Hva er fradragskolonnen for tidligere år? Fradrag for tidligere deklarasjonsår og beløp overført fra foregående år. personlig inntektsskatt: hva er det og hva er det for?

23.11.2023

Eiendomsskattefradrag er tilgjengelig etter kjøp av eiendom med kontanter eller boliglån. Det gis bare hvis borgeren er en personlig inntektsskattyter og mottar vanlig inntekt.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Skattekompensasjonsbeløpet er strengt begrenset og utgjør 2 millioner rubler. – for eiendom og 3 millioner – for boliglån.

Tilbakebetaling av personskatt ved kjøp av bolig

Saldoinformasjon kan hentes fra tidligere selvangivelser. Det er mulig å sende inn en forespørsel til Federal Tax Service, samt beregne saldoen selv. For å gjøre dette, bør beløpet for tidligere mottatt kompensasjon trekkes fra det totale fradragsbeløpet. Saldoen overføres til hvert påfølgende år til den er oppbrukt.

Fradraget kan være et engangsbeløp eller månedlig dersom utbetalingen er . Erklæringen leveres ved utløpet av skatteperioden. Hvis fradrag ble realisert før 2014, er etterfølgende registrering umulig.

Har du tatt opp boliglån før 2014 og betalt renter senere (i 2015 osv.), kan du få kompensasjon for ubegrenset rentebeløp.

Hvis de blir betalt i et beløp på 4 millioner rubler, må staten selvfølgelig tilbakebetale 13% av dette beløpet hvis låntakeren betaler personlig inntektsskatt. Når du søker om lån etter 2014, gis fradraget strengt tatt fra 3 millioner rubler.

Lovgivning

Fradraget er gitt på grunnlag av den russiske føderasjonens skattekode -. Du kan motta betalingen i samsvar med ordre fra den føderale skattetjenesten i Den russiske føderasjonen datert 15. februar 2018.

Gjennomføringen av en boliglånsavtale utføres på grunnlag av føderal lov datert 16. februar 1998. Kjøp og salg av fast eiendom er formalisert i samsvar med normene i den russiske føderasjonens sivilkode.

Resterende eiendomsskattefradrag

Det er angitt i 3-NDFL-erklæringen. Du kan beregne det selv. Ved registrering av andre og påfølgende fradrag mot saldoen, fylles 3-NDFL-erklæringen ut etter standardordningen.

Søkeren mener:

mengden inntekt mottatt i løpet av det foregående året;
hvor mye inntektsskatt som er betalt, kan informasjon fås fra;
opplysninger om transaksjoner som det er nødvendig å betale inntektsskatt eller overskuddsskatt for.

Du må angi kostnadene for eiendommen som fradraget utstedes for eller beløpet som er betalt. Du bør også angi fradragsbeløp for tidligere år. Den kan sees fra erklæringer for tidligere år.

Hvis dokumentet ble utarbeidet elektronisk, vil informasjonen lagres på en datamaskin eller på skattyters personlige konto. I avsnittet «fradrag for tidligere år» må du angi beløpene som søkeren har mottatt for tidligere skatteperioder.

Ved kjøp av leilighet

For å få saldoen må du trekke fra beløpet for alle skattefradrag (kompensasjoner) fra det totale fradragsbeløpet.

For eksempel ble det forrige fradragsbeløpet betalt i 2016 fra 1,2 millioner rubler. Innbyggeren mottok 156 tusen rubler. Han må først betale inntektsskatt av dette beløpet. Han kan få resten bare med 800 tusen rubler.

Deretter kjøper innbyggeren en tomt for 1 million rubler. Resten av fradraget er 104 tusen rubler, som betales fra 800 tusen rubler. Dermed er beløpet på fradraget som har blitt overført til borgeren siden 2017 800 tusen rubler. Fra det vil staten betale innbyggeren 104 tusen rubler for kjøp av land.

Kan kun benyttes dersom borgeren har benyttet retten til kontanterstatning.

De. først må søkeren fullstendig bruke grensen på 260 tusen rubler og først deretter søke om kompensasjon for beløpene som er betalt for renter på boliglånet.

