Frister for innlevering av skattefradragserklæring ved kjøp av leilighet. Trinn-for-trinn-instruksjoner: hvordan refundere kostnadene ved å kjøpe bolig? Skatterefusjon ved kjøp av leilighet: vilkår og nyanser. Registrering for et barn

Den russiske føderasjonens skattekode etablerer to måter å få fradrag for kjøp av en leilighet:

• gjennom arbeidsgiveren;
• gjennom skattekontoret.

Tidspunktet for å få skattefradrag ved kjøp av leilighet avhenger av metoden som er valgt.

På arbeidsstedet

• Fristen for å motta melding fra skattekontoret om skatterefusjon gjennom arbeidsgiver er 30 kalenderdager.

Inntektsbevis fra arbeidsgiver på skjema 2-NDFL og dokumenter kan sendes til skattemyndigheten umiddelbart i kjøpsåret av leiligheten.

Skattekontoret vil sjekke dokumentene dine, og etter 30 dager vil du motta et varsel, som tydelig angir størrelsen på formuesfradraget.

På arbeidsplassen din må du skrive søknad om eiendomsfradrag, og regnskapsavdelingen vil umiddelbart slutte å trekke personskatt på lønnen din.

Der får du utbetalt skatten som de klarte å holde tilbake fra begynnelsen av året, basert på din skriftlige søknad om skatterefusjon.

Les mer om prosessen med å få fradrag på din arbeidsplass i artikkelen.

Eksempel

Ignashevich A.V. 26. september 2016 kjøpte jeg en leilighet med boliglån til 1 980 000 rubler. 3. oktober 2016 leverte jeg alle nødvendige dokumenter til skattekontoret, 2. november 2016 mottok jeg Skattetrekksmelding på 257 400,- og overleverte samme dag til min arbeidsgiver.

Fra inntektene til Ignashevich A.V. arbeidsgiver holder ikke personskatt og betaler lønn uten forskuddstrekk. Dermed får han sitt skattefradrag for kjøp av leilighet månedlig.

Til bankkonto gjennom skattekontoret

• Frister for å betale skattefradrag gjennom Federal Tax Service -120 kalenderdager.

Når du får skattefradrag ved kjøp av leilighet avhenger direkte av riktigheten av papirene.

• I følge Federal Tax Service vil Federal Tax Service kontrollere din rett til å få skattefradrag ved kjøp av leilighet innen 3 måneder fra datoen for innsending av dokumenter, dette kalles en skrivebordsrevisjon.
• Hvis ingen feil eller avvik blir funnet, vil statskassen overføre penger til ditt kort eller bankkonto innen 30 dager fra søknadsdato.

Det er viktig å forstå: 3 måneder Skattekontoret kontrollerer erklæringen, godkjenner betalingsbeløpet, og statskassen overfører skattefradraget ved kjøp av leilighet innen 1 måned fra å sende inn en søknad.

Frist for å motta fradrag på nett gjennom skattenettstedet

Hvis du sendte inn en søknad om fradrag via skattebetalerens personlige konto på Internett, er fristen for å motta refusjon, i samsvar med klausul 6 i artikkel 78 i den russiske føderasjonens skattekode, den samme som for et personlig besøk til tilsynet - 1 måned.

Hvis frister ble overskredet

Hvis du sendte inn dokumenter, men ikke mottok tilbakebetaling av personlig inntektsskatt innen fristene som kreves av loven, har du i samsvar med klausul 10 i artikkel 78 i den russiske føderasjonens skattekode rett til kompensasjon fra skattekontoret i mengden av refinansieringsrenten for hver dag av slik forsinkelse.

Fristen for kontroll av erklæringen økes dersom det oppdages avvik, feil ved utfylling og beregninger, samt manglende informasjon.

Hyppige feil som fører til lengre tidsfrister

1. Feil fradragsbeløp angitt

For å kjøpe en leilighet med boliglån brukte du mors (familie) kapital. Kjøpesummen skal reduseres med beløpet av budsjettmidler, iht

Eksempel

Du kjøpte en leilighet for 2 340 000 rubler, pengene dine er 1 900 000 rubler, pensjonsfondet overførte 440 000 skattefradrag forfaller bare fra 1 900 000 rubler.

