Жеке кәсіпкерлер үшін нөлдік декларацияны (USN, UTII, Osno, ҚҚС) қалай толтыруға болады? Жеке кәсіпкердің нөлдік есептілігі Жеке кәсіпкердің «нөлдік декларациясы» дегеніміз не

Есепті кезеңде жеке кәсіпкер кәсіпкерлікпен айналыспаса және, демек, кіріс алмаса да, ол әлі де Федералдық салық қызметіне және басқа да бақылаушы органдарға есеп беруі керек. Бұл ретте реттеуші органға заң талаптарына сәйкес ресімделген құжаттаманың стандартты пакеті ұсынылуы тиіс.

Нөлдік есеп беру дегеніміз не?

Нөлдік есептілік – айнымалы көрсеткіштері нөлге тең қабылданатын реттеуші органға ұсынылатын құжаттама. Айта кету керек, мұндай ұғым қолданыстағы заңнамада белгіленбеген, ол тек бейресми қарым-қатынас процесінде қолданылады және ресми құжаттарда көрсетілмейді.

Оны табыс ету қажеттілігі кез келген жеке тұлғаның салық салу субъектісі болып табылатындығына және есепті кезеңде кіріс алған-алмағанына қарамастан, бақылаушы органға өз қызметінің нәтижелері туралы есеп беруге міндетті екендігіне байланысты. Федералдық салық қызметіне есеп беру құжаттамасын ұсынбау заңмен белгіленген есептілік құжаттамасын тапсыру мерзімдерін бұзу ретінде жіктеледі, нәтижесінде кәсіпкерге айыппұл салынады. Оның мөлшері Федералдық салық қызметіне ұсынылмаған есеп беру түріне, сондай-ақ осындай есептердің санына байланысты.

Нөлдік есептілікті қалай беруге болады?

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 80-бабының 2-тармағы жеке кәсіпкерлерге олар таңдаған салық режиміне қарамастан, бірыңғай оңайлатылған салық декларациясын ұсыну мүмкіндігін қарастырады. Бұл құжат есепті кезеңнен (тоқсан, жартыжылдық, 9 ай немесе жыл) кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей аумақтық салық органына тапсырылуы тиіс.

Ол қағаз жеткізгіште де, салық төлеушінің өтініші бойынша да (есеп беру тек телекоммуникация арналары арқылы берілетін заңда белгіленген жағдайларды қоспағанда) ұсынылуы мүмкін. Мұндай декларацияны тапсыру міндетті емес – кәсіпкер стандартты есеп пакетін ұсына алады, оны оңайлатылған түрде пішімдеп, толтырылатын жолдардың көпшілігіне сызықшалар қоя алады.

UTII бойынша жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер салық органына нөлдік есептерді ұсынуға құқығы жоқ. Бұл ретте бюджетке төленуге жататын салық сомасы тұрақты болып табылады және салық төлеушiнiң есептi кезеңде алған табысының сомасына тәуелдi болмайды.

Жұмысшылары бар жеке кәсіпкерлер салық есептілігінен басқа Зейнетақы қорына және Әлеуметтік сақтандыру қорына есеп беруге міндетті. Егер есепті кезеңде қызметкерлерге төлемдер жүргізілмесе, көрсетілген органдарға РСВ-1 және 4-ФСС нысандары бойынша есептерді жүргізілген төлемдер негізінде толтырылатын бағандарға сызықша қою арқылы ұсыну қажет. Егер жеке кәсіпкердің қызметкерлері болмаса, ол Ресей Федерациясының Зейнетақы қорында және Әлеуметтік сақтандыру қорында тіркелмейді, демек, нөлдік есептерді ұсыну талап етілмейді.

Егер жеке кәсіпкер өз қызметін тоқтатқан болса және есепті кезеңде кіріс әкелетін операцияларды жүзеге асырмаған болса, ол реттеуші органға нөл деп аталатын есептерді ұсынуға міндетті. Мұны екі жолмен жасауға болады: нөлге тең табыс сомасына негізделген барлық қажетті құжаттаманы толтыру немесе оңайлатылған салық декларациясын тапсыру.

Заң шығарушы салық төлеуші ​​үшін есеп беру нысанын таңдау құқығын өзіне қалдырады. Сонымен қатар, егер жеке кәсіпкерде есепті кезеңде жалақысы төленбеген жұмыскерлер болса, Зейнетақы қорына және Әлеуметтік сақтандыру қорына нөлдік есептерді ұсыну қажет.

Құжаттарды бақылаушы органдарға тапсыру кезінде ұйым қаржылық қызметпен айналыспаса, мысалы, ол жаңадан ашылған немесе жұмыста үзіліс болса, ол әлі де нөлдік есептерді ұсынуға міндетті. Бұл талап етіледі, өйткені жеке кәсіпкер ретінде тіркелгеннен кейін компания қазірдің өзінде салық салынатын субъект болып табылады. 2019 жылы жеке кәсіпкерлер бақылаушы органдарға нөлдік есеп берудің қандай нысандарын ұсынатынын қарастырайық.

