Hva gjør du hvis du mottar skattemelding for tidligere år? Skattespørsmål: ikke-eksisterende gjeld med mer Leilighetsskatt for året har kommet.

25.12.2023

Det er svært kort tid igjen før fristen for privatpersoner til å betale eiendomsskatt. Transport-, grunn- og eiendomsskatt skal betales innen 1. desember. For ikke å gå glipp av fristen, er det bedre å gjøre dette så snart som mulig.
Betal skatt og sov godt - det ser ut til at alle kjenner til handlingsinstruksjonene. Bare husk at du kan betale uten bøter eller bøter frem til 1. desember. Men det er et annet scenario: de mottok varselet, men de har ikke hastverk med å betale på grunn av uenighet med innholdet i brevet. Dermed fikk RVS flere forespørsler fra innbyggere i Dinsky-distriktet. For å avklare situasjonen i private og generelle spørsmål, henvendte vi oss til sjefen for avdelingen for å jobbe med skattebetalere i det interdistriktsinspektorat til Russlands føderale skattetjeneste nr. 14 for Krasnodar-territoriet, Valentina Dovzhenko.

Alexey B. eier mer enn 1300 landandeler og er en av de største betalerne av landskatt - enkeltpersoner i Plastunovsky og Krasnoselsky landlige bosetninger. Han mottok et varsel datert 13. juli 2017 på mer enn 1 500 000 rubler som indikerte gjelden for 2014. Administrasjonen av Krasnoselsky-oppgjøret ga en kvittering for 2016 på 386 386 rubler, uten noen gjeld eller straff. Hvordan skjedde det at en beregning ble gjort tidligere, betaling ble akseptert, og etter 3 år dukket det plutselig opp en gjeld?

Forespørsler er sendt til Federal State Budgetary Institution Federal Cadastral Chamber of the Federal Service for State Registration, Cadastre and Cartography for Krasnodar-territoriet, hvoretter en oppdatert konsolidert skattemelding med en ny betalingsfrist vil bli generert og sendt til skattebetaleren.

Vera K. fra Plastunovskaya solgte sin tomteandel for åtte år siden, i 2009 ble eiendommen omregistrert, det var ingen problemer i åtte år, og nå mottok hun uventet en kvittering med krav om betaling av gjeld for manglende eiendom for 2014, 2015 og 2016 - i et samlet beløp som overstiger hennes månedlige pensjon. Hvordan kunne dette skje?

En omberegning av landskatt ble foretatt nedover, siden på tidspunktet for beregning av eiendomsskatt var informasjon fra Federal State Budgetary Institution Federal Cadastral Chamber of the Federal Service for State Registration, Cadastre and Cartography for Krasnodar-territoriet informasjon om fremmedgjøring av en tomt på adressen: Art. Plastunovskaya og SPK Krasnaya Zvezda var fraværende fra inspeksjonen. En oppdatert konsolidert skattemelding med betalingsfrist 17. januar 2018 ble generert og sendt til skattyter.

Mindreårige Dmitry E. (født i 2001), som mottok halvparten av jordandelen ved arv fra sin avdøde mor, mottok en kvittering for grunnskatt på 58 436 rubler (beregnet for 2014, 2015, 2016). I følge Dmitrys representant er dette beløpet omtrent 40 ganger høyere enn det virkelige (gjennomsnittet i regionen er omtrent 900 rubler for en landandel på 2,6 hektar), og den unge mannen ble også eieren av den arvede eiendommen først i august 2016, så i henhold til loven kan han ikke være skyldner og betaler av grunnskatt for 2014 og 2015.

I samsvar med informasjonen fra Federal State Budgetary Institution Federal Cadastral Chamber of the Federal Service for State Registration, Cadastre and Cartography i Krasnodar-territoriet, ble det foretatt en omberegning av landskatt, en oppdatert konsolidert skattemelding ble generert og sendt per post med betalingsfrist 17. januar 2018.