1. Det er ikke nok støttedokumenter eller de er utfylt feil

Sørg for at hvert dokument du signerer med selgeren inkluderer hans passdetaljer, adresse og skattebetalers identifikasjonsnummer.

Her finner du alt liste over dokumenter for skatterefusjon.

1. Du har en skattegjeld til budsjettet

Betal det eller angi i søknaden om overføring av skattefradrag beløpet minus denne gjelden.

1. Du kjøpte en leilighet av en nær slektning

• ektefelle;
• foreldre;
• brødre og søstre;

Du har ikke rett til fradrag for kjøp av leilighet. Grunn - klausul 2 i artikkel 105.1 i den russiske føderasjonens skattekode.

1. Leiligheten er registrert på ditt navn, men noen andre har overført pengene for den

Denne bestemmelsen gjelder ikke tilfeller av overføring av midler fra ektefeller i et registrert ekteskap.

Hvordan få fradrag raskere

For dette:

• Sjekk at dokumentene er korrekte.
• Send inn 3-NDFL-retur i januar eller senere.
• Skattekontoret gis 3 måneder til å kontrollere og godkjenne størrelsen på formuesfradraget.
• Uten å vente på meldinger per post, gå til skattekontoret og skriv søknad om overføring av skattebeløpet til bankkontoen din, dersom du ikke sendte inn søknad om refusjon umiddelbart ved innlevering av selvangivelsen.

Innen 30 dager fra datoen for innlevering av søknaden, men ikke tidligere enn slutten av skatterevisjonen, vil pengene bli overført til deg.

For å fremskynde prosessen for å motta eiendomsfradrag, ikke kast bort tid på å gå til skattekontoret og se hvor lang tid det vil ta før pengene overføres til deg, opprett en personlig skattebetalerkonto på nettsiden til Federal Tax Service https://www. nalog.ru. Dokumenter som sendes inn til Federal Tax Service i elektronisk form behandles raskere i praksis, og du må vente mindre på skattefradrag når du kjøper en leilighet! For å få innlogging og passord må du kontakte et hvilket som helst skattekontor eller ditt eget med pass og TIN (da kan du gjøre det uten TIN). Passordet du mottar har en begrenset gyldighetsperiode, så pass på å endre passordet ditt.

Ofte møter folk økonomiske vanskeligheter etter å ha kjøpt en ny leilighet i denne perioden, hver krone teller.

Du må betale gjeld, reparere og ikke glemme daglige utgifter. I dette tilfellet kommer et skattefradrag fra kjøp av eiendom til unnsetning. I 2019 kan du sende inn en søknad via Statens tjenester eller en MFC-gren.

• for transaksjoner gjort som et resultat av kjøp og salg av fast eiendom (leiligheter, hus, hytter, etc.);
• for barn;
• for utdanning;
• for behandling og medisiner;
• pensjonsskattefradrag;
• fradrag for veldedighet.

For hvilke eiendomstransaksjoner kan du få fradrag?

En borger som regelmessig betaler skatt, dvs. er en skattyter, har rett til å sende inn en søknad til Federal Tax Service om refusjon av skattefradrag i forhold til:

• salg av eiendom;
• kjøp av eiendom;
• bygging av bolig eller kjøp av land for disse behovene;
• dersom det er gjennomført transaksjon for kjøp av fast eiendom fra skattyter til statens og kommunenes behov.

Hvordan få skattefradrag ved kjøp av leilighet i 2019

Et skattefradrag når du kjøper en leilighet, inkludert, i henhold til lovgivningen i den russiske føderasjonen, refererer til eiendomsfradrag i 2019, kan du sende inn en søknad til den føderale skattetjenesten:

• via Internett i elektronisk form (statlige tjenester);
• ved en personlig mottakelse på "My Documents"-sentrene;
• ved personlig mottakelse på skattekontoret på ditt bosted;
• gjennom.

Ved å sende inn en søknad til Federal Tax Service via din personlige konto på State Services-nettstedet, eller en filial av et multifunksjonelt senter, kan du returnere opptil 13 prosent i ekte penger fra verdien av eiendommen.

Trinn 1. Du må ha en bekreftet konto (tredje nivå), og bruke den til å logge inn på din personlige konto på Statens tjenesters nettsted.