Hvis en borger bruker saldoen til å kjøpe bolig, er det ingen vits i erklæringen å angi saldoen som han kan ha etter nedbetaling av boliglånet, spesielt når fradraget ble brukt av ektefellen til å betale ned et lån på delt eiendom .

Rentekompensasjon kan begynne å brukes umiddelbart etter å ha mottatt fradrag for kjøp av bolig i kontanter, men først når beløpet på betalt inntektsskatt lar deg regne med refusjon.

På et boliglån kan du kompensere 13 % av den totale renten, noe som er mulig dersom det ble betalt inntektsskatt på dette beløpet.

Hvis boligen ble kjøpt til en redusert pris, for eksempel, indikerer kontrakten en lavere kostnad, men i virkeligheten er det dobbelt så mye, kan et fradrag for renter bare gis for beløpet for kjøp av bolig spesifisert i kontrakten .

Overgangs

Fradraget går automatisk. Det er ikke nødvendig å utføre separate handlinger for å overføre den til neste skatteperiode. Betalingsberegninger utføres av en ansatt i Federal Tax Service. Retten til utbetaling går også over i det tilfellet hvor fradraget ble fordelt mellom ektefeller.

Hvis saldoen på fradraget er overført til en ny periode, men søkeren har sluttet å betale inntektsskatt, mister han midlertidig retten til betaling fra staten.

Hvordan finne ut av det?

Hvordan finne ut saldoen på skattefradraget for en leilighet - du kan finne ut beløpet i forrige erklæring eller sende en forespørsel til Federal Tax Service, inkludert i elektronisk form. For å jobbe på Federal Tax Service-nettstedet trenger du foreløpig registrering, samt nøkkelaktivering (EDS).

Hvordan beregnes det?

Balansen beregnes basert på verdien av eiendommen og erstatningsbeløpet tidligere mottatt.

For eksempel kjøpte en innbygger en leilighet med grov etterbehandling for 1 million 340 tusen rubler. Han vil motta et fradragsbeløp på 174 200 rubler. Dermed: 260 tusen – 174200 = 85800 rubler. – det faktiske beløpet søkeren vil kunne motta ved neste kjøp av fast eiendom.

For eksempel kjøper en borger senere en tomt i DNT verdt 300 tusen rubler. Hans tilgjengelige fradrag, tatt i betraktning den tidligere kjøpte leiligheten, er fortsatt 85 800 rubler. Han kan motta den ved å levere ny erklæring til skattekontoret.

Overføring til neste år

Saldoen overføres automatisk til neste år. Men du kan bare få det hvis du har et skattepliktig grunnlag og har kjøpt fast eiendom.

Du kan sende inn en erklæring om kjøp av fast eiendom i et hvilket som helst år, selv om eiendommen ble kjøpt i 2019, så kan fradraget mottas selv i 2020, men med tanke på om innbyggeren betaler inntektsskatt i år.

Det gis unntak for de som får fradrag for de foregående 3 år før pensjonering, forutsatt at de disse årene har jobbet under arbeidsavtale eller hatt overskudd.

Kvitteringsprosedyre

Du må kontakte skattekontoret og søke om fradrag. Den kan utstedes på papir eller elektronisk på forhånd.

Søkeren må angi inntekten sin, samt gi informasjon som bekrefter faktumet om å kjøpe eiendom eller få et boliglån.

Fradrag for tidligere deklarasjonsår og beløp overført fra foregående år.

Disse konseptene reiser mange spørsmål når du fyller ut 3-NDFL selvangivelsen for retur av eiendomsskattefradrag.

For å forstå en gang for alle, må du svare på spørsmålene:

Hva det er?
Hvor kommer det fra?
Hvordan beregnes det?
Hvordan fylle ut 3-NDFL?
Hva og hvor skal jeg skrive i erklæringen?

Hva er et fradrag?

Uttrykket "fradrag for tidligere deklarasjonsår" refererer til temaet eiendomsfradrag. Dette betyr at du kan returnere inntektsskatt eller personlig inntektsskatt ved kjøp av bolig: hus, leilighet, rom, tomt.

