Forretningsideer 

Liste over dokumenter for 3 personlige inntektsskatter for behandling. Liste over dokumenter som kreves for å få skattefradrag for behandling. Når kan du få skattefradrag for behandling?

Skattefradrag for behandling: hva er det, hvem er det gitt, hvordan får man det? På slutten av artikkelen er det svar på populære spørsmål.

Hvis du noen gang har vært syk, så vet du at det ikke er en billig fornøyelse å få behandling i dag. Selv medisiner mot forkjølelse koster ofte en pen krone, enn si kostnadene ved å behandle alvorlige sykdommer. Det er imidlertid fortsatt en måte å spare penger og få tilbake noe av pengene som er brukt. Dette er skattefradrag for behandling.

Hva er skattefradrag

Hver offisielt ansatt russer betaler statens inntektsskatt på tretten prosent av lønnen hans. For dette gir staten i noen tilfeller skattefordeler til skattytere. Dette gjøres for å redusere den økonomiske byrden på innbyggere som bærer kostnadene ved sosialt betydelige behov: behandling, utdanning, forbedring av levekår.


Betaler du behandling for deg selv eller en du er glad i, har du også rett på skattefradrag. Det betyr at du vil kunne tilbakebetale tretten prosent av kostnadene ved behandling – selvfølgelig forutsatt at det holdes personskatt på lønnen din hver måned.


Et skattefradrag er en inntekt som ikke er skattepliktig. Dersom rett til fradrag oppstår, kan du tilbakebetale tidligere betalte skatter med et visst beløp eller slutte å betale personskatt for en tid.


Det gis ikke skattefradrag for behandling til pensjonister, kvinner i svangerskapspermisjon og andre kategorier av borgere hvis inntekt ikke beskattes.

I hvilke tilfeller gis fradrag?

Retten til å søke om skattefradrag oppstår ved betaling av følgende utgifter:

  • egen behandling og behandling av nærmeste pårørende (ektefelle, foreldre, barn under 18 år);
  • kjøp av reseptbelagte medisiner og kjøp av en frivillig helseforsikring for deg selv eller de pårørende som er oppført ovenfor.

Det gis ingen skattefordeler for medisinske utgifter til andre pårørende. Kona vil ikke kunne få skattefradrag for behandling av ektemannens foreldre, og omvendt. Dersom du ønsker å kompensere for utgifter til behandling av foreldrene dine, må ektefellen som er direkte knyttet til dem betale medisinske utgifter og levere dokumenter for fradrag.


Du kan få fradrag forutsatt at en rekke vilkår er oppfylt:

  1. Skattyter betalte for medisinske tjenester og medisiner av egne midler.
  2. Institusjonen som tilbyr medisinske tjenester er lokalisert i Russland og har den riktige lisensen.
  3. Betalte tjenester er inkludert i listen over medisinske tjenester som det gis fradrag for (definert ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 19. mars 2001 N 201).
  4. Betalte medisiner er inkludert i listen over medisiner som det gis fradrag for (definert ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 19. mars 2001 N 201). (nedlastinger: 22)

Hvor mye penger kan du få tilbake?

Kompensasjonsbeløpet avhenger av hva slags behandling du har betalt for: standard eller dyr. I det første tilfellet vil det være mulig å returnere bare tretten prosent av 120 000 rubler, i det andre kan det utstedes et fradrag fra hele utgiftsbeløpet.


TIL standard behandling Følgende typer medisinske tjenester inkluderer:

  • diagnostikk og behandling i akuttmedisinsk behandling;
  • diagnose, forebygging, behandling og medisinsk rehabilitering i døgninstitusjoner (inkludert barnehage), inkludert medisinsk undersøkelse;
  • diagnostikk, forebygging, behandling og medisinsk rehabilitering ved poliklinisk medisinsk behandling til befolkningen (inkludert på dagsykehus og av allmennleger), inkludert medisinsk undersøkelse;
  • diagnostikk, forebygging, behandling og medisinsk rehabilitering i sanatorier og feriesteder. Vær oppmerksom på at i dette tilfellet er det kun utgifter direkte til medisinske tjenester som kan trekkes fra;
  • helseutdanningstjenester.

TIL dyre medisinske tjenester inkluderer kirurgiske operasjoner, terapeutisk og kombinert behandling av alvorlige sykdommer, plastisk kirurgi, IVF (en komplett liste over dyre typer behandling: (nedlastinger: 26)).



Viktig! Som en del av fradraget tilbakeføres kun pengene som faktisk ble betalt som personskatt. Hvis beløpet for tilbakeholdt personskatt for året er mindre enn forfalt betaling, kan kun de faktisk betalte skattene tilbakeføres.


Eksempel 1. I løpet av året brukte du 130 000 rubler på tannproteser hos tannlegen. og 150.000 rubler. betalt for en operasjon knyttet til dyre tjenester. Med en lønn på 80 000 rubler. per måned utgjorde årlige fradrag for personlig inntektsskatt 124 800 rubler. Tannlegetjenester er standardbehandling, så du kan få tilbake 13% ikke fra hele kostnaden, men fra 120 000 rubler. For dyr behandling er det ingen begrensninger på fradragsbeløpet, så erstatning beregnes av hele utgiftsbeløpet.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Dette beløpet er mindre enn skattene du betalte i løpet av året, så du vil kunne få det tilbake i sin helhet.

Eksempel 2. Dyr behandling koster 300 000 rubler. Fradragsbeløpet for denne behandlingen er ikke begrenset fra hele kostnaden for utgiftene (13% av 300 000 = 39 000 rubler). Samtidig er lønnen din 20 000 rubler, og for året betalte du 31 200 rubler. Personlig inntektsskatt. Mengden skatter som faktisk er betalt er mindre enn 13% av kostnadene for behandling, så du kan bare få tilbake 31 200 rubler.