Trinn 2. Gå til delen "Skatter og finans", klikk på fanen "Godta erklæringer", og deretter "Send inn skjema 3-NDFL".

Trinn 3. Velg deretter generering av elektronisk erklæring. Hvis du sender inn 3-NDFL for første gang, fyll ut en ny erklæring når du bruker tjenesten igjen, klikk fortsett med å legge inn informasjon i det eksisterende skjemaet.

Trinn 4. Når du har fylt ut dokumentet, klikker du på "Send"-knappen, den elektroniske søknaden sendes automatisk til skattetjenesten.

Den offisielle nettsiden til Federal Tax Service på lenken www.nalog.ru/rn39/program//5961249/ inneholder et spesielt verktøy som lar deg sjekke riktigheten av å legge inn informasjon, programmet vil automatisk generere erklæringer i skjemaer 3-NDFL eller 4-NDFL og se etter feil.

Nå må du gjøre en avtale med skattetjenesten, prosedyren er tilgjengelig fra din personlige konto til statstjenestene på siden "Godskjenning av selvangivelser" på lenken www.gosuslugi.ru/10054/25, i delen " Velg type tjeneste mottatt» angi «Personlig besøk på skattekontoret», følg deretter lenken «Gjør en avtale med skattekontoret».

Mens du er på skattekontoret må du fylle ut en søknad som bekrefter skattyters rett til tilbakebetaling av eiendomsskattefradrag, et eksempelskjema er tilgjengelig.

Mer detaljert informasjon og prosedyrer kan fås på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service:

Hvordan sende inn skattefradragsdokumenter gjennom MFC

Nylig har multifunksjonelle sentre vært i tett samhandling med offentlige etater, inkludert Federal Tax Service.

Trinn 1. For å søke om skattefradrag gjennom MFC må du komme på forhånd eller komme til nærmeste kontor og motta en elektronisk køkupong på terminalen.

Trinn 2. Send inn selvangivelse i skjema 3-NDFL, prosedyre og liste over nødvendige dokumenter;

Trinn 3. Sammen med en spesialist, fyll ut en søknad om retur av et eiendomsfradrag i henhold til prøven (levert ved MFC);

Trinn 4. i henhold til søknadsnummeret i mottak av dokumenter aksept;

Trinn 5. Kom til den føderale skattetjenesten til avtalt tid med et identifikasjonsdokument (pass).

Behandlingsperiode for søknad

Ansatte i Russlands føderale skattetjeneste, etter å ha mottatt de nødvendige dokumentene og en søknad om skattefradrag fra en person, må ta en beslutning om å gi betaling til søkeren eller ikke - innen 3 måneder.

En positiv avgjørelse vil være overføring av midler til søkerens bankkonto. Ved avslag vil en erklæring som angir årsakene bli sendt til skattyter.

I 2018, på initiativ av Russlands president Vladimir Putin, var det restanse mot enkeltpersoner og juridiske personer.

Hva gjør du hvis du blir nektet skattefradrag

Hvis du av en eller annen grunn blir nektet refusjon av skattefradrag og det begrunnede avslaget i loven ikke virker lovlig, har du rett til å klage prosedyren gjennom:

• høyere nivå avdeling for den føderale skattetjenesten for regionen;
• sentralkontoret til Federal Tax Service i Moskva;
• gjennom retten.

• for innbyggere i Moskva og Moskva-regionen -
• for innbyggere i St. Petersburg -
• andre regioner i den russiske føderasjonen -

Du kan også bestille tilbakeringing gjennom online konsulentskjema på nettsiden.

Skattefradrag ved kjøp av leilighet kan fås etter å ha sendt inn 3-NDFL-erklæringen og alle nødvendige dokumenter til Federal Tax Service på registreringsstedet. Skatteloven gir spesifikasjoner for å få eiendomsfradrag både ved kjøp og salg av en leilighet. Det er disse funksjonene vi vil snakke om i artikkelen vår.

Eiendomsfradrag å kjøpe leilighet

Vurderer spørsmålet om hvordan søke om skattefradrag ved kjøp av leilighet For det første må det sies at et slikt fradrag gis i følgende tilfeller:

Størrelse skattefradrag ved kjøp av leilighet i 2015-2016år er 13% av 2 000 000 rubler; fradragsbeløpet for tilbakebetaling av renter på lån er 13% av 3 000 000 rubler.

