Forretningsplaner 

Hvordan fylle ut en nullerklæring for individuelle gründere (USN, UTII, Osno, MVA)? Nullrapportering av en individuell gründer Hva er en "nullerklæring" fra en individuell gründer

Selv om en individuell gründer i løpet av rapporteringsperioden ikke drev virksomhet og derfor ikke mottok inntekt, vil han fortsatt måtte rapportere til Federal Tax Service og andre tilsynsmyndigheter. I dette tilfellet må en standard pakke med dokumentasjon utarbeidet i samsvar med lovkrav sendes til tilsynsmyndigheten.

Hva er nullrapportering?

Nullrapportering er dokumentasjon som må sendes til tilsynsmyndigheten, hvis variable indikatorer er lik null. Det er verdt å merke seg at et slikt konsept ikke er etablert av gjeldende lovgivning, det brukes utelukkende i prosessen med uformell kommunikasjon og kan ikke reflekteres i offisielle dokumenter.

Behovet for å sende det skyldes det faktum at enhver person er gjenstand for beskatning og er forpliktet til å rapportere resultatene av sin virksomhet til tilsynsmyndigheten, uavhengig av om han mottok inntekt i rapporteringsperioden eller ikke. Unnlatelse av å sende inn rapporteringsdokumentasjon til Federal Tax Service vil bli klassifisert som et brudd på fristene fastsatt ved lov for å sende inn rapporteringsdokumentasjon, som et resultat av at en bot vil bli pålagt gründeren. Størrelsen avhenger av typen rapportering som ikke er sendt inn til Federal Tax Service, samt antall slike rapporter.

Hvordan sende inn nullrapportering?

Klausul 2 i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode gir individuelle gründere, uavhengig av skatteregimet de velger, muligheten til å sende inn en enkelt forenklet selvangivelse. Dette dokumentet må sendes til skattekontoret senest den 20. dagen i måneden etter rapporteringsperioden (kvartal, halvår, 9 måneder eller år).

Det kan sendes enten på papir eller på forespørsel fra skattyter (med unntak av tilfeller fastsatt ved lov, der rapportering utelukkende sendes gjennom telekommunikasjonskanaler). Det er ikke obligatorisk å sende inn en slik erklæring - en gründer kan sende inn en standard rapporteringspakke, formatere den i et forenklet skjema og sette streker i de fleste feltene som skal fylles ut.

Individuelle gründere som jobber på UTII har ikke rett til å levere nullrapporter til skattemyndigheten. I dette tilfellet er skattebeløpet som skal betales til budsjettet fast og avhenger ikke av inntektsbeløpet som skattyteren har mottatt i løpet av rapporteringsperioden.

I tillegg til skatterapportering skal enkeltentreprenører med ansatte rapportere til Pensjonskassen og Trygdekassen. Dersom det i løpet av rapporteringsperioden ikke ble foretatt utbetalinger til ansatte, er det nødvendig å sende inn rapporter til de angitte myndighetene i henholdsvis skjema RSV-1 og 4-FSS ved å sette streker i kolonnene som skal fylles ut basert på innbetalingene som er utført. Hvis en individuell gründer ikke har ansatte, registrerer han seg ikke hos pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og trygdefondet, og er derfor ikke pålagt å sende inn nullrapporter.

Hvis en individuell gründer har suspendert sin virksomhet og i løpet av rapporteringsperioden ikke har utført noen inntektsbringende operasjoner, må han sende inn rapporter kalt null til tilsynsmyndigheten. Dette kan gjøres på to måter: ved å fylle ut all nødvendig dokumentasjon basert på inntektsbeløp lik null, eller ved å levere en forenklet selvangivelse.

Lovgiver forbeholder seg retten til å velge rapporteringsskjema for skattyter. I tillegg, hvis en individuell gründer har ansatte som ikke fikk utbetalt lønn i rapporteringsperioden, er det nødvendig å sende inn nullrapporter til pensjonskassen og trygdekassen.

Hvis organisasjonen på tidspunktet for innsending av dokumenter til reguleringsmyndighetene ikke drev noen økonomiske aktiviteter, for eksempel den nettopp hadde åpnet eller det var en pause i arbeidet, er den fortsatt forpliktet til å sende inn nullrapporter. Dette er påkrevd fordi selskapet allerede etter registrering som individuell gründer er en skattepliktig enhet. La oss vurdere hvilke former for nullrapportering individuelle gründere sender til regulatoriske myndigheter i 2019.