Og igjen dukker det opp nye spørsmål. Hva er inntektsskatt? Og hvordan kan jeg returnere den?

Inntektsskatt er den delen av midlene som enkeltpersoner betaler til staten på inntekten. Det vil være riktig å kalle det personlig inntektsskatt, eller personlig inntektsskatt. Satsen på denne skatten for russiske statsborgere er 13 %.

Personlig inntektsskatt holdes som regel tilbake av skatteagenter, som er arbeidsgivere. For eksempel, hvis en borger mottar en lønn på 10 tusen rubler, vil arbeidsgiveren mest sannsynlig holde tilbake 13% skatt fra ham, som er 1300 rubler. Og han vil motta 8 700 rubler i hendene.

Denne inntektsskatten kan refunderes. I dag er det fem typer skattefradrag:

standard;
sosial;
eiendom;
profesjonell;
fradrag for verdipapirer.

For å dra nytte av eiendomsfradraget og returnere tilbakeholdt inntektsskatt, må du fylle ut en 3-NDFL-erklæring.

Hvor kommer fradraget for tidligere deklarasjonsår fra?

Til dags dato er beløpet for eiendomsfradrag 2 millioner rubler. Og 13 % av dette beløpet kan returneres. Og dette er 260 tusen rubler.

Nå må du sammenligne dette med lønn. La det være 25 tusen rubler per måned - eller 300 tusen rubler per år. Den tilbakeholdte personlige inntektsskatten for året vil være 39 tusen rubler. La oss nå sammenligne skattelettelser og inntektsskatt. Ytelsen er mer enn seks ganger din faktiske inntekt for året. Hvordan være?

For det siste året kan du bare få refusjon på det virkelige inntektsbeløpet - tre hundre tusen rubler. Det vil si at 39 tusen returneres. Hvilken fordel forblir ubrukt? Du må trekke fra 2 millioner 300 tusen, og du får 1 million 700 tusen rubler.

Når kan du bruke den igjen? Først neste år, når ny inntekt dukker opp og følgelig tilbakeholdt personlig inntektsskatt.

Nå oppmerksomhet! 300 tusen rubler er et fradrag for tidligere år av erklæringen. En million 700 tusen rubler er beløpet som overføres til neste år.

Hvor kommer beløpet overført fra i fjor fra?

Et enkelt eksempel er allerede diskutert. Du må komplisere problemet og gjøre en beregning. Så vi kjøpte en leilighet verdt 3 millioner rubler. Følgelig kan du dra nytte av et eiendomsfradrag på 2 millioner rubler. Det første året, året leiligheten ble kjøpt, var kjøperens lønn 300 tusen rubler. Det neste året tjente han 400 tusen rubler. Og et år senere ble inntekten hans 500 tusen rubler.

I eksempelet leveres erklæringen spesifikt for dette tredje året, mens det forutsettes at det allerede er mottatt refusjon for alle tidligere år.

Du bør legge sammen inntektene for tidligere år. Dette beløpet vil være et fradrag for tidligere år av erklæringen. Det bør gjentas at 500 tusen rubler ble tjent i året som 3-NDFL-erklæringen nå sendes inn for. Det vil si at dette er gjeldende inntektsbeløp, og ikke for forrige periode.

Vel, et annet lite problem, nå for subtraksjon. Fra skattefradraget på 2 millioner skal alle inntekter i tre år trekkes fra. Resultatet vil være 800 tusen rubler. Dette beløpet vil være saldoen overført til neste år.

Her ble det tatt hensyn til inntekt for inneværende år, siden den skal brukes i gjeldende erklæring ved beregning av refusjonsbeløpet. Neste år reduseres derfor fradraget med det mottatte beløpet. I eksemplet er fradraget for tidligere år av erklæringen 700 tusen rubler. Beløpet som overføres til neste år er 800 tusen rubler. Du bør huske betingelsene for dette problemet.

Du bør vurdere et levende eksempel på nøyaktig hvilke linjer som skal fylles ut i 3-NDFL-erklæringen. Betingelsene for problemet forblir de samme. Inntektene for de tre foregående årene var henholdsvis 300, 400 og 500 tusen.

