Ile wynosi 3 podatek dochodowy od osób fizycznych? Odliczenie podatku: warunki płatności po złożeniu wniosku i funkcje. Jak długo trzeba czekać na zwrot podatku?

Aby wesprzeć swoich mieszkańców, państwo opracowuje specjalne metody wspierania ludności. Jedną z takich metod jest zwrot podatku dochodowego dla podatników. Aby dokonać zwrotu należy złożyć odpowiedni wniosek w urzędzie skarbowym lub w miejscu pracy. I w tym przypadku wielu jest zaniepokojonych terminem zwrotu podatku. A jeśli służba podatkowa nie przekaże w terminie odliczenia od nieruchomości, co zrobić w takiej sytuacji?

W tym artykule

Co może być zwrotem podatku?

Osoby, które są oficjalnie zatrudnione i płacą podatki do skarbu państwa, pod pewnymi warunkami mają prawo do odliczenia podatku zwrotnego.

Kwota, która nie może podlegać opodatkowaniu, jest ograniczona dokumentami prawnymi do 2 milionów rubli.

Kiedy prawo do odliczenia przysługuje osobom fizycznym:

• przy zakupie ruchomości lub nieruchomości;
• czy istnieją wydatki na leczenie i zakup leków;
• kiedy opłacane są składki emerytalne;
• jeżeli czesne jest płatne;
• podczas udziału w projektach charytatywnych;
• jeśli w rodzinie są małoletnie dzieci.

Stawka podatku dochodowego wynosi obecnie 13% i odpowiednio Możesz zwrócić do skarbu tę część kwoty całkowitych kosztów, która została zapłacona pod względem podatku lub mniej.

Ulga ta przysługuje wyłącznie tym obywatelom, którzy odprowadzali do skarbu podatek dochodowy od osób fizycznych przez co najmniej 6 miesięcy. Mogą to być wkłady własne lub od pracodawcy.

Rodzaje ulg podatkowych:

1. Profesjonalny - bezpośrednio odnosi się do czynności zawodowych poszczególnych osób.
2. Społeczne – związane z kosztami szkolenia, leczenia, składek na oszczędności emerytalne.
3. Standard - z tego odliczenia mogą skorzystać niektóre kategorie obywateli - rodzice małoletnich dzieci, osoby niepełnosprawne, weterani.
4. Nieruchomość – powstaje przy nabyciu mieszkania lub innego lokalu mieszkalnego i dotyczy także ruchomości.

Jeśli jest obywatelem niepracująca emerytka, zarejestrowana w służbach zatrudnienia lub przebywająca na urlopie macierzyńskim, wówczas nie będzie mu przysługiwało prawo do ulgi podatkowej.

Pozostali obywatele uprawnieni do otrzymania odszkodowania muszą złożyć oświadczenie do Federalnej Służby Podatkowej w formularzu 3-NDFL. Następnie wyznaczany jest termin zapłaty zapłaconego podatku. Lepiej złożyć oświadczenie wraz z wnioskiem, a władze muszą bez wahania przyjąć dokumenty.

Jakie są ramy czasowe zwrotów?

Kupując nieruchomość, istnieją dwie możliwości uzyskania ulgi podatkowej. Zatem na poziomie legislacyjnym ustalono, że zwrotu można dokonać poprzez:

• obsługa podatkowa;
• pracodawca.

Okres przeglądu dokumentów oraz okres przekazania środków podatnikowi będzie zależny od wybranej metody.

W miejscu pracy

Jeżeli podatnik występuje bezpośrednio do pracodawcy o zwrot zapłaconego podatku, wówczas termin na otrzymanie powiadomienia wynosi 30 dni kalendarzowych.

W takim przypadku ulga podatkowa jest zwracana osobie fizycznej przez firmę zatrudniającą. Dzieje się tak w ten sposób, że z jego wynagrodzenia nie jest już potrącany podatek dochodowy. To właśnie ta kwota miesięcznych płatności będzie dla wnioskodawcy odliczeniem podatku.

Jeżeli w ciągu jednego roku kalendarzowego obywatel nie otrzymał pełnej kwoty odliczenia, wówczas wniosek do Federalnej Służby Podatkowej składany jest ponownie, a w przyszłym roku podatek również nie zostanie potrącony z wynagrodzenia. Dzieje się tak do momentu całkowitej spłaty kwoty.

Przez urząd skarbowy

Przy zakupie nieruchomości i złożeniu dokumentów do zeznania podatkowego za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej termin płatności wyniesie 120 dni kalendarzowych.

Rozpatrzenie dokumentów przez organ nastąpi w terminie 3 miesięcy od dnia ich złożenia. Nazywa się to audytem biurowym, a procedurę tę reguluje art. 220 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. A jeśli wszystkie dokumenty są w porządku, a pracownicy nie mają pytań do wnioskodawcy, środki należy przelać na określone konto nie później niż 30 dni kalendarzowych po zakończeniu kontroli. Oznacza to, że całkowity okres zwrotu wyniesie około 4 miesięcy.

W przypadku naruszenia terminów

Jeżeli urząd skarbowy nie dokona w terminie odliczenia od nieruchomości, wówczas osoba fizyczna ma pełne prawo ubiegać się od urzędu o odszkodowanie za każdy dzień zwłoki w wysokości stawki refinansowania.

Jak pokazuje praktyka, jeśli prześlesz dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej w formie elektronicznej, okres ich rozpatrzenia będzie nieco krótszy. W związku z tym możesz szybciej uzyskać odliczenie. Najważniejsze jest, aby upewnić się, że wypełnione dokumenty są prawidłowe i dostarczyć organowi wszystkie wymagane dokumenty. A wtedy inspektor nie będzie miał żadnych dodatkowych pytań do wnioskodawcy i będzie mógł otrzymać całą kwotę na czas.

Na koniec okresu rozliczeniowego podatnik zobowiązuje się złożyć sprawozdanie organowi podatkowemu. Płatnik ma prawo złożyć deklarację nawet jeśli pragnie skorzystać z ulgi podatkowej.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Ważne jest jednak nie tylko złożenie dokumentacji, ale także poznanie procedury i cech przeprowadzania audytu biurka.

Informacje ogólne

Co należy rozumieć pod pojęciem „audytu biurowego 3-NDFL w celu uzyskania zwrotu podatku lub płatności przez osoby fizyczne”? W jakim terminie inspektor ma obowiązek wywiązywać się ze swoich obowiązków i dlaczego jest to w ogóle potrzebne?

Co to jest

Wszelkie zgłoszenia złożone przez podatnika są weryfikowane przez przedstawiciela agencji rządowej.

Kontrolę podatkową przeprowadzaną przez urzędnika rozumie się jako monitorowanie spełnienia warunków płacenia podatków i opłat ().

Jednym z rodzajów kontroli podatkowej jest audyt biurka. Odbywa się to w oparciu o dane wskazane w oświadczeniu.

Jednocześnie nie przeprowadza się innych rodzajów kontroli podatników. Kontrolę taką przeprowadzają inspektorzy w siedzibie organu podatkowego, bez konieczności podróżowania do przedsiębiorstw i innych organów.

Cel procedury

Audyt typu desk to sposób na monitorowanie prawidłowości naliczeń i wypełnienia sprawozdań składanych przez osoby fizyczne lub agentów podatkowych.

Zwracają także uwagę na dotrzymywanie terminów dostarczenia wszelkich certyfikatów z tym związanych. Inspektor ma prawo sprawdzić:

• czy podstawa opodatkowania została obliczona prawidłowo;
• czy dane zawarte w dokumencie zostały dokładnie obliczone;
• czy wymóg dokonania odliczenia jest uzasadniony;
• czy stawki i świadczenia są stosowane prawidłowo i czy są zgodne z aktami prawnymi;
• zgodność informacji księgowych i zeznania podatkowego.

Okres weryfikacji

Termin kontroli biurka 3-NDFL wynosi 3 miesiące od dnia złożenia przez podatnika raportu uprawnionemu organowi ().

Pod uwagę bierze się okres sprawozdawczy, za który złożono dokumentację. Nie ma potrzeby ponownego sprawdzania.

