Bøter 

Frister for innlevering av mva for 1. kvartal. MVA-innlevering. Prosedyre for å betale mva: noen funksjoner

Viktig i denne artikkelen:

  • Hvem skal utarbeide mva-melding for 1. kvartal 2016
  • Hvilket skjema skal jeg bruke for å levere mva-melding for 1. kvartal 2016?
  • Når og hvor skal du levere mva-meldingen for 1. kvartal 2016

For detaljerte instruksjoner om utfylling av mva-meldingen for 1. kvartal 2016, les artikkelen på våre nettsider.

Sørg for å lese denne artikkelsamlingen for å unngå å bli bøtelagt:

En forklarende merknad til momsmeldingen vil hjelpe deg å unngå konflikter med skattemyndighetene og til og med vinne i retten

Forvirrende tilfeller av momsrefusjon ved å bruke spesifikke eksempler

Risikosjekk: innlevering av oppdatert erklæring

Hvem leverer mva-meldingen for 1. kvartal 2016

MVA-meldingen må utarbeides (klausul 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode):

  • selskaper og væren
  • selskaper og individuelle gründere som handler for merverdiavgift (tilfeller når en person blir en skatteagent for merverdiavgift er oppført i artikkel 161 i den russiske føderasjonens skattekode);
  • selskaper og individuelle gründere under spesielle regimer (United agricultural tax, simplified taxation system, PSN), som importerte varer, utstedte en faktura med merverdiavgift til kjøperen på eget initiativ (på forespørsel fra motparten) eller drev generell virksomhet i enkle partnerskap ;
  • selskaper og individuelle gründere fritatt fra forpliktelsen i henhold til artikkel 145 i den russiske føderasjonens skattekode, som utstedte en momsfaktura til kjøperen på eget initiativ (på forespørsel fra motparten) eller solgte avgiftsbelagte varer.

Vær oppmerksom på: mellomledd (speditører, utviklere) som ikke er skatteagenter, sender inn en erklæring kun hvis de er momsbetalere. Ellers utarbeider og sender de til journalen kun fakturaene som er mottatt og utstedt som en del av formidlingsaktiviteter (aktiviteter under transportekspedisjonskontrakter, når de utfører funksjonene til en utvikler). Regnskapsloggen sendes elektronisk senest den 20. dagen i måneden etter utløpt kvartal (klausul 5.2 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvor skal du levere merverdiavgiftsmeldingen for 1. kvartal 2016

Organisasjoner og gründere leverer mva-meldinger til skattekontoret på registreringsstedet. Det er ikke nødvendig å sende inn MVA-meldinger for 1. kvartal på stedet for separate divisjoner i selskapet (klausul 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode).

Når skal jeg levere mva-meldingen for 1. kvartal 2016?

MVA-meldingen sendes inn senest den 25. dagen i måneden etter den siste måneden i rapporteringskvartalet (artikkel 163, nr. 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis den siste dagen i perioden faller på en helg og (eller) en ikke-arbeidsfri ferie, anses slutten av perioden som nærmeste arbeidsdag (klausul 7, artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode). Se tabell 1 for detaljert tidspunkt.

Tabell 1. Frister for innlevering av merverdiavgiftsoppgaver i 2016.

Slik leverer du mva-melding for 1. kvartal 2016

Erklæringen skal som hovedregel leveres elektronisk ved bruk av TKS. Dersom du leverer erklæringen på papir i stedet for elektronisk, vil en slik erklæring ikke anses som innsendt. Unntak: dersom erklæringen er levert av en skatteagent som er momsunndrager. Det vil si at personen bruker et spesielt regime eller er unntatt fra det i henhold til artikkel 145 i den russiske føderasjonens skattekode. I dette tilfellet kan du sende inn en erklæring på en av to måter - på papir eller elektronisk ved hjelp av TKS. Det er bare ett tilfelle hvor denne fordelen ikke gjelder: hvis skatteagenten er en mellommann, speditør eller utbygger som utsteder fakturaer på egne vegne eller mottar fakturaer i andres interesse. Da må du bare sende inn rapporter elektronisk (klausul 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvordan er sammensetningen av merverdiavgiftsmeldingen for 1. kvartal 2016?

Som hovedregel er det som en del av merverdiavgiftsoppgaven nødvendig å levere tittelblad og pkt. 1 til skattekontoret. De resterende delene leveres kun dersom det er merverdiavgiftspliktige omsetninger.

