1c foreta balansereformasjon. Regnskapsinformasjon. Hvorfor reformeres balansen?

25.11.2023

MVA krever ikke avsluttende kostnadsregnskap. Men hvis du ser dypere, spesielt hvis det blir utført, er det nødvendig å utføre prosedyren for å lukke måneden i 1C 8.3.

Før du utarbeider rapporter i 1C 8.3, må du utføre forskriftsprosedyren -. Driftsmeny – månedsavslutning:

Hva skjer når man avslutter en måned i 1C 8.3 Regnskap 3.0, for eksempel for desember 2015? Alle linjer er uthevet i grønt, noe som betyr at måneden ble avsluttet vellykket:

Feil i rekkefølgen av dokumentbehandling i 1C 8.3 Regnskap 3.0

Under månedsavslutningsprosedyren i 1C 8.3 kontrolleres og oppdateres regnskapsdata, det vil si at dokumentsekvensen må gjenopprettes.

Feil rekkefølge av dokumentbehandling i 1C 8.3 Regnskap 3.0 kan påvirke riktigheten av beregningen av kostpris, kostnaden for avskrevne varelager, riktig refleksjon av gjensidige oppgjør med motparter mv.

Når dokumenter er postet ute av drift i 1C 8.3, er linjen "Reposter dokumenter for en måned" uthevet i grått, og du må gjenopprette dokumentsekvensen:

Hva er dokumentsekvensgjenoppretting i 1C 8.3?

For eksempel korrigerte en 1C 8.3-bruker en transaksjon datert 2. desember 2015 for å motta midler til brukskontoen. La oss si at dette er en operasjon for å motta et forskudd, og derfor kan forskuddet ikke brukes til ytterligere oppgjør med motparten under samme avtale. Resulterer i feilberegning av mva. Derfor er det i 1C 8.3 viktig, spesielt før du utarbeider en momsmelding, å lukke måneden og gjenopprette dokumentrekkefølgen.

Analyse av månedsavslutningsresultater og kontosaldo i 1C 8.3

Verktøy i 1C 8.3 for å analysere resultatene av å avslutte måneden:

Sertifikater og beregninger;
Saldo på regnskapskonti (BU og NU) i .

Det er nødvendig å analysere dataene i sertifikatene, så vel som kontosaldoene dannet ved slutten av måneden. Spesiell oppmerksomhet bør rettes mot kontosaldo der det er forskjell mellom regnskapsmessige og regnskapsestimater.

Hjelp og beregninger i 1C 8.3 Regnskap 3.0

Data fra beregningsattester tas som data for regnskapsregistre. Beregningsattestene inneholder nyttig informasjon som du kan forstå hva som kommer av ved beregning av avskrivninger, avskrivning av utsatte utgifter osv.:

Sertifikatene og beregningene gjennomgås og analyseres nærmere.

Saldo på regnskapskonti (BU og NU) i balansen i 1C 8.3

Analyseobjektet er også balanse av regnskap og skatteregnskap for inntektsskatt i balansen.

Etter å ha avsluttet måneden i 1C 8.3, må du opprette en balanse:

La oss lage i 1C 8.3 OSV for 2015:

I SALT er det spesielt nødvendig å ta hensyn til kontoer som det er balanse for i form av differansen mellom vurderingen i regnskap og skatteregnskap. Dette gjelder først og fremst OSNO, for for det forenklede skattesystemet blir det kun regnskap.

I OSV-skjemaet – vis innstillinger:

På fanen indikatorer kan du aktivere regnskap og skatteregnskap:

Etter å ha generert OSV i 1C 8.3, kan du utføre en analyse av restene:

Hver rest kan dekrypteres og OSV avsløres:

Feil ved stenging av konto 25, 26, 90, 91 i 1C 8.3

Basert på analysen av resultatene av å avslutte måneden og saldoen på regnskapsregnskapet ved slutten av måneden, bør det være:

25 "Generelle produksjonskostnader";
26 "Generelle forretningsutgifter":

90 "Salg". Kun saldo for syntetisk regnskap, siden underkontosaldo forblir frem til 31. desember:

91 «Andre inntekter og utgifter». Bare saldoen på den syntetiske kontoen, siden saldoen på underkontoene forblir frem til 31. desember:

Hvis kontoene 25, 26, 90, 91 i 1C 8.3 ikke er stengt i slutten av måneden og saldoene gjenstår, må du finne ut hva årsaken er.

