Inkludert mva fra beløpet. momskalkulator med ord. Hvorfor har moms blitt så utbredt?

Tildelingen av merverdiavgift er en viktig del av regnskapsføringen av virksomheter som betaler skattebetalinger i henhold til hovedskattesystemet. På den russiske føderasjonens territorium ble merverdiavgift innført i 1992. I 2004 ble det bestemt at merverdiavgiften skulle være 18 % av beløpet.

Hvis et foretak eller en individuell gründer nylig har begynt å drive næringsvirksomhet, kan det oppstå uklarheter ved beregning av det nødvendige beløpet for merverdiavgift som skal betales til skattetjenesten, noe som vil føre til feil under beregninger. Kostnaden for hver feil som gjøres kan være betydelig og ha en negativ innvirkning på den videre utviklingen av virksomheten som helhet.

Hva er moms og hvordan beregnes den?

MVA (merverdiavgift) – betales kvartalsvis (hver tredje måned). Det betales til skatteetaten etter salg av ulike typer varer, samt tjenester. Det beregnes også i tilfeller der varer ikke ble inkludert i skatterapporteringen og ble brukt til egne behov til en organisasjon eller individuell gründer.

Den generelle merverdiavgiftssatsen i samsvar med skattelovgivningen til den russiske føderasjonen er 18% av verdien av varene.

Hver ny gründer er interessert i spørsmålet: "hvordan beregner man moms?" Formelen for å beregne mva 18 fra beløpet ser slik ut:

I dette tilfellet:

• ts – kjent mengde;
• hnds – grunnskatteprosent (18%).

For eksempel: La beløpet være 5000 rubler, deretter mva = 5000*18/100
Merverdiavgift er 900 rubler.

Både juridiske enheter (inkludert ideelle organisasjoner) og individuelle gründere er pålagt å betale merverdiavgift til statskassen (klausul 1 i artikkel 168 i den russiske føderasjonens skattekode).

Ovennevnte skattytere kan klassifiseres i to grupper:

1. Betaler mva "internt"- når du selger varer til forskjellige formål, samt forskjellige tjenester på den russiske føderasjonens territorium.
2. Betaler mva "import"- når du importerer forskjellige varer til den russiske føderasjonens territorium.

Les også: Kostnad for å åpne en individuell gründer

Formelen for beregning av merverdiavgift kan avvike i tilfeller der renten for betaling av denne avgiften er forskjellig fra den grunnleggende. Dette gjelder matvarer, samt de som er beregnet på forbrukere i den yngre alderskategorien. For slike varer fastsettes en grunnverdiavgiftssats som kun utgjør ti prosent av beløpet.

For å fordele merverdiavgift i slike tilfeller, er det nødvendig å bruke den ovennevnte formelen, der basissatsen vil bli likestilt til 10 % i stedet for 18 %, og da vil følgende oppføring bli oppnådd:

For eksempel: La kostnaden for varene før mva være 5000 rubler, da mva = 5000*10/100.

Skatten vil være 500 rubler, og prisen for et produkt eller en tjeneste inkludert moms vil være 5500 rubler.

De to ovennevnte formlene brukes i tilfeller der du raskt trenger å trekke ut merverdiavgift fra beløpet og det ikke er tid til online kalkulatorer osv.

Hvordan skille moms fra beløpet som allerede inkluderer det?

Hvis en gründer ikke ønsker å gå med tap, kan han beregne merverdiavgiftsfradraget på nett ved hjelp av en av de mange nettkalkulatorene som tilbys.

Men hva om beløpet med merverdiavgift må beregnes snarest, og det ikke er tilgang til Internett? Det vil være ganske enkelt å utføre de nødvendige beregningene selv hvis du vet hva den opprinnelige kostnaden for varene eller tjenestene er, samt kostnadene deres med den beregnede avgiftssatsen.

I dette tilfellet kan den beregnede merverdiavgiften beregnes ved hjelp av formelen: N=Sd-Sp, Hvor:

N - påløpt skatt;

Sd - beløp med skattesatsen tatt i betraktning;

Sp — startkostnaden for et produkt eller en tjeneste (eksklusive mva).