Dersom leder eller regnskapsfører for den enkelte næringsdrivende ikke leverer dokumenter i tide, vil det etter loven bli ilagt bot for denne perioden for manglende innlevering av nullrapportering for den enkelte næringsdrivende. Så du må nærme deg innsendingen av hele settet med erklæringer på en ansvarlig måte og forberede dem i henhold til alle reglene for registrering.

Nullrapportering for enkeltgründere uten ansatte

Klausul 2 i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode sier at, uavhengig av det valgte skatteregimet, har enhver individuell gründer rett til å sende inn en enkelt forenklet erklæring. Den sendes til den territorielle skattemyndigheten før den 20. dagen i måneden, etter faktureringsperioden. Det skal leveres på papir eller elektroniske medier.

Individuell gründer i henhold til det forenklede skattesystemet uten ansatte

Det forenklede skattesystemet er et forenklet system hvor en enkelt næringsdrivende eller juridisk enhet. en person er fritatt for å betale inntekt, formue, personlig inntektsskatt og merverdiavgift.

Nullrapportering for individuelle gründere uten ansatte inkluderer:

  • Rapportere etter det forenklede skattesystemet;
  • Rapporter etter ROSTAT-skjema.

Null selvangivelse under det forenklede skattesystemet, ved fravær av arbeidstakere, leveres én gang, frem til 30. april påfølgende år. En organisasjon vil sende inn en "null" selvangivelse og en rapport til ROSSTAT bare i 2019 hvis den åpnet i 2018, men ikke drev finansiell virksomhet.

I Pensjonskassen rapporteres ikke under det forenklede skattesystemet dersom det ikke er ansatte, men du må huske å betale engangsinnskudd til FFOMS og Pensjonskassen for deg selv, hvor beløpet settes likt for alle .

Individuell gründer iht OSNO uten ansatte

Innlevering av nullrapportering for OSNO uten ansatte vil inneholde flere dokumenter:

  • MVA-erklæring;
  • 3-NDFL;
  • Rapporter til ROSSTAT.

MVA forfaller tidligere enn 20. i neste måned etter faktureringsperioden, gjennomsnittlig antall ansatte forfaller før 20. januar. Erklæring 3-NDFL sendes inn én gang før 30. april.


Null rapportering for enkeltentreprenører dersom det er arbeidere

La oss vurdere hvordan du sender inn nullrapportering for individuelle gründere hvis det er ansatte, hvilke dokumenter skal sendes inn.

Individuell gründer på det forenklede skattesystemet med ansatte

Hvis det er ansatte i organisasjonen, men det er ingen økonomisk aktivitet, må følgende dokumenter sendes inn kvartalsvis:

  • Skjema 4-FSS;
  • Personlig regnskap.

Erklæring etter forenklet skattesystem og rapport til ROSTAT om antall ansatte leveres én gang.

Skjema 4-FSS må sendes inn innen 15. i neste måned, DAM må sendes inn senest 15. i påfølgende måned, samt personlige poster. Erklæringen etter det forenklede skattesystemet leveres i samme tidsramme, uavhengig av skatteregime eller antall ansatte.

Individuell gründer på OSNO med ansatte

For å levere nullrapportering for enkeltentreprenører i 2017 til OSNO med ansatte, må du levere dokumenter hvert kvartal:

  • MVA-erklæring;
  • 4-FSS;
  • Personlig regnskap.

Engangsrapportering til ROSTAT.

Fristene for å sende inn dokumentasjon er de samme:

  • for et pensjonsfond - opptil 15, en måned etter rapporteringskvartalet;
  • for trygdekassen – til den 15. dagen etter faktureringsperioden;
  • mva – før den 20. dagen etter kvartalets slutt;
  • gjennomsnitt - senest 20. januar.

Hvordan fylle ut og sende inn nullrapportering selv

Spørsmålet om det er nødvendig å levere nullrapportering og hvilke dokumenter som skal sendes er allerede diskutert i denne artikkelen. La oss nå se på hvert skjema separat.