Du kan finne ut hvilken type behandling de betalte medisinske tjenestene tilhører ved å bruke tjenestekoden:

  • kode "1" - standardbehandling;
  • kode "2" - dyrt.

Hvordan få fradrag

Det er to måter å søke om skattefradrag for behandling:

  1. Gjennom skattekontoret. I dette tilfellet sendes søknad om fradrag etter utløpet av det kalenderåret behandlingen ble betalt. Erstatning utbetales umiddelbart for hele skatteperioden.
  2. Hos arbeidsgiveren. Du kan sende inn krav om fradrag umiddelbart ved betaling for behandling, uten å vente til årsskiftet. Etter at skattekontoret bekrefter din rett til trekk, vil arbeidsgiveren din slutte å trekke personskatt i lønnen din for en viss periode.

La oss vurdere begge metodene i detalj.

Registrering av fradrag gjennom Federal Tax Service

Trinn 1. Innsamling av dokumenter.

Før du kontakter skattekontoret for å få fradrag, må du samle et sett med dokumenter: (nedlastinger: 223)


Viktig! Betalingsdokumenter må angi det nøyaktige navnet på den medisinske institusjonen, som sammenfaller med det som er angitt i lisensen, og navnene på medisinske tjenester og medisiner må sammenfalle med de som er fastsatt i resolusjon nr. 201. (nedlastinger: 40)

Trinn 2. Sende inn dokumenter til Federal Tax Service.

Du kan levere dokumenter til skattekontoret på forskjellige måter:

  1. Personlig eller gjennom en autorisert representant (en notarisert fullmakt kreves) ved Federal Tax Service-kontoret på registreringsstedet.
  2. Med rekommandert post via russisk post eller budtjeneste.
  3. Gjennom "Personlig konto" på nettstedet til Federal Tax Service www.nalog.ru. Du kan få tilgang til din "Personlige konto" ved å kontakte en hvilken som helst filial av Federal Tax Service.
  4. Gjennom Statens tjenesters portal. For å søke om skattefradrag for behandling gjennom Statens tjenester, må du skaffe elektronisk signatur på forhånd. For en enkeltperson er en ikke-kvalifisert elektronisk signatur tilstrekkelig, en søknad som kan sendes inn via en personlig konto på Statens tjenester. Signaturen er gratis og gyldig i ett år.
  5. Gjennom MFC. Tjenesten er gratis.

Trinn 3. Motta penger.

Verifisering av dokumenter kan ta opptil 3 måneder. Etter at et positivt vedtak er fattet, vil pengene bli overført til bankkontoen som er angitt i søknaden. Hvis du har sendt inn dokumenter på nettet, må du i tillegg skrive en kontoutskrift i din "Personlige konto" som angir kontonummeret. Dette må gjøres etter at skattekontoret har bekreftet din rett til å få fradrag. Søknadsstatusen gjenspeiles i din "Personlige konto".

Får trekk fra arbeidsgiver

Trinn 1. Motta en skattemelding.

For å gjøre dette, må du sende inn til skattekontoret nesten samme sett med dokumenter som i det første tilfellet, med unntak av selvangivelsen og inntektsattesten. I stedet for å søke om fradrag, må du skrive en søknad om utstedelse av skattemelding og legge ved attest med arbeidsgiveropplysninger.

Trinn 2. Overføring av dokumenter til arbeidsgiver.

Du må sende inn en søknad om fradrag sammen med skattemeldingen.

Trinn 3. Motta fradrag.

Etter å ha mottatt skattemelding vil arbeidsgiver slutte å trekke personskatt i lønnen din inntil erstatningsbeløpet er oppbrukt.


Begge metodene for å motta fradrag har sine fordeler og ulemper. Når du søker om kompensasjon gjennom Federal Tax Service, vil du kunne returnere hele beløpet du har til gode, i tillegg trenger du ikke å kontakte arbeidsgiveren din i tillegg. Men i det andre tilfellet trenger du ikke å vente til slutten av året og begynne å motta fradrag umiddelbart etter at du har betalt for behandlingen.

FAQ

Er det mulig å få skattefradrag for behandling av barn over 18 år dersom det er fulltidsstudent og ikke jobber?

  • Nei, skattefradrag for behandling av barn gis kun for barn under 18 år, selv om det er fulltidsstudent.

Er det mulig å få skattefradrag for tannbehandling?

  • Ja, tannbehandling er en medisinsk tjeneste som det gis skattefradrag for. Tannlegetjenester kan imidlertid være standard og dyre. Dermed er fylling og proteser av tenner standardbehandling, og installasjon av implantater er kostbart.

Innen hvilken frist kan jeg levere dokumenter for skattefradrag?

  • Fradraget gis dersom dokumentene er levert senest 3 år etter betaling for behandling.

Er det mulig å samtidig kreve fradragsrett for behandling og?

  • Ja, dette er mulig, men det totale beløpet for sosialt fradrag bør ikke overstige 120 000 rubler. for alle typer utgifter. Ved fradrag for dyr behandling er det ingen begrensninger på fradragsbeløpet.

Hvor mange ganger kan jeg søke om fradrag for behandling?

  • Retten til sosialt fradrag kan kreves et ubegrenset antall ganger, og i én skatteperiode kan du tilbakeføre et beløp som ikke overstiger fastsatt grense.

Kan den ubrukte saldoen på fradraget overføres til neste år?

  • Nei, i motsetning til, overføres ikke ubrukt saldo av sosiale fradrag til neste skatteperiode.

Kan en kvinne i svangerskapspermisjon søke om skattefradrag for behandling av barn?

  • Fradrag gis kun for faktisk betalte skatter. Er du i svangerskapspermisjon og ikke betaler personlig inntektsskatt ytes det ikke kompensasjon. Men hvis behandlingen ble betalt i året da du fortsatt jobbet og betalte skatt, vil du kunne gi fradrag for den perioden.