Eksempler på utfylling av mva-melding for 1. kvartal 2016

For å se eksempler på utarbeidelse av mva-melding for 1. kvartal 2016, følg lenkene under. Husk: på tittelsiden til mva-meldingen for 1. kvartal skal du angi skatteperiodekode 22 (vedlegg nr. 3 til Prosedyre for utfylling av mva-meldingen).

For å sjekke riktigheten av å fylle ut skjemaet, kan du bruke kontrollforholdene for egenkontroll som er gitt på nettstedet (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 25. mars 2014 nr. 11-1-05/0129) .

MVA-melding for 1. kvartal 2016, skjema

MVA-melding for 1. kvartal 2016. Eksempel: et selskap utstedte en faktura ved bruk av et spesielt regime med et tildelt merverdiavgiftsbeløp

MVA-erklæring. Eksempel: organisasjonen fungerte som skatteagent og er ikke momsbetaler

Vi minner om fristene for å sende inn rapporter til tilsynsmyndighetene og fristene for å betale skatt for 1. kvartal 2016

Krav for å sende inn rapporter elektronisk via Internett:

  • Dersom gjennomsnittlig antall ansatte overstiger 100 personer, skal alle selvangivelser leveres elektronisk.
  • Merverdiavgiftsmeldingen, uavhengig av antall ansatte, leveres kun elektronisk.
  • Forsikringsrapportering sendes elektronisk dersom gjennomsnittlig antall ansatte overstiger 25 personer.

Frister for innlevering av meldinger og innbetaling av forsikringspremier for 1. kvartal 2016

Individuelle gründere som har ansatte, samt alle organisasjoner, må betale forsikringspremier månedlig og sende rapporter til tilsynsmyndighetene kvartalsvis (månedlig). Hvis det ikke ble påløpt forsikringspremier i rapporteringskvartalet, må du sende inn en nullerklæring.

Frist for å levere meldinger til Trygdekassen for 1. kvartal 2016.
På papir- senest 20. april 2016
Elektronisk- senest 25. april 2016

Frist for å sende inn melding til Pensjonskassen for 1. kvartal 2016.
Kvartalsrapport RSV-1:

På papir- senest 16. mai 2016 (første virkedag etter fristen 15. mai 2016)
Elektronisk- senest 20. mai 2016

Månedlig rapportering SZV-M:

Frister for innbetaling av forsikringsavgift til fond
Individuelle gründere (arbeidsgivere) og organisasjoner må betale forsikringspremier månedlig innen den 15. dagen i måneden etter måneden bidragene beregnes. Dersom den 15. er en arbeidsfri dag, regnes fristen som neste virkedag.
Frister for innbetaling av bidrag til fondene for 1. kvartal 2016: før 15. januar (for desember), før 15. februar (for januar), før 15. mars (for februar), før 15. april (for mars)

Frister for innsending av skattemelding og innbetaling av skatt for 1. kvartal 2016

Frister for å levere mva-melding og frister for å betale mva for 1. kvartal 2016.
Avgift MVA-erklæring må sendes inn senest 25. april 2016.
Mva betalingsfrist for 1. kvartal 2016: 25. april 2016, 25. mai 2016, 25. juni 2016 (1/3 av påløpt avgiftsbeløp for 1. kvartal 2016).

Frister for å sende inn rapporter og betale inntektsskatt for 1. kvartal 2016
Avgift selvangivelse for 1. kvartal 2016 skal sendes inn senest 28. april 2016.
Frist for å betale inntektsskatt for 1. kvartal 2016 er senest kl 28. april 2016.

Frister for å levere erklæring etter forenklet skattesystem for 2015. Innbetaling av avgifter ved anvendelse av forenklet skattesystem.
Individuelle gründere skal levere selvangivelse etter forenklet skattesystem for 2015 senest 4. mai 2016 (første virkedag etter fristen 30. april 2016)

Organisasjoner og gründere som bruker det forenklede skattesystemet må betale forskuddsskatt senest kl 25. april 2016.

Frister for å sende inn rapporter og betale UTII-betalere for 1. kvartal 2016.
UTII-erklæringer for 1. kvartal 2016 skal sendes senest 20. april 2016.
Du må betale UTII-skatt for 1. kvartal 2016 senest 25. april 2016.