Erklæring om det forenklede skattesystemet

Dataregistrering i erklæringen følger strenge utfyllingsregler. Du bør kun skrive ned opplysningene på hovedbladet, angi skattepliktig objekt og sats. Alle linjer er merket med en strek, unntatt 001, 010, 020. I den andre delen, hopper over 201 linjer, er streker indikert.

Hvis en organisasjon opererer på grunnlag av «inntekter minus utgifter», vil produksjonskostnadene bli tatt i betraktning neste år. Når utgiftene i faktureringsperioden er større enn overskuddet, betyr dette at aktiviteten ble utført, noe som betyr at skatten beregnes med en sats på 1 % av inntekten.

Fyller du ut en erklæring i henhold til det forenklede avgiftssystemet i henhold til denne veiledningen, vil det ikke være noen problemer med levering. Eksempel på å legge inn informasjon:

Rapportering til Pensjonskassen og Trygdekassen

Individuelle gründere med ansatte plikter å gi opplysninger til Pensjonskassen og Trygdekassen kvartalsvis, mens kun generell informasjon om organisasjonen også fylles ut, de resterende plassene fylles ut med nuller og bindestreker.

Bruksanvisning for å fylle ut RSV-1:

  • På det første arket er alle seksjoner fylt ut, bortsett fra linjen for Pensjonskasseansatt;
  • Justeringsnummeret settes til "000" hvis rapporten sendes inn for første gang;
  • Spesifiser rapporteringsperioden;
  • Registrer året;
  • Legg inn informasjon om antall forsikrede og gjennomsnittlig antall;
  • Alle andre felt i RSV-1 er fylt med nuller.

Prøve:

Bruksanvisning for å legge inn data i 4-FSS:

"Nullen" i FSS må bestå av en tittelside, tabell 1, 3, 6, 7, 10. Tabell 6 og 7 er plassert på én side, noe som betyr at rapporten inneholder fem sider.


Generell informasjon om utfylling av 3-NDFL

En null-mva-melding inkluderer en tittelside, hvor organisasjonens data er registrert, og den første siden. Formen på dokumentet ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 29. oktober 2014. I nesten alle tilfeller skal det sendes inn på elektronisk skjema.

Skjema 3-NDFL må også sendes til OSNO, der det er nødvendig å fylle ut tittelsiden, og sørg for å angi OKTMO, KBK, TIN og generelle data for den enkelte gründer. De resterende arkene er merket "0".

Metoder for å sende inn rapporter

Eventuell rapportering kan sendes i papirform eller elektronisk. For å sende inn dokumenter via Internett, bør lederen skaffe seg en kvalifisert elektronisk signatur og kun sende dokumenter gjennom spesialiserte tjenester .

Når du sender inn, er det også verdt å vurdere at rapportene innen den angitte datoen må aksepteres av reguleringsmyndighetene, hvis de avvises av en eller annen grunn, vil en bot bli belastet for manglende innsending av individuelle gründerrapporter. Hvert inspeksjonsorgan har sine egne bøter:

Skattekontor:

  • Når du sender inn dokumenter senere enn den angitte fristen - 1000 rubler;
  • Hvis noen dokumenter fra listen over nødvendige dokumenter mangler - 200 rubler for hver;
  • En bot på opptil 500 rubler pålegges tjenestemenn.

I pensjonskassen og trygdekassen:

  • For sen levering - 1000 rubler
  • Hvis forsinkelsen overstiger 180 dager - 1000 rubler
  • Hvis to eller flere rapporter ikke sendes inn - 5000 rubler.

Dersom virksomheten stanses og det ikke er inntekt, er den enkelte gründer fortsatt pålagt å melde fra til tilsynsmyndighetene. Hvis det ikke er noe å vise i rapportene, må du oppgi null data. Rapporteringen av en individuell gründer i fravær av aktivitet kalles null.

Når en enkelt næringsdrivende leverer nullerklæring

En næringsdrivende skal levere null selvangivelse, hvilken form avhenger av hvilket regime den enkelte næringsdrivende opererer i. En gründer, avhengig av hans aktivitet og volum, kan velge et praktisk skatteregime - klassisk eller et av de spesielle regimene. Hver type skatteregime har sitt eget erklæringsskjema. For å gi en nullrapport, er det ingen spesielle skjemaer som er utviklet for modusen som brukes. Forskjellen mellom en nulldeklarasjon ligger i innholdet - enten streker eller nuller legges inn i feltene for angivelse av beløp.

