Skatter 

Erklæring for salg av bil mindre enn 3. Eksempel på utfylling av erklæring ved salg av bil. Frister for innlevering av erklæring

Ved salg av en bil som har tilhørt eieren i mindre enn 3 år, må du sende inn en 3-NDFL erklæring og betale skatt, hvis noen forfaller i henhold til denne erklæringen. Hvordan du fyller ut en erklæring i det gratis erklæringsprogrammet vil bli diskutert i denne artikkelen.

Programmet kan lastes ned fra nettstedet til Federal Tax Service. Det er enkelt og krever ikke regnskapskunnskap.

Etter at du har installert programmet, kan du umiddelbart begynne å fylle ut erklæringen. Først velger vi skattekontoret som rapporten skal sendes til. Hvis du ikke vet hvilken inspeksjon adressen til bostedet ditt tilhører, kan du avklare dette på nettstedet til Federal Tax Service i tjenesten "Bestemme detaljene til Federal Tax Service, statens registreringsorgan for juridiske personer og/eller individuelle gründere som betjener denne adressen." Der kan du også finne ut OKTMO-koden, som vil være nødvendig i den første fasen av å fylle ut erklæringen.

Vi legger inn dataene i den første fanen "Innstillingsbetingelser":

Gå til den andre fanen og fyll inn "Data om deklaranten". Alle data må angis nøyaktig i henhold til passet, inkludert fødested. TIN er ikke obligatorisk, men hvis du fortsatt har det, er det bedre å fylle ut dette feltet.

Gå til neste fane "Inntekt mottatt i den russiske føderasjonen". Standardsatsen er 13 %; det er ikke nødvendig å endre den. Klikk på det grønne plusstegnet «Legg til betalingskilde»:

I vinduet som åpnes skriver du inn kjøperens fulle navn. Du trenger ikke fylle ut flere felter. Du er ikke pålagt å kjenne kjøperens TIN, langt mindre OKTMO for hans bosted. For å la programmet gå inn i en kilde, klikk "Hopp over" etter OKTMO-advarselen.

Klikk på det neste grønne plusstegnet og vinduet for inntekt og fradrag vises. Velg inntektskode 1520 (Inntekt ved salg av annen eiendom (aksjer) enn verdipapirer) og angi beløpet bilen ble solgt for. Men da er det to muligheter for fradrag:

1. Har du dokumenter for kjøp av bilen du solgte, velger du kode 903 og oppgir beløpet du brukte på å kjøpe bilen. Men fradragsbeløpet kan ikke være større enn inntektsbeløpet. Men hvis du satser mer enn nødvendig, vil programmet advare deg om dette.

2. Du har ikke dokumenter for å kjøpe den solgte bilen. Da har du rett til et fradrag på opptil 250 tusen rubler per år (for all eiendom som selges, og ikke for en bil!). Og så velger du kode 906 og angir mengden 250 tusen rubler.

Deretter må du fylle ut de endelige dataene: det totale inntektsbeløpet etter betalingskilde (programmet vil fylle det i seg selv), det skattepliktige inntektsbeløpet (du må beregne det selv, dette er forskjellen mellom inntekt og fradrag) og beløpet beregnet skatt (skattepliktig beløp multiplisert med 13%).

I denne delen vil vi gi eksempler på utfylling av 3-NDFL-erklæringen for ulike situasjoner ved salg av bil. Alle fyllprøver er tilgjengelige for nedlasting i .pdf-format. For å åpne dem trenger du Acrobat Reader, Foxit Reader eller et annet program for å åpne PDF-filer.

Du kan også fylle ut 3-NDFL-erklæringen direkte på nettsiden vår på 15-20 minutter ved å svare på enkle spørsmål: Fyll ut 3-NDFL online.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL for 2016: standardfradrag (ingen skatt)

Eksempelbeskrivelse: I 2016, Vasiliev A.A. solgte bilen til Mikhailov A.S. for 200 000 rubler, som var eid i mindre enn tre år. Han bestemte seg for å dra nytte av standardfradraget på 250 000 RUB. å redusere skattepliktig inntekt ved salg av bil. Følgelig har Vasiliev A.A. du slipper å betale skatt av inntekten du får ved salg av bilen.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL for 2016: standardfradrag (inkludert skatt)

