В тази статия ще разгледаме работата с данъка върху доходите на физическите лица в 1C 8.3 Accounting 3.0 - от настройките до операциите и отчитането.

Данъчни данни

Преди да започнете да изчислявате данък върху доходите на физическите лица, както и да използвате по-голямата част от функционалността, трябва да го конфигурирате.

Изберете „Организации“ от менюто „Главно“.

Изберете от списъка организацията, която искате да конфигурирате, и отворете нейната карта. Във формата за настройка попълнете основните данни и тези, които се намират в подсекция „Данъчна инспекция“.

Настройване на заплата

В менюто „Заплата и персонал“ отидете на елемента „Настройки на заплатите“.

В общите настройки посочете, че в тази програма ще се съхраняват записи за заплати и персонал. В противен случай останалите настройки просто няма да бъдат показани. След това щракнете върху хипервръзката „Процедура за отчитане на заплатите“.

Във формата за списък изберете реда, съответстващ на организацията, чиито настройки правите. Съответният формуляр ще се отвори пред вас. В долната част изберете „Настройване на данъци и отчети“.

В прозореца, който се отваря, отидете в секцията „Данък върху доходите на физическите лица“ и посочете как тези удръжки ще бъдат приложени към вас.

Сега нека да преминем към настройката на видовете доходи и удръжки, използвани при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. За да направите това, в менюто „Заплата и персонал“ изберете елемента, който отидохме по-рано - „Настройки на заплатите“.

Отидете в секцията „Класификатори“ и кликнете върху хипервръзката „Данък върху доходите на физическите лица“.

Проверете дали отворените данни са попълнени правилно, особено раздела „Видове данък върху доходите на физическите лица“.

Ако е необходимо, можете също да персонализирате списъка. Върнете се към формуляра за настройка на заплатата и в секцията „Изчисляване на заплатата“ изберете съответния елемент. Като правило, в типична доставка на конфигурация вече ще има данни там.

Счетоводни операции за данък върху доходите на физическите лица в 1C

Данъкът върху доходите на физическите лица се начислява не само върху заплатите, но и върху отпуските и други доходи, с изключение на доходите, предвидени от закона (например обезщетения за отглеждане на деца).

Нека разгледаме данъка върху доходите на физическите лица в документа "". Той се намира в раздела със същото име в този документ. Тук също се прилагат удръжки. След осчетоводяването тези данни се включват в осчетоводяванията.

Данъкът се удържа на датата, на която е осчетоводен документът. Той не удържа данък върху доходите на физическите лица върху други доходи, като,. За целта използвайте операцията „Лично данъчно счетоводство“.

В менюто „Заплати и персонал“ изберете „Всички документи за данък върху доходите на физическите лица“. Във формуляра за списък, който се отваря, създайте нов документ с типа операция „Счетоводна транзакция за данък върху доходите на физическите лица“.

Основният регистър на данъчното счетоводство за данъка върху доходите на физическите лица в 1C 8.3 е регистърът за натрупване „Изчисления на данъкоплатците с бюджета за данък върху доходите на физическите лица“.

Докладване

Най-често използваните отчетни документи за данък върху доходите на физическите лица са: „2-NDFL“ и „6-NDFL“. Те се намират в меню „Заплати и персонал”.

Сертификатът 2-NDFL е необходим само за получаване на информация и прехвърлянето й на служител или на Федералната данъчна служба.

Формирането на 6-NDFL се отнася до регулаторното отчитане и се подава на всяко тримесечие. Попълването става автоматично.

Проверка на правилността на начисляването на данък върху доходите на физическите лица

Ако начисленият и удържаният данък върху доходите на физическите лица в 1C 8.3 не съвпадат, можете да намерите грешки с помощта на универсален отчет. В заглавката изберете регистъра „Изчисления на данъкоплатците с бюджета за данък върху доходите на физическите лица“ и посочете, че той ще се формира въз основа на салда и оборот.

Използвайте менюто „Още” - „Други”, за да промените опцията за отчет. Настройките могат да бъдат направени каквито искате. В този пример премахнахме някои полета и ги групирахме по отделни.

Този отчет ще ви позволи да проверите правилността на изчисляването и удържането на данък върху доходите на физическите лица.

През цялата 2016 г. счетоводителите се чудеха защо е изобретен формуляр 6-NDFL. Всички са свикнали с факта, че формуляр 2-NDFL беше основната и единствена форма на отчет, отразяваща отчитането на данъка върху доходите на физическите лица. Но 2-NDFL е историята на връзката между данъчен агент и данъкоплатец, а данъчните служители също се нуждаеха от инструмент за проследяване на собствените си взаимоотношения с агенти. И това, което трябва да се направи, е направено. И – готово! – вече, псувайки, попълвате нов формуляр.

И така, формуляр 2-NDFL, с акцент върху правилността на изчислението и навременното удържане на данъка от данъчния агент, беше допълнен с формуляр 6-NDFL. Правилно изчисленият и своевременно удържан данък трябва да бъде преведен в бюджетната система на Руската федерация в срока, определен в член 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Установена е отговорност за неудържане или непревеждане на данъчни суми (писмо на Mifin № 03-02-07/1/8500 от 19.03.2013 г.). Освен това се налага глоба не само за непревеждане, но и за късно внасяне на данък.

