowego.
- Jakiej rady chciałbyś udzielić naszym podatnikom?
-
Po pierwsze, życzę im, aby ich biznes prosperował, gdyż im pomyślniej rozwija się przemysł, handel i usługi, tym stabilniej i lepiej zasilany jest budżet państwa, a co za tym idzie, wzrasta dobrobyt naszych obywateli.
Po drugie, wszystkich podatników, którzy jeszcze nie korzystali z nowego systemu, zapraszam do podłączenia się do tej technologii. Bardziej szczegółowe informacje na ten temat można uzyskać w inspektoratach w miejscu rejestracji, a także na stronie internetowej Urzędu Federalnej Służby Podatkowej Rosji ds. CBD pod adresem: http://www.r07.nalog.ru/document.php?id=221325&topic=or07.
Pragnę podkreślić, że składanie zeznań podatkowych kanałami telekomunikacyjnymi jest najbardziej obiecującą formą kontaktu z organami podatkowymi. On jest przyszłością. Cały świat podąża tą drogą i my nie powinniśmy być wyjątkiem. Poza tym raportowanie na TCS to także kwestia wizerunkowa, wskazująca, że płatnik idzie z duchem czasu.
Wywiad przeprowadziła Kathy UM.