Eksempelbeskrivelse: I 2016, Petrov S.V. solgte bilen til V.N. for 700 000 rubler, som var eid i mindre enn tre år. Siden Petrov arvet bilen (og han ikke kan bekrefte kjøpskostnadene), bestemte han seg for å dra nytte av standardfradraget på 250 000 rubler. å redusere skattepliktig inntekt ved salg av bil. Følgelig har Petrov S.V. vil kunne redusere skattepliktig inntekt fra salg av en bil med dette beløpet, og skatten som han må betale vil være (700 000 - 250 000) * 13% = 58 500 rubler.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL for 2016: fradrag for utgifter (det er en skatt)

Eksempelbeskrivelse: I 2016, Svetlov D.V. solgt til Voronin N.Yu. en bil verdt RUB 1.200.000, som jeg eide i mindre enn tre år. Svetlov D.V. Det er dokumenter som bekrefter kostnadene ved å kjøpe denne maskinen til et beløp på 1 000 000 rubler. Følgelig vil han være i stand til å redusere den skattepliktige inntekten fra salg av bilen med dette beløpet av utgifter, og skatten som han må betale vil være (1 200 000 - 1 000 000) * 13% = 26 000 rubler.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL for 2016: fradrag for utgifter (ingen skatt)

Eksempelbeskrivelse: I 2016, Shcherbakova E.V. solgt til Zotov K.M. en bil til 500 000 rubler, som jeg eide i mindre enn tre år. I Shcherbakova E.V. Dokumenter er bevart som bekrefter kostnadene ved å kjøpe denne bilen til et beløp på 600 000 rubler. Hun vil følgelig kunne redusere skattepliktig inntekt fra salg av bilen med dette utgiftsbeløpet, og hun slipper å betale skatt.

Ved salg av bil må du overføre 13 % av transaksjonsprisen til budsjettet. Men det er ikke alt. Skattebetalerne er også pålagt å fylle ut rapporten og levere den i tide. Les videre for mer informasjon om hvordan du selger en bil.

Hvem skal betale skatten?

I følge art. 217 i skatteloven, må borgere som eier en bil kjøpt for mindre enn 3 år siden betale personlig inntektsskatt. Etter den angitte perioden er personen fritatt for å betale skatt. Denne kategorien inkluderer også personer som selger en bil for mindre enn den opprinnelige kostnaden. De må først bekrefte den ulønnsomme transaksjonen ved å legge ved en kopi av bilkjøpsavtalen og en faktura fra trafikkpolitiet. Slike borgere må fortsatt fylle ut en erklæring for salg av en bil som har vært i deres eie i mindre enn 3 år. Merk følgende! Vi snakker ikke om kalenderår. Telleperioden starter fra øyeblikket spiller ingen rolle.

Frister

Skattepliktige er pålagt å sende inn rapport innen 30. april påfølgende rapporteringsår. Gebyret skal betales innen 15. juni samme år. Hvis erklæringen etter salget av bilen ble levert for sent, står overtrederen overfor:

  • En bot på 5 % av inkassobeløpet for hver dag med forsinkelse.
  • Bot 40 % av inkassobeløpet dersom forsinkelsen overstiger 6 måneder.

Eiertiden til bilen spiller ingen rolle. Dersom et kjøretøy som har vært eid i mer enn 3 år selges, er skattyter pålagt å fylle ut og levere erklæring. I tilfelle brudd på dette kravet står han overfor en bot på 1 tusen rubler.

Skattefordeler

Kunst. 217 i skatteloven gir skattefradrag ved beregning av avgiftsbeløpet. Det utgjør 250 tusen rubler. Hvis beløpet av inntektene fra en transaksjon eller kjøpsutgifter ikke overstiger den angitte grensen, trenger du ikke overføre skatt til budsjettet. Hvis mer, betales skatt på det overskytende beløpet:

Personskatt = (Inntekt - Fradrag (utgifter)) x 0,13.

Fradraget gjelder inntekter fra salg av et eventuelt antall kjøretøy i løpet av året. Det angitte beløpet er fast og kan ikke økes. I dette tilfellet må du bekrefte ikke bare kjøpet, men også betalingen for bilen.

Det vil si at skattyter må fremlegge en faktura fra salongen og en betalingsordre eller kvittering fra selger. Dersom noen av dokumentene mangler, godtar skattekontoret fradrag basert på salgsavtalen. Hovedsaken er at den inneholder ordlyden "alle beregninger er gjort i sin helhet." Uttrykket vil bare være passende i salgskontrakter med enkeltpersoner. Individuelle gründere er pålagt å utføre transaksjoner for store beløp bare gjennom en bankkonto.