Егер жеке кәсіпкердің басшысы немесе бухгалтері құжаттарды уақытында ұсынбаса, онда заңға сәйкес, жеке кәсіпкер үшін нөлдік есептілікті ұсынбағаны үшін осы мерзімге айыппұл салынады. Сондықтан сіз декларациялардың барлық жинағын тапсыруға жауапкершілікпен қарауыңыз керек және оларды тіркеудің барлық ережелеріне сәйкес дайындауыңыз керек.

Қызметкерлері жоқ жеке кәсіпкерлер үшін нөлдік есеп беру

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 80-бабының 2-тармағында, таңдалған салық салу режиміне қарамастан, кез келген жеке кәсіпкер бірыңғай оңайлатылған декларацияны беруге құқылы. Аумақтық салық органына есеп айырысу мерзімі аяқталғаннан кейін айдың 20-күніне дейін беріледі. Ол қағаз немесе электронды тасымалдағышта ұсынылуы керек.

Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша жұмысшыларсыз жеке кәсіпкер

Жеңілдетілген салық жүйесі - бұл жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға. тұлға табыс, мүлік, жеке табыс салығын және ҚҚС төлеуден босатылады.

Қызметкерлері жоқ жеке кәсіпкерлер үшін нөлдік есептілікке мыналар кіреді:

• Оңайлатылған салық жүйесі бойынша есеп беру;
• ROSSTAT нысанына сәйкес есеп беру.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша нөлдік салық декларациясы жұмыскерлер болмаған жағдайда бір рет, келесі жылдың 30 сәуіріне дейін табыс етіледі. Ұйым 2018 жылы ашылған, бірақ қаржылық қызметті жүзеге асырмаған болса, ұйым «нөлдік» салық декларациясын және РОССТАТ-қа есепті 2019 жылы ғана ұсынады.

Зейнетақы қорында, егер қызметкерлер жоқ болса, оңайлатылған салық жүйесі бойынша есеп берілмейді, бірақ сіз өзіңіз үшін FFOMS және Зейнетақы қорына біржолғы жарналарды төлеуді есте сақтауыңыз керек, оның мөлшері барлығына бірдей белгіленген. .

ОСНО бойынша жұмысшыларсыз жеке кәсіпкер

Қызметкерлерсіз OSNO үшін нөлдік есептілікті ұсыну бірнеше құжаттарды қамтиды:

• ҚҚС декларациясы;
• 3-NDFL;
• ROSSTAT-қа есеп беру.

ҚҚС есеп айырысу кезеңінен кейінгі келесі айдың 20-нан ерте төленеді, орташа қызметкерлер саны 20 қаңтарға дейін төленеді. 3-NDFL декларациясы 30 сәуірге дейін бір рет ұсынылады.

Жұмысшылар болған жағдайда жеке кәсіпкерлер үшін нөлдік есеп беру

Жеке кәсіпкерлердің жұмысшылары болса, нөлдік есептілікті қалай тапсыру керектігін және қандай құжаттарды тапсыру керектігін қарастырайық.

Қызметкерлермен оңайлатылған салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкер

Ұйымда қызметкерлер болса, бірақ қаржылық қызметі болмаса, тоқсан сайын келесі құжаттарды тапсыру қажет:

• 4-FSS нысаны;
• Жекелендірілген бухгалтерлік есеп.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларация және қызметкерлердің саны туралы РОССТАТ-қа есеп бір рет беріледі.

4-FSS нысаны келесі айдың 15-іне дейін ұсынылуы керек, DAM келесі айдың 15-інен кешіктірілмей тапсырылуы керек, сондай-ақ жеке жазбалар. Оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларация салық салу режиміне немесе қызметкерлердің санына қарамастан бір мерзімде табыс етіледі.

OSNO бойынша жеке кәсіпкер қызметкерлерімен

2017 жылы жеке кәсіпкерлер үшін нөлдік есептілікті қызметкерлермен бірге OSNO-ға ұсыну үшін тоқсан сайын құжаттарды тапсыру қажет:

• ҚҚС декларациясы;
• 4-ФСС;
• Жекелендірілген бухгалтерлік есеп.

РОССТАТ-қа бір реттік есеп беру.

Құжаттарды тапсыру мерзімдері бірдей:

• зейнетақы қоры үшін – есепті тоқсаннан кейін бір айдан кейін 15-ке дейін;
• Әлеуметтік сақтандыру қоры бойынша – есеп айырысу кезеңінен кейінгі 15-ші күнге дейін;
• ҚҚС – тоқсан аяқталғаннан кейінгі 20-күнге дейін;
• орташа – 20 қаңтардан кешіктірмей.

Нөлдік есепті өзіңіз қалай толтыруға және беруге болады

Нөлдік есептілікті ұсыну қажет пе және қандай құжаттарды тапсыру керектігі туралы мәселе осы мақалада талқыланды. Енді әр пішінді бөлек қарастырайық.

Оңайлатылған салық жүйесінің декларациясы

Декларацияға деректерді енгізу қатаң толтыру ережелерін сақтайды. Сіз тек негізгі парақта ақпаратты жазып, салық салу объектісін және ставкасын көрсетуіңіз керек. 001, 010, 020-дан басқа барлық жолдар сызықшамен белгіленеді. Екінші бөлікте 201 жолды өткізіп жіберіп, сызықшалар көрсетіледі.