Jeżeli ktoś nie dotrzyma terminów określonych przepisami, zostanie ukarany zgodnie z przepisami.

W takim przypadku podatnik będzie musiał zapłacić grzywnę w wysokości 5% należnej kwoty podatku, ale nie mniej niż 1000 rubli i nie więcej niż 30%.

Jeżeli opóźnienie w złożeniu raportu przekracza 180 dni, wysokość miesięcznej kary wynosi 10% kwoty podatku.

Audyt biurka zeznania podatkowego 3-NDFL

Jak przeprowadza się audyt biurowy, na co powinien być przygotowany obywatel, który złożył oświadczenie.

Czy urzędnik ma obowiązek poinformować o stanie kontroli, czy też wnioskodawca powinien samodzielnie dowiedzieć się o decyzji organu podatkowego?

Procedura

Po złożeniu przez Państwa wszystkich dokumentów i samego wypełnionego oświadczenia, w terminie określonym przez prawo zostanie przeprowadzony audyt biurowy.

Nikt nie poinformuje podatnika o rozpoczęciu kontroli. Tryb sprawowania kontroli przez urzędnika określa art. 88 NK.

Weryfikacja może zostać wstrzymana w przypadku stwierdzenia błędu, sprzeczności lub rozbieżności w informacjach zawartych w oświadczeniu.

W takim przypadku płatnik musi udzielić niezbędnych wyjaśnień i poprawić błędy w formularzach w ciągu 5 dni (art. 88 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). O przerwaniu postępowania osoba zostanie poinformowana:

• wysłano prośbę o przedłożenie określonego dokumentu;
• spowodowane przez niego osobiście.

Aby w odpowiednim czasie naprawić sytuację, warto wpisać w dokumencie numer telefonu, pod którym inspektor będzie się z Państwem kontaktował.

W takim przypadku bieg kontroli rozpoczyna się od chwili złożenia ostatniego zaświadczenia lub wyjaśnień podatnika.

Oznacza to, że jeśli złożyłeś dokumenty lub złożyłeś zaktualizowaną deklarację, odliczanie zostanie przeprowadzone ponownie i potrwa dłużej niż 3 miesiące. Kontrola odbywa się bez decyzji kierownika.

Po zakończeniu weryfikacji deklaracji podatnik musi być przygotowany na następujące zdarzenia:

1. Jeżeli wystąpił błąd, zabierz ze sobą zaktualizowaną listę dokumentacji. Przedstaw wszystkie zaświadczenia o wydatkach.
2. W przypadku wykrycia nieścisłości sporządzana jest deklaracja korygująca i przeprowadzany jest nowy audyt dokumentacji.
3. Jeżeli nie ma żadnych błędów ani nieścisłości, otrzymasz potwierdzenie zapłaty naliczonego podatku. Opcja ta jest możliwa pod warunkiem, że wysokość dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości przekracza kwotę zakupu lub istnieje przedmiot, który dana osoba wynajmuje.
4. Wysyłana jest decyzja stwierdzająca, że ​​kwota zapłaconego wcześniej podatku zostanie zwrócona.
5. Nic nie jest wysyłane - inspekcja ma pełne prawo nie informować podatnika o wynikach kontroli. W takiej sytuacji należy samodzielnie skontaktować się z organem podatkowym.

Jeżeli znany jest wynik procedury kontrolnej, deklaracja została przyjęta, a płatnik otrzymuje możliwość otrzymania odliczenia.

Następnie kwota nadpłaconego podatku zostanie zaksięgowana na koncie osobistym wnioskodawcy w terminie miesiąca od dnia złożenia wniosku.

Jeżeli przedstawiciel podatkowy nie uznał za konieczne powiadomienia Cię o decyzji, możesz wysłać lub zanieść pismo z formalnym żądaniem.

Po zakończeniu procedury inspektor sporządza protokół z kontroli biura, którego forma jest uregulowana.

Są one jednak sporządzane tylko w sytuacjach, w których wykryte zostanie naruszenie przepisów dotyczących płacenia podatków i opłat. Po zakończeniu weryfikacji przeznacza się na to 10 dni ().

W przypadku braku naruszeń przedstawiciel upoważnionego organu niczego nie sporządza. Jeżeli inspektor stwierdzi, że nadwyżka podatku została zapłacona, płatnik zostanie o tym poinformowany w terminie 10 dni.

Wyświetl status sprawdzenia

Wzrosła liczba wniosków od osób fizycznych kierowanych do Inspekcji Skarbowej z żądaniem wyjaśnienia statusu weryfikacji deklaracji 3-NDFL, która jest obecnie w jej trakcie.

W tym celu Federalna Służba Podatkowa opracowała elektroniczny system „Konto osobiste płatnika dla osoby fizycznej”, w którym obywatele mogą samodzielnie przeglądać interesujące informacje.

Na tej stronie znajduje się sekcja umożliwiająca przeglądanie statusu weryfikacji dokumentu. Na przykład obywatel złożył raport do uprawnionych struktur w celu uzyskania odliczenia majątkowego przy sprzedaży samochodu.

Logując się na swoje konto internetowe, zobaczy datę zarejestrowania odwołania, numer rejestracyjny, datę rozpoczęcia audytu biurowego, jego przebieg itp.

Tutaj możesz także dowiedzieć się o wynikach kontroli – czy potwierdzono lub odmówiono prawa do odliczenia majątkowego.

Aby połączyć się z witryną, możesz skorzystać z Internetu lub udać się osobiście do urzędu skarbowego z paszportem i numerem NIP. Tam otrzymasz hasło i login umożliwiający korzystanie z usługi.

Jak poznać wynik

Jeśli nie możesz się doczekać, aby po 3 miesiącach dowiedzieć się, czy audyt biurowy został zakończony, czy nie, możesz dowiedzieć się na kilka sposobów:

1. Udaj się do urzędu skarbowego, gdzie możesz osobiście załatwić wszystkie sprawy.
2. Zadzwoń do urzędnika.
3. Zobacz usługę 3 „Konto osobiste płatnika…” lub „Audyt biurowy deklaracji formularza 3-NDFL (strona internetowa Federalnej Służby Podatkowej - www.nalog.ru).

Procedura:

• przejdź do sekcji „Usługi elektroniczne” – „Wszystkie usługi” – „Kontrola biurowa...”.
• wpisz swój Numer Identyfikacji Podatkowej.
• zapoznaj się z informacją - wyświetli się status z napisem „zakończony”/„niekompletny”.

Pojawiające się niuanse

Nie zawsze decyzja inspektora przeprowadzającego kontrolę może zadowolić podatnika. W jakich przypadkach można odrzucić reklamację i co wtedy zrobić?

Co zrobić, jeśli odmówisz?

Odmowa ze strony uprawnionej struktury na podstawie wyników audytu może nastąpić np. w przypadku wykrycia błędu, płatnika nie przedłożenia wszystkich dokumentów itp.

Wideo: deklaracje i obliczenia, na podstawie których przeprowadzane są audyty biurek

Najczęściej z takim problemem borykają się osoby ubiegające się o odliczenie. Ponieważ płatnik nie złożył prawidłowo przygotowanego pakietu dokumentów, decyzja o odmowie zostanie uznana za zgodną z prawem.

Nawet jeśli dana osoba złoży w sądzie dodatkowe dokumenty, nie zostaną one uwzględnione. Pierwszym krokiem jest ustalenie przyczyn odmowy poprzez skontaktowanie się z urzędnikiem w celu uzyskania wyjaśnień.

Po otrzymaniu aktu odmowy spełnienia wymagań wnioskodawca może odwołać się do tego samego organu z zastrzeżeniem (art. 100 ust. 6 Ordynacji podatkowej).

Możliwe są następujące działania:

• jeżeli płatnik nie zgadza się z wnioskami i propozycją inspektorów;
• w razie potrzeby poinformować kierownictwo o wystąpieniu błędów i nieścisłości w ustawach lub naruszeniu praw podatnika w trakcie procesu kontroli.

