Sporządzenie deklaracji 3-NDFL na 3 lata w celu uzyskania odliczenia przy zakupie mieszkania. Lista dokumentów umożliwiających uzyskanie odliczenia przy zakupie mieszkania na 3 (trzy) lata. Koszt przygotowania deklaracji 3-NDFL pod klucz na 3 lata wraz ze wszystkimi wymaganymi dokumentami i oświadczeniami.

W tym artykule przyjrzymy się bardziej szczegółowo następującym kwestiom:

• Odliczenie majątku na 3 lata

• Lista wymaganych dokumentów, aby otrzymać odliczenie na trzy lata

• Sposoby wypełnienia i złożenia deklaracji 3-NDFL do urzędu skarbowego

Odliczenie majątku na okres 3 lat

Ulgę w podatku od nieruchomości przysługuje przy zakupie mieszkania, domu, domku letniskowego, działki lub jej części. Maksymalna kwota odliczenia od podatku wynosi 2 000 000 rubli. Innymi słowy, jeśli kupiłeś nieruchomość, masz prawo otrzymać od państwa 13% kwoty odliczenia, a kwota uzyskanego dochodu wyniesie 260 000 rubli. Można także dokonać odliczenia od odsetek zapłaconych w przypadku zakupu nieruchomości z kredytem hipotecznym.

Przykładowo, w 2012 roku kupiłeś mieszkanie, a w 2016 roku zdecydowałeś się na zwrot ulgi podatkowej z tytułu zakupu nieruchomości, czyli skorzystanie z prawa do odliczenia majątkowego.

Ponieważ Twoje prawo do odliczenia powstało w 2012 roku, przy zakupie nieruchomości w 2012 roku masz prawo złożyć deklarację 3-NDFL za lata 2012, 2013, 2014 i 2015. Jednak podatek możesz zwrócić tylko za trzy ostatnie okresy rozliczeniowe (ostatnie 3 lata), więc w 2016 roku możesz zadeklarować dochody za lata 2013, 2014 i 2015. W związku z tym zwracamy podatek tylko za te 3 lata.

Dokumenty niezbędne do otrzymania ulgi podatkowej na 3 lata

• Oświadczenie w formularzu 3-NDFL

• Wniosek kierowany do naczelnika organu podatkowego w miejscu rejestracji o przyznanie odliczenia majątkowego

• Wniosek kierowany do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla miejsca Twojej rejestracji o zwrot podatku dochodowego na konto osobiste

• Zaświadczenie o dochodach na formularzu 2-NDFL za ostatnie 3 lata pracy (ze wszystkich miejsc pracy za rok sprawozdawczy)

• Kopia paszportu

• Kopia certyfikatu NIP

• Kopia umowy kupna-sprzedaży mieszkania

• Kopia Certyfikatu rejestracji własności mieszkania

• Kopia aktu przeniesienia własności mieszkania i kupna

• Kopia potwierdzenia odbioru pieniędzy

Zwracając podatek dochodowy od odsetek od kredytu hipotecznego, oprócz określonej listy, będziesz musiał załączyć następujące dokumenty:

• Umowa kredytu na zakup i sprzedaż mieszkania

• Zaświadczenie z banku o zapłaconych odsetkach za rok sprawozdawczy

Sposób wypełnienia i złożenia deklaracji

Wystarczy skontaktować się z firmą księgową BUKHprofi, gdzie specjaliści firmy w ciągu jednego dnia sporządzą deklarację oraz przygotują wszystkie niezbędne dokumenty i wnioski. Również w tym dniu kurier firmy BUHprofi spotka się z Państwem w dogodnym dla Państwa miejscu w celu podpisania deklaracji i wniosku, a następnie złożenia go organowi podatkowemu.

Koszt przygotowania deklaracji 3-NDFL pod klucz na okres jednego roku (wniosek o odliczenie; wniosek o przeniesienie; inwentaryzacja dokumentów, przygotowanie pakietu dokumentów) - 3500 rubli.

Zalety: oszczędność czasu osobistego, wygoda bez konieczności wizyty w urzędzie i urzędzie skarbowym.

Kiedy i za jakie lata należy ubiegać się o odliczenie majątku przy zakupie domu?

Najwięcej pytań naszych klientów dotyczy terminu kontaktu z organami podatkowymi w celu uzyskania odliczenia majątkowego, a także nieporozumień co do tego, za które lata należy wypełnić deklaracje 3-NDFL o zwrot podatku po zakupie domu. W tym artykule postaramy się szczegółowo omówić te kwestie.