Наличието на санкции предполага някаква връзка между Федералната данъчна служба и организациите на данъчни агенти. Когато се представи отчетът 6-NDFL (отразяващ тези взаимоотношения) за 4-то тримесечие и резултатите от всичките четири отчета за годината съвпадат с годишния отчет 2-NDFL, счетоводителите ще имат намален брой въпроси.

Междувременно, без да чакате 2017 г. и подаването на 6-данък върху доходите на физическите лица за 4-то тримесечие, експертите на 1C ще разгледат няколко конкретни ситуации и ще ви кажат как да ги отразите в програмата 1C: Заплата и управление на персонала 8 версия 3.1.1 (за по-лесно разбиране са дадени примери, сякаш няма други изчисления в програмата).

Фиксираната авансова вноска надвишава размера на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен от заплатата на чуждестранен служител, нает в руска организация. Как трябва да попълните 6-NDFL в този случай?

В съответствие с клауза 6 на член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация размерът на данъка върху доходите на физическите лица се намалява с размера на фиксираните авансови плащания. Ако месечното фиксирано плащане надвишава размера на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен върху дохода на чуждестранен служител, тогава данъкът не се прехвърля в бюджета. Това становище е формулирано от Федералната данъчна служба в писмо № BS-4-11/8718@ от 17 май 2016 г. Но в съответствие с препоръките в писмото на Федералната данъчна служба № GD-4-11/14507 от 09.08.16 г., при генериране на отчета 6-NDFL, в случай че не подлежи на прехвърляне сума, е необходимо да се отрази данъкът на обща основа и да се посочи нулевата сума на прехвърления данък върху доходите на физическите лица.

Във формуляр 6-NDFL тази ситуация е отразена в раздел 1 (размер на изчисления доход, данък и фиксирано авансово плащане) и раздел 2 (дата и размер на действителното получаване на дохода). Полетата „Дата на данъка при източника“, „Срок за плащане на данъка“ се попълват с дати съгласно закона, а „Сума на данъка при източника“ се попълват с нула.

Пример 1. Безвизов чужденец Привалов А.И. подаде известие за намаляване на данъка върху авансовите плащания в размер на 12 600 рубли (фиг. 1). При изчисляване на заплатата му за юли той е натрупан доход - Изплащане на заплата в размер на 46 155 рубли и данък върху доходите на физическите лица е изчислен в размер на 13% - 6 000 рубли.

Фиг. 1 Авансово плащане за данък върху доходите на физическите лица

Авансовото плащане от 12 600 рубли надвишава размера на изчисления данък върху доходите на физическите лица от 6 000 рубли и данъкът не подлежи на прехвърляне.

Раздел 1 на отчета за 9 месеца (фиг. 2) отразява:

в ред 20 „Размер на изчисления доход” - 46 155 бр

на ред 40 „Сума на начислен данък” - 6000

в ред 50 “Сума на фиксирана авансова вноска” - 6000

Фиг.2 секции 1 и 2

Раздел 2 на отчета за 9 месеца (фиг. 2) отразява:

На ред 110 „Дата на удържания данък” – 03.08.2016 г. по реда на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се удържа от заплатите в деня на изплащане на заплатите за втората половина на месеца;

Съгласно ред 120 „Срок за плащане на данък“ - не по-късно от един ден от датата на удържане на данъка на 4 август 2016 г. (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

При изчисляване на заплатата за август на служителя Привалов А.И. е начислен доход - изплащане на заплата в размер на 60 000 рубли и данък върху доходите на физическите лица е изчислен в размер на 13% - 7 800 рубли. В примера отчетът 6-NDFL се генерира преди действителното изплащане на дохода на служителя и прехвърлянето на данъка.

Остатъкът от авансовото плащане на данък след прихващане на 6000 рубли данък върху доходите на физическите лица, изчислен през юли, е 6600 рубли (12 600 - 6000). Трябва да преведете 1200 рубли (7800 – 6600) в бюджета.

Въз основа на резултатите от два месеца, раздел 1 на отчета за 9 месеца (фиг. 3) отразява:

в ред 20 „Размер на изчисления доход“ - 106 155 (46 155 +60 000)

в ред 50 “Размер на фиксирана авансова вноска” - 12600

в ред 80 „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент“ - 1200.

Фиг.3 Раздели 1 и 2

Тъй като доходът не е действително получен, заплатата и данъкът, изчислени през август, не се отразяват в раздел 2 на отчета за 9 месеца.

Раздел 2 съдържа информация само за приходите за юли (фиг. 3).

На ред 100 „Дата на реално получаване на дохода“ – 31.07.2016 г.;

На ред 110 „Дата на удържания данък” – 03.08.2016 г.;

На ред 120 „Срок за плащане на данъка” – 04.08.2016 г.;

На ред 130 „Сума на действително получен доход” – 46 155;

На ред 140 „Сума на удържан данък” – 0.

Доходът, изчислен през август под формата на плащане на заплата в размер на 60 000 рубли, е изплатен на 5 септември. Сега, след изплащане на дохода, данъкът се счита за удържан. Следователно в раздел 1 на отчета за 9 месеца (фиг. 4) сумата на данъка от ред 80 се „премества“ в ред 70.

Ред 70 посочва „Сума на удържания данък“ - 1200,

и в ред 80 „Сумата на данъка, неудържан от данъчния агент“ се нулира.

Редове 20, 40, 50 не са променени:

в ред 20 „Размер на изчисления доход“ -106 155 (46 155 + 60 000)

в ред 40 „Сума на изчислен данък” - 13 800 (6 000 + 7 800)

в ред 50 “Размер на фиксирана авансова вноска” - 12600.