Så erklæringen for det første året er fylt ut.

Det ble kjøpt leilighet i fjor, og det er første gang man får fradrag for denne perioden. I kolonnen "Beløp på faktiske utgifter til kjøp av bolig", skriv beløpet på skattefradraget lik kostnaden for leiligheten - eller 2 millioner hvis kostnaden overstiger dette beløpet.

I eksempelet ble det kjøpt en leilighet for 3 millioner. Mulig fradrag - 2 millioner rubler.

Størrelsen på skattegrunnlaget er inntekt for året - 300 tusen rubler.

Balansen av eiendomsskattefradraget overført til neste år er 1 million 700 tusen rubler.

Hvordan skal erklæringen se ut for neste år?

"Størrelsen på utgifter som faktisk er påløpt for kjøp av bolig" - tallet fra fjorårets erklæring gjentas her.

"Størrelsen på formuesfradrag som er akseptert for regnskapsføring for forrige skatteperiode" er et fradrag for tidligere år av erklæringen. Siden i fjor var inntekten 300 tusen rubler, og de mottok en refusjon fra det, så er dette tallet skrevet her også.

"Resten av eiendomsskattefradraget overført fra året før" er 1 million 700 tusen rubler.

Størrelsen på skattegrunnlaget er 400 tusen rubler. Dette er inntekt for året.

Nå gjenstår det bare å beregne saldoen på eiendomsskattefradraget som overføres til neste år. Inntekt for tidligere år trekkes fra skattefradragsbeløpet på 2 millioner rubler. I dette tilfellet var det bare 300 tusen rubler. Inntekt for inneværende år trekkes også - 400 tusen rubler. Som et resultat er saldoen overført til neste år 1 million 300 tusen rubler.

Nå fylles erklæringen for tredje året ut. Mengden av faktiske utgifter forblir den samme - 2 millioner rubler.

Størrelsen på eiendomsfradraget som godtas for regnskapsføring av forrige skatteperiode er fradrag for tidligere år av erklæringen.

Siden i fjor var inntekten 400 tusen rubler, og året før 300 tusen rubler, så når disse to tallene summeres, er resultatet 700 tusen rubler.

Balansen av eiendomsfradraget overført fra året før er 1 million 300 tusen rubler.

Størrelsen på skattegrunnlaget i inneværende år er inntekten mottatt i løpet av året - 500 tusen rubler.

Det gjenstår bare å beregne saldoen på eiendomsskattefradraget som overføres til neste år. Igjen må du trekke fra. Inntekten for tidligere år trekkes fra skattefradragsbeløpet på 2 millioner rubler. Dette er 700 tusen rubler. Og også for inneværende år - 500 tusen rubler. Og resultatet er et tall - 800 tusen rubler.

I alle påfølgende år fylles 3-NDFL-erklæringen ut etter samme ordning. Og dette fortsetter fra år til år til forfalt skattefradrag er fullt tilbakeført.

Det er ikke alltid mulig å få fradrag for personskatt for ett år på en gang, så spørsmål oppstår: hvordan oppgi fradrag for tidligere år i erklæringen, og hva skal man gjøre med fradrag i 2019. Svarene på disse spørsmålene finner du i artikkelen.

Fremgangsmåten for å få eiendomsskattefradrag for personskatt i 2019

Dersom det oppstår spørsmål om skattefradrag av personskatt for tidligere år i erklæringen og hva som skal skrives i erklæringen for 2017, snakker vi vanligvis om formuesfradrag av personskatt.

Dette skyldes det betydelige beløpet på selve fradraget og skattyters inntekt, som ikke alltid tillater bruk av hele fradraget i én skatteperiode. Resten av fradraget overføres derfor til neste år.

Vi minner om at den vanligste måten å få skattefradrag på er kjøp eller oppføring av boligeiendom (leiligheter, hus, rom). I dette tilfellet kan skattyter motta et skattefradrag i mengden av utgifter som faktisk påløper (avsnitt 3, klausul 1, artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode).

Vær oppmerksom på at siden 2014 åpner loven for at du kan få eiendomsfradrag flere ganger og for ulike eiendomsobjekter. Det er en betingelse - det totale beløpet for fradraget skal ikke overstige 2 millioner rubler.