Hvis skattyter ikke har dokumenter som bekrefter kostnadene ved kjøp av kjøretøy (avtale, sjekk, betalingsordre osv.), kan han dra nytte av skattefradrag.

Nyanser

Kostnadene ved kjøp av ny bil er ikke inkludert i inntektene ved salg av den gamle. Skattegrunnlaget kan kun reduseres med utgiftsbeløpet ved kjøp av solgt bil.

Eksempel

Skattyter selger 2 biler som han kjøpte for mindre enn 3 år siden. Salgsprisen på det første kjøretøyet er 400 tusen rubler, og det andre er 500 tusen rubler. Selgeren bestemmer seg for å redusere mengden av inntekter for utgifter ved kjøp av biler: 500 tusen rubler. og 200 tusen rubler. hhv. I en slik situasjon gjør mange betalere en feil når de beregner skattebeløpet som følger:

400 + 500 - 500 - 200 = 200 tusen rubler. x 0,13 = 26 tusen rubler.

1 kjøretøy: (400 - 500) = 0 - det betales ingen avgift på transaksjonen.

2 kjøretøy: (500 - 200) = 300 tusen rubler.

Personlig inntektsskatt = (300 + 0) x 0,13 = 39 tusen rubler.

Hvordan utarbeide en erklæring?

Når du fyller ut 3-NDFL, må skattyter utarbeide 6 ark:

  • Tittel: personopplysninger, passdetaljer, registreringsadresse er angitt her. Resultatregnskapets § 1 ved salg av bil inneholder en detaljert beregning av gevinstbeløpet.
  • Avsnitt 6 inneholder opplysninger om skattebeløpet.
  • Blad A gjenspeiler informasjon til trafikkpolitiet.

Når du utarbeider en rapport, er det viktig å angi følgende data riktig:

  • Inntektskode - 1520 (inntekt fra salg av eiendom).
  • Justeringsnummeret er «0» dersom første erklæring sendes inn for det siste året.
  • OKATO kan bli funnet på Federal Tax Service-nettstedet ved å skrive inn skattekontorets adresse.

I dag kan du bruke "Erklæring"-programmet for raskt å fylle ut en rapport. Du kan laste ned programvaren på nettstedet til Federal Tax Service i delen "For Individuals".

Alternative alternativer

Enkelte skattytere mener de har rett til å redusere grunnlaget to ganger, det vil si først anvende inntekts-utgiftsordningen og deretter bruke fradraget. Ved lov er det forbudt å gjøre dette.

Kontroversielle situasjoner oppstår ved salg av flere biler samtidig. For eksempel hvis en skattyter ønsker å gjøre fradrag i forhold til ett kjøretøy, og «inntekts-utgifter» for et annet. Det er ikke direkte forbud mot bruk av to ordninger samtidig i lovverket.

I henhold til brev fra Finansdepartementet nr. 05/9-133, ved salg av to kjøretøy i en rapporteringsperiode, kan skattyter dra nytte av et fradrag på opptil 250 tusen rubler og redusere inntekten med mengden dokumentert utgifter. Imidlertid er denne tolkningen i strid med skattelovens bestemmelser. Loven sier at du kan bruke en utgift i stedet for et fradrag. Derfor nekter skattemyndighetene betalere som bruker to ordninger samtidig ved beregning av skattebeløpet.

Eksempel

I løpet av året ble to biler solgt for 280 tusen rubler. og 490 tusen rubler. Skattebetaleren har dokumenter som bekrefter utgifter på 360 tusen rubler. kun for det første kjøretøyet. Ved beregning av skattebeløpet ble det brukt to ordninger samtidig:

((280 - 250) + (490 - 360)) = (30 + 130) x 0,13 = 20,8 tusen rubler.

Hvis skattyteren sender inn en slik erklæring til Federal Tax Service, må han bevise riktigheten av beregningene gjennom retten.

Et eksempel på utfylling av erklæring ved salg av bil

I 2016 solgte skattebetaleren en bil for 600 tusen rubler. Kjøpesummen var 550 tusen rubler. Han må levere en erklæring og betale skatt i 2017. I dette tilfellet er det mer lønnsomt å redusere beregningsgrunnlaget med mengden utgifter:

(600 - 550) x 0,13 = 6,5 tusen rubler.

La oss se på hvordan du fyller ut en erklæring for salg av en bil som har vært eid i mindre enn 3 år ved hjelp av programmet.