Фиг.4 Раздели 1 и 2

Парите са преведени на служителя на 5 септември, поради което данъкът върху доходите на физическите лица е удържан. Следователно в раздел 2 на отчета за 9 месеца се добавя блок, съдържащ информация за августовската заплата (фиг. 4).

Вторият блок на раздел 2 показва:

Съгласно ред 110 „Дата на удържане на данъка“ – 05.09.2016 г. (в съответствие с правилата на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се удържа от заплатите в деня на изплащане на заплатите за втората половина на месеца);

Съгласно ред 120 „Краен срок за прехвърляне на данъци“ – 06.09.2016 г. (съгласно клауза 6 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните агенти са длъжни да прехвърлят данъка върху доходите на физическите лица, удържан от заплатите, не по-късно от следващия ден деня на изплащане на дохода на данъкоплатеца);

На ред 130 „Размер на действително получен доход” – 60 000;

На ред 140 „Сума на удържан данък” – 1200.

Моля, обърнете внимание, че действителната дата на превеждане на данъка не се показва в отчета.

При проверка на отчета Федералната данъчна служба сравнява стойността на ред 120 „Срок за прехвърляне на данъци“ с данните от картата за изчисление с бюджета на данъчния агент. Ако възникнат спорни ситуации и е необходимо да се приложи потвърждение за плащане, стойността на поле 107 „Данъчен период“ в платежните нареждания за данък върху доходите на физическите лица може да бъде значителна. Законодателството не дава ясен отговор на въпроса какво да посочите - месеца или точната дата. За да избегнете недоразумения, можете да посочите месеца, както съветват специалистите на Федералната данъчна служба в статията „Как да попълните ред 107 в плащанията за данък върху доходите на физическите лица през 2016 г.?“ (писмо на Федералната данъчна служба от 1 септември 2016 г. № BS-3-11/4028@).

В програмата „1C: Заплата и управление на персонала 8“ издание 3 има отчети Проверка на раздел 2 6-NDFL и Наблюдение на времето за плащане на данък върху доходите на физическите лица, които имат за цел да помогнат на потребителя да не прави грешка с датата на превеждане на данъка .

Работникът получава заплатата си в брой на каса. След уволнението не се яви на последното плащане. По този начин служителят реално не е получил доход; изчисленият данък върху доходите на физическите лица не е удържан и преведен. Как трябва да попълните 6-NDFL в този случай?

Пример 2. Служителят Горбунков С.С. е уволнен на 12.07.16г. При уволнението е извършено окончателното плащане - начислена е дължимата му заплата и обезщетение за неизползван отпуск в размер на 35 544,60 рубли. и при ставка от 13% е изчислен данък от 4621 рубли. Но плащането не е извършено, данъкът не е удържан или преведен.

Раздел 1 на отчета за 9 месеца (фиг. 5) отразява:

на ред 20 „Размер на изчисления доход” - 35 544,60

на ред 40 „Сума на начислен данък” - 4 621 бр

и в ред 80 „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент” - 4621.

Фиг.5 Раздели 1 и 2

Раздел 2 съдържа информация за приходите за юли (фиг. 5).

На ред 100 „Дата на реално получаване на дохода“ – 12.07.2016 г.;

На ред 130 „Сума на действително получен доход” – 35 544,60;

На ред 140 „Сума на удържан данък” – 0.

Служителят има право на удръжки за деца, надвишаващи размера на изчисления данък върху доходите на физическите лица. Как трябва да попълните 6-NDFL в този случай?

Подобна ситуация се разглежда от Федералната данъчна служба в писмо № GD-4-11/14373 от 05.08.2016 г. Но в писмо от 09.08.2016 г. № GD-4-11/14507 отделът пояснява, че в случай на изплащане на доход, когато данъкът не подлежи на удържане, тъй като е изчислен равен на 0, ситуация се тълкува като удържане и прехвърляне на нулева сума на данъка (подобно на пример 1).

Пример 3. Служител Ростова Н.И. стандартно двойно данъчно приспадане се предоставя за дете с увреждания под 18-годишна възраст, а ако вторият родител откаже приспадането - 24 000 рубли. Доходите на служителя през юли възлизат на 20 000 рубли.

Удръжката е по-голяма от получения доход, но се прилага в размер, който не надвишава дохода. Раздел 1 на отчета за 9 месеца (фиг. 6) отразява:

в ред 20 “Размер на изчисления доход” - 20 000

в ред 30 „Размер на данъчните облекчения“ - 20 000

в ред 40 „Размер на изчисления данък“ - 0

Фиг.6 Раздели 1 и 2

Раздел 2 съдържа информация за приходите за юли (фиг. 6).

На ред 100 „Дата на действително получаване на дохода“ – 31.07.2016 г.

Съгласно ред 110 „Дата на удържане на данъка“ – 05.08.2016 г. (в съответствие с правилата на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се удържа от заплатите в деня на изплащане на заплатите за втората половина на месеца);

На ред 120 „Срок за плащане на данъци“ – 08.08.2016 г. (не по-късно от един ден от датата на удържане на данъка, като се вземат предвид почивните дни на годината, в съответствие с клауза 6 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация) ;

На ред 130 „Сума на действително получен доход“ – 20 000;

На ред 140 „Сума на удържан данък” – 0.