Ved å levere nullmelding informerer den enkelte næringsdrivende dermed skattemyndighetene om at han husker sine forpliktelser som skattyter, men på grunn av manglende aktivitet ikke har plikt til å betale skatt. Skattespesialister, etter å ha mottatt en nullrapport fra en individuell gründer, vil ikke pålegge forretningsmannen straff for manglende betaling av skatt, da de vil se at det ikke er grunnlag for beregningen deres.

Hvis den enkelte gründer ikke sender inn en nullerklæring innen den foreskrevne perioden, vil boten være lik 1000 rubler. – dette er den minste mulige boten som er gitt for sen innlevering av skattemeldinger, og det er ikke nødvendig å betale skatt.

Tilfeller der en individuell gründer trenger å sende inn nullrapporter:

  • Det er ingen forretningsaktivitet i rapporteringsperioden;
  • Individuelt entreprenørskap ble nylig dannet, og aktivitetene har ennå ikke startet for fullt.

Nullerklæring avgis dersom det ikke er inntekter, utgifter og følgelig gevinst eller tap, det vil si at det ikke er grunnlag for å beregne skattetrykket.

IP på OSNO

Hvis en gründer ikke har sendt inn noen meldings- og søknadsdokumenter om anvendelsen av et av de spesielle regimene, blir han automatisk anerkjent som skattyter under det tradisjonelle skatteregimet. Dersom det ikke er utført næringsvirksomhet i rapporteringsåret, skal følgende nullerklæringer leveres:

  • For merverdiavgift - levert 4 ganger i året, er fristen for innlevering den 25. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet;
  • 3-NDFL - sender inn en gang i året, fristen for innlevering er 30. april for det siste året.

Null mva-melding

En gründer i et tradisjonelt skatteregime har plikt til å belaste tilleggsskatt på beløpene ved salg. Hvis operasjoner som er underlagt denne typen skatt ikke utføres, er det ingen gjenstand for merverdiavgift, og derfor er det ingen forpliktelse til å betale den. Det vil ikke være rett til skatterefusjon dersom det ikke er foretatt transaksjoner på kvitteringer i rapporteringsperioden.

Til tross for fraværet av et merverdiavgiftsbeløp som skal betales eller refunderes, må en forretningsmann sende inn en rettidig erklæring for denne typen skatt. Rapporten vil inneholde nullindikatorer.

Erklæringsskjemaet ble utarbeidet av bestillingsnr. MMB-7-3/558@ datert 29.10.14. Sendes inn 4 ganger i året, basert på resultatene for hvert kvartal, forfallsdato er den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden.

Erklæringen inneholder ganske mange ark, men ved innlevering av nullrapport er det kun tittelsiden og første del som skal fylles ut.

Forsiden viser informasjon om betaler, rapporteringsperiode og kontaktinformasjon. Den første delen bestemmer det totale beløpet for tilleggsavgift som skal betales eller refunderes. Siden det ikke er grunnlag for å beregne avgiften, legges det inn streker i feltene i denne seksjonen. Du trenger kun å fylle ut feltet med OKTMO og KBK. Alle andre felt er krysset over.

Det er ikke nødvendig å fylle ut noe annet i erklæringen, siden alle andre ark reflekterer data om transaksjoner utført i kvartalet og påløpt tilleggsavgift, og det er ingenting for individuelle gründere å reflektere over disse arkene på grunn av manglende aktivitet.

Nullerklæring 3-NDFL

Denne erklæringen viser årsinntekt, inntektskilder, fradrag, skatt og forskuddsbeløp. Hvis den enkelte entreprenør ikke har data til å fylle ut slike indikatorer, blir nuller lagt inn i feltene i erklæringen.

Skjema 3-NDFL, som individuelle gründere må fylle ut i 2016 for å sende inn nullindikatorer, ble godkjent av bestillingsnr. MMB-7-11/671@ datert 24.12.14 (som endret 25.11.15).

Hvis en gründer ønsker å stenge en individuell gründer, må en null 3-personlig inntektsskatt sendes inn innen 5 dager fra datoen for statlig registrering av faktumet om nedleggelse. Perioden fastsettes i virkedager. Dette må iverksettes dersom virksomheten avsluttes før utgangen av rapporteringsåret.