Når det gjelder å vurdere skatter for mindreårige, forklarer vi: lovgivningen i Den russiske føderasjonen om skatter og avgifter tilsier ikke det faktum å anerkjenne en person som skattebetaler avhengig av alder, eiendomsstatus og andre kriterier. Skattelovgivningen legger opp til at skattyter plikter selvstendig å oppfylle plikten til å betale skatt, samtidig som han kan delta i forhold til skattemyndighetene gjennom en juridisk eller autorisert representant. De juridiske representantene for små barn (under fjorten år), samt mindreårige barn (i alderen 14 til 18 år) er deres foreldre, adoptivforeldre, foresatte og tillitsmenn. Følgelig utøver foreldre, adoptivforeldre, foresatte og tillitsmenn, som juridiske representanter for små og mindreårige barn, fullmakter til å forvalte eiendommen de eier, inkludert å oppfylle forpliktelsene til å betale skatt.

Anta at en borger mottar en skattemelding og ser i den falsk informasjon som han ikke er enig i. Hva er hans handlinger?

Dersom det oppdages uriktige opplysninger, fyller skattyterne ut en søknad til skattemeldingen (vedlegg til den konsoliderte skattemeldingen) og sender den eller sender den personlig til enhver skattemyndighet.
Du kan også søke gjennom den offisielle nettsiden til Federal Tax Service nalog.ru ved å bruke tjenestene "Skattebetalers personlige konto for enkeltpersoner", "Appell til Federal Tax Service (IFTS) i Russland".

Noen innbyggere oppdaget i meldingene at de mottok en omberegning av skatter for 2014 eller 2015, eller til og med for to år på en gang. Og de "oppdaterte" skattebeløpene var flere ganger høyere enn de opprinnelige (allerede betalt i henhold til tidligere mottatte varsler). Hvordan kunne dette skje?

Muligheten for å omberegne skatter som skal betales av enkeltpersoner i forhold til eiendom og (eller) kjøretøy er uttrykkelig gitt av skatteloven. Det er imidlertid tillatt i ikke mer enn 3 år før det året etterberegningsvarselet ble sendt til deg. Det vil si at meldingen mottatt i 2017 for 2016 vil inneholde en skatteberegning for 2015 pluss en eventuell etterberegning for 2014.

Beregning eller etterberegning av skatt for tidligere skatteperioder kan gjøres av skattemyndigheten av ulike årsaker:

levering fra registreringsmyndigheten av oppdatert informasjon om egenskapene til objektet og (eller) registrerte rettigheter;

søknad fra skattyter om retten til en skattefordel;

endringer i lovgivningen;

identifisere en feil i en tidligere utført beregning.

Hvordan beregnes eiendomsskatt? Hvordan beregne den omtrentlige mengden selv?

Eiendomsskatt for enkeltpersoner for 2016 beregnes som tidligere ut fra varelagerverdien på objekter (hensyntatt deflatorkoeffisienten) multiplisert med skattesatsen. For 2016 ble en deflatorkoeffisient satt til 1,329 (ordre fra departementet for økonomisk utvikling i Den russiske føderasjonen datert 20. oktober 2015 nr. 772 "Om etablering av deflatorkoeffisienter for 2016").

Hvis en skattyter eier flere eiendomsobjekter (leilighet, boligbygg, etc.) på territoriet til én kommune, vil skattesatsen bli brukt avhengig av den totale inventarverdien av all eiendom. For uavhengig å beregne det omtrentlige beløpet for eiendomsskatt, må du finne ut skattesatsen som er etablert i by- eller landbygda der eiendommen din ligger. Denne informasjonen kan finnes på Federal Tax Service-nettstedet i delen "Alle tjenester" → "Referanseinformasjon om priser og fordeler for eiendomsskatt."

Basert på resultatene av omregninger utført i år, ble tidligere påløpte skattebeløp (for 2014, 2015) nullstilt og nye skattemeldinger ble generert som indikerte en ny betalingsfrist 1. desember 2017, uten å angi beløp som allerede er betalt i 2014 , 2015.
Det vil si at enkelte skattytere mottok meldinger med ny skatteberegning for 2014 og 2015 uten å ta hensyn til beløp som skattytere allerede hadde betalt for disse årene. Tidligere utbetalte beløp for tidligere år ble reflektert som en overbetaling. Det er ingen grunn til bekymring, siden disse beløpene blir automatisk motregnet etter fristen for skattebetaling, det vil si etter 1. desember 2017, og overbetalingen tilbakestilles til null.