To, czy złożysz sprzeciw, jest dobrowolną decyzją jednostki. Ordynacja podatkowa zawiera zestawienie sytuacji, w których płatnik ma prawo ubiegać się o wyjaśnienia:

Sprzeciw można złożyć w formie pisemnej w dowolnej formie. Przedstawiają się:

• ogólnie w sprawie aktów kontroli biurowej.
• o indywidualnych decyzjach w ustawach.

We wniosku należy zawrzeć następujące informacje:

• data wniesienia sprzeciwu;
• nazwa przedsiębiorstwa lub imię i nazwisko osoby fizycznej;
• adres siedziby osoby prawnej, miejsce zamieszkania obywatela i przedsiębiorcy indywidualnego;
• NIP, punkt kontrolny;
• nazwa struktury podatkowej;
• Imię i nazwisko urzędnika, który przeprowadził kontrolę;
• datę rozpoczęcia i zakończenia kontroli.

Aby nie były to puste słowa, warto załączyć wszystkie niezbędne dokumenty, które potwierdzą, że masz rację:

• decyzja sądu;
• deklaracja pierwotna;
• pismo Ministerstwa Finansów;
• pisemne wyjaśnienie Ministerstwa Finansów itp.

Decyzja zostanie wydana na korzyść podatnika w następujących przypadkach:

• czy dokumentacja została zajęta;
• osoba nie otrzymała wniosku ze względu na problemy z pocztą;
• brak jest dowodów na to, że żądanie zostało doręczone w sposób prawidłowy.

Wideo: audyt biurka

Czy można sprawdzić audyt biurowy?

Płatnik ma prawo złożyć skargę do sądu apelacyjnego, jeżeli audyt biurowy został przeprowadzony z naruszeniem, które trwało np. dłużej niż 3 miesiące. Warto złożyć takie oświadczenie jeszcze przed wejściem decyzji w życie.

Jeżeli chcesz otrzymać zwrot zapłaconego podatku musisz wypełnić i złożyć w urzędzie skarbowym deklarację 3-NDFL. Możesz to zrobić na stronie internetowej poświęconej podatkom w programie online do wypełniania deklaracji 3-NDFL. Wystarczy odpowiedzieć na proste i nieskomplikowane pytania. Wypełniając, podajesz swoje dochody i wydatki za rok odpowiadający rokowi, w którym składasz deklarację. Zwracając podatek od nieruchomości, wypełnianie deklaracji 3-NDFL należy rozpocząć od roku, w którym powstało prawo do odliczenia (ale nie wcześniej niż za 3 poprzednie okresy).

Jaki jest termin zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z deklaracją 3-NDFL?

Termin na zwrot podatku nie jest ograniczony przepisami prawa, tzn. zeznanie 3-NDFL można złożyć w dowolnym dniu roku. Aby otrzymać odliczenie podatku z urzędu skarbowego należy na koniec roku, za który chcesz zwrócić podatek, złożyć w urzędzie skarbowym deklarację 3-NDFL, wniosek o odliczenie oraz dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia odliczenie. Po zweryfikowaniu przez urząd skarbowy Twoich dokumentów, środki otrzymasz na rachunek bieżący. Oznacza to, że zapłacone podatki zostaną Ci zwrócone.

W niektórych przypadkach istnieje możliwość otrzymania odliczenia za poprzednie 3 lata. Kwota, która zostanie zwrócona, zostanie ustalona na podstawie podatku dochodowego od osób fizycznych płaconego przez 3 lata. W 2018 roku o zwrot podatku można ubiegać się jedynie za dochody za lata 2015, 2016 i 2017.

Zacznij wypełniać zeznania podatkowe 3-NDFL, aby otrzymać odliczenie od nieruchomości z wcześniejszego okresu – od 2015 roku. Następnie, jeśli Twoje dochody nie wystarczą na wykorzystanie całości odliczenia w deklaracji za 2015 rok, resztę odliczenia przelewasz na kolejną deklarację 3-NDFL za 2016 rok i tak dalej.

Procedura składania 3-NDFL w celu uzyskania zwrotu podatku

Jeśli chcesz ubiegać się o ulgę podatkową i otrzymać zwrot podatku, musisz złożyć w urzędzie skarbowym deklarację 3-NDFL. Można to zrobić na następujące sposoby: złożyć osobiście, wysłać pocztą, złożyć przez Internet za pośrednictwem naszej strony internetowej, a także na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji.

Oświadczenie możesz przesłać pocztą. W takim wypadku należy tego dokonać pisemnie z opisem załącznika. Jeden egzemplarz wykazu załączników ze znakiem pracownika pocztowego pozostaje przy Tobie i stanowi potwierdzenie, że wysłałeś oświadczenie (i kiedy je wysłałeś). Dodatkowo możesz wysłać deklarację z potwierdzeniem doręczenia do odbiorcy (czyli tym samym listem z inwentarzem i powiadomieniem). W takim przypadku będziesz miał dodatkowy dowód na to, że deklaracja dotarła do organu podatkowego.

Jeżeli wysyłasz oświadczenie pocztą, musisz wysłać je w liście wartościowym wraz ze spisem treści. W tym celu należy sporządzić inwentarz inwestycji, wydrukować go w dwóch egzemplarzach i podpisać oba egzemplarze. W urzędzie pocztowym pracownik poczty umieszcza pieczątkę i swój podpis na obu egzemplarzach inwentarza oraz wrzuca jeden egzemplarz inwentarza do koperty z oświadczeniem. Jeden egzemplarz inwentarza pozostanie przy Tobie i przy jego pomocy możesz w razie potrzeby potwierdzić, że wysłałeś oświadczenie i kiedy je wysłałeś.

Jednocześnie warto zaznaczyć, że w większości przypadków można bez problemu przesłać cudze oświadczenie pocztą (nie jest do tego wymagane pełnomocnictwo). W tym przypadku warto zaznaczyć, że deklaracja i inwentarz inwestycji muszą zostać podpisane przez zgłaszającego własnoręcznie.

Korzystanie z naszej strony internetowej. W łatwy i prosty sposób, odpowiadając na proste pytania, wypełnisz i pobierzesz, a następnie samodzielnie złożysz deklarację 3-NDFL za lata 2017, 2016, 2015 w urzędzie skarbowym (usługa „Zdobądź 3-NDFL”). W trakcie napełniania i po jego zakończeniu dostępne są specjalistyczne konsultacje telefoniczne oraz poprzez czat na naszej stronie internetowej. Możesz także skorzystać z usług „Pomoc w wypełnieniu 3-NDFL” i „3-NDFL pod klucz”, dzięki którym wypełnimy, a dzięki usłudze „Pod klucz” złożymy deklarację 3-NDFL do urzędu skarbowego drogą elektroniczną formularz.

Termin rozpatrzenia oświadczenia o zwrocie odliczeń

Termin zwrotu środków w ramach 3-NDFL przewidziany jest w ust. 6 art. 78 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

• 3 miesiące - audyt biurowy w celu ustalenia faktu nadpłaty podatku. Po zakończeniu kontroli inspektor kontroli przesyła podatnikowi zawiadomienie o jej wynikach:
• 1 miesiąc – na zwrot kwoty nadpłaty podatku na rachunek podatnika wskazany we wniosku.

Większość pytań naszych klientów dotyczy terminu kontaktu z organami podatkowymi w celu uzyskania odliczenia majątkowego, a także nieporozumień co do tego, za które lata należy wypełnić deklaracje 3-NDFL o zwrot podatku po zakupie domu. W tym artykule postaramy się szczegółowo omówić te kwestie.

Podatku nie można zwrócić za lata poprzedzające rok, w którym powstało prawo do odliczenia

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej (klauzula 6 ust. 3 art. 220) prawo do odliczenia majątkowego powstaje:

• przy zakupie na podstawie umowy kupna-sprzedaży - w roku rejestracji praw własności zgodnie z wyciągiem z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości (zaświadczenie o rejestracji praw własności);
• przy zakupie na podstawie umowy udziału w kapitale - w roku otrzymania protokołu odbioru mieszkania.

Podatek możesz zwrócić (odliczyć) jedynie za rok kalendarzowy, w którym powstało prawo do niego, oraz za lata kolejne. Nie ma możliwości zwrotu podatku za lata poprzedzające rok, w którym powstało prawo do odliczenia.