Nullrapport leveres på registreringsstedet til selgeren, hvor han er registrert som skattebetaler for OSN. IP-adressen skal dokumenteres for eksempel ved en oppføring i passet.

Zero 3-NDFL kan fylles ut og sendes i håndskrevet eller elektronisk form via post, personlig eller gjennom en elektronisk operatør.

En organisasjon har muligheten til, i fravær av aktivitet, i stedet for alle nullerklæringer å utarbeide en forenklet en, som vil vise nullindikatorer for alle typer skatter. Denne muligheten er ikke gitt for individuelle gründere i klassisk modus, gründere er pålagt å gi 3-NDFL, uavhengig av den faktiske oppførselen til virksomheten.

Eksempel på nullerklæring 3-NDFL for individuelle gründere

Titteldelen av erklæringen inneholder informasjon:

  • Om selgeren - TIN, fullt navn, fødselsinformasjon, passdetaljer, kontaktinformasjon;
  • Om rapporteringsperioden - indikerer koden "34" og året;
  • På antall erklæringsark som skal sendes, samt antall vedlagte dokumentasjon (for eksempel en fullmakt for en representant);
  • Om personen som sender inn 3-NDFL.

Hvis det ikke er skattepliktig, må du fylle ut de to første delene.

Fyll ut feltene:

Nullerklæring fra individuelle gründere om det forenklede skattesystemet

Hvis en gründer jobber under et forenklet regime, må en nullerklæring fylles ut i fravær av aktivitet under det forenklede skattesystemet.

Denne rapporten leveres en gang i året, siste dato for innlevering er 30. april. år etter rapporteringsåret. Presentasjonsstedet er filialen der den enkelte næringsdrivende er registrert som skattyter (på bostedsadressen, bekreftet av dokumenter).

Erklæringsskjemaet er utarbeidet og vedlagt ordre fra Federal Tax Service datert 26. februar 2016 nr. MMV-7-3/99@.

Erklæringen inneholder flere seksjoner og en tittelside, som er obligatorisk for alle individuelle gründere. Avhengig av beskatningsobjektet må du fylle ut enten punkt 1.1 og 2.1.1 ved skattlegging av inntekt, eller 2.1 og 2.2 ved skattlegging av inntekt/utgifter. Hvis den enkelte gründer ikke betaler handelsavgiften og ikke mottar økonomiske målpenger til utvikling, blir ikke de resterende sidene i erklæringen utarbeidet.

Følgende skal skrives på tittelsiden:

  • Selgerdetaljer – TIN, fullt navn, kontaktinformasjon;
  • Data om rapporteringsperioden – dens kode ("34") og år;
  • OKVED av hovedtypen virksomhet;
  • Antall ark i den innsendte erklæringen, samt antall vedlagte dokumenter;
  • Informasjon om den som fyller ut erklæringen - den enkelte næringsdrivende selv eller hans autoriserte representant.

Fylle ut deler av den forenklede erklæringen:

Feltnavn Forklaringer
1.1 – lønnsomt forenklet skattesystem
010 Digital kode i henhold til territoriell klassifisering OKTMO
Andre linjerDe er krysset over.
1.2 – inntekt-utgiftsforenklet skattesystem
010 Territorial kode OKTMO
Andre linjerDe er krysset over.
2.1.1 – lønnsomt forenklet skattesystem
102 For individuelle entreprenører med ansatte – “1”, uten ansatte – “2”.
120-123 Skattesatsen i ulike kommuner kan variere fra 0 til 6 %.
Andre linjerDe er krysset over.
2.2 – inntekt-utgiftsforenklet skattesystem
260-263 Skattesatsen i ulike kommuner kan variere fra 0 til 15 %.
Andre linjerDe er krysset over.

Nullerklæring fra individuelle gründere på UTII

Hvis en gründer driver virksomhet ved å bruke et spesielt UTII-regime, vil det som sådan ikke være mulig å sende inn en null UTII-erklæring, siden den enkelte spesielle skatten som skal betales under dette regimet ikke avhenger av resultatene av aktiviteten, men av beregnet inntekt fastsatt for typen virksomhet, skattepliktig til UTII.