Det vil si at dersom du ikke brukte hele fradragsbeløpet ved kjøp av eiendom, kan du gjøre dette ved kjøp av annen eiendom. Denne regelen gjelder bare for fradrag som kreves etter 1. januar 2014 (klausul 3, artikkel 2 i føderal lov nr. 212-FZ datert 23. juli 2013).

Hvordan overføres fradraget til neste år og under hvilke forutsetninger?

Loven åpner for at du kan fremføre fradrag fra tidligere år dersom det ikke kunne utnyttes fullt ut innen ett år. Resten kan brukes neste år (klausul 9 i artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvordan gjenspeile dette i erklæringen, hva skal jeg skrive i 2019?

For å bruke et slikt fradrag må du ha inntekt beskattet med en sats på 13 %, for eksempel lønn. Men det er unntak, for eksempel gir inntekt fra aksjeandel (utbytte), også beskattet med 13 %, ikke rett til å motta fradrag (paragraf 2, nr. 3, artikkel 210, nr. 1, artikkel 224 i skatteloven fra den russiske føderasjonen).

Dersom det ikke var inntekt som ga deg mulighet til å bruke fradraget, har du rett til å bruke det senere, i de periodene slik inntekt fremkommer. For å motta skattefradrag må du fylle ut den aktuelle selvangivelsen og sende den til skattemyndigheten på registreringsstedet for den enkelte.

Dette må gjøres etter slutten av skatteperioden der eiendommen ble anskaffet (eller bygget) (klausul 7, artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode). Erklæringsskjemaet ble godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 24. desember 2014 nr. ММВ-7-11/671@. Og ved utfylling av skjemaet for 2017 er det tatt i siste utgave datert 25. oktober 2017 nr. ММВ-7-11/822@.

Saldoen på ubrukt fradrag overført til neste periode er nå reflektert på linje 2.8 i ark D1 i erklæringen. Tidligere var linje 2.10 avsatt til dette. Det skjedde også endringer i feltene som indikerte saldo overført fra foregående år. Den neste delen av artikkelen vår handler om dette.

Hvordan reflektere overføring av fradrag fra tidligere år i 2018-erklæringen

I det oppdaterte skjemaet, som skattytere skal levere første gang spesifikt for 2017, er linjene som tidligere viste overføring av fradrag fra tidligere år til oppgaven fjernet.

La oss minne om at på ark D1 i erklæringen for 2018, i avsnitt 2 "Beregning av eiendomsskattefradrag" var det spesielle linjer:

linje 2.3. - "Resten av eiendomsskattefradraget overført fra forrige skatteperiode (eksklusive renter på lån (kreditter)) (160)";
linje 2.4. - "Resten av eiendomsskattefradraget for betaling av renter på lån (kreditter), overført fra forrige skatteperiode (170)."

Ved å bruke de angitte linjene, reflekterte du beløpet for skattefradraget som gjenstår etter å ha brukt fradraget året før. For eksempel, hvis du i 2015 brukte et fradrag på 700 000 rubler, er saldoen 1 300 000 rubler. ble utsatt til 2016. Dermed er beløpet i erklæringen for 2015 1 300 000 rubler. du reflekterte i linje 2.10, og i erklæringen for 2016 - i linje 2.3.

Nå, vi gjentar, det er ingen spesifiserte linjer. Dette er en av nyvinningene i den oppdaterte formen 3-NDFL. Og deres fravær forstyrrer ikke på noen måte å fylle ut skjemaet. For å beregne sluttresultatet inneholder skjemaet alle linjene som skal fylles ut.

Det er lønnsomt å umiddelbart motta pengene du har betalt i 3 år, fordi det kommer et stort beløp. Hvordan returnere skatt betalt i flere år ved kjøp av leilighet?

Fradrag for tidligere år i 3-NDFL-erklæringen: hva du skal skrive

Hva er fradrag Dette er et beløp som trekkes fra skattegrunnlaget ved beregning av personskatt. Å redusere grunnlaget reduserer skatten, og forskjellen mellom skatten før og etter fradraget er det du får.