I tilfelle hvor den opprinnelige kostnaden for varene er ukjent, gjøres beregninger ved å bruke følgende metode:

MVA=S*С/(100+С), Hvor

S – beløp inkludert merverdiavgift;

For å trekke ut merverdiavgift fra totalbeløpet, bruk. I 2018 kan det ta to verdier - 18/118 eller 10/110, avhengig av hvilken momssats som er inkludert i totalbeløpet - 18% eller 10%. Vi minner deg om det.

Følgelig, for transaksjoner i 2019, i stedet for oppgjørskursen 18/118, vil kursen 20/120 bli brukt.

Når brukes beregnet merverdiavgiftssats?

De vanligste situasjonene når det er nødvendig å bruke dette (klausul 4 i artikkel 164 i den russiske føderasjonens skattekode):

• beregning av skatt på forskuddsbetaling for fremtidig levering av varer (utførelse av arbeid, levering av tjenester);
• beregning av skatt betalt til budsjettet;
• beregning av merverdiavgift i tilfeller der avgiften allerede er inkludert i varekostnaden (verk, tjenester), men beløpet er ikke fordelt separat.

Beregningsformel

Merverdiavgift etter beregningsmetode fastsettes i 2018 som følger:

Eksempel 1. Selskapet mottok en forskuddsbetaling på 110 000 rubler. på grunn av forsendelse av barnevarer, ilagt merverdiavgift med en sats på 10 %. I dette tilfellet vil momsen være 10 000 rubler. (RUB 110 000 x 10/110).

Eksempel 2. Selskapet leier lokaler av offentlige etater. Månedlige leiebetalinger er 59 000 rubler, inkludert mva. Leietaker må oppfylle funksjonene (klausul 3 i artikkel 161 i den russiske føderasjonens skattekode), tilbakeholde merverdiavgift med en sats på 18% fra beløpet som skyldes utleier og overføre det til budsjettet. Mva vil være 9000 rubler. (RUB 59 000 x 18/118).

Fremheve mva på en kontantkvittering

Ved betaling for et kjøp i kontanter (for eksempel regnskapsfører kjøpte noe materiale for selskapet), i mangel av en faktura fra selger, kan ikke merverdiavgift trekkes fra, selv om merverdiavgiftsbeløpet er allokert på kontantkvitteringen (salg) kvittering) (brev fra Finansdepartementet datert 03.08.2010 nr. 03-07-11/335). I dette tilfellet avskrives hele kjøpesummen som utgifter i regnskapet. Og skattemessig inkluderer utgifter kjøpesummen minus mva.

Hvis kontantkvitteringen ikke sier noe om merverdiavgift, trenger du ikke å fastsette avgiften ved hjelp av beregningsmetoden - bare ta med hele kjøpesummen som er betalt kontant som en utgift.

moms på tjenestereiser

Hvis vi snakker om merverdiavgift på reise- og oppholdsutgifter for en forretningsreisende, kan inngående skatt trekkes fra uten faktura (klausul 18 i reglene for å opprettholde en kjøpsbok, godkjent ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. desember , 2011 nr. 1137). Hovedsaken er at merverdiavgiften fordeles som et eget beløp i reisebillett og hotelldokument (se f.eks.

I den europeiske økonomien er merverdiavgift (moms) en av de viktigste. Ved å bruke denne mekanismen tar staten ut en viss del av merverdien som genereres ved produksjon og salg av varer og tjenester.

Merverdi er forskjellen mellom kostnadene ved produksjon eller levering av tjenester og prisen som varer (tjenester) selges til. Det vil si at den delen som legges til salgsprisen skattlegges. For eksempel, hvis en bedrift kjøpte et produkt for 500 rubler per enhet, og selger det for 600 rubler, er 100 rubler underlagt beskatning.