Егер ұйым «кіріс минус шығыстар» негізінде жұмыс істесе, онда келесі жылы өндіріс шығындары есепке алынады. Есеп айырысу кезеңінде шығындар пайдадан жоғары болған кезде, бұл қызмет жүзеге асырылғанын білдіреді, яғни салық кірістің 1% мөлшерінде есептелетінін білдіреді.

Осы нұсқауларға сәйкес оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларацияны толтырсаңыз, жеткізуде қиындықтар болмайды. Ақпаратты енгізу мысалы:

Зейнетақы қорына және әлеуметтік сақтандыру қорына есеп беру

Қызметкерлері бар жеке кәсіпкерлер тоқсан сайын Зейнетақы қорына және Әлеуметтік сақтандыру қорына ақпарат беруге міндетті, бұл ретте ұйым туралы жалпы мәліметтер де толтырылады, қалған орындар нөлдер мен сызықшалармен толтырылады.

Нұсқаулар RSV-1 толтыру үшін:

• Бірінші парақта Зейнетақы қорының қызметкеріне арналған жолды қоспағанда, барлық бөлімдер толтырылады;
• Есеп бірінші рет ұсынылса, түзету нөмірі «000» мәніне орнатылады;
• Есептік кезеңді көрсетіңіз;
• Жылды тіркеу;
• сақтандырылған адамдардың саны мен орташа саны туралы ақпаратты енгізіңіз;
• RSV-1 барлық қалған өрістері нөлдермен толтырылады.

Үлгі:

Нұсқаулар 4-FSS деректерін енгізу үшін:

FSS-дегі «нөл» титул парағынан, 1, 3, 6, 7, 10 кестелерден тұруы керек. 6 және 7 кестелер бір бетте орналасқан, яғни есеп бес бетті қамтиды.

3-NDFL толтыру туралы жалпы ақпарат

Нөлдік ҚҚС декларациясы ұйымның деректері тіркелген титулдық бетті және бірінші бетті қамтиды. Құжат нысаны Федералдық салық қызметінің 2014 жылғы 29 қазандағы бұйрығымен бекітілген. Барлық дерлік жағдайларда ол электронды нысанды пайдалану арқылы ұсынылуы керек.

Сондай-ақ 3-NDFL нысаны OSNO-ға ұсынылуы керек, онда титулдық парақты толтыру қажет, OKTMO, KBK, СТН және жеке кәсіпкердің жалпы деректерін көрсету қажет. Қалған парақтар «0» деп белгіленген.

Есептерді беру әдістері

Кез келген есеп қағаз түрінде немесе электронды түрде ұсынылуы мүмкін. Құжаттарды Интернет арқылы жіберу үшін менеджер білікті электронды қолтаңбаны алып, құжаттарды тек арқылы жіберуі керек мамандандырылған қызметтер .

Сондай-ақ, тапсыру кезінде, егер олар қандай да бір себептермен қабылданбаған жағдайда, көрсетілген мерзімге дейін есептерді қабылдау қажет екенін ескерген жөн, егер олар қандай да бір себептермен қабылданбаған болса, нөлдік жеке кәсіпкердің есептерін ұсынбағаны үшін айыппұл салынады; Әрбір инспекциялық органның өз айыппұлдары бар:

Салық басқармасы:

• Құжаттарды белгіленген мерзімнен кешіктіріп тапсырған кезде - 1000 рубль;
• Қажетті құжаттар тізімінде қандай да бір құжаттар жоқ болса - әрқайсысы үшін 200 рубль;
• Шенеуніктерге 500 рубльге дейін айыппұл салынады.

Зейнетақы қорында және әлеуметтік сақтандыру қорында:

• Кеш жеткізу үшін – 1000 рубль
• Егер кешіктіру 180 күннен асса - 1000 рубль
• Егер екі немесе одан да көп есеп ұсынылмаса - 5 000 рубль.

Егер қызмет тоқтатылып, кіріс болмаса, жеке кәсіпкер әлі де бақылаушы органдарға есеп беруге міндетті. Есептерде көрсетілетін ештеңе болмаса, нөлдік деректерді беру қажет. Жеке кәсіпкердің қызметі болмаған кездегі есеп беруі нөл деп аталады.

Жеке кәсіпкер нөлдік декларацияны тапсырған кезде

Кәсіпкер нөлдік салық декларациясын ұсынуы керек, оның нысаны жеке кәсіпкер жұмыс істейтін режимге байланысты. Кәсіпкер өзінің қызметіне және оның көлеміне қарай ыңғайлы салық режимін – классикалық немесе арнайы режимдердің бірін таңдай алады. Салық салу режимінің әрбір түрінің өзіндік декларация нысаны болады. Нөлдік есеп беру үшін пайдаланылатын режим үшін әзірленген арнайы бланкілер толтырылмайды; Нөлдік декларацияның айырмашылығы оның мазмұнында жатыр - сомаларды көрсету өрістеріне сызықшалар немесе нөлдер енгізіледі.