Бившият служител на организацията е получавал доходи в натура. През тази година обаче не е получил пари в брой. Как трябва да попълните 6-NDFL в този случай?

Федералната данъчна служба на Руската федерация разгледа подобна ситуация в писмото си № BS-4-11/13984 от 01.08.2016 г.

Пример 4. Бившият служител Камноедов М.М. организацията е платила билети за пътуване до санаториума в размер на 5000 рубли, като по този начин той генерира доход в натура. Невъзможно е да се удържи изчисленият данък върху доходите на физическите лица от 650 рубли, тъй като на бившия служител не се изплаща парично възнаграждение.

В програмата 1C: Заплати и управление на персонала 8" издание 3 се регистрира доходът на бивш служител в натура (фиг. 7)

Фиг.7 Доход в натура

Раздел 1 на отчета за 9 месеца (фиг. 8) отразява:

в ред 20 „Размер на изчисления доход” - 5000

в ред 40 „Сума на изчислен данък“ - 650

в ред 80 „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент“ - 650

Фиг.8 Секции 1 и 2

Раздел 2 съдържа информация за приходите на август (фиг. 8).

На ред 100 „Дата на реално получаване на дохода“ – 22.08.2016 г.;

На ред 110 „Дата на удържания данък” – празно поле;

На ред 120 „Срок за плащане на данък” – празно поле;

На ред 130 „Сума на действително получен доход“ – 5000;

На ред 140 „Сума на удържан данък” – 0.

Служителят е получавал заплата и бонус. Те са платени едновременно, данъкът върху доходите на физическите лица е преведен в същия ден. Как трябва да попълните 6-NDFL в този случай?

Има мнение, че бонусите са доход извън заплатата. Датата на действително получаване на заплатата е последният ден от месеца (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация), а за други доходи, например под формата на бонус, денят на издаване (клауза 1 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Федералната данъчна служба на Руската федерация в писмото си № BS-4-11/10169@ от 08.06.2016 г. казва, че като се има предвид, че бонусът е доход извън заплатата, в отчета 6-NDFL той трябва да бъде посочен в отделен блок от заплатата, тъй като стойностите на ред 100 „дата на действителен доход“.

Ако потребителят на програмата „1C: Заплата и управление на човешките ресурси 8“ издание 3 възнамерява да разпредели бонуса като друг доход, тогава по отношение на видовете изчисляване на начисленията за бонуса, трябва да промените кода на дохода от стандартния „2000“ до „4800“.

Пример 5. Служител Невструев Ю.П. са начислени заплата от 30 000 рубли и премия от 3000 рубли, изплатени заедно със заплатата за втората половина на месеца. Как трябва да попълните 6-NDFL в този случай?

Раздел 1 на отчета за 9 месеца (фиг. 9) отразява:

в ред 20 “Размер на изчисления доход” - 33 000

в ред 40 „Сума на изчислен данък“ - 4250

в ред 70 „Сума на удържания данък“ - 4250

Фиг.9 Раздели 1 и 2

Раздел 2 съдържа два отделни блока за заплати и бонуси (фиг. 9).

В раздела за заплати:

На ред 100 „Дата на реално получаване на дохода“ – 31.08.2016 г.;

На ред 110 „Дата на удържан данък” – 05.09.2016 г.;

На ред 130 „Сума на действително получен доход“ – 30 000;

На ред 140 „Сума на удържан данък” – 3900.

В блока за наградата:

Датата на действителното получаване на дохода на ред 100 съвпада с „Дата на удържане на данък при източника“ на ред 110 – 05.09.2016 г.;

На ред 120 „Срок за плащане на данъка” – 06.09.2016 г.;

На ред 130 „Сума на действително получен доход” – 3000;

На ред 140 „Сума на удържан данък” – 390.

Със сигурност счетоводителите все още ще имат много въпроси относно новия формуляр 6-NDFL, които ще бъдат обяснени от специалисти от Федералната данъчна служба на Руската федерация. Съответните промени ще бъдат направени в програмата 1C: Заплати и управление на персонала 8. Затова ви препоръчваме да наблюдавате актуализациите и да ги изпълнявате редовно.

Повече подробности: http://buh.ru/articles/documents/50488/

От 2016 г. е въведена нова форма на регулирано отчитане на данъка върху доходите на физическите лица - това е 6-NDFL.

Докладът предполага размисъл:

• общи суми, изплатени на физически лица;
• общи суми на платения данък върху доходите на физическите лица за периода от доходите на служителите;
• общи суми на удръжките, ако са приложени.

Въвеждането на новата декларация е оправдано от надеждите на държавата, че:

• увеличаване на събираемостта на личните доходи;
• изправяне на недобросъвестни данъкоплатци пред правосъдието;
• увеличаване на контрола върху приходите.

Формулярът на декларацията има заглавна страница и два раздела:

• първият раздел съдържа общите суми;
• вторият раздел съдържа датите на дохода (непременно действително получен), датите на удържан данък, датите на прехвърляне на данъци и съответните суми.

• Първо тримесечие - 04.05.2016г
• Полугодие – 01.08.2016г
• 3 тримесечие – 31.10.2016 г
• За цялата 2016 г. – 01.04.2017г

Процедурата за попълване на формуляра за декларация 6-NDFL

При попълването на първия раздел на формуляра не трябва да се задават въпроси. Тук посочваме общи показатели, като процентна данъчна ставка, общи суми и брой служители на предприятието, получили доходи.

