1c dokonaj reformy równowagi. Informacje księgowe. Dlaczego bilans jest zreformowany?

VAT nie wymaga zamknięcia rachunków kosztowych. Ale jeśli spojrzysz głębiej, zwłaszcza jeśli jest to przeprowadzane, konieczne jest przeprowadzenie procedury zamknięcia miesiąca w 1C 8.3.

Przed przygotowaniem raportów w 1C 8.3 należy przeprowadzić procedurę regulacyjną -. Menu Operacje – Zamknięcie miesiąca:

Co się stanie po zamknięciu miesiąca w 1C 8.3 Księgowość 3.0, na przykład w grudniu 2015 r.? Wszystkie linie są podświetlone na zielono, co oznacza, że ​​miesiąc został pomyślnie zamknięty:

Błędy w kolejności przetwarzania dokumentów w 1C 8.3 Rachunkowość 3.0

Podczas procedury zamknięcia miesiąca w 1C 8.3 dane księgowe są sprawdzane i aktualizowane, to znaczy należy przywrócić kolejność dokumentów.

Nieprawidłowa kolejność przetwarzania dokumentów w 1C 8.3 Rachunkowość 3.0 może mieć wpływ na poprawność obliczenia kosztów, koszt spisanych zapasów, prawidłowe odzwierciedlenie wzajemnych rozliczeń z kontrahentami itp.

Gdy dokumenty są księgowane nieprawidłowo w 1C 8.3, wiersz „Ponowne wysyłanie dokumentów na miesiąc” jest podświetlony na szaro i należy przywrócić kolejność dokumentów:

Co to jest przywracanie sekwencji dokumentów w 1C 8.3?

Na przykład użytkownik 1C 8.3 poprawił transakcję z dnia 2 grudnia 2015 r., aby otrzymać środki na rachunek bieżący. Załóżmy, że jest to operacja polegająca na otrzymaniu zaliczki, w związku z tym zaliczka nie może zostać wykorzystana do dalszych rozliczeń z kontrahentem na podstawie tej samej umowy. Konsekwencją nieprawidłowego obliczenia podatku VAT. Dlatego w 1C 8.3 ważne jest, szczególnie przed sporządzeniem deklaracji VAT, zamknięcie miesiąca i przywrócenie kolejności dokumentów.

Analiza wyników zamknięcia miesiąca i sald kont w 1C 8.3

Narzędzia w 1C 8.3 do analizy wyników zamknięcia miesiąca:

• Certyfikaty i obliczenia;
• Saldo kont księgowych (BU i NU) w .

Niezbędna jest analiza danych zawartych w certyfikatach, a także sald rachunków powstałych na koniec miesiąca. Szczególną uwagę należy zwrócić na salda rachunków, dla których istnieje różnica pomiędzy szacunkami księgowymi i księgowymi.

Pomoc i obliczenia w 1C 8.3 Rachunkowość 3.0

Dane ze świadectw obliczeniowych traktowane są jako dane do rejestrów księgowych. Świadectwa obliczeń zawierają przydatne informacje, z których można zrozumieć, co wynika z obliczenia amortyzacji, odpisania rozliczeń międzyokresowych wydatków itp.:

Certyfikaty i obliczenia są przeglądane i analizowane bardziej szczegółowo.

Saldo kont księgowych (BU i NU) w bilansie w 1C 8.3

Przedmiotem analizy jest także saldo rachunków rachunkowych i podatkowych podatku dochodowego w bilansie.

Po zamknięciu miesiąca w 1C 8.3 musisz utworzyć bilans:

Stwórzmy w 1C 8.3 OSV na 2015 rok:

W SALT szczególnie należy zwrócić uwagę na rachunki, dla których występuje saldo w postaci różnicy między oceną w rachunkowości a rachunkowością podatkową. Dotyczy to przede wszystkim OSNO, gdyż w przypadku uproszczonego systemu podatkowego będzie prowadzona wyłącznie księgowość.