Dersom skatten for 2014-2015 tidligere er betalt, og mottatt skattemelding inneholder en omberegning av skatten uten å ta hensyn til innbetalte beløp, skal betalingen skje fratrukket tidligere innbetalte beløp.

Hvorfor kan en innbygger ikke motta et papirvarsel?

Det er flere grunner til dette:
- for det første, hvis det totale skattebeløpet ikke overstiger 100 rubler;

For det andre, hvis skattyter utnytter fordelen og er helt fritatt for betaling;

For det tredje, hvis skattyter er knyttet til sin personlige konto. I dette tilfellet sendes varselet kun til din personlige konto uten duplisering på papir. Hvis du har registrert en "Personlig konto" og har logget på den minst én gang, bør du ikke vente på et papirvarsel. Alle inaktive brukere som har glemt påloggingsinformasjon og passord må oppdatere informasjonen sin og kunne logge seg på kontoen sin igjen. Dette kan gjøres ved å kontakte tilsynet på nytt for å utstede nytt registreringskort. Eller logg på din personlige konto ved å bruke Unified Portal of State Services-kontoen din.

Et papirkopier av meldingen kan også fås fra tilsynet på skattyters bosted eller eiendom. I andre tilfeller, dersom det ikke er mottatt skattemelding for eiertiden av avgiftspliktig eiendom eller kjøretøy i 2016, må skattyter henvende seg til skattekontoret på bosted eller sted for eiendommen, eller sende opplysninger pr. skattebetalerens personlige konto eller bruk av Internett-tjenesten til Federal Tax Service of Russia "Kontakt til Federal Tax Service of Russia". Eiere av fast eiendom eller kjøretøy som aldri har mottatt skattemeldinger eller ikke har krevd skattefordeler i forhold til skattepliktig eiendom, er pålagt å rapportere tilstedeværelsen av disse objektene til enhver skattemyndighet (meldingsskjemaet ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service av Russland datert 26. november 2014 nr. MMV- 7-11/598@, publisert på nettsiden til Federal Tax Service of Russia).

På en pressekonferanse som ble holdt for journalister i midten av desember, sa Russlands president Vladimir Putin at det ville være en god idé å kvitte seg med den dårlige skattegjelden som våre innbyggere har akkumulert de siste årene.

Slik oppsto ideen om en skatteamnesti, ifølge hvilken, spesielt fra 1. januar 2018, for enkeltpersoner, avskrives eiendomsskattegjeld pådratt før 1. januar 2015. Etter å ha lyttet til statsoverhodets ønsker, utarbeidet finansdepartementet umiddelbart et tilsvarende lovforslag, og statsdumaen og føderasjonsrådet vedtok det innen halvannen uke. Den 29. desember undertegnet Vladimir Putin skatteamnestiloven.

Hva er essensen av loven? Staten har bevist at den kan være snill ved å tilgi innbyggerne rundt 150 milliarder rubler i skattegjeld. Dels ble denne barmhjertigheten gitt til bileiere som fikk avskrevet transportavgiftsgjeld og bøter - de som de hadde akkumulert per 1. januar 2015. En interessant detalj: staten gjennomførte en lignende ting før det forrige presidentvalget ...

Hvordan fungerer dette, gode herrer? Ivan the Fool betalte pliktoppfyllende transportskatten for sin "svale", og Fjodor Timofeevich gjemte seg for skattemyndighetene og namsmenn i tre år og sparte til slutt flere tusen, eller til og med titusenvis av rubler på skatter, straffer og bøter. Betyr dette at det ikke er behov for å betale transportavgift i det hele tatt, mens man venter på en alt-tilgivende lov? Nei, det betyr ikke det! For det første finner presidentvalget i Russland bare sted en gang hvert sjette år. Så du bør ikke forvente slik nåde i de kommende årene. For det andre brydde staten seg ikke om innbyggerne, etter å ha erklært skatteamnesti, men først og fremst om seg selv. Det er faktisk fortsatt ikke mulig å tvinge en bileier til å betale skatt for 2014 (for eksempel). Saken er at det er en foreldelsesfrist for denne typen gebyrer, som er tre år. Det vil si at hvis namsmennene i tre år ikke var i stand til å forplikte eieren av bilen til å betale gjelden i henhold til loven, kan de i dag ikke lenger gjøre dette - fristene har utløpt (artikkel 113 i den russiske føderasjonens skattekode). ).