Derfor, selv om en individuell gründer stanser driften, må skatten beregnes, betales og gjenspeiles i erklæringen. Hvis gründeren ikke ønsker å gjøre dette, bør han informere skattekontoret om at han har til hensikt å suspendere arbeidet under det imputerte regimet. Den russiske føderasjonens skattekode forplikter de ansvarlige til å utføre denne handlingen innen 5 dager fra datoen for suspensjon av den tilskrivne aktiviteten.

UTII-erklæringen inneholder data om grunnlaget for beregning av skattebelastningen denne indikatoren avhenger av en rekke etablerte komponenter (fysisk indikator, imputert inntekt, justeringsfaktorer) og avhenger ikke på noen måte av det reelle resultatet av virksomheten i rapporteringen; periode. Derfor er det ekstremt lite lønnsomt å ha aktiviteter på UTII som er midlertidig stanset. Det er nødvendig å umiddelbart fjerne virksomheten fra imputasjonen.

Erklæringen leveres fire ganger i året, basert på resultatene i hvert kvartal. Fristen for innlevering er den 20. dagen i måneden etter hvert kvartal.

UTII-erklæringsskjemaet finnes i vedlegget til bestillingsnr. MMB-7-3/353@ datert 22.12.15. Det må brukes fra og med rapportering for 1. kvartal. 2016

Hvis en individuell gründer stopper virksomheten sin på UTII, sendes det innen 5 dager en melding til Federal Tax Service UTII-4 om avregistrering som betaler av beregnet skatt. Bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode tillater ikke innlevering av erklæringen ovenfor med bindestreker eller nuller.

Er aktiviteten midlertidig stanset? Har du bestemt deg for å ta en pause eller endre retningen på virksomheten din? Dagens informasjon er for deg. Ikke glem skatterapportering, for en midlertidig arbeidsstans stopper ikke plikten til å levere selvangivelse.

Til å begynne med, la oss definere hva "null"-rapportering er. Som sådan er det ingen definisjon av begrepet "null" rapportering, det gjelder rapportering med null indikatorer. Dette betyr at hvis du trenger å gi "null" rapportering, bør du bruke enhetlige standard rapporteringsskjemaer, du trenger ikke å se etter spesialiserte skjemaer for dette.

Ofte tror forretningsmenn at de ikke er pålagt å rapportere til skattemyndighetene fordi de ikke har skatt å betale. Dette er feil. Skatt, regnskap og rapportering til fond leveres uavhengig av gründerens og organisasjonens aktiviteter eller passivitet.

Ved å registrere et foretak eller virksomhet blir du skattyter, og det er basert på rapportene forutsatt at skatten og andre tjenester bestemmer størrelsen på skattestraffen. Dersom meldingen ikke innleveres, betyr ikke dette at skatten automatisk er null, og skattekontoret kan ikke bestemme hvor mye skatt som skal betales, og straffer deg for ikke å levere meldingen i tide.

Derfor, selv om det ikke gjennomføres noen aktivitet i det hele tatt, må rapportering gis innen den godkjente tidsrammen.

For eksempel, Vasilyeva V.S. registrert som individuell entreprenør med aktivitet med å skreddersy klær for individuelle bestillinger. Jeg ønsket å utføre gründeraktiviteter i studioet mitt. Men etter det bestemte jeg meg for å ikke gjøre dette og gjennomførte ingen aktiviteter og ga ikke rapporter. Hun var overrasket over at hun var pålagt å rapportere i henhold til OSNO med rapportering om merverdiavgift, personskatt og betale bidrag til fondene. Dette betyr at plikten til å rapportere etter det valgte skattesystemet eksisterer selv i fravær av aktivitet eller underskudd under dette.

Fristene for å sende inn «null»-rapporter for individuelle gründere og organisasjoner tilsvarer rapporteringsperiodene for skattene de er betalere for. Hyppigheten av rapportering til Pensjonskasse og trygdekasse fastsettes på tilsvarende måte. I de fleste tilfeller vil rapportering måtte leveres kvartalsvis og basert på rapporteringsårets resultater.

Sammensetningen av "null"-rapportering kan variere avhengig av typen individuell næringsskattesystem og rapporteringsperioden.

Null rapportering for enkeltentreprenører på OSNO

For gründere som bruker det generelle systemet, er sammensetningen av rapportene som følger:

MVA-meldingen leveres kvartalsvis innen 25. dag etter utløpet av avgiftsperioden. «Null»-erklæringen sendes innen samme tidsramme.