Frem til tjueårene av forrige århundre ble det kun ilagt skatt på salgsinntekter uten hensyn til lønnsomhet. Merverdiavgift ble innført slik at kun fortjeneste kunne tas i betraktning, og unngikk flergangsbeskatning av produksjonskostnader. Økonomer mener at merverdiavgift har en positiv effekt på soliditeten til produsenten, selv om dette synspunktet har autoritative motstandere. Momsinntekter gir en betydelig tilstrømning av midler til budsjettet, og det er derfor mange land bruker denne indirekte skatten. Siden moms er inkludert i vareprisen, tenker ikke forbrukerne på å betale den. Det oppstår en situasjon der bedrifter juridisk sett skal skattlegges, men faktisk kjøpere betaler, siden merverdiavgift er inkludert i vareprisen. Som regel betaler produsenter skatt på forhånd, før de selger produkter.

MVA betalere er:

• individuelle gründere;
• organisasjoner som selger varer og tjenester;
• personer som transporterer varer gjennom tollen;
• juridisk enhet av alle former for eierskap.

Varer som fraktes over grensen til eget bruk er ikke avgiftspliktige, mens barnevarer og matvarer er avgiftspliktige med redusert sats.

I de fleste tilfeller må enkeltentreprenører og virksomheter under det alminnelige skattesystemet betale merverdiavgift, mens de som opererer etter det forenklede systemet er fritatt for denne avgiften. Enkelte virksomhetsområder beskattes ikke, for eksempel bank, forskning, romfart og noen andre.

Hvordan beregne merverdiavgift

Formelen for beregning er enkel:

MVA = varekostnad × 1,18

Avgiftsgrunnlaget er kostnaden for et produkt (tjeneste), avtalt mellom selger og kjøper, som fastsettes på tidspunktet for forsendelse eller ved mottak av forskuddsbetaling fra kjøper.

De gjeldende merverdiavgiftssatsene gitt av skatteloven er: 0 %, 10 % og 18 %.

Nullsats gjelder for eksporterte varer fordi kjøpere i utlandet ikke betaler moms til leverandører. For å dra nytte av nullsatsen må du levere en pakke med dokumenter til skattekontoret innen seks måneder fra eksportdatoen.

En sats på 10 prosent gjelder for sosialt betydningsfulle varer, listen over disse er angitt i paragraf 2 i artikkel 164 i skatteloven. Denne gruppen inkluderer noen typer produkter, medisinske produkter, trykksaker og barneprodukter.

I andre tilfeller gjelder en sats på 18 %.

Eksempel på momsberegning

Selskapet selger et parti babymat til avtalt pris - 10 tusen rubler. Disse elementene er underlagt en sats på 10 prosent.

MVA = 10 000 × 10 % / 100 % = 1 000 gni.

Derfor, med tanke på merverdiavgift, vil kostnaden være = 11 000 rubler.

Dette beløpet må oppgis på fakturaen for betaling, med angivelse av avgiftsbeløpet i en egen kolonne. Kjøper sender avgiftsbeløpet til refusjon (fradrag) basert på faktura. Bedriften må på sin side betale 1000 rubler til budsjettet.

Hvordan fordele merverdiavgift

I tillegg til ovennevnte er det satser på 110 % og 118 %, som brukes dersom det er nødvendig å fordele merverdiavgift fra det beløpet som allerede er tatt hensyn til avgiften.

Eksempel

Selskapet mottok en forskuddsbetaling på 59 000 rubler mot fremtidige leveranser. Selskapet fordeler merverdiavgift fra dette beløpet og sender det til budsjettet. Hvis et produkt er avgiftsbelagt med en sats på 18 %, gjelder beregningen på 100 % × 18 % / 118 %.

MVA = 59 000 × (18 / 118) = 9 000 rubler.

Fremgangsmåte for å betale merverdiavgift

Mva-beløpet regnes med kvartalsvis. Dataene skal føres inn i deklarasjonen og sendes til skattemyndighetene innen den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden (25. april, 25. juli, 25. oktober og 25. januar).

Mva betales månedlig, beregnet som følger. Mva-beløpet betalt i forrige kvartal deles på tre og betales i påfølgende måneder frem til 25.