Podatku nie można zwrócić za lata poprzedzające rok, w którym powstało prawo do odliczenia

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej (klauzula 6 ust. 3 art. 220) prawo do odliczenia majątkowego powstaje:

• przy zakupie na podstawie umowy kupna-sprzedaży - w roku rejestracji praw własności zgodnie z wyciągiem z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości (zaświadczenie o rejestracji praw własności);
• przy zakupie na podstawie umowy udziału w kapitale - w roku otrzymania protokołu odbioru mieszkania.

Podatek możesz zwrócić (odliczyć) jedynie za rok kalendarzowy, w którym powstało prawo do niego, oraz za lata kolejne. Nie ma możliwości zwrotu podatku za lata poprzedzające rok, w którym powstało prawo do odliczenia.

Notatka: Bardziej szczegółowe informacje na temat momentu powstania prawa do odliczenia znajdziesz w artykule „Kiedy powstaje prawo do odliczenia podatku przy zakupie domu?”

Przykład: W 2015 roku Matantseva G.S. zawarła umowę udziału w budowie mieszkania. W 2018 roku dom został oddany do użytku i otrzymała świadectwo odbioru mieszkania. W związku z tym G.S. Matantseva ma prawo do odliczenia. powstało w 2018 roku. Pod koniec 2018 roku (w 2019 roku) może ubiegać się o zwrot podatku za 2018 rok. Jeżeli odliczenie nie zostanie w pełni wykorzystane (zapłacony podatek nie wystarczy do pełnego odliczenia), wówczas będzie go nadal otrzymywać w kolejnych latach. Zwrot podatku za wcześniejsze okresy (za lata 2017, 2017 itp.) Matantseva G.S. Nie mogę.

Przykład: W 2017 roku Borisov A.A. kupił mieszkanie na podstawie umowy sprzedaży (w tym samym roku otrzymano akt własności). Borisov A.A. ma prawo do odliczenia majątkowego. powstało w 2017 roku. W związku z tym teraz (w 2019 r.) Borysow A.A. może złożyć w urzędzie skarbowym dokumenty o zwrot podatku za rok 2017 i 2018 (dokumenty za rok 2019 można składać dopiero po jego zakończeniu). Jeżeli odliczenie nie zostanie w pełni wykorzystane (zapłacony podatek nie wystarczy do pełnego odliczenia), wówczas będzie on nadal go otrzymywał w kolejnych latach. Otrzymaj odliczenie (podatek zwrotny) za wcześniejsze okresy, na przykład za lata 2016 i 2015, Borisov A.A. nie może (ponieważ w tych latach nie powstało jeszcze prawo do odliczenia).

Dokumenty do zwrotu podatku za rok kalendarzowy możesz złożyć dopiero po jego zakończeniu.

Deklarację zwrotu podatku 3-NDFL składa się zawsze za cały rok kalendarzowy (niezależnie od miesiąca, w którym zakupiono mieszkanie i w którym zapłacono podatek). W której Deklarację za rok kalendarzowy można złożyć dopiero po jego zakończeniu (Klauzula 7 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zeznania podatkowego za rok kalendarzowy nie można złożyć przed jego zakończeniem.

Przykład: Titarenko E.S. Kupiłem mieszkanie w styczniu 2019r. W lutym 2019 roku zrezygnował z pracy. Pozostałe przychody w 2019 r. od Titarenko E.S. nie oczekiwany. Po zwolnieniu Titarenko E.S. Chciałem od razu złożyć zeznanie podatkowe i w ramach odliczenia zwrócić podatek zapłacony w okresie styczeń-luty 2019. Jednak aby to zrobić, Titarenko E.S. nie może, gdyż musi poczekać do końca 2019 r. i dopiero wtedy złożyć w urzędzie skarbowym deklarację 3-NDFL za 2019 r.

Ulgi podatkowe nie ulegają przedawnieniu

Przepisy podatkowe nie zawierają zatem ograniczeń co do okresu, w którym można uzyskać odliczenie majątkowe prawo do odliczenia przy zakupie domu nie ulega przedawnieniu . O odliczenie możesz ubiegać się 10 lub 20 lat po zakupie domu.

Przykład: W 2003 r. Degtyarev M.O. kupił mieszkanie. W 2019 roku dowiedział się o odliczeniu majątku, złożył w urzędzie skarbowym odpowiednie dokumenty i otrzymał odliczenie.

Przykład: W 2018 r. Kalacheva E.Z. Kupiłem mieszkanie, ale ona od początku roku przebywa na urlopie macierzyńskim ze względu na opiekę nad dziećmi i planuje na nim pozostać przez kolejne 6 lat. W związku z tym w tej chwili Kalacheva E.Z. nie może otrzymać odliczenia (ponieważ nie pracuje i nie płaci podatku dochodowego). Po powrocie do pracy w 2024 roku i rozpoczęciu płacenia podatków będzie mogła skorzystać z prawa do odliczenia majątkowego.