Frister for å sende inn 6-NDFL-rapporter for 1. kvartal 2016
Beregningen i skjema 6-NDFL for 1. kvartal 2016 sendes skatteetaten senest 4. mai 2016.

Frister for å levere meldinger og betale eiendomsskatt for 1. kvartal 2016
Avgift erklæring om eiendomsskatt for 1. kvartal 2016 skal leveres senest 4. mai 2016 (første virkedag etter fristen 30. april 2016)
Frist for å betale eiendomsskatt for 1. kvartal 2016 er også senest 4. mai 2016. fyll ut søknaden og våre regnskapsførere vil utarbeide og levere rapporter for deg!

Les i eget materiale.

Som en generell regel må merverdiavgiftsbetalere betale den beregnede skatten ved slutten av skatteperioden i 3 like betalinger: senest den 25. dagen i hver av de 3 månedene etter denne perioden (klausul 1 i artikkel 174 i skatteloven til den russiske føderasjonen). Og skatteperioden for merverdiavgift er en fjerdedel (artikkel 163 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis fristen for å betale merverdiavgift faller på en helg eller en ikke-arbeidsfri ferie, er den siste dagen du fortsatt kan betale moms neste virkedag (klausul 7, artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

Dermed er fristene for å betale merverdiavgift for 4. kvartal 2018 1/3 av avgiftsbeløpet senest 25. februar 2019 og 25. mars 2019.

Betaling av mva i 2019: betalingsfrister

Vi viser disse datoene i tabellen.

Tidligere betaling av mva

Skattekoden tillater tidligere betaling av skatt (klausul 1, artikkel 45 i den russiske føderasjonens skattekode). I forhold til merverdiavgift er dette også mulig, men tidligst ved slutten av neste avgiftsperiode. Du kan overføre den første måneden etter kvartalsslutt for eksempel 2/3 av beløpet beregnet merverdiavgift, eller du kan overføre hele avgiften i sin helhet.

Det vil si at det er mulig å betale moms tidligere, men senere er det uønsket. Unnlatelse av å betale skatt i tide kan føre til straffer (artikkel 75 i den russiske føderasjonens skattekode).

Betalingsperiode for merverdiavgift for ansatte i spesialregime

Som kjent bruker organisasjoner og individuelle gründere som bruker spesielle regimer, så vel som andre personer nevnt i paragraf 5 i art. 173 i den russiske føderasjonens skattekode, må betale moms hvis de har utstedt en faktura til kjøperen med det tildelte skattebeløpet. For dem er fristen for å betale merverdiavgift i 2019 senest den 25. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet (der en slik faktura ble utstedt), og uten å dele skatten i deler (klausul 4 i artikkel 174 i avgiften Kode for den russiske føderasjonen). Det vil si at hele beløpet betales innen den angitte perioden.

Frist for betaling av moms fra skatteagenter

Mva-frist i 2019

Erklæringen skal leveres innen følgende frister.

Etter at en entreprenør (LLC eller individuell entreprenør), som er momspliktig, har bestemt hvor mye merverdiavgift han skal overføre til budsjettet, må han gjøre dette senest den 25. dagen i måneden etter utløpet av avgiftsperioden . Avgiftsperioden for merverdiavgift er en fjerdedel. Denne regelen gjelder for de aller fleste som betaler merverdiavgift - gründere som driver med handel, tjenesteyting og utførelse av arbeid. Det samme gjelder når det gjelder overdragelse av varer og konstruksjon til eget behov.

Fristen for momsbetaling er til 25. - hovedendringen som vil skje i 2016 angående denne avgiften. Dette er en ganske betydelig lempelse til fordel for betaleren: tidligere (før 2015) var det nødvendig å betale og sende inn erklæringen innen 20. Nå forblir pengene i gründerens sirkulasjon i ytterligere 5 dager.

Du kan ikke betale umiddelbart, men dele betalingen i tre deler og betale 1/3 hver måned. Hver 1/3 av betalingen for rapporteringskvartalet – den fullførte skatteperioden – utbetales faktisk gjennom hele neste kvartal hver måned i like avdrag. "Før den 25." er regelen for delvise månedlige mva-betalinger: hver 1/3 av betalingen betales senest den 25. i måneden.