I regnskapsavdelingen til enhver bedrift er momstransaksjoner et viktig aspekt som krever oppmerksomhet og dyp kunnskap. Nybegynnere opplever ofte vanskeligheter med å beregne og fordele merverdiavgift, og feil med disse operasjonene kan føre til økonomiske tap. Den elektroniske momskalkulatoren hjelper deg med å beregne (beregne og fordele) merverdiavgift på riktig måte uten å dykke ned i alle detaljene i beregningene. Du må angi beløp og rente i de aktuelle vinduene og klikke på knappen med operasjonen du trenger.

Tabell over skattesatser i land rundt om i verden

merverdiavgift i EU-land

Et land	Bud		Forkortelse	Navn
	Standard	Redusert
Østerrike	20 %	12 % eller 10 %	USt.	Umsatzsteuer
Belgia	21 %	12 % eller 6 %	BTW TVA MWSt	Belasting over de tilførte verdi Taxe sur la Valeur Ajoutée Mehrwertsteuer
Bulgaria	20 %	7 %	DDS = DDS	Dank Lagt til Stoinost
Storbritannia	20 %	5 % eller 0 %	mva	Merverdiavgift
Ungarn	27 %	5 %	ÁFA	általános forgalmi adó
Danmark	25 %		mødre	Merverdiavgift
Tyskland	19 %	7 %	MwSt./USt.	Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
Hellas	24 % (før 1. juni 2016 – 23 %)	13 % eller 6,5 %	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Irland	23 %	13,5 %, 9 %, 4,8 % eller 0 %	CBL mva	Kain Bhreisluacha Merverdiavgift
Spania	21 %	8 % eller 4 %	IVA	Impuesto sobre el valor añadido
Italia	22 %	10 %, 6 % eller 4 %	IVA	Imposta sul Valore Aggiunto
Kypros	19 %	8 % eller 5 %	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθεμένης Αξίας
Latvia	21 %	10 % siden 2011 12 %	PVN	Pievienotās vērtības nodoklis
Litauen	21 %	9 % eller 5 %	PVM	Pridėtinės vertės mokestis
Luxembourg	17 %	14 %, 8 %, 3 %	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutée
Malta	18 %	5 %	TVM	Taxxa tal-Valur Miżjud
Nederland	21 %	6 %	BTW	Belasting over de tilførte verdi
Polen	23 %	8 %, 5 % eller 0 %	PTU/mva	Podatek od towarów i usług
Portugal	23 %	13 % eller 6 %	IVA	Imposto sobre eller Valor Acrescentado
Romania	19 % (før 2016 – 24 %, før 2017 – 20 %)	9 % eller 5 %	TVA	Taxa pe valoarea adăugată
Slovakia	20 %	10 %	DPH	Daň z pridanej hodnoty
Slovenia	22 % (til 1. juli 2013 – 20 %)	9,5 % (før 1. juli 2013 – 8,5 %)	DDV	Davek na dodano vrednost
Finland	24 %	14 % eller 10 %	ALV Mammaer	Arvonlisävero Mervärdesskatt
Frankrike	20 %	10 % eller 5,5 % eller 2,1 %	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutée
Sverige	25 %	12 % eller 6 % eller 0 %	Mammaer	Mervärdesskatt
tsjekkisk	21 %	15 % eller 10 %	DPH	Daň z přidané hodnoty
Estland	20 % (før 1. juli 2009 – 18 %),	9 %	km	käibemaks (bokstavelig talt "omsetningsavgift")