По-голям интерес представлява попълването на втория раздел на 6-NDFL.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Тук ще трябва да попълните всички дати на действително получен доход, размера на дохода и размера на данъка върху личните доходи, удържан от конкретен доход. Освен това ще е необходимо да посочите датата на прехвърляне на удържания данък върху доходите на физическите лица. Освен това, ако различни видове доходи попадат на една и съща дата на получаване, но сроковете за плащане на данъка са различни, тогава те трябва да бъдат осчетоводени на различни редове. В днешно време много се говори за това, че декларацията се попълва с окончателни данни, без анализ на служителите и попълването й не е трудно. Всичко казано по-горе предполага обратното.

Можете да изтеглите образец на формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица (съгласно KND 1151099) във формат Excel, като използвате.

Ето малък пример за попълване на 6-NDFL на втория лист:

Дадох прост пример с четирима служители, на една лихва, за три месеца. Това вече е заслепено в очите.

Сега нека се опитаме да разберем как сега можем да следим данъка върху доходите на физическите лица в програмата 1C: „Заплати и управление на персонала“. И какви са прогнозите за автоматизиране на попълването на тази декларация.

Отчитане на данък върху доходите на физическите лица и попълване на 6-NDFL в програмата 1C 8.3 ZUP 3.0

Ще разгледаме версия 1C ZUP 3.0, тъй като във 2.5 смятам, че автоматизирането на попълването на този формуляр за отчет ще бъде много трудно и най-вероятно това няма да бъде приложено. Конфигурационната структура на версия 2.5 беше изложена преди около десет години и просто няма да може да поддържа необходимите анализи.

Ще кажа само, че потребителите на версия 1C ZUP 2.5 във всеки случай ще трябва да се откажат от настройката „При изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица вземете предвид начисления данък като удържан“.

Във версия 1C ZUP 3.0 нещата са по-добри. Най-малкото удържаният данък се формира незабавно във ведомостите за заплати:

Освен това ZUP 3.0 дори детайлизира данъка върху доходите на физическите лица според документите, по които е удържан данъкът.

Освен това във версия 3.0 механизмът за плащане на данък върху доходите на физическите лица е много удобен. Плащането може да се извърши и от платежната бележка. За да направите това, трябва да изберете връзката „Изплащане на заплати и прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица“. След това поставете отметка в квадратчето „Данъкът се превежда заедно със заплатата“ и посочете документа, по който е обработено плащането:

От 1 януари тази година беше въведено ново задължение за данъчните агенти - да представят тримесечно на данъчните власти изчисление на изчислените и удържани суми на данък върху доходите на физическите лица в съответствие с формуляр 6-NDFL, формат и в съответствие с одобрената процедура. със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@. Това задължение е залегнало в параграф 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация с Федерален закон от 2 май 2015 г. № 113-FZ. В решенията на 1C:Enterprise формулярът за изчисление 6-NDFL е внедрен с възможност за автоматично попълване.

Забележка:
* Прочетете за тези и други промени в законодателството от 2016 г. в № 1 (януари), страница 4 „BUKH.1S“ и на уебсайта.

За разлика от сертификата 2-NDFL за доходите на физическите лица, новият формуляр за изчисление съдържа информация, обобщена от данъчния агент като цяло за всички лица, получили доходи от данъчния агент, включително датите и сумите на действително получените доходи, приложените удръжки и удържан данък върху доходите на физическите лица.

Формуляр 6-NDFL се състои от заглавна страница и два раздела: раздел 1 „Обобщени показатели“ и раздел 2 „Дати и суми на действително получен доход и удържан данък върху доходите на физическите лица“.

Изчислението се съставя на база начисляване за първото тримесечие, полугодие, 9 месеца, година и се представя на данъчния орган съответно не по-късно от 30 април, 31 юли, 31 октомври и 1 април на годината, следваща изтеклата данъчен период. Като се вземат предвид почивните дни, отчетът за първото тримесечие на 2016 г. трябва да бъде подаден не по-късно от 4 май. Трябва да се изпрати по електронен път. Но ако броят на лицата, на които е изплатен доход, е до 25 души, тогава изчислението може да бъде представено на хартия.

Е 1C:НЕГОВОТО

Прочетете повече за подготовката и процедурата за подаване на изчислението 6-NDFL в справочника „Отчитане на данък върху доходите на физическите лица“ в раздел „Отчитане“.

Нека разгледаме характеристиките на генерирането на отчет 6-NDFL въз основа на данни от регистъра на данъчното счетоводство за данък върху доходите на физическите лица в програмата 1C: Заплати и управление на персонала 8, издание 3.0.

Доклад 6-NDFL в „1C: Заплати и управление на персонала 8“ (рев. 3.0)

Заглавната страница на формуляр 6-NDFL съдържа стандартна информация за данъкоплатеца. Раздел 1 показва информация за доходите и данъците по данъчна ставка, а раздел 2 се попълва с датите на получаване на дохода и удържания данък.

Попълване на раздел 1

Раздел 1 на формуляр 6-NDFL (фиг. 1) посочва общи показатели за всяка данъчна ставка: размер на начисления доход, дивиденти, удръжки, размер на изчисления данък и фиксирани авансови плащания. Общата сума за всички ставки показва броя на лицата, получили доходи, сумата на удържания, неудържания и върнатия от данъчния агент данък. При генериране на формуляр 6-NDFL в програмата тези данни се обобщават според документи, които начисляват доходи и изчисляват данък.