Нөлдік декларацияны тапсыра отырып, жеке кәсіпкер сол арқылы салық органдарына салық төлеуші ​​ретінде өзінің міндеттерін есте сақтайтынын, бірақ белсенділіктің болмауына байланысты салық төлеуге міндетті емес екенін хабарлайды. Жеке кәсіпкерден нөлдік есеп алған салық мамандары салықты төлемегені үшін кәсіпкерге өсімпұл қолданбайды, өйткені оларды есептеуге негіз жоқ екенін көреді.

Егер жеке кәсіпкер белгіленген мерзімде нөлдік декларацияны ұсынбаса, айыппұл 1000 рубльге тең болады. – бұл салық есептілігін уақтылы тапсырғаны үшін көзделген ең төменгі ықтимал айыппұл және салық төлеудің қажеті жоқ.

Жеке кәсіпкер нөлдік есептерді ұсынуы қажет жағдайлар:

• Есепті кезеңде кәсіпкерлік қызмет жоқ;
• Жеке кәсіпкерлік жақында ғана қалыптасып, іс-шаралар әлі толыққанды басталған жоқ.

Нөлдік декларация кірістер, шығыстар және сәйкесінше пайда немесе залал болмаса, яғни салық ауыртпалығын есептеу үшін негіз болмаса ұсынылады.

OSNO жүйесіндегі IP

Егер кәсiпкер арнаулы режимдердiң бiрiн қолдану туралы хабарлама мен өтiнiш құжаттарын ұсынбаған болса, онда ол автоматты түрде дәстүрлі салық режимi бойынша салық төлеушi болып танылады. Егер есепті жылы кәсіпкерлік қызмет жүзеге асырылмаған болса, онда мынадай нөлдік декларациялар ұсынылуы тиіс:

• ҚҚС бойынша – жылына 4 рет тапсырылады, тапсыру мерзімі есепті тоқсаннан кейінгі айдың 25-і болып табылады;
• 3-NDFL – жылына бір рет тапсырады, тапсыру мерзімі өткен жылдың 30 сәуіріне дейін.

Нөлдік ҚҚС қайтарымы

Дәстүрлі салық режиміндегі кәсіпкер сату кезінде сомаларға қосымша салық салуға міндетті. Егер салықтың осы түріне жататын операциялар орындалмаса, онда ҚҚС объектісі болмайды, демек, оны төлеу міндеттемесі де болмайды. Есепті кезеңде түсімдер бойынша операциялар жасалмаса, салықты қайтаруға құқық болмайды.

Төленетін немесе қайтарылатын ҚҚС сомасының жоқтығына қарамастан, кәсіпкер салықтың осы түрі бойынша дер кезінде декларация тапсыруы тиіс. Есеп нөлдік көрсеткіштерді қамтиды.

Декларация нысаны 29.10.14 № ММБ-7-3/558@ бұйрығымен дайындалған. Жылына 4 рет тапсырылады, әр тоқсанның қорытындысы бойынша өтеу мерзімі есепті кезеңнен кейінгі айдың 25-і болып табылады.

Декларация өте көп парақтарды қамтиды, бірақ нөлдік есепті жіберген кезде тек титул беті мен бірінші бөлім толтырылуы керек.

Мұқаба бетте төлеуші ​​туралы ақпарат, есеп беру кезеңі және байланыс ақпараты көрсетіледі. Бірінші бөлімде төленетін немесе қайтарылатын қосылған салықтың жалпы сомасы айқындалады. Салықты есептеу үшін негіз болмағандықтан, осы бөлімнің өрістеріне сызықшалар енгізіледі. Жолды тек OKTMO және KBK арқылы толтыру қажет. Барлық қалған өрістер сызылған.

Декларацияда басқа ешнәрсе толтырудың қажеті жоқ, өйткені барлық басқа парақтарда тоқсанда орындалған операциялар және есептелген қосылған салық туралы мәліметтер көрсетіледі, ал жеке кәсіпкерлердің бұл парақтарда белсенділіктің жоқтығынан көрсететін ештеңесі жоқ.

Нөлдік декларация 3-NDFL

Бұл декларацияда жылдық табыс, кіріс көздері, шегерімдер, салық және аванстық сомалар көрсетіледі. Егер жеке кәсіпкерде мұндай көрсеткіштерді толтыру үшін деректер болмаса, онда декларацияның өрістеріне нөлдер енгізіледі.

Нөлдік көрсеткіштерді ұсыну үшін жеке кәсіпкерлер 2016 жылы толтыруы тиіс 3-NDFL нысаны 24.12.14 жылғы № ММБ-7-11/671@ бұйрығымен бекітілген (25.11.15 жылғы редакция).

Егер кәсіпкер жеке кәсіпкерді жапқысы келсе, онда жабу фактісі мемлекеттік тіркелген күннен бастап 5 күн ішінде нөлдік 3-жеке табыс салығы табыс етілуге ​​тиіс. Мерзімі жұмыс күндерімен анықталады. Бұл әрекет егер бизнес есепті жылдың соңына дейін тоқтатылған болса, қабылдануы керек.