moms i andre land

Et land	Bud		Lokalt navn
	Standard	Redusert
Albania	20 %
Aserbajdsjan	18 %		ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi)
Australia	10 %	0 %	GST (Goods and Services Tax)
Argentina	21 %	10,5 % eller 0 %
Armenia	20 %	0 %	ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ)
Hviterussland	20 %	10 %, 0,5 % eller 0 %	PDV (padatak na dadadzena vartastsya)
Bosnia og Herzegovina	17 %		PDV (porez na dodatu vrijednost)
Venezuela	11 %	8 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Vietnam	10 %	5 % eller 0 %	GTGT (Gia Tri Gia Tang)
Guyana	16 %	14 %
Georgia	18 %	0 %	დღგ (DHG)
Jersey Island	3 %	0 %	GST (Goods and Sales Tax)
den dominikanske republikk	6 %	12 % eller 0 %
Island	24,5 %	14 %	VSK (Virðisaukaskattur)
India	12,5 %	4 %, 1 % eller 0 %
Israel	17 %		Frue (מס ערך מוסף)
Kasakhstan	12 %		ҚҚС (kosylgan құн salygy)
Kirgisistan	12 %	0 %	MVA (merverdiavgift)
Kina	17 %	2,3,4,6,13 %	增值税
Libanon	10 %
Makedonia	18 %	5 %	DDV (Danok på Dodadena Vrednost)
Malaysia	5 %
Mexico	16 %	0 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Moldova	20 %	8 % eller 5 % eller 0 %	TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
New Zealand	15 %		GST (Goods and Services Tax)
Norge	25 %	14 % eller 8 %	MVA (Merverdiavgift) (uoffisielle mødre)
Paraguay	10 %	5 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Peru	18 %		IGV (Impuesto General a las Ventas)
Salvador	13 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Serbia	20 %	8 % eller 0 %	PDV (Porez na dodatu vrednost)
Singapore	5 %		GST (Goods and Services Tax)
Thailand	7 %
Trinidad og Tobago	15 %
Tyrkiye	18 %	8 % eller 1 %	KDV (Katma değer vergisi)
Usbekistan	20 %	0 %	QQS (Qo'shimcha qiymat solig'i)
Ukraina	20 %	0 %	PDV (skatt for tilleggsinntekt)
Uruguay	23 %	14 %	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Filippinene	12 %		RVAT (reformert merverdiavgift) / karagdagang buwis
Kroatia	22 %	0 %	PDV (Porez na dodanu vrijednost)
Chile	19 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Ecuador	12 %		IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Sveits	8 %	3,8 % eller 2,5 %	MWST (Mehrwertsteuer) / TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) / IVA (Imposta sul valore aggiunto) / MVA (merverdiavgift)
Sri Lanka	15 %
Sør-Afrika	14 %	0 %	MVA (merverdiavgift)
Republikken Korea	10 %		부가세 = 부가가치세
Japan	8 %		Forbruksavgift (消費税 shohizei)

Som de sier: "Betal skatt og sov godt!"

En viktig komponent i regnskapet er beregning av merverdiavgift. Denne beregningen gjelder for virksomheter som jobber med GST (generelt skattesystem). OSN er et tradisjonelt skattesystem og mva-beregning er først og fremst nødvendig for at selger skal unngå problemer med skattetjenesten. Det vil ikke være vanskelig for en regnskapsfører i et foretak å fordele eller beregne skattegebyret. Ved første øyekast virker slike handlinger vanskelige for mange mennesker, men er det virkelig slik?

Momsfordeling - hva er det?

Merverdiavgift er en obligatorisk avgift som skattebetalerne betaler til budsjettet. Selve avgiftsavgiften er ikke direkte, men indirekte, og den pålegges det beløpet som legges av selgeren til kjøpesummen for varen. Salg av varer og ulike tjenester i Russland er et objekt for beskatning. Hvis du ønsker å fordele merverdiavgift, må du bestemme hovedbeløpet og beregne avgiften av det.

Hvordan fordele merverdiavgift og hvorfor det er nødvendig

• En kjøper som ønsker å vite nettoprisen på et kjøpt produkt, må vite fordelingen av merverdiavgift;
• Til leverandør av varer og tjenester for registrering av salgsdokumenter. Oftest angir fakturaer og fakturakolonner beløpet eksklusive skatt, avgiftsbeløpet, satsen og kostnadene for varene, tatt i betraktning skattegebyret;
• Til selgeren.

Selgers behov for kompetanse i å isolere skattebetalinger skyldes:

• Vedlikeholde regnskap;
• Utarbeidelse av implementeringsdokumenter;
• Skatteprosess.