Hovedordet Putin sa om skatteamnestien på pressekonferansen var "håpløst" (vi snakker om innbyggernes skattegjeld - ca. "Min motor"). Dette er gjeld som bokstavelig talt henger i ulike databaser som "dødvekt". Dessuten var noen av dem feil (for eksempel skatter utstedt ved en feil, senere anket eller glemt). Dermed «akkumuleres» irrelevant informasjon i skattedatabaser, som i dag (1. januar 2018) ganske enkelt ble tatt og tilbakestilt. Det var rett og slett umulig å gjøre dette, og derfor ble den tilsvarende loven vedtatt.

Dermed frigjorde skatteamnestien for transportavgift bileiere fra å betale gammel gjeld. Men dette betyr slett ikke at sjåførene kan slappe av og glemme skattepapirene de får. Ansvaret for overføring av nylig påløpte betalinger består. Inntil foreldelsesfristen har gått ut vil du virkelig bli plaget med vedvarende forespørsler og strenge krav om å betale transportavgiften. Og mens du gjemmer deg for staten, vil den belaste deg med straffer. Han vil også utstede en bot (20 % av gjeldsbeløpet). Og hvis han ikke overtaler deg, vil han forby deg fra å forlate den russiske føderasjonens territorium til du betaler ned gjelden din.

For tiden mottar skattytere skattemeldinger for betaling av eiendomsskatt (transport- og grunnskatt, personlig eiendomsskatt) for 2016. Skattemeldinger, sammen med skatteperioder for 2016, kan inneholde informasjon om omberegninger for 2014-2015, forklarte Federal Tax Service for Ulyanovsk-regionen.

Skattemyndighetenes rett til å beregne skatter på nytt er fastsatt i paragraf 2 i artikkel 52 i skatteloven: skatten som skal betales av enkeltpersoner i forhold til fast eiendom og (eller) kjøretøy beregnes av skattemyndighetene for ikke mer enn tre skatteperioder før kalenderåret for sending av skattemeldingen.

Beregning eller omberegning av skatter for tidligere skatteperioder kan foretas av skattemyndigheten av ulike årsaker, for eksempel gir tinglysingsmyndigheten oppdatert informasjon om objektets egenskaper og (eller) registrerte rettigheter, skattyter erklærer rett til en skattefordel, endringer i lovgivningen, eller identifisering av feil i en tidligere foretatt beregning .

Basert på resultatene av omregningene utført i år, ble de tidligere påløpte skattebeløpene (for 2014, 2015) og bøter nullstilt, og det ble generert nye skattemeldinger som indikerte en ny betalingsfrist til 12.01.2017 uten å angi beløp allerede betalt i 2014, 2015. Det vil si at enkelte skattytere mottok meldinger med nye skatteberegninger for 2014 og 2015 og uten å ta hensyn til beløp som skattytere allerede hadde betalt for disse årene. Tidligere utbetalte beløp for tidligere år ble reflektert som en overbetaling. Det er ingen grunn til bekymring, siden disse beløpene blir automatisk kreditert etter fristen for skattebetaling, det vil si etter 1. desember 2017, og overbetalingen tilbakestilles til null.