Нөлдік есеп саудагердің тіркелген жері бойынша ұсынылады, ол МСН бойынша салық төлеуші ​​ретінде тіркелген. IP мекенжайы, мысалы, төлқұжаттағы жазба арқылы құжатталуы керек.

Zero 3-NDFL толтырылуы және қолмен немесе электронды түрде пошта арқылы, жеке немесе электрондық оператор арқылы тапсырылуы мүмкін.

Ұйымның қызметі болмаған жағдайда барлық нөлдік декларацияның орнына салықтың барлық түрлері бойынша нөлдік көрсеткіштерді көрсететін бір оңайлатылған декларацияны дайындауға мүмкіндігі бар. Бұл мүмкіндік классикалық режимде жеке кәсіпкерлер үшін қарастырылмаған, кәсіпкерлер бизнестің нақты жүргізілуіне қарамастан 3-NDFL ұсынуға міндетті;

Жеке кәсіпкерлер үшін 3-NDFL нөлдік декларация үлгісі

Декларацияның тақырыптық бөлігінде мыналар бар:

• Саудагер туралы - СТН, аты-жөні, туу туралы мәліметтері, төлқұжат деректері, байланыс ақпараты;
• Есепті кезең туралы – «34» коды және жылы көрсетіледі;
• Ұсынылатын декларация парақтарының саны, сондай-ақ қоса берілетін құжаттамалардың саны туралы (мысалы, өкілге сенімхат);
• 3-NDFL тапсыратын адам туралы.

Егер салық салу объектісі болмаса, онда сіз алғашқы екі бөлімді толтыруыңыз керек.

Өрістерді толтыру:

Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлердің нөлдік декларациясы

Егер кәсіпкер оңайлатылған режим бойынша жұмыс істесе, онда қызметі болмаған жағдайда оңайлатылған салық жүйесі бойынша нөлдік декларация толтырылуы тиіс.

Бұл есеп жылына бір рет беріледі, тапсырудың соңғы мерзімі 30 сәуір. есепті жылдан кейінгі жыл. Жеке кәсіпкер салық төлеуші ​​ретінде тіркелген филиалы (құжаттармен расталған тұрғылықты мекенжайы бойынша) ұсыну орны болып табылады.

Декларация нысаны дайындалып, Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 26 ақпандағы No MMV-7-3/99@ бұйрығына қосылды.

Декларацияда бірнеше бөлімдер мен титулдық парақ бар, ол барлық жеке кәсіпкерлер үшін міндетті. Салық салу объектісіне байланысты табысқа салық салу кезінде 1.1 және 2.1.1 бөлімдерін немесе кірістерге/шығыстарға салық салу кезінде 2.1 және 2.2 бөлімдерін толтыру қажет. Егер жеке кәсіпкер сауда жарнасын төлемесе және даму үшін қаржылық мақсатты ақша алмаса, онда декларацияның қалған беттері ресімделмейді.

Титул парағында келесілер жазылуы керек:

• Сатушы мәліметтері – СТН, толық аты-жөні, байланыс деректері;
• Есепті кезең туралы мәліметтер – оның коды («34») және жыл;
• бизнестің негізгі түрінің OKVED;
• Ұсынылған декларация парақтарының саны, сондай-ақ қоса берілген құжаттардың саны;
• Декларацияны толтырушы тұлға туралы мәліметтер – дара кәсіпкердің өзі немесе оның уәкілетті өкілі.

Оңайлатылған декларацияның бөлімдерін толтыру:

Өріс атауы	Түсініктемелер
1.1 – тиімді оңайлатылған салық жүйесі
010	ОКТМО аумақтық классификаторы бойынша цифрлық код
Басқа жолдар	Олар сызылған.
1.2 – кіріс-шығыс оңайлатылған салық жүйесі
010	ОКТМО аумақтық коды
Басқа жолдар	Олар сызылған.
2.1.1 – тиімді оңайлатылған салық жүйесі
102	Штаты бар жеке кәсіпкерлер үшін – «1», штатсыз – «2».
120-123	Әр түрлі муниципалитеттердегі салық мөлшерлемесі 0-ден 6%-ға дейін өзгеруі мүмкін.
Басқа жолдар	Олар сызылған.
2.2 – кіріс-шығыс оңайлатылған салық жүйесі
260-263	Әртүрлі муниципалитеттердегі салық мөлшерлемесі 0-ден 15%-ға дейін өзгеруі мүмкін.
Басқа жолдар	Олар сызылған.

UTII бойынша жеке кәсіпкерлердің нөлдік декларациясы

Егер кәсіпкер бизнесті арнайы UTII режимін қолданатын болса, онда UTII нөлдік декларацияны ұсыну мүмкін болмайды, өйткені бұл режим бойынша төленетін бірыңғай арнаулы салық қызмет нәтижелеріне байланысты емес, бірақ UTII салық салынатын бизнес түріне белгіленген есептелген кіріс.

Сондықтан жеке кәсіпкер қызметін тоқтатқанның өзінде салықты есептеп, төлеп, декларацияда көрсетуге тура келеді. Егер кәсіпкер мұны істегісі келмесе, онда ол салық органына есептелген режимдегі жұмысты тоқтату ниеті туралы хабарлауы керек. Ресей Федерациясының Салық кодексі жауаптыларды бұл әрекетті есептелген қызмет тоқтатылған күннен бастап 5 күн ішінде орындауға міндеттейді.