Hvordan skille moms fra beløpet selv

Du kan fordele moms selv. Det er en måte å beregne moms ved hjelp av en kalkulator. For å gjøre dette må du vite hovedbeløpet som skatten vil bli tildelt fra og prosentsatsen fastsatt av Russlands skattekode. Formelen er enkel, og når du husker den, kan du gjøre beregningene selv.

Du må dele det opprinnelige tallet med (100 pluss skattesatsen). Multipliser det resulterende tallet med skattesatsen. Resultatet kan bare avrundes til nærmeste kopek.

Et eksempel på hvordan du trekker ut merverdiavgift fra beløpet på 100 000 rubler. med en merverdiavgiftssats på 18 %:

100.000/118*18=15.246 gni.

Generelt er satsen 18 %, men det er enkelte tilfeller lovfestet hvor en redusert sats på 10 % gjelder. I detaljhandelen skal slike opplysninger angis på prislappen. Tildelingen med en rate på 10 % er lik:

100 000/110*10=9090 gni.

I engroshandel fremkommer pris på varer, tjenester og avgiftssatser på faktura og andre dokumenter for varene.

Beregn beløpet på nett

For de som ikke ønsker å beregne merverdibetalingen ved hjelp av en kalkulator, finnes det et stort antall sider på Internett hvor du kan beregne beløpet på nett. Slike nettsteder lar deg finne ut utbetalingsbeløpet i løpet av sekunder. Den såkalte MVA-kalkulatoren har felt for å legge inn startbeløp, rente og kun 2 knapper.

For å beregne beløpet på nett, må du klikke på "fremheve" eller "lade" MVA-knappen. Den store fordelen med nettkalkulatorer er at resultatene fra tidligere beregninger lagres. Unødvendige data kan alltid slettes. Ved å beregne beløpet på nettet vises resultatene både i tall og i ord.

Nettsteder der du kan beregne merverdibetalinger på nettet er veldig populære, fordi slike kalkulatorer er enkle å bruke. De som ønsker å kjøpe en nettside med inntekt tar ofte hensyn til dem. Slike nettsteder kan være svært lønnsomme.

Det viste seg at både å beregne moms ved hjelp av Internett og å gjøre det selv ved hjelp av en kalkulator er slett ikke vanskelig.

MVA er en merverdiavgift. Operert i den russiske føderasjonen siden 1992. Etter bidragsformen til budsjettet er det klassifisert som indirekte. Ved kjøp av et produkt betaler forbrukeren selgeren avgiften inkludert i prisen.

Dette systemet fungerer slik:

Kjære leser! Artiklene våre snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er unik.

Hvis du vil vite hvordan løser du akkurat ditt problem - kontakt online konsulentskjemaet til høyre eller ring på telefon.

Det er raskt og gratis!

1. Kjøper kjøper varer for videresalg eller bruk til produksjon av andre varer, samtidig betalte han skatten inkludert i prisen;
2. Videre, etter produksjon, vil det nye produktet selges til sluttforbrukeren til en pris dannet av summen av alle kostnader, inkludert materialkostnader (ekskl. mva, se punkt 3), lønnskostnader osv. + 18 % mva på mottatte kostnad;
3. Produsenten kan, når han beregner skattebetalingene sine til budsjettet, trekke fra skattebeløpet mottatt fra forbrukerne skattebeløpet han betalte for de kjøpte råvarene.

Oppgavene som det konstruerte momsbetalingssystemet er designet for å løse:

• eliminere multippel innkreving av skatter mellom stadier av produksjon og kommersiell syklus;
• redusere risikoen for skatteunndragelse;
• fritar eksportører fra betalinger, og øker konkurranseevnen til nasjonale produkter.

Merverdiavgiftssatser i den russiske føderasjonen:

• 18% grunnleggende.
• 10 %, for enkelte produkter fra listen.
• 0 %, for operasjoner angitt i art. 149 i den russiske føderasjonens skattekode.

Skattebetalere må føre separate poster over transaksjoner for hver skattesats.

Hvem betaler moms og hvem gjør ikke?