Zwrot podatku ograniczony do ostatnich trzech lat

Przykład: W 2007 roku Izyumova I.K. Kupiłem mieszkanie. Kontaktując się z Urzędem Skarbowym w 2019 roku, będzie mogła złożyć zeznania i zwroty podatków za lata 2016, 2017 i 2018. Nie ma już możliwości uzyskania odliczenia (zwrotu podatku) za lata wcześniejsze. Jeżeli za lata 2016-2018 odliczenie nie zostanie w pełni otrzymane (zapłacony podatek nie wystarczy do wyczerpania odliczenia), wówczas Izyumova będzie mogła nadal otrzymywać odliczenie w kolejnych latach (złożyć dokumenty dotyczące zwrotu podatku za 2019 r. - w 2020 r. , na rok 2020 – w roku 2021 itd.).

Oświadczenie o odliczeniu można złożyć przez cały rok kalendarzowy.

Często pojawia się opinia, że ​​deklarację o odliczeniu można złożyć tylko do 30 kwietnia. Opinia ta jest jednak zasadniczo błędna. Terminu 30 kwietnia na złożenie deklaracji 3-NDFL należy dotrzymać tylko w przypadku konieczności zadeklarowania uzyskanych dochodów (ze sprzedaży nieruchomości, wynajmu mieszkania itp.). Jeżeli planujesz jedynie otrzymać ulgę podatkową, termin złożenia zeznania upływający 30 kwietnia Cię nie dotyczy. Deklarację możesz złożyć o każdej porze roku. Jedynym Twoim ograniczeniem jest to, że możesz złożyć deklarację i otrzymać zwrot podatku tylko za poprzednie 3 lata (np. w 2019 r. nie możesz już złożyć deklaracji i otrzymać odliczenia za 2015 r.).

Przykład:Żgutow S.V. Kupiłem mieszkanie w 2018 roku. W połowie kwietnia 2019 roku dowiedział się o odliczeniu majątku. W urzędzie skarbowym Żgutow S.V. Widziałem plakat informujący o terminie składania deklaracji 3-NDFL do 30 kwietnia. Żgutow odłożył wszystko na bok, pilnie uzupełnił dokumenty i złożył je w urzędzie skarbowym w ostatnich dniach kwietnia, po wielogodzinnym staniu w kolejce.
Ponieważ termin złożenia deklaracji przed 30 kwietnia nie dotyczy otrzymywania odliczeń podatkowych, Zhgutov S.V. mógł złożyć deklarację w dowolnym momencie (np. w maju, kiedy w urzędzie skarbowym praktycznie nie ma kolejek).

Przykład: W 2018 roku Egorov E.I. sprzedał samochód (w posiadaniu niecałe 3 lata) i kupił mieszkanie. Konieczne jest uwzględnienie dochodu uzyskanego ze sprzedaży samochodu oraz odliczenia majątkowego za jeden rok kalendarzowy w jednej deklaracji 3-NDFL. Dlatego do 30 kwietnia 2019 r. Egorov będzie musiał złożyć w urzędzie skarbowym deklarację 3-NDFL, która będzie odzwierciedlać dochód uzyskany ze sprzedaży samochodu, a także dane dotyczące otrzymania odliczenia od zakupu mieszkania .

Tekst tego artykułu będzie przydatny dla podatników, którzy chcą wiedzieć, jak wypełnić odliczenie majątkowe za 3 rok.

Aby procedura zwrotu podatku za nabycie nieruchomości przebiegła pomyślnie, gorąco polecamy Państwu uwzględnienie zasad sporządzania zeznania podatkowego, które również zostaną omówione.

1. deklaracje za rok 2017.
2. Formularz 3-NDFL, aby otrzymać odliczenie na zakup nieruchomości.
3. Specjalnie do złożenia zeznania podatkowego.

Jak wiadomo, rekompensata naliczana podatnikom, którzy zainwestowali zasoby materialne w nabycie lub budowę aktywów majątkowych, jest największa w porównaniu z innymi rodzajami.

Ponieważ w ustawodawstwie podatkowym przyjęto zasadę, że osoba fizyczna nie może w ciągu roku zwrócić więcej pieniędzy, niż wpłaciła do budżetu państwa na podatek dochodowy, płatność jest zwykle rozłożona na kilka lat.

Należy zaznaczyć, że aby otrzymać wszystkie środki zgromadzone w ramach odliczenia na zakup nieruchomości, jednorazowe złożenie formularza 3-NDFL nie wystarczy. Podatnik powinien co roku wprowadzać dane do formularza deklaracji, przekazywać je do kontroli służbom podatkowym i tym samym stopniowo wycofywać należne mu odszkodowanie majątkowe.