UTII декларациясында салық ауыртпалығын есептеу базасы туралы мәліметтер бар, бұл көрсеткіш бірқатар белгіленген құрамдастарға (физикалық көрсеткіш, есептелген кіріс, түзету факторлары) байланысты және есеп берудегі бизнестің нақты нәтижесіне ешқандай тәуелді емес; кезең. Сондықтан UTII-де уақытша тоқтатылған әрекеттерге ие болу өте тиімсіз. Бизнесті айыптаудан дереу алып тастау керек.

Декларация әр тоқсанның қорытындысы бойынша жылына төрт рет тапсырылады. Құжаттарды ұсынудың соңғы мерзімі әр тоқсаннан кейінгі айдың 20-сы.

UTII декларациясының нысаны 22.12.15 № ММБ-7-3/353@ бұйрығына қосымшада қамтылған, ол 1-тоқсандағы есеп беруден бастап қолданылуы керек. 2016

Егер жеке кәсіпкер UTII-де өз ісін тоқтатса, онда 5 күн ішінде UTII-4 Федералдық салық қызметіне есептелген салықты төлеуші ​​ретінде тіркеуден шығару туралы хабарлама жіберіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің ережелері жоғарыда көрсетілген декларацияны сызықша немесе нөлмен толтыруға жол бермейді.

Әрекет уақытша тоқтатылды ма? Сіз үзіліс жасауды немесе бизнесіңіздің бағытын өзгертуді шештіңіз бе? Бүгінгі ақпарат сіз үшін. Салық есептілігі туралы ұмытпаңыз, өйткені жұмысты уақытша тоқтату салық декларациясын тапсыру міндетін тоқтатпайды.

Алдымен, «нөлдік» есеп беру дегеніміз не екенін анықтайық. Осылайша, «нөлдік» есеп беру түсінігінің анықтамасы жоқ, ол нөлдік көрсеткіштермен есеп беруге қолданылады; Бұл, егер сізге «нөлдік» есеп беру қажет болса, ол үшін мамандандырылған үлгілерді іздеудің қажеті жоқ, бірыңғай стандартты есеп беру нысандарын пайдалану керек;

Көбінесе бизнесмендер төлеуге салықтары болмағандықтан, олар салық органдарына есеп беруге міндетті емес деп санайды. Бұл олай емес. Салық, бухгалтерлік есеп және қорларға есеп беру кәсіпкер мен ұйымның қызметіне немесе әрекетсіздігіне қарамастан жүзеге асырылады.

Кәсіпорынды немесе бизнесті тіркеу арқылы сіз салық төлеуші ​​боласыз және ол салық және басқа қызметтер салықтық айыппұлдардың мөлшерін анықтайтын есептерге негізделеді. Есеп берілмесе, бұл салық органы төленетін салық сомасын анықтай алмайды және есепті уақытында ұсынбағаны үшін жазалайды дегенді білдірмейді;

Сондықтан, тіпті іс-шара мүлдем жүргізілмесе де, есептілік бекітілген мерзімде ұсынылуы керек.

Мысалы, Васильева В.С. жеке тапсырыс бойынша киім тігу қызметімен жеке кәсіпкер ретінде тіркелген. Мен өзімнің студиямда кәсіпкерлік қызметті жүзеге асырғым келді. Бірақ содан кейін мен бұлай істемеуге шешім қабылдадым және ешқандай іс-шаралар өткізбедім және есеп бермедім. Ол OSNO бойынша ҚҚС, жеке табыс салығы бойынша есеп беру және Қорларға жарналарды төлеу талап етілетініне таң қалды. Бұл таңдалған салық салу жүйесіне сәйкес есеп беру міндеттемесі қызмет болмаған немесе ол бойынша шығын болған жағдайда да бар екенін білдіреді.

Жеке кәсіпкерлер мен ұйымдар үшін «нөлдік» есептерді ұсыну мерзімдері олар төлеушілер болып табылатын салықтар бойынша есепті кезеңдерге сәйкес келеді. Зейнетақы қорына және әлеуметтік сақтандыру қорына есеп берудің кезеңділігі де осындай жолмен анықталады. Көп жағдайда есеп беру тоқсан сайын және есепті жылдың қорытындысы бойынша ұсынылуы керек.

«Нөлдік» есептіліктің құрамы жеке кәсіпкердің салық салу жүйесінің түріне және есепті кезеңге байланысты әр түрлі болуы мүмкін.

OSNO бойынша жеке кәсіпкерлер үшін нөлдік есеп беру

Жалпы жүйені пайдаланатын кәсіпкерлер үшін есептердің құрамы келесідей:

ҚҚС бойынша есептілік тоқсан сайын салық кезеңі аяқталғаннан кейінгі 25-ші күнге дейін ұсынылады. «Нөлдік» декларация сол мерзім ішінде беріледі.