Hvor mye kompensasjon kan du forvente når du betaler for behandling av to barn?

  • Grensen på 120 000 rubler. etableres ikke for hvert barn, men for hver skattyter. Hvis du i løpet av året har betalt mer enn det spesifiserte beløpet for behandling av barna dine, kan du fordele kostnadene mellom begge ektefellene i et hvilket som helst forhold.

I samsvar med art. 219 i skatteloven kan skattytere hvis inntekt holdes tilbake, returnere den, siden de har rett til å bruke fradraget til behandling. Dette betyr at deler av kostnadene en enkeltperson pådrar seg for å betale for behandling i en medisinsk organisasjon eller kjøpe dyre legemidler kan tilbakeføres over statsbudsjettet.


Skattefradrag er en del av inntekten som ikke inngår i skattegrunnlaget, det vil si at det ikke holdes tilbake personskatt på en del av inntekten. Hvordan returnere skattefradrag for medisinske tjenester?

Du kan bruke to alternativer:

  1. gjennom INFS på registreringsstedet. I dette tilfellet utføres tilbakebetaling av inntektsskatt for behandling etter at den opprinnelig ble holdt tilbake av arbeidsgiveren og overført til statsbudsjettet. Følgelig kan den bare brukes etter slutten av rapporteringskalenderåret;
  2. gjennom en offisiell arbeidsgiver. Med denne muligheten gis det skattefradrag for behandling allerede før personskatt beregnes og holdes tilbake. I dette tilfellet kan fradraget mottas innen utløpet av rapporteringskalenderåret.

Viktig! En tilbakebetaling av personlig inntektsskatt for behandling er bare mulig hvis borgeren er en skattyter, det vil si har et offisielt arbeidssted, hvor skatt holdes tilbake fra lønn og overføres til budsjettet. I mangel av offisiell inntektskilde vil det ikke være mulig å tilbakeføre skatt for behandling.

Hvem har rett til skattefradrag for behandling?

En skatterefusjon for behandling er mulig for borgere av den russiske føderasjonen som har offisielt arbeid i Russland. I uformell ansettelse vil arbeidsgiveren som regel ikke holde tilbake eller betale skatt, og derfor mottar ikke Federal Tax Service midler som kan returneres.

Sosiale fradrag for behandling i 2018 gis til innbyggere på følgende områder:

  • betaling for tjenester til medisinske organisasjoner, for eksempel konsultasjoner med leger, medisinske prosedyrer, tester, etc. Listen deres er inneholdt i dekretet fra regjeringen i den russiske føderasjonen datert 19. mars 2001 nr. 201;
  • betaling av kostnader, hvis liste også finnes i spesifisert resolusjon nr. 201;
  • overføring av midler til frivillig helseforsikring.

Personlig refusjon av inntektsskatt for medisinske tjenester kan brukes ikke bare for deg selv som skattyter, men også for dine nærmeste slektninger (foreldre og barn). Det viktigste er at flere betingelser må oppfylles:

  • skattyter må betale alle utgifter uavhengig;
  • listen over medisinske tjenester som det gis skattefradrag for, samt medisiner, er fastsatt på lovnivå, og du må fokusere på denne listen;
  • medisinske institusjoner må ha lisens for å utføre visse typer medisinske aktiviteter;
  • medisiner må foreskrives av den behandlende legen;
  • alle utgifter må være offisielt bekreftet av utgiftsdokumenter.

Skattyter har rett til å benytte fradrag for behandling, hvis beløp i enkelte situasjoner er begrenset til en maksimumsverdi.

Skattefradragsbeløp for behandling

Når spørsmålet oppstår om hvordan du får skattefradrag for behandling, må du vite ikke bare mekanismen for å implementere denne aktiviteten, men også fradragsbeløpet. For fradrag for behandling i 2018 er grensen som følger:

  • maksimalt mulig fradrag for behandling for ett kalenderår er 120 tusen rubler. uavhengig av hvilket familiemedlem pengene ble brukt på;
  • det maksimale fradragsbeløpet for kjøp av dyre legemidler er ikke begrenset av noen grense, det vil si at absolutt alle utgifter som er bekreftet og i samsvar med loven godtas for refusjon;
  • det maksimale tillatte fradragsbeløpet for frivillig medisinsk forsikring er 120 tusen rubler, men for å motta det er det nødvendig at kontrakten med forsikringsorganisasjonen utarbeides for en periode på minst 5 år.

Viktig! Hvis det for kjøp av medisiner ikke er noen grense for påløpte utgifter, er dette beløpet for behandling og forsikring 120 tusen Det skal bemerkes at denne grensen er angitt for det totale beløpet, og ikke separat for hver vare.

Eksempel

Ansatt Sviridov P.V. mottok en lønn på 254 800 rubler i 2015. og betalte 13% inntektsskatt på det - 33 124 rubler. Samme år betalte han for behandlingen til et beløp på 24 500 rubler. Sviridov P.V. kan kvalifisere for følgende fradragsbeløp: RUB 24 500. * 13 % = 3.185 gni.

I 2016, Sviridov P.V. mottok en lønn på 248 500 rubler. og betalt personlig inntektsskatt - 32 305 rubler. Samme år betalte han 20 700 rubler for sin kones behandling. og frivillig forsikret seg i 5 år med en årlig forsikringspremie på 17 000 rubler. Sviridov P.V. kan få et fradrag på: (20 700 RUB + 17 000 RUB) * 13 % = 4 901 RUB.

I 2017, Sviridov P.V. mottatt lønn på 263 700 rubler. og betalt personlig inntektsskatt - 34 281 rubler. Samme år sendte han moren til et sanatorium og betalte 47 000 rubler for oppholdet der. I tillegg forsikret han sin kone for samme beløp som ham selv - 17 000 rubler. Sviridov P.V. kan regne med et forsikringsfradrag på: (47 000 rubler + 17 000 rubler + 17 000 rubler) * 13% = 10 530 rubler.