Pierwsze strony deklaracji

Przed wskazaniem informacji związanych z nabytym mieszkaniem lub działką podatnik musi wprowadzić informację o swoich dochodach, a także wyświetlić pewne informacje o sobie. Dokonuje się tego za pomocą pierwszych czterech arkuszy formularza 3-NDFL – tytułu, pierwszej sekcji, drugiej oraz arkusza A i/lub B, z których ostatni jest przeznaczony do wypełnienia przez osoby otrzymujące środki z zagraniczne źródła zysku.

Zasadniczo jednak zawierają one również kilka z poniższych znaczeń, z którymi nie wszyscy ubiegający się o odliczenia majątkowe wiedzą, jak pracować:

Arkusz D1

Po tym jak kupujący nieruchomość uzupełni główne strony deklaracji, będzie musiał popracować z arkuszem D1. To na tej stronie formularza 3-NDFL należy obliczyć rekompensatę z tytułu podatku od nieruchomości i podać pewne ogólne informacje. Osoba fizyczna będzie musiała podać następujące informacje:

1. Kod zakupionej nieruchomości. Ponieważ odliczenie można uzyskać nie tylko na dom czy mieszkanie, ale także na inne przedmioty majątkowe, należy zwrócić uwagę na to, jakiego rodzaju nieruchomość została zakupiona. Jeśli jest to dom z dołączoną działką, to kod w tym przypadku wynosi 7, jeśli mieszkanie to 2.
2. Znak osoby ubiegającej się o odliczenie. W celu wskazania ilu właścicieli jest właścicielem nieruchomości, dla której wnioskowano o ulgę podatkową i który z nich o nią ubiega się, wymyślono kod atrybutu podatnika. Jeśli zatem osoba fizyczna będąca jedynym właścicielem domu chce skorzystać z odliczenia, wówczas musi wpisać cyfry 01.
3. Dane obiektu. Ponadto podatnik musi wskazać, czy nabyta nieruchomość jest jego indywidualnym właścicielem, czy też nieruchomość jest zarejestrowana jako nieruchomość współdzielona czy wspólna, podać pełny adres, pod którym znajduje się ta nieruchomość, a także wskazać datę rejestracji prawa do nieruchomości oraz daty złożenia wniosku o podział rekompensaty podatku od nieruchomości.
4. Różne kwoty. W pierwszej kolejności kupujący nieruchomość ma obowiązek wskazać kwotę, jaką wydał na jej zakup, a następnie kwotę (czynność ta jest konieczna w przypadku zaciągnięcia kredytu). Dodatkowo wpisuje się wielkość podstawy opodatkowania, od której odliczono już rekompensatę podatku od nieruchomości oraz spisuje się wysokość kosztów wykazanych w dokumentach.
5. Pozostało odliczenie. Ponieważ mówimy o otrzymywaniu rekompensaty majątkowej za trzeci rok, bardzo ważne jest prawidłowe wypełnienie komórki, która oznacza wskazanie pozostałej ulgi podatkowej. Osoba fizyczna musi wziąć deklarację za poprzedni rok i odjąć kwotę odliczenia, która zostanie mu przyznana za bieżący okres podatkowy, od zapisanego w niej salda i odzwierciedlić wynik uzyskany w wierszu 230 arkusza D1.

Jak uzyskać zwrot podatku od odsetek od kredytu hipotecznego

Ponieważ pożyczka jest dość popularną usługą, która znacznie ułatwia proces zakupu nieruchomości, pożyczkobiorcy korzystają z tego i pobierają od osób fizycznych spore odsetki.

Jest to jednak przewidziane również w obowiązującym prawie. Koszty tego rodzaju należy uwzględnić w odpowiednich wierszach arkusza D1 - 130 i 240.

Najważniejsze jest prowadzenie osobnej ewidencji wydatków związanych z zakupem nieruchomości i spłatą odsetek, a w żadnym wypadku ich nie sumowanie.

Zatem w ust. 1.13 wpisuje się kwotę, którą wnioskodawca ubiegający się o odliczenie wydał aktualnie na spłatę odsetek i nie otrzymał z tego tytułu odszkodowania, a w ust. 2.11 - saldo ulgi podatkowej należnej podatnikowi z tytułu wydatków odsetkowych w przyszły.

Ważny! Wszystkie kwoty zadeklarowane przez osobę fizyczną w arkuszu D1 muszą zostać wskazane na podstawie deklaracji lub potwierdzone inną dokumentacją o charakterze rozliczeniowym.

Reguluje procedurę uzyskania zwrotu podatku przy zakupie nieruchomości. Wskazuje tryb złożenia oświadczenia nie wcześniej niż rok po zakupie mieszkania.

Wysokość ulgi podatkowej wynosi 13% całkowitego kosztu mieszkania o wartości nie większej niż 2 000 000 rubli.