OSNO-ны пайдаланатын жеке кәсіпкерлер үшін 3-NDFL келесі жылдың 30 сәуіріне дейін беріледі, егер транзакциялар болмаса, біз де нөлдік ақпаратты ұсынамыз;

Барлық режимдегі салықтар

Су салығын төлеушілер (су ресурстарын пайдаланатын және осыған лицензиясы бар) есепті кезеңде салық салу объектісі болмаған жағдайда да салық органына «нөлдік» декларацияны табыс етуге міндетті. Бұл жағдайда қоршау жасалған немесе акватория пайдаланылмағаны маңызды емес. Декларация тоқсан сайын келесі айдың 20-на дейін ұсынылады. Егер жеке кәсіпкер осы салықты төлеуші ​​болмаса, онда «нөлдік» декларацияны ұсынудың қажеті жоқ.

Осыған ұқсас ереже пайдалы қазбаларды өндіру салығын төлеушілерге де қолданылады. Декларацияны лицензия иесі Федералдық салық қызметіне есепті айдан кейінгі айдың соңына дейін жіберуі керек.

Жер салығын және көлік кәсіпкері жеке тұлға ретінде төлейді және декларация ұсынбайды. Төлем салық органының хабарламасы негізінде жүзеге асырылады.

Ақша ағындары болмаған және салық салу объектілері пайда болған жағдайда ҚҚС және су есептерін алмастыратын бірыңғай оңайлатылған декларацияны толтыруға болады. Оны тоқсан аяқталғаннан кейін 20-ға дейін Федералдық салық қызметіне жіберу керек.

Егер жеке кәсіпкер акциздерді немесе пайдалы қазбаларды өндіру салығын төлеуші ​​болып табылса, ол «нөлдік» салық есептілігін ұсынуы керек - бұл салықтарды бірыңғай (оңайлатылған) салық декларациясына енгізу мүмкін болмайды, өйткені бұл декларацияларды беру мерзімі ай сайын (тек тоқсандық және жылдық салықтар).

Ойын бизнесіне салынатын салық – осы салықты төлеушінің мәртебесі (сондықтан ол бойынша есеп беру міндеттемесі) ойын бизнесінде нақты жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлерге ғана қолданылады. Бұл ретте ойын мекемелерінде орнатылған объектілерді уақытша пайдаланбау төлеушілерді ойын бизнесі салығын төлеу және «нөлдік» декларацияны тапсыру жөніндегі міндеттен босату үшін негіз бола алмайды. Мұндай есеп алдыңғысынан кейінгі айдың 20-күніне дейін ұсынылуы тиіс. Тиісінше, ойын бизнесі бойынша салық декларациясы «нөлге» тең бола алмайды. Егер жеке кәсіпкер барлық салық салу объектілерін жауып, тіркеу есебінен шығарса, онда ол осы салықты төлеуші ​​болуды тоқтатады және енді ол үшін декларация тапсырудың қажеті жоқ.

Қызметкерлер үшін есеп беру (барлық салық жүйесі үшін)

Сақтандыру сыйлықақыларын есептеу (ДАМ). Тоқсан сайын, есеп айырысу (есепті) кезеңнен кейінгі айдың 30-күнінен кешіктірмей ұсынылады. Қызметкерлер, мысалы, жалақысыз демалыста болса, онда нөлдік көрсеткіштер болуы мүмкін.

Жұмыскерлері жоқ және жұмыс беруші ретінде тіркелмеген жеке кәсіпкерлер қорларға есеп ұсынбайды.

Әлеуметтік сақтандыру қорында тіркелген жеке кәсіпкерлер жұмыскерлер болмаған кезде де (мысалы, жұмыстан босатылған кезде) нөлдік есептерді ұсынады. «Нөлдерді» ұсынбау үшін жеке кәсіпкер жұмыс беруші ретінде тіркеуден шығарылуы керек.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 - Зейнетақы қорына тапсырылады және нөлге тең бола алмайды. Егер сізде қызметкерлер болса, есептеулерге қарамастан пішінді жіберуіңіз керек. Егер қызметкерлер жоқ болса, есептер берілмейді.

Әлеуметтік сақтандыру қорына есеп беру (4-FSS) - егер жеке кәсіпкер қорда тіркелген болса, онда ол қызметті жүзеге асырмаса және жұмысшылары жоқ болса да, есепті 20-шы күнге дейін (25-ші күн, егер) ұсыну керек электрондық түрде) есепті тоқсаннан кейін келесі айдың. Тіркелмеген жеке кәсіпкер есеп ұсынбайды.

Жеке табыс салығының екі нысаны бар - 2-NDFL және 6-NDFL. Салық кезеңінде жеке тұлғаларға төленген кірістер болмаса, бұл нысандар табыс етілмейді. Яғни, жеке табыс салығы бойынша «нөлдік» есеп жоқ.

Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлердің нөлдік есеп беруі

Кәсіпкерлік қызметті жүзеге асырмаған және тиісінше кіріс алмаған немесе шығысы жоқ, оңайлатылған салық жүйесін пайдаланатын кәсіпкерлер оңайлатылған салық салу жүйесі бойынша жылына бір рет 30 сәуірге дейін нөлдік декларация тапсырады. Ескерту: егер қызмет жүзеге асырылған болса, онда табысы нөлдік болса да, жеке кәсіпкер оңайлатылған «кірістерді шегергеннен кейін шығыстарды» пайдалана отырып, ең төменгі салықты төлеуге міндетті.