Hvis en borger ikke har utnyttet hele skattefradraget, kan han motta det i tilleggsskatteperioder ved kjøp av annen eiendom.

Hvis leiligheten ble kjøpt av ektefeller under ekteskapet, blir den deres felleseie. Siden 2014 har det ikke vært fordelt formuesfradrag mellom ektefeller.

Får skattefradrag ved kjøp av leilighet i 2015-2016 år er ikke tillatt hvis:

• Salgs- og kjøpstransaksjonen ble inngått mellom nærstående parter. Gjensidig avhengige personer inkluderer: ektefeller, foreldre, barn, brødre/søstre (hel/halv), foresatte og avdelinger.
• Hvis betaling for kjøpet ble gjort på bekostning av fødselskapital, på bekostning av arbeidsgiver eller på bekostning av budsjettet.

Endringer i innhenting av skattefradrag ved kjøp av eiendom i 2015-2016

Siden 2014 har en ny prosedyre for å gi skattefradrag ved kjøp av fast eiendom trådt i kraft. Fradrag etter de nye reglene kan oppnås dersom 2 vilkår er oppfylt samtidig:

• Dersom boligen er kjøpt etter 01.01.2014 (fradraget for bolig kjøpt før denne datoen utstedes etter de tidligere gjeldende regler).
• Dersom søkeren ikke tidligere har fått skattefradrag.

La oss snakke om dette mer detaljert.

1. Fra 2014 har fradraget blitt flerbruk. Dette betyr at du ikke bare kan motta den fra én kjøpt leilighet, men også fra andre eiendommer, forutsatt at du oppfyller grensen fastsatt ved lov.
2. Grensen beregnes per person, ikke per eiendom; grensestørrelse - 2 000 000 rubler. For å gjøre det mer tydelig, la oss gi et eksempel:

• A. kjøper 2 leiligheter til en verdi av 1.300.000 RUB. og 2.500.000 gni. I henhold til de gamle reglene kunne han bare returnere den for mye betalte skatten fra det første kjøpet, basert på prisen på leiligheten - 169 000 rubler. (13 % av 1 300 000 RUB). Nå kan den ubrukte delen av eiendomsfradraget (700.000 RUB), som tidligere ble brent, brukes ved kjøp av neste leilighet. Dermed vil A. kunne motta en skatterefusjon fra maksimalt mulig eiendomsfradrag - 2 000 000 rubler. Basert på resultatene av kjøpet av to leiligheter, vil A. motta 13% av dette beløpet - 260 000 rubler.
• Ektefeller A. kjøpte en leilighet til en verdi av 6 000 000 rubler. I henhold til de nye reglene får de en skatterefusjon på 4.000.000 RUB. (2 000 000 per person).

Skattefradragsgrensen er også satt for renter betalt på boliglån - 3 000 000 rubler. Tidligere var det ingen slik grense i det hele tatt.

Og en nyanse til: Selv om du har kjøpt flere leiligheter med boliglån, vil skattefradraget fortsatt kun gis for én leilighet.

Merk at den vurderte Endringer skattefradrag ved kjøp av leilighet i 2015-2016år fortsette å fungere.

Skattefradrag for leilighet i 2015-2016 de vil motta i mengden 4 000 000 rubler. (2 000 000 rubler per person), pluss et eiendomsfradrag på opptil 3 000 000 rubler. på rentene de betaler på boliglånet.

Dermed vil det totale eiendomsfradraget for to være 10 000 000 rubler, og de vil kunne returnere et beløp på opptil 1 300 000 rubler.

Dermed kan vi konkludere med at for ektefeller som skal kjøpe bolig, og selv med boliglån, er situasjonen mest gunstig. Skattefradrag for leilighet i 2015 de vil motta 4 millioner rubler. (2 millioner rubler per person), pluss et eiendomsfradrag på opptil 3 millioner rubler. på rentene de betaler på boliglånet.

Dermed vil det totale eiendomsfradraget for to være 10 millioner rubler, og de vil kunne returnere et beløp på opptil 1,3 millioner rubler.