Hvordan beregne fradrag for tidligere år i 3-NDFL-erklæringen - basert på 2-NDFL-sertifikater. Du må kontakte regnskapsføreren på din arbeidsplass og be om attester for hvert år. Disse attestene inneholder den viktigste informasjonen - hvor mye inntektsskatt ble betalt for deg av arbeidsgiveren din ved beregning av lønnen din. Attesten vil inneholde egne beløp for måneder og totalt for hele året.

Deretter må du beregne utgiftene som skal dekkes, for eksempel for studier, i 3 år. Vær oppmerksom på hvilken dato som er angitt på kvitteringen hvis du betalte for hele kurset i september 2015, er disse utgiftene ikke inkludert i kompensasjonen, men hvis transaksjonen ble gjort i 2016, fra 1. januar, kan du refundere; utgifter. Sammenlign utgifter med grensene under den russiske føderasjonens skattekode og basen.

Eksempel 3

Til tross for at utgiftene har skjedd de siste 4 årene, kan ikke Gavrilova refundere dem for det første kurset. For de resterende kursene vil hun returnere 78 000 rubler. Totalt: 78 000 + 78 000 + 78 000 = 234 000 rubler. Hun vil kunne kompensere for det femte året først neste år.

Saldoen på eiendomsskattefradraget overført fra året før: hvordan beregnes

Det største skattefradraget for borgere er eiendom: 260 000 for bolig og inntil 390 000 for boliglånsrenter. Derfor utvides avkastningen av disse beløpene ofte over flere år, spesielt for de individene som betaler mye mindre personlig inntektsskatt per år enn de potensielt kan returnere, det vil si at eiendomsfradraget deres er større enn inntekten for året.

Last ned skjemaet for å fylle ut 3-NDFL for 2016.

Eksempel på fylling for 2017:

Ark D1 - husk å lagre dette arket fra forrige rapport (lag 2 kopier, ellers husker du kanskje ikke hvilken saldo du hadde, hvilken del av kompensasjonen du brukte). I linje 160 må du angi den samme saldoen fra forrige erklæring som du anga i linje 230. Og i linje 230 i denne erklæringen skriver du den nye saldoen: gammel saldo - årlig inntekt. Gavrilova har kun 60.000 igjen til erstatning, d.v.s. hun vil bare returnere 7 800 for 2018, og dette vil utmatte hennes rett.
Ark A fylles ut som standard.

Brukere av programmet, samt de som fyller ut skjemaet på egen hånd, opplever de samme problemene når de fyller ut dokumentet. Hvordan angi fradrag for tidligere år i erklæringen, hva skal man skrive i linjen "beløp dokumenterte utgifter"? Denne artikkelen er viet til beregningene som kreves for å fylle ut det godkjente sertifikatskjemaet.

3-NDFL: hva er det og hva er det for?

Alle personer som mottar inntekt betaler passende skatt. Personskatten er 13 prosent. Det er verdt å merke seg at inntekt ikke bare er lønn eller honorarer. Inntekt som krever betaling av skatt vil bli vurdert:

beløpet mottatt fra salg eller utleie av fast eiendom;
konvertering til eierskap av verdifull eiendom mottatt som gave fra en person som ikke er en slektning til mottakeren;
vinne i lotteriet;
midler mottatt fra transaksjoner med verdipapirer;
annen.

Å fylle ut skjemaet krever forsiktighet

Det vil si at selv ansatte i organisasjoner, som regnskapsavdelingen til arbeidsorganisasjonen er ansvarlig for å oppgi inntekt og betale skattebyrden for, kan motta andre inntekter som krever rapportering. Og det er også en selvstendig næringsdrivende befolkning som utfører uavhengig erklæring:

advokater;
notarius publicus;
individuelle gründere;
representanter for kreative yrker mv.

For alle disse sakene har lovgiver utviklet skjema 3-NDFL, på grunnlag av hvilken beskatning utføres. Dokumentet er grunnlaget for å bekrefte skattegrunnlaget til en person, samt for å motta de gitte fordelene.