Tryb przesuwania terminów na inne okresy podatkowe określają źródła:

Wymienione standardy prawne wskazują, że nie istnieją żadne ograniczenia w zakresie korzystania z określonej ulgi podatkowej.

Za jaki okres mogę odzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania?

Z treści określonych w przepisach wynika, że ​​tak zasady otrzymywania odliczenia majątkowego ustalane są wyłącznie w odniesieniu do wielkości otrzymanych płatności, która nie może przekroczyć 260 000 rubli.

Dystrybucja ich paragonu może odbywać się według opcji:

• bezpośrednio po zakupie przedmiotu (od pracodawcy);
• po roku – w kolejnym okresie rozliczeniowym;
• gdy okres rozliczeniowy zostanie przesunięty o 3 lata do tyłu;
• przy przenoszeniu odliczeń na przyszłe okresy podatkowe (bez ograniczeń).

Korzystając jednak z przeszłych okresów podatkowych, należy wziąć pod uwagę, że możliwe jest dokonanie odliczeń za okres nie dłuższy niż 3 lata od dnia złożenia wniosku.

Jeżeli w tym okresie kwota odliczenia nie zostanie pobrana w całości, saldo zostanie anulowane lub przeniesione na kolejne okresy.

W odniesieniu do kolejnych okresów ograniczenia mogą wiązać się z utratą statusu podatnika Federacji Rosyjskiej. Na przykład na emeryturze. W związku z powyższym przedłużenie tego terminu nie może mieć charakteru nieograniczonego.

Podatnikami nie są osoby, które nie są oficjalnie zatrudnione lub których wynagrodzenie jest niższe niż płaca minimalna ustalona w regionie.

Dlatego też przedłużenie możliwości skorzystania z ulgi podatkowej należy porównać z warunkami towarzyszącymi zdolności do pracy jednostek.

Spójrzmy na przykład Ulga podatkowa przy zakupie mieszkania: po ilu latach można je zwrócić?

Rodzice Bieriezowskiej N. zarejestrowali dla niej mieszkanie w 2003 r., kiedy dziecko skończyło 10 lat. W 2011 roku moja córka ukończyła szkołę średnią i rozpoczęła studia stacjonarne w kolegium pedagogicznym. Będąc studentką studiów stacjonarnych, do 2014 roku nie pracowała i nie była podatnikiem.

W lipcu 2014 roku dostała pracę jako nauczycielka za 0,75 pensji, co również nie pozwoliło jej na otrzymanie odliczenia. Po przejściu na urlop macierzyński, na którym przebywała do 2016 r., powróciła następnie do pracy w pełnym wymiarze czasu pracy.

Po otrzymaniu odpowiedniego zezwolenia z urzędu Federalnej Służby Podatkowej złożyłem odliczenie podatku w dziale księgowości Departamentu Edukacji po 3 miesiącach od złożenia wniosku. Co miesiąc otrzymuje zwrot za przydzieloną nieruchomość, oszczędzając na podatku, który jest jej wydawany wraz z wynagrodzeniem.

Standardy ustalania terminów

Najczęstsze kwestie wymagają osobnego omówienia i podkreślenia.

Od którego roku mogę to dostać?

Dowiedzmy się, za jaki okres można uzyskać ulgę podatkową na zakup mieszkania. O świadczenie można ubiegać się już po roku od zakupu mieszkania. Dla pracodawcy – niemal natychmiast, po zarejestrowaniu transakcji i uzyskaniu odpowiedniego zezwolenia Federalnej Służby Podatkowej.

Przedawnienie

Przepisy nie określają okresu przedłużenia odliczenia na przyszłe okresy podatkowe.. Za okresy przeszłe zwroty przydzielane są na okres nie dłuższy niż 3 lata.

Na jaki okres jest wydawane?

Teraz warto porozmawiać o tym, za jakie lata można uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania. Dokumentacja do uzyskania odliczenia sporządzana jest corocznie za poprzedni okres podatkowy.

Kiedy złożyć oświadczenie?

Oświadczenie w formularzu 3-NDFL składane corocznie do 30 kwietnia. Zawiera informacje za ubiegły rok.

Zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL: , .

Ile czasu zajmie jego otrzymanie?

Ulga podatkowa przy zakupie mieszkania: za jaki okres zostanie zwrócona? Odliczenie wypłacane jest przez kilka lat, jeśli kwoty nie uda się spłacić z przekazanych środków podatkowych w ciągu jednego roku.

Pieniądze przekazywane są podatnikowi do czasu spłaty całej kwoty odliczenia lub rozwiązania stosunku pracy, a pozostała część umorzona.

Po zwolnieniu i przyjęciu do nowej pracy przeniesienie odliczenia zostaje przywrócone w następnym okresie rozliczeniowym.