Айтпақшы, егер ешқандай әрекет жасалмаса, сіз бірыңғай оңайлатылған декларация нысанын толтыра аласыз (оны орындау мерзімі келесі жылдың 20 қаңтарынан кешіктірмей).

UTII бойынша жеке кәсіпкерлердің нөлдік есеп беруі

UTII бойынша «нөлдік» есеп беруді қамтамасыз етуге келетін болсақ, бәрі оңай емес. Салық органы есептелген салық бойынша нөлдік сандармен есептерді қабылдамайды. Есептеу кезінде салықты есептеу алынған кірістер мен жұмсалған шығындарға байланысты емес. Салық, есімізде, нақты алынған табысқа емес, есептелген табысқа есептеледі. Ешқандай қызмет жүргізілмесе және салық төлеуші ​​тіркеу есебінен шығарылмаған болса да, ол салық төлеуге және есеп беруге міндетті. Есепті жіберудің соңғы мерзімі тоқсан аяқталғаннан кейінгі айдың 20-сы болып табылады.

Жеке кәсіпкерлер үшін нөлдік есеп беру Бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы

Егер ешқандай әрекет жасалмаса, онда нөлдік көрсеткіштермен декларация ұсынылады. Кәсіпкерлер үшін «нөлдік» Бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы бойынша декларацияны табыс ету мерзімі есепті жылдан кейінгі жылдың 30 сәуіріне дейін, яғни 2017 жылға жеке кәсіпкерлер «нөлдік» декларацияны 2018 жылғы 30 сәуірге дейін ұсынады.

Режимдерді біріктіру кезінде жеке кәсіпкерлер үшін нөлдік есеп беру

Бірақ егер жеке кәсіпкерді немесе ЖШС тіркеу туралы өтініште кәсіпкерлік қызметтің бірнеше түрі көрсетілсе, олардың біреуі немесе екеуі UTII немесе патентке ауысса не істеу керек? Бұл жағдайда UTII немесе патент төлеуші ​​OSNO бойынша «нөлдік» декларацияларды ұсынбағаны үшін айыппұл салу қаупі бар, сондықтан тіркеуден және «нөлдік» декларацияларды тапсырғаннан кейін дереу «жеңілдетілген» нысанға ауысуды ұсынамыз. екі режимді біріктіретін оңайлатылған салық жүйесі бойынша.

Режимдерді біріктіру кезінде, мысалы, оңайлатылған салық жүйесі мен патент немесе арнайы салық жүйесі және UTII, басқа салық төлеуші ​​үшін қызметтің бір түрін жүзеге асыру кезінде нөлдік есептілік ұсынылуы керек.

Қорытынды

Жеке табыс салығын, ҚҚС (ОСНО бойынша болса), ойын салығын, оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларацияларды, әлеуметтік сақтандыру жүйесін және сақтандыру жарналарын есептеуді қоспағанда, барлық басқа салықтар мен алымдар бойынша, егер салық төлеушінің салық салынатын базасы болмаса, онда бұл салықтар бойынша нөлдік декларацияны ұсынудың қажеті жоқ. Егер сіз UTII қолдансаңыз және қызметті жүзеге асырмасаңыз, тіркеуден шығуыңыз керек, өйткені Тіпті қызметті жүзеге асырмай-ақ салық төлеуге тура келеді.

Егер есеп айырысу кезеңінде салықтарды есептеу нәтижесінде жеке кәсіпкер төлем үшін нөл рубль алған болса, декларация әдеттегідей ұсынылады. «Төленетін салық» бағанындағы нөлдік көрсеткіш салық декларациясын табыс ету арқылы есеп беру міндетін жоймайды.

Айтпақшы, егер декларация «нөл» болса, бұл сіз оны тапсыра алмайсыз немесе оны қалаған уақытта бере алмайсыз дегенді білдірмейді: «нөлдік» декларацияны тапсыру мерзімін бұзғаныңыз үшін сізге 1000 рубль айыппұл салынады.

OSNO көмегімен бірыңғай (жеңілдетілген) салық декларациясын тапсыру ыңғайлы.

Жеке кәсіпкер ретінде «нөлдік» есептілікті қалай тапсыруға болады

Нөлдік декларацияны беру әдістері де стандартты есептерді беру әдістерінен ерекшеленбейді. ҚҚС-тан басқа барлық есептерді қағаз түрінде беруге болады. ҚҚС сирек жағдайларды қоспағанда, тек электронды түрде қабылданады.

Сіз «Менің бизнесім – шағын бизнеске арналған интернет-бухгалтерлік есеп» онлайн сервисінің көмегімен нөлдік декларацияны оңай дайындап, бере аласыз. Сервис есептерді автоматты түрде жасайды, тексереді және электронды түрде жібереді. Салық кеңсесіне жеке барудың қажеті жоқ, бұл уақытты ғана емес, жүйкені де үнемдейтіні сөзсіз. Сіз дәл қазір осы сілтеме арқылы қызметке тегін қол жеткізе аласыз.