Hva er skattefradrag

Fradragsbeløpet er nok til å betale tilbake 1-2 månedlige lånebetalinger

Skatterefusjon for å fylle ut 3-NDFL:

reduksjon i mengden av personlig inntektsskatt;
tilbakeføring av en del av midlene tidligere betalt som personskatt.

For å motta refusjon må du:

være statsborger i den russiske føderasjonen;
har skattepliktig inntekt.

Lovverket åpner for følgende typer fradrag:

standard (artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode);
eiendom (artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode);
sosial (artikkel 219 i den russiske føderasjonens skattekode);
profesjonell (artikkel 221 i den russiske føderasjonens skattekode);
knyttet til overføring av tap fra transaksjoner fra enkeltpersoner med verdipapirer (artikkel 220.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

For å behandle hver av disse betalingene sendes et 3-NDFL-sertifikat.

Eiendomsfradrag

Fradraget for kjøp av eiendom består av tre deler og gis for utgifter:

for bygging eller kjøp av bolig, samt land for individuell konstruksjon;
å betale tilbake renter på et boliglån eller andre målrettede lån;
å betale tilbake renter på lån mottatt fra russiske banker for refinansiering (videreutlån) av boliglån.

Det maksimale beløpet for utgifter som skattetrekk vil bli beregnet på er to millioner rubler, og det maksimale beløpet for de samme utgiftene ved nedbetaling av boliglånsrenter er tre millioner.

Viktig! Paragraf 2 i paragraf 1 i artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode fastslår at en skattyter som ikke har utøvd retten til full refusjon, kan motta saldoen i påfølgende rapporteringsperioder inntil den er fullt brukt.

Når du registrerer deg, er det viktigste å konsekvent utføre alle nødvendige trinn for registrering.

For å søke om en ytelse trenger du:

fyll ut en selvangivelse i skjema 3-NDFL;
få et 2-NDFL-sertifikat fra din arbeidsgiver;
utarbeide en liste over dokumenter som bekrefter retten til bolig;
ved kjøp av bolig ved bruk av boliglån må du legge ved en avtale med betalingsplan;
utarbeide kopier av betalingsdokumenter;
overlevere hele pakken til distriktstilsynet.

Det er bedre å overføre dokumenter i henhold til inventaret.

Hvem har rett til fradrag

Du bør vite at som en generell regel har alle skatteinnbyggere i den russiske føderasjonen rett til å motta refusjon, som inkluderer borgere som:

bo i landet i minst 183 dager i løpet av et kalenderår;
betale personlig inntektsskatt;
ha eiersertifikat i hånden.

Når en ikke-arbeidende borger foretar et kjøp, vil han kunne søke om en ytelse etter at han begynner å betale inntektsskatt fra jobb.

Spesielle tilfeller inkluderer behandling av en retur:

eierens ektefelle;
verge ved tinglysing av leilighet for person under 18 år.

Viktig! Formuesfradrag ved kjøp av fast eiendom har ingen foreldelsesfrist.

Er du interessert i spørsmålet om det er mulig å få skattefradrag i 3 år på en gang, så er svaret ja. Det er mulig, men ikke mer enn tre år før søknadsåret.

Refusjoner vil ikke bli utstedt:

arbeidsledige studenter;
pensjonister som ikke har jobbet i mer enn tre år;
arbeidsledige som mottar ytelser;
militært personell;
de som mottar fordeler for foreldreløse barn under 24 år;
ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen.

Beregninger av skatter og fradrag for 3-NDFL i praksis

Å beregne et skattefradrag er enkle aritmetiske operasjoner med addisjon, subtraksjon og multiplikasjon

Refusjon fra tidligere år relaterer seg til emnet formuesfradrag. Det er mulig å få tilbake inntektsskatten ved kjøp av eiendom:

hus;
leiligheter;
rom;
tomt.

Rapporteringsskjemaet er ved første øyekast uforståelig. Hvordan angi i den 3. personskatteoppgaven fradraget for tidligere år i henhold til erklæringen, fra hvilke år skal man beregne? Hvilke data skal man ta utgangspunkt i og hvordan beregne beløpene? Det er bedre å forstå det tydelig.