Hvis det kvartalsvise momsbeløpet plutselig ikke er delt inn i tre deler nøyaktig, rundes hver del ganske enkelt av til nærmeste rubel, og den siste rundes opp. For eksempel er merverdiavgiftsbeløpet for fjerde kvartal 2015 lik 123841 rubel Hvis vi deler denne summen i tre deler, får vi 41280.3333 (3 i perioden) gni. Derfor vil vi i vårt eksempel betale hele momsbeløpet for fjerde kvartal 2015 som følger:

RUR 41 280,00 – frem til 25. januar 2016.
RUR 41 280,00 – frem til 25. februar 2016.
og 41281,00 rub. – til 25. mars 2016.

Dersom fristen – den 25. – faller på helg eller helligdag, er fristen for å betale merverdiavgift først påfølgende virkedag.

MVA-melding

Selvangivelsen leveres til skatteetaten for hvert kvartal, det vil si for hver skatteperiode. Det skal leveres elektronisk gjennom spesielle kommunikasjonskanaler med skatteetaten. I dette tilfellet vil innsending i papirform, for eksempel når en gründer bestemte seg for å manuelt fylle ut en rapport og sende den per post, anses som om han ikke sendte inn rapporten. Skatteagenter leverer selvangivelser på samme måte og innenfor samme tidsramme.

Erklæringen sendes til skattetjenesten (Federal Tax Service-avdeling) der skattyter er registrert. Erklæringen leveres også innen den 25. i måneden etter skatteperioden.

Bøter for brudd på momsbetaling

Skatteloven gir bøter for ulike brudd innen skattebetaling og innlevering av erklæringer:

  • Manglende innlevering (unnlatelse av å sende inn) erklæring – 5 % av avgiftsbeløpet for denne mislykkede erklæringen. Dette gjelder også for "null" erklæringer - hvis det ikke er noen skatt å betale og erklæringen ikke er sendt inn, er det en minimumsbot på 1000 rubler.
  • Sende en erklæring i strid med metoden for å sende den inn - 200 rubler.

For brudd knyttet til skattebetaling er straffene mye strengere:

  • Manglende eller ufullstendig betaling av skatt - 20 % av dette ubetalte beløpet. Dette er hvis den manglende betalingen skjedde utilsiktet, ved et uhell, for eksempel gjorde regnskapsføreren feil i dokumentene og beregningene.
  • Manglende eller ufullstendig betaling, dersom dette er gjort med vilje, det vil si med vilje, vil boten utgjøre 40 % av det underbetalte beløpet.

Betalingsfrister for mva i 2016

For 4. kvartal 2015 må erklæringen sendes inn innen 25. januar 2016. Og skattebeløpet skal betales i like deler av 1/3 innen henholdsvis 25. januar, 25. februar og 25. mars 2016.
For 1. kvartal 2016 sender du rapporten innen 25. april 2016. Og betalinger skjer innen fristene 25. april, 25. mai og 27. juni (den 25. er en fridag).
For 2. kvartal 2016 skal du melde fra til skattemyndighetene innen 25. juli 2016. Foreta tre innbetalinger før 25. juli, 25. august og 26. september 2016 (den 25. er ferie igjen).
For 3. kvartal 2016 sendes erklæringen senest 25. oktober. Betalinger: frem til 25. oktober, 25. november og 26. desember 2016.
For 4. kvartal 2016 rapporterer og betaler du i 2017. Erklæringen må leveres innen 25. januar 2017. Betalinger: frem til 25. januar, 27. februar og 27. mars 2017.

Prosedyre for å betale mva: noen funksjoner

Hovedregel: Merverdiavgift betales på registreringsstedet til skattyter. Det samme gjelder skatteagenter, inkludert betalingsfrister.

Hvis en utenlandsk organisasjon selger noe i Russland (eller tilbyr tjenester) og ikke er registrert hos Federal Tax Service som skattebetaler, betales merverdiavgift på slike transaksjoner samtidig med oppgjør med denne utenlandske organisasjonen.

Banken som betjener skatteagenten for slike transaksjoner overvåker: den aksepterer en betalingsordre for overføring av penger til et utenlandsk selskap for solgte varer (tjenester som leveres) bare hvis det betales merverdiavgift samtidig. Banken sørger med andre ord for at det er to innbetalingsslipper: for overføring av penger til et utenlandsk selskap og en andre betalingsslipp for å betale moms. Dessuten betales merverdiavgift i slike tilfeller fra en konto åpnet i samme bank.