Notatka: Bardziej szczegółowe informacje na temat momentu powstania prawa do odliczenia znajdziesz w artykule „Kiedy powstaje prawo do odliczenia podatku przy zakupie domu?”

Przykład: W 2014 r. Matantseva G.S. zawarła umowę udziału w budowie mieszkania. W 2017 roku dom został oddany do użytku i otrzymała świadectwo odbioru mieszkania. W związku z tym G.S. Matantseva ma prawo do odliczenia. powstało w 2017 roku. Pod koniec 2017 roku może złożyć dokumenty do zwrotu podatku za 2017 rok. Jeżeli odliczenie nie zostanie w pełni wykorzystane (zapłacony podatek nie wystarczy do pełnego odliczenia), wówczas będzie go nadal otrzymywać w kolejnych latach. Zwrot podatku za wcześniejsze okresy (za lata 2016, 2015 itp.) Matantseva G.S. Nie mogę.

Przykład: W 2016 roku Borisov A.A. kupił mieszkanie na podstawie umowy sprzedaży (w tym samym roku otrzymano akt własności). Borisov A.A. ma prawo do odliczenia majątkowego. powstało w 2016 roku. W związku z tym teraz (w 2018 r.) Borysow A.A. może złożyć w urzędzie skarbowym dokumenty o zwrot podatku za rok 2016 i 2017 (dokumenty za rok 2018 można składać dopiero po jego zakończeniu). Jeżeli odliczenie nie zostanie w pełni wykorzystane (zapłacony podatek nie wystarczy do pełnego odliczenia), wówczas będzie on nadal go otrzymywał w kolejnych latach. Otrzymaj odliczenie (podatek zwrotny) za wcześniejsze okresy, na przykład za lata 2015 i 2014, Borisov A.A. nie może (ponieważ w tych latach nie powstało jeszcze prawo do odliczenia).

Jedynym wyjątkiem od tej reguły jest sytuacja, gdy emeryt przenosi odliczenie. Emeryci i renciści mają prawo przenieść odliczenie na trzy lata poprzedzające rok, w którym powstało prawo do odliczenia. Sytuację tę szczegółowo omawiamy w artykule „Uzyskanie ulgi przy zakupie mieszkania przez emeryta”.

Dokumenty do zwrotu podatku za rok kalendarzowy możesz złożyć dopiero po jego zakończeniu.

Deklarację zwrotu podatku 3-NDFL składa się zawsze za cały rok kalendarzowy (niezależnie od miesiąca, w którym zakupiono mieszkanie i w którym zapłacono podatek). W której Deklarację za rok kalendarzowy można złożyć dopiero po jego zakończeniu(Klauzula 7 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zeznania podatkowego za rok kalendarzowy nie można złożyć przed jego zakończeniem.

Przykład: Titarenko E.S. Kupiłem mieszkanie w styczniu 2018r. W lutym 2018 roku zrezygnował z pracy. Pozostałe przychody w 2018 r. od Titarenko E.S.

nie oczekiwany. Po zwolnieniu Titarenko E.S. Chciałem od razu złożyć zeznanie podatkowe i w ramach odliczenia zwrócić podatek zapłacony w okresie styczeń-luty 2018r. Jednak aby to zrobić, Titarenko E.S. nie może, gdyż musi poczekać do końca 2018 r. i dopiero wtedy złożyć w urzędzie skarbowym deklarację 3-NDFL za 2018 r.

Notatka: Warto zaznaczyć, że możesz skorzystać z możliwości otrzymania odliczenia za pośrednictwem swojego pracodawcy, nie czekając do końca roku kalendarzowego. Przeczytaj więcej w naszym artykule „Uzyskanie odliczenia majątkowego za pośrednictwem pracodawcy”.

Ulgi podatkowe nie ulegają przedawnieniu

Przepisy podatkowe nie zawierają zatem ograniczeń co do okresu, w którym można uzyskać odliczenie majątkowe prawo do odliczenia przy zakupie domu nie ulega przedawnieniu. O odliczenie możesz ubiegać się 10 lub 20 lat po zakupie domu.

Przykład: W 2003 r. Degtyarev M.O. kupił mieszkanie. W 2017 roku dowiedział się o odliczeniu majątku, złożył w urzędzie skarbowym odpowiednie dokumenty i otrzymał odliczenie.

Przykład: W 2017 r. Kalacheva E.Z. Kupiłem mieszkanie, ale ona od początku roku przebywa na urlopie macierzyńskim ze względu na opiekę nad dziećmi i planuje na nim pozostać przez kolejne 6 lat. W związku z tym w tej chwili Kalacheva E.Z. nie może otrzymać odliczenia (ponieważ nie pracuje i nie płaci podatku dochodowego). Po powrocie do pracy w 2024 roku i rozpoczęciu płacenia podatków będzie mogła skorzystać z prawa do odliczenia majątkowego.

Jednak pomimo tego, że nie ma przedawnienia możliwości uzyskania odliczenia majątkowego, zawsze warto pamiętać, że zwrot podatku można uzyskać jedynie za poprzednie 3 lata (więcej informacji na ten temat w kolejnym akapicie).

Zwrot podatku ograniczony do ostatnich trzech lat

Jak powiedzieliśmy powyżej, nie ma przedawnienia otrzymania odliczenia przy zakupie domu, ale zgodnie z klauzulą ​​7 art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Podatek zapłacony można zwrócić jedynie za poprzednie trzy lata. Przykładowo w roku 2018 można zwrócić jedynie podatki za lata 2015, 2016 i 2017. Nie ma już możliwości składania zeznań i zwrotu podatku zapłaconego w roku 2012 i latach wcześniejszych.

Notatka: Jedynym wyjątkiem jest możliwość przeniesienia odliczenia na emeryturę. W takim przypadku zwrot pieniędzy jest możliwy nie za trzy, ale za ostatnie cztery lata (więcej szczegółów w artykule „Otrzymanie odliczenia przy zakupie mieszkania jako emeryt”).

Przykład: W 2007 roku Izyumova I.K. Kupiłem mieszkanie. Kontaktując się z Urzędem Skarbowym w 2018 roku, będzie mogła złożyć zeznania i zwroty podatków za lata 2015, 2016 i 2017. Nie ma już możliwości uzyskania odliczenia (zwrotu podatku) za lata wcześniejsze. Jeżeli za lata 2015-2017 odliczenie nie zostanie w pełni otrzymane (zapłacony podatek nie wystarczy do wyczerpania odliczenia), wówczas Izyumova będzie mogła nadal otrzymywać odliczenie w kolejnych latach (złożyć dokumenty dotyczące zwrotu podatku za 2018 r. - w 2019 r. , za 2019 r. – w 2020 r. itd.).

Oświadczenie o odliczeniu można złożyć przez cały rok kalendarzowy.

Często pojawia się opinia, że ​​deklarację o odliczeniu można złożyć tylko do 30 kwietnia. Opinia ta jest jednak zasadniczo błędna. Terminu 30 kwietnia na złożenie deklaracji 3-NDFL należy dotrzymać tylko w przypadku konieczności zadeklarowania uzyskanych dochodów (ze sprzedaży nieruchomości, wynajmu mieszkania itp.). Jeśli planujesz jedynie otrzymać ulgę podatkową, termin złożenia zeznania upływający 30 kwietnia Cię nie dotyczy. Deklarację możesz złożyć o każdej porze roku. Twoim jedynym ograniczeniem jest to, że możesz złożyć deklarację i otrzymać zwrot podatku tylko za poprzednie 3 lata (przykładowo w 2017 roku nie będzie już możliwości złożenia deklaracji i uzyskania odliczenia za 2013 rok).

Przykład:Żgutow S.V. Kupiłem mieszkanie w 2016 roku. W połowie kwietnia 2017 roku dowiedział się o odliczeniu majątku. W urzędzie skarbowym Żgutow S.V. Widziałem plakat informujący o terminie składania deklaracji 3-NDFL do 30 kwietnia. Żgutow odłożył wszystko na bok, pilnie uzupełnił dokumenty i złożył je w urzędzie skarbowym w ostatnich dniach kwietnia, po wielogodzinnym staniu w kolejce.
Ponieważ termin złożenia deklaracji przed 30 kwietnia nie dotyczy otrzymywania odliczeń podatkowych, Zhgutov S.V. mógł złożyć deklarację w dowolnym momencie (np. w maju, kiedy w urzędzie skarbowym nie ma już praktycznie kolejek).