W formularzu OSV – pokaż ustawienia:

Na karcie Wskaźniki możesz włączyć księgowość i księgowość podatkową:

Po wygenerowaniu OSV w 1C 8.3 możesz przeprowadzić analizę pozostałości:

Każdą resztę można odszyfrować i ujawnić OSV:

Błędy przy zamykaniu kont 25, 26, 90, 91 w 1C 8.3

Na podstawie analizy wyników zamknięcia miesiąca oraz stanu kont księgowych na koniec miesiąca należy stwierdzić:

• 25 „Ogólne koszty produkcji”;
• 26 „Ogólne wydatki służbowe”:

• 90 „Sprzedaż”. Tylko salda do rachunkowości syntetycznej, ponieważ salda subkont pozostają do 31 grudnia:

• 91 „Pozostałe przychody i koszty”. Tylko saldo na rachunku syntetycznym, gdyż salda na subkontach pozostają do 31 grudnia:

Jeśli w 1C 8.3 konta 25, 26, 90, 91 nie zostaną zamknięte na koniec miesiąca, a salda pozostaną, musisz dowiedzieć się, jaki jest powód.

Błędy przy zamykaniu rachunków 20, 44 w 1C 8.3

Pod koniec miesiąca musisz sprawdzić saldo na następujących rachunkach, które może być obecne:

• 20 „Produkcja główna” – dla ilości niedokończonej produkcji lub niedokończonej pracy lub usług.
• 44 „Koszty dystrybucji” – wysokość kosztów transportu i zaopatrzenia, jeżeli zgodnie z zasadami polityki rachunkowości są one rozdzielane według salda towarów w magazynie.

Jeśli w 1C 8.3 konta 20 i 44 nie są zamknięte, musisz je otworzyć przez SALT i zobaczyć, dlaczego powstało saldo. Konto 20 może mieć saldo na koniec miesiąca. To mógłby być " ":

Jeżeli w 1C 8.3 20. konto nie jest zamknięte, należy sprawdzić je z danymi produkcyjnymi dotyczącymi „pracy w toku”. Jeżeli są to usługi niedokończone należy dokonać uzgodnienia kalkulacji.

Jeśli w 1C 8.3 konto 44 nie jest zamknięte i istnieje saldo, może tak być tylko wtedy, gdy TZR zostanie rozliczony na koncie 44 w procentach, który rozdziela je na koniec miesiąca. Jeżeli TZR nie są wliczone w koszt towaru, ale są uwzględnione na koncie 44, wówczas konto 44 nie może zostać zamknięte. W pozostałych przypadkach konto 44 musi zostać zamknięte.

Błędy przy reformowaniu bilansu na koniec roku w 1C 8.3

W 1C 8.3 na koniec roku bilans zostaje zreformowany podczas procedury zamknięcia miesiąca w grudniu. W takim przypadku należy wziąć pod uwagę:

• Nie powinno być salda na subkontach oraz salda na rachunkach syntetycznych 90, 91 i 99. Według SALT konieczne jest całkowite zamknięcie kont 90, 91 i 99.
• należy określić na podstawie liczby 84:
• – na rachunkach pożyczki 84 – zysk na koniec roku;
• – z tytułu obciążenia 84 rachunków – strata na koniec roku:

Dlaczego konta 20,25,26,44,90,96 nie są zamykane na koniec miesiąca, jak sporządzać sprawozdania finansowe, dlaczego przy sporządzaniu zeznania podatkowego powstają salda kont, patrzymy na rachunkowość podatkową na

Jaka jest ostatnia transakcja księgowa w roku? Jest to oczywiście reforma równowagi. Podczas tej procedury zamykane są rachunki, które rejestrują informacje o przychodach, wydatkach i wynikach finansowych działalności organizacji. Operację tę przeprowadza się dość rzadko - tylko raz w roku, dlatego warto pamiętać, jak jest ona przeprowadzana w programie 1C: Enterprise Accounting 8.

Jakie transakcje są generowane co miesiąc?

Przede wszystkim zobaczmy jak wygląda bilans dla interesujących nas rachunków w ciągu roku.
Konta 90 i 91 muszą być zamykane na koniec każdego miesiąca.

Jednocześnie saldo gromadzi się na ich subkontach przez cały rok.