Hvem skal utarbeide mva-melding for 1. kvartal 2016

Hvilket skjema skal jeg bruke for å levere mva-melding for 1. kvartal 2016?

Når og hvor skal du levere mva-meldingen for 1. kvartal 2016

Sørg for å lese denne artikkelsamlingen for å unngå å bli bøtelagt:

En forklarende merknad til momsmeldingen vil hjelpe deg å unngå konflikter med skattemyndighetene og til og med vinne i retten

Forvirrende tilfeller av momsrefusjon ved å bruke spesifikke eksempler

Risikosjekk: innlevering av oppdatert erklæring

Hvem leverer mva-meldingen for 1. kvartal 2016

MVA-meldingen må utarbeides (klausul 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode):

  • bedrifter og individuelle gründere som er momsbetalere;
  • selskaper og individuelle gründere som fungerer som skatteagenter for merverdiavgift (tilfeller når en person blir skatteagent for merverdiavgift er oppført i artikkel 161 i den russiske føderasjonens skattekode);
  • bedrifter og individuelle gründere under spesielle regimer (Unified Agricultural Tax, Simplified Tax System, UTII PSN), som importerte varer, utstedte en faktura med mva til kjøperen på eget initiativ (på forespørsel fra motparten) eller drev generell virksomhet på en enkel måte partnerskap;
  • selskaper og individuelle gründere fritatt fra skattebetalernes forpliktelser i henhold til artikkel 145 i den russiske føderasjonens skattekode, som utstedte en momsfaktura til kjøperen på eget initiativ (på forespørsel fra motparten) eller solgte avgiftsbelagte varer.

Vær oppmerksom på: mellomledd (speditører, utviklere) som ikke er skatteagenter, sender inn en erklæring kun hvis de er momsbetalere. Ellers utarbeider og sender de til skattekontoret bare en logg over fakturaer mottatt og utstedt som en del av formidlingsaktiviteter (aktiviteter under transportekspedisjonskontrakter, når de utfører funksjonene til en utvikler). Regnskapsloggen sendes elektronisk senest den 20. dagen i måneden etter utløpt kvartal (klausul 5.2 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvor skal du levere merverdiavgiftsmeldingen for 1. kvartal 2016

Organisasjoner og gründere leverer mva-meldinger til skattekontoret på registreringsstedet. Det er ikke nødvendig å sende inn MVA-meldinger for 1. kvartal på stedet for separate divisjoner i selskapet (klausul 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode).

Når skal jeg levere mva-meldingen for 1. kvartal 2016?

MVA-meldingen sendes inn senest den 25. dagen i måneden etter den siste måneden i rapporteringskvartalet (artikkel 163, nr. 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis den siste dagen i perioden faller på en helg og (eller) en ikke-arbeidsfri ferie, anses slutten av perioden som nærmeste arbeidsdag (klausul 7, artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode). For detaljerte rapporteringsfrister, se tabell 1.

Tabell 1. Frister for innlevering av merverdiavgiftsoppgaver i 2016.

Slik leverer du mva-melding for 1. kvartal 2016

Erklæringen skal som hovedregel leveres elektronisk ved bruk av TKS. Dersom du leverer erklæringen på papir i stedet for elektronisk, vil en slik erklæring ikke anses som innsendt. Unntak: hvis erklæringen er levert av en skatteagent som er momsunndrager. Det vil si at en person bruker et spesielt regime eller er fritatt for å betale skatt i henhold til artikkel 145 i den russiske føderasjonens skattekode.I dette tilfellet kan du sende inn en erklæring på en av to måter - på papir eller elektronisk ved hjelp av TKS. Det er bare ett tilfelle hvor denne fordelen ikke gjelder: hvis skatteagenten er en mellommann, speditør eller utbygger som utsteder fakturaer på egne vegne eller mottar fakturaer i andres interesse. Da må du bare sende inn rapporter elektronisk (klausul 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvordan er sammensetningen av merverdiavgiftsmeldingen for 1. kvartal 2016?

Som hovedregel er det som en del av merverdiavgiftsoppgaven nødvendig å levere tittelblad og pkt. 1 til skattekontoret. De resterende delene leveres kun dersom det er merverdiavgiftspliktige omsetninger.

Basert på materialer fra: http://otchetonline.ru