Już wiesz, przez ile lat możesz zwracać podatek dochodowy od osób fizycznych przy zakupie mieszkania. Podsumujmy.

Jak wykazano w artykule, uzyskanie ulgi na zakup mieszkania to gwarantowana korzyść podatkowa, którą można uzyskać w dogodnym dla siebie terminie.

Odliczenie majątkowe to możliwość zwrotu części wydatków poniesionych na zakup lub budowę nieruchomości (domu, mieszkania, działki z domem), spłaty odsetek od kredytu, a pod pewnymi warunkami można także wziąć pod uwagę koszty napraw.

Komu przysługuje ulga majątkowa?

Odliczenie majątkowe, popularnie odliczenie przy zakupie mieszkania, można uzyskać, gdy:

• zakup mieszkania i/lub gruntu pod zabudowę mieszkaniową (jeżeli istnieje lub po wybudowaniu na nim budynku mieszkalnego);
• budownictwo mieszkaniowe;
• spłatę odsetek od kredytów hipotecznych.

Co może być „przedmiotem zakupu”?

Przedmiotem zakupu (musi być świadectwo własności przedmiotu lub dowód odbioru) może być wyłącznie:

• mieszkanie (pokój) lub udział w nim;
• budynek mieszkalny lub udział w nim;
• działka z kategorią indywidualnego budownictwa mieszkaniowego - indywidualne budownictwo mieszkaniowe (rejestracja odliczenia możliwa jest dopiero od roku rejestracji własności domu wybudowanego na tej działce) lub jej udział (stała się przedmiotem od 1 stycznia 2010 r.) ;
• działka (lub jej część), na której znajduje się już budynek mieszkalny (stała się przedmiotem od 1 stycznia 2010 r.);
• działkę (lub jej udział) z udziałem we własności domu położonego na działce (stała się przedmiotem od 1 stycznia 2010 roku).

Odliczenie mogą otrzymać:

• właściciel domu;
• małżonek właściciela (pod następującymi warunkami: małżonek nie korzystał wcześniej z odliczenia; zakup mieszkania nastąpił w trakcie małżeństwa: nie została zawarta umowa małżeńska, na mocy której mieszkanie należy wyłącznie do właściciela);
• rodzic małoletniego dziecka/właściciela domu (pod warunkiem, że rodzic nie otrzymał wcześniej odliczenia).

Porada:

1. Pod uwagę brane są wyłącznie wydatki osobiste, tj. jeżeli płatność została dokonana na koszt pracodawców lub innych osób, kapitału macierzyńskiego, wpłat z budżetu federalnego, budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej i budżetów lokalnych, wówczas od tych kwot nie przysługuje żadne potrącenie.
2. Przy zakupie mieszkania od osób współzależnych odliczenia nie są możliwe zgodnie z art. 105 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
3. Nie zaniżaj kwoty transakcji w umowie kupna-sprzedaży, ponieważ To właśnie od tej kwoty można ubiegać się o odliczenie majątku.

Jak obliczyć odliczenie od majątku?

Odliczenie majątkowe oblicza się jako 13%:

1. koszty mieszkania;
2. wydatki na:
   • zakup mieszkania (koszt mieszkania w ramach umowy);
   • materiały budowlane i wykończeniowe (w przypadku mieszkań i pomieszczeń wyłącznie materiały wykończeniowe);
   • zapłata za usługi budowlano-wykończeniowe;
   • opracowywanie dokumentacji projektowej i kosztorysowej;
   • podłączenie do sieci lub utworzenie autonomicznych źródeł energii elektrycznej, wody, gazu i kanalizacji (tylko dla budynku mieszkalnego).
3. wydatki na spłatę odsetek od kredytu docelowego (uwzględnia się wydatki faktycznie poniesione do końca roku obrachunkowego).

Rada:

Wszystko, co nie jest ujęte w określonej liście, nie może zostać uwzględnione przy obliczaniu ulgi podatkowej. Koszty przebudowy, koszty zakupu instalacji wodno-kanalizacyjnej i innego sprzętu nie są wliczone w cenę. Jeżeli wskażesz je w deklaracji, odliczenie zostanie odrzucone, w efekcie: będziesz musiał ponownie wystawić deklarację i ponownie zgłosić się do odliczenia.

Maksymalna kwota odliczenia majątkowego

Maksymalne odliczenie od wartości nieruchomości na podstawie umowy wynosi 2 miliony rubli, tj. podatnik może zwrócić maksymalnie 260 tysięcy rubli (13% z 2 milionów rubli).
Przy zakupie nieruchomości obciążonej hipoteką odliczeniu podlegają także koszty spłaty odsetek od kredytu hipotecznego.