Hvordan søke om skatterefusjon ved kjøp av leilighet?

For å søke om skattefradrag ved kjøp av leilighet i 2015-2016, må du sende inn en utfylt 3-NDFL-erklæring til Federal Tax Service på registreringsstedet (se. Hvordan fylle ut en erklæring (NDFL3) ved kjøp av leilighet?). Vedlagt erklæringen dokumenter for skattefradrag ved kjøp av leilighet.

Spesielt for å få skattefradrag ved kjøp av leilighet i 2015 dokumentasjon du trenger følgende:

• Sertifikat 2-NDFL fra borgerens arbeidssted.
• En kopi av dokumentet som bekrefter retten til leiligheten: et eierskapsbevis eller en kopi av overdragelsesskjøtet for leiligheten (hvis leiligheten ble kjøpt i henhold til en aksjeavtale, og fradrag kreves før registrering av eierskap).
• Kopi av betalingsdokumenter.
• En avtale om kjøp og salg av leilighet eller avtale om delt deltakelse i bygging.
• En kopi av søkerens pass (ikke lovpålagt, men mange skattekontorer krever at det legges ved).

Til registrering av skattefradrag ved kjøp av leilighet Boliglånet vil i tillegg kreve:

• Låneavtale.
• Attest fra banken om betalte renter.

Hvis du ved innlevering av selvangivelse beregner skattebeløpet som skal tilbakebetales fra budsjettet, dokumenter for skattefradrag for leilighet Du må også legge ved søknad om refusjon av personlig inntektsskatt.

Hvilke dokumenter trengs for å få skattefradrag fra arbeidsgiver?

Hvis du ønsker, kan du returskattefradrag ved kjøp av leilighet Hvordan ved å sende inn erklæring til skattekontoret, eller ved å kontakte arbeidsgiver.

Kjenner du ikke rettighetene dine?

Fordelen med den andre metoden er at skatterefusjonen skjer før utløpet av skatteperioden. Men i dette tilfellet må du først bekrefte din rett til fradrag hos Federal Tax Service.

For å motta melding om retten til eiendomsfradrag, går en borger til Federal Tax Service på registreringsstedet, skriver der uttalelse i noen form om utsendelse av melding til arbeidsgiver. Til denne søknaden legger han ved dokumenter som bekrefter hans rett til skatterefusjon ved kjøp av leilighet .

Federal Tax Service vurderer søknaden innen 30 virkedager og gir en melding til borgeren (eller nekter å utstede dokumentet).

Etter å ha mottatt meldingen gir borgeren den til arbeidsgiver, skriver tilsvarende uttalelse , og arbeidsgiveren, basert på de innsendte dokumentene, slutter å trekke personlig inntektsskatt fra lønnen hans - inntil borgerlønnen overstiger beløpet for eiendomsfradraget.

Hvis det viser seg at arbeidsgiveren ikke ga fradraget i sin helhet eller ikke ga det i det hele tatt, har borgeren rett til å søke om fradrag til Federal Tax Service.

Skattefradrag ved salg av leilighet

I tilfelle av å erklære inntekt knyttet til salg av eiendom, har en borger rett til å redusere all inntekt mottatt med beløpet for eiendomsfradrag i følgende beløp:

• Fra salg av en leilighet, boligbygg, rom, hageplot eller aksjer i dem - for et beløp som ikke overstiger 1 000 000 rubler.
• Fra salg av garasje, bil, annen eiendom - 250 000 rubler.

Hvis en borger solgte flere eiendomsmidler i løpet av året, gjelder fradragsgrensene for dem alle kumulativt.

Skattyter har rett til å redusere beløpet av sin skattepliktige inntekt med beløpet av utgifter han faktisk har pådratt og dokumentert knyttet til ervervet av denne eiendommen.

Men du kan ikke bruke skattefradrag og redusere inntekten samtidig. Du må velge én ting.

Plikten til å levere oppgave er ikke alltid knyttet til innbetaling av skatt. Hvis beløpet mottatt fra salget ikke overstiger grensen spesifisert av skatteloven, er innbyggeren forpliktet til å gi en erklæring, men han trenger ikke å betale skatt.

Disse skattefradragene gjelder på ingen måte handlingene til individuelle gründere knyttet til salg av fast eiendom.