Hvordan få fradrag for behandling

Hvordan søke om skattefradrag for medisinske tjenester? For å gjøre dette er det nødvendig å utføre flere operasjoner, som avhenger av hvem nøyaktig den tildelte retten utøves.

Får du fradrag gjennom skattekontoret, kan dette gjøres etter utløpet av kalenderåret, da arbeidsgiver holder tilbake og overfører beregnet skatt til budsjettet. Du må først samle inn all dokumentasjon knyttet til behandling eller forsikring, opprette en 3-NDFL-erklæring på grunnlag av den og sende den til skattemyndighetene på ditt bosted. Du kan utføre denne prosedyren på flere måter, som inkluderer følgende alternativer:

  1. ta direkte med dokumenter for refusjon av inntektsskatt for medisinske tjenester til skattekontoret på registreringsstedet for skattyter;
  2. sende dokumentasjon gjennom elektroniske ressurser, for eksempel på skattyters personlige konto eller gjennom statens tjenesteportal. Elektroniske dokumenter vil ha samme rettskraft som papirer, siden de er signert med skattyters elektroniske signatur;
  3. send dokumenter ved hjelp av Russian Post, som det er best å utstede et registrert brev med deklarert verdi for.

Skattemyndighetene er pålagt å gjennomgå de mottatte dokumentene innen 3 måneder, og dersom en positiv avgjørelse er fattet, overføre midler til den enkeltes konto senest 1 måned etter endt revisjon.

Hvis du får fradrag gjennom arbeidsgiveren din, må du samle alle nødvendige dokumenter og sende dem til organisasjonens regnskapsavdeling. Med denne muligheten trenger du ikke å vente til kalenderåret slutter, men kan benytte deg av fradraget i inneværende skatteperiode.

Tilbakebetaling av personlig inntektsskatt for behandling har visse funksjoner, som inkluderer følgende nyanser:

  • foreldelsesfristen for fradraget er 3 år, det vil si at den kun kan oppnås for de tre foregående periodene;
  • for siste år mottas fradraget bare gjennom den føderale skattetjenesten for inneværende år, fradraget kan også brukes gjennom arbeidsgiveren;
  • når du utarbeider en erklæring, er det nødvendig å ta hensyn til andre fradrag (inkludert standard, annen sosial og eiendom);
  • det sosiale skattefradraget for behandling kan ikke overføres til andre år, siden det kun skal brukes i perioden kontantutgiftene ble gjort;
  • ikke-yrkesaktive pensjonister har ikke rett til å benytte fradraget, siden de ikke er skattepliktige (pensjoner er ikke skattepliktige).

Dokumenter for skatterefusjon for behandling

For å utøve sin rett må skattyter utarbeide følgende dokumenter for skattefradrag for behandling:

  1. kopi av pass;
  2. en kopi av relasjonsdokumentet;
  3. kopi av TIN;
  4. en kopi av behandlingsavtalen;
  5. kopi av lisenser;
  6. kopier av resepter skrevet av den behandlende legen;
  7. et sertifikat for betaling for medisinske tjenester utstedt av en medisinsk institusjon;
  8. en kopi av forsikringskontrakten (eller polisen);
  9. kopier av utgiftsdokumenter som indikerer påløpte utgifter;

Dersom erklæringen sendes elektronisk, må dokumentene først skannes (eller fotograferes) og deres elektroniske versjoner må også vedlegges beregningen.

Å få fradrag på jobb

I henhold til paragraf 2 i art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode, kan en skattyter motta et skattefradrag ikke bare gjennom den føderale skattetjenesten, men også. Hvordan kan jeg få pengene mine tilbake for behandling på denne måten?

For å gjøre dette, bør du samle alle dokumentene, som i tilfellet med skattekontoret, men i tillegg må du motta et annet viktig dokument - et sertifikat for skattefradrag fra Federal Tax Service. Ved hjelp av dette dokumentet bekreftes skattyters rett til at han faktisk har lov til å motta fradrag gjennom sin arbeidsgiver. Vi gjør også oppmerksom på at når du registrerer deg gjennom en arbeidsgiver, trenger du ikke utarbeide en 3-NDFL-erklæring, siden denne beregningen kun genereres for skattemyndighetene.

Prosedyren for å få fradrag på jobb er preget av flere punkter, nemlig:

  • det gis bare for inneværende år, det vil si at det er umulig å få fradrag for tidligere perioder;
  • uten attest fra skattetjenesten som bekrefter retten, vil ikke regnskapsavdelingen gi fradrag;
  • essensen av fradraget i dette tilfellet presenteres som inntekt som ikke er underlagt personlig inntektsskatt;
  • lønnsskatt holdes ikke før fradraget er gitt i sin helhet, men det overskytende beløpet kan ikke overføres til neste år;
  • det oppgitte fradraget og meldingen fra skattekontoret vil i ettertid reflekteres i 2-NDFL-sertifikatet.

konklusjoner

Retten til fradrag for behandling er gitt ved lov (artikkel 219 i den russiske føderasjonens skattekode), og den kan oppnås på to måter:

  1. refusjon for behandling fra skattekontoret gjennom 3-NDFL-erklæringen (papir eller elektronisk versjon). Gis først etter utløpet av det året utgiftene er påløpt, men senest 3 år. Penger overføres basert på det beregnede beløpet til skattyters bankkonto (kontanter utstedes ikke);
  2. får fradrag gjennom arbeidsgiver. Opsjonen kan kun benyttes i inneværende år utgiftene er påløpt. Fradraget presenteres i form av reduksjon i skattegrunnlaget med det beløpet som ble betalt for behandling eller kjøp av legemidler.