Przykład: W 2017 roku Egorov E.I. sprzedał samochód (w posiadaniu niecałe 3 lata) i kupił mieszkanie. Konieczne jest uwzględnienie dochodu uzyskanego ze sprzedaży samochodu oraz odliczenia majątkowego za jeden rok kalendarzowy w jednej deklaracji 3-NDFL. Dlatego do 3 maja 2018 r. Egorov będzie musiał złożyć w urzędzie skarbowym deklarację 3-NDFL, która będzie odzwierciedlać dochód uzyskany ze sprzedaży samochodu, a także dane dotyczące otrzymania odliczenia od zakupu mieszkania .

Ulgi podatkowe pozwalają na zmniejszenie dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych stawką 13% (z wyjątkiem dochodów z udziału kapitałowego w organizacjach) o określoną kwotę pieniędzy, czyli zapłacenie podatku w mniejszej wysokości (art. 210 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

W niektórych przypadkach, aby otrzymać ulgę w podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik musi złożyć zeznanie podatkowe na formularzu 3-NDFL oraz dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia do organu podatkowego miejsca zamieszkania. Po sprawdzeniu oświadczenia i potwierdzeniu prawa do odliczenia oraz faktu zapłacenia nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych organ podatkowy na podstawie złożonego wniosku ma obowiązek zwrócić nadpłatę w przepisany sposób (art. 78 ust. 4 art. 218 ust. 2, art. 219 ust. 7 Art. 220 ust. 2 art.

1. Przyczyny niezwrócenia w wyznaczonym terminie nadpłaconej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych

Przyczyn tego, że po złożeniu w organie podatkowym deklaracji o odliczeniu podatku, może być wiele, a kwota nadpłaconego podatku nie została Ci przekazana. Aby je wyjaśnić, zaleca się skontaktowanie z organem podatkowym.

Rozważmy najbardziej typowe sytuacje.

1.1. Nie upłynął termin kontroli dokumentów zeznania podatkowego

Organ podatkowy przeprowadza kontrolę dokumentacji złożonej przez Ciebie deklaracji podatkowej w ciągu trzech miesięcy od daty jej otrzymania wraz z dokumentami uzupełniającymi (art. 88 ust. 1, 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Po zakończeniu kontroli wyznacza się kolejny miesiąc na zwrot nadpłaconej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 78 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 11 pisma informacyjnego Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 grudnia 2005 r. N 98; Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 października 2012 r. N ED-4-3/18162).

Zatem maksymalny okres zwrotu podatku wynosi cztery miesiące.

1.2. Podatnik nie złożył wniosku o zwrot nadpłaconej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych

Aby zwrócić nadpłaconą kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych powstałą w związku z przyznaniem odliczenia podatkowego, należy złożyć odpowiedni wniosek do organu podatkowego (art. 78 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Można go złożyć wraz z zeznaniem podatkowym lub po zakończeniu kontroli zeznania. We wniosku należy wskazać w szczególności numer rachunku bankowego, na który ma zostać przelana kwota nadpłaty.

Jeżeli nie złożyłeś wniosku o zwrot nadpłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych lub nie wskazałeś w nim rachunku bankowego, organ podatkowy nie będzie mógł zwrócić Ci nadpłaty.

1.3. Kwotę nadpłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych zalicza się na poczet zadłużenia podatkowego

Jeżeli masz zaległości w innych podatkach odpowiedniego rodzaju, zaległości z tytułu kar i grzywien za wykroczenia skarbowe, organ podatkowy, stwierdzając nadpłatę kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, w pierwszej kolejności zaliczy nadpłatę na poczet spłaty zadłużenia. Inspekcja zrobi to samodzielnie, bez Twojego wniosku. Tylko kwota pozostała po potrąceniu zostanie zwrócona na Twoje konto bankowe (klauzule 1, 5, 6 art. 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wniosek o zwrot nadpłaconej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych został utracony przez organ podatkowy

W tym przypadku znaczenie ma to, czy możesz potwierdzić, że złożyłeś już wniosek o zwrot nadpłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Jest to możliwe np. w przypadku posiadania drugiego egzemplarza takiego wniosku z adnotacją od urzędnika skarbowego wskazującą jego przyjęcie i datę.

Jeżeli od dnia złożenia wniosku upłynął ustalony termin zwrotu nadpłaty (jeden miesiąc), organ podatkowy ma obowiązek zwrócić Ci kwotę nadpłaty podatku wraz z odsetkami. Naliczane są za każdy dzień kalendarzowy naruszenia terminu zwrotu nadpłaty w oparciu o stopę refinansowania Banku Rosji obowiązującą w dniach opóźnienia (art. 78 ust. 10 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

Pomoc. Stopa refinansowania

Od 01.01.2016 wartość stopy refinansowania Banku Rosji jest równa wartości podstawowej stopy Banku Rosji, a od 30.10.2017 wynosi 8,25% (Instrukcja Banku Rosji z dnia 11.12.2015 N 3894-U; Informacja Banku Rosji z dnia 27.10.2017).

2. Odwoływanie się od decyzji organu podatkowego, działań lub zaniechań jego urzędników

Jeśli uważasz, że przy zwrocie nadpłaconej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych Twoje prawa zostały naruszone, masz prawo odwołać się od decyzji organu podatkowego, działań lub zaniechań jego urzędników do wyższego organu podatkowego i (lub) do sądu . Najpierw w drodze inspekcji składana jest pisemna skarga do Federalnej Służby Podatkowej Twojego regionu, której decyzja jest kwestionowana. Reklamację można złożyć osobiście lub za pośrednictwem przedstawiciela bezpośrednio do organu podatkowego, przesłać pocztą lub przesłać drogą elektroniczną, w tym za pośrednictwem osobistego konta podatnika. Odwołanie się od decyzji kontroli do sądu jest możliwe dopiero po złożeniu odwołania do Federalnej Służby Podatkowej (art. 138 ust. 1, 2, art. 139 ust. 1, art. 139 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Termin złożenia skargi (klauzula 3 artykułu 138, klauzula 2 artykułu 139 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej; część 1 artykułu 219 CAS RF):

• w Federalnej Służbie Podatkowej - rok od dnia, w którym dowiedziałeś się lub powinieneś dowiedzieć się o naruszeniu Twoich praw;
• do sądu – trzy miesiące od dnia powzięcia wiadomości o decyzji podjętej przez Federalną Służbę Podatkową w sprawie skargi lub od dnia upływu terminu na ustosunkowanie się do skargi.

Przydatne informacje na ten temat

Oficjalna strona Federalnej Służby Podatkowej - www.nalog.ru

Oficjalna strona Banku Rosji - www.cbr.ru

Procedurę i warunki zwrotu nadpłaconych kwot podatku określa art. 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym:

Co do zasady wniosek o zwrot kwoty nadpłaconego podatku można złożyć w ciągu trzech lat od dnia zapłaty określonej kwoty.

Kwota nadpłaconego podatku podlega zwrotowi na pisemny wniosek podatnika w terminie miesiąca od dnia otrzymania wniosku przez organ podatkowy. Jednocześnie w przypadku wystąpienia zaległości w innych podatkach odpowiedniego rodzaju lub zaległości z tytułu odpowiednich kar i grzywien, zwrot kwoty nadpłaconego podatku podatnikowi następuje dopiero po potrąceniu kwoty nadpłaconego podatku tytułem spłaty zaległości (długu).