W procesie zamknięcia miesiąca widzimy operację „Zamknięcie kont 90, 91”.

Podczas wykonywania tej operacji porównywane są obroty debetowe i kredytowe na rachunkach 90, 91 i generowany jest wynik finansowy dla każdego rachunku.
Księgowanie tworzone jest pomiędzy kontami 99 i 90.09/91.09. To, które konto zostanie odzwierciedlone jako debet, a które jako kredyt, zależy od tego, czy na koniec miesiąca powstał zysk, czy strata.

W ten sposób na koncie 99 tworzy się i akumuluje kwotę zysku lub straty uzyskanej w roku bieżącym.

Co się stanie pod koniec roku?

Kiedy grudzień się kończy, pojawia się kolejna operacja - reforma bilansu.

Po jego wykonaniu wszystkie subkonta na rachunkach 90 i 91 zostają zamknięte. A ostateczny wynik finansowy jest przenoszony z 99 na 84 rachunki.

Bilans po reformie bilansu wygląda następująco:

Jeżeli zysk netto zostanie odzwierciedlony na koncie 84 na koniec roku, wówczas można go podzielić między założycieli w drodze wypłaty dywidendy. O uwzględnieniu takich transakcji szczegółowo mówiłem w artykule Obliczanie dywidend w 1C: Księgowość przedsiębiorstwa 8

Zostańmy przyjaciółmi

Jak wygenerować ostatnie transakcje w roku? Jak zresetować saldo na koncie 99 w programie księgowym 1C 8.3?

Głównym celem reformy bilansu jest utworzenie ostatniego zapisu roku, a mianowicie zresetowanie salda na rachunku 99, na którym zgromadzono dane dotyczące zysków (lub strat) w ciągu roku, i przeniesienie tej kwoty na konto 84 „Zyski zatrzymane (niepokryta strata).” W ten sposób powstaje ostateczny wynik finansowy.

Sekcja „Reforma bilansu” w 1C 8.3 pojawia się automatycznie po zamknięciu miesiąca na koniec roku, tj. w grudniu (ryc. 1). Nie są wymagane żadne dodatkowe ustawienia.

W dzienniku transakcji dokument ten jest rzeczywiście ostatnim dokumentem na bieżący rok (rys. 2).

Przyjrzyjmy się bliżej okablowaniu w tej sekcji. Przypomnijmy, że aby wyświetlić listę transakcji wystarczy kliknąć lewym przyciskiem myszy na żądaną sekcję (rys. 3).

W naszym przykładzie kwota zysków zatrzymanych za 2015 rok wyniosła 757 100,98 kopiejek. za księgowość i 946 374,52 rubli. według podatku (ryc. 4).

Aby sprawdzić obliczenia, skorzystamy z wygodnej możliwości, która pojawia się podczas wyświetlania dowolnej listy 1C - klikając przycisk „Więcej”, możesz wyświetlić wszystkie transakcje w osobnym dokumencie, a listę kolumn można dostosować (ryc. 5).

Analiza księgowań pokazuje, że zysk w naszym przykładzie został obliczony poprawnie:

1215000 – 185339 – 70000 - 13286 – (189274) = 757100

Różnica wyniku finansowego według rachunkowości i rachunkowości podatkowej równa jest kwocie naliczonego podatku dochodowego (189.274 RUB).

Pozostaje sprawdzić salda na rachunkach 90, 91 i 99. Powinny wynosić zero. Stwórzmy bilans na grudzień. Jak widać na rys. 6, salda rzeczywiście są wyzerowane. Reforma bilansu została zakończona prawidłowo.

Na podstawie materiałów: programmist1s.ru

Zamknięcie roku w 1C 8.2 jest ostatnią operacją przed sporządzeniem raportu rocznego. Ostatnimi wpisami, które dokonasz w danym roku, są wpisy dotyczące reformy bilansu, czyli zamknięcia roku. Proces ten jest zautomatyzowany w 1C 8.2. Program samodzielnie dokonuje niezbędnych zapisów dotyczących reformacji. W tym artykule dowiesz się, jak zamknąć rok w 1s 8.2 wraz z instrukcjami krok po kroku.