Eksempel. Ved søknad om tilbakehold i 2018 må en person som allerede har utstedt refusjon de siste 2 årene angi beløpene for dem. Bolig ble kjøpt for 3 millioner rubler.

Trinn 1. Finn ut skattegrunnlaget som fordelen ble mottatt for. Det er bedre å finne ut dette fra 2-NDFL-sertifikater:

i 2015 var oppbevaringsgrunnlaget tre hundre tusen;
i 2016 - tre hundre og tjue tusen;
i 2017 – tre hundre åtti-fire tusen.

Avkastningen for tidligere år vil være totalinntekten 2015-2016. til 620 000 rubler.

Trinn 2. Bestem beløpet som vil bli overført fra året før i 3-NDFL-erklæringen, ved å bruke formelen: eiendomspris som ikke overstiger 2 millioner rubler. minus mottatt avkastning tidligere år = overført beløp.

I vårt eksempel: 2 000 000 – 620 000 = 1 380 000 rubler.

Det maksimale erstatningsbeløpet er 260 000 RUB. (13 % av to millioner). Inntekten tas basert på gjennomsnittslønnen i en rekke regioner i landet. Det er omtrent 32 000 rubler. (Rosstat-data for første kvartal 2018), gjennomsnittlig årlig inntekt - 384 000 rubler. Personlig inntektsskatt for året på slik inntekt vil være 384 000 rubler. * 13 % = 49 920 gni.

Viktig! Refusjon er kun mulig fra et bekreftet inntektsbeløp.

Ved registrering av fradrag i 2016 utgjorde avkastningen på 13 prosent av inntekten for 2015 39 000 rubler.

Ved innlevering av fradrag neste år ble 41 600 rubler returnert fra inntektsbeløpet for 2016 - 320 000 rubler.

Derfor, når du sender inn en søknad i 2018, vil overføringsbeløpet være 1 380 tusen rubler, og det neste året vil bære over 2 000 000 - (300 000 + 320 000 + 384 000) = 996 tusen rubler.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL

Et eksempel på å fylle ut en 3-NDFL-erklæring med dataene fra den første beregningen gitt i forrige avsnitt.

Eksempel på fylling for 2016

Tilbakebetalingen utstedes i året etter kjøpsåret av leiligheten. I henhold til vilkårene i eksemplet skjedde oppkjøpet i 2015, skjema 3-NDFL fylles ut i 2016.

Beløpet av faktiske anskaffelseskostnader er to millioner rubler. Dette er maksimumsbeløpet fastsatt av lovgiver.

Størrelsen på skattegrunnlaget er inntekten for året leiligheten ble kjøpt: 300 000 rubler.

Eksempel på fylling for 2017

I det tredje året er dataene indikert minus de to foregående årene:

klausul 1.12 – uendret;
klausul 2.1 - inntekt for rapporteringsåret (2017) - 320 000 rubler;
s. 2,5, 2,6 – inntekt 384 000 rubler;
klausul 2.8 - saldoen for tilbakehold er 996 000 rubler.

Eksempel på fylling for 2018

Det samme vil fortsette i påfølgende år, inntil retten til å motta ytelser opphører.

Du kan fylle ut skjema 3-NDFL ved hjelp av programvare. I tillegg er det mulig å laste ned skjemaet for å fylle ut i PDF- eller TIF-format fra de juridiske støtteprogrammene «Consultant Plus» eller «Garant». De som ønsker å spare tid kan kontakte spesialiserte selskaper for å fylle ut godkjente rapporteringsskjemaer. Uansett hvilken fyllingsmetode du velger, er det viktigste å forberede alle nødvendige dokumenter. Før du sender pakken til gjennomsyn til inspektoratet, bør du forsikre deg om at alle vedlagte kopier er leselige.

Eiendomsskattefradrag er en fordelaktig "bonus" ved kjøp av eiendom. Denne artikkelen viste ved eksempel at størrelsen på betalingen betydelig overstiger gjennomsnittslønnen, noe som betyr at den vil være til god hjelp både i husholdningens utgifter og i nedbetalingen av et boliglån.