For eksempel:
1. Eieren av kjøretøyet betalte transportavgift for 2015 i mengden 852 rubler. (avgiften ble beregnet ut fra motoreffekten til en personbil på 71 hk).
Registreringsmyndigheten mottok oppdatert informasjon om kjøretøyets motoreffekt - 71,3 hk.
Skattyter har i 2017, samtidig med beregning av transportavgift for 2016, omberegnet avgiften for 2015. Etter omberegning var skattebeløpet for 2015 856 rubler. (økt med 4 rubler).
For 2016 ble skatten beregnet til et beløp på 856 rubler. (71,3 hk x 12 rub.).
I dette tilfellet må skattyter betale transportavgift på 860 rubler senest 1. desember 2017. (transportavgift for 2016, tatt i betraktning tilleggsskatten for 2015 på 4 rubler).
2. Eieren av kjøretøyet betalte transportavgift for 2015 i mengden 1 176 rubler. (avgiften ble beregnet ut fra motoreffekten til en personbil på 98 hk).
Registreringsmyndigheten mottok oppdatert informasjon om kjøretøyets motoreffekt - 97,8 hk.
Skattyter har i 2017, samtidig med beregning av transportavgift for 2016, omberegnet avgiften for 2015. Etter omberegning var skattebeløpet for 2015 1 174 rubler. (redusert med 2 rubler).
For 2016 ble skatten beregnet til et beløp på 1 174 rubler. (97,8 hk x 12 rub.).
I dette tilfellet må skattyter betale transportavgift på 1 172 rubler senest 1. desember 2017. (transportavgift for 2016, tatt i betraktning skattereduksjonen for 2015 med 2 rubler).

Skattemyndigheten sender en skattemelding til innbyggerskattyter om behovet for å betale transport, landskatt eller personlig eiendomsskatt i ikke mer enn tre år før avsendelsesåret. I dette tilfellet må meldingen sendes senest 30 virkedager før betalingsdatoen (klausul 6 i artikkel 6.1, paragraf 2, 3, paragraf 2 i artikkel 52, paragraf 1 i artikkel 360, paragraf 3 i artikkel 363, s. 1 Artikkel 393, nr. 4 Artikkel 397, Artikkel 405, nr. 3 Artikkel 409 i den russiske føderasjonens skattekode).

For eksempel kan skattemyndigheten i 2017 sende en skattemelding til en borger om betaling av skatt for 2014 - 2016.

I denne høringen skal tidligere år forstås som årene (ikke mer enn to år) før det året skattemeldingen vanligvis mottas for (dvs. for eksempel i tilfelle av en melding sendt i 2016 for 2013 - 2014) .

Årsaker til å sende skattemeldinger for tidligere perioder

Slike årsaker kan spesielt være:

identifisering av skattemyndighetene eller en høyere skattemyndighet av en feil i beregningen av skatter for tidligere skatteperioder;
oppdagelse av en skattemyndighet eller en høyere skattemyndighet at skattemeldinger for tidligere år ikke ble sendt til deg innen den fastsatte fristen;
oppdagelse av skattemyndighetene av manglende varsling til deg (sende varsler til feil adresse eller miste dem i posten);
ubetydeligheten av det totale beløpet av påløpte skatter (mindre enn 100 rubler), som et resultat av at en skattemelding ikke sendes før året etter som skattemyndigheten mister retten til å sende den (tre tidligere år) (klausul 4 i artikkel 52 i den russiske føderasjonens skattekode);
utidig mottak av skattemyndigheten fra registreringsmyndighetene (Statens Trafikksikkerhetstilsynet, Rosreestr) av opplysninger som ligger til grunn for avgiftsberegningen, om tilgjengeligheten av avgiftspliktige gjenstander eller avklarende opplysninger om eiendommens verdi.

Hvis du ikke mottar skattemeldinger i forbindelse med en vare, må du informere skattemyndigheten om tilgjengeligheten av denne varen innen 31. desember året etter det foregående året. Dette varselet gis ikke dersom du ikke har mottatt varsel i forbindelse med skattefordelen.

Sender du en slik melding før 31. desember 2016, har tilsynet rett til å belaste skatt kun for 2016. Siden 2017 har denne fordelen blitt kansellert, derfor vil tilsynet ved mottak av melding om avgiftspliktige objekter sende deg en melding av skattebetaling for de tre foregående årene, men ikke tidligere enn fremveksten av retten til objektet (klausul 2.1 i artikkel 23, paragraf 4 i klausul 2 i artikkel 52 i den russiske føderasjonens skattekode; del 5 av artikkel 7 av loven av 2. april 2014 N 52-FZ Informasjon fra Russlands føderale skattetjeneste).