For å få fradrag må du samle en pakke med dokumenter:

For medisinske tjenester

For en mindreårig


Dersom du søker om skattefradrag for et barn, trenger du i tillegg fødselsattest. barn.

For en voksen ved søknad om refusjon for seg selv, en slektning eller ektefelle

Hvis du planlegger å motta fradrag kun for deg selv, må du levere en standardpakke med dokumenter til skattemyndigheten.
I så fall må du også fremvise vigselsattest. Skattefradrag for foreldre vil bli utstedt hvis du har fødselsattest. Hvis det kreves et dokument som bekrefter forholdet.

Nære slektninger inkluderer foreldre, ektefeller og barn under 18 år (inkludert avdelinger og adoptivbarn)

For barn over 18 år av en av foreldrene

Foreldre har krav på refusjon av utgifter til som studerer på heltid og er student, kadett, under doktorgradsstudier, residens. Hver forelder eller én forelder har rett til fradrag med dobbelt beløp. For å gjøre dette må en av ektefellene gi en attest til arbeidsgiver om fravær av rettigheter til ytelser.

Når en ektefelle er i foreldrepermisjon, mister den andre ektefellen retten til 2 fradrag. Dersom en av ektefellene ikke jobber, er situasjonen lik.

MERK FØLGENDE! Ved søknad om fradrag for nærstående er det viktig at avtalen med legeinstitusjonen ikke inngås med pårørende, men med skattyter selv.

Hvilken tilleggsinformasjon kan bes om for å få 13 prosent skatterefusjon?

Ved tilbakebetaling av skatt er fremleggelse av dokumenter som bekrefter betaling ikke en obligatorisk betingelse (kvitteringer, sjekker, betalingsoppdrag). Det vil være nok å presentere et sertifikat for kostnadene for medisinske tjenester. Men det er nødvendig at disse dokumentene er tilgjengelige, siden noen skattemyndighetene kan kreve at kopier av betalingsdokumenter legges ved dokumentasjonssettet.

I tillegg er det nødvendig å huske at når du søker om fradrag for betaling for medisinske legemidler, kreves kopier av støttedokumenter.

Dokumenter for skattefradrag kan sertifiseres enten av en notar eller uavhengig: søkeren skriver "sann kopi" på alle sidene av dokumentet, signerer, dekrypterer og datoer.

Innleveringsfrister

Du kan motta sosiale ytelser ved hjelp av Federal Tax Service de siste tre årene, hvor det ble påløpt utgifter til medisinske tjenester og kjøp av medisiner. Innlevering av selvangivelse er mulig hele året, men du må forstå at en skrivebordsrevisjon kan ta opptil 3 måneder. Fordi, Jo raskere et sett med dokumenter sendes inn, jo raskere kan du motta 13 % av kostnadene som påløper.

Du finner mer informasjon om foreldelse og innlevering av selvangivelse for å få skattefradrag for behandling.

Hvordan sende inn papirer for en erklæring - trinnvise instruksjoner

Enhver skattyter som er berettiget til å motta skattefradrag kan gjøre det.

Personlig

Hvis du vil søke om en fordel, må du samle et sett med dokumenter og sende dem til skattetjenesten og motta en kvittering fra inspektøren. Etter skrivebordsrevisjonen vil trekkbeløpet bli overført.

Gjennom en mellommann

Det er mulig å få fradrag ved hjelp av en arbeidsgiver for dette trenger du et sett med dokumenter (uten F3 personlig inntektsskatt) og sende inn en søknad om fradrag til den lokale avdelingen til Federal Tax Service. Etter at tjenesten har gjennomgått søknaden, vil den gi en melding som den ansatte sender til sin regnskapsavdeling sammen med søknaden om fradrag. Fra innleveringsmåneden skal ikke arbeidsgiver holde tilbake personlig inntektsskatt på arbeidstakerens lønn.

MERK FØLGENDE!Å motta fradrag gjennom en arbeidsgiver er kun mulig for inneværende år.

Et sett med dokumenter kan overføres ved hjelp av en representant ved bruk av en fullmakt sertifisert av en notar.

Nylig ble det mulig å sende inn dokumenter for skattefradrag ved hjelp av et multifunksjonelt senter (MFC). For å gjøre dette trenger du:

  1. Bestill time på senteret på forhånd (eller ta elektronisk køkupong).
  2. Kom til din avtale med det nødvendige settet med dokumenter.
  3. Send inn en erklæring f. nr. personlig inntektsskatt.
  4. Ved hjelp av en spesialist fyller du ut en søknad om refusjon av fradraget for behandling (det finnes en prøve på MFC).
  5. Deretter gjenstår det å overvåke statusen til applikasjonen ved å bruke nummeret som er utstedt med en kvittering for mottak av dokumenter av MFC-ansatt.
  6. Når du er klar, må du ankomme Federal Tax Service-kontoret med passet ditt.

på nett

Du kan sende inn en søknad om fradrag ved å bruke din personlige skattebetalerkonto (LKN), som ligger på nettsiden til den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen. Tilgang til kontoen din kan fås fra enhver skattemyndighet for å gjøre dette, må du be om pålogging og passord fra Federal Tax Service. Du må ha med pass og skattebetalernummer. Denne tjenesten er gratis.

På mail

Du kan også sende dokumenter ved hjelp av et rekommandert verdibrev med det beskrevne innholdet. For å gjøre dette må du legge alle dokumentene i en uforseglet konvolutt og lage en inventar i to kopier. Denne metoden vil være praktisk fordi du ikke trenger å besøke orgelet personlig. Ulempen er at hvis det ble gjort feil ved utfylling av dokumentpakken, vil dette bli kjent først etter 2-3 måneder.