Przeczytaj w artykule:

Zamykając rok w 1C 8.2, musisz wykonać szereg określonych procedur. W szczególności zresetuj saldo na kontach 90 „Sprzedaż” i 91 „Inne przychody i wydatki”. Następnie możesz rozpocząć reformę bilansu i odnotować zysk lub stratę uzyskaną za rok sprawozdawczy. Procedury te w programie przeprowadzane są w 5 krokach.

Krok 1: Otwórz okno Zamknięcie miesiąca

Otwórz sekcję „Operacje” (1) i wybierz link „Zamknięcie miesiąca” (2). Otworzy się specjalne okno „Zamknięcie miesiąca”.

Krok 2. Wypełnij wymagane pola

W oknie, które się otworzy, wypełnij pole „Organizacja” (3) i wskaż ostatni miesiąc zamykanego roku, np. „Grudzień 2018” (4). Aby procedura zamknięcia roku przebiegła pomyślnie, wszystkie poprzednie miesiące, od stycznia do listopada, również muszą zostać zamknięte sekwencyjnie w podobny sposób.

Krok 3. Weryfikacja dokumentu

Aby poprawnie zamknąć rok w 1C 8.2, należy wziąć pod uwagę wszystkie operacje zarejestrowane w programie w ciągu roku na podstawie dokumentów podstawowych. Wszystkie dokumenty muszą być uwzględnione w programie w porządku chronologicznym. Jeśli dokonałeś poprawek w dokumentach, zapisy księgowe dla nich wymagają aktualizacji. Aby uprościć tę procedurę, 1C 8.2 ma specjalny link „Kontroluj sekwencję dokumentów” (5).

• czerwony – kolejność dokumentów uwzględnianych w programie jest zerwana;
• zielony – dokumenty są prawidłowo uwzględnione w programie.

Jeśli link jest czerwony, to w programie dokumentów 1C musisz zaktualizować zapisy księgowe. Aby to zrobić, kliknij na niego. Otworzy się okno „Sprawdzanie kolejności przetwarzania dokumentów”. W oknie, które się otworzy, kliknij przycisk „Opublikuj ponownie dokumenty” (6):

Po konsekwentnym aktualizowaniu zapisów księgowych dokumentów przez program 1C link „Kontroluj sekwencję dokumentów” zmieni kolor na zielony (7):

Krok 4. Zamknięcie całego roku w 1C 8.2

Aby zakończyć operację zamknięcia roku, kliknij „Przeprowadź zamknięcie miesiąca” (8).

1C 8.2 niezależnie utworzy wszystkie operacje potrzebne do zamknięcia grudnia i całego roku. Ich lista znajduje się w sekcjach 1 – 4 okna „Zamknięcie miesiąca”. Przykładowo odpisze salda na rachunkach 20, 23, 25, 26 i 44, a także dokona niezbędnych zapisów na rachunkach 90 i 91. W rezultacie wszystkie operacje w tym oknie zostaną oznaczone kolorem zielonym. Zamknięcie roku w 1C 8.2 zostało zakończone. Okno Zamknięcia Miesiąca będzie wyglądać następująco:

Krok 5. Sprawdź zamknięcie roku w 1C 8.2, korzystając z bilansu

Reforma bilansu przewiduje zamknięcie wszystkich subkont do rachunków 90, 91, 99. Na dzień 31 grudnia nie powinno być na nich salda debetowego ani kredytowego. Lepiej sprawdzić poprawność zamknięcia rachunków bilansowych na koniec roku w 1C 8.2 za pomocą bilansu. Na koniec roku saldo dla nich powinno wynosić zero. Po zamknięciu roku i przeformułowaniu bilansu zestawienie może wyglądać następująco:

Reforma bilansu polega na odpisaniu zysku (straty) uzyskanej przez spółkę w ciągu ostatniego roku obrotowego. Reformacja przeprowadzana jest 31 grudnia, po uwzględnieniu w księgowości ostatniej transakcji biznesowej spółki.