Feil ved avslutning av konto 20, 44 i 1C 8.3

På slutten av måneden må du sjekke saldoen på følgende kontoer:

20 "Hovedproduksjon" - for mengden uferdig produksjon eller uferdig arbeid eller tjenester.
44 "Distribusjonskostnader" - mengden transport- og anskaffelseskostnader, hvis de, i henhold til reglene for regnskapspolitikk, er fordelt i henhold til varebalansen på lageret.

Hvis kontoene 20 og 44 i 1C 8.3 ikke er stengt, må du åpne dem gjennom SALT og se hvorfor saldoen ble dannet. Konto 20 kan ha en saldo i slutten av måneden. Dette kan være " ":

Hvis den 20. kontoen ikke er stengt i 1C 8.3, er det nødvendig å sjekke den med produksjonsdataene om "pågående arbeid". Hvis dette er uferdige tjenester, er det nødvendig å avstemme beregningen.

Hvis i 1C 8.3 konto 44 ikke er stengt og det er en saldo, kan det bare være hvis TZR er regnskapsført på konto 44 med en prosentandel, som fordeler dem ved slutten av måneden. Dersom TZR ikke er inkludert i varekostnaden, men er tatt med i konto 44, kan det hende at konto 44 ikke stenges. I andre tilfeller må 44-kontoen stenges.

Feil ved reformering av balansen ved utgangen av året i 1C 8.3

I 1C 8.3, på slutten av året, reformeres balansen under prosedyren for å avslutte måneden i desember. I dette tilfellet må du ta hensyn til:

Det skal ikke være saldo på underkontoer og saldo på syntetiske kontoer 90, 91 og 99. I følge SALT er det nødvendig å stenge konto 90, 91 og 99 fullstendig.
må bestemmes av telling 84:
– på lånet 84 kontoer – resultat ved utgangen av året;
– ved debitering av 84 konti – tap ved utgangen av året:

Hvorfor konto 20,25,26,44,90,96 ikke er avsluttet ved månedsskiftet, hvordan utarbeide regnskap, hvorfor kontosaldo oppstår ved utarbeidelse av selvangivelse, vi ser på skatteregnskap på

Hva er årets siste regnskapstransaksjon? Dette er selvsagt en balansereform. Under denne prosedyren lukkes kontoer som registrerer informasjon om inntekter, utgifter og økonomiske resultater av organisasjonens aktiviteter. Denne operasjonen utføres ganske sjelden - bare en gang i året, så det ville være nyttig å huske hvordan den utføres i 1C: Enterprise Accounting 8-programmet.

Hvilke transaksjoner genereres månedlig?

La oss først og fremst se hvordan balansen ser ut for de kontoene vi er interessert i i løpet av året.
Konto 90 og 91 skal avsluttes ved utgangen av hver måned.

Samtidig akkumuleres en saldo på underkontoene deres gjennom året.

I månedsavslutningsbehandling kan vi se operasjonen "Avslutte konto 90, 91".

Ved utførelse av denne operasjonen sammenlignes debet- og kreditomsetninger på konto 90, 91 og det genereres et økonomisk resultat for hver konto.
Det opprettes en kontering mellom konto 99 og 90.09/91.09. Hvilken konto som vil reflekteres som debet og hvilken som kreditt avhenger av om det ble oppnådd overskudd eller tap ved månedsskiftet.

På konto 99 dannes og akkumuleres således beløpet for overskudd eller tap mottatt i inneværende år.

Hva skjer på slutten av året?

Når desember stenger, dukker det opp en ny operasjon - balansereformering.

Når den er utført, stenges alle underkonti på konto 90 og 91. Og det endelige økonomiske resultatet overføres fra 99 til 84 kontoer.

Balansen etter balansereformen ser slik ut:

Hvis nettoresultatet reflekteres på konto 84 ved årets slutt, kan det fordeles mellom stifterne ved å betale utbytte. Jeg snakket i detalj om refleksjonen av slike transaksjoner i artikkelen Beregning av utbytte i 1C: Enterprise Accounting 8

La oss være venner i

Hvordan generere de siste transaksjonene i året? Hvordan tilbakestille saldo på konto 99 i 1C 8.3 Regnskapsprogrammet?

Hovedmålet med balansereformeringen er å danne årets siste oppføring, nemlig å nullstille saldoen på konto 99, hvor data om resultat (eller tap) ble akkumulert i løpet av året, og overføre dette beløpet til konto 84 "Tilbakeholdt inntekt (udekket tap)." Dermed dannes det endelige økonomiske resultatet.