MVA-skattytere er:

• selskaper med juridisk status. personer, uavhengig av type eierskap og forhold til avdelinger, som driver produksjon og/eller kommersiell virksomhet, inkl. forsikringsselskaper og banker (unntatt skattefrie transaksjoner), internasjonale foreninger, utenlandske innbyggere, ideelle organisasjoner (når de utfører handelsoperasjoner);
• personer som frakter verdisaker gjennom tollen.

Alle betalere er pålagt å registrere seg hos skattemyndighetene.

Det betales ikke merverdiavgift:

1. Organisasjoner, bedrifter og individuelle gründere overført til:
   • forenklet skattesystem;
   • betaling av den enhetlige landbruksskatten;
   • beregnet inntekt for typer aktiviteter som er underlagt UTII-beskatning;
2. Fra 2008 til 2016, for å jobbe med avholdelse og organisering av de olympiske og paralympiske leker i Sotsji av utenlandske arrangører.

Et selskap (eller individuell entreprenør) kan fritas for skattebetalinger basert på mengden inntekt mottatt fra salg av varer eller tjenester i løpet av de siste tre månedene, hvis denne totale inntekten (ekskl. skatt) er mindre enn 2 millioner rubler. Gjelder bare for operasjoner i den russiske føderasjonen.

Fristen for å betale merverdiavgift er kvartalsvis. Overføring av midler og innlevering av selvangivelse foretas senest den 20. dagen i måneden etter utløpt tremånedersperiode. Ved transport av verdisaker gjennom tollen, betales det i henhold til tollovgivningen.

Ifølge eksperter forventes det ingen endring i momssatsen de neste årene.

Hvordan beregne merverdiavgift 18 prosent av beløpet

Formel for beregning av moms:

X = (Beløp*18)/100, hvor X er avgiftsbeløpet.

Formel for å beregne merverdiavgift fra totalbeløpet med avgift:

X = (AmountN/118) * 18, der AmountN er totalkostnaden, inkludert avgifter.

Formel for beregning av beløpet eksklusiv mva:

X = (BeløpN/118)*100, X – beløp uten avgift, BeløpN – beløp med mva.

Formel for beregning av beløp inkludert mva:

BeløpN = Beløp*1,18, hvor Beløp er beløpet uten MVA, BeløpN er beløpet med MVA.

Formelen for å beregne mengden skatt som skal betales til budsjettet minus moms betalt til leverandører:

SumP er kostnaden til leverandøren, SumT er kostnaden til mellommannen.

MVA = BeløpT – BeløpP.

Oppgave for eksempel på mva-beregning

Selger kjøpte produkter fra leverandøren til et beløp på 10 000, 50 enheter totalt. til en pris av 200 rubler. et stykke. Leverandøren inkluderte i prisen en avgift på 18 %, som han betalte til budsjettet. Fra dette kan vi konkludere med at 200 rubler. dette er 118 %, hvorav 18 er skatt, og 100 er den reelle prisen.

Etter å ha satt opp andelen, beregner vi prisen uten avgift:

200/118 = X/100, hvor X er kostnaden uten mva;

X = (200*100)/118 = 169,5 rubler.

Mva beløp per stk er lik 200 – 169,5 = 30,5 gni.

Total mva for hele forsendelsen er 30,5*50 = 1525 rubler. Denne verdien kalles "input"-bidraget.

Bekreftelse for skattetilsynet på kjøp av varer med mva inkludert kan være en sjekk, faktura eller faktura.

La oss anta at, med tanke på alle kostnadene og ønsket fortjeneste, vil prisen på ett produkt bli satt til 1000 rubler. Etter å ha solgt hele partiet vil inntektene være 50.000.

Selgeren, i likhet med leverandøren, inkluderte en avgift på 18 %, som er:

50000/118 = X/18, hvor X er merverdiavgift;

X = (50000*18)/118 = 7627 rub. Dette er et "utgående" bidrag.

Selger må betale differansen mellom "utgående" og "inngående" merverdiavgift til budsjettet:

7627 – 1525 = 6102 rubler

Andre vei.