Først må du spesifisere de første parameterne:

  1. Dokumenttype - 3-NDFL.
  2. Kontrollnummer - OKATO på bostedet.
  3. Korrigeringsnummeret er "0".
  4. Tegn - "fysisk. ansikt".
  5. Inntekt - "inntektsattester".
  • FULLT NAVN.
  • Statsborgerskap.
  • Passdata.
  • Adresse i den russiske føderasjonen - "bolig", hvis vi snakker om permanent registrering; «stay» når det gjelder midlertidig registrering.
  • Kontakt nummer.
  • OKTMO - 8-sifret kode fra nettstedet til Federal Tax Service.

En nullerklæring ved salg av bil skal inneholde opplysninger om betalers inntekt. For å fylle det ut, på fanen med samme navn i programmet, må du klikke på "+" ved siden av påskriften "Betalingskilder". Ytterligere informasjon må legges inn fra 2-NDFL-sertifikatet fra virksomhetens regnskapsavdeling. Inntekt regnes ikke bare som lønn, men også feriepenger og sykefravær. Du må legge inn informasjon månedlig totalt.

1. Betalingskilde - fullt navn. kjøper.

2. Inntektskode - 1520.

3. Beløp - utbytte fra salget.

4. Inntektsmåned.

5. Fradragskode: 906 (hvis inntekten ikke overstiger 250 tusen rubler), 903 (hvis inntekten fra transaksjonen overstiger utgiftene), 0 (hvis det ikke er gitt noe fradrag).

I vårt tilfelle må du velge kode 906 og i feltet "Fradragsbeløp" angi kostnadene ved å selge kjøretøyet, det vil si 550 tusen rubler.

Etter å ha angitt alle parameterne, skriv ut dokumentet. Nullerklæring ved salg av bil fylles ut på samme måte. Bare på side 040 i avsnitt 6 vil beløpet som skal betales bli indikert "0".

Sender inn rapporter

Selvangivelse ved salg av bil leveres sammen med:

  • Betalers pass.
  • TIN til bileieren.
  • En kontrakt for kjøp av bil (hvis fradrag benyttes).
  • Salgsavtale.

Den utfylte erklæringen for salg av bil (mindre enn 3 års eierskap) skal skrives ut og dateres og signeres på hvert ark. Deretter må rapporten enten tas personlig til Federal Tax Service, eller sendes med registrert post med en inventar.

Hvilken metode er mer lønnsom?

Det er fornuftig å bruke "inntekter - utgifter" -ordningen bare hvis kjøpskostnadene overstiger 250 tusen rubler. I andre tilfeller er det bedre å bruke fradrag. I tillegg vil skattyter slippe å bevise verdien av bilen som selges.

Hvis en skattyter har solgt en bil eller et annet kjøretøy som har vært eid i mindre enn 3 år, er han i henhold til skattelovgivningen i Den russiske føderasjonen pålagt å levere en selvangivelse for året etter salget, innen april 30. Og hvis, basert på dataene gitt i 3-NDFL-erklæringen, personlig inntektsskatt (personlig inntektsskatt) blir vurdert til ham, er skattyteren forpliktet til å betale den innen 15. juli. På vår nettside kan du laste ned et program for å fylle ut 3-NDFL-erklæringen ved salg av bil, og du finner også instruksjoner for utfylling.


3-NDFL hvis bilen har vært eid i mindre enn 3 år

Hvis du har solgt et kjøretøy du har eid i mindre enn tre år, må du levere selvangivelse for neste år etter at du har solgt bilen til skattekontoret. Dette må gjøres innen 30. april.

Dessuten, hvis transaksjonsbeløpet mindre enn 250 000 rubler du slipper å betale inntektsskatt, siden maksimalt formuesfradrag ikke er overskredet. Alt er enkelt her

Hvis bilen ble solgt mer enn 250 000 rubler, en litt annen situasjon venter på deg. I dette tilfellet må du allerede betale skatt, siden du solgte bilen din for mer enn 250 tusen rubler, og dermed overskrider det maksimale beløpet for eiendomsfradrag. Og for å betale skatt kan du velge flere ordninger for å beregne personlig inntektsskatt, og bruke den mest lønnsomme for deg selv:

  1. Kan bli brukt eiendomsfradrag. Det vil si at du må betale personlig inntektsskatt (i de fleste tilfeller 13 %) av beløpet som er differansen mellom inntekts- og formuesfradraget.

    Eksempel: du solgte en bil for 450 000 rubler og bestemte deg for å bruke eiendomsfradraget for å beregne skattebeløpet. Dette betyr at du må betale (450 000 - 250 000) * 13% = 26 000 rubler.