3-NDFL for individuelle gründere som bruker OSNO er ​​gitt frem til 30. april neste år, hvis det ikke var noen transaksjoner, sender vi også null informasjon.

Skatter i alle moduser

Innbetalere av vannavgift (som bruker vannressurser og har tillatelse til det) er pålagt å levere en «null»-erklæring til skattemyndigheten, selv om det ikke er gjenstand for beskatning i rapporteringsperioden. I dette tilfellet spiller det ingen rolle om gjerdet ble laget eller vannområdet ikke ble brukt. Erklæringen sendes kvartalsvis innen 20. i neste måned. Hvis en individuell gründer ikke betaler denne skatten, er det ikke nødvendig å gi en "null"-erklæring.

En tilsvarende regel gjelder for betalere av mineralutvinningsavgift (MET). Erklæringen må sendes av lisensinnehaveren til Federal Tax Service innen utgangen av måneden etter rapporteringsmåneden.

Grunnskatten og transportentreprenøren betaler som privatperson og leverer ikke erklæring. Betaling skjer etter meldinger fra skattekontoret.

I mangel av kontantstrømmer og fremveksten av avgiftspliktige objekter, kan du fylle ut en enkelt forenklet erklæring, som vil erstatte mva- og vannrapporter. Den må sendes til Federal Tax Service innen den 20. etter kvartalsslutt.

Hvis en individuell gründer betaler særavgifter eller mineralutvinningsavgift, må han levere "null" selvangivelser - det vil ikke være mulig å inkludere disse avgiftene i en enkelt (forenklet) selvangivelse, siden innleveringsperioden for disse erklæringene er hver måned (kun kvartalsvise og årlige avgifter).

Spillvirksomhetsskatt - statusen til betaler av denne skatten (og derfor plikten til å sende inn rapporter om den) gjelder bare for de individuelle gründerne som faktisk opererer i gamblingbransjen. Samtidig kan midlertidig ikke-bruk av innretninger installert i spillesteder ikke tjene som grunnlag for å frita betalere fra plikten til å betale pengespillavgift og levere «null»-erklæringer. Slik melding skal leveres innen den 20. i måneden etter den forrige. Følgelig kan ikke selvangivelsen for pengespillvirksomhet være "null". Hvis en individuell gründer har stengt alle skattepliktige gjenstander og avregistrert dem, slutter han å være betaler av denne skatten, og det er ikke lenger behov for å sende inn en erklæring for det.

Rapportering for ansatte (for alle skattesystemer)

Beregning av forsikringspremier (DAM). Sendes inn kvartalsvis, senest den 30. dagen i måneden etter fakturerings(rapporterings)perioden. Den kan ha nullindikatorer hvis ansatte for eksempel har permisjon uten lønn.

Individuelle gründere som ikke har ansatte og ikke er registrert som arbeidsgivere, sender ikke inn rapporter til fondene.

Individuelle entreprenører som er registrert i trygdekassen, sender inn nullberegninger selv i fravær av ansatte (for eksempel ved oppsigelse). For ikke å levere «null» må den enkelte næringsdrivende avmeldes som arbeidsgiver.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sendes til pensjonsfondet og kan ikke være null. Har du ansatte må du sende inn skjemaet uavhengig av opptjening. Dersom det ikke er ansatte, sendes det ikke inn rapporter.

Rapportering til trygdefondet (4-FSS) - hvis en individuell gründer er registrert i fondet, selv om han ikke driver aktiviteter og det ikke er ansatte, må rapporten sendes innen den 20. dagen (25. dagen, hvis elektronisk) neste måned, etter rapporteringskvartalet. En individuell entreprenør som ikke er registrert gir ikke rapportering.

Det er to skjemaer for personlig inntektsskatt - 2-NDFL og 6-NDFL. Dersom det ikke ble utbetalt inntekt til enkeltpersoner i skatteperioden, sendes ikke disse skjemaene inn. Det vil si at det ikke er noen "null" personlige inntektsskatterapporter.