Istnieje wiele cech otrzymania odliczenia:

1. Istotą odliczenia podatkowego jest zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu poniesionych wydatków, w związku z tym niemożliwy jest zwrot w ciągu roku kwoty wyższej niż kwota podatku dochodowego, która została pobrana za ten rok z wynagrodzeń lub innych dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13%, z wyjątkiem dywidend (13% dochodu za rok).
2. Saldo odliczenia nie przedawnia się, lecz przechodzi na rok następny do czasu jego całkowitego otrzymania (osoby pobierające rentę i rentę z dowolnego powodu mają prawo przenieść saldo odliczenia na okres 3 lat poprzedzających rok powstania salda) .
3. Jeżeli nieruchomość została nabyta przed 1 stycznia 2014 r. (świadectwo własności/przeniesienia i odbioru zostało sporządzone przed 1 stycznia 2014 r.), wówczas osoba fizyczna może skorzystać z prawa do odliczenia tylko od jednego przedmiotu nabycia i tylko od kwoty nie przekraczającej 2 milionów rubli, tj. jeśli nieruchomość jest droższa niż 2 miliony rubli, wówczas odliczenie można uzyskać tylko od 2 milionów rubli, a jeśli jest tańsze - od rzeczywistego kosztu (1 przedmiot nabycia, niezależnie od tego, czy osiągnąłeś limit 2 milionów rubli czy nie), jeżeli W tym przypadku odliczenie od wydatków na spłatę odsetek od kredytu (hipotecznego) nie podlega żadnym ograniczeniom.
4. Od 2014 roku odliczenie podatku od nieruchomości jest naliczane inaczej. Jeżeli nieruchomość została nabyta po 1 stycznia 2014 r. (świadectwo własności/przeniesienia i odbioru wydano po 1 stycznia 2014 r.), wówczas osoba fizyczna może skorzystać z prawa do odliczenia kwoty nieprzekraczającej 2 mln rubli, a liczba nabytych przedmiotów nie jest ograniczona (osoba fizyczna może otrzymać odliczenie, dopóki całkowity koszt nabycia obiektów nie osiągnie 2 milionów rubli). Odliczenie od wydatków na spłatę odsetek od pożyczki, której umowa została zawarta po 1 stycznia 2014 r., jest ograniczone do 3 mln rubli, tj. 390 tysięcy rubli to maksymalna kwota, jaką można uzyskać z odsetek od kredytu hipotecznego.

Kiedy mogę ubiegać się o odliczenie po zakupie domu?

O odliczenie możesz ubiegać się w roku następującym po roku, w którym nabyłeś prawo do odliczenia majątkowego (za pośrednictwem urzędu skarbowego).

Prawo do odliczenia powstaje:

1. od roku rejestracji własności przy zakupie nieruchomości na podstawie umowy sprzedaży;
2. od roku podpisania protokołu odbioru przy zakupie mieszkania na podstawie umowy o współudziale w budowie, spółdzielni mieszkaniowej. Zgodnie z Pismem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. nr 03-04-05/20082

Jeżeli mieszkanie zostało zakupione na raty, istnieją cechy uzyskania odliczenia w zależności od roku, w którym powstało prawo do odliczenia, które pojawiło się w związku ze zmianami w przepisach podatkowych z dnia 1 stycznia 2014 r.:

1. jeżeli prawo do odliczenia powstało przed 1 stycznia 2014 r., wówczas o odliczenie w przypadku płatności ratalnej należy wystąpić po uiszczeniu całości kosztów lub co najmniej 2 mln rubli, jeżeli cena przekracza 2 mln rubli. Deklarując prawo do odliczenia przed pełną zapłatą kosztów wynikających z umowy, wskazujesz jedynie kwotę, którą faktycznie zapłaciłeś, a tym samym tracisz prawo do odliczenia od pozostałej kwoty zapłaconej po dochodzeniu tego prawa, gdyż jest to brak możliwości skorygowania zadeklarowanej kwoty odliczenia;
2. Jeżeli prawo do odliczenia powstało po 1 stycznia 2014 roku, wówczas dokumenty do odliczenia możesz złożyć przy zakupie nieruchomości na raty od roku następującego po roku, w którym uzyskałeś prawo do odliczenia. Co roku kwota odliczenia będzie wzrastać w zależności od kwoty wpłaconej w ramach umowy ratalnej.

Zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 listopada 2014 r. nr BS-4-11/23354@, pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 11 czerwca 2014 r. nr 03-04-05/28176 .

Jak ubiegać się o odliczenie majątku?

Podatnik musi:

Lista dokumentów do uzyskania odliczenia majątkowego

Dokumenty ogólne:

Dodatkowe dokumenty:

• umowa kupna-sprzedaży;
• Przy zakupie nieruchomości na podstawie umowy współudziału w budowie / umowy cesji praw do roszczeń;
• Przy zakupie działki;
• Przy zakupie nieruchomości z kredytem hipotecznym.