Midlene refunderes direkte til skattyters bankkonto gjennom hele året. For å motta 13% av midlene brukt på medisinske tjenester, må en borger bekrefte overfor skattekontoret at han er offisielt ansatt og regelmessig betaler personlig inntektsskatt. Dette kan gjøres med dokumentasjon, pluss bevis på påløpte utgifter.

Husk at det slett ikke er vanskelig å returnere deler av pengene som er betalt for behandling av deg selv og dine nærmeste. Det er til og med mulig å ikke møte på skattekontoret personlig, sende dokumenter for registrering via post eller av en autorisert representant. Det viktigste er å jobbe offisielt og ha stabile personskattefradrag.

Hver statsborger i den russiske føderasjonen som jobber offisielt og betaler en inntektsskatt på 13% har rett til å returnere deler av midlene brukt på behandling. La oss se nærmere på hvordan du kan refundere skatt for behandling og hvilke dokumenter som trengs for dette.

Generelle Krav

Et skattefradrag på 13 % av den betalte inntektsskatten skyldes hver arbeidsborger som har betalt av egne midler:

  • egen behandling;
  • behandling eller rehabilitering av barn under atten år;
  • behandling eller rehabilitering av en ektefelle eller foreldre;
  • uavhengig kjøpte medisiner som ble foreskrevet av den behandlende legen for alle de ovennevnte kategoriene;
  • forsikringspremier for frivillige helseforsikringer – både dine egne og dine familiemedlemmer.

Merk følgende! En skatterefusjon for behandling for pensjonister som kun mottar pensjon og ikke har annen inntekt som det betales personlig inntektsskatt på med en sats på 13 %, er umulig. Barna deres kan imidlertid få erstatning dersom det bekreftes at de har betalt for behandlingen. De innbyggerne som jobber uoffisielt eller er individuelle gründere, men betaler skatt under et annet system, har heller ikke rett til tilbakebetaling av personlig inntektsskatt. Det vil si at hvis du ikke betaler personlig inntektsskatt på 13 %, vil du ikke se skattefradrag.

Skatterefusjonen for behandling utføres på grunnlag av dekret nr. 201 fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 19. mars 2001, samt paragraf 3 i artikkel 219 i den russiske føderasjonens skattekode.

La oss nå se på hvert av disse punktene mer detaljert.

Betaling for behandlingstjenester

For å være garantert å motta skatterefusjon for behandling av foreldre, barn eller deg selv, må du sørge for at følgende betingelser er oppfylt:

  • behandlingstjenestene som tilbys samsvarer med listen i dekret fra den russiske føderasjonens regjering nr. 201;
  • behandlingen ble utført i en medisinsk institusjon som har en statlig lisens til å yte medisinske tjenester;
  • Betaling for behandling og foreskrevne prosedyrer ble gjort for skattyter selv, og det foreligger dokumentasjon på dette.

Innkjøp av medisiner

For at skatterefusjonen for behandling skal omfatte kjøp av nødvendige medisiner, må flere vilkår også være oppfylt:

  • alle medisiner ble foreskrevet av den behandlende legen og ble kun brukt til å behandle skattebetaleren selv eller hans nærmeste familie;
  • de kjøpte legemidlene er inkludert i listen over medisiner gitt av resolusjon nr. 201;
  • betalingen er gjort fra skattyters personlige midler og dette kan dokumenteres.

Betaling for VHI-policy

Også en skatterefusjon for behandling skal betales i tilfeller der betalingen for en medisinsk forsikring (frivillig) ble gjort på bekostning av skattyters personlige midler. I dette tilfellet må en rekke betingelser også være oppfylt:

  • forsikringsselskapet som har inngått VHI-avtale med deg har lisens i det aktuelle området;
  • kun medisinske tjenester er inkludert i forsikringsavtalen;
  • Forsikringen er frivillig og premien er allerede betalt.

Tannbehandling

Et annet viktig spørsmål som angår et betydelig antall skattytere, er om skatterefusjon er mulig for tannbehandling. Selvfølgelig, ja, en slik rett er nedfelt i paragraf 1 i artikkel 219 i den russiske føderasjonens skattekode. Dessuten kan du få tilbake en del av din personlige inntektsskatt betalt ikke bare for behandlingen av dine egne tenner, men også for det sunne smilet til dine nærmeste slektninger. Den eneste forskjellen er i beløpet: for deg selv kan du få opptil 100 tusen rubler, men for dine slektninger - bare 50 tusen.

Betingelsen for å motta tilbakebetaling av personlig inntektsskatt i dette tilfellet er kun behandling i en lisensiert klinikk.

Og en annen viktig betingelse: du kan motta skatterefusjon bare for tannbehandling, men ikke for estetiske tjenester. For eksempel vil bleking eller dyre metall-keramiske implantater ikke betale for deg, men å installere en fylling eller tannkjøttbehandling vil fungere fint.

Prosedyre for innlevering av skattefradrag

Så hvordan skjer en refusjon av inntektsskatt for behandling, rehabilitering eller kjøp av medisiner:

  1. Først av alt må du kontakte regnskapsavdelingen på arbeidsstedet ditt og få et sertifikat - skjema 2-NDFL, som angir beløpene for påløpte og tilbakeholdte skattefradrag for den tilsvarende perioden.
  2. Fyll ut (uavhengig) en selvangivelse - skjema 3-NDFL - for én skatteperiode. Vær oppmerksom på: Hvis behandlingsprosessen din varer over lengre tid (for eksempel startet behandlingen i november 2013 og avsluttet i februar 2014), må du sende inn to erklæringer - for 2013 og 2014. hhv.
  3. Det neste trinnet vil være å samle inn hele pakken med nødvendige dokumenter, hvoretter du må besøke skattemyndigheten på ditt registreringssted og skrive en søknad om refusjon av inntektsskatt, som indikerer betalingsdetaljene, hvor midlene deretter vil bli overført til du.
  4. Hvis du av en eller annen grunn ikke kan besøke skattekontoret personlig, send en pakke med dokumenter med bekreftet post med en åpen liste over vedlegg. Estimer kostnadene for hvert dokument til en symbolsk 1 rubel. og kostnaden for å sende hele brevet vil ikke være for mye. Vær oppmerksom på at når du sender dokumenter med et verdifullt brev, trenger du ikke å forsegle konvolutten, fordi postkontorets ansatte er forpliktet til å kontrollere dokumentenes samsvar med innholdsfortegnelsen, hvoretter konvolutten vil bli forseglet.