Handlinger som må utføres når du mottar en historisk melding

En skattemelding kan leveres til deg av skattemyndigheten personlig mot en signatur, sendes rekommandert eller overføres elektronisk via telekommunikasjonskanaler eller via din personlige konto. Hvis meldingen sendes med rekommandert post, anses den som mottatt etter seks dager fra datoen for sending av det registrerte brevet (klausul 4, artikkel 52 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvis du mottar et slikt varsel og du er uenig i informasjonen som gjenspeiles i det, kontakt skattemyndigheten som sendte det for å få informasjon om lovligheten av å sende deg en slik melding.

Du kan kontakte skattemyndigheten personlig (eller gjennom en juridisk autorisert representant) ved å sende inn en skriftlig søknad. Du kan også sende en søknad via post eller elektronisk i "Tilbakemelding"-delen av "Skattebetalers personlige konto for enkeltpersoner" på nettstedet til Russlands føderale skattetjeneste.

Dersom varselet om å betale skatt for tidligere år er gyldig sendt, må du betale skatten innen en måned fra datoen for mottak av varselet, med mindre det er angitt en lengre frist.

Merk!

Straff og bøter for manglende skatt på meldinger for tidligere skatteperioder påløper ikke, siden plikten til å betale skatt inntrer tidligst på datoen for mottak av meldingen. Fra og med 01/01/2017 gis ansvar for manglende rapportering om tilstedeværelse av fast eiendom eller et kjøretøy i form av en bot på 20 % av det ubetalte skattebeløpet (

Betalere av eiendomsskatt er russere og organisasjoner som eier eiendom underlagt denne skatten (klausul 1, artikkel 373 i den russiske føderasjonens skattekode). Skatten skal betales av alle organisasjoner, uavhengig av eierform og avdelingsmessig underordning.

Funksjoner for "spesielle regimer" i 2014 og 2015

Det gis spesielle regler for selskaper som bruker forenklet beskatning eller imputasjon. Frem til 2014 var de helt fritatt for eiendom. Fra og med 2014 betaler ikke "spesielle regimer" eiendomsskatt kun i forhold til de objektene der skattegrunnlaget er fastsatt som gjennomsnittlig årlig kostnad (del 2 i artikkel 346.11 og paragraf 4 i artikkel 346.26 i den russiske skatteloven). Føderasjon).

I forhold til eiendomsobjekter, hvor skattegrunnlaget er fastsatt som deres verdi, er ikke organisasjoner pålagt å betale eiendomsskatt fra 1. juli 2014. Vi snakker om fast eiendom som administrasjons-, forretnings- og kjøpesentre eller komplekser, samt lokaler i dem og andre lokaler som ikke er boliger beregnet på eller faktisk brukt til å huse kontorer, utsalgssteder og offentlige serverings- eller forbrukertjenester (klausul 1 artikkel 378.2) i den russiske føderasjonens skattekode).

Selskaper som bruker det forenklede skattesystemet, er regnskapsført som betalere av eiendomsskatt på de angitte objektene fra 1. januar 2015.

Eiendomsskatt: beskatningsobjekt

En russisk organisasjon er underlagt eiendomsskatt på all eiendom som er inkludert i balansen som en del av anleggsmidler, samt akseptert for regnskapsføring før 1. januar 2013 (klausul 1 og underklausul 8 i klausul 4 i artikkel 374 i Den russiske føderasjonens skattekode).

Skatten pålegges også eiendommen som organisasjonen overførte til tredjemann for utleie eller forvaltning eller bidro til felles virksomhet.

Eiendom fritatt fra beskatning

I 2014 og 2015 er følgende ikke underlagt eiendomsskatt (klausul 4 i artikkel 374 i den russiske føderasjonens skattekode):

— tomter og andre miljøforvaltningsanlegg (vannforekomster og andre naturressurser);

- gjenstander av kulturarv (historiske og kulturelle monumenter) av folkene i Den russiske føderasjonen av føderal betydning;

- i andre konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen - 1%.

I 2015 er eiendomsskattesatsene for den angitte eiendommen begrenset av følgende parametere:

- i Moskva - 1,7%;

- i andre konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen - 1,5%.

Fra og med 2016 bør skattesatsen på eiendom, hvis basis bestemmes som matrikkelverdien, i alle konstituerende enheter i den russiske føderasjonen ikke overstige 2%.