  2. Bruk skjema "Inntekter minus utgifter". Her trenger du dokumenter som bekrefter ditt kjøp av en bil for en bestemt pris (her trenger du en kjøps- og salgsavtale for bilen, kvittering for mottak av penger av selger, kontantkvitteringer, kvitteringsordre osv.). Det er med dette beløpet du kan redusere skattegrunnlaget (beløpet du må betale personskatt på).

    Eksempel: Du solgte en bil for 450 000 rubler, mens du kjøpte den for 2 år siden for 420 000 rubler. Hvis du har alle dokumentene som bekrefter dette, vil skattebeløpet være (450 000 - 420 000) * 13 = 3 600 rubler.

Hvis bilen ble solgt billigere enn kjøpt, trenger du ikke betale skatt, men du må likevel levere null selvangivelse

Når en bileier selger en bil billigere enn han kjøpte den for en tid siden, og han har alle dokumentene som bekrefter dette, må han også levere en selvangivelse i skjema 3-NDFL, men han vil ikke måtte betale skatt , siden det ikke er skattepliktig inntekt.

Eksempel: Du solgte en bil for 900 000 rubler, mens du kjøpte den for 2 år siden for 1 100 000 Det vil si at du selger den for 200 000 rubler billigere (900 000 - 1 100 000) - dette viser tydelig at du ikke bare fikk noen inntekt, men. også lidd tap knyttet til verdifallet på kjøretøyet, derfor er denne transaksjonen ikke underlagt noen personlig inntektsskatt.

Men hvis du ikke har noen dokumenter som bekrefter kjøpet av et kjøretøy for 1 100 000, kan du bare dra nytte av et eiendomsfradrag på 250 000 rubler og skattebeløpet i dette tilfellet vil være: (1 100 000 - 250 000) * 13% = 110 500 rubler . Derav konklusjonen - oppbevar alle dokumentene dine for kjøretøyet nøye.

Hvis bilen har vært eid i mer enn 3 år:

Da blir plikten til å sende inn en 3-NDFL-erklæring til skattekontoret, samt plikten til å betale skatt til budsjettet, automatisk fjernet fra deg. Og du bør ikke fylle hodet med unødvendig informasjon. Imidlertid har du sannsynligvis en ide om hvordan skattekontoret vårt fungerer: sørg for å ta vare på alle dokumenter og salgsavtaler. Det er ofte tilfeller der den tidligere eieren etter salg av bil fortsetter å motta skattemeldinger om betaling av transportavgift. Lagrede dokumenter vil hjelpe deg med å løse tvister så raskt som mulig

Du kan enkelt finne all informasjon om hvordan du fyller ut 3-NDFL selv, hvilke dokumenter som trengs for dette, og all relatert informasjon på nettstedet vårt, takket være det smale emnet. I tillegg kan du laste ned et program for å fylle ut selvangivelse.

Nedenfor er en liste over dokumenter som kreves for å fylle den ut.

Biler er kanskje i ferd med å bli det mest populære produktet blant vanlige borgere: noen erstatter et utdatert merke med et mer moderne, andre foretrekker av helsemessige årsaker å bruke offentlig transport og skiller seg fra sin "jernhest." De selger biler og får en viss inntekt fra salget. Lovene i vår stat forplikter innbyggerne til å betale skatt av inntekten. For å betale skatt i tide og i sin helhet, men heller ikke overføre for mye, må du kjenne til det grunnleggende om skattelovgivningen.

Eksempel 4. Sokolovsky P.G. solgte bilen min, mottatt for 2,5 år siden under en gaveavtale fra min mor, for 200 000 rubler. Skatteberegningen for standardfradraget vil være som følger: 200 000-250 000 = -50 000 rubler. Inntekten mottatt var mindre enn den ikke-skattepliktige delen med 50 tusen rubler.

Dette betyr at det ikke belastes avgift på det solgte kjøretøyet. Men erklæringen må fylles ut og sendes til Federal Tax Service.

Erklæringsskjemaet kan fås fra skattekontoret, lastes ned fra nettstedet til Federal Tax Service eller på nettstedet vårt.

Andre alternativ- fyll ut med hjelp fra Federal Tax Service

Hvordan sende inn 3 personskatteoppgave ved salg av bil

En korrekt utfylt erklæring sendes til Federal Tax Service på flere måter:

  • personlig når du besøker skattekontoret;
  • gjennom en representant (du trenger en attestert fullmakt for denne representanten);