Hvis en leilighet som var i delt eierskap ble solgt under én salgs- og kjøpsavtale, gis et skattefradrag på RUB 1.000.000. skal fordeles mellom alle aksjonærer i forhold til deres aksjer. Men hvis hver eier solgte sin andel separat, har hver rett til å motta et fradrag på 1 000 000 rubler.

Et annet trekk ved eiendomsfradraget ved salg av leilighet er at det kan brukes et ubegrenset antall ganger i løpet av en borgers liv, i motsetning til for eksempel fradrag ved kjøp av leilighet.

Så hvordan få skattefradrag for en leilighet hvis den selges? For å få skattefradrag ved salg av leilighet, må du fylle ut en 3-NDFL-erklæring og legge ved dokumenter som bekrefter salget av leiligheten.

Det bør huskes at selv om leiligheten har vært eid i mindre enn 3 år eller ble overført under en bytteavtale (med en tilleggsbetaling), kan en borger fortsatt kreve å motta skattefradrag for leilighet (inkludert solgte).

Er det mulig å få skatterefusjon ved kjøp av sommerhus?

En borger kan kreve skattefradrag i mengden av utgifter som påløper for kjøp av:

• en tomt eller andel(er) i den, gitt for individuell boligbygging;
• tomt eller andel(er) i den som den ervervede boligbygningen eller andel(ene) i den ligger på.

Siden 2010 kan innbyggerne få fradrag ikke bare for selve dachaen, men også for tomten som ligger under den. Men i dette tilfellet bør det huskes at tomten er gjenstand for eiendomsfradrag bare hvis det er en boligbygning på den og det er en permanent bygning.

Har du bare en tomt, så får du ikke fradrag for det.

Ta også hensyn til at dersom du ønsker å få fradrag for ferdiggjøring av huset, så sørg for at kjøps- og salgsavtalen inneholder en linje som sier at du har kjøpt et uferdig hus eller et hus uten å bli ferdig.

Eiendomsfradrag: konklusjoner

Dermed er det mulig fåskattefradrag som ved kjøp av leilighet , og når du selger den. Dessuten vil du kunne kreve fradrag for renter betalt under en målrettet boliglånsavtale.

Skatteloven har mange positive sider for de som ønsker å få fradrag for eiendom anskaffet i 2014 og senere. For eksempel økt fradragsramme (både ved kjøp av bolig og ved betaling av renter på lån) og mulighet for begge ektefeller til å få fradrag ved kjøp av leilighet i gifte.

I tillegg kan du etter loven få eiendomsfradrag ved salg av leilighet mer enn én gang innenfor fastsatt grense, men ikke mer enn én gang i året.

Når det gjelder å betale skatt, er innbyggerne sikre på at de har det samme ansvaret.

Men i noen situasjoner gir russisk lovgivning konkrete fordeler. Alle i livet har måttet løse et boligproblem: kjøpe en leilighet, et hus med tomt, eller gå inn i delt bygging.

En borger har rett til refusjon fra staten av en del av kostnadene for kjøp av fast eiendom til et beløp på 13% av kostnadene - et skattefradrag i strukturen til inntektsskatt () for innbyggere.

Essensen av eiendomsfradrag

En arbeidende person er offisielt en skattebetaler. Arbeidsgiver betaler 13 % skatt på alle typer inntekter (inntekt). Betaler får tilbake de beløp som allerede er betalt for samfunnsbetydende anskaffelser (,).

Betydningen av eiendomsfradraget er i kompensasjon for inntektsskatt fra de faktiske kostnadene for kjøp av bolig. Kompensasjonsbeløpet og algoritmen for å gi den avhenger av den spesifikke situasjonen.

Lovforskrift

De juridiske grunnlagene og forskriftene for eiendomsskattekompensasjon bestemmes av artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode. Visse aspekter ved anvendelsen av eiendomsfradrag er beskrevet i brev fra Finansdepartementet nummerert 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03- 04-05/32776 (06/05/2015).

Loven fastsetter følgende økonomiske regler for ytelsene som gis:

Mulighet for fradrag for flere leiligheter – nå er det reelt

Hovedinnovasjonen har endret seg fordelsobjekt. Nå er han eier av eiendommen. Hva betyr dette i praksis?