W ustalonym miesięcznym terminie na zwrot kwoty nadpłaconego podatku organ podatkowy jest obowiązany podjąć następujące działania:

• w terminie 10 dni od dnia otrzymania wniosku podatnika o zwrot organ podatkowy podejmuje decyzję o zwrocie kwoty nadpłaconego podatku albo o odmowie zwrotu;
• przed upływem powyższego terminu, w przypadku podjęcia decyzji o zwrocie, nakaz zwrotu kwoty nadpłaty podatku (wydany na podstawie decyzji organu podatkowego) organ podatkowy musi przesłać do właściwego organu podatkowego organ terytorialny Skarbu Federalnego;
• w terminie 5 dni od dnia podjęcia decyzji o zwrocie nadpłaty podatku lub o odmowie zwrotu, organ podatkowy jest obowiązany pisemnie poinformować podatnika o podjętej decyzji.

Organ terytorialny Skarbu Federalnego dokonujący zwrotu kwoty nadpłaconego podatku jest obowiązany powiadomić organ podatkowy o terminie zwrotu i kwocie zwróconej podatnikowi.

Jeżeli zwrot kwoty nadpłaconego podatku zostanie dokonany z naruszeniem miesięcznego terminu określonego w art. 78 ust. 6 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, organ podatkowy nalicza odsetki należne podatnikowi za każdy dzień kalendarzowy naruszenia termin na uiszczenie kwoty nadpłaty podatku, która nie została zwrócona w ustalonym terminie.

W takim przypadku za stopę procentową przyjmuje się stopę refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, która obowiązywała w dniach naruszenia terminu.

Termin rozpatrzenia 3 zwrotów podatku dochodowego od osób fizycznych

Jak zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych w 2017 r.: warunki, procedura, dokumenty

Rosyjskie przepisy podatkowe przewidują pewne ulgi dla sumiennych podatników: wielu z nich ma możliwość zwrotu części wcześniej zapłaconego podatku dochodowego. Do takich beneficjentów zaliczają się obywatele:

• przebywający w Rosji co najmniej 183 dni w roku (rezydenci podatkowi);
• opodatkowanie dochodów w naszym kraju stawką 13 proc.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 r

Wszystkie ulgi podatkowe dzielą się na trzy główne grupy:

Jedne z nich dają podatnikowi prawo do niepłacenia podatku od określonej kwoty dochodu, inne natomiast dają prawo do zwrotu już zapłaconego podatku.

Przykład 1. Standardowa odpis na pierwsze dziecko wynosi 1400 rubli miesięcznie. Przy wynagrodzeniu w wysokości 25 000 rubli pracownik miesięcznie „oszczędza” 182 ruble na podatku.

• podatek bez odliczeń: 25 000 * 0,13 = 3250 rubli;
• podatek z odliczeniem: 25 000 – 1400 = 23 600 * 0,13 = 3068 rubli;
• „oszczędności” miesięcznie: 3250 – 3068 = 182 ruble.

Przykład 2. Przy sprzedaży mieszkania przewiduje się odliczenie od nieruchomości w wysokości 1 miliona rubli. Oznacza to, że jeśli dom zostanie sprzedany za 3 miliony, wówczas podatek należy zapłacić nie 390 000 (3 000 000 * 0,13), ale 260 000 rubli (2 000 000 * 0,13).

Obydwa przykłady pokazują kwoty wolne od podatku. Są to ulgi podatkowe.

Gdy podatki zostały już zapłacone, a podatnik poniósł określone koszty w celu poprawy warunków życia, leczenia lub edukacji, ma możliwość zwrotu części podatku. Jest na to specjalna procedura:

1. musisz napisać wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku;
2. sporządzić i złożyć w urzędzie skarbowym deklarację w formularzu 3-NDFL;
3. zebrać wszystkie niezbędne dokumenty dotyczące korzyści podatkowych;
4. uzyskać od pracodawców, jeżeli jest ich kilku, zaświadczenia o potrącanych od nich zarobkach i podatkach.

Istnieją dwa sposoby uzyskania zwrotu podatku:

Terminy na zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych po złożeniu deklaracji określa Ordynacja podatkowa. Na początek urzędnicy podatkowi przeprowadzają kontrolę dokumentacji deklaracji. Czas trwania takiej weryfikacji nie powinien przekraczać trzech miesięcy. Za pierwszy dzień rozpoczęcia weryfikacji uważa się dzień zarejestrowania dokumentu. Jeżeli inspektorzy stwierdzą brak dokumentów lub błąd w jednym z nich, wówczas cały pakiet dokumentacji jest zwracany do sprawdzenia. W takim przypadku za początek weryfikacji uważa się pierwszy dzień ponownego złożenia zgłoszenia.

Artykuł 78 kodeksu stanowi, że zwrotu nadmiernie pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych należy dokonać w terminie miesiąca od dnia złożenia wniosku. Jednak jednym z warunków zwrotu, zgodnie z art. 88 tego samego kodeksu, jest ukończenie kontroli dokumentacji całego pakietu dokumentów. I, jak już wspomniano, przeznaczono na to trzy miesiące. Zatem wnioskodawca musi przygotować się na czteromiesięczne oczekiwanie.

Oczywiście w praktyce proces ten może przebiegać znacznie szybciej. Wszystko zależy od pracy lokalnych inspektoratów podatkowych i ich obciążenia pracą. A także od tego, czy prawidłowo przygotowałeś dokumenty do zeznania PIT.

Drugą formą zwrotu podatku dochodowego jest zwrot pieniędzy od pracodawcy. To raczej nie jest zwrot pieniędzy: podatek nie zostanie potrącony, a pracodawca wypłaci wynagrodzenie w całości. W tym przypadku do organów podatkowych składany jest ten sam pakiet dokumentów, co w pierwszym sposobie, ale bez deklaracji 3-NDFL. Pracownicy urzędu skarbowego mają miesiąc na sprawdzenie i wystawienie zeznania podatkowego. Dokument ten wydawany jest na bieżący rok kalendarzowy i obowiązuje od 1 stycznia do 31 grudnia.

Przykład 3. Ivanovsky I.T. w połowie kwietnia otrzymał wezwanie do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie w wysokości 15 000 rubli. Dział księgowości zaczął wypłacać mu wynagrodzenie bez potrąceń podatku od 1 kwietnia. Ponieważ jego pensja wynosiła zaledwie 10 tysięcy rubli, do końca roku nie udało mu się odzyskać całej kwoty.

(10 000 * 0,13 = 1300) * 9 miesięcy = 11 700 – od tej kwoty nie pobiera się podatku. Pozostała ulga na leczenie wynosi 3300 rubli (15 000 – 11 700). Ilya Timofeevich będzie musiał złożyć wniosek o odliczenie tej kwoty w przyszłym roku.

Odliczenia socjalne

Państwo częściowo zwraca obywatelowi koszty leczenia i edukacji. Zwrot podatku dochodowego za leczenie nie może przekroczyć kwoty 15 600 rubli – stanowi to 13 procent ze 120 000 rubli kosztów leczenia.

Aby uzyskać taką ulgę podatkową, podatnik musi spełnić następujące warunki:

• leczenie przeprowadzono w placówce medycznej licencjonowanej przez państwo;
• opłata za leczenie została dokonana ze środków osobistych podatnika;
• musi być dostępna cała dokumentacja dotycząca płatności za leczenie i zakupu leków.

Aby zwrócić już zapłacony podatek na rachunek bankowy, należy po upływie roku, w którym zakończone zostało leczenie i pobrano dokumentację, sporządzić zeznanie podatkowe na formularzu 3-NDFL i złożyć je w urzędzie skarbowym. urzędu wraz z dokumentami do końca kwietnia przyszłego roku.

Procedura otrzymywania wszystkich odliczeń jest taka sama:

1. Weryfikacja biurowa wszystkich dokumentów - do trzech miesięcy.
2. Przelew środków na konto - do 1 miesiąca od weryfikacji.

Gdy pracownik nie chce czekać do końca bieżącego roku, możesz otrzymać decyzję podatkową i skorzystać z benefitu od pracodawcy: otrzymać pełne wynagrodzenie bez potrąconego podatku u źródła. Dokumenty do otrzymania decyzji podatkowej można składać przez cały rok kalendarzowy.