Dokumentasjon

Så hvis du søker om skatterefusjon for behandling, trenger du følgende dokumenter:

  • erklæring 3-NDFL for hver enkelt skatteperiode;
  • 2-NDFL-sertifikat fra hvert arbeidssted, hvis du har flere;
  • original og sertifisert fotokopi av passet til en statsborger i den russiske føderasjonen;
  • TIN-sertifikat (original og kopi);
  • en avtale med en medisinsk institusjon (som indikerer lisensen) for levering av behandlings- og rehabiliteringstjenester;
  • sertifikat for betaling for medisinske tjenester gitt i en spesiell form godkjent etter ordre fra Helsedepartementet og Skattedepartementet i den russiske føderasjonen nr. 289/BG-3-04/256 datert 25. juli 2001;
  • resepter fra behandlende lege, skrevet ut i skjema 107-U;
  • sjekker og kvitteringer som bekrefter betaling for medisinske tjenester;
  • sjekker for betaling og tilsvarende kvitteringer, salgskvitteringer fra apotekpunkter som bekrefter kjøp av medisiner foreskrevet i skjema 107-U.

Hvis du har betalt for behandlingstjenester for ektefeller, foreldre eller barn under myndighetsalder, må du i tillegg utarbeide dokumenter som bekrefter forholdet og graden av forholdet - en ekteskapsattest, en fødselsattest, din egen fødselsattest.

Vær oppmerksom på at alle sjekker, kontrakter og kvitteringer for levering av tjenester ikke skal utstedes til personen som gjennomgikk behandling, men til den som har betalt for det, det vil si skattyter selv (relevant ved betaling for behandling av slektninger ).

Erstatningsbeløp

Skatterefusjon for dyre behandlinger er beregnet for foregående kalenderår og har noen begrensninger.

  1. Erstatningsbeløpet kan ikke overstige 13 % av totalbeløpet brukt på behandling, forsikring eller kjøp av legemidler.
  2. Det maksimale betalingsbeløpet kan ikke overstige 15 tusen 600 rubler, som er 13% av 120 tusen rubler. — det maksimale beløpet fastsatt ved dekret fra regjeringen i Den Russiske Føderasjon nr. 201.
  3. Den tidligere begrensningen gjelder ikke i tilfeller hvor behandlingen ble ansett som kostbar – slike tjenester refunderes i sin helhet.
  4. Beløpet for refusjonspliktig inntektsskatt kan ikke overstige det faktiske beløpet for personlig inntektsskatt totalt betalt for det siste året.
  5. Dersom skattebeløpet som er gjenstandspliktig er større enn den totale personskatten som er betalt for året, kan ikke saldoen overføres til neste år.
  6. Alle dokumenter leveres til skatteetaten i første kvartal året etter rapporteringsåret.

Funksjoner ved å få fradrag for dyr behandling

Neste problemstilling det er verdt å dvele nærmere ved, er refusjon av inntektsskatt for behandling dersom det anses som dyrt. I dette tilfellet kan skattefradrag gjøres dersom følgende vilkår samtidig er oppfylt:

  • skattebetaleren mottok en attest fra en medisinsk institusjon, som tydelig sier at uten å kjøpe dyre medisiner (forbruksvarer), var behandling umulig;
  • et sertifikat for betaling for medisinske tjenester levert til skattetjenesten er indikert med koden "2";
  • det er bekreftelse på at den medisinske institusjonen ikke har de ovennevnte medisinene (dyre), men kjøpet deres på bekostning av pasienten eller personen som betaler for behandlingen er fastsatt i kontrakten;
  • medisiner og forbruksvarer som brukes under behandling av en pasient er inkludert i listen over medisiner (tjenester), refusjon som er fastsatt ved lov;
  • kostnadene ved behandling (kjøp av legemidler og forbruksvarer) ble betalt direkte av skattebetaleren selv, og behandlingen ble utført i en medisinsk institusjon lisensiert av den russiske føderasjonen for å tilby slike tjenester.

Det er verdt å huske at det sosiale skattefradraget for personskatt for dyr behandling ikke har noen begrensninger. Penger brukt på denne typen tjenester kan returneres i sin helhet.

Frister

La oss nå snakke om hvor lenge en medisinsk skatterefusjon varer. Fristene for slik kompensasjon er strengt foreskrevet ved lov, og det må sies at denne prosessen er ganske lang.

Den totale perioden tildelt for denne prosedyren kan være 4 måneder fra søknadsdatoen. Av disse er det satt av tre hele måneder til å gjennomføre en stedlig (desk) revisjon, hvoretter det vil bli besluttet å tilbakebetale en del av inntektsskatten som er betalt året før. I løpet av denne perioden kan det hende du må besøke skattekontoret flere ganger for å avklare eventuelle data eller avklaringer som krever din direkte tilstedeværelse.

Hvis avgjørelsen er positiv, får skattetjenesten ytterligere en hel måned til å faktisk overføre de tilbakebetalte midlene til din brukskonto.

Husk at hvis skattetjenesten overskred fristene fastsatt ved lov (klausul 10, artikkel 78 i den russiske føderasjonens skattekode), har du rett til kompensasjon i beløpet for hver dag med forsinkelse med å returnere en del av den personlige inntektsskatten av refinansieringsrenten til Russlands sentralbank.