Beregn differansen mellom innkjøpsprisen og utsalgsprisen:

50 000 – 10 000 = 40 000 gni. Ta denne verdien som 118 % eller 1,18, så blir MVA:

40000/1,18 = 33898 gni. (eller er det 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Til syvende og sist vil kjøperen betale kostnaden for avgiften.

Bruk av 1C-programmet i regnskap

Bedriften er en av de mest utbredte plattformene i Russland. Regnskapskonfigurasjonen brukes i lager, regnskap og skatteregnskap. Utvikleren er fra den russiske føderasjonen, derfor tar programmet hensyn til alle eksisterende lover og krav i russisk lovgivning. 1C-funksjonalitet lar deg lage fakturaer, kjøps- og salgsbøker og reflektere beregninger av skatter og avgifter på organisasjonens kontoer.

Når du legger inn data om mottak eller salg av et beløp for overføring til budsjettet beregnes automatisk i henhold til tariffene spesifisert i innstillingene og oppslagsbøkene. Etter å ha postet dokumentet, genererer og registrerer programmet selv kontotransaksjoner.

Basert på innlagte data kan du opprette og skrive ut en faktura. Den innebygde "VAT Accounting Assistant" vil bidra til å forenkle brukerens arbeid, noe som er nyttig for bedrifter som ikke bruker et forenklet mva-beregningssystem.

Nøkkelen til feilfri regnskap i 1C er de riktige innstillingene.

Feilsøking 1C: Regnskap for beregning av mva 18 %:

Gjennom menyen, åpne selskapets skjema for regnskapspolicyinnstillinger, gå til den første fanen "MVA".

Indikatorer settes individuelt for hvert selskap for en periode på ett år.

Et foretak fører enten forenklet eller "ikke-forenklet" skatteregnskap. I det første tilfellet, merk av i boksen med samme navn.

Å føre "ikke-forenklet" regnskap i systemet er så detaljert som mulig og har ulike mekanismer:

• Kontroll av transaksjoner med mva 0%;
• Inkludering av skatt i material- og produksjonskostnader, hvis det ikke ble akseptert for fradrag, når det overføres til skattepliktig UTII i detaljhandel, eller ved salg av varer utenfor den russiske føderasjonen;
• Skatten som godtas for fradrag skal inkluderes i andre utgifter for utgifter som næringsvirksomhet ikke beskattes for eller ved salg er satsen 0 %;
• Vedlikeholde batch-register over varer og transaksjoner som er underlagt diverse merverdiavgiftspliktige.

• betale UTII;
• utføre kapitalkonstruksjon;
• utfører import- eller eksportoperasjoner;

"Mva. Regnskap"-fanen

• De to første parameterne (periode og skattegrunnlag) i de nye utgavene er ikke tilgjengelige for redigering. Disse detaljene er satt som standard på grunn av endret lovverk.
• Avgiften vil bli tatt i betraktning umiddelbart under salget hvis det er merket av for "Beregn mva på forsendelse...".
• Avmerkingsboksen "Organisasjon utfører..." aktiverer batchregnskapsfunksjoner, en ny fane "Uten MVA og 0%" vises for å angi de nøyaktige innstillingene.

Den tredje kategorien spesifiserer algoritmen for å bestemme "innkommende" og "utgående" mva-beløp. Disse parameterne kan settes for hver motpartsavtale individuelt.

Fanen "Beløpsforskjeller" for regnskapsføring og utjevning av forskjellen ved beregning av skatt. For eksempel, hvis kontrakter inngås ved bruk av y. enheter (annen valuta enn rubler), og beløpene i dokumentene ble reflektert i rubler. velg avmerkingsboksen "Generer fakturaer for oppgjør i rubler".

Det er to måter å reflektere merverdiavgift på i dokumenter:

• moms på toppen.
• VAT inkludert.

Valget er ikke regulert noe sted, det avhenger av bekvemmeligheten av oppfatningen av ansatte. Dette alternativet er plassert i innstillingene for prispolicy, eller på "Pris og valuta"-fanen direkte i dokumentet.

1C-verktøy lar brukeren foreta manuelle justeringer av regnskapstall.