Reforma bilansu składa się z dwóch etapów:

Księgi rachunkowe, na których ujęto przychody, koszty i wyniki finansowe działalności spółki w ciągu roku, są zamknięte. Są to konta 90 „Sprzedaż” i 91 „Pozostałe przychody i koszty”;

Obejmują one wynik finansowy uzyskany przez spółkę w ciągu ostatniego roku w ramach zysków zatrzymanych lub niepokrytych strat.

Jak zamknąć konta 90 i 91

W rachunkowości przychody i wydatki mogą być kilku rodzajów:

W przypadku zwykłych działań, które są odzwierciedlone na koncie 90 „Sprzedaż”;

Pozostałe (operacyjne i nieoperacyjne), które są rejestrowane na rachunku 91 „Pozostałe przychody i koszty”.

Wynik finansowy zwykłej działalności znajduje odzwierciedlenie na rachunku 90 „Sprzedaż”. Zgodnie z Planem Kont otwierane są dla niego subkonta:

90-1 „Przychody”;

90-2 „Koszt sprzedaży”;

90-3 „Podatek od wartości dodanej”;

90-4 „Akcyza”;

90-9 „Zysk/strata ze sprzedaży”.

Zrób to tak:

a) saldo kredytowe subkonta 90-1 zamyka się poprzez zaksięgowanie:

DEBET 90-1 KREDYT 90-9

Subkonto 90-1 zostało zamknięte pod koniec roku;

b) salda debetowe subkont 90-2, 90-3, 90-4 itd. zamykane są transakcjami:

DEBET 90-9 KREDYT 90-2 (90-3, 90-4...)

Subkonta 90-2 (90-3, 90-4...) zostały zamknięte z końcem roku.

W wyniku dokonanych zapisów obroty debetowe i kredytowe na subkontach rachunku 90 będą równe. Zatem od 1 stycznia następnego roku saldo zarówno dla konta 90 jako całości, jak i dla wszystkich otwartych na nim subkont będzie równe zero.

Przykład

W 2015 roku Aktiv CJSC uzyskała przychody ze sprzedaży towarów w wysokości 1 180 000 RUB. (w tym VAT - 180 000 rubli). Koszt sprzedanych towarów wyniósł 600 000 rubli. Wydatki na sprzedaż towarów - 170 000 rubli.

DEBET 62 KREDYT 90-1

1 180 000 RUB - uwzględniono przychody ze sprzedaży towarów;

Subkonto DEBIT 90-3 KREDYT 68 „Obliczenia

180 000 rubli. - naliczony podatek VAT;

DEBET 90-2 KREDYT 41

600 000 rubli. - odpisano koszt sprzedanego towaru;

DEBET 90-2 KREDYT 44

170 000 rubli. - odpisano koszty sprzedaży;

DEBET 90-9 KREDYT 99

230 000 rubli. (1 180 000 - 180 000 - 600 000 - 170 000) - uwzględniany jest zysk ze sprzedaży.

W dniu 31 grudnia 2015 r. księgowy Aktiva musi zamknąć wszystkie subkonta do konta 90. W tym celu należy dokonać następujących wpisów:

DEBET 90-1 KREDYT 90-9

1 180 000 RUB - subkonto 90-1 zostało zamknięte na koniec roku;

DEBET 90-9 KREDYT 90-2

770 000 rubli. (600 000 + 170 000) - subkonto 90-2 zostaje zamknięte z końcem roku;

DEBET 90-9 KREDYT 90-3

180 000 rubli. - subkonto 90-3 zostało zamknięte z końcem roku.

Rozliczanie przychodów i kosztów operacyjnych i nieoperacyjnych odbywa się na koncie 91 „Inne przychody i koszty”. Dla tego konta otwarte są następujące subkonta:

91-1 „Inne dochody”;

91-2 „Inne wydatki”;

91-9 „Saldo pozostałych dochodów i wydatków”.

Po zamknięciu subkont do rachunku 90 należy zamknąć wszystkie subkonta otwarte do rachunku 91 „Pozostałe przychody i wydatki”.

Zrób to tak:

DEBET 91-1 KREDYT 91-9

Subkonto 91-1 zostało zamknięte pod koniec roku;

DEBET 91-9 KREDYT 91-2

Subkonto 91-2 zostało zamknięte z końcem roku.