Fradraget kan oppnås for flere eiendommer innenfor fastsatte økonomiske standarder. La oss si at en person kjøper et studio til en pris av 800 tusen rubler og en ett-roms leilighet for 1,1 millioner rubler. Frem til 2014 ble det kun gjort fradrag for én type eiendom etter skattyters valg. Nå er kjøperen i en bedre posisjon.

Siden den totale kostnaden for oppkjøp er 1,9 millioner rubler, skyldig fradrag for hver av dem i mengden av faktiske kostnader som påløper:

• "studio" fradrag vil være: 800 000 * 13% / 100 = 104 000 rubler;
• for ettromsleiligheten vil staten returnere: 1 100 000 * 13% / 100 = 143 000 rubler;
• Det totale beløpet for betalinger er 247 000 rubler med et ubrukt "spill" på 13 000, som kan være nyttig for fremtidige eiendomskjøp.

Rammen gjelder i forhold til kostnadene ved flere leiligheter, selv om totalkostnaden deres er over 2 millioner. Riktignok vil den totale betalingen ikke overstige 260 tusen.

Den nye eiendomserstatningsordningen gjelder for eiere som har kjøpt bolig etter vedtak av lovendringer, og fortsetter i 2019.

Hvem har krav på erstatning

Krav til søkeren:

Lovgivende standarder for eiendom:

1. Oppkjøpet er lokalisert innenfor den russiske føderasjonens territorium;
2. Eiendommen er planlagt brukt til boligformål. Næringslokaler og bygg er ikke berettiget til skattefradrag.

Lovlig grunnlag for å motta eiendomskompensasjon for personlig inntektsskatt er følgende situasjoner:

1. Erverv av eierskap til boliglokaler på primær- eller annenhåndsmarkedet. Denne kategorien inkluderer leiligheter, private hus, rom, tomter for individuell boligbygging, tomter for kjøpt bolig;
2. Gjennomføring av individuell konstruksjon. I 2019 kan du også få fradrag ved kjøp av bolig gjennom delt bygging;
3. Reparasjons- og etterarbeid i den kjøpte eiendommen (bekreftet ved kvitteringer, kontrakter med entreprenør).

Begrensninger

Skattelovgivningen fastsetter en rekke begrensninger og forbud mot å gi økonomisk støtte til boligkjøpere.

I 2019 kvalifiserer ikke for fradrag:

• eiere som har kjøpt leiligheter før 01.01.2014 og benyttet seg av fortrinnsretten. Dessuten spiller beløpet på den mottatte betalingen ingen rolle. For eksempel kjøpte en person eiendom i 2009 for 550 tusen rubler med en kompensasjon fra staten på 71 500 rubler. På dette tidspunktet anses hans rett som fullt realisert;
• borgere som fullstendig har brukt opp skattegrensen på 260 tusen rubler etter januar 2014;
• nære slektninger som kjøper bolig av hverandre (foreldre, barn, brødre/søstre);
• kjøpere av fast eiendom på foretakets regning. Selv om arbeidsgiver bidro med en mindre del av kostnaden, vil skattemyndighetene nekte betaling;
• borgere som brukte midler til å kjøpe en leilighet (for eksempel eller).

Liste over nødvendige dokumenter

Stadiet for innsamling av dokumenter må tilnærmes så nøye og ansvarlig som mulig. Alt du trenger å gjøre er å gå glipp av et sertifikat, eller gå glipp av et stempel eller en tjenestemann sin signatur, for å få en "omvending" fra skattekontoret. I praksis er det tilfeller hvor byråkrati til leilighetseieren utsetter fradraget til neste skatteperiode.

I 2019 har søkeren om fradrag må gi:

Alle kopier må være leselige med borgerens merknad "Kopi er korrekt" og en personlig bekreftende signatur. For å være på den sikre siden er det bedre å legge ved originaldokumenter. Hvis pakken leveres med post, må kopier attesteres.

Ved hjelp av et boliglån

I denne situasjonen, til standard sett med juridiske dokumenter og sertifikater skattekontoret vil kreve:

1. Den opprinnelige låneavtalen mellom låntaker og banken med en kopi av dokumentet, som er bedre sertifisert av utlåner;
2. Kredittplan og bekreftelse av utførte betalinger;
3. Bankattest om rentebeløp og trekkbeløp.