W przypadku kosztownego leczenia przepisy podatkowe nie określają limitów wydatków, które można odliczyć. Są to głównie operacje chirurgiczne i inne zabiegi medyczne. Pełną listę usług medycznych i drogich rodzajów leczenia, a także listę leków podlegających zwrotowi podatku dochodowego w 2017 roku można przeczytać w dekrecie rządu rosyjskiego nr 201 z dnia 19 marca 2001 roku (z późniejszymi zmianami w 2007 roku).

Zwrot podatku dochodowego na edukację dotyczy także odliczeń socjalnych. Możesz je otrzymać zarówno na własną edukację, jak i na edukację swojego małoletniego dziecka. Wydatki podatnika na naukę osobistą można zwrócić w formie wcześniej zapłaconych podatków, ale nie więcej niż 15 600 rubli (13 procent maksymalnej kwoty 120 000 rubli).

Zwrot podatku dochodowego za edukację dziecka możliwy jest pod następującymi warunkami:

• szkolenie powinno odbywać się wyłącznie w pełnym wymiarze czasu pracy (pełnym wymiarze czasu pracy);
• instytucja edukacyjna musi posiadać akredytację państwową i licencję na świadczenie płatnych usług edukacyjnych;
• dziecko nie może mieć więcej niż 24 lata;
• opiekun ma prawo płacić za swojego ucznia tylko do momentu osiągnięcia przez niego pełnoletności (18 lat);
• maksymalna roczna kwota zwrotu podatku wynosi 6500 rubli (13 procent z 50 000).

Aby otrzymać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za szkolenie, sporządzany jest następujący pakiet dokumentów:

1. Umowa o szkolenie z placówką edukacyjną, która musi wskazywać, że szkolenie jest odpłatne i wskazywać roczną wysokość czesnego.
2. Akt urodzenia dziecka i paszport (od 14. roku życia) – w celu potwierdzenia pokrewieństwa i wieku dziecka.
3. Nakaz organów opiekuńczych lub postanowienie sądu o ustanowieniu opieki i kurateli nad dzieckiem (w przypadku opiekunów).
4. Potwierdzenie dokumentów finansowych dotyczących opłat za naukę (czeki, rachunki, wyciągi bankowe).
5. Zaświadczenie o zarobkach i innych dochodach opodatkowanych stawką 13 proc.
6. Zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL.
7. Wniosek o zwrot podatku dochodowego.

Możesz także uzyskać ulgę podatkową na szkolenie od swojego pracodawcy.

Przykład 4. Sidorkina I.P. Przez ostatnie lata nie pracowałam, bo byłam na urlopie macierzyńskim. Planuje rozpocząć pracę w przyszłym miesiącu. Jej najstarszy syn, 18-letni Paweł, wstąpił na płatny wydział uniwersytetu. Po zebraniu niezbędnych dokumentów Irina Pavlovna złożyła w urzędzie skarbowym wniosek o zwrot podatku. Ponieważ nie posiada ona wykazanego wcześniej podatku, urzędnicy skarbowi doradzili jej, aby uzyskała decyzję podatkową i skorzystała z prawa do otrzymania zwrotu podatku od pracodawcy.

Zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania

Poprawiając swoje warunki życia, podatnik może liczyć także na określone ulgi podatkowe. Jeśli mieszkanie zostanie zakupione na własny koszt, możesz zwrócić do 260 000 rubli podatku: maksymalna kwota odliczenia od nieruchomości wynosi 2 miliony rubli (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Co więcej, kwotę tę można uzyskać w kilku obiektach.

Przykład 5. Chelnokov P.A. Kupiłem mieszkanie za 600 000 rubli i dom za 800 000 rubli. Za mieszkanie otrzymał odliczenie w wysokości 78 000 rubli, a za dom - 104 000 rubli. (600 000 * 0,13 = 78 000), (800 000 * 0,13 = 104 000). W sumie Paweł Aleksiejewicz wykorzystał 1 400 000 rubli (600 000 + 800 000) i otrzymał odliczenie w wysokości 182 000 rubli (78 000 + 104 000). Nadal ma prawo do odliczenia w wysokości 78 000 rubli (2 000 000 – 1 400 000 = 600 000), (600 000 * 0,13 = 78 000).

Zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania w 2017 roku jest możliwy pod następującymi warunkami:

1. Z takiego świadczenia podatnik korzystał dopiero w 2014 roku.
2. Mieszkanie kupowano ze środków własnych lub za pomocą kredytu bankowego, bez wykorzystania środków z programów rządowych.
3. Nieruchomości mieszkalne zostały nabyte od osób obcych, niezwiązanych z podatnikiem więzami rodzinnymi.

W przypadku zakupu mieszkania z kredytem hipotecznym jego właścicielowi przysługuje prawo do dwóch odliczeń:

• od kosztu mieszkania (nie więcej niż 2 000 000 rubli);
• z odsetek zapłaconych bankowi (nie więcej niż 3 000 000 rubli).

Zwrotu podatku dochodowego od odsetek od kredytu hipotecznego nie dokonuje się od całej kwoty określonej w umowie kredytu hipotecznego, ale od odsetek faktycznie zapłaconych bankowi w chwili złożenia wniosku.

Ten przepis prawny ma na celu zapobieganie oszustwom. Nie zawsze dotrzymywany jest termin zawarcia umowy kredytu hipotecznego.

Zdarza się, że sytuacja finansowa klienta poprawia się diametralnie, a on spłaca kredyt przed terminem i usuwa obciążenie z mieszkania. Wysokość zapłaconych odsetek jest w tym przypadku znacznie niższa niż określona w umowie kredytowej.

Dlatego przygotowując dokumenty do otrzymania odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego, należy dodatkowo uzyskać zaświadczenie z banku o wysokości faktycznie zapłaconych odsetek.

Ponieważ kwoty zarówno odsetek od kredytu, jak i kosztów mieszkania są dość znaczne, lepiej przy zakupie mieszkania zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych, wypełniając zeznanie podatkowe na formularzu 3-NDFL, a nie za pośrednictwem pracodawcy.

Dzięki decyzji podatkowej otrzymanie zwrotu podatku dochodowego przy zakupie domu ma sens dla tych podatników, którzy mają dość wysokie wynagrodzenie. W przeciwnym razie taki zwrot podatku będzie trwał latami i co roku trzeba będzie wystawiać nowe zawiadomienie.

Najbardziej racjonalnie jest zebrać wszystkie dokumenty, wypełnić zeznanie podatkowe, przesłać paczkę dokumentów do weryfikacji, poczekać w wyznaczonym czasie i otrzymać całą należną kwotę na swoje osobiste konto bankowe.

Terminy złożenia zeznania podatkowego są takie same dla wszystkich rodzajów odliczeń:

• przy sporządzaniu zeznania podatkowego na formularzu 3-NDFL – najpóźniej do ostatniego dnia kwietnia następnego roku (za 2016 rok składamy w 2017, za 2017 – w 2018). Okres ten ustala się, jeżeli w oświadczeniu zadeklarowano także uzyskane dochody. Jeżeli oświadczenie zostało sporządzone wyłącznie w celu uzyskania odliczenia, wówczas termin do jego złożenia może zostać niedotrzymany;
• otrzymać informację podatkową od pracodawcy – w dowolnym miesiącu bieżącego roku.

Najważniejsze jest zebranie i dostarczenie niezbędnych dokumentów oraz prawidłowe przygotowanie zeznania podatkowego.

Termin rozpatrzenia i weryfikacji zgłoszenia w formularzu 3-NDFL

Termin sprawdzenia deklaracji 3-NDFL jest ściśle regulowany przez Ordynację podatkową i pisma wyjaśniające Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Podatkowej. Przeanalizujemy niuanse przeprowadzania audytu biurowego 3-NDFL.