Avsnittet «Balanseformasjon» i 1C 8.3 vises automatisk ved avslutning av måneden på slutten av året, dvs. i desember (fig. 1). Ingen ekstra innstillinger kreves.

I transaksjonsloggen er dette dokumentet faktisk det siste for inneværende år (fig. 2).

La oss se nærmere på ledningene i denne delen. La oss minne deg på at for å vise en liste over transaksjoner, klikker du bare på ønsket seksjon med venstre museknapp (fig. 3).

I vårt eksempel var beløpet for tilbakeholdt inntekt for 2015 757 100,98 kopek. for regnskap og 946 374,52 rubler. iht skatt (fig. 4).

For å sjekke beregningen vil vi bruke den praktiske muligheten som vises når du viser en hvilken som helst 1C-liste - ved å klikke på "Mer"-knappen kan du vise alle transaksjoner i et separat dokument, mens listen over kolonner kan tilpasses (fig. 5).

Analyse av postingene viser at fortjenesten i vårt eksempel ble beregnet riktig:

1215000 – 185339 – 70000 - 13286 – (189274) = 757100

Forskjellen i det økonomiske resultatet i henhold til regnskap og skatteregnskap er lik beløpet på påløpt inntektsskatt (189 274 RUB).

Det gjenstår å sjekke saldoene på konto 90, 91 og 99. De skal være null. La oss lage en balanse for desember. Som det fremgår av fig. 6, er saldoene virkelig nullstilt. Balansereformen ble korrekt gjennomført.

Basert på materialer fra: programmist1s.ru

Årsavslutning i 1C 8.2 er den siste operasjonen før årsrapporten utarbeides. De siste oppføringene du vil gjøre for året er oppføringene for reformering av balansen, det vil si avslutningen av året. Denne prosessen er automatisert i 1C 8.2. Programmet lager uavhengig de nødvendige registreringene om reformasjonen. I denne artikkelen vil du lære om å avslutte året i 1s 8.2 med trinnvise instruksjoner.

Les i artikkelen:

Når du avslutter året i 1C 8.2, må du utføre en rekke visse prosedyrer. Spesielt tilbakestill saldoen på konto 90 "Salg" og 91 "Andre inntekter og utgifter". Etter dette kan du begynne å reformere balansen og registrere mottatt overskudd eller tap for rapporteringsåret. Disse prosedyrene i programmet utføres i 5 trinn.

Trinn 1: Åpne månedsavslutningsvinduet

Åpne delen "Operasjoner" (1) og velg koblingen "Månedsavslutning" (2). Et spesielt "Månedsavslutning"-vindu åpnes.

Trinn 2. Fyll ut de obligatoriske feltene

I vinduet som åpnes, fyll ut «Organisasjon»-feltet (3) og angi siste måned i året som stenges, for eksempel «desember 2018» (4). For at årsavslutningsprosedyren skal lykkes, må alle tidligere måneder, fra januar til november, også avsluttes sekvensielt på lignende måte.

Trinn 3. Dokumentverifisering

For å lukke året riktig i 1C 8.2, må du ta hensyn til alle operasjonene som ble registrert i programmet i løpet av året basert på primærdokumenter. Alle dokumenter skal inkluderes i programmet i kronologisk rekkefølge. Hvis du har gjort rettelser i dokumentene, må regnskapspostene for dem oppdateres. For å forenkle denne prosedyren har 1C 8.2 en spesiell lenke "Kontroller rekkefølgen av dokumenter" (5).

rød - sekvensen av dokumenter som tas i betraktning i programmet er brutt;
grønn – dokumenter er korrekt tatt i betraktning i programmet.

Hvis lenken er rød, må du i 1C-dokumentprogrammet oppdatere regnskapspostene. For å gjøre dette, klikk på den. Vinduet "Sjekker sekvensen for dokumentbehandling" åpnes. I vinduet som åpnes, klikk på "Repost Documents"-knappen (6):

Etter at regnskapspostene for dokumentene er konsekvent oppdatert av 1C-programmet, vil lenken "Kontroller dokumentsekvensen" bli grønn (7):

Trinn 4. Fullfør årsavslutning i 1C 8.2

For å fullføre årsavslutningsoperasjonen, klikk "Utfør månedsavslutning" (8).