Nullrapportering av enkeltentreprenører på det forenklede skattesystemet

Entreprenører som bruker et forenklet skattesystem som ikke drev virksomhet og følgelig ikke mottok inntekter eller har utgifter, leverer en nullerklæring under det forenklede skattesystemet en gang i året frem til 30. april. Merk: Hvis aktiviteten ble utført, selv med null inntekt, er den enkelte gründeren forpliktet til å betale minimumsskatten ved å bruke den forenklede "inntekten minus utgifter".

Forresten, hvis ingen aktivitet ble utført, kan du også fylle ut et enkelt forenklet erklæringsskjema (forfallsdatoen er senest 20. januar neste år).

Null rapportering av individuelle gründere på UTII

Når det gjelder å gi "null" rapportering på UTII, er ikke alt så enkelt. Skattekontoret godtar ikke rapporter med nulltall for beregnet skatt. Ved imputasjon avhenger ikke skatteberegningen av mottatt inntekt og påløpte utgifter. Skatten beregnes, som vi husker, på den beregnede inntekten, og ikke på den faktiske mottatte inntekten. Selv om det ikke ble utført aktivitet og skattyter ikke ble avregistrert, er han skattepliktig og utarbeider rapporter. Frist for å sende rapporten er den 20. dagen i måneden etter kvartalsslutt.

Null rapportering for individuelle gründere Samlet landbruksskatt


Hvis ingen aktivitet ble utført, sendes en erklæring med nullindikatorer. Fristen for å sende inn «null» enhetlig landbruksavgiftserklæring for gründere er til 30. april året etter rapporteringsåret, det vil si at for 2017 sender individuelle gründere inn «null»-erklæringen innen 30. april 2018.

Null rapportering for individuelle gründere når de kombinerer moduser

Men hva skal jeg gjøre hvis søknaden om registrering av en individuell gründer eller LLC indikerer flere typer forretningsaktiviteter, mens en eller to av dem overføres til UTII eller et patent? Det er en risiko for at betaleren av UTII eller et patent i dette tilfellet vil bli bøtelagt for unnlatelse av å sende inn "null" erklæringer under OSNO, så vi anbefaler å bytte til det "forenklede" skjemaet umiddelbart etter registrering og sende inn "null" erklæringer under det forenklede skattesystemet, som kombinerer to moduser.

Ved kombinasjon av regimer, for eksempel det forenklede skattesystemet og et patent eller det grunnleggende skattesystemet og UTII, ved utførelse av en type aktivitet for en annen skattyter, skal det gis nullrapportering.

Konklusjon

For alle andre skatter og avgifter, unntatt personlig inntektsskatt, merverdiavgift (hvis på OSNO), gamblingskatt, erklæringer under det forenklede skattesystemet, trygdesystemet og beregning av forsikringspremier, hvis skattyter ikke har et skattepliktig grunnlag, da det er ikke nødvendig å sende inn en nullerklæring for disse avgiftene. Dersom du søker UTII og ikke gjennomfører aktiviteter, må du avmelde deg, pga Selv uten å utføre aktiviteter, må du betale skatt.

Hvis en individuell gründer, som et resultat av å beregne skatter i faktureringsperioden, mottok null rubler for betaling, sendes erklæringen som vanlig. En nullindikator i kolonnen «Betalbar skatt» opphever ikke meldeplikten ved å levere selvangivelse.

Forresten, hvis erklæringen er "null", betyr ikke dette at du ikke kan sende den eller sende den inn når du vil: for brudd på fristen for å sende inn "null"-erklæringen vil du bli bøtelagt med 1000 rubler.

Det er praktisk å levere en enkelt (forenklet) selvangivelse med OSNO.

Hvordan sende inn «null»-rapportering som individuell gründer

Metodene for å levere nullerklæring skiller seg heller ikke fra metodene for å levere standardrapporter. Alle rapporter, unntatt mva, kan leveres på papir. MVA aksepteres kun elektronisk, med sjeldne unntak.

Du kan enkelt utarbeide og sende inn en nullerklæring ved å bruke nettjenesten "Min bedrift - Internett-regnskap for små bedrifter". Tjenesten genererer automatisk rapporter, kontrollerer dem og sender dem elektronisk. Du trenger ikke å besøke skattekontoret personlig, noe som utvilsomt vil spare ikke bare tid, men også nerver. Du kan få gratis tilgang til tjenesten akkurat nå ved å følge denne lenken.