Kto składa oświadczenie na formularzu 3-NDFL w formie papierowej lub elektronicznej

Termin przeprowadzenia kontroli dokumentacji 3-NDFL przez inspekcję podatkową

Termin sprawdzenia 3-NDFL przez organ podatkowy w przypadku wystąpienia błędów

Kto składa oświadczenie na formularzu 3-NDFL w formie papierowej lub elektronicznej

Co roku, nie później niż 30 kwietnia, następujące kategorie podatników muszą złożyć deklarację w formularzu 3-NDFL za rok poprzedni do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji (rejestracji):

1. Przedsiębiorca indywidualny w powszechnym systemie podatkowym.
2. Osoby, które uzyskały dochód z:
   • sprzedaż nieruchomości, której podatnik był właścicielem krócej niż 3 lata (5 lat dla nieruchomości nabytych po 01.01.2016 r.);
   • sprzedaż udziałów w kapitale zakładowym lub papierów wartościowych;
   • wynajmowanie nieruchomości itp.
3. Osoby fizyczne, do otrzymania majątku (o zwrot z budżetu kosztów zakupu mieszkania) lub odliczenia socjalnego (o zwrot wydatków poniesionych na szkolenia, opiekę medyczną, ubezpieczenie itp.). Termin na złożenie deklaracji w tym przypadku nie jest regulowany przepisami prawa podatkowego. Dokument składany jest w dowolny dzień w roku.

Deklarację można przekazać organom podatkowym zarówno w formie papierowej, jak i cyfrowej.

Po przesłaniu pakietu dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej rozpoczyna się kontrola dokumentów deklaracji 3-NDFL - jej warunki są ściśle ograniczone przepisami podatkowymi Federacji Rosyjskiej. Przeanalizujmy je bardziej szczegółowo.

Termin przeprowadzenia kontroli dokumentacji 3-NDFL przez inspekcję podatkową

Maksymalny okres sprawdzenia deklaracji 3-NDFL wynosi 3 miesiące (art. 88 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Datą rozpoczęcia procedur kontrolnych jest dzień złożenia deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej. Datę tę można zobaczyć na stemplu umieszczonym przez inspektora odbierającego przy składaniu papierowej wersji protokołu lub w zawiadomieniu o przyjęciu zgłoszenia w przypadku przesłanego w formie elektronicznej. Jednocześnie, aby rozpocząć kontrolę przez specjalistę, nie są wymagane żadne specjalne decyzje kierownictwa służby podatkowej.

Czas przetwarzania 3-NDFL zależy od:

1. Ilość informacji zapisanych w oświadczeniu.
2. Liczba dokumentów uzupełniających.
3. Pliki inspektora do pobrania.
4. Istnieją sprzeczności pomiędzy danymi zawartymi w oświadczeniu a załączonymi dokumentami lub informacjami, którymi dysponuje specjalista sprawdzający, uzyskanymi z innych źródeł itp.

Zatem okres na sprawdzenie zeznania podatkowego 3-NDFL może trwać od 1 dnia, ale nie może przekraczać 3 miesięcy. Na stronie wydziału w swoim koncie osobistym możesz dowiedzieć się, na jakim etapie jest kontrola i kiedy się ona zakończy.

Jeżeli na koniec kontroli inspektor nie stwierdzi błędów, zgłoszenie zostanie przyjęte.

Termin sprawdzenia 3-NDFL przez organ podatkowy w przypadku wystąpienia błędów

Jeżeli w trakcie kontroli inspektor stwierdzi błędy lub niespójności pomiędzy posiadanymi informacjami a informacjami zawartymi w dokumentach, wówczas w terminie do 5 dni roboczych do podatnika kierowany jest wniosek o wyjaśnienia lub złożenie poprawionej deklaracji. Jeżeli podatnik:

1. Jeżeli zgodzę się z argumentacją fiskusa, to należy mu przesłać zaktualizowaną deklarację. W takim przypadku wstrzymuje się procedury kontrolne w stosunku do pierwotnego dokumentu sprawozdawczego i przeprowadza się nową kontrolę na podstawie informacji zawartych w raporcie korygującym. W podobny sposób przeprowadza się badanie kamerowe, gdy podatnik samodzielnie wykryje błędy i złoży korekty.

   Czas rozpatrzenia deklaracji 3-NDFL (korekty) również wynosi 3 miesiące. Jednocześnie przepisy podatkowe nie przewidują limitu składania korekt, dlatego też termin sprawdzenia 3-NDFL przez organ podatkowy może znacznie przekroczyć 3 miesiące.

2. Jeżeli nie zgadza się z opinią inspektorów, składa pismo wyjaśniające, w którym opisuje zaistniałe rozbieżności. W takim przypadku wydział może:
   • Zgadzam się z wyjaśnieniami i zaakceptuj oświadczenie.
   • Sporządź protokół kontroli biurka opisujący naruszenia prawa.

     W ciągu miesiąca podatnik ma prawo zgłosić zastrzeżenia do protokołu kontroli (art. 100 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Następnie sprawa zostaje przekazana kierownictwu inspekcji, które podejmie ostateczną decyzję w sprawie kontroli i albo pociągnie podatnika do odpowiedzialności, albo przepisze dodatkowe środki kontroli podatkowej.

***

Czas rozpatrzenia zeznania podatkowego 3-NDFL zależy od różnych czynników i może trwać od 1 dnia do 3 miesięcy. Jeśli jednak w trakcie kontroli zostaną ujawnione naruszenia lub podatnik samodzielnie odkryje błędy i złoży korekty, wówczas termin przeprowadzenia działań kontrolnych może zostać znacznie opóźniony.

W jakim terminie organ podatkowy ma podjąć decyzję o zwrocie podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania?

Pytanie: W jakim terminie organ podatkowy ma podjąć decyzję o zwrocie podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania? Odpowiedź: Okres rozpatrzenia dokumentów przez organ podatkowy w celu uzyskania odliczenia majątkowego w pracy wynosi 30 dni. Przy składaniu wniosku o odliczenie za okresy przeszłe okres na zapoznanie się z dokumentami wynosi do 3 miesięcy. Jest to okres kontroli dokumentacji przewidziany w ust. 2 art. 88 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podczas kontroli zza biurka inspektor może zażądać do wglądu oryginałów dokumentów. Następnie 10 dni na sporządzenie raportu na podstawie wyników audytu biurowego i kolejny 1 miesiąc na przelanie kwoty należnego odliczenia na rachunek bankowy podatnika. ZADAĆ PYTANIE USŁUGI ZAMÓW USŁUGĘ

Po złożeniu deklaracji 3-NDFL w sprawie odliczenia podatku do Federalnej Służby Podatkowej większość obywateli zadaje pytanie: „Kiedy otrzymam należne mi płatności?” Wiele osób wierzy, że w tej kwestii wszystko zależy wyłącznie od przypadku i własnego szczęścia. Tak naprawdę są ustalone terminy, w których urzędnicy skarbowi muszą sprawdzić Twoją deklarację 3-NDFL, podjąć decyzję o wypłacie pieniędzy i, w przypadku pozytywnej decyzji, przelać środki na podane wcześniej dane.

Terminy płatności odliczeń podatkowych po złożeniu III podatku dochodowego od osób fizycznych.

Po złożeniu deklaracji i wszystkich dokumentów towarzyszących organowi podatkowemu przeprowadza kontrolę dokumentacji, która polega na bezpośrednim sprawdzeniu samej deklaracji, a także wszystkich dostarczonych dokumentów pod kątem ich autentyczności, zwracając się o informacje do właściwych organów, które je wydały dokumenty. Po zakończeniu kontroli dokumentów Federalna Służba Podatkowa podejmuje decyzję o przyznaniu lub nieprzyznaniu ulgi podatkowej.

Decyzję o przyznaniu ulgi podatkowej należy podjąć w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia deklaracji, zgodnie z art. 88 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Nie będzie niespodzianką, że jeśli posiadasz osobiste konto podatnika, możesz monitorować postęp weryfikacji swojej deklaracji w sekcji „Dokumenty podatnika > Elektroniczny obieg dokumentów”. Po pozytywnej decyzji Urzędu Skarbowego w sprawie wypłaty należnych Państwu odliczeń, należy przelać środki na rachunek bankowy wskazany we wniosku.

Zgodnie z art. 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej transfer środków może zająć do jednego miesiąca.

Łącznie w najgorszym przypadku na ulgę podatkową będziesz musiał czekać nie dłużej niż 4 miesiące. Jeśli termin płatności opóźnił się o dłuższy czas, możesz skontaktować się ze swoim urzędem skarbowym w celu ustalenia przyczyn.