Ориз. 1. Раздел 1 от формуляр 6-NDFL

Попълване на раздел 2

В раздел 2 на формуляр 6-NDFL (фиг. 2) данъчният агент трябва за всяка дата на действително получаване на доход от данъкоплатеца (ред 100) да посочи датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица (ред 110), изчислен конкретно от този доход и крайния срок за прехвърляне на този данък към бюджета ( ред 120), като се вземат предвид разпоредбите на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация и параграфи 4, 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерация. Информация за сумите на дохода и данъка се посочва съответно в редове 130 и 140.

Ориз. 2. Раздел 2 от формуляр 6-NDFL

В „1C: Заплата и управление на персонала 8“ издание 3.0 и по-рано беше възможно да се изчисли данъкът върху доходите на физическите лица незабавно при регистриране на определени видове доходи, да се вземат предвид периодите на удържане и да се записват датите на превеждане на данъци.

Тъй като сега процедурата за попълване на формуляр 6-NDFL изисква необходимостта от отразяване в отчета на точните дати на получаване на дохода и данъка, удържан при източника, тази функционалност вече „обслужва“ автоматичното попълване на формуляр 6-NDFL.

За да се гарантира попълването на 6-NDFL, при изчисляване на данъка се взема предвид датата на плащане на дохода вместо месеца на данъчния период като цяло. При изплащане на дохода се записват датата на удържане на данъка и крайният срок за превеждането му.

Датата на действителното получаване на дохода (ред 100 от изчислението) се определя съгласно правилата на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Нека си припомним основните му положения.

За дата на получаване на заплатата за пълен отработен месец се счита последният ден на месеца, за който е начислена. А при уволнение - последния работен ден в месеца на уволнението, за който е начислена заплатата. За плащания за отпуск и обезщетения за инвалидност датата на получаване на дохода е денят на тяхното изплащане или прехвърляне по разплащателната сметка на служителя.

От 01.01.2016 г. са уточнени някои дати за получаване на доходи от физическо лице. В съответствие с член 223, параграф 1, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация, датата на получаване на доход под формата на излишък от дневни надбавки се счита за последния ден от месеца, в който е одобрен авансовият отчет .

За материални облаги датата на получаване на дохода зависи от причината за формирането му. Ако ползата идва от:

• спестявания върху лихва по заем или заем, тогава, съгласно алинея 7 от параграф 1 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, датата на получаването му е последният ден на всеки месец по време на срока на заема, независимо от плащане или неплащане на лихва от страна на кредитополучателя;
• придобиване на стоки от компании и предприемачи или от придобиване на ценни книжа, тогава датата на получаване на дохода е денят на придобиване на стоки или ценни книжа в съответствие с член 223, параграф 1, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За целите на данъка върху доходите на физическите лица „датата на дохода“ е датата, на която се дължи данъкът.

В програмата "1C: Заплати и управление на човешките ресурси 8" издание 3.0 Дата на действително получаване на дохода(ред 100 от раздел 2 на отчета 6-NDFL) се попълва автоматично след получаване на доход - плащане или превод на средства, даване на подарък. В този случай размерът на действителния доход се отразява в ред 130.

Пример 1. Формиране на стойностите на редове 100 и 130 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL

При служителя Н.П. Гръмотевичният празник през февруари пада върху периода от 08.02.2016 г. до 20.02.2016 г. Заповедта за отпуск е издадена на 01.02.2016 г. Плащанепланиран отпуск През междуселищния период 02/05/2016 (фиг. 3).

Ориз. 3. Документ „Ваканция“

Дата на документа 01.02.2016 г. и Дата за плащане(планирани) 05.02.2016 г. са отразени в програмата в Данъчен регистър за данък върху доходите на физическите лица V Раздел 4(изчисляване на данъчната основа и данък върху доходите на физическите лица) (фиг. 4).

Ориз. 4. Раздел 4 „Данъчен регистър за данък върху доходите на физическите лица“

датаДокумент от 01.02.2016 г ваканцияне се отразява в отчета 6-NDFL, но участва в попълването на данъчния регистър. Посочено е в полето Дата на начисляване на доходаблок Доходи и удръжкии в полето Дата на изчислениеблок Изчислен данъкданъчно счетоводен регистър за данък върху доходите на физическите лица.

Поле Дата на изплащане на доходаблок Доходи и удръжкии полета Дата на получаване на доходаблокове Изчислен данъкИ Удържан данъккореспондирам Дата за плащанедокумент ваканция 05.02.2016 г. Именно тази дата е отразена в ред 100 „Дата на действително получаване на дохода“ от раздел 2 на формуляр 6-NDFL. Ако денят на действителното плащане на дохода ( датадокумент за заплати) се различава от планираното в документа ваканция, тогава трябва да го поправите Дата за плащанев документа ваканция. Същото като документ ваканция, предполагаем Дата за плащанерегистрират се и други документи, напр. Парична помощ, болнични, командировка, бонуси.

Тези документи също трябва да бъдат коригирани Дата за плащане, ако е различен от действителния.

Моля обърнете внимание, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се изчисли към датата на плащането. Следователно чрез промяна Дата за плащанев документите, не забравяйте да преизчислите данъка върху доходите на физическите лица в менюто Още – Преизчисляване. Едва след това можете да пристъпите към обработка на ведомостта.