1C 8.2 vil uavhengig opprette alle operasjonene som er nødvendige for å avslutte desember og året som helhet. Listen deres er i seksjonene 1 – 4 i vinduet "Månedsavslutning". For eksempel vil den avskrive saldo på konto 20, 23, 25, 26 og 44, og også foreta nødvendige posteringer på konto 90 og 91. Som et resultat vil alle operasjoner i dette vinduet farges grønt. Årsavslutning i 1C 8.2 er fullført. Månedsavslutningsvinduet vil se slik ut:

Trinn 5. Kontroller avslutningen av året i 1C 8.2 ved hjelp av balansen

Balansereformen legger til rette for stenging av alle underkontoer til konto 90, 91, 99. Per 31. desember skal det ikke være debet- eller kreditsaldo på dem. Det er bedre å kontrollere riktigheten av å avslutte balansekontoer ved slutten av året i 1C 8.2 ved å bruke balansen. På slutten av året skal saldoen for dem være null. Etter å ha avsluttet året og reformert balansen, kan oppstillingen se slik ut:

Balanseformering er nedskrivning av overskudd (tap) mottatt av selskapet i løpet av det siste regnskapsåret. Reformeringen gjennomføres 31. desember, etter at den siste forretningstransaksjonen til selskapet er reflektert i regnskapet.

Balansereformen består av to stadier:

Regnskapene hvor selskapets inntekter, utgifter og økonomiske resultater av selskapets virksomhet ble bokført i løpet av året er avsluttet. Dette er konto 90 "Salg" og 91 "Andre inntekter og utgifter";

De inkluderer det økonomiske resultatet selskapet har oppnådd det siste året som en del av tilbakeholdt overskudd eller udekket tap.

Slik stenger du konto 90 og 91

Innen regnskap kan inntekter og utgifter være av flere typer:

For ordinære aktiviteter, som gjenspeiles på konto 90 "Salg";

Annet (drift og ikke-drift), som føres på konto 91 «Andre inntekter og kostnader».

Det økonomiske resultatet for ordinær virksomhet reflekteres på konto 90 "Salg". I henhold til kontoplanen åpnes det underkontoer for det:

90-1 "Inntekter";

90-2 "Salgskostnader";

90-3 "Merverdiavgift";

90-4 "Særavgifter";

90-9 "Fortjeneste/tap fra salg."

Gjør det slik:

a) kredittsaldoen til underkonto 90-1 lukkes ved å bokføre:

DEBIT 90-1 KREDITT 90-9

Underkonto 90-1 ble avsluttet ved utgangen av året;

b) debetsaldo på underkonto 90-2, 90-3, 90-4 osv. er avsluttet med transaksjoner:

DEBIT 90-9 KREDITT 90-2 (90-3, 90-4...)

Underkonto 90-2 (90-3, 90-4...) ble avsluttet ved utgangen av året.

Som følge av de foretatte posteringene vil debet- og kreditomsetningen på underkontoene til konto 90 være like. Fra og med 1. januar neste år vil således saldoen både for konto 90 som helhet og for alle underkontoer som åpnes for denne være lik null.

Eksempel
I 2015 mottok Aktiv CJSC inntekter fra salg av varer på RUB 1.180.000. (inkludert mva - 180 000 rubler). Kostnaden for solgte varer var 600 000 rubler. Utgifter for å selge varer - 170 000 rubler.
DEBIT 62 KREDITT 90-1
1 180 000 RUB - inntekter fra salg av varer reflekteres;
DEBIT 90-3 KREDITT 68 underkonto “Beregninger
180.000 rubler. - MVA belastet;
DEBIT 90-2 KREDITT 41
600 000 rubler. - kostnaden for solgte varer avskrives;
DEBIT 90-2 KREDITT 44
170 000 rubler. - salgsutgifter avskrives;
DEBIT 90-9 KREDITT 99
230.000 rubler. (1 180 000 - 180 000 - 600 000 - 170 000) - fortjeneste fra salg reflekteres.
Den 31. desember 2015 må Aktiva regnskapsfører stenge alle underkontoer til konto 90. For å gjøre dette må du gjøre følgende oppføringer:
DEBIT 90-1 KREDITT 90-9
1 180 000 RUB - underkonto 90-1 ble avsluttet ved utgangen av året;
DEBIT 90-9 KREDITT 90-2
770 000 rubler. (600 000 + 170 000) - underkonto 90-2 er stengt ved årets slutt;
DEBIT 90-9 KREDITT 90-3
180.000 rubler. - underkonto 90-3 ble avsluttet ved utgangen av året.
Regnskapsføring av driftsinntekter og -kostnader utføres på konto 91 "Andre inntekter og kostnader". Følgende underkontoer er åpnet for denne kontoen:
91-1 «Andre inntekter»;
91-2 "Andre utgifter";
91-9 "Saldo mellom andre inntekter og utgifter."
Etter at du har avsluttet underkontoene til konto 90, må du avslutte alle underkontoene som er åpnet til konto 91 "Andre inntekter og utgifter".
Gjør det slik:
DEBIT 91-1 KREDITT 91-9
Underkonto 91-1 ble avsluttet ved utgangen av året;
DEBIT 91-9 KREDITT 91-2
Underkonto 91-2 ble avsluttet ved utgangen av året.