Powiązane dokumenty:

1. Przy zakupie we wspólności majątkowej:
   • wniosek o podział odliczeń;
   • Akt małżeństwa.
2. W przypadku otrzymania odliczenia na małoletnie dziecko:
   • akt urodzenia dziecka;
   • zaświadczenie o własności dziecka.
3. Kupując nieruchomość jako emeryt:
   • zaświadczenie o emeryturze lub inny dokument potwierdzający status emeryta.

Za jakie lata można uzyskać odliczenie majątkowe w 2019 roku?

1. Prawo do odliczenia powstaje z chwilą rejestracji własności (w przypadku umowy kupna-sprzedaży) lub podpisania protokołu przeniesienia i odbioru (w przypadku umowy udziału w spółce budowlanej, spółdzielni mieszkaniowej).
2. Prawo do odliczenia zawsze pozostaje: bez względu na to, ile lat minęło od daty zakupu, odliczenie może zostać przyznane, a nawet w przypadku sprzedaży nieruchomości prawo do odliczenia pozostaje.
   Zgodnie z Pismem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 11 czerwca 2014 r. nr 03-04-05/28218.
3. Odliczenie w tym roku może zostać przyznane maksymalnie na trzy poprzednie lata, tj. w 2019 r. odliczenia od dochodów za lata 2016, 2017, 2018 można dokonać poprzez złożenie odpowiednio trzech deklaracji (uwzględniając 1 pkt – czyli mogą tego dokonać osoby, które uzyskały prawo do odliczenia w 2016 r. lub wcześniej). Wyjątek: osoby pobierające emerytury i renty (patrz ust. 5).
4. Ulgę podatkową przyznaje się za lata ubiegłe (począwszy od roku, w którym nabyto prawo do odliczenia, nie więcej jednak niż za ostatnie 3 lata), tj. Odliczenia za 2019 rok nie można uzyskać za pośrednictwem urzędu skarbowego w trakcie 2019 roku, a dopiero od początku 2020 roku.
5. Odliczenie dla emerytów w tym roku będzie można przyznawać za ostatnie cztery lata, tj. w 2019 roku możesz skorzystać z odliczeń za lata 2015, 2016, 2017, 2018, składając odpowiednio cztery oświadczenia, gdy prawo do odliczenia powstanie w roku 2018 lub wcześniej.

Rejestracja potrąceń majątkowych za pośrednictwem pracodawcy

Odliczenie od nieruchomości możesz otrzymać na 2 sposoby:

1. za pośrednictwem urzędu skarbowego. Należy na początku roku następującego po roku, w którym powstaje prawo do odliczenia, uzyskać zaświadczenie 2-NDFL w pracy i wypełnić na podstawie tego zaświadczenia oraz dokumentów mieszkaniowych deklarację 3-NDFL. Następnie złóż cały pakiet dokumentów w urzędzie skarbowym. Po sprawdzeniu dokumentów otrzymasz odliczenie majątkowe, ale w granicach 13% podatku dochodowego od osób fizycznych pobieranego za dany rok od Twoich dochodów (bez dywidend). Pozostała część odliczenia podlega rejestracji w przyszłym roku w ten sam sposób;
2. za pośrednictwem pracodawcy. Konieczne jest uzyskanie potwierdzenia prawa do odliczenia z urzędu skarbowego. Na podstawie tego potwierdzenia pracodawca nie pobierze od Ciebie 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, począwszy od miesiąca otrzymania potwierdzenia aż do końca roku. W następnym roku prawo do odliczenia musi zostać ponownie potwierdzone.
   Zgodnie z paragrafem 8 art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Składając wniosek o odliczenie za pośrednictwem pracodawcy odliczenie za co najmniej 1 miesiąc przepada, gdyż pracodawca zaprzestaje potrącania podatku u źródła Twojego wynagrodzenia dopiero od miesiąca, w którym złożysz odpowiednie potwierdzenie z urzędu skarbowego. A urząd skarbowy dokonuje potwierdzenia w ciągu 30 dni od dnia otrzymania Twojego wniosku. Wniosek możesz złożyć w połowie roku, co oznacza, że ​​stracisz odliczenie na 6 miesięcy i tak dalej.
Jeśli zdecydujesz się na zwrot odliczenia za utracony 1 miesiąc, to na początku kolejnego roku będziesz musiał złożyć deklarację 3-NDFL za rok poprzedni, co jest równoznaczne z otrzymaniem odliczenia za pośrednictwem urzędu skarbowego.
Zgodnie z Pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 15 lipca 2014 r. nr 03-04-05/34402.