Eiendomsfradrag ved kjøp av leilighet og refusjon av renter på målrettet lån er ulike fordeler. Kjøp av bolig med boliglån utelukker ikke tilbakeføring av personlig inntektsskatt på boligkostnad og gir rett til kompensasjon for lånekostnader.

Skatterefusjon ved salg av leilighet

En person er forpliktet til å betale skatt av den mottatte inntekten. Avhengig av eiertiden av eiendommen til selgeren, etablerte lovgiveren også fordeler for skattebetalinger på inntekt fra salg av en leilighet.

Preferansegrunnlag :

Situasjonen med kortsiktig eierskap av fast eiendom krever noen ganger et annet skatteberegningssystem: ved redusere selgers inntekt på grunn av kostnadene ved kjøp av leilighet.

Algoritmen er gunstig i tilfeller hvor leiligheten har økt i pris svært lite. For eksempel kjøpte en person i 2013 en to-roms leilighet for 2 millioner rubler. To år senere selger han leiligheten for 2,6 millioner rubler.

Det er mer lønnsomt for selgeren å erstatte reduksjonen i skattegrunnlaget med en reduksjon i mottatt inntekt: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 rubler. Her vil skatten være 78 000 rubler.

Bruker vi standarden med fradrag på en million, så må vi skille oss med 208 tusen.

En person kan søke fradrag for salg av bolig ubegrenset antall ganger gjennom hele livet.

For å behandle fradraget gir selgeren:

1. Pass til en statsborger i den russiske føderasjonen;
2. Dokumentasjonsbevis for varigheten av eierskapet til eiendommen. Vanligvis er dette hjemmelsdokumenter for kjøp av bolig: et gavebrev, et testamente, en kjøpsavtale med et sertifikat for registrering av overføring av eierskap;
3. Rettsgrunnlaget for salg av leilighet er kjøps-/salgsavtalen mellom selger og ny kjøper (original og kopi);
4. Betalingsdokument fra kjøperen av den fakturerte verdien - kontoutskrifter, sjekker, etc.;
5. Sertifikat 3-NDFL som gjenspeiler inntekt fra salg av en leilighet.

Registreringsprosedyre

Skattelovgivningen åpner for to prinsipielt forskjellige ordninger for gjeninnføring av inntektsskatt.

Gjennom territoriell inndeling av Federal Tax Service i tre år i engangsbetalinger

I dette tilfellet overføres kompensasjonen til søkerens konto med et beløp som ikke overstiger det totale beløpet for betalte skatter for regnskapsåret. Det er sjelden at noens personlige inntektsskatt er 260 tusen rubler i året, så betalingen strekker seg over flere skatteperioder.

All virksomhet utføres av skattekontoret.

I 2019 kan du motta den første kompensasjonstransjen etter 4 måneder etter at du har sendt inn en pakke med dokumenter for fradrag:

• 3 måneder er nødvendig for at skattetjenesten skal utføre inspeksjoner av eiendommen, de juridiske aspektene av transaksjonen og søkeren selv;
• Det tar ytterligere en måned før midlene overføres.

I praksis tar prosedyren ikke mer enn 2-3 måneder.

Gjennom arbeidsgiver

Dette alternativet innebærer å frita søkerens inntekt fra å betale en månedlig skatt på 13 % inntil fradragsbeløpet er fullt ut kompensert.

Leveringsalgoritme Fordelene er som følger:

1. Søkeren kontakter NI med en pakke med dokumenter som informerer dem om ønsket kompensasjonsmåte;
2. Skattemyndigheten foretar kontroller og varsler borgeren om sin avgjørelse og beløpet på fradraget;
3. Søkeren gir vedtak fra skattemyndighetene på arbeidsstedet.

Foretakets regnskapsavdeling tar på seg alle etterfølgende bekymringer om å frita en person fra skatt. Det er viktig å vite at denne fradragsmetoden ikke krever levering av et 3-NDFL-sertifikat.

Hvilke dokumenter som kreves for å behandle tilbakebetaling av personlig inntektsskatt ved kjøp av leilighet er beskrevet i følgende video: