Typer virksomhet 

Lokale budsjettinntekter: egne, tildelte, regulerte. Lokalt budsjett Egne inntekter av kommunebudsjettet

Egne inntekter av lokale budsjetter - alle typer inntekter til kommunale budsjetter består av skatter, tilskudd og tilskudd.

Lovforskrift

Kunst. Grunnlovens 132 garanterer kommunenes organisatoriske og økonomiske uavhengighet. Deres krefter må sikres ved stabile inntekter fra pålitelige kilder.

I følge art. 34 131-FZ "Om de generelle prinsippene for organisering av lokalt selvstyre i Den russiske føderasjonen", er lokale budsjetter anerkjent som separate elementer i budsjettsystemet, som opererer etter prinsippene om selvforsyning.

Kunst. 60, 61 131-FZ foreslår muligheten for å utjevne inntektene til kommunene gjennom ytterligere sentralisert finansiering. Delegeringen av føderale fullmakter til kommuner må ledsages av tilveiebringelse av forholdsmessige økonomiske ressurser i form av tilskudd (artikkel 63 131-FZ).

I henhold til paragraf 10 i skatteloven inkluderer lokale skatter skatter på land og inntekt til borgere, samt handelsskatter. Skattesatser, fordeler, skattegrunnlag og prosedyren for deres betaling er fastsatt av lokale forskrifter. Maksimumsgrensene for straff er begrenset ved lov, men lokale myndigheters skjønn er ganske betydelig. Forskjellen i skattesatser i forhold til lokale avgifter i noen lokaliteter i Den russiske føderasjonen når flere verdier. Å øke skattetrykket er en sentral måte å fylle det lokale budsjettet på.

Struktur av egen inntekt

Kommunale budsjetter inkluderer:

  • på land, på borgernes eiendom - i sin helhet;
  • viss art. 61 – 61-5 i budsjettkoden, andelen av regionale og føderale skatter, hvor mye avhenger av typen kommunalt budsjett.

For eksempel inkluderer bybudsjetter:

  • 10 % skatt på personlig inntekt;
  • 50 % jordbruksavgift;
  • 100 % statlig plikt.

Til ikke-skatteinntekter til kommuner i kraft av art. 62 f.Kr. inkluderer kvitteringer fra:

  • bruk, salg, utleie av kommunal eiendom og eiendeler;
  • tjenester levert av offentlige etater;
  • aktiviteter i kommunale foretak;
  • gebyrer fra rettighetshavere for etablering av servitutt i forhold til kommunal eiendom;
  • administrative og kriminelle bøter;
  • avgifter for bruk og privatisering av skog;
  • straffer mottatt som erstatning for skade;
  • tvangsbeslaglagte eiendeler.

Liste over gratis kvitteringer i henhold til art. 41 f.Kr.:

  • subsidier;
  • subsidier;
  • tilskudd;
  • overføringer mellom budsjetter.

Hold deg oppdatert med alle viktige begivenheter til United Traders - abonner på vår

Lokale budsjettinntekter er midler mottatt av det lokale budsjettet, med unntak av midler som i henhold til budsjettkoden er kilder til finansiering av budsjettunderskuddet.
Lokale budsjettinntekter inkluderer skatteinntekter, ikke-skatteinntekter og vederlagsfrie kvitteringer. Egne budsjettinntekter er skatteinntekter, ikke-skatteinntekter og inntekter mottatt av budsjetter i form av vederlagsfrie inntekter, med unntak av subsidier.
Skatteinntekter for det lokale budsjettet inkluderer inntekter fra føderale skatter og avgifter gitt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen, inkludert skatter gitt av spesielle skatteregimer, regionale og lokale skatter, samt straffer og bøter på dem. For hver kommunetype etablerer budsjettkoden sin egen liste over skatteinntekter.
I samsvar med art. 15 i den russiske føderasjonens skattekode inkluderer lokale skatter landskatt og eiendomsskatt for enkeltpersoner. Kommunale rettsakter fra representasjonsorganet til kommunen innfører lokale skatter, fastsetter skattesatser for dem og gir skattefordeler for lokale skatter innenfor rettighetene. Som den russiske føderasjonens konstitusjonelle domstol indikerte i resolusjon nr. 34-O datert 24. mars 2005, har representasjonsorganet til en kommunal formasjon rett til å uavhengig avgjøre bare spørsmålet om hvorvidt det skal innføres skatter fastsatt av skatteloven. av den russiske føderasjonen, samt godkjenne reglene for å differensiere gjennomsnittspriser etter sted og etter sone forskjellige byplanlegging, etc. verdier i det relevante territoriet, bestemme prosedyren og betalingsvilkårene, regler for å gi fordeler, etc. En uttømmende liste over skatter gir bare rett, men ikke plikt til å etablere en skatt. Å bestemme betydningen av begrepet "etablering av skatter og avgifter" er bare mulig under hensyntagen til de grunnleggende rettighetene til mennesker og borgere nedfelt i artikkel 34 og 35 i den russiske føderasjonens grunnlov, samt det konstitusjonelle prinsippet om enhet av øko-
44
nomisk plass.
Bosettingsbudsjettene inkluderer skatteinntekter fra følgende lokale skatter etablert av representasjonsorganene for bosettingene:
44 Avgjørelse av den russiske føderasjonens konstitusjonelle domstol datert 24. mars 2005 nr. 34-O "Om nektet å akseptere klagen fra det åpne aksjeselskapet "Passenger Motor Transport Enterprise No. 1" om brudd på konstitusjonelle rettigheter og friheter etter bestemmelsene i artikkel 15 i den føderale loven "Om det føderale budsjettet for 1999" ", artikkel 18 i den føderale loven "Om det føderale budsjettet for 2000", artikkel 12 i den føderale loven "Om det føderale budsjettet for 2001", artikkel 1 i den føderale loven "Om indeksering av landskattesatser" og artikkel 7 i den føderale loven "Om endringer og tillegg i del to av den russiske føderasjonens skattekode og noen andre lover i Russland Federation» // ConsultantPlus.
Budsjettene for oppgjør inkluderer skatteinntekter fra følgende føderale skatter og avgifter, inkludert skatter gitt av spesielle skatteregimer:
- personlig inntektsskatt - i henhold til normen på 10 prosent;
- statlig plikt til å utføre notarielle handlinger av tjenestemenn fra lokale selvstyreorganer i oppgjøret, autorisert i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen til å utføre notarielle handlinger, for utstedelse av det lokale myndighetsorganet for oppgjøret av en spesiell tillatelse for bevegelse av et kjøretøy som transporterer farlig, tung og (eller) stor last - i henhold til standarden 100 prosent.
Budsjettene for oppgjør inkluderer skatteinntekter fra føderale skatter og avgifter, inkludert skatter gitt av spesielle skatteregimer, og (eller) regionale skatter i henhold til standardene for fradrag fastsatt av de statlige myndighetene i den russiske føderasjonens konstituerende enheter.
Budsjettene for oppgjør inkluderer skatteinntekter fra føderale skatter og avgifter, inkludert skatter gitt av spesielle skatteregimer, regionale og (eller) lokale skatter i henhold til fradragsstandardene fastsatt av representasjonsorganene i kommunale distrikter.
Skatteinntekter fra følgende lokale skatter etablert av representasjonsorganene for kommunale distrikter er gjenstand for kreditt til kommunale distrikters budsjetter:
- landskatt pålagt i territorier mellom bosettinger - i henhold til standarden på 100 prosent;
- eiendomsskatt for enkeltpersoner pålagt i territorier mellom bosettinger - i henhold til standarden på 100 prosent.
Skatteinntekter fra følgende føderale skatter og avgifter, inkludert skatter gitt av spesielle skatteregimer, er underlagt budsjettene til kommunale distrikter:
- personlig inntektsskatt - i henhold til normen på 20 prosent;
- personlig inntektsskatt pålagt i territorier mellom bosettinger - i henhold til standarden på 30 prosent;
- enkelt landbruksskatt - i henhold til standarden på 35 prosent;
- den enhetlige jordbruksskatten pålagt territorier mellom bosetninger - i henhold til standarden på 70 prosent;
- statlig plikt (som skal krediteres på stedet for statlig registrering, igangsetting av juridisk viktige handlinger eller utstedelse av dokumenter) - i henhold til standarden på 100 prosent: for saker vurdert av domstoler med generell jurisdiksjon, fredsdommere (med unntak fra Høyesterett i Den russiske føderasjonen); for å gi tillatelse til å installere en reklamestruktur; for utstedelse av et lokalt myndighetsorgan i et kommunalt distrikt av en spesiell tillatelse for bevegelse av et kjøretøy som transporterer farlig, tung og (eller) stor last på en motorvei;
- statlig plikt for utførelse av notarielle handlinger av tjenestemenn fra lokale myndighetsorganer i et kommunalt distrikt, autorisert i samsvar med lovgivningen til Den russiske føderasjonen til å utføre notarielle handlinger i et befolket område som ligger på et mellombosettingsområde og der det er ingen notarius publicus.
Budsjettene til bydistrikter og kommunale distrikter, føderale byer Moskva og St. Petersburg er underlagt en statlig plikt for å gi lisenser for detaljsalg av alkoholholdige drikkevarer utstedt av lokale myndigheter med en hastighet på 100 prosent.
Budsjettene til kommunale distrikter er gjenstand for kreditering av skatteinntekter fra føderale skatter og avgifter, inkludert skatter gitt av spesielle skatteregimer, og (eller) regionale skatter i henhold til standardene for fradrag fastsatt av statlige myndigheter i de russiske enhetene. Føderasjon.
Budsjettene til urbane distrikter inkluderer skatteinntekter fra følgende lokale skatter etablert av de representative organene for bydistrikter:
- landskatt - i henhold til standarden 100 prosent;
- eiendomsskatt for enkeltpersoner - etter normen på 100 prosent.
Skatteinntekter fra følgende føderale skatter og avgifter, inkludert skatter gitt av spesielle skatteregimer, krediteres budsjettene til urbane distrikter:
- personlig inntektsskatt - i henhold til standarden 30 prosent;
- enkeltskatt på beregnet inntekt for visse typer aktiviteter - i henhold til standarden på 100 prosent;
- enkelt landbruksskatt - i henhold til standarden 70 prosent;
- statlig plikt (som skal krediteres på stedet for statlig registrering, igangsetting av juridisk viktige handlinger eller utstedelse av dokumenter) - i henhold til standarden på 100 prosent: for saker vurdert av domstoler med generell jurisdiksjon, fredsdommere (med unntak fra Høyesterett i Den russiske føderasjonen); for å gi tillatelse til å installere en reklamestruktur; for utstedelse av et lokalt myndighetsorgan av en spesiell tillatelse for bevegelse av et kjøretøy som transporterer farlig, tung og (eller) stor last på en motorvei;
Skatteinntekter fra føderale skatter og avgifter krediteres budsjettene til urbane distrikter, inkludert skatter gitt av spesielle skatteregimer, og (eller) regionale skatter i henhold til enhetlige fradragsstandarder fastsatt av lovene til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen for kreditering tilsvarende skatteinntekter til bydelenes budsjetter. Skatteinntekter fra personlig inntektsskatt krediteres budsjettene til urbane distrikter i henhold til ytterligere fradragsstandarder fastsatt av statlige organer i den russiske føderasjonens konstituerende enheter.
Ikke-skatteinntekter for det lokale budsjettet inkluderer:
- inntekt fra bruk og salg av kommunalt eid eiendom, med unntak av eiendommen til budsjettmessige og autonome institusjoner, samt eiendommen til kommunale enhetsforetak, inkludert statlig eide. Dette inkluderer inntekt mottatt i form av husleie eller annen betaling for overføring av kommunal eiendom til betalt bruk, med unntak av eiendommen til budsjettmessige og autonome institusjoner, samt eiendommen til kommunale enhetsforetak, inkludert statlig eide; midler mottatt i form av renter på budsjettsaldo på kontoer hos kredittinstitusjoner; midler mottatt fra overføring av kommunalt eid eiendom (bortsett fra eiendommen til budsjettmessige og autonome institusjoner, samt eiendommen til kommunale enhetsforetak, inkludert statseide foretak) som sikkerhet for tillitsstyring; gebyr for bruk av budsjettlån; inntekt i form av overskudd som kan henføres til aksjer i virksomhetens autoriserte kapital, eller utbytte på aksjer eid av kommunale virksomheter, del av overskuddet til kommunale virksomheter som gjenstår etter å ha betalt skatter og avgifter og foretatt andre pliktige innbetalinger, med beløp fastsatt iht. reguleringsrettsakter fra representasjonsorganene for den kommunale utdanningen osv. Disse inntektene, samt midler mottatt fra privatisering av ikke-kjerneeiendom for offentlig utdanning, er først og fremst ment å opprettholde sfæren på et passende nivå av tjenester knyttet til livsopphold for befolkningen i kommunen, siden de tillater å bygge opp relevant infrastruktur gjennom anskaffelse av nødvendige kommunale eiendomsobjekter og opprettholde kommunalt eide objekter i forsvarlig teknisk stand, og dermed oppnå de konstitusjonelt viktige målene for offentlig forvaltning. . Hindrer ikke kommuner fra å bruke lovlig etablerte metoder for å skaffe midler og annen eiendom for å generere lokale budsjettinntekter, inkludert for eksempel utleie av kommunal eiendom;
- inntekt fra levering av betalte tjenester fra lokale myndigheter og statlige kommunale institusjoner. Prosedyren for levering av kommunale tjenester er bestemt av føderal lov nr. 210-FZ av 27. juli 2010 "Om organisering av levering av statlige og kommunale tjenester." Kommunal tjeneste er en aktivitet for å implementere funksjonene til et lokalt myndighetsorgan, som utføres på forespørsel fra søkere innenfor makten til organet som yter kommunale tjenester for å løse problemer av lokal betydning;
- bøter, hvis etablering, i samsvar med føderal lov, er innenfor kompetansen til lokale myndighetsorganer;
- midler til selvbeskatning av borgere. Midlene for selvbeskatning av innbyggere forstås som engangsbetalinger fra innbyggere for å løse spesifikke spørsmål av lokal betydning. Betalingsbeløpet i rekkefølgen av selvbeskatning av innbyggere er fastsatt i absolutt verdi lik for alle innbyggere i kommunen, med unntak av visse kategorier av borgere, hvis antall ikke kan overstige 30 prosent av det totale antallet innbyggere i kommunen og som utbetalingsbeløpet kan reduseres for. Spørsmål om innføring og bruk av engangsbetalinger fra innbyggere løses ved en lokal folkeavstemning (innsamling av innbyggere);
- andre ikke-skatteinntekter.
Kommunenes budsjetter og bydelenes budsjetter er underlagt betaling for negative påvirkninger på miljøet med en rate på 40 prosent.
Før avgrensningen av statlig eierskap til land, mottar budsjettene til urbane distrikter:
- inntekter fra leie av tomter, hvis statlig eierskap ikke er avgrenset og som ligger innenfor grensene til bydeler, samt midler fra salg av retten til å inngå leieavtaler for disse tomtene - i henhold til standarden på 80 prosent;
- inntekter fra salg av tomter, hvor statlig eierskap ikke er avgrenset og som ligger innenfor grensene til bydeler - etter standarden 80 prosent.
Før avgrensningen av statlig eierskap til land, mottar budsjettene til kommunale distrikter:
- inntekt fra salg av tomter, hvis statlig eierskap ikke er avgrenset og som er lokalisert innenfor grensene til mellombosettingsterritorier i kommunale distrikter - i henhold til standarden på 100 prosent;
- inntekt fra salg av tomter, hvis statlig eierskap ikke er avgrenset og som ligger innenfor grensene til bosetninger - i henhold til standarden på 50 prosent;
- inntekt fra leie av tomter, hvis statlig eierskap ikke er avgrenset og som er lokalisert innenfor grensene til territorier mellom bosetninger i kommunale distrikter, samt midler fra salg av retten til å inngå leieavtaler for disse tomtene - etter standarden på 100 prosent.
Før avgrensningen av statlig eierskap til land, mottar bosettingsbudsjettene:
- inntekter fra leie av tomter, hvis statseie ikke er avgrenset og som ligger innenfor tettstedsgrensene, samt midler fra salg av retten til å inngå leieavtaler for disse tomtene - i henhold til standarden for 50 prosent;
- inntekter fra salg av tomter, som statlig eierskap ikke er avgrenset og som ligger innenfor tettstedsgrenser - etter normen på 50 prosent.
Betalinger for bruk av vannforekomster er gjenstand for betaling til budsjettene til tettsteder, kommunedistrikter og bydeler, avhengig av eierskapet til vannforekomster med en rate på 100 prosent.
Bydelenes budsjetter mottar:
- inntekter fra salg av tomter som ligger innenfor grensene til urbane distrikter er i føderalt eierskap og utøvelsen av den russiske føderasjonens fullmakter til å administrere og disponere som overføres til statsmyndighetene i de russiske enhetene Føderasjon - i henhold til standarden, minst 50 prosent, hvis lovgivningen til den relevante konstituerende enheten i den russiske føderasjonen ikke er etablert annen;
- inntekter fra leie av tomter som ligger innenfor grensene til urbane distrikter er i føderalt eierskap og utøvelsen av den russiske føderasjonens fullmakter til å administrere og disponere som overføres til de statlige myndighetene til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen føderasjon, samt inntekt fra salg av rettigheter til å inngå leieavtaler for slike tomter - i henhold til standarden, minst 50 prosent, med mindre annet er fastsatt i lovgivningen til den relevante konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen;
- inntekt fra salg av eiendomsobjekter samtidig med tomter okkupert av slike eiendomsobjekter, som ligger innenfor grensene til urbane distrikter, er i føderalt eierskap og utøvelsen av den russiske føderasjonens fullmakter til å administrere og disponere over som overføres til statsmyndighetene i den russiske føderasjonens konstituerende enheter - i henhold til standarden ikke mindre enn 50 prosent, med mindre annet er fastsatt av lovgivningen til den relevante konstituerende enheten i den russiske føderasjonen.
Kommunenes budsjetter mottar:
- Inntekter fra salg av tomter som ligger i territorier mellom bosetninger er i føderalt eierskap og utøvelsen av den russiske føderasjonens fullmakter til å forvalte og disponere som overføres til statsmyndighetene i de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen - i henhold til til standarden, minst 50 prosent, med mindre annet er fastsatt av lovgivningen til den relevante konstituerende enheten i Den Russiske Føderasjon;
- inntekt fra leie av tomter som er lokalisert i territorier mellom bosetninger, er i føderalt eierskap og utøvelsen av den russiske føderasjonens fullmakter til å administrere og avhende som overføres til statsmyndighetene i de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen, samt inntekt fra salg av rettigheter til å inngå leieavtaler for slike tomter - i henhold til standarden, ikke mindre enn 50 prosent, med mindre annet er fastsatt i lovgivningen til den relevante konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen;
- inntekter fra salg av eiendomsobjekter samtidig med tomter okkupert av slike eiendomsobjekter, som er lokalisert i territorier mellom bosetninger, er i føderalt eierskap og utøvelsen av den russiske føderasjonens fullmakter til å administrere og disponere som overføres til statsmyndighetene i den russiske føderasjonens konstituerende enheter - i henhold til standarden på minst 50 prosent, med mindre annet er fastsatt av lovgivningen til den relevante konstituerende enheten i den russiske føderasjonen.
Bosettingsbudsjettene mottar:
- inntekter fra salg av tomter som ligger innenfor grensene til bosetninger er i føderalt eierskap og utøvelsen av den russiske føderasjonens fullmakter til å administrere og disponere som overføres til statsmyndighetene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen - i henhold til standarden, minst 50 prosent, med mindre annet er fastsatt av lovgivningen til den relevante konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen;
- inntekt fra leie av tomter som ligger innenfor grensene til bosetninger, er i føderalt eierskap og utøvelsen av den russiske føderasjonens fullmakter til å administrere og disponere som overføres til statsmyndighetene i de russiske enhetene føderasjon, samt inntekt fra salg av rettigheter til å inngå leieavtaler for slike tomter - i henhold til standarden, ikke mindre enn 50 prosent, med mindre annet er fastsatt av lovgivningen til den relevante konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen;
- inntekt fra salg av eiendomsobjekter samtidig med tomter okkupert av slike eiendomsobjekter, som ligger innenfor grensene til bosetninger, er i føderalt eierskap og utøvelsen av den russiske føderasjonens fullmakter til å administrere og avhende hvilke overføres til statsmyndighetene i den russiske føderasjonens konstituerende enheter - i henhold til standarden på minst 50 prosent, med mindre annet er fastsatt av lovgivningen til den relevante konstituerende enheten i den russiske føderasjonen.
Lokale budsjettinntekter inkluderer lånte midler. Dette er midlertidig inntekt mottatt på tilbakebetalingspliktig basis. Kommuneobligasjoner kan utstedes.
Gratis kvitteringer inkluderer:
- subsidier, subsidier, subsidier, inkludert subsidier for utjevning av budsjettmessige tilbud til kommuner, gitt fra andre budsjetter i budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen, og andre mellombudsjettoverføringer;
- vederlagsfrie kvitteringer fra enkeltpersoner og juridiske personer, internasjonale organisasjoner og utenlandske myndigheter, inkludert frivillige donasjoner.
Mellombudsjettoverføringer er midler gitt av ett budsjett i budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen til et annet budsjett i budsjettsystemet til den russiske føderasjonen.
Subsidier er overføringer mellom budsjetter som gis på et vederlagsfritt og ugjenkallelig grunnlag uten å etablere retningslinjer og (eller) betingelser for bruken av dem.
Subvensjon - budsjettmidler gitt til budsjettet til et annet nivå av budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen eller til en juridisk enhet på et gratis og ugjenkallelig grunnlag for gjennomføring av visse målrettede utgifter.
Tilskudd - budsjettmidler gitt til budsjettet til et annet nivå av budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen, til en enkeltperson eller juridisk enhet på grunnlag av delt finansiering av målrettede utgifter.
Lokale budsjettinntekter inkluderer tilskudd gitt for utøvelse av lokale selvstyreorganer av visse statlige fullmakter delegert til dem i henhold til føderale lover og lover til konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen. Det totale beløpet for tilskudd gitt fra det føderale budsjettet og budsjettet til en konstituerende enhet i den russiske føderasjonen til lokale budsjetter for utøvelse av lokale myndigheter av visse statsmakter delegert til dem, bestemmes av den føderale loven om det føderale budsjettet for neste regnskapsår og loven til den konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen om budsjettet til den konstituerende enheten i den russiske føderasjonen for neste regnskapsår separat for hver fra de angitte statsmaktene.
Tilskudd for utøvelse av lokale selvstyreorganer av visse statsmakter delegert til dem, gis til lokale budsjetter fra det regionale kompensasjonsfondet opprettet som en del av budsjettet til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen. Dette fondet er dannet av:
1) tilskudd fra det føderale kompensasjonsfondet for utøvelse av lokale selvstyreorganer av visse statlige fullmakter delegert til dem ved føderale lover;
2) andre budsjettinntekter til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen i det beløpet som er nødvendig for å utøve lokale selvstyreorganer av visse statsmakter delegert til dem i henhold til lovene til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen.
Tilskudd fra det regionale kompensasjonsfondet fordeles mellom alle kommuner i en konstituerende enhet av den russiske føderasjonen, hvis lokale myndigheter utøver visse statlige myndighet delegert til dem, i forhold til befolkningen (visse befolkningsgrupper) eller forbrukere av de tilsvarende budsjetttjenestene til den russiske føderasjonen. kommune, tatt i betraktning de objektive forholdene som påvirker kostnadene for disse budsjetttjenestene (betalingsvolum), og er godkjent av loven til den russiske føderasjonens konstituerende enhet om budsjettet til den konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen for neste økonomiske år for hver kommunal enhet og type tilskudd.
Tilskudd gitt fra det føderale kompensasjonsfondet for utøvelse av visse statlige fullmakter delegert til lokale myndigheter ved føderale lover, fordeles mellom alle konstituerende enheter i den russiske føderasjonen i forhold til størrelsen på befolkningen (visse befolkningsgrupper) eller forbrukere av det tilsvarende budsjettet tjenester fra den russiske føderasjonens konstituerende enhet, under hensyntagen til objektive forhold som påvirker kostnadene for disse budsjetttjenestene (betalingsvolum), og er godkjent av den føderale loven om det føderale budsjettet for neste regnskapsår for hvert emne i den russiske føderasjonen Føderasjon og type subvention.
Å forstå lokalt selvstyre som en form for maktutøvelse av folket, anerkjent og garantert av den russiske føderasjonens grunnlov, som sikrer uavhengig løsning av spørsmål av lokal betydning av befolkningen, nødvendiggjør behovet for å ta hensyn til arten av dette. offentlig myndighet som nærmest befolkningen og orientert blant annet mot gjennomføringen av samfunnsstatens oppgaver knyttet til særlig, med direkte støtte fra levebrødet til befolkningen i kommunene. Fra den konstitusjonelle karakteren til den russiske føderasjonen som en sosial stat, hvis politikk er rettet mot å skape forhold som sikrer et anstendig liv og fri utvikling av en person, likestilling av rettigheter og friheter for mennesker og borgere, uavhengig av bosted, det følger behovet for å oppnå en balanse mellom konstitusjonelle verdier, nedfelt i garantien for prinsippet om økonomisk uavhengighet kommuner, på den ene siden, og utjevning av nivået på deres sosioøkonomiske utvikling, inkludert gjennom rettferdig omfordeling av offentlige finanser, inkludert budsjett midler, for å utjevne nivået på minimumsbudsjettmidler til kommunene, på den andre.
Utjevning av nivået på minimumsbudsjettet
og, til syvende og sist, den sosioøkonomiske utviklingen av kommuner - en del av den generelle statlige politikken rettet mot å implementere det konstitusjonelle prinsippet om det sosiale. Dette er også i tråd med kravene i det ratifiserte European Charter of Local Self-Government, som sier at beskyttelsen av økonomisk svakere lokale myndigheter krever innføring av økonomiske utjevningsprosedyrer eller tilsvarende tiltak som tar sikte på å rette opp konsekvensene av ujevn fordeling av ev. finansieringskilder, samt kostnadene som disse organene pådrar seg (s. 5 art. 9).
Denne bestemmelsen er veldig relevant, siden fra 1. januar 2010 utgjorde det lokale budsjettunderskuddet i Den russiske føderasjonen 78 757 millioner rubler.
Utjevningen av kommunenes minstebudsjettmessige midler skjer gjennom budsjettregulering gjennom etablering av regulatoriske inntektskilder og yting av direkte økonomisk bistand fra budsjetter på andre nivåer.
Av spesiell betydning er midlene til økonomisk støtte til kommuner, hvorfra nivået på budsjettmessige tilbud til kommunene utjevnes.
Utjevning av nivået på budsjettmessige tilbud av bosetninger utføres ved å gi subsidier fra det regionale fondet for økonomisk støtte til bosetninger dannet som en del av budsjettutgiftene til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen og regionale fond for økonomisk støtte til bosetninger dannet som en del av kommunedistriktenes budsjettutgifter.
Tilskuddsbeløpet fra det regionale fondet for økonomisk støtte til bosetninger bestemmes for hver bosetning av en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen per innbygger i en by eller landlig bosetning.
De angitte subsidiene kan helt eller delvis erstattes av tilleggsstandarder for fradrag fra føderale og (eller) regionale skatter og avgifter etablert for oppgjørsbudsjetter, skatter gitt av spesielle skatteregimer.
Fordelingen av subsidier fra det regionale fondet for økonomisk støtte til bosetninger og (eller) tilleggsstandarder for fradrag fra føderale og (eller) regionale skatter og avgifter, skatter gitt av spesielle skatteregimer, underlagt kreditt til bosettingsbudsjettene, erstatter disse subsidiene er godkjent av loven til den russiske føderasjonens subjekt på budsjettet til den russiske føderasjonens emne for neste regnskapsår.
Når det gjelder lokale myndighetsorganer i kommunale distrikter med statlige fullmakter fra en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen for å utjevne budsjetttilbudet til bosetninger, gis subsidier fra det regionale fondet for økonomisk støtte til bosetninger fra budsjettet til kommunedistriktet ( distriktsfond for økonomisk støtte til bosetninger) på bekostning av tilskudd gitt fra budsjettet til den konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen og (eller) ved etablering av representasjonsorganet til et kommunalt distrikt for bosetninger som er en del av et gitt kommunalt distrikt, tilleggsstandarder for fradrag fra føderale og (eller) regionale skatter og avgifter, skatter gitt av spesielle skatteregimer. Det gis tilskudd til oppgjør hvis nivå av estimert budsjettavsetning ikke overstiger nivået for estimert budsjettavsetning for oppgjør. Metoden for å beregne budsjettmessige avsetninger bestemmes av loven til den russiske føderasjonens konstituerende enhet i samsvar med kravene i den russiske føderasjonens budsjettkode. Fordelingen av tilskudd fra distriktsfondet til økonomisk støtte til bygder godkjennes ved vedtak i kommunekretsens representantskap om kommunekretsens budsjett for neste regnskapsår.
Hvis nivået av estimert budsjettavsetning for et oppgjør før nivået av estimert budsjettavsetning for oppgjør i rapporteringsregnskapsåret per innbygger utjevnes er to eller flere ganger høyere enn gjennomsnittsnivået for en gitt konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen, av den russiske føderasjonens konstituerende enhet på budsjettet til den konstituerende enheten til den russiske føderasjonen for neste regnskapsår kan sørge for overføring av tilskudd fra budsjettet til et gitt oppgjør til et regionalt fond for økonomisk støtte til bosetninger, eller hvis en kommunal enhet unnlater å overholde kravene i den spesifiserte loven til en konstituerende enhet i den russiske føderasjonen om overføring av tilskudd, sentralisering av deler av inntekten fra lokale skatter og avgifter og (eller) en reduksjon for et gitt oppgjør av standardene for fradrag fra føderale og (eller) regionale skatter og avgifter, skatter gitt av spesielle skatteregimer, til et nivå som sikrer flyten av midler til det regionale fondet for økonomisk støtte til oppgjør i mengden av de spesifiserte tilskuddene. Størrelsen på dette tilskuddet for et enkelt oppgjør kan ikke overstige 50 prosent av differansen mellom oppgjørets totale budsjettinntekter, tatt i betraktning ved beregning av nivået på budsjettmessige avsetninger for oppgjøret i det rapporterende regnskapsåret, og det dobbelte av gjennomsnittsnivået på oppgjøret. budsjettbestemmelser for oppgjør i den russiske føderasjonens konstituerende enhet.
Utjevning av nivået på budsjettmessige tilbud til kommunale distrikter (bydeler) gjennomføres ved å gi tilskudd fra regionale fond til økonomisk støtte til kommunale distrikter (bydeler). Tilskudd fra regionale fond til økonomisk støtte til kommunale distrikter (bydeler) fordeles basert på nivået på budsjettmessige tilbud til kommunale distrikter (bydeler), samt basert på antall innbyggere i kommunale distrikter (bydeler). Det gis tilskudd til de kommunale distrikter (bydistrikter), hvis nivå av estimert budsjettsikkerhet for budsjettet ikke overstiger nivået for estimert budsjettsikkerhet for kommunale distrikter (bydistrikter), definert som et kriterium.
Fordelingen av subsidier fra regionale fond for økonomisk støtte til kommunale distrikter (bydistrikter) er godkjent av loven til den russiske føderasjonens konstituerende enhet på budsjettet til den konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen for neste regnskapsår.
En del av subsidiene fra det regionale fondet for økonomisk støtte til kommunale distrikter (bydistrikter) kan gis til hvert kommunedistrikt (bydistrikt) i en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen, som hovedregel, per innbygger. Loven til et subjekt i den russiske føderasjonen kan fastsette forskjellige prosedyrer for å beregne subsidier for et kommunalt distrikt og for et bydistrikt gitt fra det regionale fondet for økonomisk støtte til kommunale distrikter (bydistrikter) per innbygger i et kommunalt distrikt (bydistrikt) .
Disse subsidiene kan helt eller delvis erstattes av tilleggsstandarder for fradrag fra føderale og (eller) regionale skatter og avgifter, skatter gitt av spesielle skatteregimer, til budsjettene til kommunale distrikter (bydistrikter). Prosedyren for å beregne disse standardene er fastsatt av loven til den russiske føderasjonens konstituerende enhet i samsvar med kravene i budsjettkoden til den russiske føderasjonen.
Fordelingen av subsidier er godkjent av loven til den russiske føderasjonens konstituerende enhet på budsjettet til den konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen for neste regnskapsår.
Dersom nivået på budsjetttilskuddet til en kommunedel (bydistrikt) før nivået på budsjetttilbudet til kommunale distrikter (bydeler) i det rapporterende regnskapsåret per innbygger utjevnes, er to eller flere ganger høyere enn gjennomsnittsnivået for et gitt fag i Den russiske føderasjonen, kan loven til den russiske føderasjonens subjekt om budsjettet til en konstituerende enhet i den russiske føderasjonen for neste regnskapsår sørge for overføring av tilskudd fra budsjettet til et gitt kommunedistrikt (bydistrikt) til det regionale fondet for økonomisk støtte til kommunale distrikter (bydeler) eller, hvis den kommunale enheten ikke overholder disse kravene, sentralisering av deler av inntekten fra lokale skatter og avgifter og (eller) reduksjon for en gitt kommunedel (by). distrikt) av standardene for fradrag fra føderale og (eller) regionale skatter og avgifter, skatter gitt av spesielle skatteregimer, til et nivå som sikrer flyten av midler til det regionale fondet for økonomisk støtte til kommunale distrikter (bydistrikter) i beløpet de angitte subsidiene. Størrelsen på et slikt tilskudd for et eget kommunedistrikt (bydistrikt) kan ikke overstige 50 prosent av forskjellen mellom de totale budsjettinntektene til kommunedistriktet (bydistrikt), tatt i betraktning ved beregning av nivået på budsjettavsetningen til kommunedistriktet (bydistrikt) i rapporteringsregnskapsåret, og to ganger gjennomsnittet for faget Russlands føderasjonsnivå for budsjettmessige tilbud til kommunale distrikter (bydistrikter).
Andre midler kan også dannes som en del av budsjettutgiftene til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen:
- et kommunalt utviklingsfond, hvorfra lokale budsjetter kan gis tilskudd til delfinansiering av investeringsprogrammer og prosjekter for utvikling av offentlig infrastruktur i kommunene.
- et fond for medfinansiering av sosiale utgifter, hvorfra lokale budsjetter kan gis tilskudd til delfinansiering av prioriterte samfunnsbetydende utgifter av kommunale budsjetter.
Disse midlene kan motta subsidier fra det føderale budsjettet.

For å sikre en enhetlig metodikk og sammenlignbarhet av budsjettindikatorer på alle nivåer, har den russiske føderasjonen innført enhetlig budsjettklassifisering etablert av den føderale loven "Om budsjettklassifiseringen til den russiske føderasjonen". Lokale myndighetsorganer (så vel som representative myndigheter for konstituerende enheter i Den Russiske Føderasjon) har rett til å detaljere gjenstandene for budsjettklassifisering ytterligere uten å bryte de generelle prinsippene for konstruksjon og enhet av budsjettklassifiseringen til Den Russiske Føderasjon.

Føderal lov nr. 131-FZ. differensierte inntektskilder og utgiftsmakter mellom kommuner av ulike typer (bygder, kommunedeler og bydeler), etablerte prinsipper for utjevning av kommuners budsjettmessige tilbud og prosedyrer for finansiering av visse statlige fullmakter overført til lokale myndigheter. Spesifikke lister og satser for skattebetalinger mottatt av budsjettene til kommuner av ulike typer er gjenstand for fastsettelse under justeringen Budsjett- og skattekoder for den russiske føderasjonen.

Hver kommune skal ha sitt eget budsjett (lokalbudsjett). Den russiske føderasjonens budsjettkode definerer det lokale budsjettet som en form for dannelse og utgifter til midler som er ment å støtte oppgavene og funksjonene som faller innenfor lokale myndigheters jurisdiksjon.

Lokale budsjetter utgjør det tredje nivået i budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen. Med inndelingen av kommuner i bosetninger, kommunale distrikter og urbane distrikter, blir budsjettsystemet til den russiske føderasjonen fire-nivå. Samtidig utgjør budsjettet til kommunedistriktet og settet med budsjetter for tettstedene som er inkludert i dets sammensetning, det konsoliderte budsjettet til kommunedistriktet.

Inntekter og utgifter til lokale budsjetter må være balansert seg imellom er de fleste kommuner imidlertid tvunget til å vedta budsjetter med underskudd. Den russiske føderasjonens budsjettkode fastsetter grensene for det mulige lokale budsjettunderskuddet ved godkjenning. Samtidig skal det angis kilder for å dekke dette underskuddet.

Lovverket deler seg inntekt lokale budsjetter for egen og mottatt i skjemaet tilskudd for utøvelse av visse statsmakter. TIL egen inntekt relatere:

· inntekter fra lokale, regionale og føderale skatter og avgifter tilordnet lokale budsjetter;

· midler for selvbeskatning av borgere;

· vederlagsfrie overføringer fra budsjetter på andre nivåer, inkludert subsidier for å utjevne kommunenes budsjettmidler;

· inntekt fra kommunal eiendom;

· en del av overskuddet til kommunale virksomheter;

· bøter, frivillige donasjoner og andre inntekter.


Det skal bemerkes at til tross for den budsjettmessige uavhengigheten til lokale myndigheter erklært av russisk lovgivning, er nivået på deres egen inntekt svært lavt. Lokale skatter og avgifter er ekstremt ubetydelige og dekker kun 2-5 % av budsjettutgiftene. Som et resultat er lokale myndigheter ikke alltid i stand til å sikre normal funksjon av befolkningen, forutsi og planlegge den sosioøkonomiske utviklingen av territorier.

Kilder til lokale budsjettinntekter er vist i fig. 8. K formuesinntekt lokale budsjetter inkluderer inntekter fra privatisering, salg, utleie av kommunal eiendom, andelen av inntekt fastsatt ved lov fra privatisering av statlig eiendom lokalisert på kommunens territorium, betalinger til lokale budsjetter for bruk av undergrunn og naturressurser, etablert i samsvar med føderale lover.

Ris. 8. Kilder til lokale budsjettinntekter

Kilder økning i inntekt lokale budsjetter kan være:

· øke skattegrunnlaget (skattekontingenten) ved å støtte utviklingen av industri og småbedrifter på kommunens territorium;

· øke effektiviteten i bruken av kommunal eiendom, inkludert grunn. Regulatorer kan være leiepriser for land, yrkeslokaler og annen eiendom, deres dyktige differensiering avhengig av beliggenhet, infrastrukturtilbud, type aktivitet;

· bruk av lånte midler i noen tilfeller.

Seriøs problem For å sikre lokale budsjettinntekter innkreves skatter. For å øke den samhandler lokale myndigheter med territorielle skattemyndigheter, bistår i arbeidet deres og utveksler informasjon.

Lokale budsjettinntekter representerer mottak av midler til sentraliserte fond beregnet på å støtte lokale myndigheters oppgaver og funksjoner. De uttrykker økonomiske forhold når det gjelder fordeling og omfordeling av den delen av nasjonalinntekten som er knyttet til dannelsen av kommunale budsjetter.

Lokale budsjettinntekter

Lokale budsjettinntekter kan grupperes etter kilder og metoder for mottak. Følgende hovedgrupper av lokale budsjettinntekter skilles ut:

  • - skatt og ikke-skatt;
  • - lovlig etablert (eget) og mottatt fra staten i rekkefølgen av budsjettregulering (regulatorisk) eller målrettet regulering for gjennomføring av visse statlige fullmakter og programmer.

Den første gruppen gjenspeiler budsjettklassifiseringen som ble introdusert for å sikre en enhetlig metodikk og sammenlignbarhet av budsjettindikatorer på alle nivåer. Den andre klassifiseringen brukes til å analysere graden av uavhengighet til lokale budsjetter og tilstrekkeligheten til lokale myndigheters egen økonomiske basis.

Skatteinntektene til lokale budsjetter inkluderer:

  • -egne skatteinntekter fra lokale budsjetter fra lokale skatter og avgifter;
  • - fradrag fra føderale og regionale regulatoriske skatter og avgifter;
  • -statsavgift (med unntak av statlig avgift, kreditert føderale budsjettinntekter med en sats på 100%).

Ikke-skatteinntekter fra lokale budsjetter genereres gjennom:

inntekt fra bruk av kommunalt eid eiendom; inntekt fra salg av kommunal eiendom; gratis overføringer; bøter og andre mengder tvangsbeslag; del av overskuddet til kommunale enhetsforetak som gjenstår etter å ha betalt skatter og andre obligatoriske betalinger.