В ред 130 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL и на полето Размер на доходаблок Доходи и удръжкиДанъчният счетоводен регистър за програмата за данък върху доходите на физическите лица посочва изчислената сума на ваканционното заплащане от 28 839,59 рубли.

Пример 2. Формиране на стойността на ред 100 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL при изчисляване на заплатите

За януари заплатата е изчислена на 05.02.2016 г., изплатена на 07.02.2016 г. Датата на действително получаване на дохода под формата на заплата е последният ден от месеца, за който е изплатена заплатата, т.е. в ред 100 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL се посочва 31.01.2016 г., независимо от дата на документа ТРЗи дати на плащане.

Дата на удържане на данък върху доходите на физическите лица (ред 110 от раздел 2) съответства на деня, в който трябва да бъде удържан изчисленият данък, и зависи от вида на дохода.

Така например трябва да удържате данък от заплати, бонуси и допълнителни плащания в деня на изплащане на заплатата за втората половина на месеца. За заплащане на отпуск, отпуск по болест и обезщетение данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се удържа в деня на изплащането им. За прекомерни дневни надбавки, доходи в натура и материални облаги е предвидено, че данъкът върху доходите на физическите лица може да бъде удържан в деня на плащане на най-близкия доход, от който може да се направи приспадане, например заплати.

Пример 3. Формиране на стойността на редове 110 и 140 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL (продължение на пример 1)

В съответствие с условията на Пример 1 Плащанепланиран отпуск През междуселищния период 05.02.2016 г. Плащането за отпуск обаче всъщност е преведено ден по-рано от 04.02.2016 г. (вижте фиг. 3).

датадокумент Изявление до банката(в пример 1 това е 02/04/2016) се отразява в полето Дата на удържане на данъкблок Данък, удържан в раздел 4 от регистъра на данъчната отчетност за данък върху доходите на физическите лицаи при генериране на формуляр 6-NDFL той попада в ред 110. В същото време ред 140 посочва размера на удържания данък - 3749 рубли. IN Извлечения до банкатав колоната се отразява сумата на удържания данък Данък върху доходите на физическите лица за прехвърляне.

В пример 1 Дата за плащанев документа ваканцияе посочена дата 05.02.2016г., а реалното плащане е извършено на 04.02.2016г. Данъкът върху дохода с код „2012“ (възнаграждение за отпуск) се изчислява в деня на изплащане на дохода. Следователно, за да се получи надеждно отчитане, е наложително Извлечения до банкатапоправям Дата за плащанев документа ваканцияи преизчисляване на данък върху доходите на физическите лица.

Датата на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица може да съвпадне с датата на получаване на дохода. В знамето за заплати инсталиран по подразбиране. Необходимо е само да посочите данните на платежния документ за превод на данъка върху доходите на физическите лица (фиг. 5) .

Ориз. 5. Междуселищна ведомост за прехвърляне на отпуск

Ако данъкът върху доходите на физическите лица се прехвърля на друг ден или на части, след като флагът се анулира Данъкът се превежда заедно със заплататана счетоводителя се дава възможност Въведете данни за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лицаотделни документи (фиг. 6).

Действителната дата на превеждане на данъци във формуляр 6-NDFL не е посочена, но нейната надеждност е важна, тъй като е отразена в полето датаблок Данъци, изброени в раздел 4 от регистъра на данъчната отчетност за данъка върху доходите на физическите лица.

Краен срок за прехвърлянеудържан данък към бюджета (ред 120) зависи от вида на дохода. Данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от заплати и бонуси, трябва да бъде преведен не по-късно от деня след издаването на заплатите за втората половина на месеца. За прехвърлянето на данък върху отпуск по болест или отпуск се определя друг краен срок - последният ден от месеца, в който са изплатени тези отпуск или обезщетения. За други видове доход данъкът трябва да бъде преведен не по-късно от деня, следващ изплащането на дохода, от който е удържан данък върху доходите на физическите лица.

Пример 4. Формиране на стойностния ред на ред 120 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL (продължение на пример 1)

В Пример 1 е изплатен доход с код “2012”. За този вид доход крайният срок за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица е последният ден от месеца, в който е изплатен отпуск (или обезщетения). Плащането е извършено на 02.04.2016 г. Последният ден на месеца е 29.02.2016 г. Стойността на ред 120 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL в този случай е 29.02.2016 г.

Пример 5. Формиране на стойностния ред на ред 120 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL съгласно условията на Пример 2.

В пример 2 заплатата е изплатена и следователно удържаният данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен не по-късно от деня, следващ изплащането на заплатата за втората половина на месеца. Заплатата е действително изплатена на 07.02.2016 г., което означава, че стойността на ред 120 от раздел 2 на формуляр 6-NDFL е 08.02.2016 г.

Образуване на 6-NDFL

Редовното и правилно регистриране на всички събития, свързани с начисляването на доходите на служителите, изчисляването и удържането на данъка върху доходите на физическите лица, действителното плащане и прехвърлянето на данъка ще осигури автоматичното генериране на изчисления на 6-личен данък върху доходите в 1C: Заплати и управление на персонала 8 програма, издание 3.0.