Eksempel
I 2016 mottok CJSC Aktiv inntekter fra utleie av eiendom på 2 360 rubler. (inkludert mva - 360 rubler). Utgifter knyttet til levering av eiendom til leie utgjorde 3 600 rubler. Utleie av eiendom er ikke en normal aktivitet for Aktiva.
Aktiva-regnskapsføreren skrev inn følgende:
DEBIT 76 KREDITT 91-1
2360 gni. - husleie påløpt for rapporteringsperioden;
DEBIT 91-2 KREDITT 68 underkonto “Beregninger
360 gni. - Det belastes moms på leie;
DEBIT 91-2 KREDITT 02 (70, 69...)
3600 gni. - reflektere kostnadene forbundet med leasing av eiendommen;
DEBIT 99 KREDITT 91-9
1600 gni. (2360 - 360 - 3600) - reflekterer tap fra andre aktiviteter i organisasjonen.
Den 31. desember 2016 må Aktiva regnskapsfører stenge alle underkontoer til konto 91. For å gjøre dette må du gjøre følgende oppføringer:
DEBIT 91-1 KREDITT 91-9
2360 gni. - underkonto 91-1 ble avsluttet ved utgangen av året;
DEBIT 91-9 KREDITT 91-2
3960 gni. (360 + 3600) - underkonto 91-2 er stengt ved utgangen av året.

Hvordan avskrive økonomiske resultater

Hver måned fastsatte regnskapsfører det økonomiske resultatet ved å sammenligne omsetningen på konto 90 og 91. Han skrev av dette resultatet til konto 99 «Gevinst og tap».

Han reflekterte resultatet av ordinære aktiviteter som følger:

DEBIT 90-9 KREDITT 99

Overskudd fra ordinær virksomhet gjenspeiles;

DEBIT 99 KREDITT 90-9

Tapet fra ordinær virksomhet gjenspeiles.

Regnskapsføreren reflekterte resultatene av andre aktiviteter som følger:

DEBIT 91-9 KREDITT 99

Overskudd fra andre aktiviteter reflekteres;

DEBIT 99 KREDITT 91-9

Tap fra andre aktiviteter reflekteres.

Merk: ekstraordinære inntekter og utgifter føres direkte på konto 99 "Gevinst og tap". Det gjenspeiler også periodisering av inntektsskatt, samt bøter for skattebrudd.

Som et resultat dannes en kreditt (fortjeneste) eller debet (tap) saldo på konto 99. Denne saldoen avskrives som siste postering i rapporteringsåret. For å gjøre dette, gjør ledningene:

dersom selskapet ved utgangen av året gikk med overskudd

DEBIT 99 KREDITT 84

Netto (beholdt) resultat for rapporteringsåret ble avskrevet;

dersom selskapet ved utgangen av året gikk med underskudd

DEBIT 84 KREDITT 99

Netto (udekket) tap for rapporteringsåret reflekteres.

Eksempel
På slutten av 2017 mottok Aktiv CJSC:
Fortjeneste fra ordinær virksomhet (kredittomsetning på konto 99) i mengden 230 000 rubler;
Tap fra andre aktiviteter (debetomsetning på konto 99) i mengden 1600 rubler.
I tillegg vurderte selskapet inntektsskatt til et beløp på 72 000 rubler. og betalte en skattestraff på 1500 rubler.
Fra og med 31. desember 2017 vil "Eiendom" således føre et overskudd på 154 900 RUB. (230 0000 - - 1600 - 72 000 - 1500). Ved siste oppføring i desember vil regnskapsfører inkludere dette beløpet i opptjent overskudd.
Dette vil gjenspeiles i regnskapet:
DEBIT 99 KREDITT 84
154 900 RUB - Netto (beholdt) resultat for 2017 ble avskrevet.
Aktiv-aksjonærene vil bestemme hvor dette overskuddet skal fordeles i 2018.