Przykład

W 2016 roku CJSC Aktiv uzyskała dochód z wynajmu nieruchomości w wysokości 2360 rubli. (w tym VAT - 360 rubli). Wydatki związane z udostępnieniem nieruchomości do wynajęcia wyniosły 3600 rubli. Wynajem nieruchomości nie jest dla Aktivy normalną działalnością.

Księgowy Aktivy dokonał następujących wpisów:

DEBET 76 KREDYT 91-1

2360 rub. - czynsz naliczony za okres sprawozdawczy;

Subkonto DEBIT 91-2 KREDYT 68 „Obliczenia

360 rubli. - Do czynszu doliczany jest podatek VAT;

DEBET 91-2 KREDYT 02 (70, 69...)

3600 rubli. - odzwierciedlają koszty związane z dzierżawą nieruchomości;

DEBET 99 KREDYT 91-9

1600 rubli. (2360 - 360 - 3600) - odzwierciedla stratę z innych działań organizacji.

W dniu 31 grudnia 2016 r. księgowy Aktiva musi zamknąć wszystkie subkonta do konta 91. W tym celu należy dokonać następujących wpisów:

DEBET 91-1 KREDYT 91-9

2360 rub. - subkonto 91-1 zostało zamknięte na koniec roku;

DEBET 91-9 KREDYT 91-2

3960 rub. (360+3600) - subkonto 91-2 zostaje zamknięte z końcem roku.

Jak spisać wyniki finansowe

Co miesiąc księgowy ustalał wynik finansowy, porównując obroty na rachunkach 90 i 91. Wynik ten odpisał na konto 99 „Zyski i straty”.

Wynik zwyczajnych czynności tak odzwierciedlił:

DEBET 90-9 KREDYT 99

Odzwierciedlony jest zysk ze zwykłej działalności;

DEBET 99 KREDYT 90-9

Odzwierciedlone są straty wynikające ze zwykłych działań.

Księgowy odzwierciedlił wyniki innych działań w następujący sposób:

DEBET 91-9 KREDYT 99

Odzwierciedlony jest zysk z innej działalności;

DEBET 99 KREDYT 91-9

Odzwierciedlana jest strata z innych działań.

Uwaga: przychody i wydatki nadzwyczajne księgowane są bezpośrednio na koncie 99 „Zyski i straty”. Odzwierciedla również naliczenie podatku dochodowego, a także kary za naruszenia podatkowe.

W rezultacie na koncie 99 powstaje saldo kredytowe (zysk) lub debetowe (strata). Saldo to odpisuje się jako ostatni zapis roku sprawozdawczego. Aby to zrobić, wykonaj okablowanie:

jeśli na koniec roku spółka osiągnęła zysk

DEBET 99 KREDYT 84

Zysk netto (niepodzielony) roku obrotowego został odpisany;

jeżeli na koniec roku spółka poniosła stratę

DEBET 84 KREDYT 99

Uwzględnia się (niepokrytą) stratę netto roku sprawozdawczego.

Przykład

Na koniec 2017 roku Aktiv CJSC otrzymało:

Zysk ze zwykłej działalności (obrót kredytowy na koncie 99) w wysokości 230 000 rubli;

Strata z innej działalności (obrót debetowy na koncie 99) w wysokości 1600 rubli.

Ponadto spółka naliczyła podatek dochodowy w wysokości 72 000 rubli. i zapłacił karę podatkową w wysokości 1500 rubli.

Tym samym na dzień 31 grudnia 2017 r. „Aktywa” odnotują zysk w wysokości 154 900 RUB. (230 0000 - - 1600 - 72 000 - 1500). Dokonując ostatniego wpisu w grudniu, księgowy uwzględni tę kwotę w zyskach zatrzymanych.

Zostanie to odzwierciedlone w zapisie księgowym:

DEBET 99 KREDYT 84

154 900 rubli - zysk netto (niepodzielony) za 2017 rok został spisany.

Akcjonariusze Aktiv zadecydują, na co przeznaczą ten zysk w 2018 roku.