С помощта на услугата 1C-Reporting можете да генерирате, да извършвате логически контрол на формата и да изпращате отчет 6-NDFL чрез електронни комуникационни канали. За да направите това в менюто Отчитане, Сертификати – 1C-Отчитане – Създавайтетрябва да изберете отчет 6-NDFLи посочете периода (фиг. 7). Необходима е създадената форма за отчет Напълни,като щракнете върху едноименния бутон. След това отчетът може да бъде проверен с помощта на контролни коефициенти (CR), запазени и изпратени до Федералната данъчна служба директно от програмата 1C.

Фиг.7. Създаване на отчет 6-NDFL

Федералната данъчна служба на Русия издаде разяснения относно попълването на 6-NDFL. По-специално беше даден отговор на въпроса относно процедурата за отразяване във формуляр 6-NDFL за първото тримесечие на 2016 г. на заплатата за декември 2015 г., изплатена през януари 2016 г.

От редактора. В 1C: Лекционна зала на 25 февруари се проведе лекция „Подготовка на отчета 2-NDFL за 2015 г., изчисляване и отчитане на данъка, ново в отчитането на данъка върху доходите на физическите лица през 2016 г. (6-NDFL)“ (V.D. Volkov, Федерален Данъчна служба на Русия и Г.В.Малишкина, експерт 1С).

От тази 2016 г. е въведена нова форма на регламентирана данъчна отчетност за физически лица. Този формуляр е 6-NDFL.

Този доклад дава следното отражение:

Общо изплатени средства на физически лица;

Общи парични суми на удръжки, в случай че не са приложени;

Общият размер на данъка върху доходите на физическите лица, който е бил платен във времето от доходите на служителите.

Новата декларация е въведена с надеждата, че държавата може:

Повече контрол върху приходите;

Увеличаване на събираемостта с данък върху доходите на физическите лица;

Да имате възможност да потърсите отговорност от недобросъвестни данъкоплатци.

Самият формуляр на декларацията се състои от 2 раздела и заглавна страница:

Първият раздел е с общи показатели;

Вторият раздел трябва да съдържа доходите, които действително трябва да бъдат получени, датите на превеждане на данъка, датите на удържания данък и съответните изисквани суми.

2016: крайни срокове за подаване на 6-NDFL

Каква е процедурата за попълване на формуляра за декларация 6-NDFL?

При попълване на първия раздел на формуляра не трябва да има въпроси. В този случай е необходимо да се посочат общи показатели, включително: процентната данъчна ставка, броят на работниците на определена компания, които са получили доходи, и общите суми.

Ще бъде по-интересно да попълните втория раздел.

Тук трябва да попълните всички дати за размера на дохода, действително получения доход и размера на удържания данък върху доходите на физическите лица от определен конкретен доход.

Освен това ще трябва да посочите датата на прехвърляне на удържания данък върху доходите на физическите лица. Но си струва да се има предвид, че ако различните видове доходи попадат само на една дата на получаване, но в същото време различни срокове за плащане на данъка, тогава те трябва да бъдат публикувани на различни редове. В днешно време много се говори за това, че декларацията трябва да се попълва с обобщена информация, без анализ на служителите в предприятието, а попълването й не е никак трудно. Всичко по-горе говори обратното.

На следващия екран можете да видите пример за попълване на 6-NDFL на 2-ри лист:

Предлагаме прост пример за четирима служители на фирма, за три месеца на 1 лихва.

Сега нека да разгледаме как сега можете да поддържате записи за данък върху доходите на физическите лица в софтуерния продукт 1C, наречен „Заплати и управление на персонала“. Ще разберем и какви точно могат да бъдат прогнозите за автоматизиране на попълването на тази декларация.

1C 8.3 3.0: попълване на 6-данък върху доходите на физическите лица и отчитане на данъка върху доходите на физическите лица

В този случай ще разгледаме версия 1C ZUP 3.0, тъй като във версия 2.5 ще бъде доста трудно да превключите тази форма на отчет в автоматичен режим и най-вече няма да бъде внедрена. Конфигурационната структура на версия 2.5 е изложена преди десетилетия и просто няма да поддържа този анализ.

Също така отбелязваме, че потребителите на версия 1C ZUP 2.5 ще трябва да се откажат от настройката, наречена „При изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, приемете начисления данък за счетоводство като удържан“.

Ако говорим за версията „1C ZUP 3.0“, тогава в този случай нещата са малко по-добри. В краен случай данъкът, удържан при източника, се създава незабавно в данните за заплатите:

Също така си струва да се отбележи, че „ZUP 3.0“ също така описва данъка върху доходите на физическите лица за онези документи, върху които е удържан данък.

В допълнение, механизмът за плащане във версия 3.0 е много удобен.

Възможно е също да се обработи плащане от фиш за плащане. За целта трябва да изберете връзката, наречена „Изплащане на заплати и преводи на данък върху доходите на физическите лица“. След това трябва да поставите отметка в квадратчето „Данъкът се превежда заедно със заплатата“ и да посочите документа, по който е извършено плащането:

Както можете да видите, в новата конфигурация компанията 1C се опита колкото е възможно повече да определи всички нюанси на счетоводното отчитане на данъка върху доходите на физическите лица, които са предвидени от Данъчния кодекс на Русия. Може би в близко бъдеще ще има издание, в което формулярът за отчет 6-NDFL ще бъде създаден автоматично, ако счетоводството е правилно. В момента в последните версии „1C Счетоводство 8.3“ и „1C ZUP 3.0“ декларацията вече съществува в регулаторните отчети, но трябва да се попълни ръчно. Но след това ще бъде възможно да го изтеглите по електронен път.