I samsvar med inndelingen av budsjettinntektskilder i egne og regulerende, omfatter inntektsdelen av lokale budsjetter: egne inntekter; regulatoriske inntektskvitteringer;

økonomisk bistand i ulike former (tilskudd, tilskudd, midler fra regionfondet for økonomisk støtte til kommuner); midler mottatt gjennom gjensidige oppgjør.

Egne budsjettinntekter er inntekter som på permanent basis, helt eller delvis, henføres til et visst nivå i budsjettsystemet.

Hovedkomponenten i egen inntekt er skatteinntekt. De er dannet av skatter og avgifter som er obligatoriske eller vederlagsfrie, overført til budsjettet. Andelen skatter og avgifter i lokale budsjetters egne inntekter når 50 prosent eller mer.

Konsolidering av skatter betyr at myndigheter på passende myndighetsnivå har enerett til å kreve inn og bruke inntekter fra en bestemt type skatter, samt å selvstendig etablere skattesatser og skattegrunnlag.

Statens interessers forrang fremfor lokale bestemmer oppdraget til å senke budsjetter for de minst betydningsfulle skattekildene når det gjelder volum og innkrevingsfrekvens, som ofte er utilstrekkelig til å fullt ut finansiere lokale budsjettutgifter. Dette nødvendiggjør omfordeling mellom budsjetter for føderale og regionale skatteinntekter som er mest betydningsfulle når det gjelder volum og stabilitet, noe som resulterer i dannelsen av en slik kilde til lokalt budsjett som regulering av inntekter.

Regulatoriske budsjettinntekter er fradrag fra føderale og regionale skatter og andre betalinger, omfordelt mellom budsjetter på ulike nivåer i henhold til etablerte standarder i form av rentebetalinger for neste regnskapsår, så vel som på langsiktig basis (i minst 3 år) for å dekke budsjettunderskudd i henhold til budsjettregulering.

Regulatoriske inntekter kommer til det lokale budsjettet fra budsjettene på høyere nivåer, i henhold til standarder som årlig godkjennes i prosessen med å vedta det føderale budsjettet og budsjettene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen. Lokale budsjettinntekter kan også omfatte økonomisk bistand i ulike former (tilskudd, tilskudd, midler fra støttefondet til kommunene). En spesiell plass i sammensetningen av lokale budsjettinntekter er okkupert av midler til gjensidige oppgjør, som inkluderer økonomiske ressurser overført av statlige myndigheter til lokale myndigheter for utøvelse av visse statlige fullmakter, for implementering av føderale regionale lover (hovedsakelig relatert til bestemmelsen) av sosiale ytelser til visse grupper av befolkningen ) eller for kompensasjon for tap forårsaket av beslutninger fra offentlige myndigheter i prosessen med budsjettgjennomføring.

Sammensetningen av lokale budsjetters egne inntekter inkluderer: lokale skatter og avgifter; andeler av føderale og regionale skatter og særavgifter som er lovlig tildelt lokale budsjetter på løpende basis; inntekt fra privatisering, salg, utleie av kommunal eiendom, samt andelen av inntekt fastsatt ved lov fra privatisering av statlig eiendom lokalisert på kommunens territorium; betalinger for bruk av undergrunn og naturressurser etablert i samsvar med føderale lover; inntekter fra kommunale lån og lotterier; en del av overskuddet til lønnsomme kommunale virksomheter; inntekter fra kommunale verdipapirer; bøter som kan overføres til lokale budsjetter i samsvar med loven; statlig plikt etablert av føderal lovgivning; andre betalinger fastsatt av føderale og regionale lover.

Et av elementene i kommunebudsjettenes egne inntekter er lokale skatter. Lokale skatter er obligatoriske vederlagsfrie betalinger som er etablert av lokale myndigheter og går helt til lokale budsjetter. Lokale skatter utgjør inntektskilden for territorielle budsjetter i enhetsstater og budsjetter på lavere nivå i føderasjoner. De representerer den mest varierte typen skattebetalinger, bestemt av de historiske, økonomiske og andre egenskapene til et bestemt land.

Utøvende myndigheter kan gi skattefradrag, utsettelse og avdragsordninger for betaling av skatter og andre obligatoriske innbetalinger til det lokale budsjettet i samsvar med skattelovgivningen innenfor de rammer som er fastsatt i budsjettloven for det tilsvarende regnskapsåret. Dette skyldes det faktum at beslutninger fra utøvende myndigheter ikke skal påvirke fyllingen av budsjetter. Et annet element i lokale budsjettinntekter er ikke-skatteinntekter. De utgjør en mindre betydelig andel av budsjettinntektene (fra 5 til 30 % i forskjellige land) enn skatteinntektene. Samtidig er de viktige for å sikre kommunale myndigheters uavhengighet og deres finansielle stabilitet, siden de reflekterer lokale myndigheters faktiske evner til å forvalte eiendommen deres, utføre økonomiske aktiviteter, finansielle transaksjoner osv. Ikke-skatteinntekter, til i mindre grad enn skatter, avhenger av økonomiske, politiske og sosiale faktorer.

Kilder til lokale ikke-skatteinntekter i alle land inkluderer inntekter fra forvaltning av kommunal eiendom (utleie av kommunal eiendom og grunn, overskudd fra bruk av kommunal eiendom, inntekt fra kommunale verdipapirer) og inntekt fra salg av kommunal eiendom mottatt som en resultatet av privatiseringen. En viss andel av de ikke-skattemessige inntektene dekkes av bøter og bøter ilagt av kommunale myndigheter for virksomhetens manglende overholdelse av ulike typer lovgivning. Ikke-skattebetalinger omfatter også betalinger for bruk av undergrunn og naturressurser, inntekter fra kommunale lån og lotterier, levering av betalte tjenester til befolkningen fra kommunale strukturer, deler av overskuddet til kommunale virksomheter og statlige plikter. Den siste tiden har det vært en tendens til en økende rolle av ikke-skattebetalinger til lokale budsjetter.