Etter å ha lært om muligheten for skatterefusjon for behandling, begynner vi å samle informasjon om denne måten å spare på betalte medisinske tjenester. Og det stilles ofte spørsmål om skattefradraget for behandling: Hvor mange år kan du få det, hva er foreldelsesfristen for skatterefusjon. La oss finne ut for hvilken periode du kan få skattefradrag for behandling, hvor mange ganger du kan få det og hvor ofte du kan returnere 13 % av kostnadene for medisinske tjenester.

Skattefradraget for behandling er sosialt (det samme gjelder fradraget for,) tilbudet av sosiale fradrag er regulert av art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode. Du kan få fradrag for deg selv.

Når kan jeg få skattefradrag for behandling?

Skatterefusjonen for behandling utføres ved innsending av selvangivelse 3 personlig inntektsskatt til Federal Tax Service for (året behandlingen ble betalt for). Det er mulig å gi skattefradrag for behandling før utløpet av rapporteringsperioden gjennom.

For å svare på spørsmålet "for hvilken periode kan du få skattefradrag for behandling?" budsjettet, i skatteperiode. Skatteperioden for personskatt er et kalenderår. De. Fradraget for behandling kan kun henføres til det året behandlingen er betalt.

Så du har bestemt deg for å få skattefradrag for og betalt i fjor. Men du har betalt medisinske utgifter tidligere år.

Hvor mange år før kan jeg få skattefradrag for behandling?

I henhold til paragraf 7 i art. 78 i den russiske føderasjonens skattekode, kan en søknad om utligning eller tilbakebetaling av beløpet for mye betalt skatt sendes inn innen tre år fra datoen for betaling av det angitte beløpet, dvs. Du kan returnere skatten for behandling innen 3 år etter at du har betalt for medisinske utgifter. For eksempel kan du i 2019 levere erklæringer for 2018, 2017, 2016. Og hvis du av en eller annen grunn ikke var i stand til å begynne å behandle skatterefusjon for behandling umiddelbart etter slutten av året da medisinske tjenester ble betalt, kan dette gjøres i løpet av de neste 3 årene. Du kan for eksempel levere 3. selvangivelse for behandling betalt i 2018 og skrive søknad om refusjon av beløpet for mye betalt skatt til og med 2021 – i 2022 vil det være for sent å gjøre dette.

! ! ! For å unngå å gå glipp av foreldelsesfristen for å få skattefradrag for behandling, anbefaler vi å sende inn en søknad om refusjon av beløpet for mye betalt skatt samtidig med 3-NDFL-erklæringen (uten å vente på slutten). Dette er ikke i strid med gjeldende lovgivning (se brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 26. oktober 2012 nr. ED-4-3/18162@) og er spesielt relevant ved innlevering av et fradrag på grensen til å savne foreldelsesfrist.

For hvilke år kan jeg få skattefradrag for behandling i 2019?

I 2019 kan du levere retur (og andre dokumenter) og få skattefradrag for behandling (foreldelsesfristen er tre år) utbetalt i 2018, 2017, 2016.

Skattefradrag for behandling: for hvilken periode kan du få det gjennom arbeidsgiver?

Som nevnt ovenfor, ved mottak av fradrag for behandling gjennom arbeidsgiver, fremlegges dokumenter for refusjon av 13 % av kostnaden for medisinske tjenester samme år som betaling for behandling ble utført. Det vil ikke være mulig å tilbakeføre skatt for legetjenester gjennom arbeidsgiver for tidligere år. La oss svare på spørsmålet "i hvilken periode kan du returnere 13 prosent for behandling når du søker om fradrag gjennom din arbeidsgiver?" I dette tilfellet kan du returnere penger for behandling betalt fra begynnelsen av inneværende år før du sender inn dokumenter til skattekontoret.

Hvor mange 3-NDFL-erklæringer må leveres for behandling betalt i over 3 år?

La oss minne deg om at for hvert år som betaling for medisinske tjenester fant sted, må du sende inn en egen 3-personlig selvangivelse og en egen pakke som er nødvendig for å få skattefradrag for behandling. Hvor mange år du skal returnere, så mange selvangivelser må leveres til skattekontoret. Fordi Foreldelsesloven for skattefradrag for behandling er 3 år, deretter er det maksimale antallet erklæringer du kan sende inn til Federal Tax Service på en gang 3.

Skattefradrag for behandling: hvor mange ganger kan du få det?

Antall skattefradrag for behandling er ikke begrenset ved lov. De. svaret på spørsmålene «hvor mange ganger kan du returnere skatten til behandling» og «hvor ofte kan du få skattefradrag» avhenger kun av deg. En skatterefusjon for behandling kan gjøres så mange ganger du vil - for hvert år kan du sende inn 3 selvangivelser og returnere 13 prosent av kostnadene for medisinske tjenester (hvis 3 år ikke har gått, har foreldelsesfristen ikke utløpt). I dette tilfellet må vilkårene for skatterefusjon være oppfylt.

Det bør huskes at spørsmålet "hvor mange år kan du få fradrag for behandling" ikke gjelder i tilfellet når behandlingskostnadene (for eksempel) overstiger årets inntekt eller når kostnadene overstiger grensen på 120 000 rubler . For informasjon om muligheten for å overføre behandlingsutgifter til neste år, se dette.

Hvor mange år i forveien kan jeg gi skattefradrag for behandling?

Erklæring 3 om personskatt leveres for hvert år særskilt, men som nevnt ovenfor kan skatterefusjon for behandling skje innen 3 år etter betaling for legetjenester.

Fra artikkelen vår lærte du svaret på et av spørsmålene angående skattefradraget for behandling "hvor mange år kan du få det?" Til tross for at staten har fastsatt en såkalt foreldelsesfrist for skattefradrag for behandling på 3 år, bør du ikke utsette skatterefusjonen.

Ralenko Anton Andreevich.